Приговор № 1-197/2019 от 17 ноября 2019 г. по делу № 1-197/2019

№ 1-197/2019

УИД 56RS0035-01-2019-002064-12


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

гор. Сорочинск 18 ноября 2019 года

Сорочинский районный суд Оренбургской области в составе

председательствующего – судьи Абубекеровой Э.Р.,

при секретаре судебного заседания Понятовой Н.А.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Сорочинского межрайонного прокурора Суюндуковой С.Н.,

подсудимого ФИО2,

защитника адвоката Кожевникова Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО2, <данные изъяты> ранее судимого ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Тоцкого района Оренбургской области по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 120 000 рублей,

наказание отбыто ДД.ММ.ГГГГ,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2, на основании приказа ООО «ТоцкТранс» от ДД.ММ.ГГГГ №, работая в должности директора ООО «ТоцкТранс», зарегистрированного и состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> (ИНН <***>/КПП 564901001), имеющего юридический адрес: <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес>, в соответствии с п. 12.8 Устава ООО «ТоцкТранс», утвержденного решением № единственного учредителя ООО «ТоцкТранс» от ДД.ММ.ГГГГ, являясь единоличным исполнительным органом Общества, осуществляющим оперативное руководство текущей деятельности Общества, без доверенности действующим от имени Общества, представляющим его интересы, наделенным полномочиями по изданию приказов о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применению мер поощрения и наложению дисциплинарных взысканий, наделенным, согласно п.п. 2.1, 3.1 должностной инструкции директора ООО «ТоцкТранс», утвержденной ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «ТоцкТранс», полномочиями по руководству производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью организации, разработке и утверждению штатного расписания Общества, других локальных нормативно-правовых актов, организации проведения аттестаций, организации обучения подчиненных сотрудников, решению вопросов, касающихся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности Общества, представлению интересов Общества без доверенности во взаимоотношениях с гражданами, юридическими лицами, с учреждениями, организациями, государственными органами власти и управления, заключению и расторжению от имени Общества любых видов договоров, в том числе трудовых, открытию всех видов счетов Общества в банках, утверждению и подписанию должностных инструкций подчиненных сотрудников, приказов, распоряжений, дачи в пределах своей компетенции указаний, обязательных к исполнению подчиненными сотрудниками, утверждению Правил внутреннего распорядка и других локальных нормативно-правовых документов Общества, распоряжению имуществом и денежными средствами Общества, принятию и увольнению сотрудников Общества, поощрению и привлечению к дисциплинарной и материальной ответственности сотрудников Общества, осуществляя полномочия руководителя ООО «ТоцкТранс», в соответствии со ст. 23, ст. 44, ст. 45 НК РФ, будучи обязанным осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полнотой уплаты законно установленных налогов, страховых взносов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды Российской Федерации с ООО «ТоцкТранс», вопреки обязанностям, предусмотренным ст.ст. 23, 44, 45 НК РФ своевременно, самостоятельно и в полной мере уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы и сборы с организации в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, достоверно зная о том, что ООО «ТоцкТранс» в соответствии со ст.ст. 24, 226 НК РФ является налоговым агентом, обязанным правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) в бюджетную систему Российской Федерации, в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), в соответствии со ст. 373 НК РФ является плательщиком налога на имущество организаций, в соответствии со ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов, в соответствии со ст. 327 НК РФ является плательщиком транспортного налога, в соответствии со ст.ст. 11, 17 Федерального закона "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" от ДД.ММ.ГГГГ № 326-ФЗ, является плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование, ст.ст. 6, 14 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от ДД.ММ.ГГГГ № 167-ФЗ является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, ст.ст. 6, 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" является плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, добровольно свою обязанность по перечислению указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «ТоцкТранс» образовалась недоимка по налогам и страховым взносам в сумме 5172152,70 рубля, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 2692348,99 рубля;

- по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта РФ в сумме 3622,00 рубля;

- по НДФЛ в сумме 907546,00 рубля;

- по налогу на имущество организаций в сумме 103879,00 рубля;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1089032,88 рубля;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 111675,51 рубля;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 264048,32 рубля;

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам увеличилась на 546988,34 рубля и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 5719141,04 рубля, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 3630623,99 рубля;

- по НДФЛ в сумме 482935 рубля;

- по налогу на имущество организаций в сумме 69295 рублей;

- по транспортному налогу в сумме 91385 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1078515,99 рубля;

- по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 116366,45 рубля;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 250019,61 рубля.

