Приговор № 1-61/2020 от 19 мая 2020 г. по делу № 1-61/2020

№ 1- 61/2020


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

пос. Новосергиевка 20 мая 2020 года

Новосергиевский районный суд Оренбургской области, в составе:

председательствующего – судьи Халепа Т.Е.,

при секретаре судебного заседания Емельяновой Н.А.,

с участием государственного обвинителя – заместителя прокурора Новосергиевского района Бородина М.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Видинова С.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь в соответствии с решением внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>», Общество) от ДД.ММ.ГГГГ и приказом от ДД.ММ.ГГГГ № генеральным директором Общества, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ с присвоением основного государственного регистрационного номера № по юридическому адресу: <адрес> и фактически расположенного по этому же адресу, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Оренбургской области, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика №, осуществляя руководство текущей деятельностью Общества, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, имея право в соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным ДД.ММ.ГГГГ, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, издавать приказы, распоряжения и в пределах своей компетенции давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками, определять структуру Общества, за исключением рабочих органов, а также издавать приказы о назначении работников, их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, решать вопросы развития Общества и его деятельности, устанавливать условия и порядок привлечения средств Обществом, утверждать сметы расходов, решать иные вопросы руководства текущей деятельности Общества, и в соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 НК РФ, статьями 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 и главы 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество в соответствии со ст. 207 НК РФ является плательщиком налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), в соответствии со ст. 373 НК РФ является плательщиком налога на имущество организаций, в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога, в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ (далее – НДС), в соответствии с гл. 34 НК РФ является плательщиком страховых взносов, добровольно не исполнил свою обязанность по перечислению указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «<данные изъяты>» образовалась задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 7 274 015 рублей 25 копеек, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам и страховым взносам в сумме 6 962 975 рублей 09 копеек.

ФИО1, достоверно зная об имеющейся у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что МИФНС России № 6 по Оренбургской области приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности, а именно:

- в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом в адрес ООО «<данные изъяты>» выставлены требования и инкассовые поручения об уплате налогов и страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 763 877 рублей 70 копеек и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 682 212 рублей 72 копейки;

- в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале «<данные изъяты>» ПАО КБ «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета организации по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 370 630 рублей 76 копеек, в том числе:

- налог на имущество организаций в сумме 16 107 рублей;

- страховые взносы на ОМС в ФФОМС в сумме 641 376 рублей 56 копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховых пенсий в сумме 2 498 647 рублей 21 копейка;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме 228 106 рублей 33 копейки;

- НДФЛ в сумме 986 393 рубля 66 копеек;

- в соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом вынесены постановления о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет имущества Общества по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 334 615 рублей 37 копеек, находясь по адресу: <адрес>, действуя умышленно, незаконно, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России № 6 по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами Общества, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов и страховых взносов в федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и местный бюджет, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 и главы 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требований части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», осуществлял расчеты с контрагентами денежными средствами в сумме 3 264 594 рубля 98 копеек через третьих лиц, минуя собственные расчетные счета, то есть произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов, сборов и страховых взносов.

Так, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, в рабочее время, в нарушение требований Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России ДД.ММ.ГГГГ № (зарегистрировано в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ №), с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, добровольно не исполнил свою обязанность по их перечислению в установленный законом срок, в устной форме договаривался с руководством АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» о перечислении денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» для совершения расчетов с кредиторами, минуя свои собственные расчетные счета за ранее оказанные услуги по заключенным договорам, на общую сумму 3 264 594 рубля 98 копеек. После устного согласования, должностные лица АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», исполняя волю генерального директора ООО «<данные изъяты>» - ФИО1, не осведомленные о его преступных намерениях, произвели следующие платежи:

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ИП <данные изъяты> денежные средства в размере 8 200 рублей, с назначением платежа «за ремонт по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ИП <данные изъяты> денежные средства в размере 5 330 рублей, с назначением платежа «за запчасти по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 4 300 рублей, с назначением платежа «за лапы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 1 000 рублей, с назначением платежа «за ГСМ по акту сверки за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 9 675 рублей, с назначением платежа «за лапы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 7 800 рублей, с назначением платежа «за соль по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 13 888 рублей, с назначением платежа «за запчасти по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 25 749 рублей 98 копеек, с назначением платежа «за материалы по акту сверки б/н от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ИП <данные изъяты> денежные средства в размере 15 800 рублей, с назначением платежа «за ремонт по счету № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 26 250 рублей, с назначением платежа «за радиатор по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 45 400 рублей, с назначением платежа «за АКБ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 27820 рублей, с назначением платежа «за шины по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № АО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 2 000 000 рублей, с назначением платежа «за ГСМ по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № ПАО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 35 190 рублей, с назначением платежа «за запчасти по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

