Приговор № 01-0310/2026 1-310/2026 от 26 апреля 2026 г. по делу № 01-0310/2026

1-310/2026


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 27 апреля 2026 года

Перовский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Смирновой М.М., при секретаре фио, с участием государственных обвинителей Перовской межрайонной прокуратуры адрес фио, фио, обвиняемого фио, адвоката Мордвинцева О.А., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, ...паспортные данные, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: адрес, Троицк (адрес), адрес, с неоконченным высшим образованием, студента 3 курса ОЧУ ВО «Московская международная академия», состоящего в браке, не работающего, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Стаффлайн групп центр» (далее - ООО «Стаффлайн групп центр», Общество) на основании решения № 1 единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Стаффлайн групп центр» от 18.12.2017 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в качестве самостоятельного юридического лица 25.12.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 5177746373415, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7720409336, зарегистрировано в период с 25.12.2017 по 11.12.2020 по адресу: адрес, в период с 11.12.2020 по настоящее время по адресу: адрес, фактически располагалось в период 2019-2021 годов по адресу: адрес, состоит с 25.12.2017 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по адрес (далее - ИФНС России № 20 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учёт 772001001, в период 2019-2021 гг. фактически осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, связанную с транспортной обработкой грузов (ОКВЭД - 52.24), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Он (ФИО1) в период с 10.10.2018 по 03.07.2020 являлся фактическим руководителем ООО «Стаффлайн групп центр», возложив на себя обязанности единоличного исполнительного органа, формально обеспечив назначение на должность генерального директора Общества фио, неосведомленного о его (фио) преступном умысле, на основании решения № 2 единственного участника Общества от 10.10.2018, о чем 18.10.2018 внесены сведения в ЕГРЮЛ, сведя при этом полномочия фио к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (ФИО1) решений и подписанию фио и от его имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества, а с 03.07.2020 по 18.04.2025 он (ФИО1) являлся генеральным директором (единоличным исполнительным органом) Общества на основании решения № 6 единственного участника Общества от 03.07.2020, о чем 10.07.2020 внесены сведения в ЕГРЮЛ, то есть в период с 10.10.2018 по 18.04.2025, осуществляя полномочия единоличного исполнительного органа ООО «Стаффлайн групп центр», являлся лицом, осуществляющим руководство деятельностью организации.

Он (ФИО1) в период с 28.12.2018 по настоящее время является бенефициарным владельцем ООО «Стаффлайн групп центр», в период с 28.12.2018 по 11.08.2020 косвенно владеющим 100 % доли уставного капитала Общества через фио, не имеющего отношения к руководству деятельностью, а в период с 11.08.2020 по настоящее время прямо владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, то есть его бенефициарным владельцем, лицом, лично заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества, имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно п.п. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог

на добавленную стоимость (далее – НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абз. 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с пп. 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 п. 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства

о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), а с 17.03.2021 – в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной

на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно п. 1 ст. 143 НК РФ, ООО «Стаффлайн групп центр» в налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг)

на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя

из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно

ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Стаффлайн групп центр» в налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года составляла 20% (в ред. Федерального закона

от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008

№ 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных п.п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога

на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате

в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 246, абз. 1 п. 1 ст. 284 НК РФ ООО «Стаффлайн групп центр» в налоговые периоды 2019, 2020, 2021 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно п. 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные

и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами,

в соответствии с абз. 4 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные

с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу

на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с п. 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений п. 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное

в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи

с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения

или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации,

ст.ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 4.1, 7.1, 7.2, 9.1 Уставов

ООО «Стаффлайн групп центр», утвержденных решениями № 1 единственного участника Общества от 18.12.2017, № 4 единственного участника Общества от 14.10.2019, № 5 единственного участника Общества от 18.02.2020, № 6 единственного участника Общества от 26.05.2020, он (ФИО1), являясь бенефициарным владельцем ООО «Стаффлайн групп центр», в период с 28.12.2018 по 11.08.2020 косвенно владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, а в период с 11.08.2020 по настоящее время прямо владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определяла основные направления деятельности Общества.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 7, 32, 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»

