Приговор № 22-490/2025 от 17 августа 2025 г.

Судья ФИО57 дело №

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ
ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

<адрес> 18 августа 2025 года

Судебная коллегия по уголовным делам Костромского областного суда в составе: председательствующего судьи Попова А.Е.,

Судей Чудецкого А.В., Нехайковой Н.Н.,

с участием прокурора Ивановой А.И.,

защитников-адвокатов Гусакова А.В., Клушина А.В., Спиридонова М.Н.,

осужденных ФИО4, ФИО5,

представителя потерпевшего ФИО7, потерпевшей ФИО8 при секретарях Вовк М.В.. Горевой Д.А., Соловьевой А.Д.

рассмотрела в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по апелляционному представлению государственного обвинителя Шепелева С.Е., апелляционным жалобам (основной и дополнительной) защитников-адвокатов Клушина А.В., Гусакова А.В. в интересах осужденной ФИО4, осужденного ФИО5 на приговор Ленинского районного суда г. Костромы от 17 февраля 2025 года,

выслушав доклад судьи Нехайковой Н.Н., доложившей материалы дела, выступления защитников – адвокатов Гусакова А.В., Клушина А.В., Спиридонова М.Н., осужденных ФИО4, ФИО5, поддержавших доводы, изложенные в апелляционных жалобах, прокурора Ивановой А.И., потерпевшей ФИО8, представителя потерпевшего ФИО7, поддержавших доводы апелляционного представления, судебная коллегия

установила :

Приговором Ленинского районного суда г. Костромы от 17 февраля 2025 года

ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженка <адрес>, зарегистрированная и проживающая по адресу: <адрес> судимая;

признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 1 ст. 187, ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187, ч. 3 ст. 159, ч. 1 ст. 187 УК РФ, назначено наказание:

по ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 2 года со штрафом в размере 100000 рублей,

по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 год со штрафом 10000 рублей,

по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 год со штрафом 10000 рублей.

по ч. 1 ст. 187 УК РФ – 1 год лишения свободы,

по ч. 1 ст. 187 УК РФ – 1 год лишения свободы,

по ч. 1 ст. 187 УК РФ – 1 год лишения свободы.

На основании ч.ч. 3, 4 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний назначено ФИО4 наказание в виде лишения свободы на срок 2 года 6 месяцев и со штрафом 110000 рублей.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО4 наказание в виде лишения свободы постановлено считать условным, установлен испытательный срок 2 года. На период испытательного срока на ФИО4 возложены ряд обязанностей.

Мера пресечения ФИО4 до вступления приговора в законную силу оставлена без изменения – подписка о невыезде и надлежащем поведении.

ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес>, зарегистрированный и проживающий по адресу: <адрес>, не судимый;

признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 159, ч. 2 ст. 159 УК РФ, и назначено наказание за каждое из них в виде обязательных работ на срок 300 часов.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний назначено ФИО5 наказание в виде обязательных работ на срок 360 часов.

Мера пресечения ФИО5 до вступления приговора в законную силу оставлена без изменения – подписка о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск ОГБПОУ «КАТК» к ФИО4 оставлен без рассмотрения, признано за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска, вопрос о размере возмещения передан для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Решена судьба вещественных доказательств.

Приговором суда ФИО4 признана виновной в совершении мошенничества, то есть хищении чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенного с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а именно в хищении денежных средств, которые явились заработной платой и иными выплатами ФИО20 №1, ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10, а также ФИО20 №50 и ФИО20 №51 на общую сумму 1 550 899,31 рублей, то есть в особо крупном размере.

Она же признана виновной в хищении чужого имущества в размере 11000 рублей, совершенном путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору совместно со ФИО5, с использованием своего служебного положения.

Она же признана виновной в хищении чужого имущества в размере 15000 рублей, совершенном путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору совместно со ФИО5, с использованием своего служебного положения.

Она же признана виновной в совершении трех преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 187 УК РФ, а именно в составлении и подписании платежных поручений при хищении денежных средств фиктивно трудоустроенных работников, при хищении денежных средств посредством заключения договоров с ООО «МПС Сервис» и ИП ФИО5

ФИО5 признан виновным в совершении двух эпизодов хищения денежных средств 11000 рублей и 15000 рублей, совершенных путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО4

Преступления совершены при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре суда.

В апелляционном представлении государственный обвинитель Шепелев С.Е. выражает несогласие с приговором суда ввиду существенного нарушения уголовно-процессуального закона, неправильного применения уголовного закона и несправедливости назначенного наказания вследствие чрезмерной его мягкости.

Указывает, что по двум эпизодам хищений в период с 10.11.2015 года по 30.10.2019 года и в период с 01.10.2016 года по 30.11.2020 года судом необоснованно уменьшены суммы похищенных денежных средств с 917 586,08 руб. и с 10 421 704, 08 руб. до 1550899, 31 руб., что не соответствует материалам уголовного дела, документам, представленным ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» и показаниям свидетеля ФИО20 №18 о том, что выполнение строительных и ремонтных работ в учреждении выполнялось рабочими по комплексному обслуживанию и ремонту зданий, за которые им начислялась заработная плата. Иные направления расходования денежных средств компенсировались за счет денежных средств попечительского совета.

Полагает, что уменьшение суммы причиненного действиями ФИО4 ущерба повлекло необоснованное оставление без рассмотрения гражданского иска ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж».

При назначении наказания ФИО4 судом применены положения ст. 73 УК РФ фактически без учета характера и степени общественной опасности совершенных преступлений и суммы причиненного ущерба в размере 10 000 000руб, т.е. в особо крупном размере. Кроме того, ФИО4 вину не признала, не раскаялась, ущерб не возместила. По делу установлено лишь одно смягчающее обстоятельство – состояние здоровья осужденной.

Обращает внимание, что ряд вещественных доказательств, а именно ноутбук и мобильный телефон являлись предметом преступления, они подлежали конфискации.

Просит приговор отменить, уголовное дело направить на новое судебное разбирательство.

В апелляционной жалобе (основной и дополнительной) защитники-адвокаты Гусаков А.В. и Клушин А.В. интересах ФИО4 выражают несогласие с приговором суда в связи с несоответствием выводов суда фактическим обстоятельствам дела.

Указывают, что показания представителя потерпевшего и свидетелей обвинения не подтверждают причастность ФИО4 к совершению преступлений. Выводы суда строятся на предположениях, не основанных на материалах уголовного дела. Судом не приведено неопровержимых доказательств совершения инкриминируемых деяний. Защитники считают, что ФИО4 подлежит оправданию и приводят положения п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.11.2016 № 55 «О судебном приговоре» о принципе презумпции невиновности.

В дополнительной апелляционной жалобе защитники приводят доводы о несогласии с оценкой показаний свидетеля ФИО9, которые, по их мнению, противоречат всем другим доказательствам.

Полагают, что обвинение в мошенничестве не доказано, директора колледжа ФИО10 в заблуждение никто не вводил, он знал о трудоустройстве фиктивных работников в колледж, сам инициировал и принял решение взять на работу рабочих комплексного обслуживания для проведения ремонтных работ.

Суд первой инстанции продублировал ранее отмененный обвинительный приговор в отношении ФИО4, уклоняясь от оценки собранных по делу доказательств.

Судом проигнорированы показания ФИО4 о том, что ею фактически трудоустроены только 4 сотрудника, остальные - свидетелями.

Банковские карты фиктивно трудоустроенных лиц находились у бухгалтера ФИО20 №12, директор давал указание выдать ФИО127 и ФИО120 необходимую сумму. Затем по приказу директора карты переданы ФИО4 и лично она снимала деньги, передавала ФИО20 №12, а та их помещала в сейф. По финансовому состоянию ФИО4 дала исчерпывающие показания про доходы, расходы, материальную помощь со стороны родителей.

Обращают внимание, что ни кем из свидетелей не были оспорены показания их подзащитной.

В суде ФИО4 указывала, что фиктивное трудоустройство работников в колледж было связано с неудовлетворительным финансированием учебного заведения со стороны Департамента образования, и чтобы содержать здание в приемлемом техническом состоянии директор принял решение взять на работу постоянных рабочих комплексного обслуживания. По замыслу директора, работы в колледже могли осуществлять 2-4 человека, остальных он предлагал оформить фиктивно, чтобы у колледжа имелись свободные денежные средства, образующиеся за счет начисления заработной платы и иных выплат несуществующим работникам. Директор предложил устроиться ФИО120 и ФИО127 на договорной основе, т.к. они были известны колледжу и занимались частным образом выполнением ремонтных работ. В курсе инициатив директора были заместитель директора ФИО33, ее, ФИО1, заместитель ФИО119, инспектор ФИО124. По предложению ФИО119 было трудоустроено четверо ее родственников, по предложению ФИО124 был трудоустроен один человек. Трудоустроенные ФИО120 и ФИО127 порекомендовали еще несколько человек и фактически привлекли их к работе в колледже. Все работы в колледже проводили ФИО127 и ФИО120, они же самостоятельно привлекали для работ сварщиков и подсобного рабочего, все работы они выполняли в срок и качественно. При этом объемы работ ФИО127 и ФИО120 определяли директор и заместитель. После выполнения работ директор давал указание ей, ФИО4, о том, какую денежную сумму выплачивать рабочим. Оформлением и трудоустройством занималась ФИО124, оформлением банковских карт – ФИО119. От нее, ФИО4, каких-либо указаний в этой части данные лица не получали. Все документы, необходимые для начисления заработной платы, оформляла ФИО119. Показания ФИО4 в этой части никто не оспорил.

Кроме того, в деле отсутствуют доказательства того, что инициатива трудоустройства исходила именно от ФИО4, что она вводила кого-либо в заблуждение относительно трудоустройства этих лиц, завладела денежными средствами, начисляемыми в качестве зарплаты фиктивным лицам.

Анализируя показания допрошенных по делу свидетелей, указывают, что их показания не подтверждают факта совершения ФИО4 мошеннических действий, связанных с хищением денежных средств колледжа.

Обращают внимание суда, что получаемые колледжем денежные средства от обналичивания зарплат фиктивно трудоустроенных рабочих не находились в законном распоряжении колледжа, в связи с чем нельзя вести речь о хищении их у собственника. Факт производства ремонтно-строительных работ для нужд колледжа подтверждается получением колледжем имущественного возмещения в виде улучшения материально-технического состояния за счет осуществления этих работ и получения результата, что исключает наличие такого признака, как безвозмездность изъятия или обращение чужого имущества в чью-либо пользу.

Обращают внимание суда также на то обстоятельство, что непосредственно ФИО4 при трудоустройстве фиктивных работников никаких документов не оформляла, не оформляла и табели учета рабочего времени, не составляла ходатайств о начислении стимулирующих выплат и соответствующих протоколов заседаний рабочей комиссии.

Подписание ею расходных ордеров, которые предоставляла ФИО119, свидетельствует о том, что денежные средства тратились на ремонтные работы. К тому же соотнести их к официальным документам нельзя, поскольку юридически и финансово они ничтожны.

ФИО4 вменяется, что она заключила договоры на поставку оргтехники со ФИО5 по заведомо завышенной цене, чтобы в последующем приобрести телефон, о чем сообщила ФИО5, который имел перед ней долговые обязательства. Однако, договоры поставки заключал директор ФИО10 Кроме того, нет сведений о завышении суммы поставки, не исследован вопрос о соответствии поставленного оборудования тому, которое отражено в документах.

Также ФИО4 инкриминированы три эпизода по ч.1 ст. 187 УК РФ, по которым она разработала план изготовления поддельных платежных документов и направления их в банковские кредитные организации для исполнения. Однако, в данном случае в действиях ФИО4 нет состава преступления.

Просят отменить приговор, вынести по делу оправдательный приговор: по ч.4 ст. 159 УК РФ по эпизоду трудоустройства ФИО20 №1, ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31, ФИО20 №10 и хищения денежных средств от начисленных выплат указанным лицам в связи с отсутствием состава преступления;

по эпизодам обвинения с поставкой оргтехники по ч.3 ст. 159 УК РФ, по ч.3 ст. 159 УК РФ в связи с отсутствием события преступления; по ч.1 ст. 187 УК РФ за отсутствием состава преступления.

В апелляционной жалобе осужденный ФИО5 выражает несогласие с приговором суда. Указывает, что его вина в совершении преступлений не подтверждается исследованными доказательствами.

Судом необоснованно отвергнуты его показания в части отсутствия денежных расчетов между ним и ФИО20 №52 за поставленную до договорам ООО «МПС Сервис» оргтехнику по причине наличия общения по договору поставки между ним и ФИО4

Обращает внимание, что в рамках договоров поставок № 19 от 14.02.2020 и № 25 от 18.03.2020г. обязательство исполняло ООО «МПС Сервис» в лице генерального директора ФИО20 №52 В рамках исполнения договора поставки № ООО «МПС Сервис» действовало, как самостоятельный субъект финансово-хозяйственной деятельности, и он к деятельности данной организации не имел отношения. Определение цены товара является прерогативой поставщика, и данный вопрос был исключительно в ведении самого ФИО20 №52

Указывает, что ФИО20 №52, чьи показания были оглашены в ходе судебного следствия, показал, что являлся директором ООО «МПС Сервис», осуществлял самостоятельно финансово-хозяйственную деятельность и все решения по организации принимал единолично.

Согласно оглашенных показаний свидетеля ФИО65, последняя сообщила о реальной финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО118 "Г.А., организации ООО «МПС Сервис», руководство деятельностью которой осуществлял ФИО20 №52

Выражает несогласие с выводами суда о наличии нарушений при исполнении договоров поставок п. 1.6 Положения о закупках ОГБПОУ «КАТК» и заключении их по цене выше среднерыночной.

Просит приговор отменить, оправдать на основании п.3 ч.2 ст.302 УПК РФ за отсутствием состава преступления, признать за ним право на реабилитацию.

В возражениях на апелляционное представление государственного обвинителя и апелляционные жалобы представитель потерпевшего ФИО7 указала, что при назначении наказания ФИО4 необоснованно применена ст. 73 УК РФ, поскольку оставлены без внимания характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства совершения преступлений, отношение к содеянному ФИО4, которая вину не признала и не раскаялась. Суд не учел характер и размер наступивших последствий в виде причинение ущерба в особо крупном размере (более 10 млн. руб). В приговоре приведено только одно смягчающее наказание ФИО4 обстоятельство – ее состояние здоровья, однако данное обстоятельство не уменьшает общественную опасность содеянного. Кроме того, с момента увольнения ФИО4 ущерб не возместила, не планировала его возмещать. По делу вещественными доказательствами были признаны ноутбук, мобильный телефон, которые были приобретены за счет бюджетных средств, а именно путем увеличения стоимости другой приобретаемой техники. Однако, суд ноутбук вернул дочери ФИО4, а телефон вернул ФИО5 В материалах дела имеется переписка ФИО4 и ФИО5, в которой они обсуждают приобретение телефона для ФИО4 и ноутбука для ее дочери за счет бюджетных средств учреждения. Считает, что приговор подлежит изменению, что необходимо исключить применение к ФИО4 положений ст. 73 УК РФ, а ноутбук и телефон передать учреждению.

В возражениях на апелляционные жалобы защитников Гусакова А.В., Клушина А.В. государственный обвинитель Иванова А.И. указала, что вопреки доводам защиты, в приговоре суда приведена совокупность собранных и исследованных по делу доказательств, подтверждающих вину осужденных в совершении инкриминируемых им преступлений, которым дана надлежащая оценка.

В судебном заседании допрошены и оглашены показания многочисленных свидетелей: директора колледжа, работников бухгалтерии, кадрового подразделения и иных работников учреждения, фиктивно трудоустроенных работников. Виновность ФИО4 в совершении ряда мошеннических действий доказана на основании показаний представителя потерпевшего ФИО81 и свидетелей обвинения ФИО15, ФИО20 №27, ФИО20 №11, ФИО20 №12, ФИО72, ФИО20 №15, ФИО20 №14, ФИО20 №17, ФИО20 №36, ФИО20 №43, ФИО20 №44, ФИО20 №47, ФИО20 №53, ФИО73 и др., протоколами следственных действий и другими доказательствами.

Утверждает, что представленные доказательства обвинения, показания представителей потерпевшего и работников колледжа свидетельствуют о том, что из средств зарплат фиктивно трудоустроенных граждан не был сделан ремонт, оплачивались ремонтные работы по договорам безналичным способом, деньги списаны с расчетного счета и направлены в организации для оплаты работ в рамках договоров.

Указывает, что по 3 эпизодам осуждения ФИО4 по ч. 1 ст.187 УК РФ следует отметить, что вина подтверждается платежными поручениями предназначенными для осуществления перевода денежных средств, показаниями фиктивно трудоустроенных граждан, показаниями бухгалтера ФИО20 №14.

Платежное поручение является распоряжением о переводе денежных средств и каждое из которых ФИО4, действуя умышленно противоправно, в целях их использования при хищении денежных средств учреждения, находясь на своем рабочем месте утверждала, то есть своими подписями в указанных распоряжениях о переводе денежных средств в качестве заработной платы и иных выплат заверяла заведомо для нее ложные сведения, придав этим документам законность и юридическое значение. После подписания платежных документов ФИО4 обеспечила их направление вместе с реестрами для исполнения в отделение ГУ Банка России по ЦФО в Костромской области, которым они были приняты и на их основании осуществлены переводы (перечисления) денежных средств путем их списания с расчетного счета ОГБПОУ «КАТК».

Оснований для вынесения оправдательного приговора в отношении ФИО4 и ФИО5 в соответствии с доводами апелляционных жалоб защитников Гусакова А.В., Клушина А.В., осужденного ФИО5 не имеется.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав выступления участников процесса, обсудив доводы апелляционных жалоб и представления, возражений, поданных на них сторонами, судебная коллегия находит приговор суда подлежащим отмене с постановлением по делу нового обвинительного приговора по следующим основаниям.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.389.20 УПК РФ в результате рассмотрения уголовного дела в апелляционном порядке суд вправе принять решение об отмене обвинительного приговора и о вынесении обвинительного приговора.

В соответствии с положениями ст.389.15 УПК РФ основаниями отмены или изменения судебного решения в апелляционном порядке являются среди перечисленных: несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции; существенное нарушение уголовно-процессуального закона и неправильное применение уголовного закона.

В соответствии со ст. 389.16 УПК РФ приговор признается не соответствующим фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции, если выводы суда не подтверждаются доказательствами, рассмотренными в судебном заседании; суд не учел обстоятельств, которые могли существенно повлиять на выводы суда.

Согласно ч.1 ст.389.17 УПК РФ основаниями отмены или изменения судебного решения судом апелляционной инстанции являются существенные нарушения уголовно-процессуального закона, которые путем лишения или ограничения гарантированных настоящим Кодексом прав участников уголовного судопроизводства, несоблюдения процедуры судопроизводства или иным путем повлияли или могли повлиять на вынесение законного и обоснованного судебного решения.

Такие нарушения были допущены судом первой инстанции при постановлении приговора.

В соответствии с положениями ст.297 ч.2 УПК РФ приговор признается законным, обоснованным и справедливым, если он постановлен в соответствии с требованиями УПК РФ и основан на правильном применении уголовного закона.

Согласно ст.307 УПК РФ описательно-мотивировочная часть обвинительного приговора должна содержать описание преступного деяния, признанного судом доказанным, с указанием места, времени, способа его совершения, формы вины, мотивов, целей и последствий преступления; доказательства, на которых основаны выводы суда в отношении подсудимого, и мотивы, по которым суд отверг другие доказательства.

В соответствии с п. п. 6, 19 Постановления Пленума ВС РФ от 29.11.2016 N 55 "О судебном приговоре" в описательно-мотивировочной части приговора, исходя из положений пунктов 3, 4 ч. 1 ст. 305, пункта 2 ст. 307 УПК РФ, надлежит дать оценку всем исследованным в судебном заседании доказательствам, как уличающим, так и оправдывающим подсудимого. При этом излагаются доказательства, на которых основаны выводы суда по вопросам, разрешаемым при постановлении приговора, и приводятся мотивы, по которым те или иные доказательства отвергнуты судом. Выводы относительно квалификации преступления по той или иной статье уголовного закона, ее части либо пункту должны быть мотивированы судом.

Вместе с тем приговор Ленинского районного суда г. Костромы от 17 февраля 2025 года в отношении ФИО4 и ФИО5 вышеуказанным требованиям не соответствует.

Суд первой инстанции, в частности, признав установленной вину ФИО4 в совершении мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием с использованием служебного положения в особо крупном размере, квалифицировав ее действия по ч.4 ст.159 УК РФ, уменьшил размер причиненного ущерба до 1 550 899,31 рубля.

Как правильно указано в апелляционном представлении государственного обвинителя, уменьшение размера причиненного ущерба, противоречит фактическим обстоятельствам дела, установленным судом, в частности документам, представленным ОГБПОУ «КАТК», показаниям свидетеля ФИО20 №18, в связи с чем признать приговор законным и обоснованным в данной части нельзя.

Как следует из приговора суда, суд, приведя в качестве доказательств виновности ФИО4 документы, содержащие сведения о работах, выполненных в ОГБПОУ «КАТК» в период времени с 2017 года по 2020 год, предоставленные ОГБПОУ «КАТК», и таблицу, предоставленную подсудимой ФИО4, содержащую сведения о ремонтных работах ОГБПОУ «КАТК», не сопоставил сведения, содержащиеся в них между собой и с другими доказательствами по делу, в частности показаниями свидетелей ФИО20 №18, ФИО15, не привел убедительных доводов, основанных на совокупности допустимых доказательств, которые бы подтверждали доводы о расходовании денежных средств, полученных в качестве заработной платы фиктивно трудоустроенных работников на нужды колледжа.

Вместе с тем, допущенные судом первой инстанции нарушения устранимы в суде апелляционной инстанции.

Так как при квалификации содеянного ФИО4 и ФИО5 по другими составам преступлений судом также допущены нарушения уголовного закона, судебная коллегия считает необходимым отменить приговор в полном объеме.

Согласно статье 389.23 УПК РФ в случае, если допущенное судом нарушение может быть устранено при рассмотрении уголовного дела в апелляционном порядке, суд апелляционной инстанции устраняет данное нарушение, отменяет приговор, определение, постановление суда первой инстанции и выносит новое судебное решение, в том числе и в сторону ухудшения положения осужденного в силу ч.1 ст.389.24 УПК РФ не иначе как по представлению прокурора либо жалобе потерпевшего, частного обвинителя, их законных представителей и (или) представителей.

Отменяя в соответствии со ст.389.23 УПК РФ приговор, судебная коллегия считает необходимым постановить новый приговор в рамках предъявленного ФИО4 и ФИО5 обвинения.

Исходя из доказательств, исследованных судом первой инстанции, судебной коллегией установлено следующее.

Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Костромской автотранспортный колледж» (далее по тексту ОГБПОУ «КАТК», Учреждение, КАТК) (с учетом изменения названий ранее), юридический адрес: <...>, учреждено 06 апреля 1995 года, ему присвоен основной государственный регистрационный номер 1034408618089 и идентификационный номер налогоплательщика 4401014343.

ФИО4 с 19 сентября 2003 года принята на должность заместителя главного бухгалтера Учреждения, а впоследствии с 21 октября 2003 года на должность главного бухгалтера Учреждения (с учетом изменения наименования Учреждения трудовой договор заключен 1 мая 2006 года, а впоследствии 25 апреля 2014 года между ОГБПОУ «КАТК» и ФИО4 заключено дополнительное соглашение № 02 к данному трудовому договору (далее по тексту Дополнительное соглашение № 02).

