Постановление от 10 февраля 2025 г. по делу № А71-20754/2024

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Пушкина, 112, г. Пермь, 614068

e-mail: 17aas.info@arbitr.ru
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-519/2025(1)-АК

Дело № А71-20754/2024
11 февраля 2025 года
г. Пермь


Резолютивная часть постановления объявлена 10 февраля 2025 года. Постановление в полном объеме изготовлено 11 февраля 2025 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Саликовой Л.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Малышевой Д.Д., от лиц, участвующих в деле, представители не явились;

(лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда),

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу УФНС России по Удмуртской Республике

на определение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 10 декабря 2024 года

о принятии обеспечительных мер по делу № А71-20754/2024 по иску УФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6 о привлечении к субсидиарной ответственности,

третье лицо: общество с ограниченной ответственностью «ЧАЗ «ПИК»,

установил:

09.12.2024 Федеральная налоговая служба г. Москва (далее – ФНС России) обратилась в Арбитражный суд Удмуртской Республики с исковым заявлением о привлечении в солидарном порядке ФИО5 ИНН <***>, ФИО6 ИНН <***> к субсидиарной ответственности по неисполненным обязательствам должника ООО «ЧАЗ «ПИК» в размере 35 250 933, 71 руб. а


также привлечения к гражданско-правовой ответственности сопричинителей вреда в форме возмещения причиненного ими вреда, ограниченного стоимостью необоснованно полученной ими выгоды: ФИО1 в размере 12 027 703 руб., ФИО2 в размере 3 817 678 руб., ФИО3 в размере 1 871 300 руб. ФИО4 в размере 1 880 000 руб.

Определением суда от 10.12.2024 указанное заявление принято к производству с присвоением делу номера А71-20754/2024.

Одновременно с исковым заявлением ФНС России обратилась в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о принятии обеспечительных мер в виде:

I. В виде наложения ареста на денежные средства ФИО5 ИНН <***> (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) в пределах 3123016,04 руб. (35 250 933,71 руб. – 32 127 917,67 руб.), за исключением доходов, на которые не может быть обращено взыскание в порядке статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», и в части продуктов питания и денег на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума в Удмуртской Республике самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении, и за вычетом ориентировочной стоимости принадлежащего имущества, на счетах ФИО5, открытых в следующих кредитных учреждениях:

1) Публичное акционерное общество "Сбербанк России";

2) Публичное акционерное общество "Уральский банк реконструкции и развития";

3) "Газпромбанк" (Акционерное общество). 4) Акционерное общество "Райффайзенбанк";

5) Банк ВТБ (публичное акционерное общество), № 6318 в г. Самаре; 6) Публичное акционерное общество "Промсвязьбанк";

7) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", Удмуртское отделение № 8618;

8) Акционерное общество "АЛЬФА-БАНК";

9) Акционерное общество "Райффайзенбанк", "Поволжский" в г. Нижнем Новгороде, а также в виде запрета указанному лицу открывать новые счета.

II. В виде наложения ареста на денежные средства ФИО6 ИНН <***> (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) в пределах 35 250 933,71 руб., за исключением доходов, на которые не может быть обращено взыскание в порядке статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», и в части продуктов питания и денег на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума в Удмуртской Республике самого гражданина должника и лиц, находящихся на его иждивении, и за вычетом ориентировочной стоимости принадлежащего


имущества, на счетах ФИО6, открытых в следующих кредитных учреждениях:

1) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", отделение "Банк Татарстан" № 8610;

2) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", Московский банк;

3) Публичное акционерное общество "МТС-Банк"; 4) Акционерное общество "ТБанк";

5) Банк ВТБ (публичное акционерное общество), № 7701 в г. Москве; 6) Банк ВТБ (публичное акционерное общество), № 6318 в г. Самаре;

7) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", Самарское отделение № 6991;

8) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", Удмуртское отделение № 8618; 9) Акционерное общество "Автоградбанк";

10) Публичное акционерное общество "Совкомбанк", "Центральный";

11) Акционерное общество "Райффайзенбанк", "Поволжский" в г. Нижнем Новгороде, а также в виде запрета указанному лицу открывать новые счета.