от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ (в ред. Федерального закона

от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст.ст. 8.1, 8.2 Уставов ООО «Стаффлайн групп центр», утвержденных решениями № 1 единственного участника Общества от 18.12.2017, № 4 единственного участника Общества от 14.10.2019, № 5 единственного участника Общества от 18.02.2020, № 6 единственного участника Общества от 26.05.2020, ФИО1, являясь в период с 10.10.2018 по 03.07.2020 фактическим руководителем ООО «Стаффлайн групп центр», а с 03.07.2020 по 18.04.2025 являясь генеральным директором ООО «Стаффлайн групп центр», осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № № 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ему (ФИО1), который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь в период с 10.10.2018 по 03.07.2020 фактическим руководителем ООО «Стаффлайн групп центр», а с 03.07.2020 по 18.04.2025 являясь генеральным директором ООО «Стаффлайн групп центр», осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Стаффлайн групп центр», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере и желая их наступления, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.12.2019 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с фиктивными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «СИРИУС» ИНН <***>, ООО «БИЛДИНГ-БЕЛАТОР ГРУПП» ИНН <***>, ООО «ЦАП» ИНН <***>, ООО «ЧАСТНОЕ АГЕНТСТВО КАДРОВ» ИНН <***>, ООО «ИМПУЛЬС» ИНН <***>, ООО «ЭС ТЭ ЭС» ИНН <***>, ООО «ПАРТНЕР» ИНН <***>, ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС» (также ООО «ГДТ) ИНН <***>, ООО «ПРОГРЕСС» ИНН <***>, ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «НОРЕМА» ИНН <***>, ООО «ГАРАНТ» ИНН <***>, ООО «ЛИДЕР ТИМ» ИНН <***>, ООО «АЛТАЙ-АВТО» ИНН <***>, ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС» ИНН <***>, ООО «РАЙТЕН» ИНН <***>, ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН» ИНН <***>, ООО «КЛИН СТАР ПРЕМИУМ»

ИНН <***>, ООО «ВУДКО» ИНН <***>, ООО «БРИГС»

ИНН <***>, ООО «ОЛИМП» ИНН <***>, ООО «ОПТИ-ГРАНТ»

ИНН <***>, ООО «ОЛИС» ИНН <***>, ООО «РЕСТЛАЙН»

ИНН <***>, ООО «БИЛДСТРИТ» ИНН <***>, ООО «АРМАДА»

ИНН <***>, ООО «ПРЕМИУМ ФУД» ИНН <***>, ООО «ЛЮКС СТАФ» ИНН <***>, ООО «ЭКСЕЛЬСИОР» ИНН <***>, ООО «ПОЛИС-МК» ИНН <***>, ООО «КВЭЛ» ИНН <***>, ООО «ВОРКИНГ ГРУПП» ИНН <***>, ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ» ИНН <***>, ООО «КЛИНСТОУН» ИНН <***>, ООО «СИТИ ПАРТНЕР» ИНН <***>, ООО «ИНТЕРПРАЙМ» ИНН <***>, ООО «ФОРТУНА» ИНН <***>, ООО «САРЕКС» ИНН <***>, ООО «МЕРЛИОН» ИНН <***>, ООО «ГАММАПЛЮС» ИНН <***>, ООО «АВИСТРЭЙД» ИНН <***>, ООО «ШАНС» ИНН <***>, ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ» ИНН <***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «Стаффлайн групп центр», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, включению в регистры налогового и бухгалтерского учета, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО1, являясь фактическим руководителем и генеральным директором ООО «Стаффлайн групп центр», осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа, фактически осуществляя в 2019-2021 годы коммерческую деятельность, связанную с транспортной обработкой грузов, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 15.06.2022 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов технических организаций ООО «СИРИУС», ООО «БИЛДИНГ-БЕЛАТОР ГРУПП», ООО «ЦАП», ООО «ЧАСТНОЕ АГЕНТСТВО КАДРОВ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ЭС ТЭ ЭС», ООО «ПАРТНЕР», ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС», ООО «НОРЕМА», ООО «ГАРАНТ», ООО «ЛИДЕР ТИМ», ООО «АЛТАЙ-АВТО», ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС», ООО «РАЙТЕН», ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН», ООО «КЛИН СТАР ПРЕМИУМ»,

