Приговор № 1-197/2020 от 18 февраля 2020 г. по делу № 1-197/2020

1-197/2020


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Чита 19 февраля 2020 года

Центральный районный суд г. Читы в составе:

председательствующего судьи Жегаловой В.В.,

при секретаре судебного заседания Боровиковой Ю.В.

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Центрального района г. Читы Дугаровой Е.Ц.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Бояриновой В.А., представившей удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании, без проведения судебного разбирательства, в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, уголовное дело в отношении

ФИО1 ФИО31 родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, <данные изъяты><адрес>, не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ;

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Преступление совершено в г. Чите при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Управление энергоснабжения» ИНН <***> (далее ООО «УЭС») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес>, состоит на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Основным видом деятельности ООО «УЭС» является передача электроэнергии и технологическое присоединение к распределительным электросетям.

Согласно Протокола № внеочередного общего собрания участников ООО «УЭС» от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № к/п ООО «УЭС» от ДД.ММ.ГГГГ на должность директора ООО «УЭС» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1 ФИО32

На ФИО1, в соответствии со ст.23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта - ООО «УЭС», самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст.3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, п.п.8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № - ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ - возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством, в соответствии с п.4.1.8 Трудового договора между ООО «УЭС» и директором Общества от ДД.ММ.ГГГГ возложена обязанность обеспечивать своевременную уплату Обществом в полном объеме всех установленным законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и внебюджетные фонды.

В силу наделения организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, ФИО1 являлся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «УЭС».

ООО «УЭС» в соответствии со ст.34621, 34623 НК РФ является налогоплательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСН), не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в соответствии со ст.226 НК РФ является налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, в соответствии со ст.419 НК РФ –является плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст.431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Кроме того, до ДД.ММ.ГГГГ ООО «УЭС» в соответствии со ст.143 НК РФ, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), уплачиваемого в соответствии со ст.ст.163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с 07 апреля 2017 года по 24 июля 2018 года Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в связи с истечением срока уплаты исчисленных и задекларированных ООО «УЭС» налогов, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст.69 НК РФ, направила в ООО «УЭС» требования об уплате налогов, страховых взносов, на общую сумму 15 260 166,68 рублей, в том числе:

- № от 07.04.2017 на общую сумму 1 835 749 рублей, в том числе об уплате НДС за 4 квартал 2016 года в размере 927 553 рубля, срок уплаты по которому истек 27.03.2017, об уплате НДФЛ за 4 квартал 2016 года в размере 908 196 рублей, со сроком исполнения требования до 27.04.2017;

- № от 05.05.2017 на общую сумму 974 544,02 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 160 694,59 рублей, срок уплаты по которому истек 15.02.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 257 616,65 рублей, срок уплаты по которому истек 15.03.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 346 959,58 рублей, срок уплаты по которому истек 17.04.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ. на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 8 222,48 рублей, срок уплаты по которому истек 15.02.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 11 291, 68 рублей, срок уплаты по которому истек 15.03.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в размере 12 355,33 рублей, срок уплаты по которому истек 17.04.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2017 года в размере 37 251,92 рублей, срок уплаты по которому истек 15.02.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2017 года в размере 59 720,22 рублей, срок уплаты по которому истек 15.03.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2017 года в размере 80 431,57 рублей, срок уплаты по которому истек 17.04.2017, со сроком исполнения требования до 29.05.2017;

- № от 06.05.2017 об уплате НДФЛ за 1 квартал 2017 года в размере 448 643 рублей, со сроком исполнения требования до 30.05.2017;

- № от 05.07.2017 на общую сумму 1 813 670,89 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 940 226,77 рублей, срок уплаты по которому истек 15.12.2016, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 483 479,43 рублей, срок уплаты по которому истек 15.01.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 33 138,94 рублей, срок уплаты по которому истек 15.12.2016, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 21 387,47 рублей, срок уплаты по которому истек 15.01.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2016 года в размере 217 961,69 рублей, срок уплаты по которому истек 15.12.2016, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2016 года в размере 117 476,59 рублей, срок уплаты по которому истек 15.01.2017, со сроком исполнения требования до 25.07.2017. На основании требования были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС в общей сумме 1 759 144,48 рублей, остаток задолженности по требованию составил 54 526,41 рублей;