В соответствии с п. 1.1 Дополнительного соглашения № 02 ФИО4 как главный бухгалтер обязуется:

- осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации;

- формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения её финансовой устойчивости;

- возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы документов внутренней бухгалтерской отчетности;

- возглавлять работу по обеспечению порядка проведения инвентаризаций;

- возглавлять работу по контролю за проведением хозяйственных операций, соблюдением технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;

- обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля;

- обеспечивать формирование и своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности организации, ее имущественном положении, доходах и расходах;

- обеспечивать разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;

- организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

- организовывать своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением;

- организовывать учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ, результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации;

- организовывать учет финансовых, расчетных и кредитных операций;

- обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов;

- обеспечивать составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ;

- обеспечивать расчеты по заработной плате;

- обеспечивать правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений;

- обеспечивать погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам;

- обеспечивать отчисления средств на материальное стимулирование работников организации;

- осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств;

- осуществлять контроль за расходованием фонда оплаты труда;

- осуществлять контроль за установлением должностных окладов работников организации;

- осуществлять контроль за проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

- осуществлять контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами;

- осуществлять контроль за соблюдением установленных правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей;

- осуществлять контроль за соблюдением финансовой и кассовой дисциплины;

- осуществлять контроль за законностью списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

- организовывать проведение проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в структурных подразделениях организации;

- участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутри хозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат;

- принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;

- участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролировать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы;

- осуществлять взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и приобретения ценных бумаг;

- вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а также оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;

- участвовать в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники;

- обеспечивать составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы;

- оказывать методическую помощь работникам подразделений организации по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;

- сообщать руководителю организации обо всех выявленных недостатках в работе бухгалтерии, структурных подразделений организации с обязательным объяснением причин их возникновения, а также предложением способов их устранения;

- устанавливать служебные обязанности для подчиненных ей работников;

- согласовывать назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц;

- проводить инструктаж материально-ответственных лиц по вопросам учета и сохранности ценностей, передающихся на их ответственное хранение;

- выполнять правила по охране труда и пожарной безопасности.

В соответствии с Приложением № к учетной политике ОГБПОУ «КАТК» для целей бухгалтерского учета, утвержденной приказом ОГБПОУ «КАТК» №48п от 31 декабря 2014 года главный бухгалтер ОГБПОУ «КАТК» наделен правом второй подписи денежных, расчетных документов, финансовых обязательств и счетов-фактур. В соответствии с Приложением №3 к учетной политике ОГБПОУ «КАТК» для целей бухгалтерского учета, утвержденной приказом ОГБПОУ «КАТК» №545 от 29 декабря 2018 года главный бухгалтер ОГБПОУ «КАТК» наделен правом второй подписи денежных, расчетных документов, финансовых обязательств и счетов-фактур. В соответствии с приказом ОГБПОУ «КАТК» №341/к от 19 декабря 2014 года ФИО4 наделена правом электронной цифровой подписи.

Таким образом, ФИО4 на постоянной основе в соответствии с возложенными на нее обязанностями в период ее трудоустройства выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ОГБПОУ «КАТК» (государственном учреждении), то есть являлась должностным лицом.

Не позднее сентября 2015 года ФИО4, действуя умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной выгоды, решила с использованием предоставленных ей полномочий совершить хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих ОГБПОУ «КАТК», путем незаконного начисления заработной платы и иных выплат лицу, фиктивно трудоустроенному в ОГБПОУ «КАТК» на вакантную должность «Лаборант», и обращения части их в свою пользу.

В целях реализации преступного умысла ФИО4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, убедила директора Учреждения ФИО10, неосведомленного о преступных намерениях ФИО4, в необходимости трудоустройства в ОГБПОУ «КАТК» на должность «лаборанта» ФИО11, заведомо зная, что свои трудовые обязанности последний выполнять не будет, а часть начисляемых ему в качестве заработной платы и иных выплат денежных средств будут использованы ею по своему усмотрению путем незаконного изъятия и обращения в свою пользу (похищены).

В рамках реализации своего преступного умысла ФИО4, согласовав трудоустройство ФИО20 №1 в ОГБПОУ «КАТК», действуя умышленно, из корыстных побуждений, направленных на хищение денежных средств учреждения путем обмана и злоупотребления доверием руководителя и работников учреждения, находясь в административном здании ОГБПОУ «КАТК», расположенном по адресу: <...>, не позднее 02 сентября 2015 года, обеспечила с привлечением специалиста по кадрам ОГБПОУ «КАТК» ФИО12, не осведомленной о преступных намерениях ФИО4, изготовление приказа о приеме на работу ФИО20 №1, а также трудового договора с последним, которые были подписаны ФИО15, в результате чего ФИО20 №1 ДД.ММ.ГГГГ был принят на работу в ОГБПОУ «КАТК» на должность «лаборанта», на которой был трудоустроен до 31 октября 2019 года.

В продолжение своего преступного умысла ФИО4, достоверно зная, что ФИО20 №1 принят на работу в ОГБПОУ «КАТК», однако фактически свои трудовые полномочия исполнять не будет, используя предоставленные ей вышеуказанные служебные полномочия, связанные с обеспечением законности, своевременности и правильности оформления финансовых и иных документов, их подписанием, обеспечением расчетов по заработной плате, действуя умышленно, вопреки законным интересам Учреждения, осознавая наступление негативных последствий в виде причинения материального ущерба Учреждению, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной выгоды, обманывая и вводя в заблуждение руководителя и работников учреждения относительно цели расходования всех денежных средств, направляемых на выплату заработной платы и иных выплат ФИО20 №1, а также злоупотребляя их доверием, в том числе подчиненной ей по должности заместителя главного бухгалтера учреждения ФИО20 №12, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, связанных с хищением денежных средств учреждения, дала ей (ФИО20 №12) указание составить заявления на открытие банковского счета на имя ФИО20 №1 и выдачу банковской карты, необходимых ФИО1 для хищения денежных средств, которые должны были начисляться фиктивно трудоустроенному ФИО20 №1 в качестве заработной платы и иных выплат, которое ФИО20 №12 было исполнено.

Указанное заявление поступило в региональный операционный офис «Костромской» Банк ВТБ (ПАО), расположенный по адресу: <адрес>, площадь Мира, <адрес> (далее по тексту Банк ВТБ), на основании чего на имя ФИО20 №1 в указанном банке ДД.ММ.ГГГГ открыт банковский счет №, а впоследствии ДД.ММ.ГГГГ - №, для осуществления операций по которым выпущены банковские карты, полученные ФИО4 в свое пользование.

Далее ФИО4, действуя умышленно на системной основе, в период времени с 01 сентября 2015 года по 30 октября 2019 года, из корыстных побуждений, направленных на хищение денежных средств ОГБПОУ «КАТК», давала ФИО67, не осведомленной об обращении ФИО4 в свою пользу части начисляемых ФИО20 №1 в качестве заработной платы и иных выплат денежных средств, указания подготавливать табели учета рабочего времени ФИО20 №1 и ходатайства о назначении ему выплат стимулирующего характера с отражением в указанных документах заведомо для ФИО4 ложных сведений о фактической работе ФИО20 №1 и размерах полагающихся ему выплат, сообщенных самой ФИО4, обеспечивая их подписание (утверждение) заместителем директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №27, также не осведомленной об обращении ФИО4 в свою пользу части начисляемых ФИО20 №1 учреждением выплат, после чего указанные документы служили основанием для начисления заработной платы и издания приказов о назначении ФИО20 №1 выплат стимулирующего характера.

При этом руководитель и работники учреждения, издававшие и подписывающие указанные документы, не были осведомлены о том, что часть начисляемых ФИО11 денежных средств будет обращена ФИО4 в свою пользу, то есть похищена.

Реализуя свои преступные намерения, с корыстной целью хищения денежных средств учреждения ФИО4, действуя умышленно, зная, что ФИО20 №1 свои трудовые обязанности не исполняет, используя предоставленные ей служебные полномочия, указанные выше и позволяющие ей обеспечивать расчеты по заработной плате, подписывать финансовые и иные документы, в период времени с 01 сентября 2015 года по 02 октября 2015 года дала указание подчиненной ей по должности ФИО20 №14, злоупотребляя ее доверием, составить платежную ведомость №108 от 02.10.2015, на основании которой ФИО20 №1 начислено в качестве заработной платы 10163,12 рублей, которые не позднее 05 октября 2015 года были лично получены ФИО4

При этом ФИО4 умышленно вводила в заблуждение (обманывала) руководителя и работников учреждения о цели расходования данных денежных средств.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ОГБПОУ «КАТК», ФИО4, достоверно зная, что в период своего трудоустройства ФИО20 №1 свои должностные и трудовые обязанности по должности «Лаборант» в ОГБПОУ «КАТК» не исполнял, из корыстных побуждений, используя предоставленные ей служебные полномочия, указанные выше и позволяющие ей обеспечивать расчеты по заработной плате, подписывать финансовые и иные документы, действуя на систематической основе, обеспечивала в период со 02 октября 2015 года по 28 октября 2019 года с привлечением работников учреждения, не осведомленных о преступных действиях ФИО4, направленных на хищение (обращение в свою пользу) денежных средств учреждения, обманывая их относительно конечного получателя и цели расходования данных денежных средств, и злоупотребляя их доверием, внесение в табели учета рабочего времени ФИО20 №1 сведений о его фактической работе, составление приказов о начислении ему стимулирующих выплат, а также обеспечивала составление и лично подписывала платежные поручения ОГПБОУ «КАТК» и реестры к ним, содержащие сведения о выплате ФИО20 №1 и иным работникам учреждения заработной платы и иных выплат, а именно №934 от 14.10.2015 на сумму 443 400 рублей, №982 от 30.10.2015 на сумму 1 291 392,72 рублей, №1053 от 16.11.2015 на сумму 433 444,52 рублей, №1087 от 01.12.2015 на сумму 1 128 177,61 рублей, №1143 от 15.12.2015 на сумму 423 900 рублей, №1 от 12.01.2016 на сумму 1 048 570,54 рублей, №18 от 14.01.2016 на сумму 414 032 рубля, №45 от 01.02.2016 на сумму 1 027 189,01 рублей, №88 от 16.02.2016 на сумму 408 665,23 рублей, №123 от 01.03.2016 на сумму 930 046,70 рублей, №160 от 16.03.2016 на сумму 428 893,90 рублей, №210 от 30.03.2016 на сумму 967 198,65 рублей, №249 от 14.04.2016 на сумму 419 480,29 рублей, №288 от 28.04.2016 на сумму 1 025 687,87 рублей, №300 от 28.04.2016 на сумму 67 413,01 рублей, №356 от 16.05.2016 на сумму 446 976,42 рублей, №399 от 01.06.2016 на сумму 983 473,46 рублей, №459 от 15.06.2016 на сумму 402 112,68 рублей, №531 от 29.06.2016 на сумму 140 817,87 рублей, №505 от 29.06.2016 на сумму 1 014 595,36 рублей, №529 от 29.06.2016 на сумму 1 488 676,95 рублей, №626 от 01.08.2016 на сумму 371 237,79 рублей, №758 от 14.09.2016 на сумму 389 989,57 рублей, №806 от 29.09.2016 на сумму 911 947,42 рублей, №866 от 14.10.2016 на сумму 472 364,81 рублей, №938 от 01.11.2016 на сумму 1 192 277,83 рублей, №993 от 16.11.2016 на сумму 498 100 рублей, №1077 от 30.11.2016 на сумму 1 202 969,21 рублей, №1132 от 09.12.2016 на сумму 527 385,39 рублей, №2 от 09.01.2017 на сумму 1 194 743,09 рублей, №18 от 16.01.2017 на сумму 559 105,77 рублей, №39 от 01.02.2017 на сумму 1 099 174,96 рублей, №114 от 15.02.2017 на сумму 517 218,69 рублей, №145 от 01.03.2017 на сумму 1 203 170,03 рублей, №224 от 15.03.2017 на сумму 526 720,12 рублей, №305 от 30.03.2017 на сумму 1 329 565,59 рублей, №360 от 14.04.2017 на сумму 524 023,62 рублей, №432 от 28.04.2017 на сумму 1 194 924,42 рублей, №505 от 16.05.2017 на сумму 528 235,67 рублей, №566 от 31.05.2017 на сумму 1 164 810,16 рублей, №654 от 14.06.2017 на сумму 65 752,21 рублей, №702 от 28.06.2017 на сумму 171 031,31 рублей, №717 от 30.06.2017 на сумму 151 688,87 рублей, №888 от 01.08.2017 на сумму 514 796,6 рублей, №1141 от 14.09.2017 на сумму 300 700 рублей, №1198 от 29.09.2017 на сумму 880 024,32 рублей, №1284 от 16.10.2017 на сумму 266 800 рублей, №1345 от 01.11.2017 на сумму 785 147,22 рублей, №1411 от 15.11.2017 на сумму 284 600 рублей, №1484 от 29.11.2017 на сумму 859 369,18 рублей, №1560 от 14.12.2017 на сумму 527 936,01 рублей, №1 от 09.01.2018 на сумму 491 083,49 рублей, №24 от 16.01.2018 на сумму 475 485,3 рублей, №60 от 31.01.2018 на сумму 543 877,73 рублей, №168 от 14.02.2018 на сумму 391 200 рублей, №236 от 28.02.2018 на сумму 646 175,38 рублей, №309 от 14.03.2018 на сумму 404 965,15 рублей, №374 от 30.03.2018 на сумму 570 848,75 рублей, №430 от 10.04.2018 на сумму 1 994,14 рублей, №442 от 16.04.2018 на сумму 397 100 рублей, №523 от 27.04.2018 на сумму 582 040,33 рублей, №598 от 16.05.2018 на сумму 409 800 рублей, №660 от 30.05.2018 на сумму 689 697,11 рублей, №762 от 14.06.2018 на сумму 403 800 рублей, №820 от 29.06.2018 на сумму 607 670,12 рублей, №847 от 02.07.2018 на сумму 788 135,91 рублей, №964 от 01.08.2018 на сумму 426 761,28 рублей, №1025 от 15.08.2018 на сумму 211 300 рублей, №1047 от 30.08.2018 на сумму 418 988,4 рублей, №1098 от 14.09.2018 на сумму 411 400 рублей, №1142 от 01.10.2018 на сумму 668 517,43 рублей, №1197 от 16.10.2018 на сумму 401 200 рублей, №1263 от 31.10.2018 на сумму 657 349,96 рублей, №1360 от 14.11.2018 на сумму 403 300 рублей, №1410 от 29.11.2018 на сумму 628 795,46 рублей, №1492 от 14.12.2018 на сумму 484 910,58 рублей, №1545 от 27.12.2018 на сумму 417 934,01 рублей, №1559 от 27.12.2018 на сумму 87 710,81 рублей, №2 от 16.01.2019 на сумму 360 300 рублей, №32 от 30.01.2019 на сумму 563 363,41 рублей, №87 от 14.02.2019 на сумму 329 600 рублей, №164 от 27.02.2019 на сумму 544 393,15 рублей, №218 от 14.03.2019 на сумму 352 200 рублей, №332 от 01.04.2019 на сумму 612 981,94 рублей, №441 от 16.04.2019 на сумму 327 100 рублей, №448 от 19.04.2019 на сумму 31 500 рублей, №475 от 26.04.2019 на сумму 618 035,19 рублей, №541 от 15.05.2019 на сумму 326 900 рублей, №638 от 30.05.2019 на сумму 554 953,81 рублей, №736 от 14.06.2019 на сумму 327 600 рублей, №788 от 01.07.2019 на сумму 530 924,90 рублей, №816 от 01.07.2019 на сумму 653 717,36 рублей, №821 от 01.07.2019 на сумму 63 254,17 рублей, №858 от 16.07.2019 на сумму 182 600 рублей, №940 от 31.07.2019 на сумму 299 945,45 рублей, №998 от 14.08.2019 на сумму 160 200 рублей, №1037 от 29.08.2019 на сумму 336 141,40 рублей, №1107 от 16.09.2019 на сумму 338 500 рублей, №1159 от 01.10.2019 на сумму 549 829,13 рублей, №1254 от 16.10.2019 на сумму 322 400 рублей, №1295 от 28.10.2019 на сумму 17 993,96 рублей, №1298 от 28.10.2019 на сумму 80,27 рублей, на основании которых ФИО20 №1 начислено и подлежало выплате в качестве заработной платы и иных выплат 791 745,96 рублей.

При этом ФИО4, преследуя цель неправомерного безвозмездного изъятия и обращения в свою пользу части начисленных к выплате ФИО20 №1 денежных средств, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя предоставленные ей служебные полномочия, указанные выше и позволяющие ей обеспечивать расчеты по заработной плате, подписывать финансовые и иные документы, лично подписывала указанные выше платежные поручения, а также обеспечивала их подписание руководителем учреждения ФИО15, вводя его в заблуждение относительно цели расходования всех данных денежных средств, после чего указанные документы направлялись в региональный операционный офис «Костромской» Банк ВТБ (ПАО), на основании чего в период с 16 октября 2015 года по 30 октября 2019 года денежные средства в сумме 791 745,96 рублей перечислены путем их списания со специального расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» № <***>, открытого Департаментом финансов Костромской области, расположенным по адресу: <...>, в отделении ГУ Банка России по ЦФО в Костромской области по адресу: <...>, на счета ФИО11 № 40817810001122739297 и № 40817810125514003226, открытые в региональном операционном офисе «Костромской» Банк ВТБ (ПАО), в том числе 23 167,24 рублей с 16.10.2015 по 19.12.2015, 135 349,29 рублей с 12.01.2016 по 16.12.2016, 183 796,94 рублей с 10.01.2017 по 18.12.2017, 224 263,90 рублей с 13.01.2018 по 28.12.2018, 225 168,59 рублей с 18.01.2019 по 30.10.2019.

После поступления денежных средств на счета ФИО20 №1 ФИО4, имея в пользовании банковские карты, открытые на его имя, осознавая, что контроль за расходованием денежных средств, выплаченных ФИО20 №1 в качестве заработной платы и иных выплат, со стороны директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО15 не осуществляется, то есть злоупотребляя его доверием, а также обманывая его относительно цели расходования всех данных денежных средств, в период с 10 ноября 2015 год по 30 октября 2019 года, действуя противоправно на систематической основе из корыстных побуждений, обратила в свою собственность денежные средства учреждения в сумме 791 745,96 рублей путем их снятия не реже одного раза в месяц со счетов ФИО20 №1 № 40817810001122739297 и № 40817810125514003226 в банкомате, расположенном по адресу: г. Кострома, площадь Мира, д. 2.

В продолжение своей преступной деятельности, не позднее 01 октября 2016 года, ФИО4, действуя умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной выгоды, решила с использованием предоставленных ей полномочий продолжить хищение бюджетных денежных средств, принадлежащих ОГБПОУ «КАТК», путем незаконного начисления заработной платы и иных выплат лицам, фиктивно трудоустроенным в ОГБПОУ «КАТК» на вакантные должности «Рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий», и обращения их в свою пользу.

В целях реализации преступного умысла ФИО4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, убедила директора Учреждения ФИО10, неосведомленного о преступных намерениях ФИО4, в необходимости трудоустройства в ОГБПОУ «КАТК» на должность «Рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий»

ФИО20 №2, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №3, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №5, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №6, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №7, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №8, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №29, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №9, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №32, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №31, ДД.ММ.ГГГГ г.р.,

ФИО20 №10, ДД.ММ.ГГГГ г.р.

, заведомо зная, что свои трудовые обязанности они выполнять не будут, а часть начисляемой им в качестве заработной платы и иных выплат денежные средства будет использована ею по своему усмотрению путем незаконного изъятия и обращения в свою пользу.

В рамках реализации своего преступного умысла ФИО4, согласовав трудоустройство вышеуказанных лиц в ОГБПОУ «КАТК», действуя умышленно, из корыстных побуждений, направленных на хищение денежных средств учреждения путем обмана и злоупотребления доверием руководителя и работников учреждения, находясь в административном здании ОГБПОУ «КАТК», расположенном по адресу: <...>, в период времени с 01 октября 2016 года по 02 июля 2018 года, действуя с единым умыслом, направленным на хищение денежных средств учреждения, обеспечила с привлечением специалиста по кадрам ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №11, не осведомленной о преступных намерениях ФИО4, изготовление приказов о приеме на работу ФИО20 №2 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО6 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №3 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО3 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №5 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №6 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №7 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №8 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №29 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №9 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №32 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №31 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), ФИО20 №10 (не позднее ДД.ММ.ГГГГ), а также трудовых договоров с ними, которые были подписаны ФИО15, в результате чего ФИО20 №2 ДД.ММ.ГГГГ была принята на работу в ОГБПОУ «КАТК» на должность «рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий», на которой была трудоустроена до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО6 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №3 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО3 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №5 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №6 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №7 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №8 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №29 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №9 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №32 – с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №31 – со ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20 №10 – со ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

В продолжение своего преступного умысла ФИО4, достоверно зная, что вышеуказанные работники приняты на работу в ОГБПОУ «КАТК», однако фактически свои трудовые полномочия исполнять не будут, используя предоставленные ей вышеуказанные служебные полномочия, связанные с обеспечением законности, своевременности и правильности оформления финансовых и иных документов, их подписанием, обеспечением расчетов по заработной плате, действуя умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной выгоды, вводя в заблуждение руководителя и работников учреждения относительно цели расходования всех денежных средств, направляемых на выплату заработной платы и иных выплат ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10, а также злоупотребляя их (руководителя и работников учреждения) доверием, в том числе подчиненной ей по должности заместителя главного бухгалтера учреждения ФИО20 №12, не осведомленной о преступных намерениях ФИО4, связанных с хищением части денежных средств учреждения, давала ей (ФИО20 №12) указания составить заявления на открытие банковских счетов на имя ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №10 и выдачу банковских карт, необходимых ФИО4 для хищения денежных средств, которые должны были начисляться вышеуказанным фиктивно трудоустроенным лицам в качестве заработной платы и иных выплат, которое ФИО20 №12 было исполнено. Заявления в отношении ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32 поступили в региональный операционный офис «Костромской» Банк ВТБ (ПАО), расположенный по адресу: <адрес>, площадь Мира, <адрес> (далее по тексту Банк ВТБ), на основании чего на имя ФИО20 №2 в указанном банке ДД.ММ.ГГГГ открыт банковский счет №, а впоследствии ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО6 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО20 №3 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО3 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО20 №5 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО20 №29 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО20 №9 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО20 №32 ДД.ММ.ГГГГ - №, а заявления в отношении ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №10 и ФИО20 №8 - в Костромское отделение № ПАО «Сбербанк», расположенное по адресу: <адрес> (далее по тексту Сбербанк), на основании чего на имя ФИО20 №6 ДД.ММ.ГГГГ открыт банковский счет №, на имя ФИО20 №7 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО20 №10 ДД.ММ.ГГГГ - №, на имя ФИО20 №8 ДД.ММ.ГГГГ - №, при этом для осуществления операций по вышеуказанным банковским счетам в Банке ВТБ и Сбербанк открыты банковские карты, полученные ФИО4 в свое пользование.

Далее ФИО4, действуя умышленно на системной основе, в период времени с 01 октября 2016 года по 09 ноября 2020 года, на систематической основе из корыстных побуждений, направленных на хищение денежных средств ОГБПОУ «КАТК», давала ФИО67, не осведомленной об обращении ФИО4 в свою пользу (хищении) начисляемых ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10 в качестве заработной платы и иных выплат денежных средств, указания подготавливать табели учета рабочего времени вышеуказанных лиц и ходатайства о назначении им выплат стимулирующего характера с отражением в указанных документах заведомо для ФИО4 ложных сведений об их фактической работе и размерах полагающихся им выплат, сообщенных самой ФИО4, обеспечивая их подписание (утверждение) заведующим по безопасности и административно-хозяйственной части ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №18, также не осведомленным об обращении ФИО4 в свою пользу части начисляемых ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10 учреждением выплат, после чего указанные документы служили основанием для начисления заработной платы и издания приказов о назначении вышеуказанным лицам выплат стимулирующего характера.

