Приговор № 1-33/2020 от 7 января 2020 г. по делу № 1-33/2020

Дело № 1-33/2020

УИД 76RS0008-01-2020-000004-58


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Переславль-Залесский

06 февраля 2020 года

Переславский районный суд Ярославской области в составе председательствующего судьи Быковой Н.Н., при секретаре Князевой Е.В., с участием государственного обвинителя Приймы Е.В., подсудимого ФИО1, защитника Климова В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 виновен в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено им при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Переславская жилищная компания», ИНН <номер скрыт> (далее по тексту - ООО «Переславская жилищная компания»), зарегистрировано 23.07.2009 г. в качестве налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц. Общество зарегистрировано по адресу: Ярославская область, г, Переславль-Залесский, ул. Журавлева, д. 37. Органы управления и работники бухгалтерии общества располагаются по адресу: <...>. Общество состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Ярославской области по адресу: <...> Комсомола, д. 16А.

Основным видом деятельности ООО «Переславская жилищная компания» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.

Решением единственного учредителя (участника) ООО «Переславская жилищная компания» от 14.07.2009 г., в соответствии с Уставом общества директором общества назначен ФИО1, <данные изъяты> который занимал указанную должность с 14.07.2009 по 23.08.2018

Пунктом 3 ст. 40 Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусмотрено, что единоличный исполнительный орган общества (директор) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций (экономического субъекта).

В соответствии с информацией о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по состоянию на 26.09.2018 г., представленной в виде баланса расчетов, сумма задолженности по налогам и страховым взносам плательщика ООО «Переславская жилищная компания» по состоянию на 26.09.2018 г. составила: по строке «налог» - 6 768 755руб. 48коп.; по строке «АктН» в размере 863 925руб. 00коп.

В период с 01.01.2016 г. по 31.07.2018 г. Общество в нарушении требований статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 части 1 статьи 23, части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации являясь налогоплательщиком, не исполняло обязанности по самостоятельной уплате налогов (сборов) в бюджет Российской Федерации в установленный срок.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 «Обязанности налогоплательщиков» НК РФ на Общество, как на налогоплательщика, возложена обязанность по уплате налогов. Подпунктом 4 пункта 2 статьи 23 НК РФ установлено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 45 «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора» НК РФ предусматривает, что Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового Кодекса Российской Федерации.

С целью взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам налоговой инспекцией в порядке ст.ст. 45-47, 69 НК РФ в период с 07.04.2016 г. по 11.05.2018 г. были приняты меры по принудительному взысканию имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам путем предъявления Обществу требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов с предупреждением о применении, в случае неуплаты задолженности, мер принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ:

- № 773 от 07.04.2016 г. об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму 1 554 475 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 27.04.2016 г. ;

- № 1126 от 20.05.2016 г. об уплате налога на доходы физических лиц, на сумму 244 508 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 09.06.2016 г.;

- № 1776 от 18.08.2016 г. об уплате налога на доходы физических лиц, на сумму 373931руб. 00 коп., со сроком исполнения до 07.09.2016 г.;

- № 2241 от 07.11.2016 г. об оплате налога на доходы физических лиц, на сумму 231704 руб. 00 коп, со сроком исполнения до 25.11.2016 г.;

- № 266 от 03.03.2017 г. об оплате налога на доходы физического лица, на сумму 863 928 руб. 00 коп., со сроком исполнения 24.03.2017 г.;

- № 16153 от 14.04.2017 г. об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налога на доходы физических лиц, на сумму 626852 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 05.05.2017 г.;

- № 16788 от 11.05.2017 г. об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на сумму 350945 руб. 90 коп., со сроком исполнения до 31.05.2017 г.;

- № 17256 от 22.05.2017 г. об оплате налога на доходы физических лиц, на сумму 225856 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 09.06.2017 г.;

- № 17786 от 13.06.2017 г. об оплате налога на доходы физических лиц, на сумму 67942 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 03.07.2017 г.;

- № 18957 от 25.07.2017 г. об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму 328799 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 14.08.2017 г.;

- № 20014 от 02.08.2017 г. об уплате налога на доходы физического лица, на сумму 226763 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 22.08.2017 г.;

- № 20432 от 08.08.2017 г. об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму 336345 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 28.08.2017 г.;

- № 21992 от 08.11.2017г. об уплате налога на доходы физического лица, на сумму 190173 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 28.11.2017 г.;

- № 22283 от 13.11.2017 г. об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму 304274 руб. 60 коп., со сроком исполнения до 01.12.2017 г.