- № от 08.08.2017 на общую сумму 2 073 630,49 рублей, в том числе об уплате НДФЛ за 2 квартал 2017 года в размере 521 806 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 447 512,97 рублей, срок уплаты по которому истек 15.05.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 362 147,31 рублей, срок уплаты по которому истек 15.06.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 414 920,17 рублей, срок уплаты по которому истек 17.07.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 19 120,87 рублей, срок уплаты по которому истек 15.05.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 11 458,38 рублей, срок уплаты по которому истек 15.06.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в размере 12 784,80 рублей, срок уплаты по которому истек 17.07.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2017 года в размере 103 741,61 рублей, срок уплаты по которому истек 15.05.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2017 года в размере 83 952,34 рублей, срок уплаты по которому истек 15.06.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2017 года в размере 96 186,04 рублей, срок уплаты по которому истек 17.07.2017, со сроком исполнения требования до 28.08.2017;

- № от 10.11.2017 на общую сумму 2 638 504,51 рублей, в том числе об уплате НДФЛ за 3 квартал 2017 года в размере 950 783 рубля, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 398 256,87 рублей, срок уплаты по которому истек 15.08.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 469 031,83 рублей, срок уплаты по которому истек 15.09.2017, об уплате страховых взносов на 16.10.2017, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2017 года в размере 4 823,99 рублей, срок уплаты по которому истек 15.09.2017, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2017 года в размере 44 817,16 рублей, срок уплаты по которому истек 16.10.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 13 411,46 рублей, срок уплаты по которому истек 15.08.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 17 229,21 рублей, срок уплаты по которому истек 15.09.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в размере 17 756,39 рублей, срок уплаты по которому истек 16.10.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 92 323,19 рублей, срок уплаты по которому истек 15.08.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 108 730,10 рублей, срок уплаты по которому истек 15.09.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2017 года в размере 98 112,20 рублей, срок уплаты по которому истек 16.10.2017, со сроком исполнения требования до 30.11.2017;

- № от 09.02.2018 на общую сумму 1 615 600,92 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 360 904,08 рублей, срок уплаты по которому истек 15.11.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 310 169,74 рублей, срок уплаты по которому истек 15.12.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 557 795,32 рублей, срок уплаты по которому истек 15.01.2018, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2017 года в размере 28 581,99 рублей, срок уплаты по которому истек 15.11.2017, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2017 года в размере 6 869,42 рублей, срок уплаты по которому истек 15.01.2018, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 16 514,51 рублей, срок уплаты по которому истек 15.11.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 15 057,38 рублей, срок уплаты по которому истек 15.12.2017, об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в размере 34 834,27 рублей, срок уплаты по которому истек 15.01.2018, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 83 664,13 рублей, срок уплаты по которому истек 15.11.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 71 902,98 рублей, срок уплаты по которому истек 15.12.2017, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2017 года в размере 129 307,10 рублей, срок уплаты по которому истек 15.01.2018, со сроком исполнения требования до 05.03.2018;

- № от 30.03.2018 об уплате НДФЛ за 4 квартал 2017 года в размере 725 019 рублей, со сроком исполнения требования до 19.04.2018;

- № от 13.04.2018 об уплате единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год в размере 2 615 726 рублей, срок уплаты по которому истек 02.04.2018, со сроком исполнения требования до 07.05.2018;