ФИО2, достоверно зная об имеющейся у Общества недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, а также о том, что МИФНС России № по Оренбургской области приняты предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности, а именно:

- в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ предъявлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 4818655,66 рубля, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму: 38297,00 рубля (налог на имущество), 268162,00 рубля (НДФЛ), с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495994,00 рубля (НДС) с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495994,00 рубля (НДС) с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495996,00 рубля (НДС), с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму: 607912,00 рубля (НДС), 351571,00 рубля (НДФЛ), 604828,35 рубля (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии), 72868,10 рубля (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), 140210,21 рубля (страховые взносы на ОМС в ФФОМС) с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30998,00 рубля (налог на имущество), с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607912,00 рубля (НДС) с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607913,00 рубля (НДС) с установленным добровольным сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ,

- в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО «ТоцкТранс» №, открытый в Самарском филиале банка «ВБРР» (АО), выставлены инкассовые поручения на общую сумму 1298447,00 рубля, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38297,00 рубля о взыскании налога на имущество,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 268162,00 рубля о взыскании НДФЛ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495994,00 рубля о взыскании НДС,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495994,00 рубля о взыскании НДС,

- в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ООО «ТоцкТранс» №, открытый в Поволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», выставлены инкассовые поручения на общую сумму 3520208,66 рубля, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495996,00 рубля о взыскании НДС,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607912,00 рубля о взыскании НДС,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 351571,00 рубля о взыскании НДФЛ,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 604828,35 рубля о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72868,10 рубля о взыскании страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140210,21 рубля о взыскании страховых взносов на ОМС в ФФОМС,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30998,00 рубля о взыскании налога на имущество,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607912,00 рубля о взыскании НДС,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607913,00 рубля о взыскании НДС,

- на основании ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении расходных операций:

по расчетному счету №, открытому в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк» на сумму 4954235,32 рубля, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315777,80 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498433,64 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498737,17 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502528,92 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1844462,95 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33346,81 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619979,68 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640968,35 рубля,

- по расчетному счету №, открытому в Самарском филиале банка «ВБРР» (АО) на сумму 4954235,32 рубля, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315777,80 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498433,64 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498737,17 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502528,92 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1844462,95 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33346,81 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619979,68 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640968,35 рубля,

- по расчетным счетам №№, 40№, открытым в Поволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк» на сумму 4954235,32 рубля, в том числе:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315777,80 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498433,64 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498737,17 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502528,92 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1844462,95 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33346,81 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 619979,68 рубля,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 640968,35 рубля,

- в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества Общества на общую сумму 4021234,66 рубля, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495994,00 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 495994,00 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1777389,66 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36032,00 рубля, № на сумму 607912,00 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 607913,00 рубля,

в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действуя умышленно, незаконно, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика и плательщика страховых взносов, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России № по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами организации, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов и страховых взносов в бюджеты различных уровней, в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и страховые взносы, требований ч.ч. 1, 9 ст. 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетные счета ООО «ТоцкТранс», при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТоцкТранс», осуществил расчеты с контрагентами денежными средствами в сумме 2810555,88 рубля, путем производства расчетов со своими контрагентами, осуществляемых через третьих лиц, используя счета ООО «Союз-Техно» и ИП ФИО2, минуя расчетные счета ООО «ТоцкТранс», на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения и по которым, на основании решений налогового органа расходные операции приостановлены, т.е. произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса РФ, являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов.

Так, ФИО2, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисном помещении ООО «ТоцкТранс», расположенном по адресу: <адрес>, в рабочее время, действуя умышленно, незаконно, в нарушение требований Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России ДД.ММ.ГГГГ №-П (зарегистрировано Минюстом России ДД.ММ.ГГГГ), с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, добровольно свою обязанность по перечислению налогов и страховых взносов в установленный законом срок не исполнил, организовал направление распорядительных писем в адрес руководителя организации-дебитора ООО «Союз-Техно» и дебитора ИП ФИО2, с указанием о необходимости перечисления денежных средств, которые должны были поступить на расчетные счета ООО «ТоцкТранс»: №, открытому в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», №, открытому в Самарском филиале банка «ВБРР» (АО), №, 40№, открытым в Поволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк», за предоставленные услуги по ранее заключенным ООО «ТоцкТранс» с ООО «Союз-Техно» и ИП ФИО2 договорам, для совершения расчетов с кредиторами, минуя свои собственные расчетные счета, на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения и по которым на основании решений налогового органа расходные операции приостановлены, в соответствии с которыми ООО «Союз-Техно» и ИП ФИО2 произвели расчеты с контрагентами ООО «ТоцкТранс», тем самым уменьшив задолженность ООО «Союз-Техно» и ИП ФИО2 перед ООО «ТоцкТранс» на общую сумму 2810555,88 рубля, а именно:

в адрес ООО «Союз-Техно» направлены распорядительные письма на общую сумму 2400000,00 рубля, в том числе:

- №-т/18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 150000,00 рубля на счет ИП ФИО7 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 50000,00 рублей на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 300000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 50000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 50000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 150000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 150000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 50000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 150000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т/19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000,00 рубля, во исполнение которого ООО «Союз-Техно» платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на счет ИП ФИО1 в счет оплаты за транспортные услуги по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

в адрес ИП ФИО1 направлены распорядительные письма на общую сумму 410555,88 рубля, в том числе:

- №-т от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200000,00 рубля, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на расчетный счет ООО «Элемент Лизинг» в счет оплаты лизингового платежа по договору лизинга № АХ_ЭЛ/Орб-64362/ДЛ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 100000,00 рубля на расчетный счет ООО «Элемент Лизинг» в счет оплаты лизингового платежа по договору лизинга № АХ_ЭЛ/Орб-64442/ДЛ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 170555,88 рубля, во исполнение которого ИП ФИО1: платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 40000,00 рубля на расчетный счет ООО «Балтийский лизинг» в счет оплаты лизингового платежа по договору лизинга №-САМ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»; платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 130555,88 рубля на расчетный счет ООО «Балтийский лизинг» в счет оплаты лизингового платежа по договору лизинга №-САМ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс»;

- №-т от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000,00 рубля, во исполнение которого ИП ФИО1 платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства в сумме 40000,00 рубля на расчетный счет ООО «Балтийский лизинг» в счет оплаты лизингового платежа по договору лизинга №-САМ от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «ТоцкТранс».

Тем самым, ФИО2 воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам и не исполнил обязанность по уплате налогов и страховых взносов, согласно выставленным инкассовым поручениям и решениям налогового органа о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «ТоцкТранс»: №, открытому в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», №, открытому в Самарском филиале банка «ВБРР» (АО), №№, 40№, открытым в Поволжском филиале ПАО «Промсвязьбанк».

Таким образом, ФИО2, умышленно, незаконно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации сокрыл путем производства расчетов со своими контрагентами, осуществляемых через третьих лиц, используя счета контрагентов, минуя расчетные счета ООО «ТоцкТранс», денежные средства в сумме 2810555,88 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что превышает 2250000 рублей, т.е. в крупном размере.

ФИО2 полностью признал себя виновным в предъявленном ей обвинении.

Ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, в связи с согласием с предъявленным обвинением, ФИО2 заявил на предварительном следствии при ознакомлении с материалами уголовного дела в присутствии защитника.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке, в связи с согласием с предъявленным обвинением. Ходатайство заявлено им добровольно, своевременно и после консультации с защитником, он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против особого порядка рассмотрения дела.

Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО2 обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке соблюдены.

Суд квалифицирует действия ФИО2 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Признание вины, раскаяние в содеянном, наличие малолетних детей, частичное возмещение вреда, причиненного преступлением, являются обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО2

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО2, в деле нет.

Как усматривается из материалов уголовного дела, ФИО2 осужден ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Тоцкого района Оренбургской области по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 120 000 рублей. Наказание отбыто ДД.ММ.ГГГГ.

На основании п. «а» ч. 4 ст. 18 УК РФ судимость по указанному приговору рецидива преступлений не образует.

Изучением личности подсудимого установлено, что подсудимый ФИО2 трудоустроен, состоит в зарегистрированном браке, имеет троих малолетних детей, по месту жительства и работы характеризуется положительно, имеет постоянное место жительства, на учете у врача нарколога, врача психиатра не состоит, ранее судим, раскаивается в содеянном.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, личности виновного, наличия смягчающих наказание обстоятельств, отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, влияния назначенного наказания на исправление осужденного, условия жизни его семьи, в целях восстановления социальной справедливости и предупреждения возможности совершения новых преступлений, обсудив все виды наказаний, предусмотренных санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, суд пришел к выводу о назначении ФИО2 наказания в виде штрафа.