При этом руководитель и работники учреждения, издававшие и подписывающие указанные документы, не были осведомлены о том, что часть начисляемых ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10 денежных средств будут обращены ФИО4 в свою пользу, то есть похищены.

Реализуя свои преступные намерения, с корыстной целью хищения денежных средств учреждения ФИО4, действуя умышленно, зная, что ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10 свои трудовые обязанности не исполняют, используя предоставленные ей служебные полномочия, указанные выше и позволяющие ей обеспечивать расчеты по заработной плате, подписывать финансовые и иные документы, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точные дата и время следствием не установлены, дала указание подчиненной ей по должности ФИО20 №14, злоупотребляя ее доверием, составить платежные ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которых 04.07.2017выплачено в качестве заработной платы

ФИО20 №3 18 115,10 рублей.

ФИО68 - 18 115,10 рублей

ФИО20 №5 - 18 830,20 рублей

ФИО20 №6 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 94 244,84 рублей

ФИО20 №7 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 72 312,26 рублей

ФИО20 №8 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 98 736,68 рублей

ФИО20 №29 - 27 892,50 рублей 21.05.2018

ФИО20 №32 – 8 000 рублей

ФИО20 №31 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 96 004,26 рублей

ФИО20 №10 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 253 113 рублей

а всего вышеуказанным работникам на общую сумму 705 363,94 рублей

При этом ФИО4 умышленно вводила в заблуждение (обманывала) руководителя и работников учреждения о цели расходования части данных денежных средств.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств ОГБПОУ «КАТК», ФИО4, достоверно зная, что в период своего трудоустройства ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10 свои должностные и трудовые обязанности по должности «Рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий» в ОГБПОУ «КАТК» не исполняли, из корыстных побуждений, используя предоставленные ей служебные полномочия, указанные выше и позволяющие ей обеспечивать расчеты по заработной плате, подписывать финансовые и иные документы, действуя на систематической основе, обеспечивала в период с 01 октября 2016 года по 06 ноября 2020 года с привлечением работников учреждения, не осведомленных о преступных действиях ФИО4, направленных на хищение (обращение в свою пользу) части денежных средств учреждения, обманывая их относительно конечного получателя и цели расходования части данных денежных средств, и злоупотребляя их доверием, внесение в табели учета рабочего времени ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10 сведений об их фактической работе, составление приказов о начислении им стимулирующих выплат, а также обеспечивала составление и лично подписывала платежные поручения ОГПБОУ «КАТК» и реестры к ним, содержащие сведения о выплате вышеуказанным лицам и иным работникам учреждения заработной платы и иных выплат, а именно № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 192 277,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 202 969,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 194 743,09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 099 174,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 203 170,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 329 565,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 194 924,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 164 810,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 171 031,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514 796,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 239,53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 880 024,32 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 147,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 765 285,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 859 369,18 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 836,66 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 434 399,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 936,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 953,87 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491 083,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 566 182,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 150,82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 475 485,30 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 877,73 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 034,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 297,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 128 728,64 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 342 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 391 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 646 175,38 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 476,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 589,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 965,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 848,75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 061,29 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 895,89 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 994,14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 399,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 344 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 520,74 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 040,33 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 693 340,09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 222,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 744,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 444,94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 323 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 409 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 689 697,11 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 676 689,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 570,73 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 334,44 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607 670,12 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 949,97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 012,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 114 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 426 761,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 268 395,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 372,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 211 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 418 988,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 298 621,72 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 644,35 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 784 298,89 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 668 517,43 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 194,36 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 657 349,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 834 323,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 242,63 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 708,10 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 492,62 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 372,98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 795,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 987 667,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 903,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 519 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 910,58 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 417 934,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 733 512,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 710,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 515,55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 453 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 363,41 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874 698,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 201,82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 329 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 544 393,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 737,8 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 193,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 479 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 612 981,94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 044 995,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 096,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 327 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 618 035,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 002 356,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 575,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 081,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 379,1 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 810,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 065,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 474 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326 900 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 273,13 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 075,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 920,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 554 953,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 058 218,53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 946,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 327 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 924,9 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 942 866,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 531,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 945,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 099,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 581,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 336 141,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427 219,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 100,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 338 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 549 829,13 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 004 934,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 654,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 569,47 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 096,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 325,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 625 156,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 166 594,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 410,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 509 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 632 916,26 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 187 541,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 295,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 426 152 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 887 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 706 176,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 296 556,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 630,55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 019,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 551 720 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 046,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 185 410,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 960,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 223,98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 368,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145,5 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 566 544,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 206 623,73 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 387,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 260 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585 541,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 081 014,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 992,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 693,38 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 367,87 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 935,04 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 538,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 298 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 460 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 866,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 915 437,53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 094,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 068,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 543,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153,17 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 585,82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 008 325,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 854,08 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 350 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 293 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 320,52 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 459,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 173,7 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 226 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 162 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 145,35 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 248,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 916,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 395,47 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 897,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 036,33 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 760 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531 439,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 020 340,04 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 278,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 631,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 558 955,8 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 219 459,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 082,67 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 550,39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 056,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 837,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 831,5 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150,47 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 826,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 355,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 177,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49,41 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584,65 рублей, на основании которых начислено и подлежало выплате в качестве заработной платы и иных выплат

ФИО20 №2 407 036,26 рублей, ФИО6 - в общей сумме 553 419,19 рублей, ФИО20 №3 - в общей сумме 1 117 892,61 рублей, ФИО3 - в общей сумме 1 119 155,74 рублей, ФИО20 №5 - в общей сумме 1 160 873,83 рублей, ФИО20 №6 - в общей сумме 1 023 251,85 рублей, ФИО20 №7 - в общей сумме 1 075 835,09 рублей, ФИО20 №8 - в общей сумме 795 952,27 рублей, ФИО20 №29 - в общей сумме 1 250 098,68 рублей

ФИО20 №9 - в общей сумме 975 654,30 рублей, ФИО20 №32 в общей сумме 884 521,01 рублей, ФИО20 №10 в общей сумме 575 087,46 рублей, а всего вышеуказанным работникам на общую сумму 10 938 778,29 рублей.

При этом ФИО4, преследуя цель неправомерного безвозмездного изъятия и обращения в свою пользу (хищения) части начисленных к выплате указанным выше лицам денежных средств, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя предоставленные ей служебные полномочия, указанные выше и позволяющие ей обеспечивать расчеты по заработной плате, подписывать финансовые и иные документы, лично подписывала указанные выше платежные поручения, а также обеспечивала их подписание руководителем учреждения ФИО15, вводя его в заблуждение относительно цели расходования всех данных денежных средств, после чего указанные документы направлялись в региональный операционный офис «Костромской» Банк ВТБ (ПАО) и Костромское отделение № ПАО «Сбербанк», на основании чего в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере 10 938 778,29 рублей перечислены путем их списания по платежным поручениям со специального расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» №, открытого Департаментом финансов <адрес>, расположенным по адресу: <адрес>, в отделении ГУ Банка России по ЦФО в <адрес> по адресу: <адрес>, на банковские счета, открытые в региональном операционном офисе «Костромской» Банк ВТБ (ПАО), № и № ФИО20 №2 в общей сумме 407 036,26 рублей, ФИО6 - в общей сумме 553 419,19 рублей, ФИО20 №3 - в общей сумме 1 117 892,61 рублей, ФИО3 - в общей сумме 1 119 155,74 рублей, ФИО20 №5 - в общей сумме 1 160 873,83 рублей, а также на банковские счета, открытые в Костромском отделении № ПАО «Сбербанк», № ФИО20 №6 в общей сумме 1 023 251,8, ФИО20 №6 - в общей сумме 1 023 251,85 рублей, ФИО20 №7 - в общей сумме 1 075 835,09 рублей, ФИО20 №8 - в общей сумме 795 952,27 рублей, ФИО20 №29 - в общей сумме 1 250 098,68 рублей, ФИО20 №9 - в общей сумме 975 654,30 рублей, ФИО20 №32 в общей сумме 884 521,01 рублей, ФИО20 №10 в общей сумме 575 087,46 рублей.

После поступления денежных средств на счета ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32 и ФИО20 №10 ФИО4, имея в пользовании банковские карты, открытые на их имя, осознавая, что контроль за расходованием денежных средств, выплаченных вышеуказанным лицам в качестве заработной платы и иных выплат, со стороны директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО15 не осуществляется, то есть злоупотребляя его доверием, а также обманывая его относительно цели расходования части данных денежных средств, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя на систематической основе снимала денежные средства учреждения в сумме 10 938 778,29 рублей со счетов ФИО20 №2 № и №, ФИО6 № и №, ФИО20 №3 №, ФИО3 №, ФИО20 №5 №, ФИО20 №29 №, ФИО20 №9 №, ФИО20 №32 №, ФИО20 №6 №, ФИО20 №7 №, ФИО20 №8 №, ФИО20 №10 № в банкоматах, расположенных на территории <адрес>, в том числе по адресам: <адрес>, площадь Мира, <адрес> по адресу: <адрес>, площадь Мира, <адрес>, получая тем самым возможность реального распоряжения денежными средствами.

Кроме того, в период времени с 2017 года по 2020 год ремонтно-строительные работы в ОГБПОУ «КАТК» выполнялись ФИО20 №50, который в дальнейшем принят на работу в ОГБПОУ «КАТК» на должность «Рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий» ДД.ММ.ГГГГ, а также ФИО20 №51, принятым на работу в ОГБПОУ «КАТК» на должность «Рабочий по комплексному обслуживанию и ремонту зданий» ДД.ММ.ГГГГ.

После трудоустройства в ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №51 и ФИО20 №50 на их имена были открыты банковские счета № в Костромском отделении № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, и № в региональном операционном офисе «Костромской» Банк ВТБ (ПАО) по адресу: <адрес>, площадь Мира, <адрес>, соответственно, на которые им поступала заработная плата и иные выплаты по оплате труда со стороны ОГБПОУ «КАТК», при этом ФИО1, действуя умышленно, из корыстных побуждений, после изготовления и получения ФИО20 №50 и ФИО20 №51 банковских карт для управления вышеуказанными счетами, дала им указание отдать банковские карты ей, что ими было исполнено.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковский счет ФИО20 №50 № и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на банковский счет ФИО20 №51 № в качестве заработной платы и иных выплат по оплате труда поступило 860 762,86 рублей и 367 862,88 рублей соответственно, а всего на общую сумму 1 228 625,74 рублей, из которых 1 217 700 рублей ФИО1, действуя умышленно, в целях последующих расчетов с ФИО20 №51 и ФИО20 №50 за выполненные ими работы, лично сняла с помощью их банковских карт посредством банкоматов, расположенных по адресам: <адрес>, площадь Мира, <адрес> и иным неустановленным адресам.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4, используя предоставленные ей служебные полномочия, связанные с обеспечением расчетов по заработной плате, обеспечила расчет с ФИО20 №50 и ФИО20 №51 за выполненные ими ремонтно-строительные работы в ОГБПОУ «КАТК путем выдачи денежных средств, которые ФИО69 и ФИО20 №51 распределяли между собой, по расходным кассовым ордерам, составляемым и подписываемым ФИО4 или ФИО20 №12, действующей по указанию ФИО4

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО20 №51 по расходным кассовым ордерам выдано <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ ФИО20 №50 по расходному кассовому ордеру выдано 60 000 рублей, а всего на сумму 3 611 700 рублей, из которых 1 217 700 рублей выдано за счет денежных средств, выплаченных при вышеуказанных обстоятельствах ФИО20 №51 и ФИО20 №50 в качестве заработной платы и иных выплат по оплате труда, а 2 394 000 рублей выдано за счет денежных средств, выплаченных в качестве заработной платы при вышеуказанных обстоятельствах фиктивно трудоустроенным работникам и полученных ФИО4

Также в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, обеспечила выдачу денежных средств в сумме 60 300 рублей по расходным кассовым ордерам ФИО20 №18, в том числе 7 200 рублей в декабре 2017 года, 2 000 рублей в январе 2018 года, 2 000 рублей в августе 2018 года, 2 500 рублей в сентябре 2018 года, 5 000 рублей в октябре 2018 года, 1 500 рублей в ноябре 2018 года, 25 000 рублей в феврале 2019 года, 15 100 рублей в августе 2019 года, а также денежных средств в сумме 463 482 рубля ФИО20 №51 и ФИО20 №50 в счет выполнения ими следующих ремонтно-строительных работ: ремонт кабинетов №, №, №, №А, №, №, №А, №, №, №, заочного отделения, проведение ремонтных работ в корпусе А, Г, переходе из корпуса А в корпус Б, коридоров и лестничных клеток 2 и 3 этажей корпуса А, 2 этажа корпуса Б, переходе в корпус Г, коридоре корпуса А, замены трубопровода корпуса Г и под полами между кабинетам № и №.

А всего документально подтвержденных расчетов с ФИО20 №18, ФИО20 №51 и ФИО20 №50 на сумму 4 135 482 рубля.

Кроме того, денежные средства, выплаченные фиктивно трудоустроенным работникам, в размере 141 500 рублей находились на хранении у ФИО20 №12, денежные средства в размере 43050 рублей, находились у фиктивно трудоустроенного ФИО20 №5, денежные средства в размере 2000 рублей находились у фиктивно трудоустроенного ФИО20 №32

ФИО4, осознавая, что контроль за расходованием денежных средств, выплаченных фиктивно трудоустроенным работникам, в качестве заработной платы и иных выплат, со стороны директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО15 не осуществляется, злоупотребляя его доверием, действуя умышленно, из корыстных побуждений, вводила его в заблуждение, сообщая, что оставшиеся денежные средства расходуются на оплату строительных и ремонтных работ в ОГБПОУ «КАТК», оставила их себе, распорядившись ими в дальнейшем по своему усмотрению,

Таким образом ФИО4 с использованием своего служебного положения незаконно путем обмана, введения в заблуждение и злоупотребления доверием были безвозмездно изъяты и обращены в собственность денежные средства в размере 8 539 810,23 рублей, которыми она распорядилась по своему усмотрению, тем самым причинив ОГБПОУ «КАТК» материальный ущерб в особо крупном размере.

Она же, ФИО4, являясь главным бухгалтером ОГБПОУ «КАТК», умышленно, действуя на системной основе, изготавливала в целях использования поддельные платежные распоряжения, предназначенные для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

В неустановленный период времени, но не позднее сентября 2015 года у главного бухгалтера ОГБПОУ «КАТК» ФИО4, обладающей достаточными познаниями в области бухгалтерского учета и имеющей право подписи от имени ОГБПОУ «КАТК» распоряжений о переводе денежных средств – платежных поручений, возник преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, а именно изготовление в целях использования и использование поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств – платежных поручений, предназначенных для осуществления неправомерных переводов денежных средств, путем внесения в платежные поручения заведомо недостоверных и ложных (фиктивных) сведений относительно назначения платежей и самих финансовых операций.

В целях реализации задуманного ФИО4 в указанный период времени разработала преступный план изготовления в целях использования и направления в банковские кредитные организации для исполнения поддельных платежных документов, предназначенных для осуществления неправомерных переводов денежных средств учреждения, который предусматривал:

- изготовление в целях использования и использование поддельных платежных документов, предназначенных для осуществления неправомерных переводов денежных средств, путем внесения в платежные поручения заведомо недостоверных и ложных (фиктивных) сведений относительно назначения платежей и самих финансовых операций, а также направление их в обслуживающий банк, вызывая обязанность последнего осуществить перечисление денежных средств по указанным реквизитам;

- использование известных ей реквизитов ОГБПОУ «КАТК», расположенного по адресу: <...>, и его расчетного счета №<***>, открытого Департаментом финансов Костромской области, расположенным по адресу: <...>, в отделении ГУ Банка России по ЦФО в Костромской области по адресу: <...>.

ФИО4, реализуя свой преступный умысел, направленный на изготовление в целях использования при хищении денежных средств учреждения поддельных платежных распоряжений, в период времени с 28 сентября 2015 года по 31 октября 2019 года, заведомо зная, что работник ОГБПОУ «КАТК» лаборант ФИО20 №1, а также рабочие по комплексному обслуживанию и ремонту зданий (далее по тексту рабочий по КОРЗ) ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО20 №4, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9 и ФИО20 №10 фактически свою трудовую деятельность не осуществляют, в целях начисления им заработной платы и иных выплат и их последующего хищения части денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих преступных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде неправомерного оборота средств платежей, посредством нарушения порядка обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, и желая их наступления, несмотря на наличие прямых законодательных запретов, неоднократно давала своему заместителю – ФИО20 №12, не осведомленной о преступных намерениях ФИО4 и имеющей доступ к расчетному счету ОГБПОУ «КАТК» №<***> по системе дистанционного банковского обслуживания и право осуществления финансовых операций по перечислению денежных средств ОГБПОУ «КАТК», указания на изготовление электронных документов «Платежное поручение», форма которого утверждена Приложением № 2 к Положению Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», которые содержали заведомо для ФИО4 ложные сведения относительно назначения платежей, связанных с зачислением заработной платы и иных выплат фиктивно трудоустроенному в ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №1, а также их размеров.

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, заместителем главного бухгалтера ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №12 по указанию ФИО1 изготовлены и предоставлены последней для подписания платежные поручения и реестры на зачисление зарплаты, содержащие заведомо для ФИО1 ложные сведения о назначениях платежей ОГБПОУ «КАТК», связанных с начислением заработной платы и иных выплат работнику ОГБПОУ «КАТК» лаборанту ФИО20 №1 и рабочим по КОРЗ ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9 и ФИО20 №10 а именно платежные поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 291 392,72 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 433 444,52 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 128 177,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 423 900 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 048 570,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 032 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 027 189,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 665,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 930 046,7 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 893,9 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 967 198,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 480,29 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 025 687,87 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 413,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 446 976,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 983 473,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 402 112,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 817,87 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 014 595,36 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 488 676,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 371 237,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 389 989,57 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 911 947,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 472 364,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 192 277,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 202 969,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 385,39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 194 743,09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 105,77 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 099 174,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 517 218,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 203 170,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 526 720,12 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 329 565,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 524 023,62 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 194 924,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 528 235,67 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 164 810,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 752,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 171 031,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 688,87 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 514 796,6 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 239,53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 880 024,32 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 266 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 147,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 765 285,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 859 369,18 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 836,66 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 434 399,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 936,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 953,87 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491 083,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 566 182,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 150,82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 475 485,3 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 543 877,73 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 034,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 109 297,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 128 728,64 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 342 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 391 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 646 175,38 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 476,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 589,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 335 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 404 965,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 570 848,75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 061,29 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 895,89 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 994,14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 399,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 344 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 520,74 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 159,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 040,33 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 693 340,09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 222,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 744,16 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 444,94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 323 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 409 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 689 697,11 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 676 689,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 570,73 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 334,44 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607 670,12 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 949,97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 012,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 788 135,91 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 114 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 426 761,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 268 395,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 372,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 211 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 418 988,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 298 621,72 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 644,35 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 668 517,43 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 784 298,89 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 668 517,43 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 194,36 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 657 349,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 834 323,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 242,63 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 708,10 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 492,62 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 372,98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 139,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 795,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 987 667,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 417 934,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 519 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484 910,58 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 417 934,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 733 512,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 710,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 515,55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 453 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 363,41 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874 698,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 201,82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 329 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 544 393,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 944 737,8 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 193,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 479 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 352 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 612 981,94 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 044 995,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 096,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 327 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 618 035,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 002 356,03 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 575,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75 081,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 379,1 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 810,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 065,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 474 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 326 900 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 273,13 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 075,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 920,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 554 953,81 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 058 218,53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 946,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 460 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 327 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 924,9 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 942 866,31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 531,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 653 717,36 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 299 945,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 099,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 581,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 176 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 336 141,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 427 219,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 100,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 338 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 549 829,13 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 004 934,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 654,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 322 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 569,47 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 096,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 325,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 993,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 625 156,28 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 166 594,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 410,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 509 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 355 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 532 916,26 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 187 541,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 295,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 426 152 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 275 887 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 706 176,84 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 296 556,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 630,55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 019,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 551 720 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 046,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 185 410,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 960,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 223,98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 368,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 145,5 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 527 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 566 544,4 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 206 623,73 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 387,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 548 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 260 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 585 541,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 081 014,01 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 992,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 693,38 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 79 367,87 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 935,04 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 538,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 298 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16 460 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498 866,15 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 915 437,53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 094,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 068,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 543,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153,17 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 75,23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 598 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 585,82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 008 325,71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 854,08 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 350 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 293 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 496 320,52 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 459,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 173,7 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 226 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 162 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 145,35 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499 248,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 916,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 204 300 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 136 500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 312 395,47 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 483 897,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 036,33 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 760 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 531 439,79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 020 340,04 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 278,56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 200 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 800 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 100 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 631,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 558 955,8 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 219 459,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 082,67 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 550,39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 056,96 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 837,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 831,5 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150,47 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 826,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 355,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 177,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49,41 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584,65 рублей, каждое их которых является распоряжением о переводе денежных средств и каждое из которых ФИО1, действуя умышленно противоправно, в целях их использования при хищении денежных средств учреждения, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, утверждала, то есть своими подписями в указанных распоряжениях о переводе денежных средств в качестве заработной платы и иных выплат, заверяла заведомо для нее ложные сведения, придав этим документам законность и юридическое значение.

После подписания платежных документов ФИО4 обеспечила их направление вместе с реестрами для исполнения в отделение ГУ Банка России по ЦФО в Костромской области, расположенное по адресу: <...>, которым в период времени с 14 октября 2015 года по 09 ноября 2020 года они были приняты и на их основании осуществлены переводы (перечисления) денежных средств путем их списания с расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» № на банковские счета, открытые в региональном операционном офисе «Костромской» Банк ВТБ (ПАО) по адресу: <адрес>, площадь Мира, <адрес>, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) и № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №1, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) и № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №2, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) и № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО6, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №3, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО3, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №5, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №29, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №9, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №32, а также банковские счета, открытые в Костромском отделении № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №6, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №7, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №8, № (открыт ДД.ММ.ГГГГ) на имя ФИО20 №10, в результате чего осуществлен неправомерный оборот средств платежей, поскольку ФИО20 №1, ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32 и ФИО20 №10 были трудоустроены в ОГБПОУ «КАТК» фиктивно и фактически трудовую деятельность в Учреждении не осуществляли.

Она же, ФИО4, являясь главным бухгалтером ОГБПОУ «КАТК», при пособничестве ФИО2 совершила мошенничество с использованием своего служебного положения.

ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в ИФНС России по <адрес> в качестве индивидуального предпринимателя, ему присвоен основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя № и идентификационный номер налогоплательщика 440123195959 (далее по тексту ИП ФИО2), одним из видов разрешенной экономической деятельности которого является розничная торговля компьютерами, периферийными устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных магазинах, адрес места нахождения: <...>.

В рамках осуществления предпринимательской деятельности ФИО5 познакомился с ФИО4, подыскавшей его в качестве поставщика оргтехники для ОГБПОУ «КАТК» и занимавшей должность главного бухгалтера Учреждения.

В рамках своей деятельности Учреждение имеет взаимоотношения с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также физическими лицами при осуществлении закупок товаров, работ и услуг для государственных нужд, в связи с чем в своей деятельности руководствуется требованиями Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», иного законодательства при осуществлении публичных закупок, а также локальных актов организации.