- № 1600 от 07.02.2018 г. об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на сумму 376498 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 28.02.2018 г.;

- № 2221 от 28.03.2018 г. об уплате налога на доходы физического лица, на сумму 235576 руб. 00 коп., со сроком оплаты до 17.04.2018 г.;

- № 2579 от 16.04.2018 г. об уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, на сумму 141005 руб. 00 коп., со сроком платы до 08.05.2018 г.;

- № 3215 от 04.05.2018 г. об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в сумме 255670 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 25.05.2018 г.;

- № 3756 от 11.05.2018 г. об оплате налога на доходы физического лица, в сумме 197659 руб. 00 коп., со сроком исполнения до 31.05.2018 г.;

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций (экономического субъекта).

ФИО1, обладая достоверной информацией, полученной им из налоговой инспекции и из бухгалтерской, налоговой отчетности Общества об имеющейся недоимке по налогам, сборам и страховым взносам на общую сумму 7 095 466 руб. 79 коп., в указанных в требованиях срок денежные средства в бюджет Российской Федерации в качестве погашения задолженности по налогам, сборам и страховых взносам не внес.

В связи с неисполнением директором Общества ФИО1 указанных требований, на основании ст. 46 НК РФ налоговой инспекцией приняты меры по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете Общества в кредитной организации путем выставления к расчетному счету Общества <номер скрыт> в ПАО «Сбербанк» инкассовых поручений.

Статья 46 НК РФ (Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) - организации в банках) устанавливает, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Так, налоговой инспекцией выставлены следующие инкассовые поручения о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам к расчетному счету Общества в ПАО «Сбербанк России» <номер скрыт>: № 991 от 23.05.2016 г. об уплате 1 554 475 руб. 00 коп; № 1215 от 17.06.2016 г. об уплате 244 508 руб. 00 коп.; № 2597 от 22.09.2016 г. об уплате 373 931 руб. 00 коп.; № 3483 от 06.12.2016 г. об уплате 231704 руб. 00 коп.; № 2510 от 29.03.2017 г. об уплате 863 925 руб. 00 коп.; № 4167 от 29.05.2017 г. об уплате 412 374 руб. 00 коп.; № 4168 от 29.05.2017 г. об уплате 214 478 руб. 00 коп.; № 4929 от 14.06.2017 г. об уплате 225856 руб. 00 коп.; № 6150 от 26.06.2017 г. об уплате 347 471 руб. 18 коп.; № 6826 от 31.07.2017 г. об уплате 67 942 руб. 00 коп.; № 7978 от 18.08.2017 г. об уплате 328 799 руб. 57 коп.; № 8136 от 24.08.2017 г. об уплате 226 763 руб. 00 коп.; № 9087 от 22.09.2017 г. об уплате 336 345 руб. 60 коп.; № 12721 от 04.12.2017 г. об уплате 190 173 руб. 00 коп.; № 13208 от 11.12.2017 г. об уплате 304 274 руб. 60 коп.; № 1619 от 15.03.2018 г. об уплате 376 498 руб. 48 коп.; № 3325 от 24.04.2018 г. об уплате 235 576 руб. 00 коп.; № 4491 от 16.05.2018 г. об уплате 141005 руб. 00 коп.; № 4800 от 30.05.2018 г. об уплате 255 670 руб. 60 коп.; № 5057 от 08.06.2018 г. об уплате 197 659 руб. 00 коп.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах Общества инкассовые поручения, направленные за период с 23.05.2016 г. по 31.07.2018 г. остались неисполненными в размере 7 095 466 руб. 79 коп. по состоянию на 26.09.2018 г.

Пунктом 2 ст. 855 ГК РФ установлено, что если у Общества для удовлетворения всех требований, недостаточно денежных средств, то выплаты необходимо производить в следующей очередности:

1) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4) по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Директор Общества ФИО1, имея умысел на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, заведомо зная о наличии у организации недоимки по уплате налогов и сборов, а также, зная о наличии выставленных к расчетным счетам Общества инкассовых поручений, и решениях налогового органа о приостановлении операций по счетам Общества в кредитных организациях, осознавая бесспорное списание денежных средств с расчетного счета на уплату налогов и сборов в случае их поступления, умышлено не исполнил обязанности по уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО1, имея реальную возможность исполнить обязанность по уплате налогов и сборов, поскольку Общество имело дебиторскую задолженность за выполненные работы Общества, используя свои полномочия и, реализуя свой преступный умысел, в период с 14.06.2016 г. по 04.05.2018 г., находясь по месту своей работы по адресу: <...>, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 1 ст.ст. 45, 46 НК РФ, единолично принял решение о направлении имеющихся в качестве дебиторской задолженности денежных средств не на расчетные счета Общества, к которым были выставлены инкассовые поручения и по которым были приостановлены расходные операции, а минуя расчетные счета Общества, от дебиторов на расчетный счет ООО «КомфортЦентр», согласно направленным ФИО1 в период с 14.06.2016 г. по 04.05.2018 г. письмам в адрес МУКП «ЕИРЦ»:

