Приговор № 1-131/2019 1-19/2020 от 28 февраля 2020 г. по делу № 1-131/2019

№


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

28 февраля 2020 года г. <адрес>

Зольский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе:

председательствующего судьи Батхиев Н.К.,

при секретаре судебного заседания Кардановой М.В.,

с участием государственного обвинителя Багова А.Ф.,

подсудимой ФИО1,

её защитника - адвоката Дзамыхова С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, родившейся в <адрес> КБАССР, зарегистрированной и проживающей по адресу: КБР, <адрес>, с.<адрес>, гр. РФ, <данные изъяты>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ФИО1 совершила преступление против экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь на основании своего приказа № от ДД.ММ.ГГГГ с указанной даты генеральным директором общества с ограниченной ответственностью (ООО) «Марс-Алко» (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, состоящего на налоговом учете за основным государственным регистрационным номером № в Межрайонной инспекции ФНС России № по Кабардино- Балкарской Республике, расположенной по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, будучи в соответствии со ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», лицом, ответственным за осуществляемую обществом финансово-хозяйственную деятельность, организацию бухгалтерского учета и отчетности, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов в государственный бюджет, в порядке и размерах, определяемых законодательством РФ, и обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23 и 45 Налогового кодекса (НК) РФ платить законно установленные налоги и сборы в бюджет, в 2018 году умышленно сокрыла денежные средства возглавляемого ею общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, в результате осуществляемой коммерческой деятельности и неуплаты налогов в ДД.ММ.ГГГГ года у ООО «Марс-Алко» образовалась недоимка по акцизам на вина в размере № руб. (без учета пени и штрафов), в связи с чем МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике в соответствии со ст. 69 НК РФ направила ООО «Марс-Алко» требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате акциза на вино на сумму № руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое получено руководителем данного общества ФИО1

В связи с неисполнением (частичным неисполнением) руководителем ООО «Марс-Алко» ФИО1 в срок до ДД.ММ.ГГГГ требования № от ДД.ММ.ГГГГ, МР ИФНС России № по Кабардино-Балкарской Республике с целью обеспечения исполнения обязанности общества по уплате налога в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст.46 НК РФ вынесла решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании акциза на вино на сумму № № руб. и в тот же день выставила по расчетному счету ООО «Марс-Алко» в ООО Банк «Нальчик» № инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на бесспорное списание денежных средств в счет погашения задолженности по акцизу на вино на сумму № руб.

ФИО1, достоверно зная о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам, сознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «Марс-Алко» они в соответствии с выставленному инкассовому поручению будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам, в целях умышленного создания видимости отсутствия денежных средств на расчетном счете возглавляемого ею общества и тем самым воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, умышленно, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде невозможности взыскания налоговым органом недоимки, и желая их наступления, имея реальную финансовую возможность частично погасить задолженность возглавляемого ею общества по акцизу на вино на сумму 9 236 299, 99 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в здании ООО «Марс-Алко», расположенном по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>, направила контрагенту ООО «Мирагрупп», с руководителем которого ею ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор № поставки алкогольной продукции, собственноручно подписанные распорядительные письма с просьбой перечислять денежные средства в счет стоимости товаров (работ, услуг) на расчетные счета поставщиков ООО «Марс-Алко» - ООО «Концерн-ЗЭТ», ООО «Тамерлан», ООО «Альянс-БК».

Так, ООО «Мирагрупп» в счет взаиморасчетов с ООО «Марс-Алко» перечислило согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Концерн-ЗЭТ» № в филиале СКРУ ПАО «МИНБАНК» <адрес> денежные средства в размере № руб.; согласно письму № от по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Альянс-БК» № в Кабардино-Балкарский РФ АО «Россельхозбанк» <адрес> денежные средства в размере 500 000 руб.; согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Тамерлан» № в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк» <адрес> денежные средства в размере 1 500 000 руб.; согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от на расчетный счет ООО «Тамерлан» № в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк» <адрес> денежные средства в размере № руб., всего на общую сумму №.

Таким образом, ФИО1, имея реальную финансовую возможность частично исполнить обязательства ООО «Марс-Алко» перед бюджетной системой Российской Федерации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 46 НК РФ, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем проведения финансово-хозяйственных операций, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию, сокрыла денежные средства общества в сумме № руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по акцизу на вино на сумму № руб., что является крупным размером.

Своими умышленными действиями ФИО1 совершила умышленное преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по признакам: сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В судебном заседании подсудимая ФИО1 вину в предъявленном обвинении признала полностью и заявила ходатайство, поддержанное защитником о применении особого порядка принятия судебного решения. Государственный обвинитель не возражал против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд применил данный порядок принятия судебного решения, поскольку установлено, что ходатайство заявлено ФИО1 добровольно, после проведения консультаций с защитником. Наказание за преступление, в котором обвиняется подсудимый, не превышает десяти лет лишения свободы, при этом она осознает последствия заявленного ходатайства и пределы обжалования приговора, предусмотренные ст.317 УПК РФ.

Действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 УК РФ - по признакам: сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Обвинение обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами. Подсудимая ФИО1 понимает существо обвинения и соглашается с ним в полном объеме.

При назначении ФИО1 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, её личность, обстоятельства смягчающие наказание, влияние наказания на её исправление и на условия жизни её семьи.

По месту жительства ФИО1 характеризуется положительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, ранее не судима.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, суд учитывает - признание вины подсудимой и раскаяние в содеянном, положительную характеристику по месту жительства.

Отягчающих наказание обстоятельств предусмотренных ст. 63 УК РФ по делу не имеется.

Исключительных обстоятельств, которые могут явиться основанием для применения при назначении наказания подсудимым правил статьи 64 УК РФ, судом не усматривается. Оснований для изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

На основании вышеизложенного, а также с учетом всех обстоятельств по делу в их совокупности, суд полагает, что исправление подсудимой возможно без реального отбывания наказания, с применением ст. 73 УК РФ, и не находит оснований для применения дополнительного наказания.

Заместителем прокурора КБР ДД.ММ.ГГГГ заявлен гражданский иск на сумму причиненного материального ущерба бюджету РФ в размере №.

ФИО1 признала гражданский иск в полном объеме.

С учетом положений ст. 1064 ГК РФ считает возможным удовлетворить гражданский иск.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает с соответствии с ч. 3 ст. 81, п. 2 ч. 1 ст. 309 УПК РФ

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ей наказание в виде лишения свободы на №.

В силу ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный №.

Обязать ФИО1 не менять постоянное место жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного.

Контроль за исполнением наказания, назначенного ФИО1 возложить на Баксанский МФ ФКУ УИИ УФСИН России по КБР.

На основании п. 4 ст. 311 УПК РФ меру пресечения, избранную ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск удовлетворить. Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Российской Федерации в возмещение ущерба 3 500 000 рублей.

Вещественные доказательства:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в течение 10 суток с момента его провозглашения в Верховный Суд Кабардино-Балкарской Республики через суд, постановивший приговор.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Настоящий приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 389.15 УПК РФ.

Председательствующий Н.К. Батхиев

Копия верна: Н.К. Батхиев