Приговор № 1-181/2018 1-19/2019 от 10 ноября 2019 г. по делу № 1-181/2018

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

11 ноября 2019 года г.Самара

Самарский районный суд г.Самара в составе:

Председательствующего судьи Давыдовой А.А.

С участием государственного обвинителя Семенихиной М.А.,

Представителя потерпевшего ИФНС России по Советскому району г.Самара ФИО13 Н.В.,

Подсудимых ФИО10, ФИО18

Защитника в лице адвоката Шейдаева В.С., представившего ордер № от 24.01.2019 года и удостоверение № от 28.12.2015 г.

при секретаре: Рудаковой Д.С., Масловой Е.В., Белозеровой А.М., Лапицкой Е.С., Кузьминовой Л.В., Ушкове Д.Д.

рассмотрев открытом судебном заседании материалы уголовного дела № 1-19/2019 в отношении:

ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной и проживающей по адресу: г. <адрес> гражданки Российской Федерации, со средним специальным образованием, замужем, директор ООО «Альманах», не военнообязанной, не судимой,

обвиняемой по ч.3 ст. 159; ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ

ФИО18, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу <адрес> проживающей по адресу: <адрес>, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, замужем, имеющей на иждивении 1 малолетнюю дочь ФИО30, ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающей индивидуальным предпринимателем ИП ФИО18, не военнообязанной, не судимой

обвиняемой по ч.3 ст. 159; ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ

У С Т А Н О В И Л:

ФИО10 и ФИО18 не ранее мая 2013 года более точное время не установлено, заведомо зная о том, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации (далее РФ) при приобретении товара, где в стоимость приобретаемого товара включается сумма налога на добавленную стоимость (далее НДС), при подтверждении факта приобретения и уплаты продавцу стоимости товара с включенной туда суммой НДС, государство возвращает в распоряжение покупателя - юридического лица, сумму уплаченного налога, преследуя корыстную цель незаконного обогащения за счет хищения денежных средств из федерального бюджета РФ, а также зная, что налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет данных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, установленных упомянутой статьей, и при наличии соответствующих первичных документов, и при соблюдении указанных требований Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе претендовать на получение налогового вычета при исчислении НДС, имея корыстные намерения, направленные на противоправное безвозмездное изъятие путем обмана из федерального бюджета Российской Федерации и обращение в свою пользу денежных средств, вступили в предварительный преступный сговор между собой. Действуя единым преступным умыслом, направленным на незаконное обогащение за счет хищения путем обмана денежных средств из бюджета РФ, с целью достижения желаемого преступного результата ФИО10 и ФИО18 разработали следующую схему мошенничества: подготовить пакет документов, включающий налоговую декларацию по НДС, которые необходимы для подтверждения налогового вычета на уплаченный продавцом в бюджет при реализации товаров, налог, создать видимость обоснованности и реальности финансово-хозяйственных операций и незаконно возместить из бюджета Российской Федерации сумму НДС.

Так, ФИО10, являясь на основании решения № 1 от 07.05.2013 учредителем и директором Общества с ограниченной ответственностью «Альманах» (далее по тексту ООО «Альманах»), зарегистрированного по адресу: г. Самара, Советский район, ул. Ивана Булкина, д. 84, офис 2, состоящего на налоговом учете с 16.05.2013 в Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Самары, имеющего ИНН <***> ОГРН <***> КПП 631801001, основными видами деятельности которого является: оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами, выполняя в соответствии с Уставом, утвержденным решением № 1 Единственного учредителя ООО «Альманах» ФИО10 07.05.2013 полномочия в том числе: без доверенности действовать от имени Общества; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; совершать от имени Общества любые юридически значимые действия, представлять Общество во всех организациях, органах и учреждениях без доверенности; открывать счета в банках, организовать и обеспечивать бухгалтерскую и статистическую отчетность и нести ответственность за ее добросовестность; издавать приказы, распоряжения и другие виды актов и др., таким образом являлась лицом выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, согласно отведенной ей роли по ранее разработанному совместному преступному плану, используя свое служебное положение, должна была: зарегистрировать на себя ООО «Альманах» и принять как директор указанного общества непосредственное участие в изготовлении и подписании необходимых фиктивных бухгалтерских, налоговых и банковских документах о поставке в Респ. Туркменистан автозапчастей, приобретенных у мнимой организации; открыть для ООО «Альманах» в ОАО «ОТП Банк» г. Самара расчетный счет для осуществления необходимых перечислений денежных средств по фиктивным документам купли-продажи; привлекать к участию в подписании вышеуказанных фиктивных документов соответствующие организации и лиц, с целью осуществления преступного умысла в группе лиц; выписать доверенность ФИО18 на представление интересов ООО «Альманах»; подписать налоговую декларацию с незаконным требованием о возмещении НДС и соответствующий пакет документов, а также иные документы, затребованные налоговыми инспекциями в рамках проведения камеральной налоговой проверки, дать налоговым сотрудникам ложные пояснения по поводу наличия у ООО «Альманах» права на возмещение НДС по предоставленным ей документам.

ФИО18, являясь с 17.03.2010 Индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным в Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Самары ИНН <***>, основным видом деятельности которого является: деятельность в области права и бухгалтерского учета, тем самым обладая познаниями в сфере бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности, а также имея выписанные ФИО10 доверенностей: № от 09.06.2013; № от 09.01.2014 № от 10.06.2013 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России,, Фондом социального страхования РФ и Пенсионным фондом РФ, (далее по тексту ФСС РФ, ПФР ), согласно которым: директор ООО «Альманах» ФИО10, действующая на основании устава предоставляет бухгалтеру-консультанту ФИО18 следующие права: представлять интересы ООО «Альманах» в налоговых органах, ФСС РФ, ПФР по всем вопросам, связанным с данным поручением; представлять в ИФНС, ФСС и ПФР отчетность, декларации ООО «Альманах»; получать и передавать документы; вести переписку во исполнение данного поручения; расписываться и совершать иные законные действия, связанные с выполнением данного поручения, подписывать налоговую декларацию и другую отчетность; представлять налоговую декларацию и другую отчетность; получать документы в инспекции ФНС России; вносить изменения в документы налоговой отчетности; подписывать документы по постановке и снятия с учета; предоставлять документы по постановке и снятию с учета; получать в инспекции ФНС России документы по постановке и снятию с учета, кроме свидетельства; подписывать документы по учету банковских счетов; представлять документы по учету банковских счетов; представлять документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации учета по обособленным подразделениям; получать в инспекции ФНС России документы по применению специальных налоговых режимов и консолидации учета по обособленным подразделениям; подписывать документы по консолидации учета по обособленным подразделениям; представлять заявления и запросы на проведение сверки расчетов с бюджетом, получению справок о состоянии расчетов с бюджетом; получать в инспекции ФНС России акты сверок и справки о состоянии расчетов с бюджетом; подписывать акт сверки с бюджетом; подписывать акт и решение налоговой проверки. А так же доверенность б/н от 26.07.2013, согласно которой она уполномочивает ФИО32 передавать и получать в ОАО «ОТП Банк» документы, в том числе выписки по счетам, расчетные документы, заявления, запросы, письма и документы валютного контроля, удостоверять копии предоставляемых документов, а также подтверждать действительность передаваемых копий документов; вести переговоры, передавать, получать и подписывать документы, необходимые для открытия счетов (связанные с открытием счетов) в ОАО «ОТП Банк».

Таким образом, ФИО18, согласно отведенной ей роли по ранее разработанному преступному плану с ФИО10, должна была: привлечь мнимую организацию поставщика автомобильных запасных частей для покупателя ООО «Альманах» по несоответствующей действительности сделке; изготовить и передать на подпись ФИО10 необходимые фиктивные бухгалтерские, налоговые и банковские документы о поставке в Рес. Туркменистан автозапчастей, приобретенных якобы у мнимой организации поставщика; организовать подложный документооборот необходимых бухгалтерских, налоговых и банковских документов, создавая видимость товарооборота между ООО «Альманах» и мнимой организацией поставщиком, изготовить и передать на подпись ФИО10, после чего предоставить в налоговый орган налоговую декларацию с незаконным требованием о возмещении НДС и соответствующий пакет документов, а также иные документы, затребованные налоговыми инспекциями в рамках проведения камеральной налоговой проверки, привлекать к участию в подписании вышеуказанных фиктивных документов соответствующие организации и лиц, дать налоговым сотрудникам ложные пояснения по поводу наличия у ООО «Альманах» права на возмещение НДС по предоставленным им документам, с целью введения в заблуждение сотрудников налоговой инспекции при проведении камеральной налоговой проверки.

Так, ФИО10 и ФИО18 совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Так, ФИО18, выполняя отведенную ей вышеописанную преступную роль в совместном преступном сговоре с ФИО10, в период с мая 2013 по 06.05.2014, более точное время не установлено, приискала организацию, фактически не осуществляющую финансово-хозяйственную деятельность, имеющую признаки анонимности, не обладающее фактической самостоятельностью - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» ИНН <***> КПП 632401001, зарегистрированное по адресу: Самарская область, г. Тольятти, Центральный район, ул. Карла Маркса, д. 72, офис 45, в целях создания фиктивного, не соответствующего действительности документооборота между данной организацией и ООО «Альманах», и дальнейшей реализации совместных преступных намерений по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ в качестве возмещения НДС ООО «Альманах».

При этом ФИО10 и ФИО18 заведомо знали и осознавали, что контрагент ООО «Альманах» - ООО «ИнтерТранс» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет и в связи с этим продать товар, сведения о котором отражены в счетах-фактурах у ООО «Альманах», возможности не имело.

Продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с мая 2013 по 06.05.2014, точное время не установлено, ФИО18, действуя согласованно с ФИО10, являющейся директором ООО «Альманах», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, достоверно зная, что автозапчасти, приобретенные ФИО14 М.А., неосведомленным об их преступных намерениях, на рынке «Ставр» по адресу: г. Тольятти, Центральный район, ул. Новозаводская, 2 «б», для продажи гражданам Туркменистана куплены у ИП и частных лиц, данные сделки не облагаются НДС и не дают право ООО «Альманах» на возмещение НДС из бюджета РФ, совместно при неустановленных обстоятельствах, изготовили несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс», а именно: книгу покупок ООО «Альманах» за период с 01.10.2013 по 31.12.2013 согласно которой ООО «Альманах» приобрело у ООО «ИнтерТранс» товары на общую сумму 7 057 548 рублей 13 копеек, в том числе и НДС на сумму 1 076 575 рублей 13 копеек; договор № № на поставку товара от 18.09.2013 заключенный якобы между ООО «ИнтерТранс» в лице директора ФИО15 Д.В., в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 25.11.2013, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 1 949 992 рубля 02 копейки, в том числе НДС – 297 456 рублей 41 копейка; а также товарную накладную № от 25.11.2013 на этот же товар; счет-фактуру № от 24.12.2013, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 1 102 067 рублей 58 копеек в том числе НДС – 168 112 рублей 00 копеек; а также товарную накладную № от 24.12.2013 на этот же товар; счет-фактуру № от 25.12.2013, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 1 327 068 рублей 08 копеек в том числе НДС – 202 434 рублей 11 копеек; а также товарную накладную № от 27.12.2013 на этот же товар; счет-фактуру № от 31.12.2013, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 678 420 рублей 45 копеек в том числе НДС – 408 572 рубля 61 копейка; а также товарную накладную № от 31.12.2013 на этот же товар, в которых, согласно заключению эксперта № от 28.01.2018 рукописные записи от имени ФИО15 выполнены не ФИО15 а ФИО10.

ФИО18 действуя в группе совместно и согласованно с ФИО10, реализуя преступный умысел группы, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, из корыстной заинтересованности, в период с 01.10.2013 по 06.05.2014, более точная дата не установлена, путем обмана, согласно отведенной ей преступной роли, на основании изготовленного ими вышеуказанного фиктивного пакета документов о не имеющих в действительности сделках по купле – продаже автомобильных запасных частей, составила налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 4 квартал 2013 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 1076575; в раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в строку «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» внесла значение 1076575. Также ФИО18 составила заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары исх. № от 04.02.2014 согласно которому, ООО «Альманах», в лице директора ФИО10, просит возместить полностью сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению в декларации Форма КНД 1151001 за 4 квартал 2013 года от 20.01.2014, в размере 1 076 575 рублей 00 копеек и перечислить ее по реквизитам ООО «Альманах» на расчетный счет №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк», и достоверно зная, что в налоговую декларацию и заявление включены заведомо ложные сведения, передала данные документы на подпись ФИО10

ФИО36, используя свое служебное положение, действуя в группе совместно и согласованно с ФИО18, реализуя преступный умысел группы, направленный на незаконное завладение денежными средствами, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что в налоговую декларацию за 4 квартал 2013 года, и заявлении о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению исх. № от 04.02.2014 включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», подписала данную декларацию и заявление исх. № от 04.02.2014.

20.01.2014, более точное время не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы совместно с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 09.01.2014 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России, предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары по адресу: г. Самара, Советский район, Брусчатый переулок, д. 38, налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 4 квартал 2013 года. В результате чего, ООО «Альманах», при исчислении НДС за период с 01 октября 2013 года по 31 декабря 2013 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации налог на добавленную стоимость, отраженный в бухгалтерских документах ООО «Альманах», как оплаченный ООО «ИнтерТранс» за приобретение товаров – автомобильные запасные части в общей сумме 1 076 575 рублей 00 копеек.

На основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10 вышеуказанной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 4 квартал 2013 года главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 1 ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО37 в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ в период времени с 20.01.2014 по 21.04.2014 проводилась камеральная налоговая проверка общества, по вопросу обоснованности применения налоговых вычетов. 24.01.2014 в рамках проведения камеральной налоговой проверки налоговым инспектором в адрес ООО «Альманах» было направлено требование № о предоставлении документов (информации), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах».

04.02.2014, более точное время не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10 из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 09.01.2014 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России, предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары заявление о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению исх. № от 04.02.2014 и ранее изготовленный несоответствующий действительности вышеописанный пакет документов (книгу – покупок, товарные накладные счета-фактуры), свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс».

30.04.2014 в результате проведенной камеральной налоговой ООО «Альманах», ИНН <***> КПП 631801001, а также на основании первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за 4 квартал 2013 года и документов, представленных на основании статьи 165 Налогового Кодекса РФ принято решение № от 30.04.2014 о возмещении частичной суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.

В результате чего на основании данного решения, а также согласно заявления о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению исх. № от 04.02.2014, в которое были включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», 06.05.2014 на расчетный счет ООО «Альманах» №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк» расположенном по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Авроры, д. 150/1, с федерального счета УФК по Самарской области (ИФНС России по Советскому району г. Самары) № <адрес>, открытого в Отделении по Самарской области Волго-Вятского Главного управления Центрального Банка РФ, расположенного по адресу: г. Самара, Самарский район, ул. Куйбышева, д. 112 поступили денежные средства в размере 258 616 рублей. Полученными денежными средствами ФИО10 и ФИО18 распорядились по своему усмотрению.

Своими умышленными действиями ФИО10 и ФИО18 причинили федеральному бюджету РФ в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары материальный ущерб в крупном размере на общую сумму 258 616 рублей 00 копеек.

Они же, ФИО10 и ФИО18 совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, то тесть преступление, предусмотренное ч.4 ст. 159 УК РФ

Так, после совершения вышеуказанного преступления, с наступлением нового квартала (отчетного налогового периода), у ФИО10 и ФИО18 вновь возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств аналогичным способом.

ФИО18, выполняя отведенную ей вышеописанную преступную роль в совместном преступном сговоре с ФИО10, в период с мая 2013 по 28.07.2014, более точное время не установлено, приискала организацию, фактически не осуществляющую финансово-хозяйственную деятельность, имеющую признаки анонимности, не обладающее фактической самостоятельностью - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» ИНН <***> КПП 632401001, зарегистрированное по адресу: Самарская область, г. Тольятти, Центральный район, ул. Карла Маркса, д. 72, офис 45, в целях создания фиктивного, не соответствующего действительности документооборота между данной организацией и ООО «Альманах», и дальнейшей реализации совместных преступных намерений по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ в качестве возмещения НДС ООО «Альманах». При этом ФИО10 и ФИО18 заведомо знали и осознавали, что контрагент ООО «Альманах» - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет и в связи с этим продать товар, сведения о котором отражены в счетах-фактурах у ООО «Альманах», возможности не имело.

Продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с мая 2013 по 28.07.2014 точное время не установлено, ФИО18, действуя согласованно с ФИО10, являющейся директором ООО «Альманах», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, достоверно зная, что автозапчасти, приобретенные ФИО14 неосведомленным об их преступных намерениях, на рынке «Ставр» по адресу: г. Тольятти, Центральный район, ул. Новозаводская, 2 «б», для продажи гражданам Туркменистана куплены у ИП и частных лиц, данные сделки не облагаются НДС и не дают право ООО «Альманах» на возмещение НДС из бюджета РФ, совместно при неустановленных обстоятельствах, изготовили несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс», а именно: книгу покупок ООО «Альманах» за период с 01.01.2014 по 31.03.2014 согласно которой ООО «Альманах» приобрело у ООО «ИнтерТранс» товары на общую сумму 7 855 430 рублей 10 копеек, в том числе и НДС на сумму 1 198 285 рублей 94 копейки; договор № на поставку товара от 18.09.2013 заключенный якобы между ООО «ИнтерТранс» в лице директора ФИО15 в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 11.03.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 747 873 рублей 99 копеек в том числе, НДС – 419 167 рублей 22 копейки; а также товарную накладную № от 11.03.2014 на этот же товар, в которых согласно заключению эксперта № от 28.01.2018 рукописные записи от имени ФИО15 выполнены не ФИО15 а ФИО10.

ФИО18, реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя совместно и согласованно с ФИО10, из корыстной заинтересованности, в период с 01.01.2014 по 28.07.2014, более точная дата не установлена, действуя путем обмана, согласно отведенной ей преступной роли, на основании изготовленного ими вышеуказанного фиктивного пакета документов о не имеющих в действительности сделках по купле – продаже автомобильных запасных частей, составила налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2014 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 1198286; в раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в строку «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» внесла значение 1198286. Также ФИО18 составила заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары исх. № от 17.04.2014 согласно которому ООО «Альманах», в лице директора ФИО10, просит возместить полностью сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению в декларации Форма КНД 1151001 за 1 квартал 2014 года от 17.04.2014, в размере 1 198 286 рублей 00 копеек и перечислить ее по реквизитам ООО «Альманах» на расчетный счет № №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк», и достоверно зная, что в налоговую декларацию и заявление включены заведомо ложные сведения, передала данные документы на подпись ФИО10

ФИО36 реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО18, действуя совместно и согласовано, используюя свое служебное положение, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что в налоговую декларацию за 1 квартал 2014 года, и заявлении о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению исх. № от 17.04.2014 включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», подписала данную декларацию и заявление исх. № от 17.04.2014, что подтверждается заключением эксперта № от 28.01.2018.

17.04.2014, более точное время не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы совместно с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10 из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 09.01.2014 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России, предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2014 года; заявление о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению исх. № от 17.04.2014 и ранее изготовленный вышеописанный несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс», указав в сопроводительном письме исх. № от 17.04.2014 к предоставленным документам, о том, что «остальные документы, необходимые для подтверждения НДС по ставке 0% при экспорте товаров, во избежание дублирования документов представлены ранее вместе с описью от ООО «Альманах» от 04.02.2014».

В результате чего, ООО «Альманах», при исчислении НДС за период с 01 января 2014 года по 31 марта 2014 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации налог на добавленную стоимость, отраженный в бухгалтерских документах ООО «Альманах», как оплаченный ООО «ИнтерТранс» за приобретение товаров – автомобильные запасные части в общей сумме 1 198 286 рублей 00 копеек.

На основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10 вышеуказанной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2014 года в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ в период времени с 17.04.2014 по 17.07.2014 проводилась камеральная налоговая проверка общества, в результате которой налоговым инспектором ФИО37 неосведомленной о преступных намерениях ФИО10 и ФИО18, введенной последними в заблуждение относительно своих истинных преступных намерениях, была составлена докладная записка с предложением принять решение о возмещении полностью О «Альманах» суммы НДС, заявленной к возмещению в размере 1 198 286 рублей».

После чего, на основании первичной налоговой декларации по НДС, представленной за 1 квартал 2014 года и документов, представленных на основании статьи 165 Налогового Кодекса РФ принято решение № от 24.07.2014 о возмещении полностью суммы налога на НДС, заявленной к возмещению ООО«Альманах» в сумме 1 198 286 рублей.

В результате чего на основании данного решения, а также согласно заявления о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению исх. № от 17.04.2014, в которое были включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», 28.07.2014 на расчетный счет ООО «Альманах» № №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк» расположенном по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Авроры, д. 150/1, с федерального счета УФК по Самарской области (ИФНС России по Советскому району г. Самары) № №, открытого в Отделении по Самарской области Волго-Вятского Главного управления Центрального Банка РФ, расположенного по адресу: г. Самара, Самарский район, ул. Куйбышева, д. 112 поступили денежные средства в размере 1 198 286 рублей. Полученными денежными средствами ФИО10 и ФИО18 распорядились по своему усмотрению.

Своими умышленными действиями ФИО10 и ФИО18 причинили федеральному бюджету РФ в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 1 198 286 рублей 00 копеек.

Они же, ФИО10 и ФИО18 совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Так, после совершения вышеуказанного преступления, с наступлением нового квартала (отчетного налогового периода), у ФИО10 и ФИО18 вновь возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств аналогичным способом.

ФИО18, выполняя отведенную ей вышеописанную преступную роль в совместном преступном сговоре с ФИО10, в период с мая 2013 по 24.07.2014, более точное время следствием не установлено, приискала организацию, фактически не осуществляющую финансово-хозяйственную деятельность, имеющую признаки анонимности, не обладающее фактической самостоятельностью - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» ИНН <***> КПП 632401001, зарегистрированное по адресу: Самарская область, г. Тольятти, Центральный район, ул. Карла Маркса, д. 72, офис 45, в целях создания фиктивного, не соответствующего действительности документооборота между данной организацией и ООО «Альманах», и дальнейшей реализации совместных преступных намерений по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ в качестве возмещения НДС ООО «Альманах». При этом ФИО10 и ФИО18 заведомо знали и осознавали, что контрагент ООО «Альманах» - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет и в связи с этим продать товар, сведения о котором отражены в счетах-фактурах у ООО «Альманах», возможности не имело.

Продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с мая 2013 по 24.07.2015, точное время не установлено, ФИО18, действуя согласованно с ФИО10, являющейся директором ООО «Альманах», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, достоверно зная, что автозапчасти, приобретенные ФИО14 неосведомленным об их преступных намерениях, на рынке «Ставр» по адресу: г. Тольятти, Центральный район, ул. Новозаводская, д. 2 «б», для продажи гражданам Туркменистана куплены у ИП и частных лиц, данные сделки не облагаются НДС и не дают право ООО «Альманах» на возмещение НДС из бюджета РФ, совместно при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовили несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс», а именно: книгу покупок ООО «Альманах» за период с 01.04.2014 по 30.06.2014 согласно которой ООО «Альманах» приобрело у ООО «ИнтерТранс» товары на общую сумму 11 006 754 рублей 26 копеек, в том числе и НДС на сумму 1 678 996 рублей 41 копейка; договор № на поставку товара от 18.09.2013 заключенный якобы между ООО «ИнтерТранс» в лице директора ФИО15 в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 24.03.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 412 236 рублей 24 копейки в том числе НДС – 367 968 рублей 24 копейки; а также товарную накладную № от 24.03.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 28.03.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 3 048 612 рублей 10 копеек, в том числе НДС – 465 042 рубля 52 копейки; а также товарную накладную № от 24.03.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 20.05.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 090 378 рублей 09 копеек, в том числе НДС – 318 871 рублей 23 копейки; а также товарную накладную № от 20.05.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 20.05.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 147 420 рублей 35 копеек, в том числе НДС – 327 572 рубля 60 копеек; а также товарную накладную № от 20.05.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 02.06.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 1 308 107 рублей 48 копеек в том числе НДС – 199 541 рубль 82 копейки; а также товарную накладную № от 02.06.2014 на этот же товар, в которых согласно заключению эксперта № от 28.01.2018 рукописные записи от имени ФИО15 выполнены не ФИО15 а ФИО10.

ФИО18, реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10, из корыстной заинтересованности, в период с 01.04.2014 по 24.07.2015, более точная дата не установлена, действуя путем обмана, согласно отведенной ей преступной роли, на основании вышеописанного изготовленного ими вышеуказанного фиктивного пакета документов о не имеющих в действительности сделках по купле – продаже автомобильных запасных частей, составила налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2014 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 1678996; в раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в строку «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» внесла значение 1678996. Также ФИО18 составила заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары исх. № от 16.07.2014 согласно которому ООО «Альманах», в лице директора ФИО10, просит возместить полностью сумму НДС, заявленную к возмещению в декларации Форма КНД 1151001 за 2 квартал 2014 года от 16.07.2014, в размере 1 678 996 рублей 00 копеек и перечислить ее по реквизитам ООО «Альманах» на расчетный счет №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк», и достоверно зная, что в налоговую декларацию и заявление включены заведомо ложные сведения, передала данные документы на подпись ФИО10

ФИО36 реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО18, используя све служебное пложение, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что в налоговую декларацию за 2 квартал 2014 года, и заявлении о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению исх. № от 16.07.2014 включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», подписала данную декларацию и заявление исх. № от 16.07.2014, что подтверждается заключением эксперта № от 28.01.2018.