В рамках взаимоотношений ФИО5 было достоверно известно о том, что ФИО4, занимая должность главного бухгалтера Учреждения, входя в состав комиссии по закупкам, а также обеспечивая в силу занимаемой должности оплату по заключаемым с Учреждением договорам, имеет возможность с использованием предоставленных ей полномочий завысить цену при формировании начальной максимальной цены договоров с целью последующего незаконного расходования денежных средств Учреждения в большем размере, как в своих личных целях незаконной наживы, так и в целях незаконного извлечения выгоды третьими лицами.

В соответствии с п. 1 приказа ОГБПОУ «КАТК» от 10 октября 2019 года №444/к «О создании комиссии по закупкам и определении порядка ее работы» ФИО4 включена в состав постоянно действующей комиссии по закупкам товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК».

В соответствии с п. 1.2 Приложения №1 «О порядке работы постоянно действующей Комиссии по закупкам товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК» к приказу ОГБПОУ «КАТК» от 10 октября 2019 года №444/к «О создании комиссии по закупкам и определении порядка ее работы» ФИО4 в составе комиссии наделена следующими полномочиями:

- проведение процедур вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе;

- рассмотрение поданных заявок;

- принятие решений о допуске к участию в закупке или об отказе в допуске к участию в закупке;

- определение победителя процедуры закупки;

- проведение процедуры аукциона;

- осуществление иных функций, определенных решением о создании комиссии и Положением о закупках.

ФИО1 на постоянной основе в соответствии с возложенными на нее обязанностями в период ее трудоустройства выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ОГБПОУ «КАТК», то есть являлась должностным лицом, о чем было известно ФИО5

В период с 11 декабря 2019 года по 22 января 2020 года, ФИО4, действуя умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной выгоды, а также действуя в интересах ФИО5 и фактически представляемого им юридического лица и его руководителя, решила с использованием предоставленных ей полномочий похитить денежные средства ОГБПОУ «КАТК» путем заключения договоров на поставку оргтехники в Учреждение по заведомо для ФИО4 завышенной цене с обеспечением их последующей оплаты в указанном размере в целях использования денежных средств, на сумму которых осуществлено завышение, в интересах ФИО4, а именно в целях покупки для нее телефона IPhone 11 Pro Max 256 Гб, о чем сообщила ФИО5, имевшему денежную задолженность перед ней, предложив ему совместно реализовать преступную схему наживы и подыскать организацию, с использованием которой возможно реализовать данные преступные намерения, на что ФИО5 согласился.

В период времени с 22 января 2020 года по 27 января 2020 года ФИО5 и ФИО4, действуя умышленно, из корыстных побуждений, реализуя совместные преступные намерения, направленные на незаконное расходование денежных средств организации посредством электронной переписки в мессенджере WhatsApp договорились о том, что в Учреждение необходимо поставить системные блоки общей стоимостью 90 000 рублей, мониторы общей стоимостью 25 000 рублей, принтер стоимостью 30 000 рублей, бухту провода стоимостью 6 000 рублей, а также иные недорогостоящие комплектующие для оргтехники, точные вид и стоимость которых ими не оговаривались, а также увеличить стоимость вышеуказанных товаров на сумму от 10 000 до 15 000 рублей.

При этом ФИО4 и ФИО5 осознавали, что будут действовать в нарушение требований Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», поскольку их действия, нарушая принцип конкуренции при заключении договоров, также направлены на незаконное увеличение максимальной цены договоров, что повлечет за собой незаконное расходование денежных средств Учреждения.

ФИО5, согласившись с предложением ФИО4, реализуя вышеуказанный преступный умысел, договорился с генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «МПС Сервис» ИНН <***>, юридический адрес: <адрес> (далее по тексту ООО «МПС Сервис») ФИО20 №52, неосведомленным о преступных намерениях ФИО1 и ФИО2, осуществить поставку оргтехники для ОГБПОУ «КАТК», указав заранее оговоренную с ФИО1 цену с завышением на 11 000 рублей.

Реализуя указанный преступный умысел из корыстных побуждений ФИО5 сообщил ФИО4 сведения о том, что договор возможно заключить с ООО «МПС Сервис», для чего ФИО4 должна обеспечить заключение и подписание договора с данной организаций, а в последующем обеспечить оплату по нему по цене, оговоренной ими ранее.

В продолжение вышеуказанного преступного умысла, ФИО4, используя предоставленные ей вышеуказанные служебные полномочия, действуя вопреки законным интересам ОГБПОУ «КАТК», осознавая, что данные действия повлекут причинение ущерба Учреждению, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной (финансовой) выгоды и выгоды, в нарушение требований ч. 1 ст. 3, ч. 3.2 ст. 3 и ст. 3.6 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», в нарушение п.п. 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, 7.7 и 7.8 положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного 27 декабря 2019 года директором департамента образования и науки Костромской области, а также в нарушение п.п. 2.3, 3.1, 3.2, 3.4, 3.5 положения о порядке работы постоянно действующей Комиссии по закупкам товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного приказом ОГБПОУ «КАТК» от 10 октября 2019 года №444/к, находясь 27 января 2020 года на своем рабочем месте по адресу: <...>, введя в заблуждение директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО10 относительно фактической стоимости поставляемой в Учреждение оргтехники, умолчав о том, что цены на нее будут установлены с завышением, не имея законных оснований, обеспечила подготовку и заключение договора поставки № 19 от 14 февраля 2020 года между ОГБПОУ «КАТК» (заказчик) и ООО «МПС Сервис» (поставщик), в соответствии с которым ООО «МПС Сервис» должен поставить в Учреждение оргтехнику по цене 79 000 рублей, а именно: системный блок (Intel Core i5-8400 2,8 ГГц, DR4 8 Гб, SSD 240 Гб, 500 Вт, Win Pro 10) по цене 49 000 рублей, МФУ Epson WorkForce Pro WF-C5790DWF по цене 30 000 рублей, а также, действуя с единым умыслом, направленным на хищение денежных средств Учреждения при вышеизложенных обстоятельствах, обеспечила подготовку и заключение договора поставки № 25 от 18 марта 2020 года между ОГБПОУ «КАТК» (заказчик) и ООО «МПС Сервис» (поставщик), в соответствии с которым ООО «МПС Сервис» должен поставить в Учреждение оргтехнику по цене 84 100 рублей, а именно: системный блок (Intel Core i5-8400 2,8 ГГц, DR4 8 Гб, SSD 240 Гб, 500 Вт, Win Pro 10) по цене 49 000 рублей, монитор 27’’ DELL P2719H Black с поворотом экрана (IPS, 1920x1080, 5 ms, 178/178, 300 cd/m, 1000:1, +HDMI 1.4) по цене 18 000 рублей, монитор 23’’ DELL S2319HN Black (IPS, 1920x1080, 5 ms, 178/178, 250 cd/m, 1000:1, +HDMI 1.4) по цене 10 000 рублей, кабель UTP 4 пары «Telecom Ultra» кат.6 (бухта 305м) p/n: TU634057, Telecom по цене 5 000 рублей, кабель монитор-SVGA card (15M-15M) 10м 2 фильтра Aopen/Qust по цене 2 100 рублей.

При этом цены на оргтехнику по вышеуказанным договорам были заранее оговорены и согласованы между ФИО4 и ФИО5 с умышленным нарушением требований законодательства в сфере осуществления закупок для публичных нужд и завышением на сумму 4 000 рублей по договору поставки № 19 от 14 февраля 2020 года и на сумму 7 000 рублей по договору поставки №25 от 18 марта 2020 года, а всего на общую сумму 11 000 рублей, о чем ФИО15, заключившему договоры с ООО «МПС Сервис» от имени ОГБПОУ «КАТК», а также ФИО20 №43, осуществлявшей подготовку договоров, не было известно.

После чего ФИО5, действуя в целях дальнейшей реализации преступного умысла, направленного на хищение денежных средств ОГБПОУ «КАТК», лично сообщил ФИО20 №52 цены на оргтехнику, с которыми последний, понимая, что будет иметь выгоду при заключении договоров, согласился, не осознавая при этом, что договоры заключены с нарушением требований законодательства о закупках.

При этом ФИО4, будучи обязанной согласно положениям своего трудового договора и Дополнительного соглашения №02, обеспечивать контроль за соблюдением финансовой дисциплины в ОГБПОУ «КАТК», обеспечивать контроль за экономным использованием финансовых ресурсов Учреждения, обеспечивать контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов в Учреждении, принимать меры по предупреждению незаконного расходования денежных средств, а также нарушений финансового законодательства, участвовать в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств, контролировать передачу в необходимых случаях этих документов в следственные и судебные органы, злоупотребляя доверием директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО10, рассчитывавшего на добросовестное исполнение ФИО4 своих должностных обязанностей, и вводя его в заблуждение относительно реальной стоимости поставляемого в учреждение оборудования, совершила незаконное изъятие и обращение в пользу третьего лица денежных средств в сумме не менее 11 000 рублей, выплаченных в адрес ООО «МПС Сервис» в качестве оплаты по договорам поставки № 19 от 14 февраля 2020 года и №25 от 18 марта 2020 года.

В продолжение преступного умысла ФИО5, действуя по договоренности с ФИО4, обеспечил составление от ООО «МПС Сервис» товарных накладных № 9 от 14 февраля 2020 года и № 17 от 18 марта 2020 года, а также фактическую поставку оргтехники 14 февраля 2020 года и 18 марта 2020 года в ОГБПОУ «КАТК» вышеуказанного оборудования по заведомо для него и ФИО4 завышенной цене.

ФИО4, в свою очередь, руководствуясь целью хищения денежных средств Учреждения в сумме 11 000 рублей путем обмана директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО15 о стоимости поставляемого оборудования, с использованием предоставленных ей полномочий, связанных с обеспечением законности, своевременности и правильности оформления финансовых и иных документов, их подписанием, обеспечила оплату в адрес ООО «МПС Сервис» на основании выставленных генеральным директором ФИО20 №52, неосведомленным о преступных действиях ФИО4 и ФИО5, счетов на оплату № 5 от 14 февраля 2020 года на сумму 79 000 рублей и № 15 от 18 марта 2020 года на сумму 84 100 рублей, а именно 14 февраля 2020 года и 19 марта 2020 года обеспечила перечисление денежных средств путем их списания со специального расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» №<***>, открытого Департаментом финансов Костромской области в отделении ГУ Банка России по ЦФО в Костромской области по адресу: <...>, на расчетный счет ООО «МПС Сервис» № 40702810229000007287, открытый 20 июня 2019 года в Костромском отделении № 8640 ПАО Сбербанк по адресу: <...>, платежным поручением № 124 от 14 февраля 2020 года на сумму 79 000 рублей с завышением на сумму 4 000 рублей и платежным поручением № 258 от 19 марта 2020 года на сумму 84 100 рублей с завышением на сумму 7 000 рублей, в результате чего незаконно путем обмана были безвозмездно изъяты и обращены в собственность ООО «МПС Сервис» денежные средства в сумме 11 000 рублей.

При этом, не позднее 25 февраля 2020 года, более точные дата и время следствием не установлены, ФИО5, действуя умышленно, из корыстных побуждений, понимая, что денежные средства в сумме не менее 11 000 рублей будут находиться в его распоряжении в целях уменьшения задолженности перед ФИО4 посредством хищения денежных средств ОГБПОУ «КАТК», приобрел по согласованию с ФИО4 телефон IPhone 11 Pro Max 256 Гб стоимостью 114 000 рублей, более точная стоимость телефона не установлена, который не позднее 29 мая 2020 года передал в распоряжение ФИО4

ФИО4 в силу занимаемой должности главного бухгалтера ОГБПОУ «КАТК» и являющейся членом комиссии по закупкам Учреждения, и ФИО5 было достоверно известно, что договоры поставов № 19 от 14 февраля 2020 года и № 25 от 18 марта 2020 года между ОГБПОУ «КАТК» и ООО «МПС Сервис» заключены и оплачены в нарушение требований ч. 1 ст. 3, ч. 3.2 ст. 3 и ст. 3.6 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», в нарушение п.п. 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, 7.7 и 7.8 положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного 27 декабря 2019 года директором департамента образования и науки Костромской области, а также в нарушение п.п. 2.3, 3.1, 3.2, 3.4, 3.5 положения о порядке работы постоянно действующей комиссии по закупкам товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного приказом ОГБПОУ «КАТК» от 10 октября 2019 года №444/к, и с завышением стоимости товаров в вышеуказанных договорах на 11 000 рублей, в результате чего своими действиями ФИО5 и ФИО4, действуя умышленно, совместно и согласованно, совершили хищение денежных средств Учреждения в общей сумме 11 000 рублей, направив их в адрес третьего лица – ООО «МПС Сервис», в интересах которого действовал ФИО5, тем самым причинив ОГБПОУ «КАТК» материальный ущерб.

Кроме того, ФИО4, являясь главным бухгалтером ОГБПОУ «КАТК» при пособничестве ФИО5, совершила мошенничество, то есть хищение путем обмана и злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения.

В период с 04 сентября 2020 года по 14 сентября 2020 года, ФИО4, действуя умышленно, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной выгоды, а также действуя в интересах ФИО5, решила с использованием предоставленных ей полномочий похитить денежные средства ОГБПОУ «КАТК» путем заключения договора поставки оргтехники в Учреждение по заведомо для ФИО4 завышенной цене с обеспечением его последующей оплаты в указанном размере в целях использования денежных средств, на сумму которых осуществлено завышение, для покупки ноутбука для ее дочери ФИО13, неосведомленной о преступных намерениях ФИО4, о чем сообщила ФИО5, имевшему денежную задолженность перед ней (ФИО4), предложив ему совместно реализовать преступную схему наживы, на что ФИО5 согласился.

ФИО5, реализуя вышеуказанный преступный умысел, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в целях уменьшения задолженности перед ФИО4 посредством хищения денежных средств ОГБПОУ «КАТК», не позднее 04 сентября 2020 года, более точные дата и время не установлены, приобрел по согласованию с ФИО4 для ее дочери ФИО20 №48 ноутбук «Acer Swift 3», модель SF314-57-38YN стоимостью 43 999 рублей, который не позднее ДД.ММ.ГГГГ передал в распоряжение ФИО20 №48 через ФИО1

В период времени с 07 часов 53 минут по 08 часов 14 минут 10 сентября 2020 года ФИО5 и ФИО4, реализуя совместные преступные намерения, направленные на незаконное расходование денежных средств Учреждения в своих целях посредством электронной переписки в мессенджере WhatsApp договорились о том, что в Учреждение необходимо поставить МФУ стоимостью 28 000 рублей, картридж к нему стоимостью 6 500 рублей, комплектующие для оргтехники стоимостью 8 000 рублей, более точные вид и стоимость которых ими не оговаривались, а также увеличить стоимость вышеуказанных товаров на сумму 15 000 рублей в целях их последующего использования в своих интересах.

При этом ФИО4 и ФИО5 осознавали, что будут действовать в нарушение требований Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», поскольку их действия, нарушая принцип конкуренции при заключении договора, также направлены на незаконное увеличение максимальной цены договора, что повлечет за собой незаконное расходование денежных средств Учреждения.

Реализуя совместный преступный умысел, ФИО5 сообщил ФИО4 сведения о том, что договор возможно заключить с ним как с индивидуальным предпринимателем, для чего ФИО4 должна обеспечить заключение и подписание договора с ИП ФИО5, а в последующем обеспечить оплату по нему по цене, оговоренной ими ранее.

В продолжение вышеуказанного преступного умысла, ФИО4, используя предоставленные ей вышеуказанные служебные полномочия, действуя вопреки законным интересам ОГБПОУ «КАТК», осознавая, что данные действия повлекут причинение ущерба Учреждению, руководствуясь корыстными побуждениями, направленными на извлечение личной материальной (финансовой) выгоды и выгоды для третьих лиц – ее дочери ФИО20 №48, в нарушение требований ч. 1 ст. 3, ч. 3.2 ст. 3 и ст. 3.6 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», в нарушение п.п. 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, 7.7 и 7.8 положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного 27 декабря 2019 года директором департамента образования и науки Костромской области, а также в нарушение п.п. 2.3, 3.1, 3.2, 3.4, 3.5 положения о порядке работы постоянно действующей комиссии по закупкам товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного приказом ОГБПОУ «КАТК» от 10 октября 2019 года №444/к, находясь 11 сентября 2020 года на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, введя в заблуждение директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №13 относительно фактической стоимости поставляемой в Учреждение оргтехники, умолчав о том, что цены на нее будут установлены с завышением, не имея законных оснований, обеспечила подготовку и заключение договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО2 (поставщик) и ОГБПОУ «КАТК» (заказчик), в соответствии с которым ИП ФИО2 должен был передать в собственность ОГБПОУ «КАТК» оргтехнику по цене 65 500 рублей, а именно: многофункциональное устройство Brother DCP-L5500DN А4 по цене 33 000 рублей, картридж Brother TN-3480P BrownBox (8000 стр.) по цене 6 500 рублей, TP-Link TL-SG1016D Коммутатор 16-port Gigabit Switch, компактный 11,6" по цене 26 000 рублей. При этом цены на оргтехнику по вышеуказанному договору были заранее оговорены и согласованы между ФИО1 и ФИО2 с умышленным нарушением требований законодательства в сфере осуществления закупок для публичных ФИО20 №21 и завышением на сумму 15 000 рублей, о чем ФИО15, заключившему договор с ИП ФИО5 от имени ОГБПОУ «КАТК», а также ФИО20 №43, осуществляющей подготовку договора, не было известно.

При этом ФИО4, будучи обязанной согласно положениям своего трудового договора и Дополнительного соглашения №02, обеспечивать контроль за соблюдением финансовой дисциплины в ОГБПОУ «КАТК», обеспечивать контроль за экономным использованием финансовых ресурсов Учреждения, обеспечивать контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов в Учреждении, принимать меры по предупреждению незаконного расходования денежных средств, а также нарушений финансового законодательства, участвовать в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств, контролировать передачу в необходимых случаях этих документов в следственные и судебные органы, злоупотребляя доверием директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО10, рассчитывавшего на добросовестное исполнение ФИО4 своих должностных обязанностей, достоверно зная о хищении денежных средств, выплаченных в адрес ИП ФИО5 в качестве оплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, умышленно умалчивала и не сообщала об этом ФИО15, не принимала мер по предупреждению незаконного расходования денежных средств, а также нарушений финансового законодательства, не участвовала в оформлении документов по хищениям денежных средств, не контролировала передачу в данном случае необходимых документов в следственные и судебные органы.

В продолжение преступного умысла ФИО5, действуя по договоренности с ФИО4, обеспечил составление от ИП ФИО5 товарной накладной № 715 от 11 сентября 2020 года, а также фактическую поставку оргтехники 11 сентября 2020 года в ОГБПОУ «КАТК» по заведомо для него и ФИО4 завышенной цене.

ФИО4, в свою очередь, руководствуясь целью хищения денежных средств Учреждения в сумме 15 000 рублей путем обмана директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО15 о стоимости поставляемого оборудования, с использованием предоставленных ей полномочий, связанных с обеспечением законности, своевременности и правильности оформления финансовых и иных документов, их подписанием, обеспечила оплату в адрес ИП ФИО5 на основании выставленного ИП ФИО5 счета на оплату № 753 от 11 сентября 2020 года на общую сумму 65 500 рублей, а именно 14 сентября 2020 года обеспечила перечисление денежных средств путем их списания со специального расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» №, открытого Департаментом финансов <адрес> в отделении ГУ Банка России по ЦФО в <адрес> по адресу: <адрес>, на расчетный счет ИП ФИО5 №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Костромском отделении № ПАО Сбербанк по адресу: <адрес>, платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 000 рублей с завышением на сумму 15 000 рублей и платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 500 рублей, в результате чего незаконно путем обмана были безвозмездно изъяты и обращены в собственность ИП ФИО2 денежные средства в сумме 15 000 рублей.

ФИО4 в силу занимаемой должности главного бухгалтера ОГБПОУ «КАТК» и являющейся членом комиссии по закупкам Учреждения, и ФИО5 было достоверно известно, что договор поставки № 223 от 11 сентября 2020 года между ОГБПОУ «КАТК» и ИП ФИО5 заключен и оплачен в нарушение требований ч. 1 ст. 3, ч. 3.2 ст. 3 и ст. 3.6 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», в нарушение п.п. 7.2, 7.3, 7.4, 7.5, 7.6, 7.7 и 7.8 положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного 27 декабря 2019 года директором департамента образования и науки Костромской области, а также в нарушение п.п. 2.3, 3.1, 3.2, 3.4, 3.5 положения о порядке работы постоянно действующей комиссии по закупкам товаров, работ, услуг для нужд ОГБПОУ «КАТК», утвержденного приказом ОГБПОУ «КАТК» от 10 октября 2019 года №444/к, и с завышением стоимости товаров в вышеуказанном договоре на 15 000 рублей, в результате чего своими действиями ФИО5 и ФИО4, действуя умышленно, совместно и согласовано, совершили хищение денежных средств Учреждения в размере 15 000 рублей, направив их в адрес ИП ФИО5, тем самым причинив ОГБПОУ «КАТК» материальный ущерб. Указанные денежные средства поступили 15 сентября 2020 года на расчетный счет ИП ФИО5 №, после чего были израсходованы им в ходе финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО5 в качестве возмещения расходов, понесенных им при приобретении ноутбука «Acer Swift 3» модели SF314-57-38YN для дочери ФИО4 – ФИО20 №48

Будучи допрошенной в процессе судебного разбирательства ФИО4 вину в совершении всех преступлений не признала, пояснила, что фиктивное трудоустройство работников было вызвано тяжелым материальным положением КАТК. Необходимостью изыскания денежных средств на ремонт учебного учреждения. Чтобы содержать учебное учреждение в приемлемом техническом состоянии, директор ФИО123 принял решение о внесении дополнительных ставок рабочих по комплексному обслуживанию зданий в штатное расписание. В курсе подобной инициативы директора был также его заместитель по АХЧ ФИО33 и заместитель главного бухгалтера ФИО119, а также кадровик. По заданию директора она, ФИО119 и инспектор по кадрам ФИО124 внесли изменения в штатное расписание. ФИО119, зная о том, что выделенные дополнительные ставки, никем не заняты, предложила ей и директору ФИО123 на вакантные места трудоустроить своих родственников, так как им было выгодно иметь трудовые книжки для последующего начисления пенсионного стажа. По предложению ФИО119, было трудоустроено 4 ее родственника: ФИО3, ФИО20 №6, ФИО20 №5, ФИО20 №29. ФИО124 предложила устроить ФИО121. ФИО69 и ФИО20 №51 в свою очередь порекомендовали в штат ФИО20 №7, ФИО20 №8 и ФИО114, которых фактически привлекали к работе. Ею лично были трудоустроены ФИО20 №3 (гражданский муж), ФИО16, ФИО118 и ФИО20 №34. Фактически работы в колледже проводили ФИО127 и ФИО120, которые стали работать на постоянной основе сдельно, также работал ФИО20 №34. Выделенные из фонда заработной платы средства на оплату ставок этих рабочих, должны были использоваться для приобретения строительных материалов, оборудования и оплаты услуг рабочих, привлеченных для производства в колледже ремонтных работ, то есть оплаты труда тех, кто реально будет проводить работы по ремонту.

Когда она снимала наличные деньги с карт, то деньги передавала ФИО14, чтобы та убирала их в сейф. В дальнейшем, ФИО14 по указанию директора выдавала данные денежные средства по расходным ордерам заведующему по АХЧ ФИО20 №18 или рабочим на приобретение строительных материалов, оборудования и на перевозку грузов, а также оплату произведенных работ в сумме, которую определял директор. В отсутствие ФИО119, деньги выдавала она. Все чеки и расходные документы хранились у ФИО119 в сейфе. Когда начались первые проверки ОБЭП директор приказал ей и ФИО119 уничтожить все документы, связанные с выплатами рабочим по комплексному обслуживанию зданий, и документы о приобретении стройматериалов и оборудования. Она расходные ордера, которые выдавала именно она, уничтожила. Причины трудоустройства ФИО20 №1 были те же. Все денежные средства были потрачены на ремонт в зданиях колледжа, т.е. на выплату ФИО120 и ФИО127, которые занимались ремонтными работами, и покупку стройматериалов и оборудования.