- на основании платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ № ПАО «<данные изъяты>» перечислены ООО «<данные изъяты>» денежные средства в размере 39 192 рубля, с назначением платежа «за запчасти по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>»;

Согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ произведено сопоставление суммы денежных средств по выставленным и неисполненным инкассовым поручениям на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с суммой денежных средств, перечисленных на расчетные счета сторонних организаций, с учетом даты выставления инкассового поручения и фактического перечисления средств по счетам третьих лиц, согласно имеющимся платежным поручениям. С учетом положений ст. 855 ГК РФ Общество в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело возможность исполнить решения по бесспорному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, предъявленные к расчетным счетам организации, в сумме не менее 3 264 594 рублей 98 копеек, за счет денежных средств, израсходованных в указанный период на расчеты с кредиторами, минуя свой расчетный счет.

Тем самым ФИО1 воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и страховых взносов и не исполнил обязанность по уплате налогов и страховых взносов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в филиале «<данные изъяты>» ПАО КБ «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 264 594 рублей 98 копеек.

Таким образом, ФИО1 умышленно, незаконно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации сокрыл путем производства расчетов со своими контрагентами, осуществляемых через третьих лиц, используя счета сторонних организаций, минуя свои расчетные счета Общества, денежные средства в сумме 3 264 594 рубля 98 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 3 264 594 рубля 98 копеек, что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании ФИО1 полностью признал себя виновным в предъявленном ему обвинении.

Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, в связи с согласием с предъявленным обвинением, ФИО1 заявил на предварительном следствии при ознакомлении с материалами уголовного дела в присутствии защитника.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, в связи с согласием с предъявленным обвинением. Ходатайство заявлено им добровольно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против особого порядка рассмотрения дела.

Представитель потерпевшего ФИО7 в судебном заседании участия не принимал, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела. Просил рассмотреть дело в его отсутствие, с особым порядком согласен.

На основании ч.2 ст.249 УПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя потерпевшего.

Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке соблюдены.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

В соответствии со ст.6, ч.3 ст.60 УК РФ при назначении наказания суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности преступления, и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Подсудимый ФИО1 по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, состоит в браке, имеет на иждивении малолетнего ребенка, раскаивается в содеянном, не судим.

Признание вины, раскаяние в содеянном, наличие малолетнего ребенка, добровольное частичное возмещение ущерба, причиненного в результате преступления, активное способствование, раскрытию и расследованию преступления, являются обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Принимая во внимание небольшую тяжесть совершенного ФИО1 преступления, суд не усматривает оснований для применения к нему положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Учитывая обстоятельства, характеризующие личность виновного, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что достижение целей уголовного наказания в отношении ФИО1, его исправление, будет достигнуто при назначении ему уголовного наказания в виде штрафа.

По мнению суда, данный вид наказания будет наиболее полно соответствовать целям наказания - восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода.

Вместе с тем, в соответствии со ст. 64 УК РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, наказание может быть назначено ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации.

Учитывая личность подсудимого, его имущественное положение, а также чистосердечное раскаяние в содеянном, наличие на иждивении малолетнего ребенка, поведение подсудимого после совершения преступления, суд считает возможным признать данные обстоятельства исключительными и применить в отношении ФИО1 указанные положения ст. 64 УК РФ, назначив наказание в виде штрафа ниже низшего предела, чем предусмотрено санкцией ч.1 ст.199.2 УК РФ.

Поскольку гражданский иск по уголовному делу не заявлен, арест, наложенный постановлением Новосергиевского районного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ, на автомобиль FORD FOCUS, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> года выпуска, прицеп к легковому автомобилю №, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> года выпуска, <данные изъяты> доли в праве собственности на земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного производства, на территории Рыбкинского сельсовета <адрес>, кадастровый номер – №, земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, по адресу: <адрес>, кадастровый номер – №– отменить.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст.81, ст.82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309, 316,317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере 150 000 рублей

Штраф подлежит уплате на следующие реквизиты:

Получатель: УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета РФ по Оренбургской области л/с <***>),

ИНН/КПП <***>/561001001,

р/с <***>

БИК 045354001 в отделении Оренбург г. Оренбург,

ОКТМО 53701000,

КБК 41711621010016000140.

Меру пресечения ФИО1 - подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Арест, наложенный постановлением Новосергиевского районного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ, на автомобиль FORD FOCUS, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> года выпуска, прицеп к легковому автомобилю №, государственный регистрационный знак №, <данные изъяты> года выпуска, <данные изъяты> доли в праве собственности на земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного производства, на территории Рыбкинского сельсовета Новосергиевского района Оренбургской области, кадастровый номер – №, земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, по адресу: <адрес>

<адрес>, кадастровый номер – №– отменить.

Вещественные доказательства: <данные изъяты> – возвратить законным владельцам.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Новосергиевский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня постановления.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 389.15 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, то есть несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом.

Председательствующий: Т.Е. Халепа