16.07.2014, более точное время не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы совместно с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10 из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 09.01.2014 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России, предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары по адресу: налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2014 года; заявление о возмещении полностью суммы НДС, и несоответствующий действительности ранее изгтовленный вышеописанный пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс». В результате чего, ООО «Альманах», при исчислении НДС за период с 01 апреля 2014 года по 30 июня 2014 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС, отраженный в бухгалтерских документах ООО «Альманах», как оплаченный ООО «ИнтерТранс» за приобретение товаров – автомобильные запасные части в общей сумме 1 678 996 рублей 00 копеек.

17.07.2014 ФИО18, повторно отправила в ИФНС России по Советскому району г. Самары расположенную по адресу: г. Самара, Советский район, Брусчатый переулок, д. 38 налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2014 года посредством телекоммуникационных каналов связи.

На основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10 вышеуказанной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2014 года главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО16 в соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ в период времени с 17.07.2014 по 17.10.2014 проводилась камеральная налоговая проверка общества, по вопросу обоснованности применения налоговых вычетов, достоверности сведений, содержащихся в договоре финансово-хозяйственной деятельности, заключенном ООО «Альманах» с организацией ООО «ИнтерТранс». 31.10.2014 по окончании камеральной налоговой проверки установлена неправомерность заявленного НДС в сумме 1 678 996 рублей, выявлены расхождения в представленных ООО «Альманах» документах, о чем ФИО16 было направлено в адрес ООО «Альманах» сообщение № от 06.10.2014. После чего ФИО18 продолжая реализовывать преступные намерения группы совместно с ФИО10, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ, с целью введения в заблуждения сотрудников налогового органа о правомерности заявленного НДС и создания у них ложной убежденности о том, что договорные взаимоотношения между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс» не противоречат нормам гражданского и налогового законодательства РФ, достоверно зная об отсутствии у ООО «Альманах» права на возмещение НДС на основании предоставленного указанного выше фиктивного пакета документов, согласно выданных ей доверенностей, ФИО18 в период времени с 06.10.2014 по 22.10.2014, более точное время не установлено, с ведома ФИО10, составила уточненную налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2014 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 1678996. После чего 22.10.2014 ФИО18 направила данную уточненную налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2014 года в ИФНС России по Советскому району г. Самары расположенную по адресу: г. Самара, Советский район, Брусчатый переулок, д. 38 посредством телекоммуникационных каналов связи.

После чего, в период времени с 22.10.2014 по 22.01.2015 на основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10, уточненной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2014 года государственным инспектором отдела камеральных налоговых проверок № ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО17 в соответствии со ст. 88 налогового кодекса РФ была проведена камеральная налоговая проверка общества по вопросу правильности исчисления и полноты уплаты НДС. В ходе проведения камеральной налоговой проверки ФИО36, совместно с ФИО18, продолжая действовать умышленно, в целях реализации совместных преступных намерений, неоднократно давали пояснения сотрудникам налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», подтверждая факт наличия договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс» и возникновения ООО «Альманах» права на возмещение НДС из бюджета РФ.

Камеральной налоговой проверкой было установлено: что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «ИнтерТранс» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, согласованность, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». По окончанию камеральной налоговой проверки составлен акт № от 05.02.2015 камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», согласно которому установлен факт завышения суммы, НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 2 квартал 2014 года в размере 1 678 996 рублей.

После чего, решением начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары советником государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО41 № № от 26.06.2015 на основании проведенной камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», ИНН <***> КПП 631801001, а также на основании проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, ООО «Альманах» отказано в возмещении НДС в сумме 1 678 996 рублей.

24.07.2015 ФИО10, продолжая реализацию преступного умысла группы действуя совместно с ФИО18, используя свое служебное положение директора ООО «Альманах», в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса РФ, заявила о несогласии с вынесенным решением № от 26.06.2015 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, с фактами, изложенными в акте камеральной налоговой проверки № от 05.02.2015, а также с выводами и предложениями проверяющих и предоставила в налоговый орган возражения на решение № от 26.06.2015 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.

22.09.2015 заместитель руководителя УФНС России по Самарской области советник государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО43, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Альманах», решение ИФНС России по Советскому району г. Самары от 26.06.2015 № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению оставил без изменения, а апелляционную жалобу ООО «Альманах» без удовлетворения. В связи с чем, ФИО36, и ФИО18 довести свои преступные действия до конца не смогли, по независящим от них обстоятельствам.

Своими умышленными, преступными и согласованными действиями ФИО36 и ФИО18 пытались похитить (совершили попытку хищения) денежные средства в сумме 1 678 996 рублей из федерального бюджета РФ и причинить государству в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары материальный ущерб в особо крупном размере.

Они же, ФИО10 и ФИО18 совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, то есть совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Так, После совершения вышеуказанного преступления, с наступлением нового квартала (отчетного налогового периода), у ФИО10 и ФИО18 вновь возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств аналогичным способом.

ФИО18, выполняя отведенную ей ранее описанную преступную роль в совместном преступном сговоре с ФИО10, в период с мая 2013 по 22.07.2015, более точное время не установлено, приискала организацию, фактически не осуществляющую финансово-хозяйственную деятельность, имеющую признаки анонимности, не обладающее фактической самостоятельностью - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» ИНН <***> КПП 632401001, зарегистрированное по адресу: Самарская область, г. Тольятти, Центральный район, ул. Карла Маркса, д. 72, офис 45, в целях создания фиктивного, не соответствующего действительности документооборота между данной организацией и ООО «Альманах», и дальнейшей реализации совместных преступных намерений по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ в качестве возмещения НДС ООО «Альманах». При этом ФИО10 и ФИО18 заведомо знали и осознавали, что контрагент ООО «Альманах» - ООО «ИнтерТранс» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет и в связи с этим продать товар, сведения о котором отражены в счетах-фактурах у ООО «Альманах», возможности не имело.

Продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с мая 2013 по 22.07.2015, точное время не установлено, ФИО18, действуя согласованно с ФИО10, являющейся директором ООО «Альманах», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, достоверно зная, что автозапчасти, приобретенные ФИО14 неосведомленным об их преступных намерениях, на рынке «Ставр» по адресу: г. Тольятти, Центральный район, ул. Новозаводская, 2 «б», для продажи гражданам Туркменистана куплены у ИП и частных лиц, данные сделки не облагаются НДС и не дают право ООО «Альманах» на возмещение НДС из бюджета РФ, совместно при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовили несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс», а именно: книгу покупок ООО «Альманах» за период с 01.07.2014 по 30.09.2014 согласно которой ООО «Альманах» приобрело у ООО «ИнтерТранс» товары на общую сумму 7 643 404 рублей 15 копеек, в том числе и НДС на сумму 1 165 943 рублей 01 копейка; договор № на поставку товара от 18.09.2013 заключенный якобы между ООО «ИнтерТранс» в лице директора ФИО15 в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 26.06.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 381 379 рублей 93 копейки, в том числе НДС – 363 261 рубль 35 копеек; а также товарную накладную № от 26.06.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 14.07.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 318 571 рублей 37 копеек, в том числе НДС – 353 680 рублей 38 копейки; а также товарную накладную № от 14.07.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 11.09.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 943 452 рублей 85 копеек, в том числе НДС – 449 001 рубль 28 копейки; а также товарную накладную № от 11.09.2014 на этот же товар, в которых, согласно заключению эксперта № от 28.01.2018 рукописные записи от имени ФИО15 выполнены не ФИО15 а ФИО10.

ФИО18, реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10, из корыстной заинтересованности, в период с 01.07.2014 по 20.10.2014, более точная дата не установлена, действуя путем обмана, согласно отведенной ей преступной роли, на основании вышеописанного изготовленного ими вышеуказанного фиктивного пакета документов о не имеющих в действительности сделках по купле – продаже автомобильных запасных частей, составила налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 3 квартал 2014 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 1165943; в раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в строку «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» внесла значение 1165943. Также ФИО18 составила заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары исх. № от 20.10.2014 согласно которому ООО «Альманах», в лице директора ФИО10, просит возместить полностью сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению в декларации Форма КНД 1151001 за 3 квартал 2014 года от 20.10.2014, в размере 1 165 943 рубля 00 копеек и перечислить ее по реквизитам ООО «Альманах» на расчетный счет № №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк» расположенном по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Авроры, д. 150/1, и достоверно зная, что в налоговую декларацию и заявление включены заведомо ложные сведения, передала данные документы на подпись ФИО10

ФИО36 реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО18 осознавая противоправность своих действий, использую свое служебное полождение, достоверно зная, что в заявлении о возмещении полностью НДС, заявленной к возмещению исх. № от 20.10.2014 включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», подписала данное заявление исх. № от 20.10.2014, что подтверждается заключением эксперта № от 28.01.2018.

20.10.2014, более точное время следствием не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы совместно с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10 из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 09.01.2014 предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары заявление о возмещении полностью НДС, заявленной к возмещению исх. № от 20.10.2014 и ранее изготовленный несоответствующий действительности вышеописанный пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс». В результате чего, ООО «Альманах», при исчислении НДС за период с 01 июля 2014 года по 30 сентября 2014 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС, отраженный в бухгалтерских документах ООО «Альманах», как оплаченный ООО «ИнтерТранс» за приобретения товаров – автомобильные запасные части в общей сумме 1 165 943 рубля 00 копеек.

21.10.2014 ФИО18, продолжая реализовывать преступные намерения группы совместно с ФИО10, направленные на хищение денежных средств из федерального бюджета РФ, отправила в ИФНС России по Советскому району г. Самары налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 3 квартал 2014 года посредством телекоммуникационных каналов связи.

На основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10, вышеуказанной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 3 квартал 2014 года, в период времени с 21.10.2014 по 21.01.2015 главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО17 была проведена камеральная налоговая проверка общества по вопросу правильности исчисления и полноты уплаты налога на добавленную стоимость. В ходе проведения камеральной налоговой проверки ФИО36, совместно с ФИО18, продолжая действовать умышленно, в целях реализации совместных преступных намерений, неоднократно давали пояснения сотрудникам налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», подтверждая факт наличия договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс» и возникновения ООО «Альманах» права на возмещение НДС из бюджета РФ. Камеральной налоговой проверкой было установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «ИнтерТранс» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». По окончанию камеральной налоговой проверки ООО «Альманах»составлен акт № от 04.02.2015 согласно которому установлен факт завышения суммы, НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 3 квартал 2014 года в размере 1 165 943 рубля.

После чего, заместителем начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары советником государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО41 на основании проведенной камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», на основании проведения дополнительных мероприятий налогового контроля принято решение № от 26.06.2015, которым ООО «Альманах» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 1 165 943 рубля.

22.07.2015 ФИО10, действуя совместно с ФИО18, продолжая реализацию преступного умысла группы, используя свое служебное положение директора ООО «Альманах», в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса РФ, заявила о несогласии с вынесенным решением № от 26.06.2015 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, с фактами, изложенными в акте камеральной налоговой проверки № от 04.02.2015, а также с выводами и предложениями проверяющих и предоставила в налоговый орган возражения на решение № от 26.06.2015 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению.

22.09.2015 заместитель руководителя УФНС России по Самарской области советник государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО19, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Альманах», решение ИФНС России по Советскому району г. Самары от 26.06.2015 № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению оставил без изменения, а апелляционную жалобу ООО «Альманах» без удовлетворения. В связи с чем ФИО36, и ФИО18 довести свои преступные действия до конца не смогли, по независящим от них обстоятельствам.

Своими умышленными, преступными и согласованными действиями ФИО36 и ФИО18 пытались похитить денежные средства в сумме 1 165 943 рубля из федерального бюджета РФ и причинить государству в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары материальный ущерб в особо крупном размере.

Они же, ФИО10 и ФИО18 совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, есть при следующих обстоятельствах:

Так, после совершения вышеуказанного преступления, с наступлением нового квартала (отчетного налогового периода), у ФИО10 и ФИО18 вновь возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств аналогичным способом.

ФИО18, выполняя отведенную ей преступную роль в совместном преступном сговоре с ФИО10, в период с мая 2013 по 06.10.2015, более точное время не установлено, приискала организацию, фактически не осуществляющую финансово-хозяйственную деятельность, имеющую признаки анонимности, не обладающее фактической самостоятельностью - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» ИНН <***> КПП 632401001, зарегистрированное по адресу: Самарская область, г. Тольятти, Центральный район, ул. Карла Маркса, д. 72, офис 45, в целях создания фиктивного документооборота между данной организацией и ООО «Альманах», и дальнейшей реализации совместных преступных намерений по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ в качестве возмещения НДС ООО «Альманах». При этом ФИО10 и ФИО18 заведомо знали и осознавали, что контрагент ООО «Альманах» - Общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТранс» финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет и в связи с этим продать товар, сведения о котором отражены в счетах-фактурах у ООО «Альманах», возможности не имело.

Продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с мая 2013 по 06.10.2015, точное время не установлено, ФИО18, действуя согласованно с ФИО10, являющейся директором ООО «Альманах», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, достоверно зная, что автозапчасти, приобретенные ФИО14 неосведомленным об их преступных намерениях, на рынке «Ставр» по адресу: г. Тольятти, Центральный район, ул. Новозаводская, д. 2 «б», для продажи гражданам Туркменистана куплены у ИП и частных лиц, данные сделки не облагаются НДС и не дают право ООО «Альманах» на возмещение НДС из бюджета РФ, совместно при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовили несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс», а именно: книгу покупок ООО «Альманах» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 согласно которой, ООО «Альманах» приобрело у ООО «ИнтерТранс» товары на общую сумму 7 168 473 рублей 54 копеек, в том числе и НДС на сумму 1 093 495 рублей 97 копеек; договор № на поставку товара от 18.09.2013 заключенный якобы между ООО «ИнтерТранс» в лице директора ФИО15 в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 14.10.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 3 060 896 рублей 64 копейки, в том числе НДС – 466 916 рублей 44 копейки; а также товарную накладную № от 14.10.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 10.11.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 2 260 531 рублей 44 копейки, в том числе НДС – 344 826 рублей 83 копейки; а также товарную накладную № от 10.11.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 27.11.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 937 985 рублей 55 копеек, в том числе НДС – 143 082 рубля 54 копейки; а также товарную накладную № от 27.11.2014 на этот же товар; счет-фактуру № от 28.11.2014, согласно которой «Продавец» - ООО «ИнтерТранс» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 909 059 рублей 91 копейка, в том числе НДС – 138 670 рублей 16 копеек; а также товарную накладную № от 28.11.2014 на этот же товар, в которых, согласно заключению эксперта № от 28.01.2018 рукописные записи от имени ФИО11 выполнены не ФИО11 а вероятно, ФИО18.

ФИО18, реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10, из корыстной заинтересованности, в период с 01.10.2014 по 20.01.2015, более точная дата не установлена, действуя путем обмана, согласно отведенной ей преступной роли, на основании изготовленного ими вышеуказанного фиктивного пакета документов о не имеющих в действительности сделках по купле – продаже автомобильных запасных частей, составила налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 4 квартал 2014 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 1093496; в раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в строку «Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу» внесла значение 1093496.

Затем осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что в налоговую декларацию за 4 квартал 2014 года, включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», подписала данную декларацию от лица ФИО10, что подтверждается заключением эксперта № № от 28.01.2018. После чего ФИО18 составила заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары исх. № от 20.01.2015 согласно которому ООО «Альманах», в лице директора ФИО10, просит возместить полностью сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению в декларации Форма КНД 1151001 за 4 квартал 2014 года от 20.01.2015, в размере 1 093 496 рублей 00 копеек и перечислить ее по реквизитам ООО «Альманах» на расчетный счет № №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк» и достоверно зная, что в заявление включены заведомо ложные сведения, передала данный документ на подпись ФИО10

ФИО36 реализуя совместный преступный умысел группы с ФИО18, используя свое служебное пложение, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что в заявление о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению исх. № от 20.01.2015 включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «ИнтерТранс», подписала данное заявление исх. № от 20.01.2015, что подтверждается заключением эксперта № от 28.01.2018.

20.01.2015, более точное время не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы совместно с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10 из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 12.01.2015 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России, предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары, налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 4 квартал 2014 года; заявление о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению исх. № от 20.01.2015 и несоответствующий действительности ранее изготовленный вышеописанный пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс». В результате чего, ООО «Альманах», при исчислении НДС за период с 01 октября 2014 года по 31 декабря 2014 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации налог на добавленную стоимость, отраженный в бухгалтерских документах ООО «Альманах», как оплаченный ООО «ИнтерТранс» за приобретения товаров – автомобильные запасные части в общей сумме 1 093 496 рублей 00 копеек.

21.01.2015 ФИО18 действуя совместно с ФИО10, осознавая противоправность своих действий, повторно отправила в ИФНС России по Советскому району г. Самары расположенную налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 4 квартал 2014 года посредством телекоммуникационных каналов связи.

На основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10, вышеуказанной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 4 квартал 2014 года, в период времени с 22.01.2015 по 22.04.2015 главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО17 в соответствии со ст. 88 налогового кодекса РФ была проведена камеральная налоговая проверка общества по вопросу правильности исчисления и полноты уплаты налога на добавленную стоимость. В ходе которой ФИО36, совместно с ФИО18, продолжая действовать умышленно, в целях реализации совместных преступных намерений, неоднократно давали пояснения сотрудникам налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», подтверждая факт наличия договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс» и возникновения ООО «Альманах» права на возмещение НДС из бюджета РФ. Камеральной налоговой проверкой было установлено, что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «ИнтерТранс» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». По окончанию камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», установлен факт завышения суммы НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 4 квартал 2014 года в размере 1 093 496 рублей.

После чего, заместителем начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары на основании проведенной камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», на основании проведения дополнительных мероприятий налогового контроля принято решение № от 07.09.2015, согласно которому ООО «Альманах» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 1 093 496 рублей.

06.10.2015 ФИО10, продолжая реализацию преступного умысла группы, используя свое служебное положение директора ООО «Альманах», в соответствии с пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса РФ, заявила о несогласии с вынесенным решением № от 07.09.2015 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, с фактами, изложенными в акте камеральной налоговой проверки № от 07.05.2015, а также с выводами и предложениями проверяющих и предоставила в налоговый орган возражения на решение № № от 07.09.2015 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению.

03.11.2015 заместитель руководителя УФНС России по Самарской области советник государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО19, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Альманах», решение ИФНС России по Советскому району г. Самары от 07.09.2015 № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению оставил без изменения, а апелляционную жалобу ООО «Альманах» без удовлетворения. В связи с чем, ФИО36, и ФИО18 довести свои преступные действия до конца не смогли, по независящим от них обстоятельствам.

Своими умышленными, преступными и согласованными действиями ФИО36 и ФИО18 пытались похитить денежные средства в сумме 1 093 496 рублей из федерального бюджета РФ и причинить государству в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары материальный ущерб в особо крупном размере.

Они же, ФИО10 и ФИО18, совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Так, после совершения вышеуказанного преступления, с наступлением нового квартала (отчетного налогового периода), у ФИО10 и ФИО18 вновь возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств аналогичным способом

ФИО18 действуя совместно с ФИО10, продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с 01.01.2015 по 23.04.2015, точное время не установлено, приискала организацию ООО «Сервис» и ООО «Сфера», предложила директору ООО «Сервис» ФИО12, неосведомленной относительно преступного плана ФИО18 разработанного совместно с ФИО10, использовать реквизиты организации в которой ФИО12 является директором - Общество с ограниченной ответственностью «Сервис» ИНН <***> КПП 632401001, зарегистрированное по адресу: <...>, якобы для реализации ООО «Сервис» в адрес ООО «Альманах» автомобильных запасных частей. ФИО12 будучи неосведомленная о преступных намерениях ФИО18 и ФИО10 согласилась на данное предложение и предоставила ФИО18 реквизиты ООО «Сервис».

При этом ФИО10 и ФИО18 заведомо знали и осознавали, что контрагенты ООО «Альманах» - ООО «Сфера» не осуществляет фактической предпринимательской деятельности, а ООО «Сервис» не осуществляет деятельность по поставке автозапчастей.

Продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с мая 2013 по 23.04.2015, точное время не установлено, ФИО18, действуя согласованно с ФИО10, являющейся директором ООО «Альманах», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, достоверно зная, что автозапчасти, приобретенные ФИО14 неосведомленным об их преступных намерениях, на рынке «Ставр» по адресу: г. Тольятти, Центральный район, ул. Новозаводска, д. 2 «б», для продажи гражданам Туркменистана куплены у ИП и частных лиц, данные сделки не облагаются НДС и не дают право ООО «Альманах» на возмещение НДС из бюджета РФ, совместно при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовили несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «Сфера», ООО «Сервис», а именно: книгу покупок ООО «Альманах» за период с 01.01.2015 по 31.03.2015 согласно которой 19.02.2015 ООО «Альманах» приобрело у ООО «Сфера» товары на общую сумму 1 070 000 рублей, в том числе и НДС на сумму 163 220 рублей 34 копейки, 12.01.2015 ООО «Альманах» приобрело у ООО «Сервис» товары на общую сумму 1 000 166 рублей 84 копейки, в том числе и НДС на сумму 152 567 рублей 82 копейки, 18.03.2015 ООО «Альманах» приобрело у ООО «Сервис» товары на общую сумму 819 561 рублей 12 копеек, в том числе и НДС на сумму 125 017 рублей 80 копеек; договор № на поставку товара от 12.01.2015 заключенный между ООО «Сервис» в лице директора ФИО12 в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 12.01.2015, согласно которой «Продавец» - ООО «Сервис» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 1 000 166 рублей 84 копейки, в том числе НДС – 152 567 рублей 82 копейки; а также товарную накладную № от 12.01.2015 на этот же товар; счет-фактуру № от 18.03.2015, согласно которой «Продавец» - ООО «Сервис» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 819 561 рублей 12 копеек в том числе НДС – 125 017 рублей 80 копеек; а также товарную накладную № 13 от 18.03.2015 на этот же товар; договор № на поставку товара от 18.02.2015 заключенный между ООО «Сфера» в лице директора ФИО2 в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 12.02.2015, согласно которой «Продавец» - ООО «Сфера» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 1 070 000 рублей, в том числе НДС – 163 220 рублей 34 копейки; а также товарную накладную № № от 12.02.2015 на этот же товар, в которых, согласно заключению эксперта № от 28.01.2018 подписи от имени ФИО10 выполнены, вероятно, ФИО10

ФИО18, реализуя преступный умысел группы с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10, из корыстной заинтересованности, в период с 01.01.2015 по 23.04.2015, более точная дата не установлена, действуя путем обмана, согласно отведенной ей преступной роли, на основании изготовленного ими вышеуказанного фиктивного пакета документов о не имеющих в действительности сделках по купле – продаже автомобильных запасных частей, составила налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2015 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 440806; в раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в строку «Итого, сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 4» внесла значение 440806. Также ФИО18 составила заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары исх. № от 23.04.2015 согласно которому ООО «Альманах», в лице директора ФИО10, просит возместить полностью сумму налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению в декларации Форма КНД 1151001 за 1 квартал 2015 года от 23.01.2015, в размере 440 806 рублей 00 копеек и перечислить ее по реквизитам ООО «Альманах» на расчетный счет № №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк» расположенном по адресу: г. Самара, Октябрьский район, ул. Авроры, д. 150/1, и достоверно зная, что в заявление включены заведомо ложные сведения, передала данный документ на подпись ФИО10

ФИО36 реализуя преступный умысел группы с ФИО18, осознавая противоправность своих действий, используя свое служебное пложение, достоверно зная, что в заявление о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению исх. № от 23.04.2015 включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «Сфера», ООО «Сервис», подписала данное заявление исх. № от 23.04.2015, что подтверждается заключением эксперта № № от 28.01.2018.

23.04.2015, более точное время не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы совместно с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10 из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 12.01.2015 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России, предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2015 года; заявление о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению исх. № от 23.04.2015 и ранее изготовленный несоответствующий действительности вышеописанный пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «Сфера», ООО «Сервис». В результате чего, ООО «Альманах», при исчислении НДС за период с 01 января 2015 года по 31 марта 2015 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС, отраженный в бухгалтерских документах ООО «Альманах», как оплаченный ООО «Сфера», ООО «Сервис» за приобретение товаров – автомобильные запасные части в общей сумме 440 806 рублей 00 копеек.

23.04.2015 ФИО18 действуя совместно с ФИО10, продолжая реализовывать преступный умысел группы, повторно отправила в ИФНС России по Советскому району г. Самары налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2015 года посредством телекоммуникационных каналов связи.

На основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10, вышеуказанной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2015 года, в период времени с 27.04.2015 по 27.07.2015 главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО17 в соответствии со ст. 88 налогового кодекса РФ была проведена камеральная налоговая проверка общества по вопросу правильности исчисления и полноты уплаты НДС, в ходе которой ФИО36, совместно с ФИО18, продолжая действовать умышленно, так же в целях реализации совместных преступных намерений, неоднократно давали пояснения сотрудникам налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», подтверждая факт наличия договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «Сфера», ООО «Сервис» и возникновения ООО «Альманах» права на возмещение НДС из бюджета РФ. Камеральной налоговой проверкой было установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «Сфера» и ООО «Сервис» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорными контрагентами и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». По окончанию камеральной налоговой проверки составлен акт № от 06.08.2015 согласно которому установлен факт завышения суммы НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал 2015 года в размере 440 806 рублей.