- № от 08.05.2018 на общую сумму 66 193,90 рублей, в том числе об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в размере 40 883,75 рублей, срок уплаты по которому истек 15.02.2018, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в размере 4 821,21 рублей, срок уплаты по которому истек 15.03.2018, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в размере 2 837,24 рублей, срок уплаты по которому истек 16.04.2018, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2018 года в размере 5 389,20 рублей, срок уплаты по которому истек 15.02.2018, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2018 года в размере 635,53 рублей, срок уплаты по которому истек 15.03.2018, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2018 года в размере 374 рубля, срок уплаты по которому истек 16.04.2018, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2018 года в размере 9 477,60 рублей, срок уплаты по которому истек 15.02.2018, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2018 года в размере 1 117,64 рублей, срок уплаты по которому истек 15.03.2018, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2018 года в размере 657,73 рублей, срок уплаты по которому истек 16.04.2018, со сроком исполнения требования до 29.05.2018;

- № от 17.05.2018 об уплате НДФЛ за 1 квартал 2018 года в размере 412 450 рублей, со сроком исполнения требования до 06.06.2018;

- № от 24.07.2018 на общую сумму 40 434,95 рублей, в том числе об уплате НДФЛ за 2 квартал 2018 года в размере 39 340 рублей, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 737,09 рублей, срок уплаты по которому истек 15.05.2018, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в размере 151,80 рублей, срок уплаты по которому истек 15.06.2018, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2018 года в размере 170,87 рублей, срок уплаты по которому истек 15.05.2018, об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2018 года в размере 35,19 рублей, срок уплаты по которому истек 15.06.2018, со сроком исполнения требования до 13.08.2018, с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога в случае неисполнения им требований, а также о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «УЭС», в соответствии с положением ст.ст.46, 47, 76, 77 НК РФ.

ФИО1, в силу занимаемой должности, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст.69 НК РФ должен исполнять вышеперечисленные требования налогового органа об уплате налогов, страховых взносов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов и страховых взносов.

В связи с неисполнением ООО «УЭС» вышеперечисленных требований об уплате налогов, страховых взносов Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в период с 04.05.2017 по 20.08.2018, выставила инкассовые поручения на расчетный счет ООО «УЭС», открытый в Читинском отделении № ПАО «Сбербанк», на принудительное списание с расчетного счета должника задолженности по налогам и страховым взносам, в общей сумме 13 501 022,20 рублей, в том числе:

- № от 04.05.2017, выставленного по требованию № от 07.04.2017 об уплате НДФЛ за 4 квартал 2016 года в сумме 908 196 рублей;

- № от 04.05.2017, выставленного по требованию № от 07.04.2017 об уплате НДС за 4 квартал 2016 года в сумме 927 553 рубля, инкассовое поручение исполнено в полном объеме.

- № от 30.05.2017, выставленного по требованию № от 05.05.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 765 270,82 рублей, инкассовое поручение исполнено в полном объеме,

- № от 30.05.2017, выставленного по требованию № от 05.05.2017 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2017 года в сумме 31 869,49 рублей,

- № от 30.05.2017, выставленного по требованию № от 05.05.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2017 года в сумме 177 403,71 рублей,

- № от 02.06.2017, выставленного по требованию № от 06.05.2017 об уплате НДФЛ за 1 квартал 2017 года в сумме 448 643 рубля,

- № от 01.08.2017, выставленного по требованию № от 05.07.2017 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в сумме 54 526,41 рублей,

- № от 04.09.2017, выставленного по требованию № от 08.08.2017 об уплате НДФЛ за 2 квартал 2017 года в сумме 521 806 рублей.

- № от 04.09.2017, выставленного по требованию № от 08.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 1 224 580,45 рублей. 17.04.2018 инкассовое поручение частично исполнено на сумму 200000 рублей. Остаток платежа по инкассовому поручению составляет 1 024 580,45 рублей,

- № от 04.09.2017, выставленного по требованию № от 08.08.2017 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2017 года в сумме 43 364,05 рублей,

- № от 04.09.2017, выставленного по требованию № от 08.08.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2017 года в сумме 283 879,99 рублей,

- № от 04.12.2017, выставленного по требованию № от 10.11.2017, об уплате НДФЛ за 3 квартал 2017 года в сумме 950 783 рубля.

