Решение от 4 ноября 2020 г. по делу № А24-4094/2020

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАМЧАТСКОГО КРАЯ


Именем Российской Федерации



РЕШЕНИЕ

Дело № А24-4094/2020
г. Петропавловск-Камчатский
04 ноября 2020 года
Резолютивная часть решения объявлена 26 октября 2020 года.

Полный текст решения изготовлен 04 ноября 2020 года.


Арбитражный суд Камчатского края в составе судьи Копыловой А.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело

по заявлению

акционерного общества «Северо-Курильская база сейнерного флота» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к
Камчатской таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о признании незаконным постановления от 30.07.2020 № 10705000-29/2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении

установил:

акционерное общество «Северо-Курильская база сейнерного флота» (ИНН <***>, ОГРН <***>) (далее – заявитель, Общество, АО «СКБСФ») обратилось в суд с заявлением о признании незаконным постановления Камчатской таможни (ИНН <***>, ОГРН <***>) (далее – таможня) от 30.07.2020 № 10705000-29/2020, которым заявитель привлечен к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушении (далее – КоАП РФ).

Определением суда от 03.09.2020 заявление принято к производству и рассмотрение дела назначено в порядке упрощенного производства.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом о принятии заявления к производству и возбуждении производства по делу.

В соответствии с приказом Федеральной Таможенной Службы России от 27.03.2020 № 329 «О реорганизации Камчатской, Магаданской и Сахалинской таможен» с 1 октября 2020 года Камчатская, Магаданская и Сахалинская таможни реорганизованы в форме присоединения Камчатской и Магаданской таможен к Сахалинской таможне.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 22.10.2020, полученной судом путем доступа к открытым и общедоступным сведениям, размещенным на официальном Интернет-сайте Федеральной налоговой службы по адресу http://egrul.nalog.ru/, деятельность Камчатской таможни прекращена 09.10.2020 путем реорганизации в форме присоединения к другому юридическому лицу.

В соответствии с частью 1 статьи 48 АПК РФ в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.

Согласно пункту 1 статьи 57 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 57 ГК РФ при реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

На основании вышеизложенного арбитражный суд на основании статьи 48 АПК РФ производит замену заинтересованного лица с Камчатской таможни на Сахалинскую таможню (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Учитывая, что Сахалинская таможня надлежащим образом извещена о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, 26.10.2020 на основании части 1 статьи 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) настоящее дело рассмотрено Арбитражным судом Камчатского края в виде принятия решения путем подписания судьей резолютивной части решения.

30.10.2020 от Общества поступила апелляционная жалоба на решение Арбитражного суда Камчатского края.

В силу положений частей 1 и 2 статьи 229 АПК РФ решение арбитражного суда по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, принимается немедленно после разбирательства дела путем подписания судьей резолютивной части решения и приобщается к делу. Принятая по результатам рассмотрения дела резолютивная часть решения размещается на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее следующего дня после дня ее принятия. По заявлению лица, участвующего в деле, или в случае подачи апелляционной жалобы по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение. Заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». В этом случае арбитражным судом решение принимается по правилам, установленным главой 20 настоящего Кодекса, если иное не вытекает из особенностей, установленных настоящей главой. Мотивированное решение арбитражного суда изготавливается в течение пяти дней со дня поступления от лица, участвующего в деле, соответствующего заявления или со дня подачи апелляционной жалобы.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, арбитражный суд установил следующее.

12.10.2018 между Обществом (Покупатель по Контракту) и фирмой «DALIAN DONGYUАN SHIPBUILDING Co., LTD» (Продавец по контракту) заключен контракт № КТ 2018-1 на продажу траулера типа РС-800 длиной 35,6 м (строительный номер 2018-10) (далее – Контракт).

Согласно пункту 1.1. Контракта Продавец продает, а Покупатель покупает один средний рыболовный траулер с поэтапной оплатой судна в счет общей стоимости траулера.

Цена покупки одного судна составляет 2 600 000, 00 долларов США (два миллиона шестьсот тысяч), на условии ФОБ причал Продавца (пункт 2.1.1 Контракта).

В соответствии с пунктом 2.2.1 Контракта платежи производятся Покупателем в банк на расчетный счет Продавца в следующем порядке:

- первый платеж в сумме 780 000,00 долларов США (семьсот восемьдесят тысяч) - 30% стоимости контракта, выплачивается после подписания контракта в течение 7 рабочих дней (пункт 2.2.2 Контракта).