Суд определяет размер штрафа с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Судом не установлено каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления и позволяющих назначить наказание в соответствии со ст. 64 УК РФ ниже низшего предела или мягче, чем предусмотрено санкцией статьи.

С учетом того, что ФИО2 совершено преступление небольшой тяжести, правовых оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Также по делу Сорочинским межрайонным прокурором в интересах Российской Федерации, муниципального образования заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО2 ущерба, причиненного преступлением в размере 2810555,88 рубля.

В судебном заседании старший помощник Сорочинский межрайонный прокурор поддержал заявленные исковые требования, просил их удовлетворить.

Подсудимый ФИО2 суду завил, что исковые требования признает частично, с учетом произведенных выплат в сумме 1179255 рублей, а также утвержденного определением Арбитражного суда Оренбургской области мирового соглашения между Межрайонной инспекции ФНС России № по Оренбургской области о предоставлении рассрочки уплаты недоимки.

Имущественная (материальная) ответственность за вред, установлена п. 1 ст. 1064 ГК РФ, согласно которому вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно положений ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве. И лишь после исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 ГК Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права.

Вместе с тем, материалы уголовного дела не содержат сведений о том, использовал ли налоговый орган возможность реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательшика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанного юридического лица к установленной законом ответственности.

Таких сведений не представлено и в ходе судебного заседания.

Кроме того, из материалов дела следует, а также стороной защиты было приложено к материалам дела мировое соглашение, определение Арбитражного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ об утверждении мирового соглашения, в том числе, между МРИФНС России № по Оренбургской области и ООО «Тоцктранс» о предоставлении рассрочки уплаты задолженности по налогам и страховым взносам.

Также, в судебном заседании стороной защиты были представлены документы о частичном исполнении условий мирового соглашения и выплате 1179255 рублей.

Несмотря на то, что гражданский ответчик ФИО2 в судебном заседании признал иск частично, вместе с тем, суд, при отсутствии необходимых документов, и при указанных выше обстоятельствах, не может принять признание иска ответчиком и удовлетворить иск, поскольку это противоречит закону и нарушает права и законные интересы ответчика.

В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести расчеты, связанные с гражданским иском, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

В ходе предварительного следствия на основании постановления Сорочинского районного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ, наложен арест на имущество, принадлежащее подсудимому ФИО2:

- транспортное средство: автомобиль Lexus LX570 2011 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN: №, стоимостью 2150000 рублей;

- транспортное средство: автомобиль RENAULT DUSTER, 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN:№ стоимостью 750000 рублей.

Поскольку судом гражданский иск Сорочинского межрайонного прокурора фактически оставлен без рассмотрения, то в обеспечение исполнения приговора в части гражданского иска суд считает необходимым сохранить арест на автомобили Lexus LX570 2011 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN: № и RENAULT DUSTER, 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN:№ до разрешения его судьбы.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 304, 308, 309, 316, 317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 320000 рублей.

Уплату штрафа в доход государства произвести на следующие реквизиты: УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Оренбургской области л/с <***>) ИНН/КПП <***>/561001001, БИК 045354001 в отделении Оренбурга г. Оренбург, р/с <***>, ОКТМО 53701000, КБК 41711621010016000140 штрафы по уголовным делам.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу – подписку о невыезде и надлежащем поведении, оставить без изменения.

Признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный постановлением Сорочинского районного суда Оренбургской области от ДД.ММ.ГГГГ на автомобили Lexus LX570 2011 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN: № и RENAULT DUSTER, 2014 года выпуска, государственный регистрационный знак №, VIN:№, принадлежащие ФИО2 сохранить до исполнения требований по гражданскому иску.

Вещественные доказательства по уголовному делу: - документы, предоставленные ООО «Союз-Техно» по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ №, документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в ООО «ТоцкТранс», документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области, документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ №, документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ №, документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ №, документы, предоставленные Межрайонной ИФНС России № по Оренбургской области по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ №, документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в ООО «ТоцкТранс», хранящиеся при уголовном деле, оставить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Сорочинский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня его постановления.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 ст. 389.15 УПК РФ, то есть несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом.

Председательствующий: Э.Р. Абубекерова