После чего, заместителем начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары на основании проведенной камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», ИНН <***> КПП 631801001, на основании проведения дополнительных мероприятий налогового контроля принято решение № от 23.12.2015 согласно которому ООО «Альманах» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 440 806 рублей. В связи с чем, ФИО36, и ФИО18 довести свои преступные действия до конца не смогли, по независящим от них обстоятельствам.

Своими умышленными, преступными и согласованными действиями ФИО36 и ФИО18 пытались похитить денежные средства в сумме 440 806 рублей из федерального бюджета РФ и причинить государству в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары материальный ущерб в крупном размере.

Они же, ФИО10 и ФИО18, совершили покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, то есть преступление, предусмотренное ч.3 ст.30 ч.3 ст. 159 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Так, после совершения вышеуказанного преступления, с наступлением нового квартала (отчетного налогового периода), у ФИО10 и ФИО18 вновь возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств аналогичным способом,

ФИО18, выполняя отведенную ей вышеописанную преступную роль в совместном преступном сговоре с ФИО10, в период с мая 2013 года по 27.07.2015, более точное время не установлено, приискала организацию, ООО «Сервис» в целях создания фиктивного документооборота между данной организацией и ООО «Альманах», и дальнейшей реализации совместных преступных намерений по незаконному завладению денежными средствами, выделенными из бюджета РФ в качестве возмещения НДС ООО «Альманах», и предложила ее директору ФИО12, неосведомленной относительно преступного плана ФИО18 разработанного совместно с ФИО10, использовать реквизиты организации, в которой последняя является директором - Общество с ограниченной ответственностью «Сервис» ИНН <***> КПП 632401001, расположенное по адресу: Самарская область, г. Тольятти, Комсомольский район, ул. Мурысева, д. 63, квартира 98, якобы для реализации ООО «Сервис» в адрес ООО «Альманах» автомобильных запасных частей. ФИО12 Ю.Р., будучи неосведомленная о преступных намерениях ФИО18 и ФИО10 согласилась на данное предложение и предоставила ФИО18 реквизиты ООО «Сервис». При этом ФИО10 и ФИО18 заведомо знали и осознавали, что контрагент ООО «Альманах» - ООО «Сервис» не осуществляет деятельность по поставке автозапчастей.

Продолжая реализацию совместных преступных намерений, в период времени с мая 2013 года по 27.07.2015, точное время не установлено, ФИО18, действуя согласованно с ФИО10, являющейся директором ООО «Альманах», наделенным полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, подписывать финансовые и иные документы Общества, достоверно зная, что автозапчасти, приобретенные ФИО14 неосведомленным об их преступных намерениях, на рынке «Ставр» по адресу: г. Тольятти, Центральный район, ул. Новозаводская, 2 «б», для продажи гражданам Туркменистана куплены у ИП и частных лиц, данные сделки не облагаются НДС и не дают право ООО «Альманах» на возмещение НДС из бюджета РФ, совместно при неустановленных следствием обстоятельствах, изготовили несоответствующий действительности пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «Сервис», а именно: книгу покупок ООО «Альманах» за период с 01.04.2015 по 30.06.2015 согласно которой ООО «Альманах» приобрело у ООО «Сервис» товары на общую сумму 4 226 637 рублей 02 копейки, в том числе и НДС на сумму 644 741 рублей 27 копеек; договор № на поставку товара от 12.01.2015 заключенный между ООО «Сервис» в лице директора ФИО12 Ю.Р., в дальнейшем именуемое «Продавец» и ООО «Альманах» в лице директора ФИО10, в дальнейшем именуемое «Покупатель» согласно которому «Продавец» обязуется передавать в собственность (продать) «Покупателю» запасные части и аксессуары для автомобилей, смазочные материалы, а также другие товары; счет-фактуру № от 03.04.2015, согласно которой «Продавец» - ООО «Сервис» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 959 523 рублей 27 копеек в том числе НДС – 146 367 рублей 96 копеек; а также товарную накладную № от 03.04.2015 на этот же товар; счет-фактуру № от 27.05.2015, согласно которой «Продавец» - ООО «Сервис» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 895 441 рублей 87 копеек, в том числе НДС – 136 592 рубля 83 копейки; а также товарную накладную № от 27.05.2015 на этот же товар; счет-фактуру № от 29.05.2015, согласно которой «Продавец» - ООО «Сервис» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 876 768 рублей 27 копеек, в том числе НДС – 133 744 рубля 31 копейка; а также товарную накладную № от 29.05.2015 на этот же товар; счет-фактуру № от 05.06.2015, согласно которой «Продавец» - ООО «Сервис» продал «Покупателю» - ООО «Альманах» товар – автомобильные запасные части стоимостью 1 494 903 рублей 79 копеек, в том числе НДС – 228 036 рублей 17 копеек; а также товарную накладную № от 05.06.2015 на этот же товар, в которых, согласно заключению эксперта № от 28.01.2018 подписи от имени ФИО10 выполнены, вероятно, ФИО10

ФИО18, реализуя преступный умысел группы с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10, из корыстной заинтересованности, в период с 01.04.2015 по 24.07.2015, более точная дата не установлена, действуя путем обмана, согласно отведенной ей преступной роли, на основании изготовленного ими вышеуказанного фиктивного пакета документов о не имеющих в действительности сделках по купле – продаже автомобильных запасных частей, составила налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2015 года и включила в нее заведомо ложные сведения, а именно: в раздел 1. «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика» в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета» указала значение 644741; в раздел 4. «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в строку «Итого, сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 4» внесла значение 644741. Затем осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что в налоговую декларацию за 2 квартал 2015 года, включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «Сервис», подписала данную декларацию от лица ФИО10, что подтверждается заключением эксперта № от 28.01.2018. После чего ФИО18 составила заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары исх. № от 24.07.2015 согласно которому ООО «Альманах», в лице директора ФИО10, просит возместить полностью сумму НДС, заявленную к возмещению в декларации Форма КНД 1151001 за 2 квартал 2015 года от 24.07.2015, в размере 644 741 рубль 00 копеек и перечислить ее по реквизитам ООО «Альманах» на расчетный счет № №, открытый в Филиале «Самарский» ОАО «ОТП Банк», и достоверно зная, что в заявление включены заведомо ложные сведения, передала данный документ на подпись ФИО10

ФИО36 реализуя преступный умысел группы с ФИО18, действую совместно и согласовано, с использованием своего служебного пложения, осознавая противоправность своих действий, достоверно зная, что в заявление о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению исх. № от 24.07.2015 включены заведомо ложные сведения о возникшем у ООО «Альманах» праве на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, вследствие создания фиктивного документооборота о наличии договорных взаимоотношений с ООО «Сервис», подписала данное заявление исх. № № от 24.07.2015, что подтверждается заключением эксперта № от 28.01.2018.

24.07.2015, более точное время не установлено, ФИО18 продолжая реализовать преступный умысел группы совместно с ФИО10, направленный на незаконное завладение денежными средствами, принадлежащими бюджету Российской Федерации, действуя согласованно с ФИО10 из корыстной заинтересованности, согласно доверенности № от 12.01.2015 на представление интересов фирмы в отношениях с ИФНС России, предоставила в налоговый орган ИФНС России по Советскому району г. Самары налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2015 года; заявление о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению исх. № от 24.07.2015 и ранее изготовленный несоответствующий действительности вышеописанный пакет документов, свидетельствующий о наличии договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «Сервис». В результате чего, ООО «Альманах», при исчислении НДС за период с 01 апреля 2015 года по 30 июня 2015 года предъявило к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС, отраженный в бухгалтерских документах ООО «Альманах», как оплаченный ООО «Сервис» за приобретение товаров – автомобильные запасные части в общей сумме 644 741 рубль 00 копеек.

27.07.2015 ФИО18 действуя совместно с ФИО10, продолжая реализовывать преступный умысел группы, повторно отправила в ИФНС России по Советскому району г. Самары налоговую декларацию ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2015 года посредством телекоммуникационных каналов связи.

На основании предоставленной ФИО18, действующей совместно с ФИО10, вышеуказанной налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 2 квартал 2015 года, в период времени с 27.07.2015 по 27.10.2015 главным государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО17 в соответствии со ст. 88 налогового кодекса РФ была проведена камеральная налоговая проверка общества по вопросу правильности исчисления и полноты уплаты НДС, в ходе которой, ФИО36, совместно с ФИО18, продолжая действовать умышленно, так же в целях реализации совместных преступных намерений, неоднократно давали пояснения сотрудникам налогового органа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», подтверждая факт наличия договорных отношений между ООО «Альманах» и ООО «Сервис» и возникновения ООО «Альманах» права на возмещение НДС из бюджета РФ. Камеральной налоговой проверкой было установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «Сервис» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». По окончанию камеральной налоговой проверки составлен акт № от 11.11.2015 камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», согласно которому установлен факт завышения суммы, налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 2 квартал 2015 года в размере 644 741 рубль.

После чего, заместителем начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары на основании проведенной камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», ИНН <***> КПП 631801001, а также на основании проведения дополнительных мероприятий налогового контроля принято решение № от 29.03.2016 согласно которому ООО «Альманах» отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 644 741 рубль. В связи с чем, ФИО36, и ФИО18 довести свои преступные действия до конца не смогли, по независящим от них обстоятельствам.

Своими умышленными, преступными и согласованными действиями ФИО36 и ФИО18 пытались похитить денежные средства в сумме 644 741 рубль из федерального бюджета РФ и причинить государству в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары материальный ущерб в крупном размере.

Подсудимая ФИО10 вину в предъявленном обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159; ч. 4 ст.159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ не признала и показала, что в мае 2013 года организовала ООО «Альманах» с целью осуществлять деятельность по поставке автозапчастей, является единственным учредителем и директором, юридический и фактический адрес которой расположен в <...>. В штате организации состит одна, финансово-хозяйственную деятельность в организации осуществляет одна. На балансе ООО «Альманах» не имеет каких либо материальных ценностей, не арендует складских помещений, пользовалось услугами сторонних организаций, которые оказывали услуги по перевозке и хранению товаров. Бухгалтерские услуги оказывала ФИО18 со 2- го квартала 2014г. Расчетный счет открыт в ОТГ Банк, открывала сама, данному расчетному счету подключена система Интернет-Банк, которая оформлена на ее имя, к номеру ее сотового телефона данная система не привязана. Операции по расчетному счету выполняла сама, и фактичски распоряжалась счетом. ФИО57 доступа к данному счету не имела.

Клиент ФИО18 ИП ФИО14 осуществляющий международные грузоперевозки, имея все необходимые разрешения и лицензии, подыскал покупателей из Туркменистана, он же ов дальнейшем оказывал услуги по хранению автозапчастей в своих фурах и перевозке. Основного поставщика запчастей для ООО «Альманах» - фирму « Интер-Транс» предложил ее супруг ФИО11 который работал помощником у ее директора ФИО15 который со слов мужа имеет обширные связи в городе и у него достаточно большая клиентская база. Со ФИО15 контактировала так же через мужа.

Все автозапчасти отгружались от всех фирм, у которых ОО «Альманах» закупал автозапчасти, в том числе и от ООО «Интер-Транс» через представителей, точные имена и фамилии я уже сейчас не помню именно ему - ФИО14, в его автомашины, он же получал от них готовый пакет документов. Его полномочия на отгрузку, погрузку, получение документов и дальнейшее их оформление подтверждались доверенностью, которая была выдана от Альманха на имя ФИО14. Все документы на груз получал именно ФИО14, от представителя ООО «Интер-Транс» и в дальнейшем сам отправлял данные полученные автозапчасти на своих машинах на Самарскую таможню, а после этого отправлял данные запчасти в республику Туркменистан. Оплата происходила по безналичному расчету. Кто именно составлял документы для сделок с ООО «Интер-Транс» не помнит. Книги покупок со 2- го квартала 2014г. составляла ФИО57 По ее просьбе. Кто подписывал документы от имени ООО «Интер-Транс» так же не помнит.

Налоговые декларации по НДС по ее поручению составляла бухгалтер ФИО57 только со 2-го квартала 2014г. До этого момента бухгалтерию вела в Тольятти Валентина из юридическои фирмы, но она умерла. Так же в дальнейшем Попова представляла данные документы в налоговый орган, так как после покупки автозапчастей у ООО «Альманах» возникло право на возмещение НДС. ООО « Сфера» выступало контрагентом ООО «Альманах» 1 раз на 1 070 ООО руб, после чего перестали выходить на связь. по, но только 1 раз. Кто именно был учредителем и директором данной организации не помнит, но предполагает, что это был ФИО2. Где и когда заключались договоры с ООО «Сфера» не помнит, однако на вопрос суда пояснила, что кроме офиса, арендованного на ул.Ивана Булкина документы и договоры нигде не подписывала.

Так же автозапчасти закупались у фирмы ООО «Сервис», директором которого как потом узнала была ФИО12 Ю.Р. и которую. Увидела впервые в ходе проведения очной ставки не следствии. Как и где заключался договор с ООО «Сервис» не помнит, так как обычнг документы передавались через ФИО14, который в последующим загружал и перевозил товар. Оплата за запчасти так же производилась по безналичному расчету, кто составлял документы для сделки с ООО «Сервис» я не помнит, подписи от ее имени в договорах подтверждает.

В последующем, ФИО57 рассказала, что ФИО14 взял у нее в долг 5 ООО долларов США которые она взыскивала с него в судебном порядке, но до настоящего времени деньги в полном объеме не возвращены. Кроме того, покупателей из р.Туркмении подискал сам ФИО14, убедив ее в их платежеспособности и долгосрочных намерений по приобретению у нее автозапчастей, поскольку был с ними длительное время знаком. Однако в настоящее время туркменские покупатели не расплатились за поставленный товар и имеют перед ОО «Альманах» задолженность. Поэтому считает, что ФИО14 оговаривает ее и ФИО63, утверждая, что знали о приобретении запчастей для экспорта на рынке Ставр в г. Тольятти у ИП, покупались лично ФИО14 на денежные средства, которые он якобы получал от нее и Поповой.

Считает, что свидетель ФИО12 Ю.Р. так же оговаривает их с Поповой, поскольку не выполнила обязательства перед ООО «Альманах» за поставку автозапчастей на сумму 7 250 ООО рублей, и после обыска в ее офисе и допроса, от отгрузок в ООО «Альманах» отказалась, подала корректировки в налоговую, отказалась от подтверждения всех сделок с ООО «Альманах», а денежные средства она до сих пор не вернула. В суде пояснила, что перечисленные денги от ООО «Альманах» передавала наличными не известному мужчине.

С покупателями из р.Туркмении: ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, познакомилась через ФИО14, общение с ними происходило через электронную почту. Список нужных автозапчастей ей присылался на электронную поту покупателями из Туркменистана. Таможенные декларации составлял таможенный брокер, счета фактуры и спецификации о экспорте готовила ФИО57 по ее поручению со 2-го квартала 2014г.

Документы, запрашиваемые в рамках проведения камерльных проверок по требованию налоговых органов собирала лично сама, относила и сдавала эти документы в налоговую иногда ФИО57 по доверенности, иногда отправляла курьерами.Ответы и решения налоговых органов забирали вместе с Поповой, либо получала по почте на юр.адрес ООО «Альманах». Денежные средства на расчетные счета организаций, у которых ООО «Альманах» покупал автозапчасти перечисляла лично через Интернет-банк с использованием токена - флеш карта с цифровым ключом.

Денежные средства от имени Туркменских покупателей перечислялись на счет ООО «Альманаха» с фирм под названием GEAT WAY GENERAL TRADING FZE, GUVENLI GENERAL TRADING LCC, FORTUNE GENERAL TRADING LTT.

Денежные средства, которые получены в счет возмещения налога на НДС были потрачены на новую закупку автозапчестей у ООО «Интер-Транс», на уплату налогов, а так же в счет оплаты услуг по грузоперевозке, которые так же перчисляла лично она. Исковые требования прокурора на заявленную сумму ущерба не признала.

Подсудимая ФИО18 свою вину по ч. 3 ст. 159; ч. 4 ст.159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159; ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ не признала и показала, что является индивидуальным предпринимателем, с 2011 г. оказывает бухгалтерские услуги юридическим лицам в г. Самара. Наряду с разными клиентами, на абонентском обслуживании находился ИП ФИО14 М.А. ИНН №, которому я оказывала услуги по бухгалтерскому учету и налоговой отчетности. ИП ФИО14 М.А. занимается организацией грузоперевозок, в том числе международных, являясь собственником автотранспортных грузовых средств.

В мае 2013г. ее свекровь ФИО10 организовала ООО «Альманах», документы на открытие фирмы ей готовили в Тольятти она решила заняться торговлей автозапчастями и искала оптовых покупателей из других регионов. ФИО14 М.А. узнав эту информацию, предложил помощь и подыскал покупателей из р.Туркмении, так как имея все необходимые разрешения и лицензии именно он мог осуществлять перевозку автозапчастей в Туркмению и, соответственно, зарабатывать на этом. В ноябре 2013 года ФИО10 поступило предложение от поставщика запчастей ООО «ИнтерТранс» из г. Тольятти во главе с директором ФИО15 Работа с покупателями автозапчастей строилась в основном на основе 100% предоплаты. В 2015г. отгрузки были за свой счет и туркменские предприниматели имеют задолежнность за посмтавленный товар более 5 млн.рублей. Так как ФИО14 М.А. осуществлял последующую доставку автозапчастей покупателям в Туркмению, ему была выдана доверенность от имени ООО «Альманах» для самостоятельного получения товара и организации погрузки и доставки. ФИО14 от имени ООО «Альманах» получал товар вместе с сопроводительными документами и осуществлял его доставку в Туркмению. Экземпляры документов на покупку и продажу товара передавались в бухгалтерию ООО «Альманах» курьерами или самим ФИО14. Первое время муж ФИО10 ФИО11 помогал контролировать поставки от ООО«Интер-Транс» в адрес «Альманах».

Доверяя ФИО14, оснований сомневаться в достоверности представленных им в бухгалтерию товаросопроводительных документов у ней не было. На основании полученных в адрес «Альманах» документов она вела бухгалтерский учет ООО «Альманах» составляла налоговые декларации. Получаемые ФИО14 М.А. от поставщиков и передаваемые им в ООО «Альманах» первичные учетные документы смнений у нее не вызвали. Она организовывала бухгалтерский учет и налоговую отчетность, для чегоу нее имелась доверенность на передачу и отправку документов и отчетности в налоговые органы. Однако за «Альманах» начала сдавать отчеты в бумажном виде только со второго квартала 2014г. В основном работала удаленно, дома, в связи с перенесенными осложениями после родов.

В конце 2014 г. руководитель ООО «ИнтерТранс» умер. Вместо него их контрагент ООО «Сервис» стало поставщиком ООО «Альманах»

За период 2013 г. по июнь 2015 г. ежеквартально в ИФНС по Советскому району г. Самары ООО «Альманах» исправно предоставляло всю необходимую отчетность, документы, декларации. факт экспорта подтверждался ежеквартально, в связи собрав необходимый пакет документов, ООО Альманах» имело право на возмещение НДС. Однако возмещение в размере налоговых вычетов по ставке 18% от закупок товара на экспорт было одобрено лишь за 4 квартал 2013г. и за 1 квартал 2014г. решения об отказе в возмещении за последжуюзщие кварталы были по поруизменения.

За весь период работы с ООО «Сервис» (примерно 8 месяцев), ФИО12 Ю.Р., а также её поставщики своевременно предоставляли информацию и документы по встречным проверкам в ИФНС, подтверждая рельность поставой в адрес ООО «Альманах». В конце августа 2015 г. после обыска, произведенного у ООО «Сервис», ее директор ФИО12 без объяснения каких-либо причин отказывается осуществлять дальнейшие поставки, разрывает договорные отношения, не выходит на связь с «Альманах» и сообщает налоговым органам об отсутствии каких-либо взаимоотношений с ООО «Альманах», и каких-либо отгрузок в адрес ООО «Альманах», подает корректирующие отчеты в налоговую инспекцию, где аннулировала все отгрузки в адрес ООО «Альманах» без их ведома, тем самым лишила ООО «Альманах» возможности исправить бухгалтерские документы и подать аналогичные корректировки отчетов. Полагает, что ФИО12 Ю.Р. заявляя, что никогда не не осуществляло в адрес ООО «Альманах» поставок закупленного Товара, ООО «Сервис» обязано должно ООО «Альманах» 7 250 ООО рублей, которые Общество заплатило за поставки товара. Данные обстоятельства по ее мнению свидетельствуют о заинетересованности свидетеля ФИО12 и наличии у последней оснований для оговора.

Показания ФИО14 М.А. считает лживыми, недостоверными, настаивает на том, что у него имеется прямой умысел оговаривать ее с целью избежания возврата личного долга на сумму более 1 млн.рублей, а так же с целью уклонения от возврата долга туркменскими покупателями перед ООО «Альманах» в размере 5 ООО ООО рублей поскольку все они знакомые ФИО14 и не расплатились за последние поставки с ООО «Альманах».

Кроме того, указала о нарушении требований УПК РФ при производстве обыска в ее офисе, а не по месту офиса ООО «Альманах», изъятие документов было произведено без описи документов с идентифицирующими признаками каждого документа; изъятие документов юридического лица ООО «Альманах» происходило без присутствия руководителя или законного представителя данного лица; произведен лишь количественный пересчет листов документов; о нарушениях требований УПК РФ при производстве обыска по месту ее фактического жительства, в отсутствие согласия собственника.

Просит отнестить к показаниям свидетелей ФИО8 и ФИО9 о том, что офисного помещения № 2у ОО «Альманах» ( юридический адрес: <...>) не находилось, критически, поскольку факт нахождения общества по указанному юридическому адресу подтверждается получением корреспонденции, направленной налоговыми органами.

Бухгалтерский учет у контрагента и поставщика ООО «Альманах» - ООО «Интер-Транс» не вела, документов данной организации у нее не имелось. Оказывала разовые услуги по отрпавлению по ТКС налоговой отчетности данной организации, что по ее мнению не свидетельствует о ведении бухучета.

Настаивает об отсутствии преступного сговра с ФИО10 Гражданский иск прокурора возмещении суммы ущерба в заявленном размере нет признала.

Несмотря на то, что подсудимые ФИО10 и ФИО18 вину в инкуриминируемых преступлениях не признали, их вина по указанным преступлениям подтверждается совокупностью следующих доказательств:

- Показаниями представителя, потерпевшего ИФНС России по Советскому району г. Самары ФИО13 Н.В. согласно которым руководством ООО «Альманах» в ИФНС России по Советскому району г. Самары в период времени с конца 2013 года по 2015 год включительно были представлены налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, за 1,2,3,4 кварталы 2014 года, за 1,2 кварталы 2015 года по которым руководством данной организации были заявлены суммы вычета по НДС, подлежащие возмещению из бюджета. По данным фактам отделом камеральных проверок № были проведены камеральные налоговые проверки. В результате проведения камеральных проверок за 4 квартал 2013 года и за 1 квартал 2014 года ООО «Альманах» были возмещены суммы НДС, заявленные к возмещению в суммах: за 4 квартал 2013 года – 297 456 рублей по решению № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года, за 1 квартал 2014 года – 1 198 286 рублей. Формально весь пакет документов соответствовал требованиям. Однако в ходе дальнейших мероприятий налогового контроля по ООО «Альманах» было установлено нереальность финансовых хозяйственных отношений с контрагентом ООО «Интер-Транс», который фигурировал и в 4 квартале 2013 года и в 1 квартале 2014 года при подаче налоговой декларации ООО «Альманах» на возмещение НДС. В связи с чем, за 2, 3, 4 кварталы 2014 года ООО «Альманах» было отказано в возмещении НДС. В 1, 2 квартале 2015 года у ООО «Альманах» были другие контрагенты ООО «Сфера», ООО «Сервис», взаимоотношения с которыми в ходе проверки также не подтвердились, в результате чего ООО «Альманах» было отказано в возмещении НДС за указанные кварталы. Сведения, указанные в решениях налогового органа подтверждает в полном объеме. Дополнила, что в судебном порядке решения налогового органа об отказе в возмещении НДС представителями ООО «Альманах» не оспаривались. Гражданский иск, заявленный прокурором, поддержала в полном объяеме.