- № от 04.12.2017, выставленного по требованию № от 10.11.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 1 290 517,81 рублей.

- № от 04.12.2017, выставленного по требованию № от 10.11.2017, об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 3 квартал 2017 года в сумме 49 641,15 рублей, инкассовое поручение исполнено в полном объеме.

- № от 04.12.2017, выставленного по требованию № от 10.11.2017 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц. занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 3 квартал 2017 года в сумме 48 397,06 рублей,

- № от 04.12.2017, выставленного по требованию № от 10.11.2017 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 3 квартал 2017 года в сумме 299 165,49 рублей,

- № от 12.03.2018, выставленного по требованию № от 09.02.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 1 228 869,14 рублей,

- № от 12.03.2018, выставленного по требованию № от 09.02.2018 об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 4 квартал 2017 года в сумме 35 451,41 рублей, инкассовое поручение исполнено в полном объеме,

- № от 12.03.2018, выставленного по требованию № от 09.02.2018 об уплате страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2017 года в сумме 66 406,16 рублей,

- № от 12.03.2018, выставленного по требованию № от 09.02.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 4 квартал 2017 года в сумме 284 874,21 рублей,

- № от 20.04.2018, выставленного по требованию № от 30.03.2018 об уплате НДФЛ за 4 квартал 2017 года в сумме 725 019 рублей,

- № от 10.05.2018, выставленного по требованию № от 13.04.2018 об уплате единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год в сумме 2 615 726 рублей,

- № от 04.06.2018, выставленного по требованию № от 08.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 1 квартал 2018 года в сумме 48 542,20 рублей,

- № от 04.06.2018, выставленного по требованию № от 08.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 1 квартал 2018 года в сумме 6 398,73 рублей, инкассовое поручение исполнено в полном объеме,

- № от 04.06.2018, выставленного по требованию № от 08.05.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1 квартал 2018 года в сумме 11 252,97 рублей,

- № от 15.06.2018, выставленного по требованию № от 17.05.2018 об уплате НДФЛ за 1 квартал 2018 года в сумме 412 450 рублей,

- № от 20.08.2018, выставленного по требованию № от 24.07.2018 об уплате НДФЛ за 2 квартал 2018 года в сумме 39 340 рублей,

- № от 20.08.2018, выставленного по требованию № от 24.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2 квартал 2018 года в сумме 888,89 рублей,

- № от 20.08.2018, выставленного по требованию № от 24.07.2018 об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 2 квартал 2018 года в сумме 206,06 рублей.

С учетом исполненных в период с 04.05.2017 по 25.12.2018 инкассовых поручений, общая сумма к принудительному взысканию в указанный период по состоянию на 25.12.2018 составила 11 516 707,09 рублей, в том числе по уплате единого налога, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год в сумме 2 615 726 рублей, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ за 4 квартал 2016 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, за 1, 2 кварталы 2018 года в общей сумме 4 006 237 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2, 3, 4 кварталы 2017 года, за 1,2 кварталы 2018 года в общей сумме 3 593 398,49 рублей, страховых взносов в ПФ РФ по доп. тарифу за лиц, занятых на видах работ, указанных в п.п.2-18 ч.1 ст.30 ФЗ от 28.12.2013 г. №400-ФЗ, на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года, за 1, 2, 3. 4 кварталы 2017 года в общей сумме 244 563,17 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, за 1, 2 кварталы 2018 года в общей сумме 1 056 782,43 рублей.

В апреле 2017 года, директор ООО «УЭС» ФИО1, являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «УЭС», осведомленный о том, что сумма недоимки по состоянию на 03.04.2017 составляет 2 868 110 рублей, а также об обязанности ООО «УЭС» уплатить вышеперечисленные налоги и страховые взносы в названных суммах за истекшие налоговые периоды и о принятых Межрайонной ИФНС России № по <адрес> мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате ООО «УЭС» налогов и страховых взносов, в том числе, о направленных требованиях об уплате налогов и страховых взносов, и выставленных на расчетные счета ООО «УЭС» инкассовых поручениях, игнорируя требования ст.ст.23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, страховых взносов, решил умышленно сокрыть денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам и не исполнять обязанности по их уплате.