- от 14.06.2016 г. о перечислении денежных средств из строки «содержание и ремонт жилья» в размере 50% по реквизитам ООО «КомфортЦентр»;

- от 21.02.2017 г. о перечислении денежных средств в пользу МУП «Энергетик» по реквизитам ООО «КомфортЦентр»;

- от 26.06.2017 г. о перечислении авансовым платежом денежных средств из строки «Содержание и ремонт жилья» в сумме 100 000 рублей 00 коп. по реквизитам ООО «КомфортЦентр»;

- от 05.07.2017 г. о перечислении авансовым платежом денежных средств из строки «Содержание и ремонт жилья» в сумме 25 000 рублей 00 коп. по реквизитам ООО «КомфортЦентр»;

- от 27.09.2017 г. о перечислении авансовым платежом денежных средств из строки «Содержание и ремонт жилья» в сумме 100 000 рублей 00 коп. по реквизитам ООО «КомфортЦентр»;

- от 27.09.2017 г. о перечислении денежных средств жителей в пользу МУП «Энергетик» по реквизитам ООО «КомфортЦентр»;

- от 29.03.2018 г. о перечислении денежных средств жителей, оплаченных по строке «пени» по реквизитам ООО «КомфортЦентр»;

- от 04.05.2018 г. о перечислении денежных средств, поступивших на спецсчет МУКП «ЕИРЦ» от населения за услуги по содержанию и текущему ремонту МКР на спецсчет ООО «КомфортЦентр» за оказанные услуги по содержанию и текущему ремонту МКД.

На основании указанных писем, составленных ФИО1, МУКП «ЕИРЦ» перечислило денежные средства на расчетный счет ООО «КомфортЦентр»; 05.06.2017 г. платежным поручением № 4582 в сумме 26 149 руб. 35 коп.; 07.06.2017 г. платежным поручением № 4665 в сумме 43 885 руб. 57 коп., 08.06.2017 г. платежным поручением № 4706 в сумме 36 409 руб. 76 коп.; 08.06.2017 г. платежным поручением № 4707 в сумме 73 380 руб. 50 коп., 14.06.2017 г. платежным поручением № 4817 в сумме 20 451 руб. 18 коп.; 21.06.2017 г. платежным поручением № 5091 в сумме 39 060 руб. 97 коп.; 26.06.2017 г. платежным поручением № 5172 в сумме 100 000 руб. 00 коп.; 29.06.2017 г. платежным поручением № 5268 в сумме 54 344 руб. 16 коп.; 10.07.2017 г. платежным поручением № 5508 в сумме 17 937 руб. 58 коп.; 11.07.2017 г. платежным поручением № 5568 в сумме 25 000 руб. 00 коп.; 24.07.2017 г. платежным поручением № 5858 в сумме 76 910 руб. 52 коп.; 28.07.2017 г. платежньм поручением № 5956 в сумме 36 138 руб. 38 коп.; 16.08.2017 г. платежным поручением № 6385 в сумме 68 512 руб. 79 коп.; 23.08.2017 г. платежным поручением № 6537 в сумме 39 311 руб. 77 коп.; 30.08.2017 г. платежным поручением № 6631 в сумме 23 641 руб. 20 коп.; 12.09.2017 г. платежным поручением № 6963 в сумме 15 379 руб. 30 коп.; 13.09.2017 г. платежным поручением № 6990 в сумме 76 884 руб. 64 коп.; 25.09.2017 г. платежным поручением № 7294 в сумме 39 902 руб. 86 коп.; 28.09.2017 г. платежным поручением № 7414 в сумме 132 000 руб. 00 кои.; 28.09.2017 г. платежным поручением № 7418 в сумме 100 000 руб. 00 коп.; 11.10.2017 г. платежным поручением № 7706 в сумме 54 998 руб. 45 коп.; 13.10.2017 г. платежным поручением № 7771 в сумме 51 706 руб. 47 коп.; 18.10.2017 г. платежным поручением № 7827 в сумме 44 005 руб. 96 коп.; 20.10.2017 г. платежным поручением № 7947 в сумме 64 236 руб. 49 коп.; 27.10.2017 г. платежным поручением № 8144 в сумме 35 932 руб. 52 коп.; 13.11.2017 г. платежным поручением № 8411 в сумме 63 414 руб. 80 коп.; 21.11.2017 г. платежным поручением № 8657 в сумме 46 247 руб. 37 коп.; 30.11.2017 г. платежным поручением № 8829 в сумме 16 462 руб. 97 коп.; 06.12.2017 г. платежным поручением № 9017 в сумме 68 216 руб. 19 коп.; 08.12.2017 г. платежным поручением № 9083 в сумме 55 650 руб. 00 коп.; 12.12.2017 г. платежным поручением № 9189 в сумме 61 809 руб. 80 коп.; 13.12.2017 г. платежным поручением № 9283 в сумме 51 638 руб. 42 коп.; 14.12.2017 г. платежным поручением № 9372 в сумме 71 052 руб. 68 коп.; 15.12.2017 г. платежным поручением № 9466 в сумме 9 492 руб. 98 коп.; 19.12.2017 г. платежным поручением № 9561 в сумме 28 390 руб. 93 коп.; 21.12.2017 г. платежным поручением № 9628 в сумме 24 004 руб. 62 коп.; 22.12.2017 г. платежным поручением № 9678 в сумме 20 727 руб. 00 коп.; 28.12.2017 г. платежным поручением № 9856 в сумме 20 666 руб. 25 коп.; 10.01.2018 г. платежным поручением № 13 в сумме 67 538 руб. 98 коп.; 15.01.2018 г. платежным поручением № 126 в сумме 38 450 руб. 39 коп.; 21.02.2018 г. платежным поручением № 1249 в сумме 56 621 руб. 07 коп.; 20.03.2018 г. платежным поручением № 1878 в сумме 38 481 руб. 54 коп.; 30.03.2018 г. платежным поручением № 2210 в сумме 17 370 руб. 29 коп.; 14.05.2018 г. платежным поручением № 3117 в сумме 31 139 руб. 75 коп.; 18.05.2018 г. платежным поручением № 3244 в сумме 22 775 руб. 14 коп.; 13.06.2018 г. платежным поручением № 3776 в сумме 149 344 руб. 35 коп.; 18.06.2018 г. платежным поручением № 3828 в сумме 57 014 руб. 72 коп.; 17.07.2018 г. платежным поручением № 4350 в сумме 10 160 руб. 62 коп.; 31.07.2018 г. платежным поручением № 3426 в сумме 87 171 руб. 35 коп.; 22.08.2018 г. платежным поручением № 34605 в сумме 41 991 руб. 56 коп.; 24.08.2018 г. платежным поручением № 34651 в сумме 40 576 руб. 54 коп.; 20.09.2018 г. платежным поручением № 35058 в сумме 23 314 руб. 63 коп. Всего за период с 05.06.2017 г. по 20.09.2018 г. на основании писем директора Общества ФИО1 на расчетный счет ООО «КомфортЦентр» были переведены денежные средства на общую сумму 2 515 905 руб. 36 коп., которые при поступлении данных денежных средств на расчетный счет Общества, были бы направлены на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