III. В виде запрета ФИО1 ИНН <***> совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующих активов общей стоимостью 64 255 835,34 руб.:

1. квартира, кадастровый номер 18:26:010103:693, дата государственной регистрации - 07.07.2004, номер государственной регистрации - 18-01/2612/2004- 773, адрес: <...> д 431а, кв. 10, площадь 95.7 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1/3, актуальная кадастровая стоимость – 5676585,22 руб., стоимость доли в праве – 1892195,07 руб.;

2. квартира, кадастровый номер 77:01:0004017:2855, дата государственной регистрации - 23.05.2022, номер государственной регистрации - 77:01:0004017:2855-77/072/2022-2, адрес: Российская Федерация, город Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Тверской, улица Лесная, дом 4, строение 1, квартира 40, площадь 111.2 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 41 874 219,26 руб.;

3. квартира, кадастровый номер 90:25:030103:174, дата государственной регистрации - 13.11.2024 , номер государственной регистрации90:25:030103:174- 91/018/2024-7, адрес: г. Ялта, пгт. Гурзуф, ул. Ялтинская, 14г, 62, площадь 92.5 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 14 727 621,01 руб.;

4. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:28, дата


государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-632, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 221, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.;

5. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:29, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-631, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 220, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.;

6. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:31, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-630, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 219, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.;

7. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:32, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-633, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 222, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.;

8. автомобиль MERCEDES-BENZ БЕЗ МОДЕЛИ СLS 350 4МАТIС 2020 г.в., мощность 299.10 л.с., VIN <***>, госрегзнак О120ОО18, дата регистрации права 09.04.2022, ориентировочная рыночная стоимость – 5 390 000 руб.

- в виде запрета Управлению федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Удмуртской Республике осуществлять регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующих объектов недвижимого имущества стоимостью 44 138 214,33 руб., принадлежащего ФИО1:

1. квартира, кадастровый номер 18:26:010103:693, дата государственной регистрации - 07.07.2004, номер государственной регистрации - 18-01/2612/2004- 773, адрес: <...> д 431а, кв. 10, площадь 95.7 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1/3, актуальная кадастровая стоимость – 5676585,22 руб., стоимость доли в праве – 1892195,07


руб.;

2. квартира, кадастровый номер 77:01:0004017:2855, дата государственной регистрации - 23.05.2022, номер государственной регистрации - 77:01:0004017:2855-77/072/2022-2, адрес: Российская Федерация, город Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Тверской, улица Лесная, дом 4, строение 1, квартира 40, площадь 111.2 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 41 874 219,26 руб.;

3. квартира, кадастровый номер 90:25:030103:174, дата государственной регистрации - 13.11.2024 , номер государственной регистрации90:25:030103:174- 91/018/2024-7, адрес: г. Ялта, пгт. Гурзуф, ул. Ялтинская, 14г, 62, площадь 92.5 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 14 727 621,01 руб.;

4. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:28, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-632, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 221, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.;

5. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:29, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-631, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 220, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.;

6. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:31, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-630, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 219, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.;

7. земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:32, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-633, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 222, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, актуальная кадастровая стоимость – 92 950 руб.

- в виде запрета Управлению ГИБДД МВД России по Удмуртской


Республике осуществлять любые регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующего транспортного средства ориентировочной рыночной стоимостью 5390000 руб., принадлежащего ФИО1:

1. автомобиль MERCEDES-BENZ БЕЗ МОДЕЛИ СLS 350 4МАТIС 2020 г.в., мощность 299.10 л.с., VIN <***>, госрегзнак О120ОО18, дата регистрации права 09.04.2022, ориентировочная рыночная стоимость – 5390000 руб.

IV. В виде запрета ФИО2 ИНН <***> совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующего актива стоимостью 3450000 руб.:

1. легковой автомобиль МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLC 250 D 4MATIC, год выпуска 2016, мощность 204 л.с., VIN <***>, госрегзнак У931ЕР977, дата регистрации права 08.06.2024, ориентировочная рыночная стоимость – 3450000 руб.

