Постановление № 1-66/2017 от 16 августа 2017 г. по делу № 1-66/2017

Дело № 1-66/2017


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела и уголовного преследования

17 августа 2017 года город Новодвинск

Новодвинский городской суд Архангельской области в составе:

председательствующего судьи Губаревой Ю.В.,

при секретаре Нечаевой Н.А.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора города Новодвинска Суворовой Е.Н.,

подсудимого ФИО2,

защитника – адвоката Монич А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО2, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ,

установил:

Органом предварительного следствия ФИО2 обвиняется в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО2, являясь физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ с внесением записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей за основным регистрационным номером (ОГРНИП) №, состоящим с момента регистрации на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> и Ненецкому автономному округу, расположенной по адресу: <адрес>, имеющим идентификационный номер налогоплательщика №, осуществляя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в городе <адрес> предпринимательскую деятельность, связанную с оказанием услуг по предоставлению рабочей силы и услуг по подбору персонала, будучи обязанным в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ, уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, являясь лицом, на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложены обязанности по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой отчетности и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, руководствуясь мотивом личного обогащения за счет денежных средств, подлежащих уплате в бюджет, уклонился от уплаты налогов (налога на доходы физических лиц с предпринимательской деятельности, налога на добавленную стоимость) с физического лица за период ДД.ММ.ГГГГ годы в особо крупном размере, путем непредставления налоговых декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, включения заведомо ложных сведений в налоговую декларации, а именно:

- в нарушение пункта 5 статьи 346.13 Налогового Кодекса РФ сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения по форме №.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения», в налоговый орган не представил, общую систему налогообложения с ДД.ММ.ГГГГ не применил, в результате чего, в нарушение пункта 1 статьи 346.1 Налогового Кодекса РФ бухгалтером <данные изъяты> ФИО6, оказывающей ему бухгалтерские услуги на основании заключенного между ним и <данные изъяты> договора, и не осведомленной о его преступном умысле, на основании его указаний, в налоговые декларации по ДД.ММ.ГГГГ года были включены заведомо для него ложные сведения о его доходах за указанные налоговые периоды, после чего директор <данные изъяты> ФИО7, не осведомленная о его преступном умысле, действующая на основании выданной ФИО1 доверенности, своей электронной цифровой подписью заверила достоверность и полноту уведомлений, указанных в налоговых декларациях, и посредством телекоммуникационных каналов связи представила данные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения в МИФНС России № по <адрес> и НАО, которые были зарегистрированы и приняты налоговым органом к учету за номером № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год, за номером № от ДД.ММ.ГГГГ за 2014 год,

- в нарушение статей 227, 229 Налогового Кодекса РФ, Приказа МНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № БГ-3-04/592 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и Инструкции по их заполнению», являясь плательщиком на доходы физических лиц, налоговые декларации за ДД.ММ.ГГГГ года в налоговый орган не предоставил, налог на доходы физических лиц в размере № рублей, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей по сроку уплаты в соответствии с пунктом 6 статьи 227 НК РФ не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рубля, по сроку уплаты в соответствии с пункта 6 статьи 227 НК РФ не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджетную систему Российской Федерации не исчислил и не уплатил,

- в нарушение статей 143, 145 Налогового Кодекса РФ, являясь плательщиком налога на добавленную стоимостью, налоговые декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ года, ДД.ММ.ГГГГ года в налоговый орган не предоставил, НДС за указанные налоговые периоды по срокам уплаты, установленным статьей 174 Налогового Кодекса РФ на общую сумму ДД.ММ.ГГГГ рублей, в том числе:

№ рубля, тремя равными долями в размере № рубля, в том числе по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,

№ рублей, тремя равными долями в размере № рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,

№ рубль, тремя равными долями в размере № рублей, в том числе по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,

№ рубля, тремя равными долями в том числе в размере № рубль, по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в бюджетную систему Российской Федерации не исчислил и не уплатил.

Вместе с тем, в указанный период ФИО1, продолжая незаконно применять УСН, неправомерно исчислил и уплатил в бюджетную систему Российской Федерации единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, на общую сумму <данные изъяты> рублей, таким образом, всего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налога и сборах является обязательным и включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, с учетом неправомерно исчисленных и уплаченных в связи с незаконным применением УСН сумм налога, уклонился от уплаты налогов на общую сумму ДД.ММ.ГГГГ рублей), при этом доля неуплаченных налогов составляет 72 % от подлежащих уплате сумм налогов, что в соответствии с пунктом 1 Примечания к ст. 198 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 325-ФЗ) является особо крупным размером.