- Показаниями свидетеля – главного налогового инспектора отдела камеральных проверок ИФНС по Советскому райоу г.Самара ФИО17 которая дала показания, аналогичные показаниями представителя потерпевшего ФИО13 Н.В. Дополнила, что камеральную налоговую проверку в отношении ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года осуществляла бывший сотрудник ИФНС ФИО37. В период проведения ФИО37 камеральной налоговой проверки за 4 квартал 2013 года ( с 20.01.2014 по 21.04.2014) была представлена налоговая декларации по НДС за 4 квартал 2013 года 20.01.2014г. в ИФНС России по Советскому району г. Самары, ООО "Альманах" ИНН <***> / КПП 631801001, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме 1 076 575 рублей, и первичные учетные документы на основании статьи 165 Налогового Кодекса РФ для подтверждения налоговой ставки 0 процентов и на основании требования № 22090 от 24.01.2014г.: книга покупок за 4 квартал 2013 года; книга продаж за 4 квартал 2013 года; журнал учета выставленных счетов-фактур; журнал учета полученных счетов-фактур; счета-фактуры, выставленные (к книге продаж за 4 квартал 2013 года); счета-фактуры, полученные (к книге покупок за 4 квартал 2013 года); товарные накладные; товарно-транспортные накладные (CMR); договоры (контракты) финансово- хозяйственной деятельности; декларации на товары; платежные поручения (выписки банка); карточки по счетам и оборотно-сальдовые ведомости: 01, 10, 41, 60, 62, 76, 58, 90 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», 41 «Товары», 51 «Расчетные счета», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; положение об учетной политике в целях бухгалтерского учета и налогообложения на 2013 год.

Проведенным анализом налогооблагаемой базы по декларациям по налогу на прибыль и по НДС за 4 квартал 2013 года выявлены расхождения в показателях, которые возникли в связи с осуществлением экспортных операций. Сумма налогов, фактически уплаченных ООО «Альманах» за 2013 год составила 0 руб. ООО "Альманах" 20.01.2014 года представило первичную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года, заявлена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 1 076 575 рублей. При проверке обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов установлено осуществление поставок по Контрактам в Респ.Туркменистан. При проведении сверки с базой ФИР Таможенный союз МИФНС по ЦОД расхождений не выявлено. В 4 квартале 2013 года налоговые вычеты по операциям реализации товаров (работ, услуг) обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым подтверждена, согласно представленной ООО "Альманах" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, составили 1 076 575 рублей и сложились в связи с приобретением продукции. Основным поставщиками товаров (и услуг), отгруженных ООО "Альманах" в адрес иностранных покупателей по вышеуказанным декларациям на товары, является: ООО "ИнтерТранс" ИНН <***>/ КПП 632401001. Удельный вес суммы НДС данного контрагента составляет 100 % от общей суммы НДС, подлежащей вычету по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена. Общество реализовало в адрес ООО «Альманах» товары (автомобильные запасные части) на основании счетов-фактур, выставленных в 4 квартале 2013 года, на общую сумму 7 057 548,13 руб., в том числе НДС 1 076 575,13 руб. Данные товары были приняты ООО "Альманах" на 41 счет «Товары» бухгалтерского учета на основании первичных документов - товарных накладных в полном объеме. С целью контроля правильности отражения НДС, за 4 квартал 2013 г., в ходе камеральной проверки ООО "Альманах" направлено: поручение об истребовании документов (информации) в МИФНС России № по Самарской области, № от 18.02.2014г. по проведению встречной проверки ООО "ИнтерТранс" ИНН <***>/ КПП 632401001. Получен ответ (вх. № от 26.03.2014г.), подтверждающий факт реализации товара в адрес ООО «Альманах» (на 313 листах). Для подтверждения факта движения денежных средств по расчетному счету, а также для подтверждения факта получения экспортной выручки, направлен «Запрос о предоставлении справок по операциям на счетах организаций»: ФИЛИАЛ "САМАРСКИЙ" ОАО "ОТП БАНК", <адрес> от 12.02.2014г., до настоящего времени ответ не получен; ОАО "ВОЛГО-КАМСКИЙ БАНК", № от 12.02.2014г., получен ответ (вх. № от 11.03.2014г.) со сведениями о движении денежных средств по счету ООО «Альманах».

За 4 квартал 2013 года и 1 квартал 2014 года по результатам камеральной проверки были приняты решения о возмещении сумм, заявленных к возмещению на основании того, что Самарская таможня подтвердила факт пересечения товара за границу, контрагенты же «ИнтерТранс» не проверялись. Считает, что доказательная база на отказ в возмещении по данным налоговым периодам была собрана не полностью. Далее все камеральные налоговые проверки за 2,3,4 квартал 2014 года и 1,2 квартал 2015 года в отношении ООО «Альманах» проводила она. В результате данных камеральных проверок было установлено что ООО «Альманах» заявляло вычеты не правомерно. В ходе прведения анализа поступивших в дальнйшем документов, было установлено, что контрагент ООО «Альманах» - ООО «Интер-Транс» не могло вести хозяйственную деятельность, по юридическому адресу отсутствовало, численность штата учредитель и директор. Документы предоставлялись за подписью директора ФИО15 после его смерти, подпись директора визуально отличалась от его подписей в правоустанавливающих документов, фактически управлял организацией по доверенности ФИО26 супруг ФИО10 – директора и учредителя ООО «Альманах». ООО «Интер Транс» не пгодтвердило ведение хозяйственной деятельности, то есть у кого приобретался товар, его контрагенты : ООО «Амеро», «Гэлакси», «Сервис», ООО «Автозапчасть», ООО «Ладья» и др. это были либо фирмы «однодневки», либо те, которые не подтверждали свою деятельность. В дальнейшем контрагенты ООО «Альманаха» - ООО «Сфера», «Сервис» не подтвердили продажу товаров в ООО «Альманах», деятельность по продаже запасных частей не осуществляли. Для возмещения НДС ООО « Альманах» несли ответственность за своего контрагента, то есть проверить оплату НДС при приобретении товара. Из допросов в ходе камеральных прверок было установлено, что твар приобретался у физическиъх лиц на рынке «Ставр» в г.Тольятти. Факт приобретения запчастей ООО «Интер-Транс» у иных фирм – не подтвердился. Наслогоплательщик должен быть уверен в добросовестнсти своего контрагента. ООО «Интре-Транс» не продавались запчасти теми фирмами, которые указаны в представленных в ИФНС документах. Альманах должен был проверить, что ООО «Интер-Транс» приобрел товары с НДС, запросив первичные документы, счета фактуры, ТТН, сертфикаты качества и т.д.

Контрагент, у кого якобы ООО «Альманах» закупило автомобильные автозапчасти, реализованные на экспорт за 4 квартал 2013 года, за 1, 2, 3, 4 2014 года - ООО «ИнтерТранс», который по результатам проведении ею камеральных проверок был установлен как фиктивный, в связи с чем, считает, что налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013года и 1 квартал 2014 года на общую сумму 1 456 920 получен в результате мошеннических действий, тем самым государству в лице ИФНС России по Советскому району г. Самары был причинен ущерб на указанную сумму.

- показаниями свидетеля ФИО1 который суду показал что он с 2007 года является индивидуальным предпринимателем, находится на системе налогообложения ЕНВД, плательщиком НДС он не является. Ведет деятельность по закупу и продаже автозапчастей для автомобилей Российского производства, арендует кнтейнер для торговли в ООО «Рынок Ставр». Бухгалтерий учет ведется самостоятельно. Его поставщиками являются: Кинельский автоагрегатный завод и индивидуальные предприниматели, торгующие на «Рынке Ставр». При покупке автодеталей бухгалтерских документов не составляется, он ведет запись в личной тетради. документов складского учета не ведется. Расчеты с поставщиками и покупателями ведет только за наличные и документов по этому поводу не оформляет. Покупателями являются физические лица. Ему знакомы покупатели из Туркменистана: Бешим, Какаджан и Мухаммеджан, данные граждане являлись покупателями товара в период времени с 2004 по 2013 год. ФИО14 ему не знаком, но ему известен гражданин по имени Максим, который отгружал товар в Р. Туркмения, который был грузоперевозчиком. У него было несколько автомолбилей – фур и он собирал товар по спискам (заявкам). Раньше туркменские покупатели Бешим, Чары, Рахат презжали на рынок сами, а потом в 2014 и 2015 г. через Максима им товар отгружался в фуру, которая находилась около «Рынка Ставр». Мухаммет, Бяшим, Чары, и другие скидывали ему заранее список необходимых автозапчастей разными способами, в том числе по телефону, иногда заявки предоставлял от них Максим. Продавцы собирали товар по заявкам в коробки, по просьбе Максима коробки заклеивали скотчем разного цвета, например: Чары – белым, Рахат – красным. Макс расчитывался наличными, никаких документов о пробретении запасных частей для фирм не показывал, коробки грузили ему в фуры. Он приобретал товар каждые полгода на 20-30 000 рублей с 2004 года. Куда дальше поставлялись запчасти не ему известно. С юридическими лицами не работа, ООО «Интер-Транс», ООО «Альманах» ООО «Сервис», ООО «Сфера», ООО «Ростехно», ООО «Автозапчасть», ООО «РВВ», ООО «Солярис», ООО «Гэлакси», ООО «Технология», ООО «Ладья», ООО «Строймонтаж», ООО «Поволжская компания», ООО «Амеро» ему не знакомы, договоров с данными организациями не заключал и товар им не поставлял. ФИО15 ФИО26 ФИО10, ФИО18 ему не знакомы. В ходе предварительного расследования ему на обозрение прдоставляли документы: листы с рукописными записями Какадурды, Сергей (КААЗ)– 264 800 руб.» текстом «поставщики зак К1301 Какадурды, Сергей (КААЗ) (34Г)– 264 800 руб.» «поставщики зак Осм.1401 Мухам-мет, Сергей (КААЗ)– 193 200 руб.» датированный 25.03.2014; лист формата А4 с таблицей и текстом « Поставщики Зак Мух1305 2, Бяшим, Поставщик Сергей (КААЗ) (34Г) – 229 000 руб.». Данные документы являются внутренними товарными накладными, которые составлял представитель туркменов – ФИО14) и ему предоставлял на подпись.

- показаниями свидетеля ФИО24 которая суду дала показания, аналогичные показаниям ФИО25. Дополнила, что являлась ИП, осуществляла торговлю автозапчастей (крепежная продукция, болты и гайки) на рынке «Ставр», место №. Её поставщиками былии: ИП ФИО85 г. Белебей, ООО «АвтоНормаль» г. Димитровград, ООО «Сфера» и др. Общий учет не вела, расчеты с поставщиками и покупателями производила налично, редко через банковские карты. Продажу осуществляла тольк физическим лицам. ООО «Альманах», ООО «Интер-Транс», ООО Альманах», ООО «Сервис», ООО «Ростехно», ООО «Автозапчасть», ООО «РВВ», ООО «Солярис», ООО «Гэлакси», ООО «Техком», ООО «Ладья», ООО «СтройМонтаж», ООО «Поволжская компания», ООО «Амеро» ей не знакомы, какие-либо автозапчасти в адрес указанных организаций она никогда не поставляла. ФИО15 ФИО26 ФИО10, ФИО18 ему не знакомы. Имя Максат знакомо, его увидела у следователя, узнала как покупателя с рынка по имени Макс. Он покупал запчасти для граждан Турмении: передавал заявку, говорил каким цветом скотча заклеить коробки, расплачивался наличными. Документы на товар (товарные накладные) составляла при необходимости по просьбе покупателей, вела разовые записи.

- показаниями свидетеля ФИО27 который суду дал показания аналогичные показаниями ФИО1, ФИО24. Дополнил, что его поставщиками авутозапчастей были ЗАО «Волжские автотехнические изделия» (ВАТИ), Покупатели – физические лица, в том числе и граждане Туркменистана, которые делали заявки, а их представитель - Макс распределял заявки по продавцам на рынке, ему собирали товар, он говорил куда его привезти, где потом загружал в машины. ПРИ загрузке на месте расплачивался., иногда расплачивались сами туркменские покупателию Осуществлял ли Макс перевозку ему не известно, Из Туркменских покупателей ему знаком Чары, Бешим. Изъятые в ходе обыска листы с руковписными записями в виде таблиц составлял он по просьбе Бяшима. В ней указаны наименования автозапчастей и сумма. Количество отгрузов в 2014 и 20215 гг точно не помнит. Бяшим является крупным и основным покупателем из Туркменистана. Все покупатели, в том числе Бяшим, Рахат и другие, рассчитываются с ним наличными денежными средствами. ООО «Альманах» ООО «ИнтерТранс» ООО «Сервис», ООО «Сфера», ООО «Ростехно», ООО «Автозапчасть», ООО «РВВ», ООО «Солярис», ООО «Гэлакси», ООО «Техком», ООО «Ладья», ООО «СтройМонтаж», ООО «Поволжская компания», ООО «Амеро», ему не знакомы, какие-либо автозапчасти в адрес указанных организаций он никогда не поставлял. ФИО15 ФИО26 ФИО10 ему не знакомы.

- показаниями свидетеля ФИО14 который показал, что осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере грузовых перевозок, в том числе международных, имел в собственности грузовые автомобили. В Туркменистан осуществляет перевозки различных грузов, но в основном автозапчасти, нефтяное и газовое оборудование, строительные материалы. Для осуществления международных перевозок он имеет соответствующие разрешения. Длительное время его заказчиками по перевозке автозапчастей в Туркменистан являлись ФИО23 и его брат ФИО19, ФИО4 ФИО21, ФИО5, ФИО22, ФИО7. Все автозапчасти данными лицами приобретались на «железном рынке» «Ставр» по адресу: <...>. В г. Тольятти, для контроля за погрузкой автозапчастей, всегда лично приезжали ФИО23 его брат ФИО19 ФИО5, от ФИО28, ФИО29 ФИО22 ФИО7 приезжали представители: Какадурды, Рахат. Продавцы (индивидуальные предприниматели) с «железного ранка Ставр», при продаже автозапчастей за наличный расчет (без НДС) какие-либо документы не оформляют. Для упрощения оформления таможенных деклараций его заказчики решили оформлять приобретаемые автозапчасти на рынке «Ставр» от одной организации. Ему порекомендовали обратиться к ФИО18, которая согласилась ему помочь в оформлении фиктивных документов о покупке предпринимателями из Туркменистана автозапчастей, фактически приобретаемых на железном рынке, от единственной организации, для и сообщила ему, что документы по покупке автозапчастей будут оформляться от ООО «Альманах», директора которого ( как потом узнал ФИО10) видел единственный раз при подписании договора на оказание транспортных услуг. Связь между ФИО18 и предпринимателями из Туркменистана, в том числе с ФИО23 ФИО19 ФИО20 ФИО21, ФИО5, ФИО22 Г.М., ФИО7 осуществлялась через него, а также электронную почту. Денежные средства, поступающие на счет ООО «Альманах» от предпринимателей из Туркменистана ФИО23., ФИО19 ФИО4 ФИО21, ФИО5, ФИО22 ФИО7 в дальнейшем он получал от ФИО18. для расчета с предпринимателями с рынка «Ставр», расчеты с последними производились при погрузке ими автозапчастей в его машины, в основном всегда в присутствии предпринимателей из Туркменистана. Он контролировал процесс сбора автозапчастей, помогал с приобретением, так как имел много знакомых. За свои услуги ФИО18. брала около 5 % от общей суммы денежных средств, поступающих на счет ООО «Альманах» от предпринимателей из Туркменистана. Около 20 000 рублей ФИО18. брала на налоги за каждую поставку, и еще 11500 ежемесячно за бухгалтерские услуги. Все необходимые документы для таможенного оформления и поставки автозапчастей в Туркменистан от имени ООО «Альманах» он получал от ФИО18., которая по представленным ей спискам готовила документы (счета-фактуры, спецификации, получала в таможне CMR-(международная накладная) и таможенные декларации). ФИО18. Так же сдавала налоговую отчетность за него в качестве индивидуального предпринимателя. ФИО11 ему знаком, он несколько раз присутствовал на погрузке автозапчастей, ФИО18., поясняла,что он будет контролировать погрузку именно автозапчастей, так как документы оформлялись от организации ООО «Альманах». ООО «ИнтерТранс» ему не знакомо, какое отношение оно имеет к деятельности ООО «Альманах» ему не известно. Всего примерно в Туркменистан от имении ООО «Альманах» было около 20 поставок автозапчастей, приобретаемых у предпринимателей на рынке «Ставр». Первая поставка была примерно в сентябре 2013, последняя в декабре 2015 года. За указанный период, автозапчасти поставляемые ФИО23 ФИО31 ФИО28 ФИО21, ФИО5, ФИО22 ФИО7 от имени ООО «Альманах». Из предпринимателей с рынка, у которых приобретались автозапчасти помнит ФИО24, ФИО33. Примерно весной-летом 2014 года, точно не помнит его вызвали в налоговую инспекцию, где узнал о возмещении НДС ООО «Альманах» при экспорте автозапчастей. Документы по требованию налоговой ему готовила ФИО18., заверяла что это нормальная процедура при экспорте товаров и заверила его о том, что все в порядке. В последствии, он еще несколько раз был в налоговой инспекции, где давал пояснения по оказанным им услугам для ООО «Альманах» по перевозке автозапчастей в Туркменистан. После проведения обыска звонил Поповой выяснить в чем дело, но она ничего не пояснила. После чего он решил забрать все имеющиеся документы в своем офисе связанные с поставкой от имени ООО «Альманах» предоставить их в 7 отдел УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области.

На вопросы государственного обвинителя пояснил, что ООО «Сервис», ООО «Сфера», ООО «Ростехно», ООО «Автозапчасть», ООО «РВВ», ООО «Солярис», ООО «Гэлакси», ООО «Техком», ООО «Ладья», ООО «СтройМонтаж», ООО «Поволжская компания», ООО «Амеро», GREAT WAY GENERAL TRADING FZE», «GUVENLI GENERAL TRADING LLC», «FORTUNE GENERAL TRADINGLTD» ему не знакомы; документы, связанные с поставкой автозапчастей в Туркменистан, 22.12.2015 он загрузил все документы и вещи в свой автомобиль ВАЗ 2111 г.н. н222кт163 с целью предоставления их в 7 оперативный отдел УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области; в ходе допроса на следствии ему предоставлялись первичные учетные документы ( многочисленные счета-фактуры, декларации на товары и иные докуемнты за приод с 2013 по 2015 гг включительно, в которых указаны автозапчасти, приобретаемые в период с 2013 года у предпринимателей на рынке «Ставр» под его контролем.

В связи с возникшими противоречиями в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания ФИО14., данные в ходе предварительного следствия, которые он полностью подтвердил.

- показаниями свидетеля ФИО12 согласно которым в апреле 2014 года она учредила ООО «Сервис», осуществляла деятельность по продаже и покупке строительных материалов. Продажей запасных частей никогда не занималась. В конце 2014- начале 2015 года к ней обратился мужчина из числе общих знакомых и попросил перечислять денежные средства на счета ее компании с назначением платежа : «за автозапчасти», которые впоследствии по договоренности с ним за небольшой процент и комиссию банка, он возвращала ему наличными. Мужчина заверил ее, что запасные части в действительности есть и предназначены для поставки различным юридическим лицам, каким именно ей не известно. Продажа запасных частей от ее фирмы была тольк на бумаге. Денежные средства поступали от ООО Альманах и ООО «Интер-Транс» Диретором Альманах была женщина, как потом узнала – ФИО10, увидела ее на очной ставке. Директором ООО «Интер-Транс» бул мужчина, фамилию не помнит. Деньги от этих фирм переводились на ее счета и счета ее супруга ФИО70 Возращала наличные по договоренности мужчине, где и при каких обстоятельствах, - не помнит. ФИО11 видела один раз, она просил о встречи, поговорить на предмет ООО «Альманах» и ООО «Интер-транс» в связи с возникшими у них сложностями в налоговых органах. Разговаривала с ним в машине, подробностей не помнит. На вопросы государственного обвинителя показала, что при допросе на следствии ей предоставляли многочисленные отгрузочные документы, накладные, счета –фактуры, которые отражали фактическую отгрузку автозапчастей, накладные были от ООО «Сервис». Кто готовил документы от ООО «Альманах» и от ООО «Интер- Ттранс» ей не известно, они приходжили ей по эл.почте или в скан - копиях, которые она подписывала. В дальнейшем документы привозила ФИО18 Документы хранились у нее в офисе. Спустя какое то время ее вызвали в налоговую инспекцию Сначала она подтверждала все отгрузки в ООО « Альманах», но когда узнала, что ООО «Альманах» возмещает НДС, подала уточненную декларацию где аннулировала все отгрузки ООО Сервис» не поставляло запасных частей в ООО «Альманах». Она фактически подтверждала эти сделки документооборотом за небольшой процент по просьбе знакомых. На расчетный счет деньги в Альманах не возвращала,. Передавала деньги мужчине без доверенностей от Альманаха, так как изначально он договоривался на этот счет, сомнений не возникало, расписки ине составляли.

В связи с противоречиями ву соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон показания свителея ФИО12 были оглашены. На вопросы государственного обвинителя свидетель дополнила что пояснения в налоговом органе о реальности поставок и сделок с ООО «Альманах» и ООО «Интер-транс» ее просила давать ФИО18 Однако, после того, как ее начали безконечно вызвать в ИФНС и она поняла и стала четкого осознавать что проиходит, решила сказать как все было в действительности. ФИО26 тоже просил подтвердить реальность сделок в ходе встречи с ним в машине, о которой она говорила ранее. В 2014-2015гг. в адрес ООО «Сервис» поступали различные суммы от ООО «ИнтерТранс» и ООО «Альманах» с назначением платежа за автозапчасти, которые в последствии перечислялись на счета ООО «Гэлакси», ООО «Амеро», ООО «РВВ», ООО «Солярис», ИП ФИО88 А.С. и других организаций, название которых в настоящее время не помнит, а также на ее личные счета в банках и счета ее супруга, после чего возвращались данному мужчине в наличной форме, каким образом в настоящее время не помнит. В ходе допроса у следователя ей предоставлялись многочисленные документы, которые оформлялись для подтверждения реальности сделок, о чем указывала ранее.

- показаниями свидетеля ФИО11 который в суде показал, что в ООО «Интер-Транс» работал в должности заместителя директора, всего 3 месяца. Фактически был оформлен на эту должность по просьбе директора и давнего знакомого ФИО15 только с целью открытия счета организации в банке, так как в банке, где был ранее открыт расчетный счет отозвали лицензию, а ФИО15 то время на было на месте. ФИО15 решил открыть свой бизнес, но не знал как это сделать и просил о помощи на первых порах. Он с ним везде ходил, так как тот это делал впервые, волновался. Сначала ФИО15 оформил на него доверенность, при этом он еще не был оформлен в его фирме. Но в связи с тем, что для открытия счета в банке одной доверенности недостаточно, он был трудоустроен в ООО «ИНтер-Транс» заместителем директора. ООО «Интер- Транс» было зарегистрирвано по адресу регистрации ФИО15, офиса не было. ФИО15 умер 07.10.2014. В период его деятельности в ООО «Интер-Транс» поставки автозапчастей осущствлялись в иностранные государства. После смерти ФИО15 он заканчивал работу по заключенным договорам Кто вел бухгалтерию - не знает, были ли другие сотрудники - не знает. ФИО10 - его супруга, где работала - не знает. Узнал что она является директором и учредителем ООО «Альманах» узнал, когда его стали вызвать в налоговую. С супругой не проживали и не общались с ней с 2013 по 2017 год. Работала ли в ООО «Альманах» ( сноха) - не знает. ФИО14 видел один раз. Со слов ФИО15 ему известно, что он осуществлял международные первозки.

На вопросы государственного обвинителя пояснил, что между ООО «ИнтерТранс» и ООО «Альманах» были взаимотношения примерно 3-4 месяца, где и при каких обстоятельствах заключался договор не знает. Директора ООО «Сфера» ФИО2 знает,видел дин раз, приглашал его всатретиться. От показаний данных на следстви отказался, так как ему не разъясняли ст. 51 Конституции РФ.

В связи с противоречиями в соовтетствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, в судебном заседании были оглашены показания свидетеля ФИО11 данные в ходе предварительного следствия, согласно которым его знакомый ФИО15 попросил помощи в открытии юридического лица для деятельности связанной с торговлей автозапчастей. В процессе организации деятельности юридического лица он был оформлен заместителем директора ООО «ИнтерТранс», с целью продуктивной работы, во время отсутствия ФИО15 на него была оформлена доверенность. ФИО15 пообещал ему платить 10 000 рублей за его услуги. ФИО15 погиб 07.10.2014, а он заканчивал обязательства общества по договорам ФИО15, так как у него на это была доверенность. Последняя отгрузка автозапчастей была осуществлена в феврале 2015 года, после чего деятельность ООО «ИнтерТранс» не осуществляет. Бухгалтерию вела ФИО18 (супруга его сына) в своем офисе по адресу: <...> где он был два раза с целью передачи документов: отчеты, накладные, счета-фактуры и другие точно не помнит. Офис ООО «Альманах» находился там же где и бухгалтерия ООО «ИнтерТранс», по адресу: <...> Насколько ему известно, ФИО14 обратился к его супруге с целью поставки автозапчастей в Туркменистан. После чего между ними была достигнута договоренность о поставке автозапчастей от ООО «ИнтерТранс» в ООО «Альманах». В августе 2013 года договор между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс» был заключен в офисе у ФИО18. (г. Самара, ул. Ивана Булкина), где присутствовал он, ФИО15 и ФИО10 каким образом были заключены договора ООО «ИнтерТранс» с ООО «Гэлакси» ИНН <***>, ООО «Сервис» ИНН <***>, ООО «Сфера» ИНН <***>, ООО «Ростехно» ИНН <***> ему не известно. Кто является руководителями и представителями данных организаций, где они находятся, какой вид деятельности осуществляют, кто подписывал документы ему не известно, так как данными вопросами занимался ФИО15 ФИО10 получив список необходимых автозапчастей от ФИО14 передавала его в ООО «ИнтерТранс», а именно ФИО15 который организовал сбор автозапчастей, их привозили их по адресу: <...> где осуществлялась погрузка в грузовые автомобили ИП ФИО14 Один раз он присутствовал при погрузке автозапчастей, для того что бы передать какие-то документы ФИО14 связанные с поставкой автозапчастей. Также при погрузке присутствовали покупатели с Туркменистана. Между ООО «ИнтерТранс» и ООО «Альманах» составлялись необходимые документы, а именно счета-фактуры и товарные накладные, но фактически автозапчастей у ООО «ИнтерТранс» никогда не было, автозапчасти напрямую отгружались в автомобили ИП ФИО14 для последующей поставке в Туркменистан. ООО «ИнтерТранс» всегда сначала получало оплату от ООО «Альманах», после чего организовывало поставку автозапчастей и оплату поставщикам, кому и каким образом ему не известно. Каким образом осуществлялись расчеты покупателей с Туркменистана с ООО «Альманах» ему не известно. ООО «Ростехно» помнит по документам. Знаком с ФИО2 с которым встречался по его инициативе в конце зимы-начале весны 2015г. При встрече ФИО2. сообщил ему о том, что его как директора ООО «Сфера» вызывают в налоговую инспекцию для дачи пояснений. На что он ему сказал, что это обычная процедура и что автозапчасти действительно поставлялись в Туркменистан и приобретались у ООО «Сфера».