Реализуя преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, ФИО1, в период с 03.04.2017 по 25.12.2018, используя свои управленческие полномочия в ООО «УЭС», являясь распорядителем денежных средств ООО «УЭС», достоверно зная о наличии у ООО «УЭС» задолженности по уплате налогов, страховых взносов, которая по состоянию на 25.12.2018 составила 11 516 707,09 рублей (с учетом исполненных инкассовых поручений и списанных по инкассовым поручениям денежных средств), являясь лицом, заинтересованным в первоочередном осуществлении расчетов с разными кредиторами, не связанными с исполнением бюджетных обязательств, преследуя цель сокрытия денежных средств от принудительного взыскания их налоговым органом, зная, что АО «Региональное управление строительства» (далее АО «РУС») обязано перечислить ООО «УЭС» денежные средства, за выполненные (оказанные) ООО «УЭС» работы (услуги) в адрес АО «РУС», отдавая отчет в том, что при условии поступления денежных средств на расчетный счет ООО «УЭС» они будут в бесспорном порядке списаны в счет уплаты задолженности по налогам, страховым взносам с 03.04.2017 года решил производить с кредиторами ООО «УЭС», минуя расчетные счета организации, через расчетные счета АО «РУС» путем направления в адрес АО «РУС» финансовых поручений о перечислении денежных средств, тем самым умышленно создавать ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «УЭС».

После чего, ФИО1, находясь в офисе ООО «УЭС», расположенном по адресу: <адрес>, систематически в период с 03.04.2017 по 25.12.2018 лично составлял либо давал указания ФИО3, не осведомленной о преступных намерениях последнего, о подготовке от его имени финансовых поручений на имя АО «РУС» о расчетах с кредиторами ООО «УЭС», которые подписывал, и направлял в адрес АО «РУС» с целью перечисления денежных средств на счета третьих лиц.

<данные изъяты>

Таким образом, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, игнорируя положение ст.57 Конституции РФ, п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, используя расчетные счета третьего лица (АО «РУС») произвел расчеты с контрагентами ООО «УЭС» за приобретенные товары (работы, услуги), умышленно направив денежные средства в общей сумме 15 149 204,80 рублей, минуя расчетный счет ООО «УЭС», за счет которых, при условии поступления их на расчетный счет ООО «УЭС» Межрайонной ИФНС России № по <адрес> могла быть взыскана недоимка ООО «УЭС» по уплате налогов, страховых взносов, в общей сумме 11 516 707,09 рублей.

В результате совершенных противоправных действий директора ООО «УЭС» ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии задолженности по уплате налогов, страховых взносов, составляющей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - 11 516 707,09 рублей, умышленно сокрыл денежные средства ООО «УЭС» в указанной сумме, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 9 000 000 рублей и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, фактические обстоятельства, квалификацию совершенного деяния не оспаривал и заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, кроме того, указал, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства, понимает, в чем состоит существо особого порядка принятия судебного решения по делу и с какими именно материально-правовыми и процессуальными последствиями сопряжено использование этого порядка.

Защитник Бояринова В.А. поддержала ходатайство своего подзащитного и пояснила, что ходатайство ее подзащитным заявлено добровольно, после предоставленной ему необходимой консультации. Характер и последствия применения особого порядка судебного разбирательства разъяснены.

Государственный обвинитель Дугарова Е.Ц. не возражала против заявленного подсудимым ходатайства, указав на отсутствие препятствий рассмотрения дела в порядке особого судопроизводства.

Проверив материалы уголовного дела и предъявленное обвинение, в связи с тем, что ходатайство подсудимым заявлено добровольно после консультации с защитником, государственный обвинитель не возражает против применения особого порядка судебного разбирательства, обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается собранными по делу доказательствами, наказание за преступление, совершенное подсудимым не превышает 10 лет лишения свободы, суд находит возможным применить особый порядок принятия судебного решения по данному уголовному делу.