- в виде запрета Управлению ГИБДД МВД России по Удмуртской Республике осуществлять любые регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующего транспортного средства ориентировочной рыночной стоимостью – 3450000 руб., принадлежащего ФИО2:

- легковой автомобиль МЕРСЕДЕС-БЕНЦ GLC 250 D 4MATIC, год выпуска 2016, мощность 204 л.с., VIN <***>, госрегзнак У931ЕР977, дата регистрации права 08.06.2024, ориентировочная рыночная стоимость – 3450000 руб., - в виде наложения ареста на денежные средства ФИО2 ИНН <***> (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) в пределах 367 678 руб. (3 817 678 руб. – 3 450 000 руб.), за исключением доходов, на которые не может быть обращено взыскание в порядке статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», и в части продуктов питания и денег на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума в Удмуртской Республике самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении, и за вычетом ориентировочной стоимости принадлежащего имущества, на счетах ФИО5, открытых в следующих кредитных учреждениях:

1) "Газпромбанк" (Акционерное общество);

2) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", Московский банк;

3) Акционерное общество "ТБанк"; 4) Акционерное общество "Райффайзенбанк";

5) Публичное акционерное общество Банк "Финансовая Корпорация Открытие", Центральный;

6) Банк ВТБ (публичное акционерное общество), "Центральный" в г.


Москве;

7) Акционерное общество "АЛЬФА-БАНК";

8) Публичное акционерное общество "Совкомбанк", "Центральный", а также в виде запрета указанному лицу открывать новые счета.

V. В виде запрета ФИО3 ИНН <***> совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении актива стоимостью 742 965,72 руб.: 1. 1/5 доли в квартире, кадастровый номер 18:26:030391:4553, дата государственной регистрации - 25.05.2006, номер государственной регистрации - 18-18-01/034/2006-733, адрес: 426067, Россия, <...>, площадь 69.30 кв. м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, актуальная кадастровая стоимость – 3714828,58 руб., стоимость доли в праве – 742965,72 руб.;

- в виде запрета Управлению федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Удмуртской Республике осуществлять регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении доли в квартире стоимостью 742965,72 руб., принадлежащей ФИО3: 1. 1/5 доли в квартире, кадастровый номер 18:26:030391:4553, дата государственной регистрации - 25.05.2006, номер государственной регистрации - 18-1801/034/2006-733, адрес: 426067, Россия, <...>, площадь 69.30 кв. м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, актуальная кадастровая стоимость – 3714828,58 руб., стоимость доли в праве – 742965,72 руб.;

- в виде наложения ареста на денежные средства ФИО3 ИНН <***> (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) в пределах 1 128 334,28 руб. (1 871 300 руб. – 742965,72 руб.), за исключением доходов, на которые не может быть обращено взыскание в порядке статьи 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», и в части продуктов питания и денег на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума в Удмуртской Республике самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении, и за вычетом ориентировочной стоимости принадлежащего имущества, на счетах ФИО5, открытых в следующих кредитных учреждениях:

1) "Газпромбанк" (Акционерное общество);

2) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", Московский банк;

3) Публичное акционерное общество "МТС-Банк"; 4) Акционерное общество "ТБанк"; 5) Акционерное общество "ОТП Банк"; 6) Банк ВТБ (публичное акционерное общество), № 7701 в г. Москве;

7) Публичное акционерное общество "Сбербанк России", Удмуртское


отделение № 8618;

8) Акционерное общество "АЛЬФА-БАНК"; 9) Общество с ограниченной ответственностью "ОЗОН Банк", а также в виде запрета указанному лицу открывать новые счета.

VI. В виде запрета ФИО4 ИНН <***> совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении актива стоимостью 3 784 390,15 руб. (налагается запрет на отчуждение в размере 1 880 000 руб.):

1. 2/3 доли в квартире, кадастровый номер 18:26:010103:693, дата государственной регистрации - 19.08.2010, номер государственной регистрации - 18-18-01/072/2010-816, адрес: <...>, площадь 95,7 кв. м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, актуальная кадастровая стоимость – 5 676 585,22 руб., стоимость доли в праве – 3 784 390,15 руб.;

- в виде запрета Управлению федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Удмуртской Республике осуществлять регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении доли в квартире, стоимостью 3784390,15 руб. (налагается запрет на отчуждение в размере 1 880 000 руб.), принадлежащей ФИО4:

1. 2/3 доли в квартире, кадастровый номер 18:26:010103:693, дата государственной регистрации - 19.08.2010, номер государственной регистрации - 18-18-01/072/2010-816, адрес: <...>, площадь 95,7 кв. м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, актуальная кадастровая стоимость – 5 676 585,22 руб., стоимость доли в праве – 3 784 390,15 руб.