Никаких действий, чтобы завысить стоимость приобретенного оборудования она не предпринимала, ни в какой сговор со ФИО5 не вступала. ФИО5 договорился с поставщиком, оговорил с ним цены и предложил директору произвести закупку. Все переговоры по закупке он вел с директором. Озвученная переписка подтверждает то, что она действительно просила ФИО5 помочь достать мобильный телефон по приемлемой цене, т.к. у него были связи. Поскольку у него были перед ней долговые обязательства, он сообщал это. В период пандемии учебный процесс в колледже был переведен на удалённый процесс обучения. Её дочь ФИО13 которая работает в колледже преподавателем, сообщила о необходимости ей для работы ноутбука. В августе 2020 года она обратилась к ИП ФИО5, чтобы тот подыскал хороший ноутбук для работы дочери. Изначально она хотела приобрести его в счет списания имеющихся у ФИО5 долговых обязательств, но ФИО5 сказал, что ему необходима «наличка», которую он должен отдать поставщику. В результате он обозначил сумму в 15 тыс. рублей. В сентябре ИП ФИО5 принес ноутбук в колледж, и она передала ему 15 тысяч рублей личных денег, остальную сумму оплатил ФИО5 в счет своего долга. Приобретенный ноутбук она передала дочери, которая использовала его исключительно для работы. Телефон был приобретён так же.

ФИО5, будучи допрошенным в ходе судебного разбирательства, вину в совершении преступлений не признал и показал, что c 2012 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, занимается обслуживанием оргтехники, офис находится на ул.Профсоюзная,6. С 2017 года стал работать по договорам с КАТК, беседовал с ФИО123 и ФИО4 по вопросам оказания услуг, много техники в колледже было старой и требовало обслуживания. Поскольку цена договоров составляла до 100000 рублей, то не требовалось проведение торгов и аукционов. С ФИО4 у него сложились не только рабочие но и личные отношения, он неоднократно брал у неё в долг под проценты деньги на развитие бизнеса, писал ей об этом расписки, деньги отдавал как наличными, так и на банковскую карту. МПС-Сервис это фирма его приятеля ФИО20 №52, с ним он осуществлял информационный обмен клиентами, т.к. фирма ФИО20 №52 занималась продажей компьютеров и оргтехники, а он осуществлял обслуживание данной техники. Помогал ФИО4 купить телефон и ноутбук, т.к. она его об этом просила. При покупке телефона и ноутбука часть денег он отдавал своих, тем самым сокращал сумму долга по взятым у ФИО4 деньгам.

Несмотря на отрицание вины в совершении преступлений, судебная коллегия считает виновность ФИО4 и ФИО5 в инкриминируемых преступлениях доказанной, так как она подтверждается исследованными доказательствами.

Факт наделения ФИО4 полномочиями подтверждается :

приказом Костромского автотранспортного техникума от 19.09.2003 №111/к, согласно которому ФИО4 с 15.09.2003 принята на должность заместителя главного бухгалтера (т. 25 л.д. 160).

приказом Костромского автотранспортного техникума от 21.10.2003 №131/к, согласно которому ФИО4 с 21.10.2003 переведена с должности заместителя главного бухгалтера на должность главного бухгалтера. (т. 25 л.д. 159).

трудовым договором от 01.05.2006 между ФГОУ СПО «Костромской автотранспортный техникум» и ФИО4, согласно которому ФИО4, как работник, обязана осуществлять контроль за экономичным использованием материальных и финансовых ресурсов, обеспечивать контроль за расчетами по заработной плате, принимать меры по предупреждению незаконного расходования денежных средств. (т. 25 л.д. 154-155).

дополнительным соглашением от 25.04.2014 №02 к трудовому договору от 01.05.2006, в соответствии с п. 1.1 которого ФИО4, как главный бухгалтер, обязуется:

- осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации;

- формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности организации, необходимости обеспечения её финансовой устойчивости;

- возглавлять работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы документов внутренней бухгалтерской отчетности;

- возглавлять работу по обеспечению порядка проведения инвентаризаций;

- возглавлять работу по контролю за проведением хозяйственных операций, соблюдением технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота;

- обеспечивать рациональную организацию бухгалтерского учета и отчетности на основе максимальной централизации учетно-вычислительных работ и применения современных технических средств и информационных технологий, прогрессивных форм и методов учета и контроля;

- обеспечивать формирование и своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности организации, ее имущественном положении, доходах и расходах;

- обеспечивать разработку и осуществление мероприятий, направленных на укрепление финансовой дисциплины;

- организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

- организовывать своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением;

- организовывать учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ, результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации;

- организовывать учет финансовых, расчетных и кредитных операций;

- обеспечивать законность, своевременность и правильность оформления документов;

- обеспечивать составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ;

- обеспечивать расчеты по заработной плате;

- обеспечивать правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений;

- обеспечивать погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам;

- обеспечивать отчисления средств на материальное стимулирование работников организации;

- осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств;

- осуществлять контроль за расходованием фонда оплаты труда;

- осуществлять контроль за установлением должностных окладов работников организации;

- осуществлять контроль за проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;

- осуществлять контроль за проведением учетных операций с депозитными и кредитными договорами, ценными бумагами;

- осуществлять контроль за соблюдением установленных правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей;

- осуществлять контроль за соблюдением финансовой и кассовой дисциплины;

- осуществлять контроль за законностью списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;

- организовывать проведение проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в структурных подразделениях организации;

- участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности организации по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутри хозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат;

- принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства;

- участвовать в оформлении материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролировать передачу в необходимых случаях этих материалов в следственные и судебные органы;

- осуществлять взаимодействие с банками по вопросам размещения свободных финансовых средств на банковских депозитных вкладах (сертификатах) и приобретения ценных бумаг;

- вести работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а также оформления и сдачи их в установленном порядке в архив;

- участвовать в разработке и внедрении рациональной плановой и учетной документации, прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники;

- обеспечивать составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы;

- оказывать методическую помощь работникам подразделений организации по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа;

- сообщать руководителю организации обо всех выявленных недостатках в работе бухгалтерии, структурных подразделений организации с обязательным объяснением причин их возникновения, а также предложением способов их устранения;

- устанавливать служебные обязанности для подчиненных ей работников;

- согласовывать назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц;

- проводить инструктаж материально-ответственных лиц по вопросам учета и сохранности ценностей, передающихся на их ответственное хранение;

- выполнять правила по охране труда и пожарной безопасности. (т. 25 л.д. 150-152).

приложением № к учетной политике ОГБПОУ «КАТК» для целей бухгалтерского учета, утвержденной приказом ОГБПОУ «КАТК» №48п от 31 декабря 2014 года, согласно которому ФИО4, как главный бухгалтер ОГБПОУ «КАТК», наделена правом второй подписи денежных, расчетных документов, финансовых обязательств и счетов-фактур. (т. 32 л.д. 253).

приложением №3 к учетной политике ОГБПОУ «КАТК» для целей бухгалтерского учета, утвержденной приказом ОГБПОУ «КАТК» №545 от 29 декабря 2018 года, согласно которому ФИО4, как главный бухгалтер ОГБПОУ «КАТК», наделена правом второй подписи денежных, расчетных документов, финансовых обязательств и счетов-фактур. (т. 27 л.д. 56-58).

приказом ОГБПОУ «КАТК» №341/к от 19 декабря 2014 года, согласно которому ФИО4 наделена правом электронной цифровой подписи. (т. 27 л.д. 54).

Наличие указанных полномочий не отрицается и самой ФИО4

ФИО20 ФИО20 №17 показала, что работает заместителем директора департамента образования администрации Костромской области. Финансирование КАТК осуществлялось за счёт средств бюджета, при этом Учреждение оказывало ещё и платные услуги. Финансирование осуществляется по заявкам Учреждения в зависимости от количества работающих, необходимости содержания зданий. В случае необходимости производства каких-либо ремонтных работ Учреждение подавало заявки в департамент, которые рассматривались.

ФИО20 ФИО20 №28 показала, что работает в Департаменте образования и науки Костромской области консультантом по внутреннему финансовому аудиту. При проверке финансово-хозяйственную деятельности колледжа было выявлено незаконное принятие 12 человек на работу, им начислялась заработная плата.

Представитель ОГБПОУ «КАТК» ФИО81 пояснила что ДД.ММ.ГГГГ она назначена на должность директора ОГБПОУ «КАТК», ранее в период времени с 04 декабря по 07 декабря она занимала должность заместителя директора ОГБПОУ «КАТК», а в период времени с ДД.ММ.ГГГГг. по ДД.ММ.ГГГГ она исполняла обязанности директора ОГБПОУ «КАТК». Основным видом деятельности ОГБПОУ «КАТК» является предоставление среднего профессионального образования. По устному распоряжению ФИО4 и ФИО15 на работу в разные периоды времени были приняты ряд сотрудников на должности лаборантов и рабочих по комплексному обслуживанию и ремонту зданий (далее рабочий по КОРЗ), которым регулярно выплачивалась заработная плата и стимулирующие выплаты по решению комиссии, созданной в колледже для решения вопроса, связанного с выплатами компенсационного и стимулирующего характера. При этом ей стало известно, что данные сотрудники на работе не присутствовали и свои трудовые обязанности не исполняли. К числу фиктивно трудоустроенных работников относились рабочие по КОРЗ - ФИО20 №30, ФИО70, ФИО20 №29, ФИО20 №32, ФИО20 №6, ФИО20 №8, ФИО20 №7, ФИО20 №5, ФИО20 №9, ФИО20 №3, ФИО3 и лаборант ФИО20 №1 Фактически обязанности рабочего по КОРЗ исполнялись только ФИО20 №51 и ФИО20 №50

Со слов ФИО4, денежные средства ею обналичивались через банкоматы, а после расходовались на ремонт колледжа. С целью проверки данной информации ею были проанализированы акты списания материалов за 2020 год, в результате чего было установлено, что закупка материалов и выполнение работ осуществлялось за счет средств колледжа, а не обозначенными ФИО4 и ФИО15 денежными средствами.

В результате мошеннических действий бюджету ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» причинен имущественный ущерб на сумму не менее 7 795 466,31 рублей,

В ходе общения с работниками колледжа, осуществляющими свою трудовую деятельность в период времени с 2017 года по 2020 год, а именно ФИО20 №33 (комендант), ФИО20 №18 (заведующий по хоз.части), ФИО20 №35 (преподаватель), ей стало известно, что каких-либо работ в колледже, которые бы выполнялись без составления смет, не проводилось, при этом данные документы могли быть подготовлены не своевременно в связи со срочностью проведения работ. Всегда все работы принимались комиссией с составлением акта. Оплата выполненных работ осуществлялась следующим образом: закупка материалов осуществлялась ФИО20 №18 на внебюджетные средства колледжа (денежные средства от оказания платных образовательных услуг), выполнение работ оплачивалось посредством начисления заработной платы рабочим по КОРЗ ФИО71 и ФИО20 №51 Какие-либо иные средства на выполнение работ в колледже не расходовались. Приобретение некоторого имущества (покрасочная камера, рециркуляторы, фасады на главный корпус колледжа) полностью финансировались за счет средств Департамента образования и науки Костромской области по поданным заявкам, каких-либо заявок на приобретение или выполнение работ за счет средств Департамента, в удовлетворении которых колледжу было отказано, не было.

ФИО20 ФИО15 показал, что до декабря 2020 года работал директором КАТК. Финансирование работ по ремонту происходило за счёт образовательной деятельности. Также было принято решение осуществить фиктивное трудоустройство работников, за счёт которых бы осуществлялись ремонтные работы. Перед ремонтными работами составлялась смета. Расходование денежных средств от фиктивных работников им не контролировалось, деньги были в бухгалтерии, их учёт вели ФИО4 и ФИО119. Сколько точно было фиктивных работников он не знает. Указания уничтожить расходные кассовые ордера он не давал.

ФИО20 ФИО20 №27 показала, что работала заместителем директора в КАТК. Осенью 2015 года по предложению Денисовой она фиктивно трудоустроила своего гражданского мужа ФИО20 №1 чтобы ему шёл трудовой стаж. ФИО20 №1 получил банковскую карту для начисления зарплаты и передал ей, а она отдала ФИО4. ФИО20 №1 был фиктивно трудоустроен до октября 2019 года, т.к. они поженились и был конфликт интересов. За время трудоустройства ФИО20 №1 денежные средства в колледже не получал, куда уходила его зарплата ей неизвестно.

ФИО20 ФИО20 №11 показала, что работала специалистом отдела кадров в КАТК. Примерно в 2017 году ФИО4 сказала, что не хватает финансирования для ремонтов колледжа и необходимо будет оформить определенный круг людей фиктивно на должности рабочих по комплексному обслуживанию зданий. ФИО4 говорила, что с директором данный вопрос согласован, этот разговор был при ФИО119. Рабочие по обслуживанию зданий подчинялись ФИО20 №18. Она оформляла документы на фиктивно трудоустроенных лиц всего на 12-13 человек - приказы о приёме, трудовые договоры, личные карточки, бухгалтерия оформляла зарплатные карточки. Ей передавались копии паспорта и СНИЛС. Лично сама при оформлении она видела только ФИО20 №10. Инструктаж по технике безопасности с этими лицами не проводился. Работники ФИО127 и ФИО120 сначала работали без оформления, а затем были трудоустроены официально. Фиктивно трудоустроенным работникам ежемесячно начислялась зарплата с стимулирующими выплатами в среднем около 30 тысяч рублей. Работы по ремонту здания колледжа выполняли ФИО127 и ФИО120. Каким образом происходило финансирование ремонтных работ ей неизвестно.

ФИО20 ФИО20 №12 показала, что до апреля 2022 года работала в КАТК заместителем главного бухгалтера. Рабочими по ремонту зданий без официального оформления сначала работали ФИО127 и ФИО120. Поскольку у них была небольшая зарплата и требовались деньги для ремонта ФИО4 предложила фиктивно трудоустроить нескольких рабочих. Фиктивно были оформлены 12 человек рабочими по обслуживанию зданий. ФИО1 говорила кого устроить - ФИО20 №3, ФИО20 №7, ФИО20 №8 и еще нужно было. Она предложила своим - мужу, зятю, и знакомому. Ею были трудоустроены ФИО119, ФИО20 №5, чуть попозднее ФИО20 №6, ФИО20 №29, документы она приносила и отдавала ФИО14, поскольку так сказала ФИО4 и сообщила что директор в курсе этого. Фиктивно устроенным работникам для начисления зарплаты были оформлены банковские карты и переданы ей, они хранились в сейфе, на картах был указан пин-код, который ФИО4 затем установила единый для всех. Деньги снимались с этих карт и клались в сейф. Без разрешения ФИО4 деньгами никто не распоряжался. Каким образом был организован учёт денег на фиктивно трудоустроенных работников она не знает. В её сейфе хранились деньги в 2 конвертах – от попечительского совета и отдельно на фиктивных рабочих. Учёт этих денег она не вела. Через какое-то время она ушла на длительную больничку и банковские карты передала ФИО4, когда вышла с больничного через год то все деньги хранились у ФИО4. Если кому-то выдавала деньги, то затем предоставлялись чеки о приобретении товаров, деньги выдавались по расходным ордерам. ФИО20 №1 также был оформлен фиктивно по инициативе ФИО4. Директор ФИО123 знал что есть фиктивно трудоустроенные работники но не знал об их количестве.

ФИО20 ФИО72 показала, что работала в бухгалтерии колледжа, о фиктивно трудоустроенных лицах ей ничего не известно. Видела что в здании колледжа и общежитии производили ремонты 2 работника по имени ФИО32 и ещё один мужчина. Помнит, что ходила с чужими банковскими картами, полученными от кого-то в бухгалтерии снимать деньги в банкомат, которые потом отдала в бухгалтерию.

ФИО20 ФИО20 №15 показала, что работает в бухгалтерии колледжа. Все ремонтные работы проводили в колледже 2 мужчины по имени ФИО32, которые находились в подчинении у ФИО20 №18. Перед проведением ремонтов сметчиком составлялась смета, покупались строительные материалы, по окончании ремонта была комиссия по обследованию, составлялся акт выполненных работ. Все приобретенные строительные материалы ставились на учёт. При проведении ремонтов ФИО33 делал авансовые отчёты, передавал все по накладным, приносил чеки о приобретении, она всё заносила в программу 1С. В бухгалтерии сейфы находились у ФИО119 и ФИО4, хранились ли там денежные средства ей точно неизвестно. Несколько раз ФИО4 просила её и ФИО126 сходить снять в банкомате денежные средства, т.к. рабочие не умеют пользоваться картами, что они и сделали, деньги принесли в бухгалтерию, но кому отдавали не помнит. Все решения о расходовании денег принимались только с согласия ФИО4. О фиктивно трудоустроенных работниках узнала на собрании колледжа.

ФИО20 ФИО33 Н.В. показал, что работает заведующим по АХЧ в колледже. С 2013 года работниками по комплексному обслуживанию зданий были ФИО20 №58, ФИО127, ФИО120, электрик ФИО18. Сначала ФИО120 и ФИО127 работали неофициально, а затем их трудоустроили. Других работников не было. Для производства ремонтных работ им приобретались строительные материалы, деньги получал в подотчёт в бухгалтерии, затем составлял авансовый отчёт. Перед ремонтом составлялись сметы, которые обязательно согласовывались с директором. О премировании он писал ходатайства только на указанных им работников, передавал их в отдел кадров. В общежитии и здании колледжа постоянно проводились различные ремонтные работы силами работников, которых он указал, источник финансирования ему неизвестен, других работников не было. Денежные средства при необходимости выдавались в бухгалтерии, за расходование он отчитывался письменно.

ФИО20 ФИО20 №36 показала, что в 2018-2019 года она работала в КАТК техником с функцией контрактного управляющего, в обязанности входило подсчёт ремонтных работ, сметы, полномочия в рамках 44 ФЗ, расчёт объёма денег, передача бухгалтерии. Она составляла сметы для проведения ремонтных работ, согласовывала с ФИО20 №18, директором. При необходимости какого-либо ремонта составлялся акт осмотра, затем смета, после выполнения работ акт выполненных работ. Ремонтные работы выполняли ФИО127 и ФИО120, также еще был сантехник.

ФИО20 ФИО20 №53 показал, что работает в колледже преподавателем. В колледже постоянно проводились различные ремонтные работы, источник финансирования он не знает. Работали в основном 2 работника – ФИО32.

ФИО20 ФИО73 дал показания в целом аналогичные показаниям свидетеля ФИО20 №53 и показал, что о фиктивно трудоустроенных работниках по обслуживанию зданий стало известно от ФИО20 №27, которой ФИО10 направил для согласования протокол начисления стимулирующих выплат этим работникам. На общем собрании преподавателей ФИО123 говорил, что работники действительно работают.

ФИО20 ФИО20 №55 дал показания в целом аналогичные показаниям свидетеля ФИО20 №53

ФИО20 ФИО20 №25 показал в суде, что работает в колледже преподавателем. Однажды ФИО20 №27 ему передала копию протокола заседания рабочей группы по стимулирующим выплатам, в котором были указаны работники по комплексному обслуживанию здания, которых фактически в колледже не работало и которым были начислены крупные суммы. Работниками проводившими ремонтные работы были только ФИО127 и ФИО120. Об увиденном он сообщил в правоохранительные органы.

ФИО20 ФИО20 №20 в суде показала, что работала в КАТК, была членом рабочей группы по стимулирующим выплатам. Группа собиралась раз в месяц, обсуждались размеры выплат. Протокол рабочей группы полностью не читала, ей приносили на подпись последний лист протокола. О фиктивно трудоустроенных лицах в колледже ей не было ничего известно. Видела, что ремонтные работы в колледже осуществляют ФИО127 и ФИО120.

Свидетели ФИО20 №19, ФИО20 №21, ФИО20 №23, ФИО20 №24, ФИО20 №22, в суде дали показания в целом аналогичные показаниям свидетеля ФИО20 №20

ФИО20 ФИО20 №39 показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ноябрь 2022 года работал в КАТК сторожем-вахтером и осуществлял общее руководство вахтерами. В колледже всегда был пропускной режим, ремонтные работы осуществлялись в рабочее дневное время, в редких случаях могли работать в вечернее время. Вход в здание осуществлялся через главный вход. Ремонтные работы осуществляли 2 ФИО32, также был еще мужчина электрик, а также ФИО20 №58 был сантехником. Они подчинялись ФИО20 №18. Также осуществляли сварочные работы, лестницу варили, выход со 2 этажа, ворота.

ФИО20 ФИО20 №37 показала, что работала вахтёром в КАТК по графику 2/2. Проход в колледж осуществлялся через центральный вход через вахту. В период её работы ремонтные работы в колледже осуществляли 2-3 человека, руководил ремонтом ФИО33. В вечернее время ремонт не производился. Посторонние в колледж не пропускались.

ФИО20 ФИО20 №40, ФИО20 №41, ФИО20 №46 дали показания в целом аналогичные показаниям ФИО20 №37

ФИО20 ФИО74 показала, что работала в КАТК инженером по технике безопасности. Видела что рабочими по зданиям являются ФИО127, ФИО120 и ещё 1 мужчина. Впоследствии, когда узнала о фиктивно трудоустроенных лицах и начислении им стимулирующих выплат, то точно знает, что с данными лицами инструктажей по технике безопасности она не проводила. Видела, что ремонтные работы в колледже делали только ФИО120 и ФИО127.

ФИО20 ФИО20 №33 показала, что работала в КАТК с февраля 2020 года комендантом и техником. Видела, что ремонтные работы в колледже осуществляют 2 мужчин по имени ФИО32, а также Шакалов, они подчинялись ФИО20 №18. При необходимости ремонта составлялась смета, по окончании работ работы принимались комиссионно. Источник финансирования работ ей неизвестен.

ФИО20 ФИО20 №45 показала, что работала в КАТК с 2017 года заведующей складом. Ремонтно-строительные работы в колледже осуществляли ФИО120 и ФИО127, они подчинялись ФИО20 №18. Также знает работников ФИО20 №58 и ФИО19. Со склада материально-товарные ценности выдавались по накладным, велся учёт.

ФИО20 ФИО20 №50 показал, что с 2017 года работал в КАТК рабочим по зданиям. Подчинялся он ФИО20 №18, также кроме него работало еще 5 человек. Оплата была сдельной по действующим расценкам. Оплату получал наличными деньгами в бухгалтерии. Работал он с ФИО120, оплату делили пополам. Деньги в бухгалтерии получали от ФИО119 и ФИО1. Работники ФИО20 №7 и ФИО20 №8 занимались сварочными работами. Выполненные работы контролировал ФИО33. Максимально в месяц он получал 50-60 тысяч рублей.

ФИО20 ФИО20 №51 показал, что был трудоустроен в КАТК рабочим по обслуживанию зданий, работал вместе с ФИО127. Также работали ФИО20 №7 и ФИО20 №8, которые занимались металлоконструкциями, Шакалов работал в общежитии, а ФИО122 выносил мусор. Он оформлял банковскую карту для получения зарплаты, но отдал её в бухгалтерию, поскольку оплата была сдельной в зависимости от объёма и вида работ и наличными. Рабочий день был с 8 до 17, но могли работать в выходные дни, а также вечером. Он получал в среднем 60000 рублей в месяц. Какие именно работы нужно производить, решал его руководитель ФИО33 либо директор. Стройматериалы закупались ФИО20 №18 либо могли сами что- то покупать и предоставлять чеки в бухгалтерию. За получение денег в бухгалтерии он всегда расписывался в расходных ордерах. Зарплату получал от ФИО119 или от ФИО4.