ООО «ВУДКО», ООО «БРИГС», ООО «ОЛИМП», ООО «ОПТИ-ГРАНТ»,

ООО «ОЛИС», ООО «РЕСТЛАЙН», ООО «БИЛДСТРИТ», ООО «АРМАДА»,

ООО «ПРЕМИУМ ФУД», ООО «ЛЮКС СТАФ», ООО «ЭКСЕЛЬСИОР»,

ООО «ПОЛИС-МК», ООО «КВЭЛ», ООО «ВОРКИНГ ГРУПП»,

ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ», ООО «КЛИНСТОУН», ООО «СИТИ ПАРТНЕР», ООО «ИНТЕРПРАЙМ», ООО «ФОРТУНА», ООО «САРЕКС», ООО «МЕРЛИОН», ООО «ГАММАПЛЮС», ООО «АВИСТРЭЙД», ООО «ШАНС», ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций.

В целях реализации своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение

от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя

в 2019-2021 годах функции единоличного исполнительного органа

ООО «СТАФФЛАЙН ГРУПП ЦЕНТР», ОСОЗНАВАЯ, ЧТО ООО «СИРИУС»,

ООО «БИЛДИНГ-БЕЛАТОР ГРУПП», ООО «ЦАП», ООО «ЧАСТНОЕ АГЕНТСТВО КАДРОВ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ЭС ТЭ ЭС»,

ООО «ПАРТНЕР», ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС», ООО «ПРОГРЕСС»,

ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС», ООО «НОРЕМА», ООО «ГАРАНТ», ООО «ЛИДЕР ТИМ», ООО «АЛТАЙ-АВТО», ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС», ООО «РАЙТЕН», ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН», ООО «КЛИН СТАР ПРЕМИУМ»,

ООО «ВУДКО», ООО «БРИГС», ООО «ОЛИМП», ООО «ОПТИ-ГРАНТ»,

ООО «ОЛИС», ООО «РЕСТЛАЙН», ООО «БИЛДСТРИТ», ООО «АРМАДА»,

ООО «ПРЕМИУМ ФУД», ООО «ЛЮКС СТАФ», ООО «ЭКСЕЛЬСИОР»,

ООО «ПОЛИС-МК», ООО «КВЭЛ», ООО «ВОРКИНГ ГРУПП»,

ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ», ООО «КЛИНСТОУН», ООО «СИТИ ПАРТНЕР», ООО «ИНТЕРПРАЙМ», ООО «ФОРТУНА», ООО «САРЕКС», ООО «МЕРЛИОН», ООО «ГАММАПЛЮС», ООО «АВИСТРЭЙД», ООО «ШАНС», ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ», фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, оказание услуг, поставку товара в адрес ООО «Стаффлайн групп центр» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и увеличения расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 15.06.2022 получил в свое распоряжение договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг, поставке товаров ООО «СИРИУС», ООО «БИЛДИНГ-БЕЛАТОР ГРУПП», ООО «ЦАП», ООО «ЧАСТНОЕ АГЕНТСТВО КАДРОВ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ЭС ТЭ ЭС», ООО «ПАРТНЕР», ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС»,

ООО «ПРОГРЕСС», ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС», ООО «НОРЕМА»,

