Решение от 22 сентября 2021 г. по делу № А45-17106/2021

АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РЕШЕНИЕ

г. Новосибирск Дело № А45-17106/2021

Резолютивная часть решения объявлена 15 сентября 2021 года.

Решение в полном объеме изготовлено 22 сентября 2021 года.

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Нахимович Е.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Колыванская обувная компания", рп. Колывань о признании незаконным и отмене постановления о 17.06.2021 №54752113400013700004, административный орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по Новосибирской области (ОГРН: <***>), г.Новосибирск,

при участии представителей:

заявителя: не явился, извещен.

административного органа: не явился, извещен,

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Колыванская обувная компания" (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления о 17.06.2021 №54752113400013700004, административный орган: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по Новосибирской области (далее – Инспекция, налоговый орган).

Административный орган представил отзыв на заявление, в котором заявленные требования считает не подлежащими удовлетворению по основаниям, изложенным в отзыве.

Представители лиц, участвующих в деле, в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом, при таких обстоятельствах заявление рассмотрено в отсутствие их представителей по правилам ч.3 статьи 156 АПК РФ.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

общество зарегистрировано в качестве юридического лица 06.03.2012 в Едином государственном реестре юридических лиц и состоит на налоговом учете в инспекции.

Инспекциейпроведенапроверкасоблюдениявалютного

законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в отношении общества.

По итогам данной проверки установлено. что обществом при осуществлении валютной операции, расчеты произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Так, между обществом и физическими лицами - нерезидентами заключены трудовые договора (далее - ТД):

1.ВанЦюнин- ФИО3 договор от 29.01.2019 №18/47/1, паспорт иностранного гражданина номер Е36761859.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/1. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

2. Гао Лини- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/2. паспорт иностранного гражданина номер Е81639313.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/2. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

3.ФИО2- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/3. паспорт иностранного гражданина номер G45035056.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/3. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

4.ФИО4 - ФИО3 договор от 29,01.2019 № 18/47/5. паспорт иностранного гражданина номер G46232354.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/5. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

5.Ло Наньхуа- ФИО3 договор от 29,01.2019 № 18/47/6. паспорт иностранного гражданина номер G43252907.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/6. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

6.Ло Хуэйцюн- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/7. паспорт иностранного гражданина номер Е20851549.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/7. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

7.Лю Бинь- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/8, паспорт иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/8. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

8.Лю Шуанцюань - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/9. паспорт иностранного гражданина номер G43308916.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/9. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

9.Люй Сяньбо- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/10, паспорт иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/10. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

10.Ляо Юнлань- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/11, паспорт иностранного гражданина номер ЕС7264296.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/11. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

11.ФИО5- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/12, паспорт иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/12. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

12.Сюй Хунлэй - ФИО3 договор от 11.02.2019 № 18/47/13, паспорт иностранного гражданина номер Е04782223.

11.02.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/7. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

13.Сюн Чуньшэн - ФИО3 договор от 29.01.2019 №18/47/14, паспорт иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/14. Согласно ТД работнику устанавливается 40 — часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

14.Ся Сяоцинь - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/15. копия паспорта иностранного гражданина номер G43951858.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/15. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

15. Сяо Госю - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/16, копия паспорта иностранного гражданина номер G60266027.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/16. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

16. Тан Шанбай - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/19, копия паспорта иностранного гражданина номер Е90782991

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/19. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

17.Тан Шанлянь - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/20, копия паспорта иностранного гражданина номер G60266029.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/20. Согласно ТД работнику устанавливается 40 ~ часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

18.Тан Шанцюань - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/21, копия паспорта иностранного гражданина номер G511656284.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/21. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

19. У Баосян- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/22, копия паспорта иностранного гражданина номер Е58612529.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/22. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

20.У Мэй- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/23, копия паспорта иностранного гражданина номер G44122760.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/23. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

21.У Цзяньчжун- ФИО3 договор от 11.02.2019 № 18/47/45, копия паспорта иностранного гражданина номер <***>.

11.02.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/45. Согласно ТД работнику устанавливается 40 — часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

22.Фэн Чуньмэй - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/24, копия паспорта иностранного гражданина номер G51155226.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/24. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

23.ФИО6 договор от 29.01.2019 № 18/47/25, копия паспорта иностранного гражданина номер G43308915.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/25. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

24.Хуан Мукай- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/26, копия паспорта иностранного гражданина номер G51166285.