Предъявленное обвинение, предложенное государственным обвинителем, квалификация деяния, подтверждены собранными по делу доказательствами, нарушений уголовно-процессуального закона в ходе произведенного предварительного следствия не имеется.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч.2 ст.199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение, поскольку особо крупным размером согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является ущерб или задолженность в сумме более 9 000 000 рублей.

Оценивая психическое состояние подсудимого ФИО1, отсутствие фактов постановки на учет к врачу-психиатру, адекватный речевой контакт и поведение подсудимого в суде, суд признает подсудимого вменяемым по отношению к инкриминируемому ему деянию и подлежащим уголовной ответственности.

Согласно представленному характеризующему материалу подсудимый ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, не судим, на специализированных учетах не состоит, характеризуется исключительно положительно, социально адаптирован, женат, работает.

В соответствии со ст.61 УК РФ, суд признает смягчающими наказание обстоятельствами: признание вины, раскаяние в содеянном, исключительно положительные характеристики, добровольное возмещение ущерба.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

При избрании вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные, характеризующие личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Руководствуясь требованиями ст.60 УК РФ, с учетом личности подсудимого, условия жизни его семьи, конкретных обстоятельств уголовного дела, совершение преступления впервые, объекта посягательства, тяжести содеянного, учитывая фактическое участие в совершении преступления, принимая во внимание полное признание вины, смягчающие обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, данные, положительно характеризующие подсудимого, установку на исправление, суд приходит к выводу, что для достижения целей наказания, возможно назначить подсудимому наказание в виде штрафа.

Назначая наказание в виде штрафа, суд принимает во внимание возраст подсудимого, его семейное и имущественное положение, что не препятствует исполнению указанного наказания.

Назначаемое наказание, по мнению суда, не отразится негативно на условиях жизни семьи ФИО1, вместе с тем, будет в полной мере способствовать его исправлению, восстановлению социальной справедливости, предотвращения совершения подсудимым новых преступлений.

При назначении наказания ФИО1 суд не применяет положения ч.1, ч.5 ст.62 УК РФ, поскольку назначен не наиболее строгий размер и вид наказания.

Принимая во внимание, что подсудимый впервые совершил преступление, наличие перечисленных смягчающих обстоятельств и отсутствие отягчающих обстоятельств, исключительно положительные характеристики виновного, поведение ФИО1, свидетельствующее об искреннем раскаянии, признание вины, добровольное возмещение ущерба, суд относит к исключительным обстоятельствам, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, и считает возможным назначить наказание в виде штрафа ниже низшего предела санкции ч.2 ст.199.2 УК РФ с применением статьи 64 УК РФ.

Арест, наложенный постановлением Ингодинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (т.14 л.д.155-158) на имущество ФИО1, а именно транспортное средство марки «Toyota Wish» 2009 года выпуска, государственный регистрационный знак <***> РУС, номер кузова № ZNE10 0432518, двигатель № следует оставить для обеспечения оплаты штрафа.