Определением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 10.12.2024 по делу № А71- 20754/2024 суд первой инстанции удовлетворил ходатайство ФНС России о принятии обеспечительных мер в части, в том числе, в виде ареста на денежные средства и иное имущество, принадлежащее ответчикам, за исключением доходов, на которые не может быть обращено взыскание в порядке статьи 101 Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», и в части продуктов питания и денег на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении до вступления в законную силу судебного акта, по результатам рассмотрения заявления о привлечении ФИО5, ФИО6, ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4 к субсидиарной ответственности. При этом суд первой инстанции отказал в удовлетворении ходатайства ФНС России о принятии обеспечительных мер в части, а именно: в виде запрета ФИО1 совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в


отношении активов общей стоимостью 22 381 616,08 руб.

Не согласившись с принятым судебным актом, ФНС России обратилась в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой на определение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 10.12.2024 по делу № А71-20754/2024 в части отказа в удовлетворении ходатайства ФНС России о принятии обеспечительных мер.

В обоснование апелляционной жалобы ее заявитель указывает на доказанность того, что у ответчика ФИО1 имеется имущество общей стоимостью 64 255 835,34 руб. С учетом того, что у мужа ФИО5 (далее – ФИО5) зарегистрированного имущества не имеется, а размер предъявленных требований к ФИО1 составляет 12 027 703 руб., с учетом совместно нажитого имущества, суд первой инстанции принял обеспечительные меры в виде запрета ФИО1 совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц), а также запрета Управлению федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Удмуртской Республике осуществлять регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующего объекта недвижимого имущества: квартира, кадастровый номер 77:01:0004017:2855, дата государственной регистрации - 23.05.2022, номер государственной регистрации - 77:01:0004017:2855-77/072/2022-2, адрес: Российская Федерация, город Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Тверской, улица Лесная, дом 4, строение 1, квартира 40, площадь 111.2 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, кадастровой стоимостью - 41 874 219,26 руб. В отношении остального имущества, принадлежащего ФИО1, суд первой инстанции отказал. ФНС России в ходатайстве о принятии обеспечительных мер указано, что стоимость имущества ответчика ФИО5 составляет 32 127 917,67 руб., в том числе совместно нажитого в браке с ФИО1 - 32 127 917,67 руб. (64 255 835,34 руб., стоимость имущества, на которое можно обратить взыскание, составляет 32 127 917,67 руб. Считает, что уполномоченным органом соблюден принцип соразмерности истребуемых обеспечительных мер материально-правовым требованиям, предъявленным к контролирующим должника лицам. При этом определением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 10.12.2024 по делу № А71-20754/2024 наложен арест на денежные средства ФИО5 (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) в пределах 3 123 016,04 руб. (35 250 933,71 руб. - 32 127 917,67 руб.), обеспечительные меры в отношении совместно нажитого с супругой имущества на сумму 32 127 917,67 руб. судом первой инстанции не приняты. Следовательно, заявленный ФНС России иск в отношении ответчика ФИО5 обеспечен не в полном объеме, при наличии совместно нажитого с супругой имущества, на которое можно обратить взыскание. Указывает, что имущество, приобретенное супругами во