Данные действия ФИО2 квалифицированы органом предварительного следствия по ч. 2 ст. 198 УК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ данное преступление относится к категории небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Как следует из предъявленного обвинения ФИО2 вменяется совершение инкриминируемого деяния в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, соответственно сроки давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренные п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, в настоящее время истекли.

В судебном заседании ФИО2 разъяснены все правовые и процессуальные последствия прекращения уголовного преследования в связи с истечением сроком давности, он выразил согласие на прекращение уголовного дела по указанному не реабилитирующему основанию.

Заслушав стороны, адвоката, поддержавшего позицию подзащитного, государственного обвинителя, просившего прекратить уголовное дело по данному основанию, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что имеются достаточные основания для прекращении уголовного дела в связи с истечением сроком давности, требования уголовного и уголовно-процессуального закона соблюдены.

На основании п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства по делу подлежат хранению при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего, а именно:

- договоры об оказании услуг по предоставлению персонала от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах,

- подшивка документов финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 и <данные изъяты>» - акты и счета, табеля учета рабочего времени, на <данные изъяты>,

- подшивка документов финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 и <данные изъяты>» - акты и счета, табеля учета рабочего времени на №,

- акты, счета на оплату, счет-фактуры, товарные накладные, табеля учета рабочего времени и иные документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 на №,

- налоговая декларация по УСН, представленная ИП ФИО1 в МИФНС Росси № по <адрес> и НАО за №

- налоговая декларация по УСН, представленная ИП ФИО1 в МИФНС России № по <адрес> и НАО за №,

- налоговая декларация по УСН, представленная ИП ФИО1 в МИФНС России № по <адрес> и НАО за №,

- компакт-диски DVD-R с надписью «<данные изъяты> ФИО1»,

- компакт-диск CD-R TDK № <данные изъяты>

- компакт-диск CD-R TDK № <данные изъяты>

- компакт-диск CD-R TDK № <данные изъяты>

- компакт-диск диск CD-R TDK № <данные изъяты>

Гражданский иск по делу не заявлен.

В ходе предварительного расследования для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска и обеспечения приговора суда постановлениями Северодвинского городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ наложен арест с запретом отчуждения данного имущества, принадлежащего ФИО2, а именно:

- транспортное средство – <данные изъяты>

- транспортное средство – <данные изъяты>

- транспортное средство – <данные изъяты>

- транспортное средство – <данные изъяты>

В связи с прекращением уголовного дела в отношении подсудимого, отсутствием по делу гражданского иска, в связи с тем, что в применении данной меры процессуального принуждении, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, руководствуясь ч. 9 ст. 115 УПК РФ, суд полагает необходимым отменить арест на вышеуказанное имущество подсудимого.

Мера пресечения подсудимому не избиралась.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 254, 256, 271, 313 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Освободить ФИО2 от уголовной ответственности по ч. 2 ст. 198 УК РФ, на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, - в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Отменить арест на принадлежащее ФИО2 имущество:

- транспортное средство – <данные изъяты>

- транспортное средство – <данные изъяты>

- транспортное средство – <данные изъяты>

- транспортное средство – <данные изъяты>

Вещественные доказательства хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего, а именно:

- договоры об оказании услуг по предоставлению персонала от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах,

- подшивка документов финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 и <данные изъяты>

- подшивка документов финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 и <данные изъяты>

- акты, счета на оплату, счет-фактуры, товарные накладные, табеля учета рабочего времени и иные документы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 на 234 листах,

- налоговая декларация по УСН, представленная ИП ФИО1 в МИФНС Росси № по <адрес> и НАО за <данные изъяты>

- налоговая декларация по УСН, представленная ИП ФИО1 в МИФНС России № по <адрес> и НАО за <данные изъяты>

- налоговая декларация по УСН, представленная ИП ФИО1 в МИФНС России № по <адрес> и НАО за <данные изъяты>

- компакт-диски DVD-R с надписью «<данные изъяты> ФИО1»,

- компакт-диск CD-R TDK № <данные изъяты>

- компакт-диск CD-R TDK № <данные изъяты>

- компакт-диск CD-R TDK № <данные изъяты> «ФИО1.rar.»,

- компакт-диск диск CD-R TDK № <данные изъяты> ФИО1.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию по уголовным делам Архангельского областного суда 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей - в тот же срок со дня вручения ему копии постановления путем подачи апелляционной жалобы через Новодвинский городской суд Архангельской области.

Председательствующий Ю.В. Губарева