- показаниями свидетеля ФИО34. согласно которым ее сын ФИО15 которого убили 07.10.2014 года, официально нигде не работал, злоупотреблял алкоголем, подрабатывал в разных местах разнорабочим (шабашки), в том числе грузчиком на рынках, работал в основном только летом. С сыном она общалась часто, он постоянно занимал у нее деньги, поэтому они часто виделисьОна много раз покупала ему телефоны, которые он всегда пропивал, также она платила за него постоянно кредиты, приобретала ему уду. ФИО15 рассказывал ей, что у него есть знакомый ФИО11, который подкидывал ее сыну ФИО15 различные разовые работы, связанные с какими-то ремонтными работами на различных объектах. Примерно в конце 2013 начале 2014 года в почтовом ящике по адресу его проживания (<адрес>) она увидела письмо адресованное организации ООО «ИнтерТранс». На ее вопросы сын пояснил, что указанную организацию по продаже запчастей он оформил на свое имя по просьбе ФИО11, что с ним ходил офрмлять ФИО11 Сын говорил, он будет просто числиться, а Светка сноха ФИО11 будет вести все дела, Со слов сына - от ФИО11 он получал не больше 1000 рублей в месяц, которые он пропивал.

- показаниями свидетеля ФИО35 согласно которым она проживала по соседству со ФИО15 который с его слдов временно подрабатывал грузчиком в разных местах, также работал на кладбище охранником. ФИО15 вел антисоциальный образ жизни, злоупотреблял алкоголем, постоянно брал небольшие денежные суммы у нее в долг, не всегда отдавал. После его смерти в 2014 году в его квартире никто не живет, иногда приходит его мать ФИО34, проверить квартиру. Насколько ей известно ФИО15 директором каких-либо организаций никогда не был.

- показаниями свидетеля ФИО8 согласно которым является ИП занимается в основном сдачей в аренду нежилых помещений, является собственником здания по адресу <адрес>, сдают в аренду офисы. Н занимается заключенем договров, ведет бухгалтерию, раблотает с расчетными счетами. ФИО9 ег7о компаньен занимается хозяйственной частьбю, общается с арендаторами. в предоставленном ему на обозрение договоре аренды, заключенном между ООО Альманах и ИП ФИО88 подпсь принадлежит ему. Однако ООО «Альманах» аренду за офис не оплачивал, мебель, техника от данной организации никогда не ввозилась, фактически в указанный выше адрес данная организация никогда не въезжала. Пгосле подприсания договора организации прелдрставляется и предоставляют срок для въезда в помещение. договор, предоставленный ему на обозрение, считается не действительным, так как установленный срок ООО «Альманах» помещение не заняло, оплату не производило. Однако платежей за аренду не поступало. Так бывает часто, финрмы подписывают договор, затем регистрируются в нралоговом ргане, но в фисное зщдание не вьезжают, помещение не оплачивают. Когда его вызвали в налоговую инспекцию по факту заключения договора аренды с указанной выше организацией, они стали разбираться с документацие и оьнаружил, что офис 2 занимает фирма «Техно-С», числилась за ней ФИО57 ПП. - бухгалтер, которая обслуживает несколько фирм.

После оглашения его показаний в порядке ст. 281 УПК РФ в части того, что ФИО57, просила подтвердить, что ООО «Альманах» арендует помещение, так же она пыталась во время проведения налоговой проверки повесить табличку на данном офисе ООО «Альманах», но они с ФИО9 ей запретили это делать. Указанную в договоре директора ООО «Альманах» ФИО10 он не знает, никогда не видел.

- Показаниями свидетеля ФИО9, который дал показщания, аналогичные показания ФИО8, дополшнил, что выполняет административные следит за рабочим состоянием помещения по адресу: <...> (состояния электротехнического оборудования, водоснабжения и др.) и подбирает арендаторов, а ФИО8 В.И. подписывает договора аренды с клиентами. ФИО18 знает как бухгалтра, которая арендовала у них помещение и представляла вела бухгалтерский учет у множество фирм. Обстоятельства заключения договора с ООО «Альманах» нее помнит.

После оглашения показаний на предварительном следщствии в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия участников процесса, подтвердил показания, согласно котрым оговор аренды нежилого помещения от 16.05.2013 года заключенного между ИП ФИО8 В.И. и ООО «Альманах» в лице ФИО10, а также акт приема-передачи помещения и информационное письмо подготавливал он лично. Попова сказала что некая организация хочет арендовать у них помещение, он ответил согласием, после чего Попова Светлана принесла ему копии документов ООО «Альманах» на основании которых он составил стандартный договор и другие документы. ФИО57 забрала составленный им пакет документов, через несколько дней предоставила уже подписанный договор аренды. Но в обговоренный в договоре 3-х дневный срок ООО «Альманах» в указанное в договоре помещение не въехало, и оплаты от данной организации никакой не поступило, в связи с чем договор был расторгнут в одностороннем порядке. Поэтому ООО «Альманах» в указанном договоре адресе: <...>, кабинет 2, не находится и никогда не находился.Порядок заключения договоров на аренду помещений у них следующий: арендатор выбирает помещение, соглашается на аренду помещения, после чего предоставляет им свои документы на организацию от лица кого будет заключаться договор, после чего они сотрудники (бухгалтер) либо он, подготавливают необходимые документы (договор аренды, акт приема-передачи помещения, иногда информационное письмо для предоставления в налоговую инспекцию) и предоставляют срок для въезда в помещение. После этого арендатор обязан въехать в указанный срок в договоре и оплачивать аренду с 1 по 5 число текущего месяца, если оплата не поступила и арендатор не въехал, договор считается не заключенным, они ищут другого арендатора. Скорее всего порядок заключения данного договора был аналогичным описанным им выше.

- показаниями свидетеля ФИО38 которые были оглашены в порядке п.1 ч.2 ст. 281 УПК РФ в связи со смертью последнего и согласно которым он был директором и единственным учредителем ООО «Раяна» более 10 лет. Данная организация осуществляет деятельность в сфере реализации продуктов питания и сдачей в аренду стояночных мест по адресу: <...>. С ФИО14 он знаком более 5 лет. Он занимается грузовыми перевозками и периодически пользуется услугами его стоянки по адресу: <...> где его автомобили отстаиваются, а также грузятся автомобильными запасными частями. В перид 2014 и 2015 года пользовался услугами его стоянки, расплачивался, как сам ФИО14., так и его водители, которых он лично не знает. Кто привозил автозапчасти для погрузки автомобилей ФИО14. ему не известно. журналы учета въезда и выезда автомобилей, в настоящее время не сохранились. Насколько ему известно, ФИО14 ранее занимался продажей автозапчастей на «Железном рынке» на Обводном шоссе. (том 21 л.д. 223-224)

- показаниями свидетеля ФИО39 который дал показания, аналогичные показаниям свидетелй ФИО1, ФИО27, ФИО24 и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании. Дополнил, что запчасти продавал физическим лицам за наличный расчет. Из Туркменских покупателей помнит Бешима, представителем которого был Макс, который давал списки необходимых товаров, потом сверял количество, в этой внутренней накладно- списке он ( ФИО39) ставил свою подпись. В ходе следствия ему предоставляли такой список с наименованием товара, где напротив суммы стояла его подпись. ООО «Альманах» «ИнтерТранс», ООО «Сервис», ООО «Сфера», ООО «Ростехно», ООО «Автозапчасть», ООО «РВВ», ООО «Солярис», ООО «Гэлакси», ООО «Амеро», ООО «Техком», ООО «Ладья», ООО «СтройМонтаж», ему не знакомо, какие-либо автозапчасти в адрес указанной организации он не продавал. ФИО15 ФИО11 ФИО10 не знает.

- показаниями свидетеля ФИО40 который дал показания, аналогичные показаниям ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39 и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнил, что осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере купли-продажи автозапчастей на «Рынок Ставр» с 2006 года. В период времени примерно с 2013 года по 2015 год он продавал различные автозапчасти гражданам из Туркмении за наличный расчет. Помнит покупателя Бяшима, для которого по списку собирал необходимую номенклатуру, отгружал ФИО14, который насколько ему извстно занимается грузоперевозками. Деньги за автозапчасти он получал как от Бяшима, так и ФИО14. ООО «Альманах» ООО «ИнтерТранс», ООО «Сервис», ООО «Сфера», ООО «Ростехно», ООО «Автозапчасть», ООО «РВВ», ООО «Солярис», ООО «Гэлакси», ООО «Амеро», ООО «Техком», ООО «Ладья», ООО «СтройМонтаж», ООО «Поволжская компания», ему не знакомы, какие-либо автозапчасти в адрес указанных организаций он никогда не продавал. ФИО15 ФИО11 ФИО10 ФИО18 не знает.

- показаниями свидетеля ФИО33 который дал показания, аналогичные показаниям ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39, ФИО40, и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнил, что в период примерно с 2013 года по 2015 год он продавал резинотехнические изделия гражданам Туркмении за наличный расчет, из них помнит Бяшима, Чары, Рахат, которые присылали ему заранее список необходимых автозапчастей разными способами, в том числе по телефону и электронной почтой. Он называл им стоимость необходимых автозапчастей, после чего собирал необходимую номенклатуру. Автозапчасти он отгружал ФИО14, у которого имелся тот же список автозапчастей. Насколько он знает, ФИО14 занимается грузоперевозками. Деньги за автозапчасти он получал как от Туркменских покупателей, так и от ФИО14. Насколько ему известно, другими индивидуальными предпринимателями с рынка «Ставр» так же осуществлялась продажа автозапчастей Туркменским покупателям через ФИО14. Продавал запчасти толко фищзическим лицам за наличный расчет.

- показаниями свидетеля ФИО42 который дал показания аналогчные показаниям ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39, ФИО40, ФИО33, и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнил, что в перод с 2013-2015 раблотал ИП продавал запчасти на рыке физическим лицам за наличные расчет. Спреди покупателей были граждане Туркменской республики. Знает Макса как их представителя, на котрого возлагали расчет и принятие товара. Помнит покупателя Какадурды. Туркменские покупатели подходили лично, заказывали, прсили доставить до машины, там встречал Макс, расчитывался, принимал товар Макс сверял по списку, отдавал деньги. В списках была указана сумма за приблретенный товар.

- показаниями свидетеля ФИО44 который дал показания аналогчные показаниям ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39, ФИО40, ФИО33, ФИО42, и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнил, что представителем покупателей из Туркмении на рынке был Максат, который собирал заказы, расчитывался наличными, грузил в машины. За приобретенные товары с ним расчитывались иногда сами покупатели из Туркмении, помнит Бяшима, Какадурды.

- показаниями свидетеля ФИО45. который дал показания, аналогичные показаниям ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39, ФИО40, ФИО46, ФИО42, и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнил, что у него были покупатели из Туркменистана, Казахстан, Узбекистан и другие. В период времени примерно с 2013 года по 2015 год он продавал различные автозапчасти гражданам из Туркмении за наличный расчет, из них помнит Чары, Бяшима, покупатели из Туркменистана, которые подходили к нему на рынок с необходимыми списками автозапчастей, либо звонили, делали заказ, он собирал необходимую номенклатуру, в том числе и у других ИП и продавцов. Автозапчасти отгружал ФИО14, на рынке его знают, как Макса, который занимается грузоперевозками. Деньги за автозапчасти он получал как от Туркменов, так и от ФИО14, когда покупатели говрили, что денги Макс передаст.

- показаниями свидетеля ФИО47 который дал показания, аналогичные показаниям ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39, ФИО40, ФИО48, ФИО49, и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнила, что фактически деятельностью по продаже автозапасных частей на рынке занималась ее дочь, она ей помогала, продавали запчасти только физическим лицам за наличный расчет. Показания давала в Тольятти, когда приезжала к дочери. В ходе допроса ей показывал документы - списки, в некоторых она узнала имена продавцов, и свои подписи.

- показаниями свидетеля ФИО50 который дал показания, аналогичные показаниям ФИО51, ФИО27, ФИО24, ФИО39, ФИО40, ФИО46, ФИО42, и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнил, что покупатели из Туркменистана ему звонили и заказывали запчасти. Помнит Бешима, Гарика. Их представитель Максат собирал заказы по спискам и грузил. С юридическими лицами не работал. Он так же и у других ИП и продавцов покупал запчасти для туркменских покупателей по спискам, потом списки и запчасти передавал ФИО14, который сверял и расплачивался наличными. Представленные на следствии на обозрение документы подтвердил как внутренние накладные, которые сверялись с Максатом. Максат составлял их и передавал на подпись. Ему знакомы Бяшим, Чары, Мухаммет, Какадурды, они покупали у него автозапчасти, в том числе в 2013-2015гг. за наличный расчет через ФИО14. С данными покупателями он общался через ФИО14. ФИО15, ФИО11, ФИО62, ФИО63 не знает.

- показаниями свидетеля ФИО52. который дал показания, аналогчные показаниям ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39, ФИО40, ФИО46, ФИО49, и других индивидуальных предпринимателей, допрошенных в судебном заседании, и дополнил, дополнил, что в перид с 2013-2015 года являлся ИП, торговал автозапчастями на рыке. Продавал физическим лицам, за наличный расчет. Знает Макса, которгый оставлял заявку на товар, ему собирали по представленному спику, он расчитывался наличными. Какадурды тоже знаком, он присылал заявки на запчасти, товар передавал через Макса. Туркменские покупателеи звонили, давали заявки и телефон Макса, Который всем занимался.

- показаничями свидетеля ФИО53 который суду показал, что с 2007 по 2009 года являлся индивидуальным предпринимателем, открывал кафе на территории «Железного рынка» по адресу: <...> «Рынок Ставр». Ему знакомы граждане Туркмени ФИО54, ФИО55, ФИО56, ФИО6, ФИО7, ФИО22, ФИО58 - они занимались куплей-продажей автозапчастей, покупали их на «Железном рынке» и продавали в Туркмении. С покупкой автозапчастей им помогал ФИО14, которого он также знает. Его знакомым соотечественникам он помогал с покупкой автозапчастей, а именно встречал их в аэропорту, возил на «Железный рынок», размещал в своем доме. Покупали автозапчасти на «Железном рынке» всегда за наличный расчет, он их сопровождал, ходил с ними по рынку, видел как они расчитываются. Потом как ему было известно им помогал Максат. Они звонили заказывали, им собирали товар на рынке, потом отправляли через Макса.

Кроме того, вина подсудимых ФИО10 и ФИО18 по всем инкриминируемым предступлениям подтверждается письменными и вещественными доказательствами, исследованными судом:

- протоколом очной ставки от 10.08.2018 проведенной между свидетелем ФИО14 и обвиняемой ФИО18 в ходе которой свидетель ФИО14 М.А. подтвердили свои показания, данные на следствии, которые аналогочны показаниям в судебном заседании. При этом ФИО14 М.А. подтвердил, что о возмещении ООО «Альманах» НДС за период 4 квартал 2013 года, 1-4 кв. 2014 года, 1,2 кварталы 2015 года ему ничего известно не было до 2014 года, года его вызвали в ИФНС.

том 25 л.д. 188-195

- протоколом очной ставки от 10.08.2018 проведенной между свидетелем ФИО14 М.А. и обвиняемой ФИО10 в ходе которой свидетель ФИО14 М.А. подтвердили свои показания, данные на следствии, которые аналогочны показаниям в судебном заседании. При этом ФИО14 М.А. подтвердил, что о возмещении ООО «Альманах» НДС за период 4 квартал 2013 года, 1-4 кв. 2014 года, 1,2 кварталы 2015 года ему ничего известно не было до 2014 года, года его вызвали в ИФНС

том 25 л.д. 197-203

- протоколом очной ставки от 09.08.2018 проведенной между свидетелем ФИО12 Ю.Р. и обвиняемой ФИО18, в ходе которой свидетель ФИО12 Ю.Р. дала показания, аналогичгные своим показаниям в судебном заседании о фиктивном документообороте между ООО «Альманах» и ООО «Сервис» которое ни у кого автомобильные запчасти ни приобретало и не продавало. Документы на подпись от ООО «Альманах» привозила ей всегда ФИО18 в офис по адресу: <...> ТЦ «Омакс».Денежные средства были обратно переданы представителю ООО «Альманах» в наличной денежной форме, некому мужчине данные которого она не помнит. С которым была договоренность о перечислении денежных средств на реквизиты ООО «Сервис» с назначением якобы за «автомобильные запчасти», затем данные денежные средства за небольшой процент она передавала этому мужчине в наличной денежной форме.

том 25 л.д. 161-167

- протокол очной ставки от 09.08.2018 проведенной между свидетелем ФИО12 Ю.Р. и ФИО10, в ходе которой она давала показания, аналогичные показаниям в судебном заседании заседании о фиктивном дкументообороте между ООО «Альманах» и ООО «Сервис» которое ни у кого автомобильные запчасти ни приобретало и не продавало. Документы на подпись от ООО «Альманах» привозила ей всегда ФИО18 в офис по адресу: <...> ТЦ «Омакс».Денежные средства были обратно переданы представителю ООО «Альманах» в наличной денежной форме, некому мужчине данные которого она не помнит. С которым была договоренность о перечислении денежных средств на реквизиты ООО «Сервис» с назначением якобы за «автомобильные запчасти», затем данные денежные средства за небольшой процент она передавала этому мужчине в наличной денежной форме. Дополнила, что ФИО10 видит впервые, но знает из документов что данный человек является директором ООО «Альманах».

том 25 л.д. 168-174

- заключением эксперта № от 28.01.2018, согласно которому подписи от имени ФИО10 в: налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года на 3-х листах, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года на 3-х листах, заявлении ООО «Альманах» на возмещение НДС за 1 квартал 2014 года на 1-ом листе, заявлении ООО «Альманах» на возмещение НДС за 2 квартал 2014 года на 1-ом листе, заявлении ООО «Альманах» на возмещение НДС за 3 квартал 2014 года на 1-ом листе, заявлении ООО «Альманах» на возмещение НДС за 4 квартал 2014 года на 1-ом листе, заявлении ООО «Альманах» на возмещение НДС за 1 квартал 2015 года на 1-ом листе, заявлении ООО «Альманах» на возмещение НДС за 2 квартал 2015 года на 1-ом листе; описи переданных документов (исх. № от 20.01.2014) на 1-ом листе, описи передаваемых документов (исх. № от 04.02.2014) на 1-ом листе, договоре № на поставку товара от 18.09.2013 на 3-х листах, описи переданных документов (исх. № от 17.04.2014) на 1-ом листе, описи переданных документов (исх. № 16.07.2014) на 1-ом листе, описи переданных документов (исх. № от 20.10.2014) на 1-ом листе, описи переданных документов (исх. №№ от 20.01.2015) на 1-ом листе, апелляционной жалобе на решение налогового органа от 07.09.2015 № на 5-ти листах, информационном письме (исх. № от 10.10.2014) на 1-ом листе, описи переданных документов (исх. № от 23.04.2015) на 1-ом листе, договоре № на поставку товара от 18.02.2015г. на 3-х листах, товарной накладной № от 12.02.2015г. на 1-ом листе, описи переданных документов (исх. № от 24.07.2015) на 1-ом листе, договоре № на поставку товара от 12.01.2015г. на 3-х листах, товарной накладной № от 03.04.2015 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.05.2015 на 1-ом листе, товарной накладной № от 29.05.2015 на 1-ом листе, товарной накладной № от 05.06.2015 на 1-ом листе, выполнены, вероятно, ФИО10.

Подписи от имени ФИО10 в: налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года на 3-х листах, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года на 4-х листах, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 24.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 31.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.03.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 02.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 26.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 14.07.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.09.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 14.10.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 10.11.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 28.11.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.11.2014 на 1-ом листе, выполнены, вероятно, ФИО18.

Рукописные записи от имени ФИО10 в: налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года на 3-х листах, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года на 3-х листах, товарной накладной № от 12.02.2015г. на 1-ом листе, товарной накладной № от 03.04.2015 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.05.2015 на 1-ом листе, товарной накладной № от 29.05.2015 на 1-ом листе, товарной накладной № от 05.06.2015 на 1-ом листе, выполнены, вероятно, ФИО10.

Рукописные записи от имени ФИО10 в: налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года на 3-х листах, налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года на 4-х листах, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 24.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 31.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.03.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 02.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 26.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 14.07.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.09.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 14.10.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 10.11.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 28.11.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.11.2014 на 1-ом листе, выполнены, вероятно, ФИО18.

Рукописные записи от имени ФИО36 в: счет-фактуре № от 14.10.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 14.10.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 10.11.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 10.11.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 28.11.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 28.11.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 27.11.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.11.2014 на 1-ом, выполнены, вероятно, ФИО18.

Рукописные записи от имени ФИО15 в: договоре № на поставку товара от 18.09.2013 на 3-х листах, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 24.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 31.12.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 25.11.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 24.12.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 25.12.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 31.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.03.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 11.03.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 02.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 02.06.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 26.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 26.06.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 14.07.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 14.07.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 11.09.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.09.2014 на 1-ом листе, выполнены не ФИО15, а другим лицом.

Рукописные записи от имени ФИО15 в: договоре № на поставку товара от 18.09.2013 на 3-х листах, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 25.11.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 24.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 27.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № 31.12.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 25.11.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 24.12.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 25.12.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 31.12.2013 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.03.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 11.03.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2013 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 20.05.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 20.05.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 02.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 02.06.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 26.06.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 26.06.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 14.07.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 14.07.2014 на 1-ом листе, счет-фактуре № от 11.09.2014 на 1-ом листе, товарной накладной № от 11.09.2014 на 1-ом листе, выполнены ФИО10, а не другим лицом.

том 21 л.д. 109-156

- протоколом обыска от 22.12.2015, согласно которому в жилище ФИО11 ФИО36 по адресу: <адрес> был проведен обыск, по результатам которого изъяты документы по деятельности ООО «ИнтерТранс» и приобщенными в качестве вещественных доказательств, исследованных в суде: доверенность № ООО «ИнтерТранс» от 21.06.13, доверенность № ООО «ИнтерТранс» от 21.06.13; решение № учредителя ООО «ИнтерТранс» ФИО15 от 08.05.13; акт оценки стоимости имущества ООО «ИнтерТранс» на 08.05.13; приказ о прием ке на работу ФИО36 в ООО «ИнтерТранс» № от 01.06.13; свидетельство ООО «ИнтерТранс» серия №; свидетельство ООО «ИнтерТранс» серия № №; документы по финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Альманах» и ООО «ИнтерТранс».

том 4 л.д. 150-152

- протокол выемки от 19.01.2016, согласно которому в МИФНС №19 по Самарской области по адресу: <...> Октября, д. 48, изьято регистрационное дело ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>,

том 4 л.д. 179-180

- протокол осмотра предметов (документов) от 25.01.2016, согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>. и содержащее сведения о ФИО36 как лице, уполномоченном представлять интересы общества с правом первой подписи, открытия и закрытия расчетных счетов, распоряжения денежными средствами подписи. Данные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств и осмотрены судом.

том 4 л.д. 181

- протокол обыска от 22.12.2015, согласно которому в офисе где ФИО18 осуществляла свою деятельность по адресу: <...>, офисное помещение №7, был проведен обыск по результатам которого изъяты документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», ООО «ИнтерТранс», ИП ФИО14 регистрационное дело ООО «Альманах», а также 3 системных блока: системный блок серийный номер №; системный блок серийный номер №; системный блок б/н в корпусе черного цвета с серыми вставками, жесткий диск, 3 флеш-карты.

том 4 л.д. 232-235

- протоколом осмотра предметов (документов) от 21.06.2016, согласно которому были осмотрены предметы (документы), изъятые в ходе обыска в офисе, где ФИО18 осуществляла свою деятельность по адресу: <...>, офисное помещение №7, которые были приобщенными в качестве вещественных доказательств и исследованы в судом, а именно: документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», ООО «ИнтерТранс», ИП ФИО14 регистрационное дело ООО «Альманах», др. документы.

том 19 л.д. 103-154

- протоколом осмотра предметов (документов) от 22.06.2016, согласно которому были осмотрены предметы, изъятые в ходе обыска в офисе где ФИО18 осуществляла свою деятельность по адресу: <...>, офисное помещение №7, а именно: 3 системных блока: системный блок серийный номер №; системный блок серийный номер №; системный блок б/н в корпусе черного цвета с серыми вставками, жесткий диск, 3 флеш-карты.