В результате своих преступных действий директор Общества ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 2 515 905 руб. 36 коп. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, данная сумма сокрытия недоимки по налогам и страховым взносам относится к крупному размеру.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 полностью согласился с предъявленным обвинением и подтвердил свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что делает это добровольно, после консультации с защитником, последствия такого ходатайства он осознает и понимает. Защитник Климов В.А. заявленное подсудимым ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства поддержал.

Государственный обвинитель Прийма Е.В. выразила согласие рассмотреть уголовное дело в особом порядке.

Учитывая, что преступление, в котором обвиняется ФИО1, предусматривает наказание на срок не свыше десяти лет лишения свободы, подсудимый с обвинением согласился в полном объеме, государственным обвинителем возражений особому порядку не заявлено, а так же принимая во внимание, что предъявленное ФИО1 обвинение в совершении инкриминируемого ему преступления является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по делу, суд считает возможным указанное ходатайство подсудимого удовлетворить и постановить приговор без проведения судебного разбирательства в особом порядка принятия судебного решения, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Вина подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Действия подсудимого ФИО1 по данному делу органами предварительного расследования квалифицированы и поддержано прокурором государственное обвинение в суде ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, в крупном размере. Данную квалификацию суд находит верной, поскольку ФИО1, являясь директором ООО «Переславская жилищная компания», занимавший указанную должность с 14.07.2009 по 23.08.2018, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и страховым взносам за период с 01.01.2016 по 31.07.2018 в размере 7 095 466 руб. 79 коп., о принятых налоговой инспекцией мерах по принудительному взысканию задолженности в виде предъявления Обществу требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов с предупреждением о применении в случае неуплаты задолженности мер принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов, имея умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, направил в адрес МУКП «ЕИРЦ» распорядительные письма о перечислении денежных средств минуя расчетный счет ООО «Переславская жилищная компания» на расчетный счет ООО «КомфортЦентр», всего за период с 05.06.2017 по 20.09.2018 на основании данных писем на расчетный счет ООО «КомфортЦентр» были переведены денежные средства на общую сумму 2 515 905 руб. 36 коп., что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ относится к крупному размеру.