При решении вопроса о судьбе приобщенных к делу вещественных доказательств, в соответствии со ст.81 УПК РФ, суд считает необходимым: выписки по расчетным счетам АО «РУС»: расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», расчетный счет №, открытый в ПАО «ВТБ Банк», расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», а также выписка по расчетному счету ООО «УЭС» №, открытого в ПАО «Сбербанк», содержащихся на 5 оптических дисках, заявки (финансовые поручения) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «УЭС», содержащиеся в 5 скоросшивателях, акты сверок взаимных расчетов за 2018 год между АО «РУС» и ООО «УЭС» в 1 скоросшивателе, финансовые извещения АО «РУС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направленные в адрес ООО «УЭС» и приложенные к ним платежные поручения, содержащиеся в 4 скоросшивателях, кассовые книги ООО «УЭС» за 2017-2018 год в 2 скоросшивателях, кассовые документы ООО «УЭС» за 2017-2018 года в 5 скоросшивателях, договора цессии ООО «УЭС» за 2017-2018 года, содержащиеся в 2 скоросшивателях, акты взаимозачетов за 2017-2018 гг. в 1 скоросшивателе, требования об уплате налогов, решения о приостановлении операций по счетам, решения о взыскании налога, сбора и страховых взносов, постановления о возбуждении исполнительных производств по взысканию задолженности по налогам и страховым взносам ООО «УЭС», содержащиеся в 3 скоросшивателях, декларации ООО «УЭС» в 1 скоросшивателе, договора займов за период 2016-2018 гг. в 2 скоросшивателях, приходные ордера за 2017 год в 2 скоросшивателях, договора об оказании услуг (выполненных работ), заключенные ООО «УЭС» в 2 скоросшивателях, бухгалтерские документы в 1 скоросшивателе, оптический диск с базой данных 1С АО «РУС», флэш-карта, объемом 8 Гб с базой данных 1С ООО «УЭС», приложение к книге покупок и продаж за период январь-декабрь 2017 года в 20 скоросшивателях – хранить при уголовном деле.

Руководствуясь ст. 296-299, 303-304, 307-309, 316, 317 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 ФИО33 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ и назначить наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

<данные изъяты>

Арест, наложенный постановлением Ингодинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на транспортное средство марки «Toyota Wish» 2009 года выпуска, государственный регистрационный знак № номер кузова № ZNE10 0432518, двигатель №, принадлежащее ФИО1, оставить для обеспечения оплаты штрафа.

Вещественные доказательства: выписки по расчетным счетам АО «РУС»: расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк», расчетный счет №, открытый в ПАО «ВТБ Банк», расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», а также выписка по расчетному счету ООО «УЭС» №, открытого в ПАО «Сбербанк», содержащихся на 5 оптических дисках, заявки (финансовые поручения) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «УЭС», содержащиеся в 5 скоросшивателях, акты сверок взаимных расчетов за 2018 год между АО «РУС» и ООО «УЭС» в 1 скоросшивателе, финансовые извещения АО «РУС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направленные в адрес ООО «УЭС» и приложенные к ним платежные поручения, содержащиеся в 4 скоросшивателях, кассовые книги ООО «УЭС» за 2017-2018 год в 2 скоросшивателях, кассовые документы ООО «УЭС» за 2017-2018 года в 5 скоросшивателях, договора цессии ООО «УЭС» за 2017-2018 года, содержащиеся в 2 скоросшивателях, акты взаимозачетов за 2017-2018 гг. в 1 скоросшивателе, требования об уплате налогов, решения о приостановлении операций по счетам, решения о взыскании налога, сбора и страховых взносов, постановления о возбуждении исполнительных производств по взысканию задолженности по налогам и страховым взносам ООО «УЭС», содержащиеся в 3 скоросшивателях, декларации ООО «УЭС» в 1 скоросшивателе, договора займов за период 2016-2018 гг. в 2 скоросшивателях, приходные ордера за 2017 год в 2 скоросшивателях, договора об оказании услуг (выполненных работ), заключенные ООО «УЭС» в 2 скоросшивателях, бухгалтерские документы в 1 скоросшивателе, оптический диск с базой данных 1С АО «РУС», флэш-карта, объемом 8 Гб с базой данных 1С ООО «УЭС», приложение к книге покупок и продаж за период январь-декабрь 2017 года в 20 скоросшивателях – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 10 (десяти) суток со дня его постановления, путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г. Читы. В соответствии со ст.317 УПК РФ приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст. 389 прим. 15 УПК РФ, а именно в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции. Независимо от обжалования приговора сторонами, осужденный вправе ходатайствовать о личном участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В течение трех суток со дня окончания судебного заседания стороны вправе подать письменное ходатайство об ознакомлении с протоколом судебного заседания, в течение трех суток со дня ознакомления с протоколом судебного заседания стороны могут подать на него замечания.

Председательствующий судья В.В. Жегалова