ФИО20 ФИО20 №2 показала, что с 2016 года она была трудоустроена в КАТК рабочей по комплексному обслуживанию зданий, но фактически там не работала, а работал её муж ФИО20 №51 вместо неё. Сведениями о его зарплате и рабочем времени она не располагает.

ФИО20 ФИО20 №1 в суде показал, что его супруга ФИО20 №27 работала заместителем директора в колледже и для того, чтобы ему шёл трудовой стаж предложила его фиктивно трудоустроить в колледж лаборантом, какие при этом составлялись документы он не помнит. В какой период времени он был трудоустроен, не помнит. Помнит, что ходил в банк и оформлял банковскую карточку для начисления на неё зарплаты, карту передал супруге. Заработную плату он ни разу не получал, трудовую деятельность в колледже не осуществлял.

ФИО20 ФИО3 показал в суде, что летом 2017 года через свою супругу, которая работает в КАТК он по просьбе ФИО4 был трудоустроен разнорабочим в колледж. Документы для трудоустройства он отдавал своей супруге, с её слов деньги нужны колледжу для проведения ремонтов. Он получал банковскую карту для начисления зарплаты, которую передал супруге для передачи ФИО4. Ежемесячно на телефон ему приходили СМС о начислении зарплаты. В ноябре 2020 года полицией проводилась проверка и ФИО123 с ФИО4 на встрече с адвокатом просили подтвердить его, что он реально осуществлял трудовую деятельность в колледже.

ФИО20 ФИО20 №56 в суде показал, что со слов своей супруги ФИО14, которая работает в колледже, в 2017 году узнал, что ФИО4 ищет работников для фиктивного трудоустройства, т.к. нужны деньги на ремонт колледжа. Для трудового стажа в колледж трудоустроился его сын, но никакие работы там не выполнял. Он ходил оформлял банковскую карточку, которую затем передал ФИО14. В 2019 году сын написал заявление и уволился из колледжа.

ФИО20 ФИО20 №6 показал, что в 2017 году летом по предложению своей тещи ФИО119 он был фиктивно трудоустроен в КАТК подсобным рабочим. ФИО119 говорила, что его денежные средства от зарплаты будут направлены на ремонт колледжа, а ему будет идти трудовой стаж и отчисления в Пенсионный фонд. Никаких работ в колледже он не выполнял. Он открывал банковскую карту, которую передал ФИО119. Ему на телефон приходили смс уведомления о начислении зарплаты и её снятии. Таким же образом в колледж были фиктивно трудоустроены его тесть ФИО119, зять ФИО20 №5 и знакомый ФИО20 №29, но они также там трудовую деятельность не осуществляли. В 2020 году, когда началась проверка его вызывали в офис к адвокату и просили подтвердить, что он работал по настоящему.

Свидетели ФИО20 №29, ФИО20 №5 по факту фиктивного трудоустройства в КАТК дали показания в целом аналогичные показаниям свидетеля ФИО20 №6

ФИО20 ФИО20 №3 показал, что состоит в браке с ФИО4. Примерно в 2017 году ФИО4 предложила его фиктивно трудоустроить в колледж, т.к. необходимы деньги для колледжа для производства ремонтных работ. Он отдавал свои документы ФИО14, а также оформил банковскую карту и передал её ФИО119. На его телефон приходили смс уведомления о начислении заработной платы, но он её не получал, работы не осуществлял. Знает, что ФИО2 брал в долг у ФИО4 деньги.

ФИО20 ФИО20 №58 показал, что работал в КАТК рабочим по комплексному обслуживанию зданий. Руководителем был ФИО123, занимался сантехническими работами. Какая была у него зарплата и какие проводил работы, не помнит. График работы был с 8 до 17 часов. Также рабочими по обслуживанию здания работали 2 мужчин по имени ФИО32.

ФИО20 ФИО20 №32 показал, что по предложению ФИО4 был фиктивно трудоустроен в КАТК, оформлял документы для этого, банковскую карту. Но никакие работы по профессии не выполнял, зарплату не получал. В 2019 году вместе с ФИО21 делал 4 натяжных потолка в кабинетах, за что с ними рассчитались, точные детали не помнит.

ФИО20 ФИО75 показал, что работал в КАТК официально рабочим по комплексному обслуживанию зданий. Работал он один, зарплата начислялась на карту примерно 18000 рублей. Также видел ещё 2 работников, которых звали ФИО32. Подчинялся ФИО20 №18, приобретение материалов осуществлялось через ФИО20 №18.

ФИО20 ФИО20 №7 показал, что несколько лет назад был трудоустроен в КАТК разнорабочим, как это происходило не помнит. Выполнял сварочные работы, делал пожарную лестницу, перила, ворота. Сварочные работы осуществлял на ул.Заречная,17. В колледже работал после 17 часов. Также с ним работали ФИО22 и ФИО20, общался с директором ФИО10 и завхозом ФИО9. Заработная плата начислялась на карту 25-30000 рублей. Также видел, что в колледже работал его знакомый ФИО20 №8.

ФИО20 ФИО76 показал, что с 2017 года был трудоустроен в КАТК разнорабочим. Взаимодействовал по работе с ФИО120 и ФИО127, руководителем был ФИО33. Для производства работ его приглашали эпизодически по мере надобности, все работы он выполнял один без других работников. Расчёты с ним производили наличными ФИО22 или ФИО120. Он также оформлял себе зарплатную банковскую карту, которую оставил в колледже в шоферской, денег с неё не снимал, и кто их снимал с карты, не знает. Одновременно с этим он работал в гараже на себя на <адрес>. Также видел, что сварочные работы выполнял ФИО20 №7.

ФИО20 ФИО20 №8 пояснил, что был трудоустроен разнорабочим в КАТК, с ним работали ФИО127, ФИО120, завхозом был ФИО33. Также работал ФИО20 №7, занимался сваркой из металла. Также делали ворота для колледжа на <адрес>. Зарплату получал на банковскую карту. Работы выполнялись по мере необходимости.

ФИО20 ФИО20 №10 показал, что ФИО2 его брат. Он с 2017 года работал инженером у ИП «ФИО2». По заданию осуществлял взаимодействие с КАТК, ремонт компьютеров, заправку картриджей. В 2019 году он был фиктивно трудоустроен в колледж, работы не осуществлял, зарплату не получал. Когда началась проверка перед увольнением, его просили сказать, что он действительно работал в колледже.

ФИО20 ФИО20 №38 показал, что по просьбе ФИО20 №8 о подработке осуществил кузнечные и сварочные работы, а именно делал ограждение лестничных пролётов. Работы он выполнял на <адрес>, а установку в колледже конструкций он не осуществлял. За работу он оформлял документы для бухгалтерии и ему на карту перевели примерно 20000 рублей.

ФИО20 ФИО20 №34 показал, что работал в КАТК рабочим по обслуживания здания. Также ремонтные работы осуществляли ФИО120 и ФИО127, работы по сварке металлоконструкций делал ФИО20 №7. Все работники были в подчинении ФИО20 №18. При ремонтных работах всегда составлялся отчёт в случае приобретения материалов.

ФИО20 ФИО20 №30 показал, что по предложению своего знакомого трудоустроился в КАТК разнорабочим, приносил документы, подписал трудовой договор, оформил банковскую карту для получения зарплаты. Проработал он несколько дней и из-за тяжести работ перестал работать. Банковскую карту оставил в колледже.

У судебной коллегии нет оснований не доверять показаниям свидетелей ФИО81, ФИО15, ФИО20 №27, ФИО20 №11, ФИО20 №12, ФИО72, ФИО20 №15, ФИО20 №28, ФИО22 МО.Р.,ФИО20 №53, ФИО20 №54,ФИО20 №25, ФИО20 №50, ФИО20 №51, ФИО20 №18, ФИО20 №2, ФИО20 №1, ФИО3, ФИО20 №56, ФИО20 №6 ФИО20 №5,ФИО20 №3, ФИО20 №58, ФИО20 №32, ФИО76, ФИО20 №8, ФИО20 №10, ФИО20 №38, ФИО20 №34, ФИО20 №30, так как они согласуются между собой и с другими доказательствами по делу. Оснований для оговора данными лицами ФИО1 нет.

Отдельные неточности в показаниях не носят существенного характера, по мнению судебной коллегии вызваны давностью событий и не порождают неустранимых сомнений в виновности ФИО4

В частности показания указанных лиц подтверждаются

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, предоставленные ОГБПОУ «КАТК» ФИО81 В ходе осмотра установлено, что ФИО1, как работник, обязуется осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации, обеспечивать расчеты по заработной плате, осуществлять контроль за расходованием фонда оплаты труда, принимать меры по предупреждению незаконного расходования денежных средств.

Кроме того, установлено, что организацией ОГБПОУ «КАТК» в филиале № банка ВТБ (ПАО) открыты расчетные счета на имя ФИО20 №3 (40№), ФИО3 (40№), ФИО20 №9 (40№), ФИО20 №29 (40№), ФИО20 №32 (40№), ФИО20 №5 (40№); организацией ОГБПОУ «КАТК» в Костромском отделении № ПАО Сбербанк открыты расчетные счета на имя ФИО20 №6 (40№), ФИО20 №8 (40№), ФИО20 №7 (40№), ФИО20 №30 (40№), ФИО20 №10 (40№). (т. 28 л.д. 1-6).

Протоколом осмотра предметов ( документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрен акт № от ДД.ММ.ГГГГ, предоставленный Департаментом финансового контроля <адрес>, согласно данным отчета о состоянии лицевого счета ОГБПОУ «КАТК» №ДД.ММ.ГГГГ.ДД.ММ.ГГГГ год, отчета об использовании ОГБПОУ «КАТК» плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год из утвержденных за счет субсидий расходов на работы, услуги по содержанию имущества, в размере 323 961,52 рублей, не израсходовано 101 149,2 рублей

Согласно данным отчета о состоянии лицевого счета ОГБПОУ «КАТК» №ДД.ММ.ГГГГ.ДД.ММ.ГГГГ год, отчета об использовании ОГБПОУ «КАТК» плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2020 год из утвержденных за счет субсидий расходов на работы, услуги по содержанию имущества, в размере 248 963,52 рублей, не израсходовано 11 021,52 рублей (стр.16).

Согласно данным отчета о состоянии лицевого счета ОГБПОУ «КАТК» №ДД.ММ.ГГГГ.ДД.ММ.ГГГГ год, отчета об использовании ОГБПОУ «КАТК» плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2019 год из утвержденных за счет средств от приносящей доход деятельности расходов на работы, услуги по содержанию имущества, в размере 956 663,87 рублей, не израсходовано 209 669,1 рублей (стр. 17).

Согласно данным отчета о состоянии лицевого счета ОГБПОУ «КАТК» №ДД.ММ.ГГГГ.ДД.ММ.ГГГГ год, отчета об использовании ОГБПОУ «КАТК» плана его финансово-хозяйственной деятельности за 2020 год из утвержденных за счет средств от приносящей доход деятельности расходов на работы, услуги по содержанию имущества, в размере 1 454 380,1 рублей, не израсходовано 803 954,2 рублей (стр. 19).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы о выплате заработной платы с 2017 по 2020 год (платежные поручения и реестры к ним), предоставленные в 4 сшивах на 725 листах и.о. директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО81 сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено, что заработная плата фиктивным работникам выплачивалась на их банковские карты путем списания денежных средств с расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» №. Каждое платежное поручение подписано от имени директора ФИО15 и главного бухгалтера ФИО4 (т. 28 л.д. 9-28).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, предоставленные и.о. директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО77 сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены заявки на авансирование заработной платы фиктивным работникам ОГБПОУ «КАТК», а также справки, подтверждающие выплату им заработной платы. (т. 28 л.д. 75-100).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены оптический диск, содержащий выписки о движении денежных средств по счетам, открытым в ПАО «Сбербанк» на имя ФИО20 №30, ФИО15, ФИО20 №34, ФИО20 №18, ФИО20 №4, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №10, ФИО20 №9, ФИО20 №8, ФИО20 №51, оптический диск, содержащий выписки о движении денежных средств по счетам, открытым ПАО «Банк ВТБ» на имя ФИО20 №9, ФИО16, ФИО20 №12, ФИО20 №3, ФИО17, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №29, ФИО20 №34, ФИО20 №18, ФИО20 №13, а также выписки о движении денежных средств по счетам, открытым ПАО «Банк ВТБ» на имя ФИО20 №2 и ФИО20 №50, представленные на бумажном носителе на 27 листах. В ходе осмотра подтвержден факт поступления заработной платы фиктивным работникам ОГБПОУ «КАТК» на их банковские счета, а также снятия с них денежных средств посредством банкоматов. (т. 28 л.д. 102-116).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены справки по форме 2-НДФЛ на 57 листах в отношении ФИО20 №30, ФИО20 №10, ФИО20 №31, ФИО20 №29, ФИО20 №32, ФИО20 №6, ФИО20 №8, ФИО20 №7, ФИО20 №5, ФИО20 №9, ФИО20 №3, ФИО20 №50, ФИО20 №51, ФИО20 №2, ФИО3, ФИО20 №1 В ходе осмотра установлены размеры дохода, полученного ФИО20 №10, ФИО20 №31, ФИО20 №29, ФИО20 №32,, ФИО20 №6, ФИО20 №8, ФИО20 №7, ФИО20 №5, ФИО20 №9, ФИО20 №3, ФИО20 №50, ФИО20 №51, ФИО20 №2, ФИО3, ФИО20 №1 в результате их трудоустройства в ОГБПОУ «КАТК», а также размеры уплаченных с дохода налогов. (т. 28 л.д. 156-182).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, предоставленные директором ОГБПОУ «КАТК» ФИО81 сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено, что выплаты стимулирующего характера работнику ФИО20 №1 выплачивались по ходатайствам заместителя директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО20 №27 Также установлено, что заработная плата ФИО20 №1 выплачивалась на его банковские карты путем списания денежных средств с расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» №. Каждое платежное поручение подписано от имени директора ФИО15 и главного бухгалтера ФИО4 (т. 28 л.д. 63-73).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, предоставленные и.о. директора ОГБПОУ «КАТК» ФИО77 сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены заявки на авансирование заработной платы фиктивным работникам ОГБПОУ «КАТК», а также справки, подтверждающие выплату им заработной платы. (т. 28 л.д. 75-100).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому осмотрен оптический диск DVD-R, предоставленный ПАО «Сбербанк» на запрос УЭБиПК УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено, что снятие денежных средств с банковских карт, открытых в ПАО «Сбербанк» на имя ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8 и ФИО20 №10, осуществлялось ФИО4, при этом пароли для доступа к картам вводился по памяти, денежные средства отдельно не упаковывались, помещались в кошелек ФИО4, чеки она не брала. (т. 28 л.д. 208-218).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск DVD, предоставленный ПАО «Банк ВТБ» на запрос УЭБиПК УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено, что снятие денежных средств с банковских карт, открытых в ПАО «Банк ВТБ» на имя ФИО20 №9, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №29, осуществлялось ФИО4, при этом пароли для доступа к картам вводился по памяти, денежные средства отдельно не упаковывались, помещались в кошелек ФИО4, чеки она не брала. Зафиксирован факт передачи денежных средств после снятия ФИО20 №3 (т. 28 л.д. 220-250, т. 29 л.д. 1-96).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены справки по форме 2-НДФЛ на 57 листах в отношении ФИО20 №30, ФИО20 №10, ФИО20 №31, ФИО20 №29, ФИО20 №32, ФИО20 №6, ФИО20 №8, ФИО20 №7, ФИО20 №5, ФИО20 №9, ФИО20 №3, ФИО20 №50, ФИО20 №51, ФИО20 №2, ФИО3, ФИО20 №1 В ходе осмотра установлены размеры дохода, полученного ФИО20 №10, ФИО20 №31, ФИО20 №29, ФИО20 №32,, ФИО20 №6, ФИО20 №8, ФИО20 №7, ФИО20 №5, ФИО20 №9, ФИО20 №3, ФИО20 №50, ФИО20 №51, ФИО20 №2, ФИО3, ФИО20 №1 в результате их трудоустройства в ОГБПОУ «КАТК», а также размеры уплаченных с дохода налогов. (т. 28 л.д. 156-182).

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ по бухгалтерской судебной экспертизе, согласно выводам которого ОГБПОУ «КАТК» произвело начисление денежных средств в качестве заработной платы и иных выплат по оплате труда работнику организации ФИО20 №1 в общей сумме 917 586,08 рублей и произвело выплату 801 909,08 рублей соответственно, произвело начисление и выплату денежных средств в качестве заработной платы и иных выплат по оплате труда работнику организации ФИО20 №10 в общей сумме 959 863,46 рублей и 817 596,9 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №31 в общей сумме 110 350,26 рублей и 96 004,26 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №29 в общей сумме 1 468 955,18 рублей и 1 277 991,18 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №32 в общей сумме 1 014 172,01 рублей и 892 521,01 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №6 в общей сумме 1 284 472,69 рублей и 1 117 496,69 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №8 в общей сумме 1 026 375,1 рублей и 894 688,95 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №7 в общей сумме 1 311 962,35 рублей и 1 136 031,42 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №5 в общей сумме 1 343 005,03 рублей и 1 179 704,03 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №9 в общей сумме 1 121 438,3 рублей и 975 654,3 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №51 в общей сумме 492 648,88 рублей и 424 064,88 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №50 в общей сумме 963 736,86 рублей и 868 762,86 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №2 в общей сумме 459 484,26 рублей и 407 036,26 рублей соответственно, работнику организации ФИО3 в общей сумме 1 302 777,84 рублей и 1 137 270,84 рублей соответственно, работнику организации ФИО20 №3 в общей сумме 1 303 415,71 рублей и 1 136 007,71 рублей соответственно (т. 34 л.д. 24-208).

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ по бухгалтерской судебной экспертизе, согласно выводам которого со счета №, открытого в ПАО «Банк ВТБ» на имя ФИО20 №1, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 504 900 рублей, с карты №, открытой в ПАО «Банк ВТБ» на имя ФИО20 №1, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 268 600 рублей. Со счета № в Костромском отделении № ПАО Сбербанк России, открытого на имя ФИО20 №6, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 975 700 рублей, со счета № в Костромском отделении № ПАО Сбербанк России, открытого на имя ФИО20 №7, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 1 035 100 рублей, со счета № в Костромском отделении № ПАО Сбербанк России, открытого на имя ФИО20 №10, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 481 700 рублей, со счета № в Костромском отделении № ПАО Сбербанк России, открытого на имя ФИО20 №8, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 714 800 рублей, со счета № в Костромском отделении № ПАО Сбербанк России, открытого на имя ФИО20 №51, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 350 100 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО20 №3, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 1 105 500 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО3, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 1 119 100 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО20 №5, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 1 450 800 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО20 №9, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 942 700 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО20 №29, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 1 194 100 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО20 №32, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 827 300 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО20 №50, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 867 600 рублей, со счета № в ПАО «Банк ВТБ», открытого на имя ФИО20 №2, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 282 400 рублей, с карты № в ПАО «Банк ВТБ», открытой на имя ФИО20 №2, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлено снятие наличных денежных средств через банкоматы (терминалы) в общей сумме 124 600 рублей. (т. 35 л.д. 38-120).

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля ФИО20 №12 произведена выемка расходных кассовых ордеров, в которых отражены сведения о работах, выполняемых ФИО20 №51 и ФИО20 №50, и их стоимости, а также пояснительные записи к ним на отдельных листах, а всего документов на 67 листах. (т. 32 л.д. 124-125),

-протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены расходные кассовые ордера, в которых отражены сведения о работах, выполняемых ФИО20 №51 и ФИО20 №50, и их стоимости, а также пояснительные записи к ним, которые изъяты в ходе выемки у свидетеля ФИО20 №12 ДД.ММ.ГГГГ на 67 листах. В ходе осмотра установлено, что в период времени с июня 2017 года по октябрь 2020 года ФИО20 №18 выдано 60.300 рублей, из которых в 2017 году – 7.200 рублей, в 2018 году – 13.000 рублей, в 2019 году – 40.100 рублей; ФИО20 №51 с июня 2017 по октябрь 2020 года выдано 3.551.700 рублей, из которых в 2017 году - 516.900 рублей, в 2018 году – 1.074.200 рублей, в 2019 году – 1.025.600 рублей, в 2020 году – 935.000 рублей; ФИО20 №50 в 2020 году выдано 60.000 рублей. (т. 27 л.д. 193-203).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 02 сентября 2021 года, согласно которому осмотрены предоставленные ОГБПОУ «КАТК» актом от 19.01.2021 на запрос УМВД России по г. Костроме от 12.01.2021 №18220 документы на 765 листах, содержащие сведения о работах, выполненных в ОГБПОУ «КАТК» в период времени с 2017 по 2020 год, стоимости работ и их учете. В ходе осмотра установлено, что в 2017 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 897.128 рублей, а именно: электромонтажные работы в гараже (оборудование ремонтной зоны);выравнивание территории за корпусом «В»; ремонт кабинетов №314, 102, 101 корпуса «А» ремонт коридора 1-го этажа (перед библиотекой) корпуса «Б»; устройство заградительной сетки на окна в спортзале корпуса «А»;замена и установка светильников в кабинетах (учебная часть и приемная, бухгалтерия, отдел кадров) корпуса «А»; переоборудование помещений №17, 18, 19, 13, 14, 15, 16 первого этажа общежития под секцию гостиничного типа; ремонт крыши Литера А (правая сторона); ремонт кабинета №313;ремонт трубопроводов горячего водоснабжения и канализации в общежитии (подвал, стояк, правое крыло комнаты гигиены);

В 2018 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 757.901 рубль, а именно:

- монтаж трубопроводов холодного водоснабжения в общежитии (противопожарный водопровод);ремонт трубопроводов холодного водоснабжения в подвале литера «А»; ремонт кабинета 104;ремонт крыши литера А (левая сторона);ремонт крыши литера А (правая сторона);замена облицовки потолка в актовом зале; замена светильников в учебной части и приемной, и установка в кабинете №104; изготовление переносного ограждения на площадке для учебных занятий;

В 2019 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 1.823.213 рублей, а именно:

- ремонт женского туалета в корпусе Б и мужского туалета в корпусе А, изготовление и монтаж ворот; ремонт кровельного покрытия на крыше корпуса «Д»; ремонт туалета в общежитии на 5 этаже; ремонт кабинетов №13, 35, 23, 110; ремонт кабинета химии и ОБЖ; монтаж автоматического отключения систем вентиляции при пожаре в столовой; ремонт лаборатории ТО, корпуса «Г»; ремонт коридоров 2 и 3 этажей учебного корпуса «А»; кабинет №13А и запасной выход; ремонт кирпичных стен гаража Литер Д; кабинет №215 корпуса А;

В 2020 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 1.266.617 рублей, а именно:

- ремонтные работы в здании мастерской в учебном корпусе «Г»; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, электрощитовая 1этаж; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, душевые 4, 5 этажи; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, запасной выход левая сторона; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, комнаты 3, 4, 5 этажи;ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, коридор 4, 5 этажи; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, туалеты 4 этаж правая сторона; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, туалеты 5 этаж левая сторона; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, туалеты 5 этаж правая сторона; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, кухни 3, 4, 5 этажи; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, лестница; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, подвал; ремонтные работы в общежитии по адресу: ул. Совхозная, д. 23, туалеты 4 этаж левая сторона; ремонт кровли учебного корпуса литера А; ремонт сцены в актовом зале корпуса А; покраска станков и рабочих столов металлических в слесарной мастерской; замена ручки дверной в приемной; ремонт кровли гаража литер Д; ремонт помещений мастерских литер Г 1 этаж помещения №7, 8; замена розеток электрических в бухгалтерии кабинет №211;ремонтные сантехнические работы в служебном туалете на 2 этаже помещений 31, 32, 35 пл.26,3 м2 в здании учебного корпуса А; ремонтные работы в помещении для установки покрасочной камеры – Строение вспомогательного использования (мастерские с лабораторией) пом. 12 пл. 52,07 м2. (т. 27 л.д. 205-226). Указанные документы признаны и приобщены к уголовному делу № 12101340001000446 в качестве вещественных доказательств. (т. 27 л.д. 227);

- протокол осмотра предметов (документов) от 29 октября 2021 года, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе ОРМ «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», от 19.01.2021 по адресу: <...>. В ходе осмотра установлено, что в 2017 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 897.128 рублей, в 2018 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 757.901 рубль, в 2019 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 1.823.213 рублей, в 2020 году в ОГБПОУ «КАТК» выполнены работы на сумму 1.266.617 рублей.