ООО «ГАРАНТ», ООО «ЛИДЕР ТИМ», ООО «АЛТАЙ-АВТО»,

ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС», ООО «РАЙТЕН», ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН», ООО «КЛИН СТАР ПРЕМИУМ», ООО «ВУДКО», ООО «БРИГС», ООО «ОЛИМП», ООО «ОПТИ-ГРАНТ», ООО «ОЛИС», ООО «РЕСТЛАЙН», ООО «БИЛДСТРИТ», ООО «АРМАДА», ООО «ПРЕМИУМ ФУД», ООО «ЛЮКС СТАФ», ООО «ЭКСЕЛЬСИОР», ООО «ПОЛИС-МК», ООО «КВЭЛ», ООО «ВОРКИНГ ГРУПП», ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ», ООО «КЛИНСТОУН», ООО «СИТИ ПАРТНЕР», ООО «ИНТЕРПРАЙМ», ООО «ФОРТУНА», ООО «САРЕКС», ООО «МЕРЛИОН», ООО «ГАММАПЛЮС», ООО «АВИСТРЭЙД», ООО «ШАНС», ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ» в адрес ООО «Стаффлайн групп центр», что фактически не имело место, о чем

он (ФИО1) был осведомлен.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, осуществляя полномочия единоличного исполнительного органа ООО «Стаффлайн групп центр», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «АЛТАЙАВТО», ООО «АРМАДА», ООО «БИЛДИНГ-БЕЛАТОР ГРУПП», ООО «БРИГС», ООО «ВОРКИНГ ГРУПП», ООО «ВУДКО», ООО «ОЛИС», ООО «ОПТИГРАНТ», ООО «ПАРТНЕР», ООО «ПОЛИС-МК», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «САРЕКС», ООО «СИТИ ПАРТНЕР», ООО «ЧАСТНОЕ АГЕНТСТВО КАДРОВ», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2019 по 31.12.2021 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «АВИСТРЭЙД», ООО «БИЛДСТРИТ», ООО «ГАММАПЛЮС», ООО «ГАРАНТ», ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС», ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ», ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН», ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС», ООО «ИМПУЛЬС»,

ООО «ИНТЕРПРАЙМ», ООО «КВЭЛ», ООО «КЛИН СТАР ПРЕМИУМ»,

ООО «КЛИНСТОУН», ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ», ООО «ЛИДЕР ТИМ»,

ООО «ЛЮКС СТАФ», ООО «МЕРЛИОН», ООО «НОРЕМА», ООО «ОЛИМП», ООО «ПРЕМИУМ ФУД», ООО «РАЙТЕН», ООО «РЕСТЛАЙН», ООО «СИРИУС», ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС», ООО «ФОРТУНА», ООО «ЦАП», ООО «ШАНС», ООО «ЭКСЕЛЬСИОР», ООО «ЭС ТЭ ЭС» счетов-фактур, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Стаффлайн групп центр» № 40702810606970000059, открытого в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», № 40702810400020000085, открытого в адрес, №№ 40702810401890002333, 40702810201100021136, открытых в ПАО «Альфа-Банк», № 40702810000000002282, открытого в адрес «Русский Народный Банк», № 40702810562160084467, открытого

в ПАО «Уральский банк реконструкции и развития», №№ 40702810316800002587, 40702810516800002587, открытых в ПАО «Банк ВТБ», № 40702810700140004840, открытого в адрес Банк», в общей сумме сумма, в том числе на расчетные счета:

- ООО «АВИСТРЭЙД» в адрес 2020 года – сумма;

- ООО «БИЛДСТРИТ» во адрес 2020 года – сумма;

- ООО «ГАММАПЛЮС» в адрес 2020 года – сумма;

- ООО «ГАРАНТ» в адрес 2020 года – сумма,

во адрес 2020 года – сумма;

- ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС» в адрес 2020 года –

сумма, в адрес 2020 года – сумма;

- ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ» в адрес 2020 года –

сумма,

- ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН» в адрес 2020 года –

сумма, во адрес 2020 года – сумма;

- ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС» во адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года –

сумма;

- ООО «ИМПУЛЬС» во адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года –

сумма, во адрес 2021 года – сумма;

- ООО «ИНТЕРПРАЙМ» в адрес 2020 года – сумма;

- ООО «КВЭЛ» в адрес 2019 года – сумма;