При назначении наказания ФИО1 суд в соответствии с положениями ст.6, ч.3 ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Так, ФИО1 на момент совершения преступления является лицом, ранее не судимым (т.4 л.д.75), совершил преступление, являющееся умышленным, отнесенным к категории небольшой тяжести. По месту жительства согласно рапорта участкового уполномоченного полиции ФИО1 характеризуется удовлетворительно, жалоб от соседей и родственников на него в полицию не поступало, к административной ответственности не привлекался ( т.4 л.д. 76). Так же суд учитывает, что ФИО1 является гражданином РФ, имеет постоянное место жительства (т.4 л.д.79,80), женат, трудоустроен <данные изъяты>, по месту работы характеризуется исключительно с положительной стороны, имеет ежемесячный доход в размере <данные изъяты> руб., имеет благодарственные письма от мэра г.Переславля за 2010 г., 2011 г., благодарственное письмо Российского красного креста за 2018г., диплом участника соревнований. На учете у врача психиатра и врача нарколога ФИО1 не состоит (т.4 л.д. 78). Также суд учитывает состояние здоровья подсудимого ФИО1. и близких ему лиц.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого ФИО1 за данное преступление, согласно п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ суд относит способствование расследованию преступления в связи с дачей им на предварительном следствии полных признательных изобличающих себя показаний.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого ФИО1 согласно ч.2 ст. 61 УК РФ суд относит признание им вины в совершении настоящего преступления, <данные изъяты>

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не имеется.

Оснований для применения к ФИО1 положений ст. 64 УК РФ суд не находит, поскольку с учетом оценки всех установленных фактических данных в совокупности, поведение во время и после совершения общественно опасного деяния, семейное положение, и другие обстоятельства применительно к категории преступления, являющегося преступлением небольшой тяжести, умышленному характеру преступления, не являются исключительными, значительно снижающими степень общественной опасности деяния и виновного лица.