- протоколом осмотра предметов (документов) от 27 мая 2021 года, согласно которому осмотрены денежные средства в размере 141 500 рублей, которые были начислены фиктивным работникам ФИО3, ФИО20 №29 и ФИО20 №6 в качестве заработной платы как рабочим по комплексному обслуживанию и ремонту зданий и сооружений ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» и изъяты в ходе выемки у ФИО20 №12, поскольку ФИО3, ФИО20 №29 и ФИО20 №6 свои трудовые обязанности не выполняли и деньги им были выплачены необоснованно. (т. 27 л.д. 94-97).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 31 мая 2021 года, согласно которому осмотрены денежные средства в размере 43050 рублей, которые были начислены ФИО20 №5 в качестве заработной платы как рабочему по комплексному обслуживанию и ремонту зданий и сооружений ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» и изъяты в ходе выемки у ФИО20 №5, поскольку он свои трудовые обязанности не выполнял и деньги ему были выплачены необоснованно. (т. 27 л.д. 100-102).

- протоколом осмотра предметов (документов) от 12 июля 2021 года, согласно которому осмотрены банковские карты, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. В ходе осмотра установлены номера банковских карт ФИО4 и фиктивного работника ФИО20 №3, выписки по счетам которых в последующем осматривались и признавались вещественными доказательствами. (т. 27 л.д. 111-112).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены справки о доходах физического лица за 2017-2020 год на имя ФИО1 на 4 листах, чек-ордер на 1 листе, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в 10:20:37 ФИО20 №12 осуществлена операция по пополнению расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» на сумму 141.500 рублей, квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой ОГБПОУ «КАТК» принято от ФИО20 №12 43.050 рублей, светокопия чека о взносе наличных от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43.050 рублей и чека о подтверждении взноса наличных от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43.050 рублей, на 1 листе, 11 карточек сотрудников ОГБПОУ «КАТК» за 2017 год, представленных в виде сшива, 16 карточек сотрудников ОГБПОУ «КАТК» за 2018-2020 год. В ходе осмотра установлено, что сумма дохода ФИО4 с 2017 года по 2020 год составила 1 967 177,87 рублей, карточки сотрудников содержат сведения о начислении фиктивным работникам заработной оплаты, а также о фактически произведенных им выплатах. (т. 27 л.д. 185-190).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, предоставленные ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» сопроводительным письмом №б-н от ДД.ММ.ГГГГ на 69 листах и содержащие сведения о средствах попечительского совета ОГБПОУ «КАТК» и направлениях расходования его денежных средств; документы, предоставленные ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ на 40 листах и содержащие сведения о периодах трудоустройства фиктивных работников ОГБПОУ «КАТК», а также начислении и выплате им заработной платы; - документы, предоставленные ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ на 58 листах и содержащие сведения о выполнении и стоимости строительных и ремонтных работ в ОГБПОУ «КАТК»; - документы, предоставленные ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ на 42 листах и содержащие о начислении и выплате заработной платы фиктивным рабочим по КОРЗ ОГБПОУ «КАТК». В ходе осмотра установлено, что за 2016-2017 учебный год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на нужды ОГБПОУ «КАТК» израсходовано 535.391,18 рублей из попечительского совета. Стоимость работ, которые были обозначены ФИО15, подтверждены ФИО20 №18, ФИО20 №50 и ФИО20 №51, но не имели документального подтверждения, составляет 463 482 рубля. Осмотрены документы, предоставленные ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» сопроводительным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах и содержащие сведения о движимом имуществе (оргтехнике) ОГБПОУ «КАТК»; В ходе осмотра установлено, что в перечне движимого имущества (оргтехники) ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» отсутствуют ноутбук «Acer Swift 3» модели SF314-57-38YN, S/N NXHJH№, MFG 2020/05/27. (т. 28 л.д. 193-205).

- протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены ответ ПАО «Сбербанк на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 1 листе и 1 оптическом диске CD-R, ответ РОО «Костромской» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 27 листах, ответ РОО «Костромской» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 17 листах, ответ РОО «Костромской» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 4 листах, ответ ПАО «Сбербанк» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 2 листах и 1 оптическом диске CD-R, ответ РОО «Костромской» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 17 листах, ответ ПАО «Сбербанк» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 1 листе и 1 оптическом диске CD-R, ответ РОО «Костромской» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 67 листах, ответ РОО «Костромской» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 9 листах, ответ ПАО «Сбербанк» на запрос СУ УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 1 листе, ответ РОО «Костромской» Филиала № Банка ВТБ «ПАО» на запрос УЭБиПК УМВД России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на 17 листах. В ходе осмотра установлены движения денежных средств по счетам фиктивных работников, а также счетам ФИО20 №51 и ФИО20 №50 (т. 29 л.д. 160-198).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены ответ УФНС России по <адрес> №дсп от ДД.ММ.ГГГГ на запрос СУ УМВД России по <адрес> № отДД.ММ.ГГГГ, на 49 листах, копия постановления о направлении копии исполнительного документа для исполнения по месту работы должника от ДД.ММ.ГГГГ, полученной от ФИО20 №12 в ходе допроса в качестве свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ, на 1 листе, образцы почерка ФИО1 для сравнительного исследования, изъятые ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, пл. Конституции, <адрес>, каб. 410, на 2 листах, журнал регистрации инструктажа на рабочем месте, изъятый в ходе ОМП от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес>, микрорайон Давыдовский-3, 31, <адрес>, на 3 листах, приложение к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный на оптическом диске DVD-R, банковские карты на имя ФИО20 №6, ФИО20 №29, ФИО3, изъятые в ходе выемки у свидетеля ФИО20 №12 ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, банковская карта на имя ФИО20 №5, изъятая в ходе выемки у свидетеля ФИО20 №5 ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>. В ходе осмотра установлено, что записи о проведении инструктажей с ФИО20 №2, ФИО6, ФИО3, ФИО20 №3, ФИО20 №29, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №10, ФИО20 №31, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №32, ФИО20 №9 в соответствующем журнале отсутствуют. Кроме того, осмотрами зафиксированы доходы ФИО20 №48, ФИО20 №3, ФИО20 №12 и ФИО20 №18 (т. 29 л.д. 206-230).

Все осмотренные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и в качестве таковых приобщены к делу. ( т.т.27.28.29).

Допустимость исследованных судом доказательств сомнений не вызывает, поскольку все они добыты в установленном законом порядке.

Все следственные действия проведены в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, оформлены соответствующими протоколами, а изъятые предметы осмотрены и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств.

Фактов фальсификации, подмены доказательств по делу, нарушений норм уголовно-процессуального закона не установлено.

Заключения судебных экспертиз по настоящему делу научно обоснованы и мотивированы, эксперты обладали достаточной квалификацией, оснований сомневаться в компетентности экспертов и объективности их выводов у суда не имеется, выводы экспертов в заключениях противоречивыми не являются, в распоряжение экспертов представлялись достаточные материалы, выводы экспертов сомнений не вызывают. Нарушений требований Федерального закона от 31 мая 2001 года N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации" допущено не было.

Анализируя показания указанных выше свидетелей, судебная коллегия не находит в них существенных противоречий, которые бы могли повлиять на правильность установления фактических обстоятельств по данному уголовному делу. Отдельные несоответствия не носят принципиального характера, обусловлены, индивидуальными особенностями восприятия этих событий.

Судебная коллегия исследовала доводы стороны защиты ФИО4 о ее непричастности к совершению преступления и находит их несостоятельными, опровергаемыми доказательствами, представленными стороной обвинения.

Вопреки утверждениям стороны защиты, сведения о расходах на ремонтные работы, проведенные в ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж» представленные ФИО4 в таблице ( т.40 л.д.164-186), доводы ФИО4 о расходовании всех денежных средств, полученных в качестве заработной платы и иных выплат от фиктивно трудоустроенных граждан, не подтверждают, так как являются голословными, опровергаемыми представленными стороной обвинения доказательствами.

В частности, указанные ФИО4 ремонтные работы в кабинетах №101,102, 314 проводились летом 2017 года на основании акта обследования ( т.9 л.д.30),расходы понесенные ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж», подтверждены официальными документами ( т.9 л.д. 36-45); затраты на проведение ремонтных работ в общежитии подтверждаются ведомостями и локальными сметами ( т.9 л.д.73-79), товарными накладными и чеками ( т.9 л.д.85-99), затраты, понесенные на капитальный ремонт правой стороны коридора первого этажа, коридоров и холла второго этажа понесенные ОГБПОУ «Костромской автотранспортный колледж», подтверждаются аналогичными документами ( т.9 л.д.12, 255, т.10 л.д.1, т.11 л.д.1).

Тот факт, что указанные ремонтные работы были оплачены, подтверждается расходными кассовыми ордерами, изъятыми в ходе выемки у свидетеля ФИО20 №12 ( т.27 л.д.194-226). В частности расходным кассовым ордером от 10.18.2017 года ФИО20 №51 выданы денежные средства в размере 63 400 рублей за ремонт кабинетов 31,32,104.21.37, покраску стен и потолка 314, расходным кассовым ордером от ДД.ММ.ГГГГ ФИО120 выданы денежные средства в размере 150 000 рублей за ремонт крыши. Всего по расходным кассовым ордерам было выдано 3 611 700 рублей.

Доводы ФИО4 о том, что часть расходных кассовых ордеров ею были уничтожены по указанию директора колледжа ФИО15, судебная коллегия расценивает как несостоятельные, так как они опровергаются показаниями самого ФИО15, отрицавшего данный факт, показаниями свидетеля ФИО20 №12, пояснившей, что все имеющиеся у нее расходно-кассовые ордера она выдала следствию, указаний уничтожить данные ордера ни от кого не поступало ( т.43 л.д.31 об ст.).

Судебная коллегия расценивает показания свидетеля ФИО20 №18 достоверными лишь только в той части, которая подтверждается другими доказательствами по дела, в частности сметами, актами выполненных работ.

Вместе с тем с учетом длительности прошедшего времени, объема ремонтных работ, ответственным за проведение которых являлся свидетель ФИО33 Н.В., судебная коллегия не находит какого - либо умышленного и намеренного искажения свидетелем событий, очевидцем которых он был, не усматривает коллегия и оснований для оговора указанным свидетелем ФИО4

Вопреки доводам стороны защиты, приговором установлено, что и директор ОГБПОУ «КАТК» ФИО15, специалист отдела кадров ФИО20 №11, заместитель главного бухгалтера ФИО20 №12, знали о фиктивном трудоустройстве работников, так как необходимы были денежные средства для ремонта, и именно указанных лиц, как это следует из приговора суда обманывала и вводила в заблуждение ФИО1, утверждая, что все денежные средства тратятся на ремонт колледжа.

При этом осведомленность сотрудников колледжа о фиктивном трудоустройстве работников, вопреки доводам стороны защиты ФИО4, правового значения для квалификации содеянного ею не имеет.

Из протоколов осмотров следует, что при снятии денежных средств в банкоматах ФИО4 был установлен единый ПИН-код на все банковские карты фиктивно трудоустроенных работников, а имеющиеся видеозаписи подтверждают, что снятие денежных средств осуществлялось без получения чеков, необходимых для учета, без разделения денежных средств по работникам, помещение денег в кошелек с личными денежными средствами ФИО4 Указанные факты свидетельствуют о том, что ФИО4 совершалось именно хищение данных денежных средств, поскольку такой способ исключал их учёт для нужд колледжа.

Доводы стороны защиты о том, что денежные средства, начисленные фиктивно трудоустроенным работникам, фактически не находились в законном распоряжении колледжа, поэтому колледжу не мог быть причинен ущерб, судебная коллегия отвергает как надуманные, так как указанные денежные средства хоть и были получены с нарушением финансовой дисциплины, но предназначались для использования на нужды колледжа.

Кроме того, Судебная коллегия считает необходимым отметить, что данное утверждение ФИО4 свидетельствует о том, что она, как главный бухгалтер, понимала, что указанное нарушение финансовой дисциплины влечет за собой отсутствие контроля за расходованием денежных средств и воспользовалась данным обстоятельством при совершении хищения денежных средств.

Судебная коллегия критически относится к показаниям ФИО4 в части непризнания ею своей вины и расценивает их как способ защиты, имеющей своей целью избежать уголовной ответственности за содеянное.

Проанализировав собранные и исследованные доказательства в соответствии с ч.1 ст.88 УПК РФ с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела, судебная коллегия приходит к выводу, что вина ФИО4 в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ и ч.1 ст.187 УК РФ доказана.

Судебной коллегией установлено, что ФИО4, занимая должность главного бухгалтера ОГБПОУ «КАТК», используя своё служебное положение, путём обмана и злоупотребления доверием работников и руководства Учреждения, в период с ДД.ММ.ГГГГ год по ДД.ММ.ГГГГ совершила хищение денежных средств, начисленных в качестве заработной платы и иных выплат фиктивно трудоустроенным работникам ФИО20 №1 ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10

Поскольку все действия ФИО4 являются идентичными, объединены одним умыслом и совершены в течение относительно короткого времени, содеянное следует квалифицировать одним составом преступления, предусмотренным ч.4 ст.159 УК РФ, а именно мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

Судебная коллегия исключает из объема обвинения сумму начисленного налога на доходы физических лиц, поскольку умыслом подсудимой на хищение могла охватываться только сумма, которой ФИО4 могла распорядиться при совершении хищения.

Таким образом, Судебная коллегия определяет размер причиненного данным преступлением ущерба в виде

размера денежных средств полученных за фиктивно трудоустроенного ФИО20 №1 ( 10 163.12 +792 645,96) =802 809,08 рублей,

и размера денежных средств, полученных за фиктивно трудоустроенных ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО68, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9, ФИО20 №32, ФИО20 №31 и ФИО20 №10, из которых подлежит исключению денежные средства в размере 141 500 рублей, изъятые в ходе следствия у ФИО20 №12, начисленные фиктивно трудоустроенным ФИО68, ФИО20 №29, ФИО20 №6, денежные средства в размере 43050 рублей, изъятые в ходе следствия у фиктивно трудоустроенного ФИО20 №5, денежные средства в размере 2000 рублей, изъятые в ходе следствия у фиктивно трудоустроенного ФИО20 №32, что составляет 8 539 810,23 рублей. (8 726 360,23 – 141 500-43050-2000)

Обман выразился в сознательном сообщении ФИО4 заведомо ложных сведений директору колледжа ФИО15 о целях расходования всех денежных средств на ремонтные работы.

Злоупотребление доверием выразилось в использовании ею с корыстной целью доверительных отношений, в которых находилась ФИО4 как главный бухгалтер колледжа, с директором колледжа и другими сотрудниками.

Квалифицирующий признак совершения преступления « с использованием служебного положения» сомнений в своей доказанности не вызывает, так как ФИО4, являясь главным бухгалтером ОГБПО «КАТК», выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Размер причиненного ущерба, который в соответствии с примечанием № в ст.158 УК РФ относится к « особо крупному».

Оснований для иной квалификации действий ФИО4 с учетом положений ст.152 УПК РФ, нет.

Кроме того, ФИО4, являясь главным бухгалтером ОГБПОУ «КАТК», при совершении хищений совершила изготовление в целях использования поддельных платежных распоряжений, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, работниками Учреждения по указанию ФИО4 изготовлены и предоставлены последней для подписания платежные поручения и реестры на зачисление зарплаты, содержащие заведомо для ФИО4 ложные сведения о назначениях платежей ОГБПОУ «КАТК», связанных с начислением заработной платы и иных выплат работнику ОГБПОУ «КАТК» лаборанту ФИО20 №1 и рабочим по КОРЗ ФИО20 №2, ФИО6, ФИО20 №3, ФИО3, ФИО20 №5, ФИО20 №6, ФИО20 №7, ФИО20 №8, ФИО20 №29, ФИО20 №9 и ФИО20 №10

Поскольку по результатам судебного разбирательства достоверно установлено, что ФИО1 была осведомлен о фиктивном трудоустройстве работников, то есть понимала факт внесения в платежные поручения недостоверных сведений, содеянное ею подлежит также квалификации по ч.1 ст.187 УК РФ как неправомерный оборот средств платежей, то есть изготовление в целях использования поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Вина ФИО4 в совершении преступления подтверждается исследованными платежными поручениями, предназначенными для осуществления перевода денежных средств, показаниями фиктивно трудоустроенных граждан, показаниями бухгалтера ФИО20 №14, которая пояснила, что она работает бухгалтером в колледже. О фиктивно трудоустроенных работниках в колледже ей было неизвестно, узнала об этом на общем собрании. В колледже работали ФИО120 и ФИО127, делали ремонты.

Протоколом осмотра предметов осмотрены документы о выплате заработной платы с 2017 по 2020 года ( платежные поручения и реестры к ним), в ходе осмотра установлено, что заработная плата фиктивным работникам выплачивалась на их банковские карты путем списания денежных средств с расчетного счета ОГБПОУ «КАТК» №. Каждое платежное поручение подписано от имени директора ФИО15 и главного бухгалтера ФИО4 ( т.28.л.д.9-28).

Каждое из платежных поручений является распоряжением о переводе денежных средств, и каждое из которых ФИО4, действуя умышленно противоправно, в целях их использования при хищении денежных средств учреждения, находясь на своем рабочем месте утверждала, то есть своими подписями в указанных распоряжениях о переводе денежных средств в качестве заработной платы и иных выплат заверяла заведомо для нее ложные сведения, придавая этим документам законность и юридическое значение. После подписания платежных документов ФИО4 обеспечила их направление вместе с реестрами для исполнения в отделение ГУ Банка России по ЦФО в <адрес>, которым они были приняты и на их основании осуществлены переводы (перечисления) денежных средств путем их списания с расчетного счета ОГБПОУ «KATK».

Судебной коллегией с достоверностью установлено, что ФИО4 в силу занимаемой должности, давая указания подчиненным сотрудникам ОГБПОУ «КАТК» об изготовлении платежных поручений понимала, что они содержат ложные сведения относительно назначения платежей, связанных с зачислением заработной платы и иных выплат фиктивно трудоустроенным работникам.

Согласно Положения Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" ( действовавшего на момент совершения преступления) к расчетным (платежным) документам относятся, в частности, платежные поручения.

Изменения, внесенные в Положение Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 762-П (ред. от ДД.ММ.ГГГГ), преступное деяние, совершенное ФИО1 и не декриминализирует и не оказывает влияния на квалификацию содеянного ею.

Статья 187 УК РФ и статья 159 УК РФ не являются по отношению друг к другу общей и специальной нормами, в связи с чем неправомерное использование ФИО4 электронных средств платежей при совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159 УК РФ, образует совокупность преступлений, поскольку такой способ совершения данного преступления образует самостоятельный состав преступления.

Доводы защиты о том, что ФИО4 не причастна к совершению преступлений, все платежные документы готовила бухгалтер ФИО20 №14a Т.Г., это входило в eё обязанности, судебной коллегией отвергаются, поскольку оснований не доверять показаниям свидетеля ФИО20 №14 нет. ФИО20 №14a Т.Г. не была осведомлена о трудоустройстве кого-либо из рабочих по КОPЗ, кем и с какой целью они принимались на работу, она не знала. Каких-либо иных людей, кроме Сapaeвa и ФИО127, за выполнением ремонтных работ она не видела. При направлении платежных поручений о начислении заработной платы работникам ОГБПОУ «КATK» ею получались только сведения о номере и дате реестра по заработной плате, a также суммы, подлежащие к начислению. Ею данные сведения самой не формировались, к расчету сумм заработной платы она не имела никакого отношения. Таким образом, ФИО20 №14 выполняла лишь техническую часть оформления указанных документов по поручению ФИО4.

Виновность ФИО4 и ФИО5 в совершении преступлений при заключении контрактов подтверждаются оглашенными с согласия сторон показаниями свидетелей ФИО20 №47,ФИО20 №43 ФИО20 №52, ФИО65, заключением специалиста ФИО78, протоколами осмотра предметов.

ФИО20 ФИО20 №47 показал, что работал в КАТК руководителем отдела компьютерного обеспечения. Обслуживанием компьтерной техники в колледже занимался индивидуальный предприниматель ФИО5, также через него приобреталась оргтехника.

Из показаний свидетеля ФИО20 №43следует, что она работала в КАТК консультантом по закупкам в 2019-2021 годах, по закону №44-ФЗ делали аукционы, по ФЗ № осуществлялись закупки. Ею был изучен реестр контрагентов, с которыми у образовательного учреждения были заключены договоры на закупку товаров, работ и услуг после изучения документации, связанной со взаимоотношениями ИП ФИО5, ООО «МПС Сервис» и ОГБПОУ «КАТК», у нее возник вопрос о целесообразности продолжения взаимодействия с указанными контрагентами, так как на рынке имелись иные организации, выполняющие аналогичные виды услуг за меньшую стоимость. В ответ на ее просьбу о запросе коммерческих предложений у иных организаций от ФИО4 поступил отказ, который она аргументировала тем, что ИП ФИО5, ООО «МПС Сервис» надежны. Ей пояснили, что ИП ФИО5 и ООО «МПС Сервис» это одно и то же лицо, действительно при реализации договоров между ОГБПОУ «КАТК» с ИП ФИО5 и ООО «МПС Сервис» поставку оргтехники, а также выполнение иных работ и услуг осуществлял непосредственно ФИО5. Согласование цены по договорам с ИП ФИО5, ООО «МПС Сервис» ею не осуществлялось, цена никогда не менялась в сторону уменьшения.

Из показаний свидетеля ФИО65 следует, что с января 2018 по май 2021 года работала у ИП «ФИО5» менеджером в офисе на ул. Профсоюзная, д.6. Знает, что он осуществлял обслуживание оргтехники КАТК. Также с ними работал ФИО23, который фактически был подчиненным ФИО5. По поручению ФИО5 ею составлялись документы от имени ИП «ФИО5» и от имени МПС-Сервис. При составлении первичных документов между ОГБПОУ «КАТК» и ООО «МПС Сервис» ею вносились в них сведения о поставляемых товарах, цене и сроках поставок, которые сообщались самим ФИО5 С ФИО20 №52 данные вопросы ею не согласовывались.

Из показаний свидетеля ФИО20 №52 следует, что в 2019 году он стал учредителем и директором ООО «МПС-Сервис» занимался продажей компьютерной техники. Офис находился на <адрес>, там же где осуществлял деятельность ИП «ФИО2», с которым у него приятельские отношения. ФИО118 осуществлял ремонт и обслуживание компьютерной и оргтехники для КАТК, и по его предложению он стал поставщиком компьютерной техники для колледжа. Документы для продажи готовила сотрудница ФИО118 – ФИО20 №49. Не знает, кем устанавливалась цена на поставляемую технику, ФИО118 называл ему суммы и спрашивал, может ли он уложиться в них, он проверял по закупкам и, убедившись, что цена его устраивает, соглашался с ним.