29.01,2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/26. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

25.Хуан Чжицян- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/27, копия паспорта иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/27. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

26.Хэ Чуньжун- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/28, копия паспорта иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/28. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

27.Цао Дань- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/29. копия паспорта иностранного гражданина номер Е00624460.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/29. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25%> Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

28.Цзэн Хун - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/30, копия паспорта иностранного гражданина номер Е25938490.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/30. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

29. Цю Дэвань - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/31, копия паспорта иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/31. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

30.Цю Кэбяо- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/32, копия паспорта иностранного гражданина номер Е24013652.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/32. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

31.Чжао Сяньцзюнь- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/33. копия паспорта иностранного гражданина номер <***>.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/33. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

32.Чжоу ФИО4 - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/34, копия паспорта иностранного гражданина номер G58757825.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/34. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

33.Чжоу ФИО7- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/35. копия паспорта иностранного 1ражданина номер Е85851432.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/35. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

34.Чжоу Шижун - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/36, копия паспорта иностранного гражданина номер G48079300.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/36. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

два раза в месяц в дни, установленные правилами внутреннего распорядка.

35.Чжоу Шихун- ФИО3 договор от 13.02.2019 № 18/47/37. копия паспорта иностранного гражданина номер ЕС7264295.

13.02.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/37. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

36.Чэнь Хуали- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/38, копия паспорта иностранного гражданина номер G53530322.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/38. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа {не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

37.Чэнь Чуньжун - ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/39. копия паспорта иностранного гражданина номер Е248739964.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/39. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

38.Шэнь Шаоу- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/40, копия паспорта иностранного гражданина номер Е24693174.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/40. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

39.Ян Лун-ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/41, копия паспорта иностранного гражданина номер Е26502691.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/41, Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника,

40.Ян Ханьхэ- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/42. копия паспорта иностранного гражданина номер G43951857.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/42. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

41.Ян Цзяньцюн- ФИО3 договор от 29.01.2019 № 18/47/43, копия паспорта иностранного гражданина номер ЕВ5854870.

29.01.2019 между Работодателем и Работником заключен ТД № 18/47/43. Согласно ТД работнику устанавливается 40 - часовая рабочая неделя, ежемесячная заработная плата Работнику установлена в форме: оклада 12800 рублей, районного коэффициента в размере 25% Выплаты производятся два раза в месяц: -10-го и 25-го числа (не реже, чем каждые полмесяца). Заработная плата перечисляется в кассе, расположенной по месту нахождения Работодателя, либо посредством перечисления на счет Работника.

Выплаты заработной платы физическим лицам - нерезидентам за период с 21.06.2019 по 01.10.2019 осуществлялись через кассу Общества, что подтверждается платежными ведомостями выдачи заработной платы с подписью в получении денег нерезидентами.

В связи с выявлением вышеуказанных обстоятельств 03.06.2021 уполномоченным должностным лицом инспекции, составлен протокол № 54752113400020300002 об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. 17.06.2020 инспекцией, вынесено постановление (с применением части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ), в соответствии с которым общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью I статьи 15.25 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде штрафа в размере 1 115 982 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассмотрев заявленные требования, суд считает их не подлежащими удовлетворению, при этом исходит из следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Квалификация административного правонарушения (проступка) предполагает наличие состава правонарушения. В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения. При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Нарушение установленного и охраняемого государством порядка в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Объектом совершенного административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Объективная сторона данного административного правонарушения выражается в совершении незаконной валютной операции, а именно валютной операции, осуществленной с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (статья 2 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ).

В силу части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Случаи, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках перечислены в части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

В частности, в абзаце 3 части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ указано, что юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, предоставляемых населению.

Перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.

Выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, в перечень исключений не входит.

Как установлено пунктом 2.2 Инструкции Банка России от 30.05.2014 №153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются текущие счета.

В силу пункта 3.2 указанной Инструкции для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства помимо иных документов представляется миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Таким образом, возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы в наличной валюте Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, открытый в указанном порядке, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена.

Согласно платежным ведомостям, представленным в материалы дела, работодателем произведена выплата заработной платы работникам (физическим лицам - нерезидентам) путем выдачи из кассы организации наличных денежных средств.

Таким образом, общество нарушило часть 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ, а именно совершило валютную операцию в валюте Российской Федерации, минуя банковские счета в уполномоченном банке.

Материалами дела подтверждается и не оспаривается заявителем, что общество, являющееся резидентом, совершало операции по выдаче (отчуждению) в пользу физического лица - нерезидента валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России, то есть валютные операции.

Требования к способу выплаты заработной платы иностранным работникам кроме части 3 статьи 136 ТК РФ установлены также Федеральным законом от 10.12.2003 №173- ФЗ.

Требование валютного законодательства Российской Федерации о проведении расчетов при осуществлении валютных операций юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, в том числе в части порядка выплаты юридическими лицами - резидентами физическим лицам - нерезидентам заработной платы, не противоречит ТК РФ.