Суд приходит к выводу о том, что справедливым, а так же способствующим исправлению подсудимого и достижению иных целей уголовного наказания, установленных ч.2 ст.43 УК РФ, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного ФИО1 преступления, данные о личности подсудимого, состояние его здоровья за данное преступление будет менее строгое наказание, чем лишение свободы, и таким суд считает предусмотренное санкцией статьи наказание в виде штрафа. При этом суд при установлении подсудимому ФИО1 размера штрафа учитывает как тяжесть совершенного им преступления, так имущественное положение его самого, возможность получения им заработной платы и иного дохода. Оснований для применения к ФИО1 положения части 1 и 5 ст.62 УК РФ не имеется в связи с тем, что подсудимому назначается не наиболее строгое наказание. В то же время, учитывая состояние здоровья супруги подсудимого, которой он оказывает помощь, учитывая наличие кредитных обязательств у подсудимого, суд считает возможным штраф ФИО1 назначить с рассрочкой уплаты.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями ч.3 ст.81 УПК РФ: платежные поручения № 35058 от 20.09.2018 (том 1, л.д. 179), № 34651 от 24.08.2018 (том 1, л.д. 180), № 34605 от 22.08.2018 (том 1, л.д. 181), № 3426 от 31.07.2018 (том 1, л.д. 182), № 4350 от 17.07.2018 (том 1, л.д. 183), № 3828 от 18.06.2018 (том 1, л.д. 184), № 3776 от 13.06.2018 (том 1, л.д. 185), № 3244 от 18.05.2018 (том 1, л.д. 186), № 3117 от 14.05.2018 (том 1, л.д. 187), № 2210 от 30.03.2018 (том 1, л.д. 188), № 1878 от 20.03.2018 (том 1, л.д. 189), № 1249 от 21.02.2018 (том 1, л.д. 190), № 126 от 15.01.2018 (том 1, л.д. 191), № 13 от 10.01.2018 (том 1, л.д. 192), № 9856 от 28.12.2017 (том 1, л.д. 193), № 9678 от 22.12.2017 (том 1, л.д. 194), № 9628 от 21.12.2017 (том 1, л.д. 195), № 9561 от 19.12.2017 (том 1, л.д. 196), № 9466 от 15.12.2017 (том 1, л.д. 197), № 9372 от 14.12.2017 (том 1, л.д. 198), № 9283 от 13.12.2017 (том 1, л.д. 199), № 9189 от 12.12.2017 (том 1, л.д. 200), № 9083 от 08.12.2017 (том 1, л.д. 201), № 9017 от 06.12.2017 (том 1, л.д. 202), № 8829 от 30.11.2017 (том 1, л.д. 203), № 8657 от 21.11.2017 (том 1, л.д. 204), № 8411 от 13.11.2017 (том 1, л.д. 205), № 8144 от 27.10.2017 (том 1, л.д. 206), № 7947 от 20.10.2017 (том 1, л.д. 207), № 7827 от 18.10.2017 (том 1, л.д. 208), № 7771 от 13.10.2017 (том 1, л.д. 209), № 7706 от 11.10.2017 (том 1, л.д. 210), № 7418 от 28.09.2017 (том 1, л.д. 211), № 7414 от 27.09.2017 (том 1, л.д. 212), № 7294 от 25.09.2017 (том 1, л.д. 213), № 6990 от 13.09.2017 (том 1, л.д. 214), № 6963 от 12.09.2017 (том 1, л.д. 215), № 6631 от 30.08.2017 (том 1, л.д. 216), № 6537 от 23.08.2017 (том 1, л.д. 217), № 6385 от 16.08.2017 (том 1, л.д. 218), № 5956 от 28.07.2017 (том 1, л.д. 219), № 5858 от 24.07.2017 (том 1, л.д. 220), № 5568 от 11.07.2017 (том 1, л.д. 221), № 5508 от 10.07.2017 (том 1, л.д. 222), № 5268 от 29.06.2017 (том 1, л.д. 223), № 5172 от 26.06.2017 (том 1, л.д. 224), № 5091 от 21.06.2017 (том 1, л.д. 225), № 4817 от 14.06.2017 (том 1, л.д. 226), № 4707 от 08.06.2017 (том 1, л.д. 227), № 4706 от 08.06.2017 (том 1, л.д. 228), № 4665 от 07.06.2017 (том 1, л.д. 229), № 4582 от 05.06.2017 (том 1, л.д. 230); требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 773 по состоянию на 7.04.2016 (том 2, л.д. 138-139), № 1126 по состоянию на 20.05.2016 (том 2, л.д. 140-141), № 1776 по состоянию на 18.08.2016 (том 2, л.д. 142-143), № 2241 по состоянию на 07.11.2016 (том 2, л.д. 144-145), № 16153 по состоянию на 14.04.2017 (том 2, л.д. 146-147), № 16788 по состоянию на 11.05.2017 (том 2, л.д. 148-149), № 17256 по состоянию на 22.05.2017 (том 2, л.д. 150-151), № 17786 по состоянию на 13.06.2017 (том 2, л.д. 152-153), № 18957 по состоянию на 25.07.2017 (том 2, л.д. 154-155), № 20014 по состоянию на 02.08.2017 (том 2, л.д. 156-157), № 20432 по состоянию на 08.08.2017 (том 2, л.д. 158-159), № 21992 по состоянию на 08.11.2017 (том 2, л.д. 160-161), № 22283 по состоянию на 13.11.2017 (том 2, л.д. 162-163); платежные поручения № 4167 от 29.05.2017 (том 2, л.д. 209), № 4168 от 29.05.2017 (том 2, л.д. 210), № 4929 от 06.12.2016 (том 2, л.д. 211), № 6150 от 26.06.2017 (том 2, л.д. 214), № 6826 от 31.07.2017 (том 2, л.д. 216), № 3483 от 06.12.2016 (том 2, л.д. 217), № 991 от 23.05.2016 (том 2, л.д. 223), № 1215 от 17.06.2016 (том 2, л.д. 224), № 7978 от 18.08.2017 (том 2, л.д. 226), № 8136 от 24.08.2017 (том 2, л.д. 227), № 9087 от 22.09.2017 (том.2, л.д. 228), № 2510 от 29.03.2017 (том 2, л.д. 235), № 12721 от 04.12.2017 (том 2, л.д. 240), № 13208 от 11.12.2017 (том 2, л.д. 241), № 1619 от 15.03.2018 (том 2, л.д. 254), № 3325 от 24.04.2018 (том 2, л.д. 259), № 4491 от 16.05.2018 (том 2, л.д. 260), № 4800 от 30.05.2018 (том 2, л.д. 261), № 5057 от 08.06.2018 (том 2, л.д. 262); требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1600 по состоянию на 07.02.2018 (том 2, л.д. 271-272), № 2221 по состоянию на 28.03.2018 (том 2, л.д. 181-282), № 2759 по состоянию на 16.04.2018 (том 2, л.д. 283-284), № 3215 по состоянию на 04.05.2018 (том 2, л.д. 285-286), № 3756 по состоянию на 11.05.2018 (том 2, л.д. 287-288) - хранятся в уголовном деле; заявления ФИО1 о перечислении денежных средств № 541/1 от 14.06.2016, № 093/1 от 21.02.2017, № 479/1 от 26.06.2017, № 497/1 от 05.07.2017, № 659/5 от 27.09.2017, № 660/5 от 27.09.2017, № 276/1 от 29.03.2018, № 354/5 от 04.05.2018 (том 4, л.д. 171-173), находящиеся в материалах уголовного дела, подлежат оставлению там же.