том 19 л.д. 155-164

- протокол обыска от 23.12.2015, согласно которому в автомашине марки «ВАЗ 2112» государственный регистрационный номер №, принадлежащей ФИО14 был проведен обыск, в результате которого изъяты восемнадцать папок-скоросшивателей, в которых находились документы по приобретению автозапчастей ФИО14 у ИП и частных лиц в период с 2013 года по 2015 год, перевозимых ИП ФИО14. в р. Туркменистан; 7 папок-скоросшивателей в которых содержаться документы по финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО14 документы по перевозке автозапчастей ИП ФИО14. по договору с ООО «Альманах» в р. Туркменистан, 5 блокнотов с личными записями ФИО14 сотовый телефон «Samsung duos» черного цвета с сим-картой МТС, ноутбук Asus K40AF. др. документы. изъяты документы по закупки ФИО14 автозапчастей у продавцов с «Рынка Ставр» для граждан Туркменистана.

том 5 л.д. 48-50

- протокол осмотра предметов (документов) от 08.02.2016, от 09.02.2016 согласно которому осмотрено восемнадцать папок-скоросшивателей, в которых находились документы по приобретению автозапчастей ФИО14 у ИП и частных лиц в период с 2013 года по 2015 год, перевозимых ИП ФИО14 в р. Туркменистан; 7 папок-скоросшивателей в которых содержаться документы по финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО14 документы по перевозке автозапчастей ИП ФИО14 по договору с ООО «Альманах» в р. Туркменистан, 5 блокнотов с личными записями ФИО14 др. документы, которые были приобщенными в качестве вещественных доказательств и исследованы в судом.

том 8 л.д. 99-178

- протокол обыска от 22.12.2015, согласно которому в контейнере Е 46, расположенном по адресу: <...> «б» рынок «Рынок Ставр», где находится рабочее место ИП ФИО27 был проведен обыск, по результатам которого изъят документ по деятельности ИП.

том 5 л.д. 69-70

- протокол выемки от 12.08.2016 согласно которому в ИФНС России по Советскому району г. Самары, расположенной по адресу: <...>, изъяты документы, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах» (ИНН <***>): бухгалтерская отчетность, расширенная выписка из ЕГРЮЛ на 29.03.2016 года, сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах, декларации по НДС за 1-ый, 2-ой, 3-ий, 4-ый кварталы 2014 года, 1-ый, 2-ой кварталы 2015 года, акты и решения камеральных проверок, которые были приобщенными в качестве вещественных доказательств и исследованы в судом.

том 19 л.д. 203-206

- протоколом осмотра предметов (документов) от 09.10.2017, согласно которому осмотрены документы, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах» (ИНН <***>): бухгалтерская отчетность, расширенная выписка из ЕГРЮЛ на 29.03.2016 года, сведения об открытых (закрытых) расчетных счетах, декларации по НДС за 1-ый, 2-ой, 3-ий, 4-ый кварталы 2014 года, 1-ый, 2-ой кварталы 2015 года, акты и решения камеральных проверок, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по Советскому району г. Самары, расположенной по адресу: <...>., которые были приобщенными в качестве вещественных доказательств и исследованы судом.

том 21 л.д. 1-5

- протоколом выемки от 17.08.2016 согласно которому в кредитной организации - АО «ОТП Банк», расположенной по адресу: <...>, изъяли юридическое дело ООО «Альманах» ИНН <***>.

том 19 л.д. 212-215

- протоколом осмотра предметов (документов) от 05.10.2017, согласно которому осмотрено юридическое дело ООО «Альманах» ИНН <***> по расчетному счету № №, изъятое в ходе выемки в кредитной организации - АО «ОТП Банк», расположенной по адресу: <...>., в котором имеются свденеия о контактном телефоне с абонентским номером ФИО18 Данныве докуемнты были приобщены в качестве вещественных доказательств и исследовано судом

том 20 л.д. 170-175

- протоколом выемки от 18.08.2016 согласно которому в Инспекции Федеральной налоговой службы по Красноглинскому району г. Самары, расположенной по адресу: г. Самара, <...>, изъято регистрационное дело ООО «Альманах» (ИНН <***>).

том 19 л.д. 220-221

- протоколом осмотра предметов (документов) от 06.10.2017, согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО «Альманах» (ИНН <***>), изъятое в ходе выемки в Инспекции Федеральной налоговой службы по Красноглинскому району г. Самары, расположенной по адресу: г. Самара, <...>. которое было приобщено в качестве вещественных доказательств и исследовано судом.

том 20 л.д. 216-218

- протоколом выемки от 16.10.2017 согласно которому в банке АО «АВТОВАЗБАНК», расположенном по адресу: <...> «а» произведена выемка, в результате которой изъяты документы по открытию и закрытию расчетного счета ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>, расчетный счет № №, документы содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжению расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах, доверенных к управлению расчетным счетом ООО «ИнтерТранс».

том 21 л.д. 16-20

- протоколом осмотра предметов (документов) от 17.10.2017, согласно которому осмотрены документы по открытию и закрытию расчетного счета ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>, расчетный счет № №, документы содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжению расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах ( ФИО11 доверенных к управлению расчетным счетом ООО «ИнтерТранс», изъятые в ходе выемки в банке АО «АВТОВАЗБАНК», расположенном по адресу: <...> «а», в котором так же имеются сведения о контактном лице общества – бухгалтере ФИО18 с указанием ее абонентского номера мобильного телефона. Данные документы были приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств и исследованы судом,

том 21 л.д. 21-25

- протокол выемки от 28.12.2017 согласно которому произведена выемка в банке ОАО «Межрегиональный Волго-Камский банк реконструкции и развития», расположенном по адресу: <...>, в результате которой изъяты документы по открытию и закрытию расчетного счета ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>, расчетный счет № №, документы содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжением расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах, доверенных к управлению расчетным счетом ООО «ИнтерТранс».

том 21 л.д. 57-58

- протокол осмотра предметов (документов) от 29.12.2018, согласно которому осмотрены документы по открытию и закрытию расчетного счета ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>, расчетный счет № №, документы содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжением расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах, доверенных к управлению расчетным счетом ООО «ИнтерТранс», изъятые в ходе выемки в банке ОАО «Межрегиональный Волго-Камский банк реконструкции и развития», расположенном по адресу: <...>, которые были приобщенными в качестве вещественных доказательств и исследованы судом.

том 21 л.д. 59-63

- протоколом выемки от 09.02.2018 согласно которому в Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Самары, расположенной по адресу: <...> изъяты документы, материалы камеральной налоговой проверки проводимой в отношении ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года, 1,2,3,4 квартал 2014 года, 1,2 квартал 2015 года.

том 22 л.д. 36-50

- протоколом осмотра предметов (документов) от 11.04.2018, согласно которому осмотрены материалы камеральной налоговой проверки проводимой в отношении ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года, 1,2,3,4 квартал 2014 года, 1,2 квартал 2015 года, изъятые в ходе выемки от 09.02.2018 в Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Самары, расположенной по адресу: <...>., которые были приобщены в качестве вещественных доказательств и исследованы судом.

том 23 л.д. 238-248

- протоколом осмотра предметов (документов) от 12.04.2018, согласно которому осмотрены материалы камеральной налоговой проверки проводимой в отношении ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года, 1,2,3,4 квартал 2014 года, 1,2 квартал 2015 года, изъятые в ходе выемки от 09.02.2018 в Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Самары, расположенной по адресу: <...>, которые были приобщены в качестве вещественных доказательств и исследованы судом.

том 24 л.д. 1-9

- протокол осмотра предметов (документов) от 14.04.2018, согласно которому осмотрены предметы (документы), относящиеся к материалам камеральной налоговой проверки проводимой в отношении ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года, 1,2,3,4 квартал 2014 года, 1,2 квартал 2015 года, изъятые в ходе выемки от 09.02.2018 в Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Самары, расположенной по адресу: <...>, предоставленные на магнитных носителях: диск CD-R белого цвета, на котором находится выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Автозапчасть» из банка АО «Фив-Банк» за период с 01.01.2015 по 11.09.2015 года., выписка по счету ООО «Альманах» из банка АО «ОТП Банк» за период с 16.01.2015 по 16.06.2015 года, выписка по счету ООО «Гарант» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Невский Банк» за период с 01.01.2015 по 15.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 18.09.2015 года, выписка по счету ИП ФИО73 из банка ЗАО «Экспресс-Волга» за период с 01.04.2015 по 26.08.2015 года, выписка по счету ООО «РВВ» из банка ПАО «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка ПАО «ВТБ» за период с 01.04.2015 по 25.08.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка ПАО «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка из счета ООО «Солярис» из банка ПАО «РосБанк» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка по счету ИП ФИО77 из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.04.2015 по 26.08.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ПАО «АВБ» за период с 01.01.2015 по 14.09.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2015 по 14.09.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 14.09.2015 года, ответ на запрос в отношении ООО «Глобал» из МИФНС России №19 по Самарской области, ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №19 по Самарской области в отношении ООО «РВВ», ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №2 по Самарской области в отношении ООО «Гарант», ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №2 по Самарской области в отношении ООО «Автозапчасть», ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №19 по Самарской области в отношении ООО «Сервис»; диск CD-R белого цвета на котором находятся материалы камеральной налоговой проверки, проводимой на основании налоговой декларации, поданной за 1 квартал 2015 года ООО «Альманах», а также выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Автозапчасть» из банка АО «Фиа-Банк» за период с 01.01.2015 по 11.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Невский Банк» за период с 01.01.2015 по 15.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 18.09.2015 года, выписка по счету ИП ФИО14 из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 20.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка ПАО «Зенит» за период с 01.04.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка ПАО «МДМ Банк» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка АКБ «Тольяттихимбанк» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка «ТРАСТ» за период с 01.01.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка «ВТБ» за период с 01.01.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Аккорд» из банка «Алданзолотобанк» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 года, выписка по счету ООО «Альманах» из банка «ОТП Банк» за период с 01.01.2014 по 16.06.2015 года, выписка по операциям на счете ООО «Ростехно» из банка «ВКБ» за период с 01.01.2014 по 19.03.2015 года, выписка по счету ООО «РВВ» из банка «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 01.09.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «Авангард» за период с 01.01.2015 по 08.04.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «ВТБ» за период с 01.01.2015 по 21.08.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «ТРАСТ» за период с 01.01.2015 по 31.03.2015 года, выписка по счету ООО «Солярис» из банка «РосБанк» за период с 01.01.2015 по 08.07.2015 года, выписка по счету ООО «Сталкер» из банка «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 21.05.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Первобанк» за период с 01.01.2015 по 06.04.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Техно-С» из банка «Сбербанк» за период с 01.01.2014 по 01.07.2015 года, выписка по счету ИП ФИО8 из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2013 по 22.05.2015 года, выписка по счету ИП ФИО88 из банка ПАО «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 24.04.2015 года, выписка по счету ИП ФИО88 из банка «Эл Банк» за период с 01.01.2015 по 03.04.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 30.06.2014 по 30.07.2015 года; диск CD-R белого цвета, на котором находятся выписки по операциям на счетах: выписка по счету ИП ФИО14 из банка «Экспресс волга» за период с 06.03.2014 по 25.03.2014 года; выписка по счету ООО «ИнтерТранс» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2014 по 31.03.2014 года; выписка по счету ООО «Ладья» из банка ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» за период с 05.02.2014 по 31.03.2014 года; выписка по счету ООО «Ладья» из банка «Авангард» за период с 09.01.2014 по 31.03.2014 года; выписка по счету ООО «Ладья» за период с 27.02.2014 по 31.03.2014 года из банка «Пензенское ОСБ», выписка по счету ООО «Строймонтаж» из банка «ИнвестТоргбанк» за период с 09.01.2014 по 31.03.2014 года, выписка по счету ООО «Техком» из банка «АКБ Банк» за период с 09.01.2014 по 31.03.2014 года; диск CD-R серого цвета на котором находится информация по организации ООО «Ростехно» ИНН <***> - выписки по расчетным счетам ООО «Ростехно» за период с 2013г. по 2015г., налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «Ростехно» за период с 2013 г. по 2015 г.; диск DVD-R серого цвета на котором находится ответ на поручение об истребовании документов от 06.07.2015 года в отношении ООО «Сервис», ответ на поручение об истребовании документов из МИФНС России №19 по Самарской области из АО АКБ «ТУСАР» г. Тольятти в отношении ООО «Сфера», выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Авангард» за период с 10.11.2014 по 19.01.2015 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «ВТБ 24» за период с 13.11.2014 по 23.03.2015 года; выписка по счету ООО «Капитал-Систем» ИНН <***> из банка «ГПБ» за период с 01.10.2014 по 12.11.2014 года; выписка по счету ООО «Капитал-Систем» ИНН <***> из банка «Зенит» за период с 01.10.2014 по 11.03.2015 года; выписка по счету ООО «ИнтерТранс» ИНН <***> из банка «Сбербанк» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 года; выписка по счету ИП ФИО14 ИНН <***> из банка «Экспресс-Волга» за период с 01.10.2014 по 20.03.2015 года; выписка по счету ООО «Капитал-Систем» ИНН <***> из банка «МДМ Банк» за период с 01.10.2014 по 03.10.2014 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Менатеп СПБ» за период с 31.10.2014 по 15.12.2014 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Первобанк» за период с 01.10.2014 по 23.03.2015 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Российский капитал» за период с 08.10.2014 по 20.03.2015 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Росбанк» за период с 29.10.2014 по 17.03.2015 года; выписка по счету ФИО18 ИНН <***> из банка «Сбербанк» за период с 02.10.2014 по 23.06.2015 года; выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Солидарность» за период с 02.10.2014 по 23.03.2015 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Траст» за период с 02.10.2014 по 18.03.2015 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Траст» за период с 10.11.2014 по 27.02.2015 года; выписка по счету ООО «Сфера» ИНН <***> из банка «Тусарбанк» за период с 02.10.2014 по 12.12.2014 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Фиа-Банк» за период с 01.10.2014 по 20.03.2015 года; выписка по операциям на счете ООО «Сервис» №40702810023000495301 из банка «Райффайзенбанк» за период с 04.09.2014 по 23.03.2015 года; диск CD-RW серого цвета на котором находится ответ на запрос из МИФНС России №2 по Самарской области в отношении ООО «Сфера»: копии налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «Сфера», справки 2 НДФЛ за 2014 год; диск CDR на котором находится копии деклараций на товары, присланные из таможенных органов Республики Казахстан с отметкой о вывозе товаров ООО «Альманах», также информация о фактическом вывозе товаров с таможенной территории Таможенного союза, содержащейся в базе данных АПС «СКВВ», оформленных по ДТ; диск CD-R белого цвета, на котором находятся материалы камеральных проверок в отношении ООО «Альманах» проводимых за период с 4 квартал 2013 года, 1,2,3,4, кварталы 2014 года, 1,2 кварталы 2015 года, выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Сфера» из банка «РосБанк» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 год, выписка по счету ООО «ИнтерТранс» за период с 01.07.2013 по 26.02.2015 года, выписка по счету ИП ФИО14 из банка «Экспресс Волга» за период с 01.07.2013 по 26.02.2015 года, выписка по счету ООО «Альманах» за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «ВТБ 24» за период с 01.01.2013 по 25.08.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» за период с 01.01.2013 по 04.09.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Солидарность» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Первобанк» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Тусарбанк» за период с 01.01.2013 по 19.03.2015 года; лист формата А4, содержащий рукописные записи, выполненные в виде таблицы на одном листе бумаги формата А4, изъятый в ходе выемки в торговой точке ИП ФИО27, расположенной на территории рынка «Рынок Ставр» по адресу: <...>, контейнер Е46.

Указанные документы приобщены к матералам дела в качестве вещественных доказательств и были исследованы судом.

том 24 л.д. 10-25

- протоколом осмотра места происшествия от 20.08.2015 офисного помещения №202, расположенного по адресу: <...>. В ходе осмотра данного офиса была обнаружена и изъята первичная бухгалтерская документация ООО «Гэлакси», ООО «Сервис», ООО «Солярис», ООО «Амеро».

том 3 л.д. 176-178

- протоколом осмотра предметов (документов) от 12.02.2018, согласно которому осмотрена первичная бухгалтерская документация ООО «Гэлакси», ООО «Сервис», ООО «Солярис», ООО «Амеро», изъятая в ходе осмотра места происшествия в офисном помещении №202, расположенного по адресу: <...>. Указанные документы приобщены к матералам дела в качестве вещественных доказательств и были исследованы судом.

том 23 л.д. 118-126

- протоколом выемки от 23.06.2016 согласно которому в МИФНС России №19 по Самарской области, расположенной по адресу: <...> Октября, 48, изъято регистрационное дело ООО «Сервис» (ИНН <***>).

том 19 л.д. 94-95

- протоколом осмотра предметов (документов) от 03.10.2017, согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО «Сервис» (ИНН <***>), изъятое в ходе выемки в МИФНС России №19 по Самарской области, расположенной по адресу: <...> Октября, 48. Указанные документы приобщены к матералам дела в качестве вещественных доказательств и были исследованы судом.

том 20 л.д. 84-86

- протоколом осмотра предметов (документов) от 09.07.2018, согласно которому осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности и материалов проверки, проведенные сотрудниками 7 отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по Самарской области: сопроводительное письмо исх. № от 29.02.2016 направленное начальнику следственного отдела по расследованию преступлений, совершенных на территории Советского района СУ УМВД России по г. Самаре полковнику полиции ФИО79 на 2-х листах; постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от 29.02.2016 вынесенное заместителем начальника Управления МВД России по г. Тольятти – начальником полиции полковником полиции ФИО89, выполненное на 2-х листах; рапорт о назначении исследования старшего оперуполномоченного 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области майора полиции ФИО66 от 15.01.2016 на 1 листе; требование о назначении исследования от 15.01.2016 на 1 л.; справка об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» ИНН <***> (№ от 25.02.2016) на 8 л.; рапорт старшего оперуполномоченного 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области майора полиции ФИО66 по ФИО84 от 26.01.2016 на 1 л; запрос в МИ ФНС России по Советскому району г. Самара (исх. № от 13.01.2016) на 1 л.; ответ на запрос МИ ФНС России по Советскому району г. Самара (№ от 27.01.2016) на 1 л. с приложением на 403 л.; запрос в ООО «Ладья» ИНН <***> на 2 л.; ответ на запрос ООО «Ладья» ИНН <***> на 1 л.; опрос ФИО60 от 01.02.2016 на 1 л.; опрос ФИО59 на 1 листе с образцами подписи на 2 л. Указанные документы приобщены к матералам дела в качестве вещественных доказательств и были исследованы судом.

том 24 л.д. 132-133

- Рапортом старшего оперуполномоченного 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области майора юстиции ФИО22 от 26.01.2016 согласно которому установлено, что 26.01.2016 им с целью опроса директора ООО «Поволжская компания» ИНН <***> ФИО86 ДД.ММ.ГГГГ г.р. (контрагент ООО «ИнтерТранс») осуществлен выезд по адресу ее последней регистрации: <адрес> Установлено, что ФИО86 скончалась в ноябре-декабре 2015 года (незадолго до смерти ФИО87 ампутировали ногу). ФИО90 вела антисоциальный образ жизни, злоупотребляла алкогольными напитками, нигде не работала, регулярно розыскивалась сотрудникми правоохранительных органов. Согласно базы данных ГУ МВД России по Самарской области ФИО90 неоднократно привлекалась к административной ответственности за распитие алкогольных напитков и занятие проституцией.

том 15 л.д. 170

- ответом на запрос вх. № от 04.02.2016 согласно которому ФИО61 сообщает что у ООО «Ладья» по данным бухгалтерского учета с 28.10.2013 по 01.04.2015 в период, когда она, ФИО61, была директором данной организации, не было контраагента ООО «ИнтерТранс», ИНН <***>. В указанный период ООО «Ладья» не заключало с ООО «ИнтерТранс», ИНН <***>, никаких договоров. У ООО «ИнтерТранс», ИНН <***>, ООО «Ладья» ничего не приобретало и ничего не поставляло в данную организацию. Никто из работников ООО «ИнтерТранс», ИНН <***>, ей не знаком. С 01.04.2015 в ООО «Ладья» назначен другой директор. Что происходило с апреля 2015 года и происходит в настоящий момент в ООО «Ладья» ей неизвестно.

том 15 л.д. 173

- протоколм выемки от 24.06.2016 согласно которому в МИФНС России №2 по Самарской области, расположенной по адресу: <...>, изъято регистрационное дело ООО «Сфера» (ИНН <***>).

том 19 л.д. 181-182

- протоколом осмотра предметов (документов) от 04.10.2017, согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО «Сфера» (ИНН <***>), изъятое в ходе выемки в МИФНС России №2 по Самарской области, расположенной по адресу: <...>. Указанные документы приобщены к матералам дела в качестве вещественных доказательств и были исследованы судом.

том 20 л.д. 118-122

- Рапортом старшего оперуполномоченного 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области майора юстиции ФИО66 от 20.06.2016 согласно которому установлено, что 20.06.2016 им был осуществлен выезд по адресу регистрации (<адрес>) ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ рождения, где в ходе беседы с жителями дома, установлено, что ФИО15 злоупотреблял алкогольными напитками, постоянного места работы не имел, подрабатывал грузчиком в различных магазинах и рынках, часто просил деньги в долг. После смерти ФИО15. в 2014 году, в его квартире никто не проживает, иногда приходит мать – ФИО34 проверить квартиру.

том 19 л.д. 99

- Ответом на запрос из Управления записи актов гражданского состояния Самарской области от 04.07.2016 №, согласно которому установлено наличие записи акта о смерти ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ рождения, № от 08.10.2014 по отделу ЗАГС Центрального района г.о. Тольятти.

том 19 л.д. 100

- Справкой-характеристикой УУП ОП №24 УМВД России по г. Тольятти от 23.06.2016 согласно которой установлено, что ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ рождения, проживавший по адресу: <адрес>, умерший 07.10.2014г., на профилактическом учете в ОУУП и ПДН ОП № 24 У МВД России по г. Тольятти не состоял, жалоб, нареканий и замечаний, от соседей, иных граждан не поступало, компрометирующим материалом не располагает, ранее неоднократно привлекался к административной ответственности по ст. 20.20, ст. 20.1 и ст. 20.25 КоАПРФ. Злоупотреблял спиртными напитками.

том 19 л.д. 101

- ответом на запрос по уголовному делу №201507794 вх. № от 12.07.2018. Согласно данному ответу абонентский номер № принадлежит ФИО18, ДД.ММ.ГГГГ рождения, паспортные данные №, выдан 19.04.2007 ЦРУВД г. Тольятти, адрес регистрации: <адрес>

том 24 л.д. 38

Помимо вышеуказанных и приведенных доказательств вина подсудимых ФИО10 и ФИО18 в совершении преступлений подтверждается:

по факту хищения бюджетных средств в виде возмещения НДС за 4 квартал 2013 года:

- Заявлением начальника, отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Советскому району г. Самары, советника государственной гражданской службы РФ 1 класса ФИО91 от 15.02.2018., о проведении проверки сообщения о преступлении, предусмотренном ст. 159 УК РФ в порядке ст. ст. 144-145 УПК РФ по факту неправуомерного возмещения ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года с суммой налога, заявленной к возмещению из бюджета на сумму 1 076 575 руб.

том 22 л.д. 171-172

- решением № от 30.04.2014 о возмещении частично НДС, заявленной к возмещению. Согласно которому, и.о. начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса ФИО92, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 20.01.2014 по 21.04.2014 на основе первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за 4 квартал 2013 года 22.01.2014 в ИФНС России по Советскому району г. Самары, ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме – 1 076 575 рублей, и д.р. материалов, решил: возместить ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001 налог на добавленную стоимость в сумме 297 456 рублей и с учетом решение о зачете переплаты № и № от 30.04.2019 года сумма НДС за 4 квартал 2013 года составила 258 616 рублей.

том 22 л.д. 177

по факту хищения бюджетных средств в виде возмещения НДС за 1 квартал 2014 года:

- показаниями свидетеля ФИО60 который суду показал, что он являлся он директором и единственным учредителем ООО «Гэлакси» и ООО «Амеро» по просьбе малознакомого ему мужчины, при каких обстоятельствах в настоящее время не помнит. Деятельностью ООО «Гэлакси», ООО «Амэро» он не руководил, какие-либо документы связанные, с финансово-хозяйственной деятельностью не подписывал. Чем в действительности занимались данные организации, ему не известно, кто осуществлял финансовые операции по расчетным счетам он не знает. От кого поступали денежные средства на счета ООО «Гэлакси» и ООО «Амеро», кому отправлялись и на основании чего ему не известно. Денежными средствами ООО «Гэлакси» и ООО «Амеро» он никогда не распоряжался, с расчетных счетов не снимал и никому не передавал. Организации ООО «Альманах», ООО «ИнтерТранс». ООО «Сервис» и ООО «Сфера» и их должностные лица ему не знакомы, какие-либо документы финансово-хозяйственной деятельности, связанные с данными организациями, не подписывал. ФИО10, ФИО11 ФИО14 ФИО18, ФИО12 ему не знакомы, никогда о них не слышал.

