Приговор № 1-407/2017 от 30 июля 2017 г. по делу № 1-407/2017

Дело №


П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Домодедово 31 июля 2017 года

Судья Домодедовского городского суда Московской области Макаров В.В.,

с участием:

- государственного обвинителя - помощника Домодедовского городского прокурора Мочалова А.А.,

- подсудимого - ФИО1,

- защитника - адвоката адвокатской палаты МОКА «Деловой фарватер» -ФИО2,

- при секретаре - Васильевой Д.П.,

- рассмотрев в открытом судебном заседании с применением особого порядка принятия судебного решения уголовное дело № 1-407/2017 в отношении:

- ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, холостого, на иждивении никого не имеющего, работающего в ООО «<данные изъяты>» в должности директора, ООО «<данные изъяты><данные изъяты>» в должности генерального директора, военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «АЛЬДО-Индастри» ИНН <***> КПП 500901001, имеющее юридический адрес: <адрес>, состоит с ДД.ММ.ГГГГ на учете в ИФНС России по городу Домодедово, расположенной по адресу: <адрес>.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся генеральным директором ООО «АЛЬДО-Индастри», в соответствии со ст. 6 Федерального закона №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), и ст. 23 ч.1 п. 4 Налогового Кодекса (НК) РФ от ДД.ММ.ГГГГ №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений), лицом ответственным: за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за подписание бухгалтерской и налоговой отчетности организации, за обеспечение полной и своевременной уплаты налогов.

Фактически в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «АЛЬДО-Индастри» осуществляло производство мебели.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являясь учредителем и генеральным директором ООО «АЛЬДО-Индастри», имея умысел на уклонение от уплаты налогов, достоверно зная требования ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 8, 23, 44, 45, 57, 58 Налогового Кодекса РФ, а также то, что своими действиями он причинят вред государству, выраженный в не поступлении в бюджет налогов, осознавая, что ООО «АЛЬДО-Индастри»» в указанный выше период в нарушении статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации не предоставило в установленный налоговым законодательством срок копии документов, запрашиваемых по требованию о предоставлении документов № от ДД.ММ.ГГГГ, необходимых для проведения выездной налоговой проверки. В том числе не были предоставлены документы, подтверждающие принятие НДС к вычету, исчисленные в налоговых декларациях ООО «АЛЬДО-Индастри» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.п. 1 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе применить налоговый вычет по НДС, предъявленный ему при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемый для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающий фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6 - 8 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

В результате проведенной судебной бухгалтерской экспертизы на основании документов, предоставленных поставщиками товаров, работ и услуг ООО «АЛЬДО-Индастри»:

В осуществление своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС ФИО1 из корыстных побуждений указывал в налоговых декларациях за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в дальнейшем удостоверял своей подписью, недостоверные данные сумм вычетов по НДС, на которое Общество не имело право в соответствии со ст.ст. 171,172 НК РФ.

В результате вышеуказанных противоправных действий ФИО1 в налоговые декларации ООО «АЛЬДО-Индастри» за периоды 1,2,3,4 кварталы 2009, 1,2,3,4 кварталы 2010, 1,2,3,4 кварталы 2011 г.г. были включены заведомо ложные сведения, повлекшие за собой занижение суммы налога исчисленного к уплате в размере 163 209 969, 11 рублей.

Указанные налоговые декларации, в установленные законом сроки представлялись ООО «АЛЬДО-Индастри» в ИФНС России по <адрес>. Вследствие чего, согласно заключения эксперта №э, в нарушение ч. 3 ст. 171, ч. 9 ст. 172, 173 главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ, ООО «АЛЬДО-Индастри» не исчислило налог на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2009 года - 15 403 202,75 руб., за 2 квартал 2009 года - 12 968 674,49 руб., за 3 квартал 2009 года - 15 407 639,30 руб., за 4 квартал 2009 года - 19 834 623, 40 руб., за 1 квартал 2010 года - 13 468 490,95 руб., за 2 квартал 2010 года - 10 879 942,84 руб., за 3 квартал 2010 года - 17 347 588,34 руб., за 4 квартал 2010 года - 11 044 232, 92 руб., за 1 квартал 2011 года - 8 261 779,72 руб., за 2 квартал 2011 года - 10 267 689,07 руб., за 3 квартал 2011 года - 14 092 864,56 руб., за 4 квартал 2011 года - 14 233 240, 76 руб., всего на общую сумму за период с 2009 - 2011 г.г. в размере 163 209 969,11 рублей.

Таким образом, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных нормативных актов, ФИО1, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, умышленно, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организации ООО «АЛЬДО-Индастри» заведомо ложных сведений, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет на общую сумму 163 209 969,11 руб, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 свою вину в совершении инкриминированного ему преступления признал полностью, раскаялся в содеянном, подтвердил фактически установленные обстоятельства по делу, а также и то, что не оспаривает ни одного из доказательств, изложенных в обвинительном заключении. Заявил, что согласен с рассмотрением уголовного дела в особом порядке. Это решение принято им добровольно, после консультации с адвокатом и совместно с адвокатом. Он осознают последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства. Защитник подсудимого, государственный обвинитель также заявили о своем согласии в применении особого порядка принятия судебного решения по данному уголовному делу.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Согласно ч. 4 ст. 15 УК РФ ФИО1 совершил тяжкое преступление.

При назначении подсудимому вида и размера наказания, суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает его личность, характер и степень общественной опасности содеянного, совокупность обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Переходя к характеристике личности подсудимого ФИО1, суд учитывает, что ФИО1 на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства характеризуется формально, впервые совершил тяжкое преступление, вину в котором признает полностью, в содеянном раскаивается.

В соответствии со ст. 61 УК РФ в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, суд учитывает полное признание им своей вины в инкриминируемом ему преступлении, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

По делу Домодедовским городским прокурором заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице Министерства финансов РФ денежной суммы в размере причиненного ущерба на сумму 163 209 969 руб. 11 коп.

Заявленный гражданский иск подлежит удовлетворению в полном объеме, Гражданский иск заявлен в объеме предъявленного обвинения, с которым подсудимый согласился полностью, а также суду представлены документы обосновывающие заявленный иск.

Исходя из приведенного, личности виновного, конкретных обстоятельств и тяжести содеянного, учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, руководствуясь принципами законности и справедливости, с учетом положений ч. 5 ст. 62 УК РФ, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимому наказания в виде лишения свободы, условно, с применением ст. 73 УК РФ, так как находит возможным его исправление без изоляции от общества.

Оснований для применения положений ч. 6 ст. 15, ст. 64 УК РФ не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 2 лет лишения свободы без назначения дополнительных видов наказания.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с установлением испытательного срока на 2 года.

В соответствии с п. 9 и п. 12 Постановления Государственной Думы «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» ФИО1 освободить от назначенного наказания со снятием судимости.

Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Взыскать с ФИО1 в счет возмещения материального ущерба в пользу Российской Федерации в лице Министерства финансов РФ денежные средства в сумме 163 209 969 (сто шестьдесят три миллиона двести девять тысяч девятьсот шестьдесят девять) рублей 11 коп.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:

- бухгалтерские документы, указанные в постановлении о признании и приобщении к делу вещественных доказательств от ДД.ММ.ГГГГ - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по <адрес> после вступления приговора в законную силу возвратить в ООО «АЛЬДО-Индастри», как законному владельцу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий ______________________