Постановлением судьи Переславского районного суда от 26 ноября 2019 года (т.4 л.д.87) наложен арест на имущество ФИО1, состоящее из

- ? доли земельного участка с кадастровым номером <номер скрыт> площадью 625 кв.м., относящегося к категории земель населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуальной жилой застройки, расположенного по адресу: <адрес скрыт>, стоимостью 377 587,5 руб.,

- ? доли жилого дома с кадастровым номером <номер скрыт>, площадью 62,1 кв.м., расположенного по адресу: <адрес скрыт>, стоимостью 1 468 813,42 руб.

Согласно части 1 статьи 115 УПК РФ арест на имущество подозреваемого, обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их действия, производится для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, взыскания штрафа, других имущественных взысканий или возможной конфискации имущества. Суд считает возможным снять арест, наложенный на имущество ФИО1, поскольку гражданский иск по делу не заявлен, а также судом принято решение о назначении штрафа с рассрочкой уплаты.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304,307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Наказание ФИО1 в виде штрафа назначить с рассрочкой на 3 года 4 месяца путем внесения платежей ежемесячно по 5 000 руб., начиная с момента вступления приговора в законную силу, и до полного погашения суммы штрафа.

Штраф ФИО1 уплатить по следующим реквизитам:

ИНН <***>, КПП 760401001 получатель: УФК по Ярославской области (Следственный комитет Российской Федерации, л/сч. 04711А59560), расчетный счет <***>, Банк получателя: Отделение Ярославль, БИК Банка 047888001, ОКТМО 78701000, КБК получателя 41711621010016000140, ОКПО 83899564, назначение платежа: «переведение в доход бюджета денежных средств (штрафа) согласно приговора суда по уголовному делу».

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу не избирать.