- второй платёж в сумме 520 000,00 долларов США (пятьсот двадцать тысяч) - 20% стоимости контракта, оплачивается в течение 7 рабочих дней после раскроя 1-го стального листа для строительства судна. О дате раскроя Продавец информирует Покупателя письменно (пункт 2.2.3 Контракта).

- третий платёж в сумме 520 000,00 долларов США (пятьсот двадцать тысяч) - 20% стоимости контракта, в течении 7 рабочих дней после постановки первой секции судна настапель (пункт 2.2.4 Контракта).

- четвёртый платёж в сумме 520 000,00 долларов США (пятьсот двадцать тысяч) - 20% стоимости контраста, оплачивается в течении 7рабочих дней после спуска судна на воду (пункт 2.2.5 Контракта).

- пятый платёж в сумме 260 000,00 долларов США (двести шестьдесят тысяч) - 10% стоимости контракта, оплачивается в течении 7 рабочих дней после успешного прохождения ходовых испытаний и подписания Акта приема передачи судна (пункт 2.2.6 Контракта).

Срок окончания постройки судна по данному Контракту устанавливается 10 сентября 2019 года (пункт 3.1 Контракта).

Датой вступления контракта в силу и начало срока строительства судна устанавливается в пятый календарный день после поступления первого платежа от Покупателя на банковский счет продавца. О дате начала проектирования и строительства судна Продавец сообщит Покупателю в письменной форме. Дата вступления контракта в силу (оплата первого платежа) не должна быть позднее 10.11.2018 (пункт 3.2 Контракта).

В соответствии с пунктом 12.1 Контракта все изменения и дополнения, связанные с выполнением настоящего контракта и согласованные сторонами, являются обязательными для исполнения и составляют неотъемлемую часть настоящего контракта.

09.09.2019 Общество и иностранная компания DALIAN DONGYUAN SHIPBUILDING CO., LTD заключили дополнительное соглашение № 1 к Контракту № КТ2018-1 об изменении даты завершения исполнения обязательства –30.11.2019.

17.10.2018 в уполномоченном банке – филиал Публичного акционерного общества «Сбербанк России» – Камчатское отделение № 8556 данный контракт поставлен на учет с присвоением уникального номера контракта (далее – УНК) № 18100001/1481/1897/2/1 со сроком завершения исполнения обязательств по контракту с учетом всех дополнительных соглашений – 31.01.2020.

В счет исполнения обязательств по Контракту Общество осуществило авансовые платежи на общую сумму 2 340 000,00 долларов США (Раздел II. Сведения о платежах):

- 18.10.2018 в размере 780 000,00 долларов США (номер документа по валютной операции № 166);

- 21.12.2018 в размере 520 000,00 долларов США (номер документа по валютной операции № 186);

- 07.02.2019 в размере 520 000,00 долларов США (номер документа по валютной операции № 15);

- 27.05.2019 в размере 520 000,00 долларов США (номер документа по валютной операции № 79).

Согласно сведениям о валютной операции № 166 от 18.10.2018, № 186 от 21.12.2018, № 15 от 07.02.2019 № 79 от 27.05.2019, предоставленным Обществом в уполномоченный банк 18.10.2018, 21.12.2018, 07.02.2019 и 27.05.2019 соответственно, ожидаемый срок репатриации – 10.09.2019.

В соответствии с документами, представленными ПАО «Сбербанк России», информация об изменении сроков репатриации по валютным операциям № 166, № 186, № 15 и № 79, резидентом предоставлена 16.10.2019.

Признав, что Общество представило в уполномоченный банк информацию об изменении сроков репатриации по валютным операциям по Контракту с нарушением срока, установленного пунктом 2.24 главы 2 Инструкции от 04.06.2012 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», Камчатской таможней 30.07.2020 составлен протокол об административном правонарушении № 10705000-29/2020. Действия Общества квалифицированы по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением таможни о назначении административного наказания от 30.07.2020 № 10705000-29/2020 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.2 статьи 15.25 КоАП, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Согласно части 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ (в редакции, действующей в рассматриваемый период времени) предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней в виде наложения административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Объектом правонарушения выступают экономические интересы Российской Федерации, выражающиеся в осуществлении контроля над внешнеэкономической деятельностью и порядком осуществления валютных операций.

