Решение № 12-23/2020 от 18 февраля 2020 г. по делу № 12-23/2020

№ 12-23/2020


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

город Орск 19 февраля 2020 года

Судья Ленинского районного суда г. Орска Оренбургской области Сбитнева Ю.Д.,

при секретаре Митрохиной Ю.В.,

с участием защитника Дрофа В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу конкурсного управляющего ООО «Орский вагонный завод» ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № 8 Ленинского района г.Орска от 26 декабря 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.14.25.1 КоАП РФ в отношении конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Орский вагонный завод» ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением мирового судьи судебного участка №8 Ленинского района г.Орска от 26 декабря 2019 года по делу № 5-555/2019, ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 30 000 рублей.

Согласно указанному постановлению, в нарушение требований пункта 6 ст.6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», ФИО1, являясь конкурсным управляющим ООО «Орский вагонный завод», в ответ на запрос ИНФС России по г. Орску от 15 августа 2019 года № по состоянию на 0 часов 05 минут 23 августа 2019 года не обеспечил исполнение обязанности по предоставлению информации о бенефициарных владельцах данного юридического лица по состоянию на 31 декабря 2017 года и 31 декабря 2018 года, а также о принятых мерах по установлению в отношении них сведений, определенных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 указанного Федерального закона, предоставив в налоговый орган исключительно сведения об участниках юридического лица.

При этом, согласно пункту 8 ст.6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», для целей указанной статьи под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 подал жалобу, в которой просил постановление мирового судьи отменить, производство по делу прекратить.

В обоснование своей жалобы ФИО1 указал, что толкование понятия «бенефициарный владелец», раскрыто в Письме Банка России от 02.06.2015 г. №014-12-4/4780 «О вопросах определения бенефициарных владельцев» со ссылкой на Руководство ФАТФ, которое является обязательным для применения в правоприменительной практике. По мнению апеллянта, постановление мирового судьи не содержит объяснений, почему суд не дал правовой оценки представленным возражениям конкурсного управляющего ООО «Орский вагонный завод». Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица. Толкование термина «бенефициарный владелец» мировым судьей не оценено, в обжалуемом постановлении не приведены выводы, по которым суд отверг данное толкование. Учитывая вышеизложенное, вина должностных лиц организации и ООО «Орский вагонный завод» в совершении административного правонарушения отсутствует.

В дополнении к апелляционной жалобе конкурсный управляющий ООО «Орский вагонный завод» ФИО1 указал, что не совершал административного правонарушения в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. Неисполнение юридическим лицом предписания (требования) налогового органа само по себе не является нарушением норм законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. При получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, - по истечении 3 месяцев) со дня совершения административного правонарушения. ИФНС России по г. Орску 15 августа 2019 года направила в ООО «Орский вагонный завод» запрос о предоставлении сведений о бенефициарном владельце, в связи с чем, 20 августа истек срок предоставления сведений по запросу. Срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 14.25.1 КоАП РФ за неисполнение в установленный срок законного требования налогового органа истек 22 ноября 2019 года. В связи с тем, что постановление вынесено мировым судьей 26 декабря 2019 года, истечение срока давности привлечения к административной ответственности является безусловным основанием для прекращения производства по делу.

В судебном заседании защитник конкурсного управляющего ООО «Орский вагонный завод» ФИО1 - ФИО2, действующий на основании доверенности, на доводах жалобы настаивал, просил постановление мирового судьи отменить, производство по делу прекратить за отсутствием в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, а также в связи с истечением срока давности привлечения ФИО1 к административной ответственности. Кроме того, просил признать совершенное ФИО1 правонарушение малозначительным, освободить конкурсного управляющего от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Выслушав защитника лица, привлекаемого к административной ответственности, допросив свидетелей, изучив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к следующему.

Статьей 14.25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

В соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений.

Юридическое лицо обязано:

регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию;

хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, не менее пяти лет со дня получения такой информации.

Юридическое лицо вправе запрашивать у физических и юридических лиц, являющихся учредителями или участниками данного юридического лица или иным образом контролирующих его, информацию, необходимую для установления своих бенефициарных владельцев.

Физические и юридические лица, являющиеся учредителями или участниками юридического лица или иным образом контролирующие его, обязаны представлять данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию, необходимую для установления его бенефициарных владельцев.

Юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

В силу части 1 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» установлению подлежат следующие сведения:

в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения;

в отношении юридических лиц - наименование, организационно-правовую форму, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, также основной государственный регистрационный номер и адрес юридического лица, для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с законодательством иностранного государства, также регистрационный номер, место регистрации и адрес юридического лица на территории государства, в котором оно зарегистрировано.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 года № 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее - Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовому мониторингу (ее территориальных органов).

На основании п. 2 Правил юридические лица представляют документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - сведения о бенефициарных владельцах), по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно - операторы, запросы), или на бумажном носителе.

В соответствии с п. 4 Правил при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса. Сведения о бенефициарных владельцах представляются по состоянию на дату, указанную в запросе.

Из материалов дела следует, что 15 августа 2019 года ИНФС России по г. Орску направлен запрос № конкурсному управляющему ООО «Орский вагонный завод» ФИО1 о предоставлении в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса документально подтвержденной информации о бенефициарных владельцах, включающую сведения, предусмотренные абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 7 ФЗ от 07 август 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по состоянию на 31 декабря 2017 года и 31 декабря 2018 года.