Как следует из статьи 11 ТК РФ на территории РФ правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором РФ.

Из вышеуказанного следует, что реализация норм трудового права должна осуществляться не только в соответствии с ТК РФ, но и другими нормативными - правовыми актами, в том числе положениями Федерального закона от 10.12.2003 №173- ФЗ.

Поскольку, в случае выплаты резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте РФ, работник является гражданином иностранного государства - нерезидентом, реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм валютного законодательства.

При этом в данном случае специальные нормы Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ имеют приоритет над положениями ТК РФ.

Таким образом, заработная плата иностранному работнику может выдаваться только путем перечисления денежных средств через банковский счет, открытый работодателем в уполномоченном банке, а выплата же зарплаты наличными денежными средствами из кассы является незаконной валютной операцией.

Доказательства невозможности исполнения требований валютного законодательства обществом не представлены.

Таким образом, осуществление обществом вышеназванной валютной операции не через банковский счет в уполномоченном банке свидетельствует о совершении заявителем незаконной валютной операции и образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливает наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, объяснениями лица, в отношении которого ведется производству по делу об административном правонарушении, иными документами.

Таким образом, виновность заявителя в совершенном административном правонарушении подтверждается материалами дела.

При рассмотрении дела, должностное лицо инспекции на основании материалов дела, обоснованно пришло к выводу о наличии в действиях Заявителя состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и о том, что вина Заявителя в совершении данного правонарушения полностью доказана.

Административным органом не допущено также процессуальных нарушений при привлечении общества к административной ответственности.

Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения дела об административном правонарушении и назначения административного наказания не истек.

Поскольку факт нарушения и вина общества подтверждены материалами дела, нарушений установленного КоАП РФ порядка производства по делу об административном правонарушении, имеющих существенный характер, не выявлено, то оснований для вывода о несоответствии оспариваемого постановления административного органа требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов у суда не имелось, нарушение оспариваемым постановлением прав и законных интересов заявителя не подтверждено.

Согласно пунктам 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Доказательств того, что совершённое заявителем правонарушение не создало существенной угрозы охраняемым законом общественным отношениям в материалы административного дела не представлено.

Заявитель при отсутствии объективных, чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств не принял зависящие от него исчерпывающие меры для соблюдения требований закона.

Установленные по делу обстоятельства свидетельствуют об отсутствии со стороны заявителя надлежащего контроля за соблюдением исполнения соответствующих публично-правовых обязанностей.

Допущенное обществом правонарушение препятствует учету валютных операций и, как следствие, проведению уполномоченным органом надзора за их осуществлением с целью предотвращения неконтролируемого оттока капитала за рубеж, противодействия незаконным и сомнительным финансовым операциям. Тем самым выявленное правонарушение несет существенную угрозу охраняемым общественным отношениям.

Исключительных оснований для признания правонарушения малозначительным на основании статьи 2.9 КоАП РФ, также как и оснований применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ в рассматриваемом случае не имеется.

Частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ предусмотрено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В соответствии с частью 1 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение - мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.

В части 2 указанной статьи предусмотрено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Следовательно, предупреждение может быть применено только за правонарушение, характеризуемое совокупностью следующих условий: совершено впервые и не привело к причинению вреда или возникновению угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, причинению имущественного ущерба.

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ и актами органов валютного регулирования положений и требований позволяется достигнуть единства внешней и внутренней валютной политики государства, а также приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования.

Как указывалось выше, нарушения валютного законодательства РФ считаются наиболее общественно опасными, поскольку это следует из установленного законодателем повышенного размера штрафа за правонарушения в названной сфере, а также более продолжительного срока давности привлечения к административной ответственности за их совершение.

В данном случае вменяемое правонарушение само по себе содержит угрозу интересам государства в сфере валютного законодательства.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в том, что бесконтрольный вывод средств приводит к сокращению золотовалютных резервов, резким колебаниям курса валюты Российской Федерации.

Совершенное обществом правонарушение посягает на охраняемые законом отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводит к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж.

Таким образом, исходя из характера и степени общественной опасности допущенного правонарушения, не имеется оснований для изменения наказания, назначенного административным органом, на предупреждение.

Административный штраф в рассматриваемом случае применен инспекцией менее минимального размера санкции, установленной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Кроме того Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлениях от 15.07.1999 №11-П, от 11.03.1998 №8-П и от 12.05.1998 №14- П отметил, что санкции должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации требованиям справедливости и соразмерности.

Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, компенсационного характера применяемых санкций, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств.

В силу ч. 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 167 -170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд (г. Томск).

Решение может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа (г. Тюмень) при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи.

Судья Е.А. Нахимович