- ООО «КЛИН СТАР ПРЕМИУМ» в адрес 2020 года –

сумма, в адрес 2020 года – сумма;

- ООО «КЛИНСТОУН» в адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма;

- ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ» во адрес 2021 года –

сумма;

- ООО «ЛИДЕР ТИМ» в адрес 2019 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма, во адрес 2020 года –

сумма;

- ООО «ЛЮКС СТАФ» во адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма,

- ООО «МЕРЛИОН» в адрес 2021 года – сумма,

- ООО «НОРЕМА» в адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2021 года – сумма, во адрес 2021 года –

сумма, в адрес 2021 года – сумма;

- ООО «ОЛИМП» в адрес 2020 года – сумма,

- ООО «ПРЕМИУМ ФУД» в адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма,

- ООО «РАЙТЕН» в адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2021 года – сумма, во адрес 2021 года –

сумма;

- ООО «РЕСТЛАЙН» в адрес 2020 года – сумма,

во адрес 2020 года – сумма;

- ООО «СИРИУС» в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2021 года – сумма, во адрес 2021 года – сумма, в адрес 2021 года – сумма;

- ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС» во адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма,

- ООО «ФОРТУНА» в адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма,

- ООО «ЦАП» в адрес 2019 года – сумма, в адрес

2020 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года –

сумма,

- ООО «ШАНС» в адрес 2021 года – сумма;

- ООО «ЭКСЕЛЬСИОР» в адрес 2019 года – сумма,

в адрес 2019 года – сумма;

- ООО «ЭС ТЭ ЭС» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма,

в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года –

сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Стаффлайн групп центр» и ООО «СИРИУС», ООО «БИЛДИНГ-БЕЛАТОР ГРУПП», ООО «ЦАП»,

ООО «ЧАСТНОЕ АГЕНТСТВО КАДРОВ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ЭС ТЭ ЭС», ООО «ПАРТНЕР», ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС», ООО «Норема», ООО «ГАРАНТ», ООО «Лидер Тим», ООО «АЛТАЙ-АВТО», ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС», ООО «РАЙТЕН», ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН», ООО «Клин Стар Премиум», ООО «ВУДКО», ООО «БРИГС», ООО «ОЛИМП», ООО «ОПТИ-ГРАНТ», ООО «ОЛИС», ООО «Рестлайн», ООО «БИЛДСТРИТ», ООО «АРМАДА», ООО «Премиум Фуд», ООО «ЛЮКС СТАФ», ООО «ЭКСЕЛЬСИОР», ООО «ПОЛИС-МК», ООО «КВЭЛ», ООО «ВОРКИНГ ГРУПП», ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ», ООО «КЛИНСТОУН», ООО «СИТИ ПАРТНЕР», ООО «ИНТЕРПРАЙМ», ООО «ФОРТУНА», ООО «САРЕКС», ООО «МЕРЛИОН», ООО «ГАММАПЛЮС»,

ООО «АВИСТРЭЙД», ООО «ШАНС», ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ», что фактически не соответствовало действительности, ФИО1 не позднее 15.06.2022, находясь в офисных помещениях ООО «Стаффлайн групп центр» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годы заведомо для него (фио) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и сумме налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды

3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес

2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020, 2021 годы, содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_280 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет»; строке 2_281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации»; он (ФИО1) обеспечил подписание фио, неосведомленным о его (фио) преступных намерениях, а также подписал самостоятельно и в период с 23.10.2019 по 15.06.2022 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 20 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 23.10.2019 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 22.10.2019 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2019), подписанной фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 23.01.2020 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года

(в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174,

п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2020), подписанной фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет сумма;

- 29.04.2020 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года

(в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1

НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период -

не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), подписанной фио, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.07.2020 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.09.2020), подписанной ФИО1, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.11.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации

ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2020), подписанной ФИО1, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 02.03.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации

ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2021), подписанной ФИО1, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 23.04.2021 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года