том 8 л.д. 72-74

- показаниями свидетеля ФИО59 оглашенными в соответствии с п.1 ч.2 ст.281 УПК РФ с согласия участвующих сторон, согласно которым в первом полугодии 2014 года она официально не была трудоустроена, денежные средства получала за оформление на ее имя организаций. За 2014 год, через малоизвестных ей лиц, она оформила более 500 организаций, какие именно не помнит. Оформление на свое имя 1 организация осуществляла за вознаграждение в 5 000 рублей. На данный момент она затрудняется ответить на вопрос учреждала ли она юридическое лицо ООО «Техком» ИНН <***> – не помнит. Директором ООО «Техком» она не являлась, записи в трудовой книжки у нее нет. Кто вел бухгалтерию, налоговый учет и кем предоставлялась бухгалтерская и налоговая отчетность в налоговый орган ей не известно. Какие виды деятельности осуществляло ООО «Техком» ей неизвестно. Заключало ли ООО «Техком» ИНН <***> договора на поставку товара (автомобильных запчастей) с ООО «ИнтерТранс» ИНН <***> ей не известно. Осуществлялись ли фактические поставки в 1 или 2 квартале 2014 года в адрес ООО «ИнтерТранс» автомобильных автозапчастей ей не известно. В представленных на обозрение первичных учетных докуемнтах и документах: договор № на поставку товара от 20.01.2014; товарная накладная № от 20.01.2014; счет-фактура на сумму с НДС 79 500 рублей за автомобильные запчасти; договор № на поставку товара от 22.01.2014; товарная накладная № от 22.01.2014; счет-фактура, выставленная ООО «ИнтерТранс» за автомобильные запчасти на сумму 92 400 рублей; договор на поставку товара № от 17.02.2014; товарная накладная № от 17.02.2014; счет-фактура, выставленная ООО «ИнтерТранс» за автомобильные запчасти на сумму 89 300 рублей с НДС; договор № на поставку товара от 17.02.2014; товарная накладная № от 17.02.2014; счет-фактура № от 17.02.2014; договор № на поставку товара от 18.02.2014; товарная накладная №№ от 18.02.2014; счет-фактура № от 18.02.2014; договор №№ на поставку товара от 19.02.2014; товарная накладная №№ от 19.02.2014; счет-фактура №№ от 19.02.2014; договор №№ на поставку товара от 19.02.2014; счет-фактура №№ от 19.02.2014; договор №№ на поставку товара от 20.02.2014; товарная накладная №№ от 20.02.2014; счет-фактура №№ от 20.02.2014; договор №№ на поставку товара от 20.02.2014; товарная накладная №№ от 20.02.2014; счет-фактура №№ от 20.02.2014; договор №№ на поставку товара от 21.02.2014; товарная накладная №№ от 21.02.2014. подпись ей не принадлежит, кем она выполднена ей неизвестно. Осуществлялась ли реальная оплата по вышеуказанным счетам-фактурам ей неизвестно. ООО «ИнтерТранс» она не знала, руководители данной организации ей не известны. ФИО15 ФИО10, ФИО26 ей не знакомы (том 22 л.д. 6-11)

- показаниями свидетеля ФИО65 которая суду показала, что с 11 декабря 2011 года она является учредителем и директором ООО «СтройМонтаж». Основной вид деятельности ООО «СтройМонтаж» являлось строительные работы по электромонтажу, продажа строительных материалов. Финансовая хозяйственная деятельность организации осуществлялась в период времени с 2011 по сентябрь 2013 года. ООО «ИнтерТранс» не знакома, договоров с ней не заключала, поставок в 1 или 2 квартале 2014 года не осуществляла, продажей запасных частей не занималась. Представленные на обозрение документы, заключенные якобы с ООО «Интер-Транс» в период 2014 года на поставку не подписывала, данные договоры не заключались, подпись от ее имени выполнена не ей. В ходе допроса на следствии ей так же предоставлялись товарные накладная за тот же период и счета-фактуры так же не подпиывался, подпись ей не принадлежит, оплата по данным документам не производилась. ФИО15 ФИО10 ФИО26 ФИО18 ей не знакомы.

- рапортом старшего оперуполномоченного 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области майора юстиции ФИО66. от 29.02.2016 согласно которому установлено, что руководство ООО «Альманах» не правомерно заявляет налоговый вычет в размере 1 198 286 рублей по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года. В действиях руководства ООО «Альманах» усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ. по факту неправомерного заявления суммы к возмещению в размере 1 165 943 рублей из бюджета РФ, указанной в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года.

том 14 л.д. 4

- решением № от 24.07.2014 о возмещении ООО «Альманах» полностью суммы НДС, в размере 1 198 286 рублей.

том 14 л.д. 180

- Справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» (ИНН <***>/КПП 631801001) от 25.02.2016, согласно которой ИФНС России по Советскому району г. Самара проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации ООО «Альманах» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года. По результатам камеральной налоговой проверки, вынесено Решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость № от 24.07.2014г., согласно которому, руководствуясь п. 2 ст. 176 НК РФ, принято решение возместить ООО «Альманах» из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в сумме 1 198 286 рублей. Настоящим исследованием материалов камеральной налоговой проверки установлено, что ООО «Альманах» в нарушение ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 176 Налогового Кодекса РФ не правомерно заявило налоговый вычет в размере 1 198 286 рублей по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года.

том 15 л.д. 178-185

по факту хищения бюджетных средств в виде возмещения НДС за 2 квартал 2014 года:

- показаниями свидетелй ФИО60, ФИО65, ФИО59, которые приведены выше по факту хищения за 1 квартал 2014 года;

- показаниями свидетеля ФИО2. который суду показал, что примерно летом 2013 года, в связи с затруднительным материальным положением согласился на предложение оформить на свое имя за вознаграждение ООО «Сфера», деятекльность который была связана с продажей стойматерилов. Как таковой работы не велось, он открыл несколько счетов в банках и получил там флэешки для дистанционного общения с банками. Вознаграждение обещали 50 000 рублей или 10% от выручки. Доверенность оформлял на курьера. Фактическое руководство ООО «Сфера» не осуществлял. О продаже запасных частей ничего не знает, этим не занимались. Его вызывали в ИФНС, показывали там документы, подписи в документах ему не принадлежат Печати, учредительных документов у него не было, все было у бухгалтера. ФИО93, ФИО62, ФИО63, ФИО94, ФИО95 не знает. Примерно в марте 2015 года он с курьерами ездили в банки с целью закрытия счетов. Какие-либо договора от имени ООО «Сфера» он никогда не подписывал. С кем заключались договора ООО «Сфера» и на предмет чего ему не известно. ООО «ИнтерТранс», ООО «Альманах», ООО «Сервис», ООО «Ростехно» ему не знакомы, О своем визите 16.04.2015 в 7 оперативный отдел УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области он сообщил Александру (предложившему переоформить на его имя ООО «Сфера»), после чего в 2015 году ему позвонили люди и просили встретиться. В назначенное время он подъехал к налоговой инспекции, где встретился с мужчинами, один из которых представился ФИО26 и начал его убеждать, что является одним из его контрагентов, и просил подтвердить в налоговой инспекции факты поставок в ООО «Альманах», за подтверждение сделок обещал отблагодарить После этой встречи все сразу сообщил оперативным сотрудникам. В действительности какие-либо документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Сфера» он не подписывал. О факте каких-либо поставок ООО «Сфера» различным организациями, в том числе ООО «ИнтерТранс», ООО «Альманах», ООО «Сервис», ООО «Ростехно» ему ничего не известно..

том 8 л.д. 91-94

- показаниями свидетеля ФИО67 который суду показал, что что занимался юридическим сопровождением и оказывал юридивеские услуги разичным фирмам, для чего заключал соглашения разного характера, выступал представителем этих организаций по доверенностям. Подтвердил что давал показания на следствии, однако их содержание не помнгит по прошествии времени. После оглашения его показаний в порядке ч.3 ст. 281 УПК РФ с согласия участвующих сторон, подтвердил свою подпись и ранее данные показания, согласно которым он являлся представителем ООО «Ростехно» под руководством ФИО69 ООО «Ростехно» состояло на общей системе налогообложения. Бухгалтерию ООО «Ростехно» вела ФИО68 ООО «Ростехно» поставкой, каких-либо автомобильных запчастей никогда не занималось. Ни у кого автомобильные запчасти не приобретало и не продавало. В конце 2014 года к нему обратился ФИО11 который представился представителем ООО «ИнтерТранс» с просьбой перечислить денежные средства в адрес ООО «Ростехно» с назначением платежа за автозапчасти и последующего возврата данных денежных средств в наличной форме за небольшой процент. ФИО26 заверил его о том, что запасные части в действительности были и предназначены для поставки различным юридическим лицам, каким именно ему не известно. Данный вопрос был согласован с ФИО69 после чего в 4 квартале 2014 года в адрес ООО «Ротсехно» поступали денежные средства от ООО «ИнтерТранс» с назначением платежа за автозапчасти, которые в последствии были перечислены на счета различных организаций, каких в настоящее время не помнит, после чего возвращены ФИО11 наличной форме. При каких обстоятельствах в настоящее время не помнит. ООО «Альманах» ему не известно.

- показаниями свидетеля ФИО68 показания которой в связи с противоречиями были оглашены в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон и которые она полностью подтвердила о том, она работала в ООО «Союз деловых людей» в должности старшего бухгалтера с момента регистрации. Клиентами ООО «Союз деловых людей» являлись различные организации, в том числе ООО «Ростехно», ООО «Ладья», всех не помнит. ООО «ИнтерТранс», ООО «Альманах» ей не знакомы, где они находятся, какой вид деятельности осуществляют ей не известно. Договоренность об оказании бухгалтерских услуг ООО «Ростехно» осуществлялась через ее знакомого ФИО67 который периодически оказывает ей различные юридические услуги. О взаимоотношении ООО «Ростехно» и ООО «ИнтерТранс» ей ничего не известно.

- показаниями свидетеля ФИО70. который суду показал, что он является учредителем ООО «Сервис» примерно с 2014 года, вторым учредителем и директором данной организации является ФИО12 Какое-либо участие в деятельности ООО «Сервис» он не принимает. Насколько ему известно ООО «Сервис» осуществляет предпринимательскую деятельности по оптовым продажам строительных материалов и находится по адресу в ТЦ «Омакс» на Автозаводском шоссе. ООО «Сервис» поставкой, каких-либо автомобильных запчастей никогда не занималось. Ни у кого автомобильные запчасти не приобретало и не продавало. Несколько раз, по просьбе ФИО12 он снимал и отдавал ей денежные средства, перечисленные на его лицевой счет в Росбанке и Авангардбанке от различных организаций, каких не помнит. ФИО11, ФИО62, ФИО63, ФИО14 не знает, никогда о них не слышал.

- показаниями свидетеля ФИО71 которвй суду показал, что является единственным учредителем и ранее являлся директором ООО «Альфа-Строй» примерно с 2011 года. С 1 января 2015 года ООО «Альфа-Строй» какую-либо деятельность не ведет. Основным видом деятельности ООО «Альфа-Строй» являлась поставка электротехнической продукции (кабель, розетки, выключатели, светильники и т.д.) и электромонтажные работы. Поставкой автомобильных запасных частей ООО «Альфа-Строй» никогда не занималось, несколько раз закупались запасные части для арендуемых грузовых транспортных средств марки «Камаз». ООО «Сервис» ему знакомо, указанной организации ООО «Альфа-Строй» примерно летом 2014 года поставляло проволоку по просьбе директора ООО «Сервис» ФИО12 Сумма поставки перечислялась на счет Каких-либо фиктивных документов с ООО «Сервис» никогда не оформлялми, все проводили официально по бухгальтерии.

том 20 л.д. 49-52

- показаниями свидетеля ФИО72., которая суду показала, что с октября 2013 года по декабрь 2014 года, являлась учредителем и директором ООО «Ладья», которая в марте 2014 года данная фирма была реализована ООО «Приволжская трубопроводная компания» (г. Самара). По прошествии времени не помнит об обстоятельствах, о которых была допрошена на следствии, контрагентогв ООО «Ладья» не помнит, Подписи от ее имени в представленных на обозрение договорах поставки, заключенных между ООО Ладья» и ООО «Интер-Транс» и товарных накладных за период 2014 года вызывают у нее сомнения и предположительно выполнены не ею. Ответ на запрос УЭБиП ГУ МВД России поо Самарской области об отсутствии по данным бухгалтерского учета взаимоотношений между с ООО «ИНтер-Транс»

- Заявлением заместителя начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Советскому району г. Самары, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО41, с просьбой, провести проверку в отношении ООО «Альманах» по факту неправомерного заявления суммы к возмещению в размере 1 678 996 рублей из бюджета РФ, указанной в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года.

том 1 л.д. 5-17

- актом № 26902 от 05.02.2015г. камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» ИНН <***> КПП 631801001, согласно которому, установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Установлен факт завышения суммы, налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 2 квартал 2014 года в размере 1 678 996 рублей.

том 19 л.д. 203-206

- решением № 1676 от 26.06.2015 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Согласно которому, заместитель начальника Инспекции ФНС России по Советскому району г. Самары, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса ФИО41, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 22.10.2014 по 22.01.2015 на основе уточненной (корректирующей) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме – 1 678 996 рублей, предоставленной 22.10.2014 года, за 2 квартал 2014 года решил: отказать ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 1 678 996 рублей.

том 3 л.д. 106

- решением по апелляционной жалобе ООО «Альманах» на решение Инспекции ФНС России по Советскому району г. Самары от 26.06.2015 № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Согласно которому, заместитель руководителя УФНС России по Самарской области ФИО43, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Альманах» решил оставить решение Инспекции ФНС России по Советскому району г. Самары от 26.06.2015 № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению – без изменения, а апелляционную жалобу ООО «Альманах» без удовлетворения.

том 4 л.д. 105-108

- Справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» (ИНН <***>/КПП 631801001) от 31.08.2015, согласно которой исследованием материалов камеральной налоговой проверки установлено, что ООО «Альманах» в нарушение ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 176 Налогового Кодекса РФ не правомерно заявляет налоговый вычет в размере 1 678 996 рублей по уточнённой налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года. Материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Альманах» за 2 квартал 2014 года по налогу на добавленную стоимость, свидетельствуют о том, что действия ООО «Альманах» не были направлены на получение прибыли в результате осуществления предпринимательской деятельности, а преследовали лишь цель на неправомерное возмещение из федерального бюджета налога на добавленную стоимость.

том 3 л.д. 227-237

по факту хищения бюджетных средств в виде возмещения НДС за 3 квартал 2014 года:

- показаниями свидетелей ФИО60, ФИО65, ФИО59, по факту хищения за 1 квартал 2014 года, а так же показаниями свидетелей ФИО2, ФИО67, ФИО68, ФИО12 А.М., ФИО71, ФИО61 по факту хищения за 2 квартал 2014 года, которые приведены выше

- показаниями свидетеля ФИО74 ( ранее ФИО75.) который суду показал, что в сентябре 2014 году он по просьбе ФИО12 открыл ООО «Солярис». Планировалось заниматься грузоперевозками. В штате состоял только он. Офиса не было. Расчетные счета ООО «Солярис» находились в «Райффайзен банк» и «Росбанк». В настоящее время ООО «Солярис» деятельность не осуществляет, бухгалтерию вела ФИО12. Всеми вопросами занималась ФИО12 какое-либо участие в деятельности ООО «Солярис» он не принимал, так как деятельность по перевозкам не наладилась. Все документы, печати и расчетные счета находились у ФИО12. О взаимоотношениях между ООО «Сервис» и ООО «Солярис» ему ничего не известно, насколько он знает никакие услуги по грузоперевозкам для ООО «Сервис» не осуществлялись

- Заявлением заместителя начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Советскому району г. Самары, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО41, с просьбой, провести проверку в отношении ООО «Альманах» по факту неправомерного заявления суммы к возмещению в размере 1 165 943 рублей из бюджета РФ, указанной в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года.

том 5 л.д. 86-98

- актом № от 04.02.2015г. камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001, согласно которому, установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «ИнтерТранс» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». Установлен факт завышения суммы, налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 3 квартал 2014 года в размере 1 165 943 рубля.

том 19 л.д. 203-206

- решением № от 26.06.2015 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Согласно которому, заместитель начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса ФИО41, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 21.10.2014 по 21.01.2015 на основе первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме – 1 165 943 рублей, предоставленной 21.10.2014 года, за 3 квартал 2014 года, акта камеральной налоговой проверки от 04.02.2015 № и д.р. материалов, решил: отказать ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 1 165 943 рублей.

том 7 л.д. 211

- решением № 7469 от 26.06.2015 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно которому, заместитель начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса ФИО41, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 21.10.2014 по 21.01.2015 на основе первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме – 1 165 943 рублей, предоставленной 21.10.2014 года, за 3 квартал 2014 года, акта камеральной налоговой проверки от 04.02.2015 № и д.р. материалов, решил: привлечь ООО «Альманах» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.

том 7 л.д. 212-229

- решением по апелляционной жалобе ООО «Альманах» на решение Инспекции ФНС России по Советскому району г. Самары от 26.06.2015 № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Согласно которому, заместитель руководителя УФНС России по Самарской области ФИО43, рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Альманах» решил оставить решение Инспекции ФНС России по Советскому району г. Самары от 26.06.2015 № об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению – без изменения, а апелляционную жалобу ООО «Альманах» без удовлетворения.

том 7 л.д. 230-233

- справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» (ИНН <***>/КПП 631801001) от 20.08.2015, согласно которой исследованием материалов камеральной налоговой проверки установлено, что ООО «Альманах» в нарушение ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 176 Налогового Кодекса РФ не правомерно заявляет налоговый вычет в размере 1 165 943 рублей по налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года. Материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Альманах» за 3 квартал 2014 года по НДС, свидетельствуют о том, что действия ООО «Альманах» не были направлены на получение прибыли в результате осуществления предпринимательской деятельности, а преследовали лишь цель на неправомерное возмещение из федерального бюджета налога на добавленную стоимость.

по факту хищения бюджетных средств в виде возмещения НДС за 4 квартал 2014 года:

- показаниями свидетелей показаниями свидетелей ФИО60, ФИО65, ФИО59, которые приведены выше по факту хищения за 1 квартал 2014 года, а так же показаниями свидетелей ФИО2, ФИО67, ФИО68, ФИО70 А.М., ФИО71, ФИО72 по факту хищения за 2 квартал 2014 года; ФИО96 ( ранее ФИО97) по факту хищения за 3 квартал, приведенными выше;

- Заявлением заместителя начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Советскому району г. Самары, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО41, с просьбой, провести проверку в отношении ООО «Альманах» по факту попытки неправомерного заявления суммы к возмещению в размере 1 093 496 рублей из бюджета РФ, указанной в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года.

том 8 л.д. 201-229

- актом № от 07.05.2015г. камеральной налоговой проверки ООО «Альманах», согласно которому, установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «ИнтерТранс» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». Установлен факт завышения суммы, НДС предъявленного к возмещению из бюджета за 4 квартал 2014 года в размере 1 093 496 рублей.

том 8 л.д. 231-245

- решением № от 07.09.2015 об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению. Согласно которому, заместитель начальника Инспекции ФНС России по Советскому району г. Самары, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса ФИО41, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 22.01.2015 по 24.04.2015 на основе первичной налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме – 1 093 496 рублей, предоставленной по (ТКС) 21.01.2015 года, за 4 квартал 2014 года, акта камеральной налоговой проверки от 07.05.2015 года №, и др. материалов, решил: отказать ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 1 093 496 рублей.

том 8 л.д. 249

Справка № об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» (ИНН <***>/КПП 631801001) от 15.01.2016, согласно которой исследованием материалов камеральной налоговой проверки установлено, что ООО «Альманах» в нарушение ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 176 Налогового Кодекса РФ не правомерно заявляет налоговый вычет в размере 1 093 496 рублей по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года. Материалы камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО «Альманах» за 4 квартал 2014 года по НДС, свидетельствуют о том, что действия ООО «Альманах» не были направлены на получение прибыли в результате осуществления предпринимательской деятельности, а преследовали лишь цель на неправомерное возмещение из федерального бюджета налога на добавленную стоимость.

том 22 л.д. 171-172

по факту хищения бюджетных средств в виде возмещения НДС за 1 квартал 2015 года:

- показаниями свидетелей показаниями свидетелей ФИО60, ФИО65, ФИО59, которые приведены выше по факту хищения за 1 квартал 2014 года, а так же показаниями свидетелей ФИО2, ФИО67, ФИО68, ФИО70., ФИО71, ФИО72 по факту хищения за 2 квартал 2014 года; ФИО76 ( ранее ФИО75 Д.С.) по факту хищения за 3 квартал, приведенными выше;

- Заявлением заместителя начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Советскому району г. Самары, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО41 от 27.01.2016, с просьбой, провести проверку в отношении ООО «Альманах» по факту неправомерного заявления суммы к возмещению в размере 440 806 рублей из бюджета РФ, указанной в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года.

том 16 л.д. 4-16

- актом № от 06.08.2015г. камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» ИНН <***> КПП 631801001, согласно которому, установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «Сфера» и ООО «Сервис» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорными контрагентами и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». Установлен факт завышения суммы, НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 1 квартал 2015 года в размере 440 806 рублей.

том 19 л.д. 203-206

- решением № от 23.12.2015 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Согласно которому, заместитель начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса ФИО41, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 27.04.2015 по 27.07.2015 на основе первичной налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме – 440 806 рублей, предоставленной по (ТКС) 23.04.2015 года, за 1 квартал 2015 года, акта камеральной налоговой проверки от 06.08.2015 №№ и д.р. материалов, решил: отказать ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 440 806 рублей.

том 16 л.д. 36

- Справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» (ИНН <***>/КПП 631801001) от 03.03.2016, согласно которой ИФНС России по Советскому району г. Самара проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации ООО «Альманах» по НДС за 1 квартал 2015 года. По результатам камеральной налоговой проверки, вынесено Решение об отказе в возмещении полностью суммы НДС № от 23.12.2015г., согласно которому, руководствуясь п. 3 ст. 176 НК РФ, принято решение об отказе в возмещении ООО «Альманах» из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в сумме 440 806 рублей. Настоящим исследованием материалов камеральной налоговой проверки, а также дополнительно собранных материалов, установлено, что ООО «Альманах» в нарушение ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 176 Налогового Кодекса РФ не правомерно заявило налоговый вычет в размере 440 806 рублей по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года.

том 17 л.д. 47-55

По факту хищения бюджетных средств в виде возмещения НДС за 2 квартал 2015 года:

- показаниями свидетелей показаниями свидетелей ФИО60, ФИО65, ФИО59, которые приведены выше по факту хищения за 1 квартал 2014 года, а так же показаниями свидетелей ФИО2, ФИО67, ФИО68, ФИО12 А.М., ФИО71, ФИО72 по факту хищения за 2 квартал 2014 года; ФИО96 ( ранее ФИО97) по факту хищения за 3 квартал, приведенными выше;

- Заявлением заместителя начальника отдела камеральных проверок №1 ИФНС России по Советскому району г. Самары, советника государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО41 от 07.04.2016, с просьбой, провести проверку в отношении ООО «Альманах» по факту неправомерного заявления суммы к возмещению в размере 644 741 рублей из бюджета РФ, указанной в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года.

том 17 л.д. 86-88

- актом № от 11.11.2015г. камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» ИНН <***> КПП 631801001, согласно которому, установлено что «представленные ООО «Альманах» первичные учетные документы (счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, CMR) содержат недостоверные сведения и не могут подтверждать заявленные обществом налоговые вычеты. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «Сервис» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». Установлен факт завышения суммы, налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета за 2 квартал 2015 года в размере 644 741 рубль.

том 19 л.д. 203-206

- решением № от 29.03.2016 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Согласно которому, заместитель начальника ИФНС России по Советскому району г. Самары, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса ФИО41, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 27.07.2015 по 27.10.2015 на основе первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме – 644 741 рублей, предоставленной по (ТКС) 27.07.2015 года, за 2 квартал 2015 года, акта камеральной налоговой проверки от 11.11.2015 № и д.р. материалов, решил: отказать ООО «Альманах» ИНН <***>/ КПП 631801001 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 644 741 рублей.

том 17 л.д. 89

- Справкой № об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» (ИНН <***>/КПП 631801001) от 08.04.2016, согласно которой ИФНС России по Советскому району г. Самара проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации ООО «Альманах» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года. По результатам камеральной налоговой проверки, вынесено Решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленную к возмещению № от 29.03.2016г., согласно которому, руководствуясь п. 3 ст. 176 НК РФ, принято решение отказать в возмещении ООО «Альманах» из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в сумме 644 741 рубль. Исследованием материалов камеральной налоговой проверки, а также дополнительно собранных материалов, установлено, что ООО «Альманах» в нарушение ст. 169, ст. 171, ст. 172, ст. 176 Налогового Кодекса РФ не правомерно заявило налоговый вычет в размере 644 741 рубль по налоговой декларации но НДС за 2 квартал 201 5 года.

том 19 л.д. 19-25

Анализируя представленные доказательства в их совкупности суд приходит к выводу о том, что вина подсудимых ФИО10 и ФИО18 по всем инкриминированным им преступлениям установлен и доказана.

К показаниям подсудимых ФИО10 и ФИО18, не признавших свою вину по всем преступлениям, суд относится критически и расценивает как способ защиты с целью избежать уголовную ответственности за содеянное.