время брака, обладает режимом их совместной собственности (пункт 1 статьи 34 СК РФ). Статья 45 СК РФ допускает обращение взыскания по обязательствам одного из супругов на его долю, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов. Суд вправе в качестве обеспечительной меры по обязательствам супруга-должника наложить арест на супружескую долю ответчика в совместно нажитом имуществе независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено (пункт 2 статьи 34 СК РФ). Уполномоченным органом установлено, что согласно сведениям, полученным из ФГИС «ЕЕР ЗАЕС» посредством СМЭВ, между ФИО5 и ФИО7 08.12.1984 заключен брак. В период брака ФИО1 приобретено имущество общей стоимость 64 255 835,34 руб., имеющее режим совместно нажитого имущества, в том числе квартира кадастровой стоимостью 41 874 219,26 руб., в отношении которой приняты обеспечительные меры. По мнению уполномоченного органа, на половину этой квартиры можно обратить взыскание по долгам ФИО5, что составляет 20 923 609,63 руб. При этом судом первой инстанции наложен арест на денежные средства ФИО5 в пределах 3 123 016,04 руб. (35 250 933,71 руб. - 32 127 917,67 руб.). Следовательно, иск на сумму 11 190 808,04 руб. (32 127 917,67 руб. - 20 937 109,63 руб.) в отношении ФИО5 не обеспечен. Именно эта сумма составляет половину стоимости имущества ФИО1, в отношении которого суд первой инстанции отказал в принятии обеспечительных мер (22 381 616,08 руб. /2= 11 190 808,04 руб.). Таким образом, по мнению заявителя жалобы, суд первой инстанции неправомерно отказал ФНС России в удовлетворении ходатайства о принятии обеспечительных мер в части остального имущества, принадлежащего ФИО1

До начала судебного заседания от уполномоченного органа поступили письменные пояснения, согласно которому следует, что определением от 28.01.2025 судом первой инстанции приняты обеспечительные меры, указанные в просительной части апелляционной жалобы ФНС России, после направления в суд апелляционной жалобы.

Лица, участвующие в деле и не явившиеся в заседание суда апелляционной инстанции, уведомлены о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы надлежащим образом. В силу статей 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) неявка лиц не является препятствием для рассмотрения апелляционной жалобы в их отсутствие.

Лицами, участвующими в деле, возражений относительно проверки судебного акта только в обжалуемой части не представлено.

Таким образом, законность и обоснованность судебного акта подлежит проверке только в части отказа в удовлетворении обеспечительных мер (в виде запрета совершать определенные действия) в отношении имущества ФИО1 общей стоимостью 22 381 616,08 руб.


В остальной части определение суда лицами, участвующими в деле, не оспаривается, в связи с чем, не исследуется судом апелляционной инстанции.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 АПК РФ.

Как указывалось выше, в рамках рассмотрения искового заявления о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц ООО «ЧАЗ АИК» уполномоченный орган обратился с ходатайством о принятии обеспечительных мер.

В обоснование заявления налоговый орган указал, ООО «ЧАЗ «ПИК» получило необоснованную налоговую экономию в размере 37 194 767,83 руб. путем представления в налоговый орган уточненных налоговых деклараций и расчетов за 2021 год, в том числе по следующим налогам и сборам: по НДФЛ 12 месяцев 2021 года - на сумму 1 725 638 руб., по страховым взносам за 12 месяцев 2021 года - на сумму 3 885 934,33 руб., по НДС за 4 квартал 2021г. - на сумму 15 595 591 руб., по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2021г. - на сумму 15 987 604,50 руб., что подтверждается решениями о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 14.03.2023 № 393, от 06.03.2023 № 528, от 23.03.2023 № 599, от 06.03.2023 № 527.

При этом, мажоритарным учредителем и фактическим руководителем ООО «ЧАЗ «ПИК» в 2021-2022г.г. создана схема по получению необоснованной налоговой выгоды, и дальнейший ее вывод путем изъятия денежных средств из имущественной массы должника: В результате использования недобросовестной модели ведения бизнеса путем создания схемы формального документооборота с привлечением подконтрольных контрагентов, из оборота должника выведены денежные средства, что причинило вред имущественным правам должника, кредиторов и обществу, послужило причиной банкротства должника.

Уполномоченным органом указано, что принятие обеспечительных мер обусловлено наличие риска перерегистрации имущества на иных взаимозависимых и подконтрольных лиц. Таким образом, наличествует потенциальная угроза причинения заявителю ущерба в случае непринятия обеспечительных мер в виде наступления негативных последствий ввиду невозможности исполнения судебного акта.