Запрос был направлен конкурсному управляющему ООО «Орский вагонный завод» посредством электронной почты.

23 августа 2019 года ООО «Орский вагонный завод» направило в налоговый орган информацию, в которой указал, что Общество имеет двух участников (учредителей): 1) <данные изъяты>, Адрес в стране происхождения – <адрес>) к.о.в. – 0, 00084%. Полные сведения установить не удалось по причине нахождения основного участника за пределами Российской Федерации.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 24.5 указанного Кодекса производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

Судом первой инстанции на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств были установлены все юридически значимые обстоятельства при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Так, являясь конкурсным управляющим ООО «Орский вагонный завод» ФИО1 по запросу ИФНС России по г.Оску не исполнил обязанности по предоставлению информации о бенефициарных владельцах Общества, а также не сообщил о принятых мерах по установлению в отношении бенефициарных владельцев Общества, сведений, определенных законодательством Российской Федерации, допустив тем самым нарушение требований п.п. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

При таких обстоятельствах мировой судья пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях конкурсного управляющего ООО «Орский вагонный завод» ФИО1 состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. 14.25.1 КоАП РФ.

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения подтверждается совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении; запросом ИФНС России по г.Орску от 15 августа 2019 года, ответом ООО «ОВЗ» от23 августа 2019 года, выпиской из ЕГРЮЛ.

Допрошенные в судебном заседании в качестве свидетелей представитель ИФНС России по г.Орску к.т.а. главный государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 1 ИФНС России по г.Орску и.и.в. подтвердили обстоятельства составления в отношении конкурсного управляющего ООО «ОВЗ» ФИО1 протокола об административном правонарушении, настаивая на неисполнении юридическим лицом обязанности по сбору, обновлению и предоставлению по запросу налогового органа информации о своих бенефициарных владельцах.

Вывод мирового судьи о наличии в действиях конкурсного управляющего Общества ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, соответствует фактическим обстоятельствам дела и перечисленным выше доказательствам, которые всесторонне, полно и объективно исследовались мировым судьей и получили надлежащую оценку в судебных постановлениях в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Довод жалобы об отсутствии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, является несостоятельным, поскольку основан на неверном толковании норм права.

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ, выражается в неисполнении юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

Субъектами комментируемой статьи могут выступать должностные лица и юридические лица.

Доводы защитника Дрофа В.А. о том, что мировым судьей вынесено постановление в отношении конкурсного управляющего ООО «ОВЗ» ФИО1 по истечении срока давности привлечения к административной ответственности, который, по мнению защитника, составляет 3 месяца, являются несостоятельными.

Обязанность юридического лица по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, прямо предусмотрена Федеральным законом от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Данный Закон регулирует отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории РФ за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, а также отношения юридических лиц и федеральных органов исполнительной власти, связанные с установлением бенефициарных владельцев юридических лиц (ст. 2).

В соответствии со ст.4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении за нарушение законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Вина ФИО1 состоит в том, что им не были приняты все необходимые и достаточные меры для надлежащего исполнения обязательных требований в сфере законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Из протокола об административном правонарушении следует, что административное правонарушение было совершено конкурсным управляющим ФИО1 27 августа 2019 года. Постановление по ст.14.25.1 КоАП РФ в отношении ФИО1 вынесено мировым судьей 26 декабря 2019 года, т.е. с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

В соответствии со ст.2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Данных о том, что конкурсный управляющий ООО «ОВЗ» ФИО1 создал все необходимые и достаточные условия для соблюдения требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, материалы дела не содержат, в жалобе заявителем не приведено. При таких обстоятельствах, действия должностного лица конкурсного управляющего ООО «ОВЗ» ФИО1 образуют состав административного правонарушения предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ.

Оснований для признания данного административного правонарушения малозначительным, вопреки доводам защитника Дрофа В.А. у суда не имеется.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, должна быть мотивирована, соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству и производиться применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении субъекта к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Как следует из материалов дела, у конкурсного управляющего ООО «Орский вагонный завод» имелась возможность соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты меры по их соблюдению. Доказательств об исключительном характере обстоятельств совершения данного административного правонарушения, свидетельствующих о наличии предусмотренных статьей 2.9 КоАП РФ признаков малозначительности административного правонарушения, заявителем не представлено.

Административное наказание в виде административного штрафа, предусмотренное санкцией ст. 14.25.1 КоАП РФ, назначено в соответствии с требованиями ст. 3.1, ст. 3.5 и ст. 4.1 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерным содеянному.

С учетом изложенного, прихожу к выводу о том, что обжалуемое постановление мирового судьи является законным и обоснованным, оснований для его отменены или изменения не имеется.

С учётом изложенного, на основании ст. ст. 30.6-30.8 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л :

постановление мирового судьи судебного участка № 8 Ленинского района г.Орска от 26 декабря 2019 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст.14.25.1 КоАП РФ в отношении конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Орский вагонный завод» ФИО1 оставить без изменения, жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Орский вагонный завод» ФИО1, без удовлетворения.

Судья Ю.Д. Сбитнева