Вещественные доказательства по делу: платежные поручения № 35058 от 20.09.2018 (том 1, л.д. 179), № 34651 от 24.08.2018 (том 1, л.д. 180), № 34605 от 22.08.2018 (том 1, л.д. 181), № 3426 от 31.07.2018 (том 1, л.д. 182), № 4350 от 17.07.2018 (том 1, л.д. 183), № 3828 от 18.06.2018 (том 1, л.д. 184), № 3776 от 13.06.2018 (том 1, л.д. 185), № 3244 от 18.05.2018 (том 1, л.д. 186), № 3117 от 14.05.2018 (том 1, л.д. 187), № 2210 от 30.03.2018 (том 1, л.д. 188), № 1878 от 20.03.2018 (том 1, л.д. 189), № 1249 от 21.02.2018 (том 1, л.д. 190), № 126 от 15.01.2018 (том 1, л.д. 191), № 13 от 10.01.2018 (том 1, л.д. 192), № 9856 от 28.12.2017 (том 1, л.д. 193), № 9678 от 22.12.2017 (том 1, л.д. 194), № 9628 от 21.12.2017 (том 1, л.д. 195), № 9561 от 19.12.2017 (том 1, л.д. 196), № 9466 от 15.12.2017 (том 1, л.д. 197), № 9372 от 14.12.2017 (том 1, л.д. 198), № 9283 от 13.12.2017 (том 1, л.д. 199), № 9189 от 12.12.2017 (том 1, л.д. 200), № 9083 от 08.12.2017 (том 1, л.д. 201), № 9017 от 06.12.2017 (том 1, л.д. 202), № 8829 от 30.11.2017 (том 1, л.д. 203), № 8657 от 21.11.2017 (том 1, л.д. 204), № 8411 от 13.11.2017 (том 1, л.д. 205), № 8144 от 27.10.2017 (том 1, л.д. 206), № 7947 от 20.10.2017 (том 1, л.д. 207), № 7827 от 18.10.2017 (том 1, л.д. 208), № 7771 от 13.10.2017 (том 1, л.д. 209), № 7706 от 11.10.2017 (том 1, л.д. 210), № 7418 от 28.09.2017 (том 1, л.д. 211), № 7414 от 27.09.2017 (том 1, л.д. 212), № 7294 от 25.09.2017 (том 1, л.д. 213), № 6990 от 13.09.2017 (том 1, л.д. 214), № 6963 от 12.09.2017 (том 1, л.д. 215), № 6631 от 30.08.2017 (том 1, л.д. 216), № 6537 от 23.08.2017 (том 1, л.д. 217), № 6385 от 16.08.2017 (том 1, л.д. 218), № 5956 от 28.07.2017 (том 1, л.д. 219), № 5858 от 24.07.2017 (том 1, л.д. 220), № 5568 от 11.07.2017 (том 1, л.д. 221), № 5508 от 10.07.2017 (том 1, л.д. 222), № 5268 от 29.06.2017 (том 1, л.д. 223), № 5172 от 26.06.2017 (том 1, л.д. 224), № 5091 от 21.06.2017 (том 1, л.д. 225), № 4817 от 14.06.2017 (том 1, л.д. 226), № 4707 от 08.06.2017 (том 1, л.д. 227), № 4706 от 08.06.2017 (том 1, л.д. 228), № 4665 от 07.06.2017 (том 1, л.д. 229), № 4582 от 05.06.2017 (том 1, л.д. 230); требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 773 по состоянию на 7.04.2016 (том 2, л.д. 138-139), № 1126 по состоянию на 20.05.2016 (том 2, л.д. 140-141), № 1776 по состоянию на 18.08.2016 (том 2, л.д. 142-143), № 2241 по состоянию на 07.11.2016 (том 2, л.д. 144-145), № 16153 по состоянию на 14.04.2017 (том 2, л.д. 146-147), № 16788 по состоянию на 11.05.2017 (том 2, л.д. 148-149), № 17256 по состоянию на 22.05.2017 (том 2, л.д. 150-151), № 17786 по состоянию на 13.06.2017 (том 2, л.д. 152-153), № 18957 по состоянию на 25.07.2017 (том 2, л.д. 154-155), № 20014 по состоянию на 02.08.2017 (том 2, л.д. 156-157), № 20432 по состоянию на 08.08.2017 (том 2, л.д. 158-159), № 21992 по состоянию на 08.11.2017 (том 2, л.д. 160-161), № 22283 по состоянию на 13.11.2017 (том 2, л.д. 162-163); платежные поручения № 4167 от 29.05.2017 (том 2, л.д. 209), № 4168 от 29.05.2017 (том 2, л.д. 210), № 4929 от 06.12.2016 (том 2, л.д. 211), № 6150 от 26.06.2017 (том 2, л.д. 214), № 6826 от 31.07.2017 (том 2, л.д. 216), № 3483 от 06.12.2016 (том 2, л.д. 217), № 991 от 23.05.2016 (том 2, л.д. 223), № 1215 от 17.06.2016 (том 2, л.д. 224), № 7978 от 18.08.2017 (том 2, л.д. 226), № 8136 от 24.08.2017 (том 2, л.д. 227), № 9087 от 22.09.2017 (том.2, л.д. 228), № 2510 от 29.03.2017 (том 2, л.д. 235), № 12721 от 04.12.2017 (том 2, л.д. 240), № 13208 от 11.12.2017 (том 2, л.д. 241), № 1619 от 15.03.2018 (том 2, л.д. 254), № 3325 от 24.04.2018 (том 2, л.д. 259), № 4491 от 16.05.2018 (том 2, л.д. 260), № 4800 от 30.05.2018 (том 2, л.д. 261), № 5057 от 08.06.2018 (том 2, л.д. 262); требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 1600 по состоянию на 07.02.2018 (том 2, л.д. 271-272), № 2221 по состоянию на 28.03.2018 (том 2, л.д. 181-282), № 2759 по состоянию на 16.04.2018 (том 2, л.д. 283-284), № 3215 по состоянию на 04.05.2018 (том 2, л.д. 285-286), № 3756 по состоянию на 11.05.2018 (том 2, л.д. 287-288) - хранятся в уголовном деле; заявления ФИО1 о перечислении денежных средств № 541/1 от 14.06.2016, № 093/1 от 21.02.2017, № 479/1 от 26.06.2017, № 497/1 от 05.07.2017, № 659/5 от 27.09.2017, № 660/5 от 27.09.2017, № 276/1 от 29.03.2018, № 354/5 от 04.05.2018 (том 4, л.д. 171-173), находящиеся в материалах уголовного дела, - оставить там же.

Арест на имущество ФИО1, состоящее из <данные изъяты> доли земельного участка с кадастровым номером <номер скрыт> площадью 625 кв.м., относящегося к категории земель населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуальной жилой застройки, расположенного по адресу: <адрес скрыт>, стоимостью 377 587,5 руб., <данные изъяты> доли жилого дома с кадастровым номером <номер скрыт>, площадью 62,1 кв.м., расположенного по адресу: <адрес скрыт>, стоимостью 1 468 813,42 руб. с момента вступления приговора суда в законную силу – отменить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Ярославского областного суда через Переславский районный суд в течение 10 суток со дня его постановления, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. Осужденный вправе участвовать в заседании суда апелляционной инстанции. Осужденный вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении адвоката.

Председательствующий: Н.Н. Быкова