С учетом того что у супруга ФИО5 зарегистрированного имущества не имеется, а размер предъявленных требований к ФИО1 составляет 12 027 703 руб., с учетом совместно нажитого имущества, суд первой инстанции посчитал необходимым принять обеспечительные меры в виде запрета ФИО1 совершать (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) а также запрета Управлению федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Удмуртской Республике осуществлять регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными


правами третьих лиц) в отношении следующего объекта недвижимого квартира, кадастровый номер 77:01:0004017:2855, дата государственной регистрации - 23.05.2022, номер государственной регистрации77:01:0004017:2855-77/072/2022-2, адрес: Российская Федерация, город Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Тверской, улица Лесная, дом 4, строение 1, квартира 40, площадь 111.2 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости – не зарегистрировано, размер доли в праве – 1, кадастровой стоимостью – 41 874 219,26 руб. В удовлетворении ходатайства о принятии обеспечительных мер в виде запрета ФИО1 совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении активов общей стоимостью 22 381 616,08 руб. суд первой инстанции отказал.

Апелляционный суд, оценив представленные в материалы дела доказательства, проанализировав нормы материального и процессуального права, обсудив доводы апелляционной жалобы, считает, что оснований для отмены определения суда первой инстанции не имеется.

В соответствии с частью 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Согласно ст. 90, 91, 92 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее- АПК РФ) по заявлению лица, участвующего в деле, арбитражный суд вправе принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя, на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие таких мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю.

В п. 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 09.12.2002 № 11 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации» указано, что заявитель должен обосновать причины обращения с заявлением об обеспечении требования конкретными обстоятельствами, подтверждающими необходимость принятия обеспечительных мер, и обязан представить доказательства, подтверждающие его доводы.

Как следует из п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 01.06.2023 № 15 «О некоторых вопросах принятия судами мер по обеспечению иска, обеспечительных мер и мер предварительной защиты» (далее -Постановление от 01.06.2023 № 15) рассматривая заявление о принятии обеспечительных мер, суд устанавливает наличие оснований для принятия обеспечительных мер, определяет, насколько конкретная мера, о принятии которой просит заявитель, связана с предметом заявленного требования, соразмерна ему и каким образом она обеспечит фактическую


реализацию целей принятия обеспечительных мер (часть 3 статьи 140 ГПК РФ, часть 2 статьи 91 АПК РФ, части 1, 4 статьи 85 КАС РФ).

Суд принимает обеспечительные меры при установлении хотя бы одного из оснований для их принятия (часть 1 статьи 139 ГПК РФ, часть 2 статьи 90 АПК РФ, часть 1 статьи 85 КАС РФ).

В связи с этим при оценке доводов заявителя судам следует, в частности, иметь в виду:

-разумность и обоснованность требования заявителя о принятии обеспечительных мер;

-связь испрашиваемой обеспечительной меры с предметом заявленного требования;

-вероятность причинения заявителю значительного ущерба в случае непринятия обеспечительных мер; -обеспечение баланса интересов сторон; - предотвращение нарушения при принятии обеспечительных мер публичных интересов, интересов третьих лиц.

В целях предотвращения причинения заявителю значительного ущерба обеспечительные меры могут быть направлены на сохранение существующего состояния отношений (status quo) между сторонами.

При решении вопроса о необходимости принятия обеспечительных мер суд самостоятельно, по своему внутреннему убеждению в соответствии со ст. 71 АПК РФ, оценивает фактические обстоятельства дела и доводы, содержащиеся в заявлении о принятии обеспечительных мер.

При оценке доводов заявителя в соответствии с ч. 2 ст. 90 АПК РФ арбитражным судам следует, в частности, иметь в виду:

-разумность и обоснованность требования заявителя о принятии обеспечительных мер;

-вероятность причинения заявителю значительного ущерба в случае непринятия обеспечительных мер;

-обеспечение баланса интересов заинтересованных сторон;

-необходимость предотвращения нарушения при принятии обеспечительных мер публичных интересов, интересов третьих лиц (п. 14 Постановления от 01.06.2023 № 15).

Таким образом, при подаче заявления о принятии обеспечительных мер, заявитель должен аргументировано обосновать свое обращение, представить арбитражному суду доказательства, подтверждающие, что непринятие таких мер может привести к каким-либо негативным последствиям.

Кроме того, при рассмотрении заявления о принятии обеспечительных мер, оценке подлежит то обстоятельство, насколько истребуемая заявителем конкретная обеспечительная мера связана с предметом заявленного требования, соразмерна ему и каким образом она обеспечит фактическую реализацию целей обеспечительных мер. Принятие обеспечительных мер является правом суда. Необходимость принятия обеспечительных мер оценивается судом с учетом их функционального назначения как ускоренного средства защиты.