Объективную сторону административного правонарушения образует нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации более чем на десять, но не более чем на тридцать дней.

Субъектом правонарушения являются в частности юридические лица.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Требованиями пункта 2 статьи 5 Закона № 173-ФЗ установлено, что для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным Законом, Центральный Банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Как следует из пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-Ф при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить: получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно части 2 статьи 24 Закон № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Центральным банком Российской Федерации принята Инструкция от 04.06.2012 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция № 181-И).

Согласно пункту 2.24 Инструкции № 181-И при списании резидентом, поставившим на учет договор, иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент должен представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

Операция по списанию иностранной валюты или валюты Российской Федерации с расчетного счета резидента, поставившего на учет договор, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, не осуществляется, в случае если резидентом при представлении распоряжения о списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации не представлена информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

В случае изменения информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации резидент должен представить уполномоченному банку документы, подтверждающие изменение указанной информации, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты оформления таких документов в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.

Датой оформления документа, подтверждающего такие изменения, считается наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

Согласно статье 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными данным Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Представленными в материалы дела доказательствами (протокол об административном правонарушении от 30.07.2020 № 10705000-29/2020, сведения о валютной операции, ведомость банковского контроля по контракту и другие доказательства) подтверждается факт нарушения Обществом установленного пунктом 2.24 Инструкции № 181-И срока представления в уполномоченный банк информации об изменении сроков репатриации по валютным операциям № 166, № 186, № 15, № 79.

Так, согласно материалам дела, дополнительное соглашение, которым стороны Контракта изменили дату исполнения обязательств, датировано 09.09.2019.

Соответственно у резидента после подписания указанного соглашения возникла обязанность по предоставлению в уполномоченный банк информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.

С учетом пункта 2.24 главы 2 Инструкции № 181-И крайний срок представления такой информации – 30.09.2019.

Вместе с тем, Общество сведения о валютных операциях представлены в уполномоченный банк 16.10.2019.

Заявитель, со ссылкой на графы 3 - 4 пункта 5 ведомости банковского контроля, полагает, что обязанность по представлению соответствующей информации им исполнена 16.09.2020.

Вместе с тем, как видно из представленных документов, 16.09.2019 Общество представило в уполномоченный банк заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля по контракту (кредитному договору), что свидетельствует об исполнении Обществом обязанности, предусмотренной пунктом 7.1 Инструкции № 181-И.

При таких обстоятельствах суд признал, что материалами дела подтверждается событие правонарушения, вменяемого Обществу.

Доказательств того, что совершение правонарушения вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами либо непреодолимыми для Общества препятствиями, судом не установлено и в материалы дела не представлено.

В связи с чем, суд признал, что у Общества, являющегося участником внешнеэкономической деятельности и обязанного соблюдать требования законодательства в данной сфере, имелась возможность для соблюдения обязательных требований валютного законодательства, но им не приняты все зависящие от него меры по соблюдению правил и норм валютного законодательства, какие требовались от него в целях надлежащего исполнения обязанностей.

С учетом изложенного суд пришёл к выводу о доказанности в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ.

Существенных нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности судом не установлено.

Действия Общества квалифицированы по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения, что соответствует требованиям части 1 статьи 1.7 КоАП РФ, в связи с чем, довод заявителя о том, что часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ не предусматривает ответственность за нарушение сроков представления информации при осуществлении валютных операций подлежит отклонению.

Предусмотренный статьей 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности не истек.

При решении вопроса о назначении наказания, таможенный орган назначил Обществу наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей, что соответствует минимальному размеру санкции, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Суд признал, что наказание применено с учетом характера совершенного правонарушения, соответствует установленному Конституцией Российской Федерации принципу дифференцированности ответственности, соразмерности и справедливости.

При таких обстоятельствах суд не усматривает оснований для удовлетворения требования Общества о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления.

Вопрос о распределении судебных расходов по оплате государственной пошлины судом не решался, поскольку в силу части 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 1–3, 17, 27, 48, 101–103, 110, 167–170, 226–229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд



решил:

произвести в порядке процессуального правопреемства замену Камчатской таможни (ИНН <***>, ОГРН <***>) её правопреемником Сахалинской таможней (ИНН <***>, ОГРН <***>).

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, подлежит немедленному исполнению.

Решение по результатам рассмотрения дела в порядке упрощенного производства может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Камчатского края в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия.



Судья А.А. Копылова