Показания свидетелей ФИО20 №47, ФИО14 и ФИО20 №43 логичны, подтверждаются другими доказательствами по делу.

протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещениях ОГБПОУ «КАТК» по адресу: <адрес> обнаружена оргтехника, приобретенная у ИП ФИО2 по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 17 л.д. 125-150).

Так, из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что осмотрены договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «МПС Сервис» (поставщик) и ОГБПОУ «КАТК» (заказчик), договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «МПС Сервис» (поставщик) и ОГБПОУ «КАТК» (заказчик), договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО2 (поставщик) и ОГБПОУ «КАТК» (заказчик), а также счета-фактуры и платежные поручения, подтверждающие факты поставки оргтехники по вышеуказанным договорам и их оплату (т. 28 л.д. 52-61).

Из заключения специалиста ФИО78 следует, что договоры поставки между ОГБПОУ «КАТК» и ООО «МПС Сервис» № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ заключены без протоколов проведения закупки у единственного поставщика, документов подтверждающих потребность в товаре, обосновывающих потребность в закупке у единственного поставщика, обосновывающие начальную цену договора, а также документов с оценкой эффективности закупки, при этом указанные требования как «полномочия Заказчика при подготовке и проведении закупки» закреплены в п. 1.6 Положения о закупках ОГБПОУ «КАТК» от ДД.ММ.ГГГГ. Договоры между ООО «МПС Сервис» и ОГБПОУ «КАТК» заключались по цене выше среднерыночной (т. 32 л.д. 4-7).

Согласно протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрен оптический диск CD-R с файлами, содержащими сведения об обмене сообщениями, обнаруженными во внутренней памяти телефона ФИО4 В ходе осмотра установлено, что ФИО4 вела переписку со ФИО5 Обсуждают приобретение телефона для ФИО4, а также ноутбука для ее дочери Ульяны, при этом обсуждая вопросы поставки оргтехники в ОГБПОУ «КАТК», где ФИО5 обозначает, сколько он и ФИО4 смогут заработать, последняя говорит, что так будут долго копить на ее телефон. Кроме того, ФИО5, рассказывая ФИО4 про поставку оргтехники, сообщает ей, какую сумму можно прибавить к конкретной технике. Также ФИО5, отвечая на вопрос ФИО4 «сколько там наших», использует словосочетания «реальная стоимость». (т. 27 л.д. 71-91).

Информация аналогичного содержания зафиксирована протоколом осмотра телефона марки Iphone 12 s\n, изъятого в ходе обыска жилища по адресу: <...>, и телефона марки Iphone, принадлежащего ФИО4, кроме того зафиксировано обсуждение предоставления ФИО4 денежных средств ФИО5 взаймы под проценты, и их возврата. При обсуждении завышения цен на оргтехнику для ОГБПОУ «КАТК» ФИО4 отослала ФИО5 лист с рукописным текстом, где точно указала вид оргтехники, размер завышения стоимости на них, а также назначение денежных средств, на сумму которых осуществлено завышение, - ноутбук для Алисы (т. 27 л.д. 123-154).

Протоколом осмотра предметов (документов) от 22 марта 2022 года осмотрены долговые расписки ФИО5 на 9 листах, предоставленные ФИО5 в ходе его допроса в качестве свидетеля 03.12.2021, долговые расписки ФИО5 на 5 листах, предоставленные ФИО4 в ходе ее допроса в качестве подозреваемой 28.12.2021. В ходе осмотра установлено, что ФИО5 написано для ФИО1 долговых расписок на общую сумму 3 400 000 рублей.

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены выписка по банковской карте банка ВТБ №***4962 на 35 листах, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра обыска по адресу: <адрес> «В», стр. 2, <адрес>, оптический диск, содержащий ответ ПАО «Сбербанк» исх.№Е/0171923986 от ДД.ММ.ГГГГ на запрос УМВД России по <адрес>. В ходе осмотра установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ клиентом ВТБ ФИО31 С. переведено на банковскую карту ФИО1 986.000 рублей. Кроме того установлено, что ДД.ММ.ГГГГ осуществлено перечисление денежных средств в размере 79.000 рублей от ОГБПОУ «КАТК» в качестве оплаты счета № от ДД.ММ.ГГГГ за основное средство (оргтехнику) по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ осуществлена выдача наличных денежных средств в размере 100.000 рублей держателю карты ФИО20 №52; ДД.ММ.ГГГГ осуществлено перечисление денежных средств в размере 84.100 рублей от ОГБПОУ «КАТК» в качестве оплаты счета № от ДД.ММ.ГГГГ за основное средство (оргтехнику) по накладной № от ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ осуществлена выдача наличных денежных средств в размере 100.000 рублей держателю карты ФИО20 №52. (т. 28 л.д. 184-191).

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия по адресу: <адрес>, офис №, а также документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес>, офис. 159, а именно договоры, товарные накладные, акты, содержащие сведения о правовых отношениях ОГБПОУ «КАТК» с ООО «МПС Сервис» и ИП ФИО2 В ходе осмотра обнаружены договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ со спецификацией к нему, договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ со спецификацией к нему и договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ со спецификацией к нему. (т. 28 л.д. 138-149).

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ осмотрен ноутбук «Acer Swift», изъятый в ходе ОМП ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, каб. 28. (т. 28 л.д. 126-130).

Протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в кабинете № главного бухгалтера ОГБПОУ «КАТК» по адресу: <адрес>, изъят телефон IPhone, принадлежащий ФИО1 (т. 13 л.д. 197-201);

Протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен телефон IPhone 11 Pro Max, принадлежащий ФИО1, изъятый в кабинете № главного бухгалтера ОГБПОУ «КАТК» по адресу: <адрес>. (т. 13 л.д. 215-217);

Все осмотренные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и приобщены в качестве таковых к уголовному делу.

Все доказательства по уголовному делу, как в совокупности, так и каждое в отдельности, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. При этом каких-либо нарушений при сборе доказательств, которые могли бы стать основанием для признания их недопустимыми, в соответствии со ст.75 УПК РФ, допущено не было.

Всесторонне, полно и объективно исследовав обстоятельства дела, проверив доказательства, представленные как стороной обвинения, так и стороной защиты, сопоставив их друг с другом, оценив собранные доказательства в их совокупности, судебная коллегия приходит к выводу о достаточности доказательств для разрешения дела.

Какие-либо не устраненные существенные противоречия в доказательствах, требующие их истолкования в пользу ФИО4 и ФИО5, по делу отсутствуют.

Показания свидетелей ФИО20 №52 и ФИО20 №48 не свидетельствуют о невиновности ФИО4 и ФИО5 в инкриминируемых им преступлениях.

Вопреки доводам стороны защиты, из смыслового содержания переписки ФИО4 и ФИО5 со всей очевидностью следует их намерение завысить при приобретении для нужд КАТК компьютерной и оргтехники суммы по договорам, при этом полученные денежные средства планировалось использовать ФИО4 для приобретения телефона и ноутбука. Никакого иного либо двусмысленного толкования переписка между ФИО4 и ФИО5 не предполагает.

Доводы защиты о том, что при заключении указанных договоров не допущено нарушений требований Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» опровергаются заключением специалиста, из которого следует, что договоры поставки заключены в нарушение п. 1.6 Положения о закупках ОГБПОУ «КАТК» от 27.12.2019 г., а также по цене выше среднерыночной.

Оснований для признания недопустимым доказательством указанного заключения не имеется, поскольку в соответствии с п.3.1 ч.2 ст.74 УПК РФ заключение и показания специалиста допускаются в качестве доказательств по делу.

Как следует из представленных материалов, ФИО78 имеет высшее юридическое образование, восьмилетний опыт работы по специальности, замещает должность начальника отдела контроля в сфере закупок, торговли и рекламы Управления федеральной антимонопольной службы по Костромской области. В связи с чем, она обладает специальными познаниями, достаточными для разрешения поставленных вопросов.

В служебной зависимости от сторон не находится, оснований сомневаться в ее объективности нет. Выводы, изложенные в заключении специалиста, не вызывают сомнений, поскольку должным образом мотивированы, соответствуют фактическим обстоятельствам по делу в рамках предъявленного обвинения и согласуются с другими исследованными доказательствами.

Доводы защиты о том, что в рамках оказываемых услуг колледжу по приобретению оборудования, оказывались, в том числе, услуги по настройке оборудования и их стоимость могла включаться в цену товара, ввиду того, что статьи расходов колледжа не предусматривали подобные услуги и иным способом не могли быть оплачены, судебная коллегия отвергает, как явно надуманные, поскольку они голословны, противоречат установленным обстоятельствам дела.

Согласно п.5 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2017 года N 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» мошенничество, то есть хищение чужого имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием, признается оконченным с момента, когда указанное имущество поступило в незаконное владение виновного или других лиц и они получили реальную возможность пользоваться или распорядится им по своему усмотрению, при таких обстоятельствах утверждение ФИО5 о том, что он не получал денежных средств от ФИО20 №52 не свидетельствует о его непричастности к совершению преступления.

Судебная коллегия критически относится к показаниям ФИО4 и ФИО5 и расценивает их как способ защиты, имеющий цель избежания уголовной ответственности за содеянное.

Проанализировав собранные и исследованные доказательства в соответствии с ч.1 ст.88 УПК РФ с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела, судебная коллегия приходит к следующим выводам.

Как следует из предъявленного обвинения, действия ФИО4 и ФИО5 по фактам хищения путем обмана и злоупотребления доверием денежных средств ОГБПОУ «КАТК» путем оплаты услуг по контрактам квалифицированы органами предварительного расследования

ФИО4 как два преступления, предусмотренные ч.3 ст.159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием служебного положения, а у ФИО5 как два преступления, предусмотренные ч.2 ст.159 УК РФ, как мошенничество, совершенное путем обмана и злоупотребления доверием, группой лиц по предварительному сговору.

Данная квалификация была поддержана государственным обвинителем и прокурором.

Вместе с тем вменение квалифицирующего признака совершения данных преступления группой лиц по предварительному сговору на законе не основано.

Согласно разъяснениям, данным в п.28 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 30 ноября 2017 г. N 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» исходя из положений части 4 статьи 34 УК РФ, лица, не обладающие соответствующим статусом или правомочиями, но непосредственно участвовавшие в хищении имущества с лицом, обладающим специальным статусом субъекта преступления (должностным лицом), должны нести уголовную ответственность по статье 33 и соответственно по части 3 статьи 159 УК РФ в качестве организаторов, подстрекателей или пособников.

Согласно ч.5 ст.33 УК РФ пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, средств или орудий совершения преступления либо устранением препятствий, а также лицо, заранее обещавшее скрыть преступника, средства или орудия совершения преступления, следы преступления либо предметы, добытые преступным путем, а равно лицо, заранее обещавшее приобрести или сбыть такие предметы.

Установлено, что ФИО4, являясь главным бухгалтером ОГБПОУ «КАТК», с целью хищения денежных средств ОГБПОУ «КАТК» путем обмана и злоупотребления доверием руководства колледжа договорилась со ФИО5 о завышении оплаты услуг по контрактам.

В связи изложенным, содеянное ФИО4 следует квалифицировать по ч.3 ст.159 УК РФ ( два эпизода), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Судебная коллегия в связи отсутствием правовой инициативы со стороны государственного обвинения лишена возможности самостоятельного возвращения уголовного дела для производства предварительного расследования и усиления объема уголовной ответственности ФИО5, в связи с чем, содеянное ФИО5 подлежит квалификации по ч.5 ст.33 ч.1 ст.159 УК РФ, как пособничество в мошенничестве, заведомо для ФИО5 совершенное ФИО4 с использованием своего служебного положения.

Кроме того, квалифицируя действия ФИО4 по составлению и подписанию платежных поручений при хищении денежных средств посредством заключения договоров с ООО «МПС Сервис» и ИП ФИО5 каждое по ч.1 ст.187 УК РФ как неправомерный оборот средств платежей, т.е. изготовление в целях использования поддельных платежных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств, следствием не учтено, что денежные средства перечислялись ООО «МПС-Сервис» и ИП ФИО5 по платежным документам по договорам поставок, которые, в свою очередь были реально исполнены – в колледж была поставлена оргтехника, а ООО «МПС-Сервис» и ИП ФИО5 получили за поставленное оборудование денежные средства в рамках договоров.

При таких обстоятельствах, действия вмененные ФИО4 по данной статье охватываются способом совершения преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ, а следовательно, ч.1 ст.187 УК РФ ( контракты с ООО «МПС Сервис» и ИП ФИО5) подлежат исключению из обвинения, как излишне вмененные.

Оснований сомневаться во вменяемости ФИО4 и ФИО5 нет.

При назначении наказания Судебная коллегия, в силу статей 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности виновных, в том числе смягчающие наказание обстоятельства, а также учитывает влияние назначаемого наказания на исправление виновных и на условия жизни их семей.

Обстоятельствами смягчающими наказание ФИО4, суд учитывает в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ : состояние здоровья, наличие инвалидности, возраст. Иных смягчающих наказание обстоятельств нет.

Судебная коллегия при назначении наказания принимает во внимание данные о личности ФИО4, которая ранее ни в чем предосудительном замечена не была, по месту работы и жительства характеризуется положительно.

Вместе с тем положительные данные о личности ФИО4, ее возраст и состояние здоровья, не уменьшают степень общественной опасности содеянного.

Судебной коллегией не установлено наличие каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ни с ролью ФИО4, ни с её поведением во время совершения преступлений, а также не установлено других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, в связи с чем, отсутствуют основания для применения положений ст.64 УК РФ при определении наказания.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступлений, обстоятельства их совершения, данные о личности ФИО4, а также учитывая обоснованные доводы апелляционного представления государственного обвинителя, Судебная коллегия приходит к выводу о назначении ФИО4 наказания в виде реального лишения свободы, поскольку только такое наказание, является справедливым, так как будет отвечать целям исправления виновной и обеспечит возможность предупреждения совершения ею новых преступлений.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенных умышленных преступлений корыстной направленности, относящихся к категории тяжких, обстоятельств их совершения, применение при назначении наказания статьи 73 УК РФ будет не справедливым, поскольку не будет способствовать достижению целей наказания, указанных в ст.43 УК РФ.

Судебная коллегия считает необходимым по каждому из преступлений, предусмотренных ч., ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ в отношении подсудимой ФИО4 назначить дополнительное наказание в виде штрафа, что будет отвечать целям наказания в отношении лица, совершившего преступления корыстной направленности.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенных преступлений и имущественного положения ФИО4 и её семьи, а также с учетом возможности получения ФИО4 заработной платы или иного дохода.

Исходя из совокупности установленных в судебном заседании конкретных обстоятельств дела, данных о личности ФИО4 несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, Судебная коллегия не находит достаточных оснований для изменения категории преступлений по правилам ч.6 ст.15 УК РФ.

Наказание ФИО4 следует отбывать в исправительной колонии общего режима в соответствии с п. «б» ч.1 ст.58 УК РФ.

При назначении ФИО5 наказания по ч.5 ст.33 ч.1 ст.159 УК РФ Судебная коллегия учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, степень его участия в их совершении, наличие смягчающих наказание обстоятельств в качестве которых судебная коллегия признает наличие троих малолетних детей, активное способствование раскрытию преступления, которое выразилось в даче до возбуждения уголовного дела объяснений ( т.14 л.д.15-19).

С учетом изложенного, судебная коллегия полагает, что исправление и перевоспитание ФИО5 возможно при назначении ему наказания в виде обязательных работ.

Вместе с тем, так как совершенные ФИО5 преступления относятся к категории небольшой тяжести, с даты совершения преступлений прошло уже гораздо больше трех лет, ФИО5 в соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24, ч.8 ст.302 УПК РФ в связи с истечением сроков давности подлежит освобождению от отбывания наказания за указанные преступления.

В соответствии с ч. 1 ст. 299 УПК РФ в ее взаимосвязи с п. 1 ч. 1 ст. 309 УПК РФ при постановлении приговора разрешается, в том числе вопрос о том, подлежит ли удовлетворению гражданский иск, в чью пользу и в каком размере.

В силу требований ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Исходя из положений ч. 3 ст. 42 УПК РФ, потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

Разрешая вопрос гражданского иска, предъявленного к ФИО4 на сумму 10 304 433,67 рублей судебная коллегия исходит из следующего.

Судебной коллегией установлено, что единолично ФИО4, похищены денежные средства в размере 801909,08 рублей + 8 539 810,23 рублей = 9 341 719,31 руб.

Судебная коллегия, руководствуясь положениями ст.1064 ГК РФ и учитывая установленные по делу обстоятельства, а именно размер причиненного преступлением ущерба, находит исковые требования заявленные представителем потерпевшего обоснованными и подлежащими удовлетворению на сумму причиненного преступлениями вреда, то есть в размере 9 341 719,31 рублей.

В силу п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора решается вопрос о том, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации.

В п. 29 постановления Пленума Верховного Суда РФ «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» разъяснено, что если по уголовному делу на имущество обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за его действия, для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска был наложен арест, то в случае удовлетворения гражданского иска суд в приговоре указывает имущество, соразмерное удовлетворенным требованиям, арест на которое сохраняет свое действие до исполнения приговора в части гражданского иска.

Руководствуясь п. 1 ч. 1 ст. 309 УПК РФ и вышеприведенными разъяснениями Пленума Верховного Суда РФ, судебная коллегия приходит к выводу о необходимости сохранения ареста, наложенного постановлениями Свердловского районного суда г. Костромы от 19 июня 2021 года, 08 апреля 2022 года на имущество ФИО4 в целях исполнения приговора в части гражданского иска и обеспечения исполнения назначенного в виде штрафа наказания.

Стоимость арестованного имущества размера взыскания с ФИО4 в возмещение причиненного преступлением ущерба не превышает.

Вопросы относительно реализации имущества, на которое сохранен арест, возможности или невозможности обращения взыскания на данное имущество, а также возможные споры относительно него, могут быть разрешены в порядке гражданского либо исполнительного производства, в процедуре обращения взыскания на имущество, предусмотренной Федеральным законом N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Законных оснований для конфискации телефона IPhone 11 Pro Max 256 Гб, ноутбука Acer Swift 3 нет, так как ч.3 ст.159 УК РФ в перечень статей, по которым возможна конфискация имущества, указанных в ст.104.1 УК РФ не входит, указанные предметы не являются предметами преступления, они были приобретены на денежные средства, часть из которых добыта преступным путем.

В соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ, судебная коллегия разрешает вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 389.15, 389.17, 389.20, 389.23, 389.28, 389.31, 389.32, 389.33 УПК РФ, судебная коллегия

приговорила :

приговор Ленинского районного суда г. Костромы от 17 февраля 2025 года в отношении ФИО4 и ФИО5 отменить.

Признать ФИО5 виновным в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.5 ст.33 ч.1 ст.159 УК РФ, назначив за каждое наказание в виде 200 часов обязательных работ;

На основании ч.2 ст.69УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО5 наказание в виде 240 часов обязательных работ.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24, ч.8 ст.302 УПК РФ в связи с истечением сроков давности освободить ФИО5 от отбывания назначенного наказания;

ФИО4 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159 УК РФ, ч.1 ст.187 УК РФ, ч.3 ст.159 УК РФ, ч.3 ст.159 УК РФ и назначить наказание

по ч.4 ст.159 УК РФ в виде 3 ( трех) лет лишения свободы со штрафом в размере 150 000 рублей;

по ч.1 ст.187 УК РФ в виде 1( одного) года лишения свободы со штрафом в размере 100 000 рублей

по ч.3 ст.159 УК РФ ( договор поставки №19 от 14.02.2020 г.) в виде 8 (восьми) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 5 000 рублей

по ч.3 ст.159 УК РФ ( договор поставки №223 от 11.09.2020 года) в виде 8( восьми) месяцев лишения свободы со штрафом в размере 5000 рублей

На основании частей 3,4 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить наказание в виде 3( трех) лет 6 ( шести) месяцев лишения свободы с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима со штрафом в размере 160 000 рублей.

Срок отбывания наказания исчислять с момента вступления апелляционного приговора в законную силу.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО4 отменить, для исполнения наказания в виде лишения свободы взять ФИО4 под стражу в зале суда.

Вещественные доказательства :

- денежные средства в размере 141 500 рублей, которые были начислены фиктивным работникам ФИО3, ФИО20 №29 и ФИО20 №6 в качестве заработной платы, - денежные средства в размере 43050 рублей, которые были начислены ФИО20 №5 в качестве заработной платы, - денежные средства в размере 2000 рублей, которые были начислены ФИО20 №32 в качестве заработной платы – оставить по принадлежности за ОГБПОУ «КАТК» и считать их выданными.

- телефон IPhone 12 64ГБ, изъятый у ФИО5 вернуть ФИО5,

- ноутбук Acer Swift 3 вернуть по принадлежности ФИО20 №48,

Оставшиеся вещественные доказательства хранить при деле.

Сохранить до разрешения гражданского иска и исполнения наказания в виде штрафа арест, наложенный на имущество ФИО4, в том числе на

жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>, жилое помещение расположенное по адресу: <адрес>,транспортное средство HYUNDAI IX35 2015 года выпуска, мобильный телефон IPhone 11Pro Max 256 Гб, телефон IPhone 6S 32 Гб, булавку с крестом из золота, цепь из серебра, гибкий браслет с двумя подвесками из серебра, два овальных браслета из серебра, два плоских браслета из серебра, кольцо из серебра, браслет (семь скрепленных колец) из серебра, женские наручные часы Hugo Boss-223-05, женские наручные часы ALFEX 5655/002, женские наручные часы Charm 1696473, кухонный гарнитур, диван-кровать «Флоренция» с шезлонгом и механизмом «дайтона», стойку, кровать и прикроватные тумбы, гостиную, карниз, шторы и тюль, изделие, представляющее собой стенку, кухонные фасады.

Гражданский иск администрации муниципального ОГБПОУ «КАТК» к ФИО4 удовлетворить, взыскать с ФИО4 в пользу ОГБПОУ «КАТК» сумму причиненного преступлениями в размере 9 341 719,31 рублей.

Реквизиты для перечисления суммы штрафа: наименование получателя - УФК по Костромской области УМВД России по Костромской области; КПП/ИНН - <***>/4401005116; КБК - 18811621010016000140; номер расчетного счета - <***>; ОКТМО 34701000; наименование банка - отделение Кострома г. Кострома; БИК - 043469001; УИН - 18854421010010004461 (ФИО4); наименование платежа - денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке во второй кассационный суд общей юрисдикции в порядке главы 47.1 УПК РФ в течение шести месяцев со дня вступления его в законную силу, а осужденной ФИО4 в тот же срок с момента получения копии апелляционного приговора, а в случае пропуска указанного срока или отказа в его восстановлении – путем подачи кассационной жалобы непосредственно в суд кассационной инстанции.

Председательствующий судья : Попов А.Е.

Судьи : Чудецкий А.В.

Нехайкова Н.Н.

Суд:

Костромской областной суд (Костромская область) (подробнее)

Судьи дела:

Нехайкова Наталья Николаевна (судья) (подробнее)

Судебная практика по:

Ответственность за причинение вреда, залив квартиры

Судебная практика по применению нормы ст. 1064 ГК РФ

По мошенничеству

Судебная практика по применению нормы ст. 159 УК РФ

По кражам

Судебная практика по применению нормы ст. 158 УК РФ

Соучастие, предварительный сговор

Судебная практика по применению норм ст. 34, 35 УК РФ

Доказательства

Судебная практика по применению нормы ст. 74 УПК РФ