Следует отметить, что обеспечительные меры по своему правовому характеру являются временной мерой, действующей в течение конкретного срока (ст. 90 АПК РФ).

В обоснование заявления налоговый орган указал, что действия фактического руководителя и мажоритарного учредителя ООО «ЧАЗ «ПИК» ФИО5 направлены на отчуждение принадлежащего должнику имущества (денежных средств, транспортных средств).

Как указано выше, определением от 10.12.2024 судом наложен арест на денежные средства ФИО5 (в том числе денежные средства, которые будут поступать на банковский счет) в пределах 3 123 016,04 руб. (35 250 933,71 руб. - 32 127 917,67 руб.).

Согласно сведениям уполномоченного органа, между ФИО5 и ФИО7 08.12.1984 заключен брак. В период брака ФИО1 приобретено имущество общей стоимость 64 255 835,34 руб., имеющее режим совместно нажитого имущества.

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (пункт 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации; далее - СК РФ). Имущество супругов является общим независимо от того, на имя кого конкретно из супругов оно приобретено, зарегистрировано или учтено (пункт 2 статьи 34 СК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации по обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество, находящееся в его собственности, а также на его долю в общем имуществе супругов, которая причиталась бы ему при разделе этого имущества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 СК РФ по обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество этого супруга. При недостаточности имущества кредитор вправе требовать выдела доли супруга должника, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов, для обращения на нее взыскания.

Суд вправе в качестве обеспечительной меры по обязательствам супруга-должника наложить арест на супружескую долю ответчика в совместно нажитом имуществе независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено (пункт 2 статьи 34 СК РФ).

ФНС России в ходатайстве о принятии обеспечительных мер указано, что стоимость имущества ответчика ФИО5 составляет 32 127 917,67 руб., в том числе совместно нажитого в браке с ФИО1 - 32 127 917,67 руб. (64 255 835,34 руб./ 2), стоимость имущества, на которое можно обратить взыскание, составляет 32 127 917,67 руб.

Таким образом, уполномоченным органом соблюден принцип соразмерности истребуемых обеспечительных мер материально-правовым требованиям, предъявленным к контролирующим должника лицам.


Согласно пункту 5 статьи 61.16 Закона о банкротстве, при удовлетворении заявления о принятии обеспечительных мер арбитражный суд вправе в том числе наложить арест или принять иные обеспечительные меры в отношении имущества лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, а также имущества, принадлежащего иным лицам, в отношении которых ответчик является контролирующим лицом (супругом) по основаниям, предусмотренным подпунктом 2 пункта 4 статьи 61.10 настоящего Федерального закона.

Соответственно, заявленные требования о принятии обеспечительных мер направлены на сохранение существующего положения сторон и на обеспечение интересов должника и конкурсных кредиторов, их принятие обусловлено созданием условий для исполнения возможного судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности.

Следовательно, заявленный ФНС России иск в отношении ответчика ФИО5 обеспечен не в полном объеме, при наличии совместно нажитого с супругой имущества, на которое можно обратить взыскание.

Между тем, как следует из картотеки дела, 10.01.2025 Федеральная налоговая служба России обратилась в суд с заявлением о принятии обеспечительных мер в виде:

I. В виде запрета ФИО1 ИНН <***> совершать сделки (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующих активов общей стоимостью 22 381 616,08 руб.:

1) квартира, кадастровый номер 18:26:010103:693, дата государственной регистрации -07.07.2004, номер государственной регистрации - 18-01/2612/2004- 773, адрес: <...> д 431а, кв. 10, площадь 95.7 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве -1/3, актуальная кадастровая стоимость - 5676585,22 руб., стоимость доли в праве - 1 892 195,07 руб.;

2) квартира, кадастровый номер 90:25:030103:174, дата государственной регистрации -13.11.2024 , номер государственной регистрации90:25:030103:174- 91/018/2024-7, адрес: г. Ялта, пгт. Гурзуф, ул. Ялтинская, 14г, 62, площадь 92.5 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 14 727 621,01 руб.;

3) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:28, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-632, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 221, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.;


4) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:29, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-631, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 220, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.;

5) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:31, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-630, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 219, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.;

6) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:32, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-633, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 222, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.;

7) автомобиль MERCEDES-BENZ БЕЗ МОДЕЛИ CLS 350 4MATIC 2020 г.в., мощность 299.10 л.с, VIN <***>, госрегзнак 01200018, дата регистрации права 09.04.2022, ориентировочная рыночная стоимость - 5 390 000 руб.;

- в виде запрета Управлению федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Удмуртской Республике осуществлять регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующих объектов недвижимого имущества стоимостью 16 991 616,08 руб., принадлежащего ФИО1:

1) квартира, кадастровый номер 18:26:010103:693, дата государственной регистрации -07.07.2004, номер государственной регистрации - 18-01/2612/2004- 773, адрес: <...> д 431а, кв. 10, площадь 95.7 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве -1/3, актуальная кадастровая стоимость - 5 676 585,22 руб., стоимость доли в праве - 1 892 195,07 руб.;

2) квартира, кадастровый номер 90:25:030103:174, дата государственной регистрации -13.11.2024, номер государственной регистрации90:25:030103:174- 91/018/2024-7, адрес: г. Ялта, пгт. Гурзуф, ул. Ялтинская, 14г, 62, площадь 92.5 кв.м., ограничение права и обременение объекта


недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 14 727 621,01 руб.;

3) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:28, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-632, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 221, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.; 4) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:29, дата государственной регистрации21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-631, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 220, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.;

5) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:31, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-630, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 219, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.;

6) земельный участок, кадастровый номер 18:18:023002:32, дата государственной регистрации - 21.04.2011, номер государственной регистрации - 18-18-17/002/2011-633, адрес: Удмуртская Республика, Сарапульский район, территория муниципального образования "Усть-Сарапульское", садоводческий массив "Чайка", уч. № 222, площадь 1000 кв.м., ограничение права и обременение объекта недвижимости - не зарегистрировано, размер доли в праве - 1, актуальная кадастровая стоимость - 92 950 руб.;

- в виде запрета Управлению ГИБДД МВД России по Удмуртской Республике осуществлять любые регистрационные действия (в том числе по передаче в залог и обременению любыми иными правами третьих лиц) в отношении следующего транспортного средства ориентировочной рыночной стоимостью 5 390 000,00 руб., принадлежащего ФИО1:

1. автомобиль MERCEDES-BENZ БЕЗ МОДЕЛИ CLS 350 4MATIC 2020 г.в., мощность 299.10 л.с, VIN <***>, госрегзнак 01200018, дата регистрации права 09.04.2022, ориентировочная рыночная стоимость - 5 390 000,00 руб.

Определением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 28.01.2025 (резолютивная часть от 20.01.2025) по делу № А71-20754/2024 ходатайство ФНС России удовлетворено в полном объеме.


Таким образом, суд первой инстанции принял обеспечительные меры, указанные в просительной части апелляционной жалобы ФНС России, после направления в суд апелляционной жалобы.

Принятые судом обеспечительные меры не нарушают баланса интересов заинтересованных сторон, либо публичных интересов, ограничивают только полномочия заинтересованных лиц по распоряжению имуществом и являются гарантией исполнения судебного акта в случае удовлетворения заявления о привлечении контролирующих общества лиц к субсидиарной ответственности, не предрешая результат рассмотрения спора по существу.

Применение обеспечительных мер не влечет для ответчиков неблагоприятных последствий, не возлагают дополнительных расходов, не препятствуют им в осуществлении правомочий владения и пользования принадлежащим имуществом.

Наложение запрета на совершение регистрационных действий в отношении имущества носит временный характер, соответствует целям и назначению обеспечительных мер, обеспечивает баланс интересов участников спора, направлено на исключение возможности реализации имущества до разрешения по существу спора о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих общество лиц.

При изложенных обстоятельствах, оснований для отмены определения суда и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Нарушений при рассмотрении дела судом первой инстанции норм процессуального права, которые в соответствии с частью 4 статьи 270 АПК РФ могли бы повлечь отмену обжалуемого судебного акта, судом

Руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 10 декабря 2024 года по делу № А71-20754/2024 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Удмуртской Республики.

Судья Л.В. Саликова

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 07.05.2024 6:27:31

Кому выдана Саликова Лира Виляминовна