(в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), подписанной

ФИО1, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 26.07.2021 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года

(в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1

НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период -

не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), подписанной ФИО1, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 22.10.2021 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года

(в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1

НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период -

не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), подписанной ФИО1, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.01.2022 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года от 24.01.2022 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022), подписанной ФИО1, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 27.03.2020 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), подписанной фио, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма;

- 18.03.2021 – первичной налоговой декларации ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии

с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), подписанной ФИО1, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма;

- 15.06.2022 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации

ООО «Стаффлайн групп центр» по налогу на прибыль организаций за 2021 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 28.03.2022), подписанной ФИО1, сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Стаффлайн групп центр» в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Стаффлайн групп центр» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СИРИУС», ООО «БИЛДИНГ-БЕЛАТОР ГРУПП», ООО «ЦАП», ООО «ЧАСТНОЕ АГЕНТСТВО КАДРОВ», ООО «ИМПУЛЬС», ООО «ЭС ТЭ ЭС», ООО «ПАРТНЕР», ООО «ГЛОБАЛ ДЕЛИВЕРИ ТУЛС», ООО «ПРОГРЕСС», ООО «ИМПУЛЬС СЕРВИС», ООО «НОРЕМА», ООО «ГАРАНТ», ООО «ЛИДЕР ТИМ», ООО «АЛТАЙ-АВТО», ООО «ФАВОРИТ СЕРВИС», ООО «РАЙТЕН», ООО «ГРУЗО КОМПАНЬОН», ООО «КЛИН СТАР ПРЕМИУМ», ООО «ВУДКО», ООО «БРИГС», ООО «ОЛИМП», ООО «ОПТИ-ГРАНТ», ООО «ОЛИС», ООО «РЕСТЛАЙН», ООО «БИЛДСТРИТ», ООО «АРМАДА», ООО «ПРЕМИУМ ФУД», ООО «ЛЮКС СТАФ», ООО «ЭКСЕЛЬСИОР», ООО «ПОЛИС-МК», ООО «КВЭЛ», ООО «ВОРКИНГ ГРУПП», ООО «КОНТЕЙНЕР ЛИЗИНГ», ООО «КЛИНСТОУН», ООО «СИТИ ПАРТНЕР», ООО «ИНТЕРПРАЙМ», ООО «ФОРТУНА», ООО «САРЕКС», ООО «МЕРЛИОН», ООО «ГАММАПЛЮС», ООО «АВИСТРЭЙД», ООО «ШАНС», ООО «ГЛОБАЛТРАНСКОМПАНИ», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации в размере сумма, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, за 2021 год в размере сумма, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств

ООО «Стаффлайн групп центр» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годы с учетом фактически отраженных ООО «Стаффлайн групп центр» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (200 173 573 + 16 041 308).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Стаффлайн групп центр» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020, 2021 годы, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.12.2019 по 28.03.2022, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «Стаффлайн групп центр» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

Подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, согласился с предъявленным обвинением и заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке принятия судебного решения, пояснив при этом, что ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия указанного ходатайства и постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Убедившись, что соблюдены все требования закона для рассмотрения дела в особом порядке принятия судебного решения, учитывая мнение защитника, прокурора, не возражавших против рассмотрения дела в особом порядке, – суд полагает возможным удовлетворить ходатайство подсудимого фиоА., рассмотрев настоящее уголовное дело в особом порядке принятия судебного решения, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

При таких обстоятельствах суд квалифицирует действия фио по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, состояние его здоровья.

ФИО1 не судим, не работает, учится, состоит в браке, на учетах в НД, ПНД не состоит.

Смягчающими наказание фио обстоятельствами суд признает на основании п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ – активное способствование раскрытию и расследованию преступления, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ – признание вины, раскаяние, состояние здоровья фио и его родственников, все положительные характеристики, благодарности и другие поощрения, помощь родственникам, участие в благотворительной деятельности.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности фио, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих обстоятельств, суд считает возможным назначить ФИО1 наказание в виде принудительных работ без дополнительного наказания, не находя оснований для назначения более мягкого наказания и для применения ст. 64, 73 УК РФ.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

И.о. прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС № 20 по адрес заявлены исковые требования к ФИО1 о взыскании денежных средств в размере сумма.

Учитывая, что совершенным ФИО1 преступлением Российской Федерации в лице ИФНС № 20 по адрес причинен имущественный вред в размере сумма, который не возмещен, суд взыскивает с фио в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 20 по адрес в счет возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением, сумма.

Постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 28.01.2026 наложен арест на имущество фио: денежные средства, находящиеся на банковских счетах: №№ 40817810400193797424, 40817810738116823432, 40817810038116823433, 40817810649781256992, 42307810949780115019 в ПАО «Сбербанк России», № 40817810600786941000 в адрес, № 40817810500050007076 в адрес Сельскохозяйственный банк», №№ 40817810002007769193, 40817810904004705601 в ПАО «МТС-Банк», №№ 40817810900039016690, 42301810000028332414, 42301810100030457818, 40817810800110884472 в адрес, №№ 40817810502970425114, 40817810700690643269, 40817810799016577548 в адрес Банк», № 40817810851008852151 в ПАО «Банк ПСБ», № 40817810904104014077 в ПАО «Банк ВТБ»; транспортное средство марка автомобиля, г.р.з. Е706ЕО977, VIN: VIN-код.

Поскольку судом удовлетворены исковые требования и.о. прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС № 20 по адрес к ФИО1 на вышеуказанную сумму, отсутствие каких-либо доказательств и убедительных доводов, что наложение ареста на указанные денежные средства и транспортное средство нарушит права и законные интересы подсудимого или иных лиц, суд приходит к выводу, что для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска необходимо сохранить арест, наложенный на вышеуказанные денежные средства и транспортное средство.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), и назначить ему наказание в виде принудительных работ сроком на 02 (два) года с привлечением ФИО1 к труду в местах, определяемых учреждениями и органами уголовно-исполнительной системы, с удержанием 10 % из заработной платы осужденного в доход государства, перечисляемые на счет соответствующего территориального органа уголовно-исполнительной системы.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Определить, что ФИО1 следует к месту отбывания наказания в виде принудительных работ самостоятельно, для чего он обязан в течение 10 суток со дня вступления приговора в законную силу явиться в территориальный орган уголовно-исполнительной системы для получения предписания о направлении к месту отбывания наказания.

Срок отбытия наказания в виде принудительных работ исчислять со дня прибытия ФИО1 в исправительный центр.

Вещественные доказательства: оптические диски DVD-R – хранить в материалах уголовного дела.

Исковые требования и.о. прокурора адрес фио в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 20 по адрес к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России № 20 по адрес в счет возмещения имущественного вреда, причиненного преступлением, сумма.

Сохранить арест, наложенный постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 28.01.2026 на имущество ФИО1:

- денежные средства, находящиеся на банковских счетах:

№№ 40817810400193797424, 40817810738116823432, 40817810038116823433, 40817810649781256992, 42307810949780115019

в ПАО «Сбербанк России»,

№ 40817810600786941000 в адрес,

№ 40817810500050007076 в адрес Сельскохозяйственный банк»,

№№ 40817810002007769193, 40817810904004705601 в ПАО «МТС-Банк»,

№№ 40817810900039016690, 42301810000028332414, 42301810100030457818, 40817810800110884472 в адрес,

№№ 40817810502970425114, 40817810700690643269, 40817810799016577548 в адрес Банк»,

№ 40817810851008852151 в ПАО «Банк ПСБ»,

№ 40817810904104014077 в ПАО «Банк ВТБ»;

- транспортное средство марка автомобиля, г.р.з. Е706ЕО977, VIN: VIN-код.

Приговор может быть обжалован в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения, с учетом требований ст. 317 УПК РФ.

В случае обжалования приговора в апелляционном порядке осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья М.М. Смирнова