Показания подсудимых о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах» и предоставлении в налоговый орган достоверных документов, отражащих дейтсвительность и реальность сделок с контрагентами и законнных снований для возмещения НДС полностью опровергаются показаниями представителя потерпевшего ИФНС России по Советскому району г.Самара ФИО13 и свидетеля г главного инспектора отдела камеральных проверок ИФНС по Советскому раону г.Самара ФИО17 М.В., подтвердивших, что в результате проведенных мероприятий налогового контроля по возмещению НДС ООО «Альманах», установлена нереальность финансовых хозяйственных отношений с контрагентом ООО «Интер-Транс», который фигурировал в 4 квартале 2013 года и в 1 квартале 2014 года при подаче налоговой декларации ООО «Альманах» на возмещение НДС. В связи с чем, за последующие 2, 3, 4 кварталы 2014 года ООО «Альманах» было отказано в возмещении НДС. В 1, 2 квартале 2015 года в ходе проверки также не подтвердились взаимоотношения ООО «Альманах» с другими контрагентами: ООО «Сфера», ООО «Сервис», в связи с чем ООО «Альманах» так же было отказано в возмещении НДС за указанные периоды. Факты, установленные в ходе мероприятий налогового контроля и совокупность признаков в отношении ООО «Сервис» свидетельствуют о документальной неподтвержденности сделки ООО «Альманах» со спорным контрагентом и о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствует требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности». Установлен факт завышения суммы, налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из бюджета.

Данные выводы основаны на тщательном анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», его контрагентов - ООО «Интер-Транс», ООО «Сфера», ООО «Сервис», и иных юридических лиц – поставщиков контрагентов ООО «Интер-Транс», ООО «Сфера», ООО «Сервис». По результатам камеральных налоговых проверок за 2,3,4 кварталы 2014 года, а так же 1 и 2 квартала 2015 г. установлено, что у ООО «ИнтерТранс» отсутствовали необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, а именно: персонал, основные средства, производственные активы и т.д.; налоговая отчетность представлялась с минимальными суммами налога к уплате, при значительных оборотах денежных средств по расчетному счету. Кроме того, была установлена идентичность сумм, поступивших на расчетный счет и списанных с расчетного счета, снятие наличных денежных средств по чекам с расчетного счета. Единственным покупателем запасных автомобильных частей у ООО «ИнтерТранс» являлся ООО «Альманах». После смерти руководителя ООО «Интер-Транс» ФИО15 Д.В. - 07.10.2014 года сведений в ЕГРЮЛ о лице, имеющем право действовать от имени общества не внесено, соответственно в ООО «ИнтерТранс» отсутствовало лицо, уполномоченное представлять его интересы. Однако исходя из представленных в налоговый орган документов рамках встречной камеральной проверки от ООО «ИНтер-Транс» предоставлялись документы в 2015 году, подписанные представителем ФИО11 на основании доверенности, выданной в 2013 году. Таким образом, счета-фактуры выставленные ООО "ИнтерТранс" после смерти его руководителя ( с учетом отсутствия каких-либо изменений в ЕГРЮЛ) подписаны неуполномоченным лицом и не могли быть предъявлены покупателю – ООО «Альманах», а соответственно - не могли являться документами, свидетельствующим о наличии оснований у ООО «Альманах» для возмещения НДС. Кроме того, в ходе контрольных мероприятий был проверены контрагенты ООО «ИнтерТранс» - ООО «Ростехно», ООО «СФЕРА», которые фактически деятельность не осуществляли; поступившие от ООО «ИнтерТранс» его контрагенту ООО «Сервис» денежные средства в дальнейшем направлялись на снятие наличных, на пополнения карточного счета ООО «Сервис», осуществлялся перевод на карты и снятие наличных с карт физических лиц, в том числе ФИО12 (директор ООО «Сервис») и ФИО70 (учредитель ООО «Сервис»).

Данные обстоятельства подтверждаются показаниями рядя свидетелей:

ФИО60 на которого были формально зарегистрированы ООО «Гэлакси» и ООО «Амеро» (контрагенты ООО «Интер-Транс»), и которыми он фактически не руководил, документы, связанные с финансово-хозяйственной деятельностью данных организаций не подписывал, счетами на распоряжался;

ФИО2 который за вознаграждение согласился оформить на свое имя ООО «Сфера» (контрагент ООО «Альманах»), фактического руководства не осуществлял, документов финансово-хозяйственной деятельности, в том числе договоров - не подписывал, подписи в документах от имени ООО «Сфера» ему не принадлежат. Кроме того, подтвердил факт встречи с ФИО11 (представителем и зам.директором ООО «Интер-Транс»), который просил подтвердить в ИФНС реальность поставок запасных частей в ООО «Альманах», обещал отблагодарить;

ФИО67., который подтвердил, что ООО «Ростехно» поставкой запасных частей не занимался. Перечисление денежных средств в ООО «Ростехно» от ООО «Интер-Транс» осуществлялось по просьбе его представителя - ФИО11. и по согласованию с директором «ООО «Ростехно» с назначением платежа за «автозапчасти» и последующим возвратом наличными за небольшой процент;

ФИО65., которая подтвердила, что ООО «СтройМонтаж», учредителем и директором которой она является, продажей и покупкой автозапчастей никогда не занималось, в адрес ООО «Интер-Транс» поставку запасных частей не осуществляло. Подписи в докуемнтах по взаимоотношениям с ООО «Интер-Транс» ей не принадлежат показаниями;

ФИО59 показания которой оглашались в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, согласно которым она в период 2014 года за определенное вознаграждение оформляла на свое имя различные организации, в том числе ООО «Техком». Сфера деятельности юридического лица, а так же кто осуществлял бухгалтерскую и налоговую отчетность - ей не изветно. Подпись в представленных документах, подтверждающих взаимоотношения в ООО «Интер-Транс» по поставке запасных частей» ей не принадлеждит.

То обстоятельство, что автозапчасти, отгруженные ООО «Альманах» в адрес туркменских покупателей фактически приобретались у физических лиц, а документы оформлялись о якобы их приобретении у ООО «Альманах», которое затем предоставляло данные докуемнты в ноглоговый орган для возмещения НДС, то есть в целях реализации преступлного умысла, направленного на хищение соредств из бюджета подтверждается:

показаниями свидетелей ФИО1, ФИО27, ФИО24, ФИО39 В.А., ФИО40 И.А., ФИО33 А.М., ФИО49 А.С., ФИО78 Е.А., ФИО45 В.В., ФИО47 Т.И. ФИО50 А.В., ФИО53 Ч.А., ФИО52 В.А., которые будучи индивидуальными предпринимателями на рынке «Ставр» осуществляли продажу запасных частей физическим лицам, в том числе покупателям из р.Туркменистан как лично, так и через их представителя и грузоперевозчика ФИО14. за наличные денежные средства;

показаниями свидетеля ФИО14., о приобретении им запасных частей за наличные денежные средства у частных лиц и индивидуальных предпринимателей на рынке «Ставр», и оформлением ФИО18, за определенное вознаграждение документов, подтверждающих приобретение туркменскими покупателями данных запасных частей у ООО «Альманах», с целью упрощения процедуры оформления таможенных деклараций и отправления товара через границу;

показаниями свидетеля ФИО12 о фиктивном документообороте между ООО «Альманах» и ООО «Сервис», которая подтвердила факт поступления денежных средств от ООО «Альманах» на счета ООО «Сервис», директором и учредеителем которого она являлсь. При этом указала, что данные поступления денежных средств осуществлялись на счет ее организации с назначением платежа «за автозапчасти» по просьбе одного из знакомых за небольшое вознаграждение с последующей передачей денежных средств наличными. Кроме того, подтвердила, что во исполнение данных договоренностей она подписывала предоставленные ей от ООО «Альманах» соответствующие договоры, счета-фактуры и подтверждала реальность сделок в налоговом органе до того момента, пока она не узнала, что ООО «Альманах» возмещает НДС, что послужило поводом для корректировки ее налоговой декларации и аннулировании сведений о поставках в ООО «Альманах». Фактически поставку запасных частей ООО «Сервис» не осуществляло.

Показания ФИО14 ФИО12 последовательны, логичны, согласуются с его показаниями, данными на предварительном следствии и иными доказательствами, исследованными в суде, суд признает их достоверными.

Вопреки утверждениям подсудимых, личной заинтересованности ФИО14. и ФИО12 оснований для оговора подсудимых с их стороны суд не усматривает. Факт наличия личных долговых обязательств ФИО14А. перед ФИО18 и судебного решения о взыскании долга ФИО14 не оспаривается, частичный возврат долга подтверждает и сама подсудимая ФИО18

Утверждения ФИО18 и ФИО10 о том, что они осуществляли законную деятельность от лица ООО «Альманах» и были введены в заблуждение ИП ФИО14., не состоятельны, поскольку доказательств, свидетельствующих о знакомстве ФИО14 с организациями-контрагентами ООО «Альмнах»: ООО «ИнтерТранс», ООО «Сервис», ООО «Сфера», а также их представителями судом не установлено.

Доводы о заинтересованности ФИО14. с целью уклонения от возврата долгов в ООО «Альманах» со стороны туркменских покупателей, и заинтересованности ФИО12 - с целью уклонения от возврата оплаченных средств за поставки, от которых ООО «Сервис» отказалсь в одностороннем порядке путем внесния корректировок в налоговые декларации, суд находит не неубедительны, поскольку из показаний подсудимых следует, что мер по взысканию якобы существующих зедолженностей у туркменских покупетелей, а так же у ООО «Сервис» в лице директора ФИО12 - не предпринимали.

Версию подсудимых ФИО10 и ФИО18 о том, что показания ФИО14 и ФИО14. свидетельствуют об оговоре с целью скрыть свои противоправные действия суд признает несостоятельной и высказанной вопреки положениям ст. 252 УПК РФ, согласно которым, судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишб по предъявленному обвинению, а так же положений ч.3 ст. 15 УПК РФ, согласно которых суд не является органом уголовного преследования, поэтому стремление подсудимых ФИО18 и ФИО10 представить свидетелей с негативной стороны, указывая на предполагаемое наличие в их действиях состава преступления, не согласуется с действующим законодательством.

К показаниям свидетеля ФИО11 данным в ходе судебного следствия, суд относится критически, поскольку его показания в судебном заседании не логичны, не последовательны, противоречивы, опровергнаются совокупностью вышеперечисленных доказательств, исследованных в судебном заседании, в том числе его показаниями, данными в ходе предварительного следствия, а так же показаниями подсудимых. В связи с чем, суд признает достоверными показания ФИО11 данные на предварительном следствии о том, что доверенность от имени директора ООО «Интер-Транс» на него как заместителя директора была оформлена с целью продуктивной работы на время отсутствия ФИО15., бухгалтерию в ООО «Интер-Транс» вела ФИО32 в своем офисе, там же был подписан договор между ООО «ИНтер-Транс» и ООО Альманах», где присутствовали в том числе он и его супруга ФИО10 - как директор ООО «Альманах»; о том, что между ООО «Альманах» и ООО «Интер-Транс» составлялись необходимые документы: счета-фактуры, товарные накладные, но фактически автозапчастей у ООО «Интер-Транс» никогда не было, они напрямую отгружадись в автомобили ИП ФИО14 для послеждующей поставки в Рес.Туркменистан. На встречу с руководителем ООО «Сфера» ФИО93 приезжал по его просьбе в связи с вызовом последнего в налоговую инспекцию. В ходе разговора уверял его, что фактически автозапчасти поставлялись в р.Туркменистан и приобретались у ООО «Сфера». Данные показания согласуются с иными доказательствами, в том числе: показаниями подсудимой ФИО10 о том, что поставщика автозапчастей ООО «Интер-Транс» ей подискал муж ФИО11., который там работал и заверял о надежности данной компании, характеризовал ее руководителя ФИО15. как опытного человека в сфере торговли запчастями.

Доводы свидетеля ФИО11 об оказании на него давления со стороны оперативных сотрудников в ходе допроса не нашли своего подтверждения. Ходатайств о его допросе с участием защитника не заявлял, процессуальные права и обязанности, а так же положения ст. 51 Конституции РФ ему были разъяснены, о чем имеется его собственноручная подпись и запись о личном прочтении протокола допроса. Доводы об остутствии возможности прочитать текст протокола допроса ввиду плохого зрения и отсутствия очков, суд находит не состоятельными, поскольку соовтетствующих замечаний и сведений протокол его допроса не содержит. Позиция свидетеля в суде об отказе от показаний, данных на предварительном следствии, свидетельствует о его заинтересованности в благоприятном исходе дела для подсудимых, обусловленной родственными связями.

Таким образом, все вышеприведенные показания свидетелей, в том числе показания ФИО11. на следствии, согласуются как между собой, так и с другими доказательствами по фактическим обстоятельствам, времени и дополняют друг друга, не содержат существенных противоречий, в связи с чем, суд признает их допустимыми, достоверными и берет за основу при вынесении приговора. Никто из вышеуказанных свидетелей не состоял с подсудимыми в неприязненных отношениях, причин для оговора не установлено, свидетели предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, тем самым давали показания с целью установелния истины по делу.

Факт ведения ФИО18 бухгалтерского обслуживания ООО «Интер-Транс» и и ООО «Альманах» с момента его создания достоверно установлен и подтверждается: сведениями, содержащимися в регистрационных и юридических делах ООО «Альманах», где в том числе при создании общества указан контактный телефон представителя организации, находящийся в пользовании ФИО18, интернет банк счета ООО «Альманах» в, открытый в ОТИ Банк» привязан к абонентскому номеру ФИО18 а в в анкете при открытии счета ООО «Интер-Транс» в «АвтоВазбанке»» - контктным лицом организации указана бухгалтер ФИО18 и ее абонентский номер. Из показаний ФИО10 так же следует, что переписка с контрагентами осуществлялась по электронной почте, адреса почтового ящика и где он был установлен назвать не смогла, навыками пользования компьютера для работы с электронной почтой, совершении операций по счету дистанционно с помощью Интернет-банка и электронно-цифровой пдписьбю не владеет, все делала ФИО18 по ее распоряжению.

Вопреки доводам подсудимых налоговые декларации ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 и 1 квартал 2014 года подписаны электронно-цифровой подписью ФИО18 и направлены в ИФНС посредством Телекоммуникационной связя (сети), что Поповой не оспаривалось в судебном заседании. В офисе ФИО18 в ходе обыска были изъяты документы в папках: ООО «Альманах», ИП ФИО14. Однако в ходе осмотра изъятых документов были обнаружены документы ООО «Интер-транс». Результатами судебной подчерковедческой экспертизы, проведенной в рамках предварительного следствия по настоящему уголовному делу, установлен факт выполнения подписей в первичных учетных документах о взаимоотношениях ООО «Альманах» и ООО «Интер-Транс», представленных в ИФНС, где рукописные записи от имени директора ООО «Интер-Транс» ФИО15 в том числе составленных после его смерти, - выполнены ФИО10, а от имени заместителя директора ООО «Интер-Транс» ФИО11 выполнены ФИО18 Осуществление бухгалтерского обслуживания в ООО «Интер-Транс» ФИО18 подтверждается и показаниями свидетеля ФИО34 согласно которым ее сын ФИО15 злоупотреблял алкоголем, не работал, хвастался, что по просьбе его знакомого ФИО36 оформил на себя фирму, в которой просто числился, а все дела вела его сноха Светка (Попова).

Доводы стороны защиты о фальсификации органами следствия доказательств – протоколов допроса свидетелей – индивидуальных предпринимателей ФИО1, ФИО64, ФИО24, ФИО39 В.А., ФИО40 И.А., ФИО33 А.М., ФИО49 А.С., ФИО46 Е.А., ФИО45 В.В., ФИО47 Т.И. ФИО50 А.В., ФИО53 Ч.А., ФИО52 В.А в связи идентичностью по их содержанию, суд находит не состоятельными. Все вышеперечисленные свидетели были допрошены в судебном заседании, давали показания об одних и тех же обстоятельствах, подтвердили свои показания, данные на следствии, подтвердили их содержание и свои подписив протоколах допроса. Допрошенный в судебном заседании оперативный сотрудник ФИО66 подтвердил, что задавал свидетелям одни и те же вопросы по одним и тем же обстоятельствам, фиксировал их ответы. Нарушений требований УПК РФ при составлении указанных следственных действий не установлено.

Вопреки доводам защитника, нарушений требований УПК РФ при производстве обыска от 23.12.2015 года, призведенного в автомобиле ВАЗ 2111 государсвенный регистрацинный знак №, принадлежащему ФИО14. в ходе которого были изъяты докуементы, блокноты, телефон, ноутбук, - не установлено. Обыск произведен на основании постановления следователя, уполномоченным лицов в соовтетствии с требованиями 182 УПК РФ. По результатам обыска составлен протокол, содержащий сведения о добровольной выдаче ФИО14 документов, которые были изъяты, упакованы, опесатаны. Протокол подписан участвующими лицами. Расхождения в написании модели автомобиля в протоколе обыска: «ВАЗ 2111» и в постановлени о производстве обыска: «ВАЗ 2112» суд расценивает как очевидную опечатку, которая не свидетельствует о признании процессуального следственного действия недопустимым доказательством. Во всех процессуальныъх документах указан единый государственный регистрационный знак автомобиля, принадлежащего ФИО14. - № который позволяет идентифицировать данное транспортное средство. При такж обстоятельствах, оснований для признания данного доказательства недоупстимым, не имеется.

Отсутствуют оснований и для признани недопустимым доказательством протокола обыска в офисном помещении № 7 по адресу <...> по мотивам нарушения требований ст. 182 УПК РФ. Проведение обыска осуществлялось на сновании постановления следователя от 11.12.2015 года: «в офисе ФИО18, расположенный по адресу: <...> д 84.» Согласно протоколу следственного действия обыск проводился именно в офисе ФИО18, в ее присутствии и в присутствии понятых, что ей не отрицается. Об отказе ФИО18 в ознакомлении с постановелнием о производстве обыска имеется соответствующая запись, заверенная присутствующими понятыми ( Т. 4 л.д.231). В ходе обыска были ФИО18 добровольно выданы и изъяты многочисленные урчедительные, регистрационные и докумнты финансово-хозяйственной деятельности, содержащиеся в папках с надписями: ООО «Альманах», «ИП ФИО14», а так же оргтехника и флэш-накопители. Все документы ввиду их объема в соответствии с ч.3 ст. 177 УПК РФ были помещены в пакеты синего цвета, опечатаны, после чего все присутствующие расписались. По результатам обыска составлен протокол, подписан участвующими лицами. Согласно протоколу осмотра документов от 21.06.2016 года (Т.19 л.д.103-163) на осмотр представлены документы, упакованные в синие пакеты, которые опечатаны и среплены подписью понятых. После осмотра документы упакованы в исходную упаковку, помещены в 2 картонные коробки формата А 4, опечатаны, сданы на хранение в КХ УМВД Россиии по г.Самара ( Т.19 л.д.222). В судебном заседании при осмотре вещественных доказательств каких-либо признаков нарушения хранения вещественных доказательств не установлено. В связи с чем оснований для признания недопустимыми доказательствами всех документов, изъятых в ходе обыска в офисном помещении ФИО18 не имеется. С учетом объема и количвества изъятых в ходе обыска документов, нарушений требований ст. 81.1 УПК РФ суд не усматривает.

Оснований для признания недопустимым доказательством производство обыска по месту фактического жительства ФИО18 по адресу <...> суд не усматривает. Обыск проведен на основании судебного в сооветтствии с требованиями ст.182 УПК РФ на основании судебного постановления, в присутствии ФИО18 и понятых. Производстве обыска составлен протокол. Производство обыска в отсутствии собственника – супруга ФИО63 – ФИО11. не свидетельствует о нарушении требований ст. 182 УПК РФ. В ходе обыска предметов и документов, представляющих интерес для следствия, не обнаружено.

Заключение подчерковедческой экспертизы № от 28.01.2018 года суд кладет в основу приговора. Заключение оформлено надлежащим обдразом, соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ и ФЗ « О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ», получено в соовтетствии с требованиями норм УПК РФ, эксперт предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, с разъяснением положений ст. 57 УПК РФ. Экспертиза проведена на основании постановления следователя в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию эксперта, который имеет соовтетствующее образщование, квалификацию и стаж работы. При этом выводы эксперте не противоречивы, научно обоснованы и мотивированы, оснований не доверять выводам эксперта у суда не имеется, в связи с чем, заключение является достоверным, относимым и допустимым доказательством.

Доводы подсудимых об оказании на них давления со стороны правоохранитедльных органов голословны и ничем не подтверждены, соовтетствующих жалоб не незаконные действия должностных лиц ими не подавалось.

Заслуживает внимание доводы стороны защиты об исключении из числа доказательств показания свидетелей ФИО80, ФИО81, ФИО82, ФИО83.Показания указанных свидетелей не отвечают требованиям ст.74 УПК РФ, поскольку ничего не подтверждают и не опровергают как со стороны обвинения, так и стороны защиты.

Утверждения стороны защиты об остутствии у ООО «Альманах» законодательно закрепленной обязанности проверять контрагентов, основаны на неверном толковании норма права, поскольку при вступлении в гражданские правоотношения субъекты должны проявлять разумную осмотрительность, поскольку последствия выбора недобросовестного контрагента ложатся на этих субъектов. С учетом правовой позиции КС РФ, выраженной в Определении от 25.07.2001 №138-О, возмещение НДС из бюджета возможно при условии, что налогоплательщик действовал добросовестно. Возможность возмещения налогов из бюджета предполагает наличие реального осуществления хозяйственных операций, что, в свою очередь, предполагает уплату налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет.

О наличии корыстного умысла ФИО18 и ФИО10 свидетельствует фактические обстоятельства дела, характер действий подсудимых, которые были направлены именно хищение денежных средств из бюджета РФ путем предоставления в налоговый орган документов, не соответствующих действительноти. При этом, после получения решения об отказе в возмещении НДС, подсудимые продолжали осуществлять действия, направленные на хищение путем обжалования решений об отказе в возмещении НДС в вышестоящий налоговый орган, а так же совершали новые аналогичные преступления с использованием фиктивных докуемнтов.

Квалифицирующий признак «Группой лиц по предварительному соговору» полностью нашел свое подтверждение, поскольку все преступления ФИО18 и ФИО10 были совершены совместно, согласованно, их действия носили целенаправленный характер. При этом они были осведомлены о действиях друг друга, каждая выполняла отведенную ей роль, преследуя при этом единую цель, направленную на достижение преступного результата, что указывает на наличие предварительной договоренности между ними на совместное совершение преступления.

Квалифицирующий признак «с использованием служебного положения», инкриминируемый ФИО10 так же полностью подтвержден, поскольку при совершении вышеуказанных преступлений ФИО10 использовала свое служебное положение учредителя и директора коммерческой организации, выполняя на основании Устава организационно-распорядительные и управленческие функции в ООО «Альманах». Данна позиция отражена в п.24 Постановелния Пленума Верховного Суда РФ № 51 от 27.12.2007 г «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате».

Квалифицирубщие признаки ущерба в крупном и особо курпном размере соответствуют п.4 примечаний к ст.158 УК РФ для целей ч.3, ч.4 ст.159 УК РФ.

Несмотря на тождественность совершенных преступлений, оснований для квалификации действий подсудимых одним преступлением не имеется поскольку преступления совершены и окончены в разное время, умысел на совершение каждого нового преступления возникал после получения сумм возмещения НДС, или отказа в возмещении НДС, по мере наступления нового налогового отчетного периода.

Каких-либо оснований, свидетельствующих о необъективности и предвзятости органов предварительного следствия в соответствии с требованиями ст. ст. 61, 63 УПК РФ, по делу не установлено.

Анализируя совокупность исследованных доказательств, суд считает, доказательства, собранные по уголовному делу, получены законным путем, в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, являются допустимыми, относимыми и достаточными для выводов о виновности подсудимых, а действия подсудимых подлежат квалификации по ч.3 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, совершенное в крупном размере; по ч.4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием, в особо крупной размере; в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ - покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, совершенное в особо крупном размере; в совершении двух преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ - покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, а ФИО10 с использованием своего служебного положения, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимых, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на их исправление и условия жизни их семей.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимой ФИО10 в силу ст. ч.2 ст. 61 УК РФ суд относит состояние здоровья, наличие ряда хронических заболеваний, пенсионный возраст, положительные характеристики по месту жительства. Суд учитывает и другие данные о личности: ФИО10 по месту жительства УУП ОП № 24 по г.Тольятти характеризуется удовлетворительно ( Т. 24 л.д.249); не судима ( т.24 л.д.243), на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит (Т. 24 л.д.246-247)

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимой ФИО18 в силу п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, суд относит наличие на иждивении малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения ( Т.24 л.д. 240). К иным смягчающим наказание обстоятельствам в силу ст. ч.2 ст. 61 УК РФ суд относит состояние здоровья подсудимой, положительные характеристики по месту жительства, и работы ( Т.24 л.д.236-239). Суд учитывает и другие данные о личности: ФИО18: не судима ( Т.23 л.д.230), на учетах в наркологическом и спихоневрологическом диспансерах не состоит ( Т. 23 л.д.233-234), по месту жительства УУП ОП № 3 УМВД России по г.Самара характеризуется удовлетворительно ( Т. 24 л.д. 236)

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимых, не установлено.

С учетом характера и степени общественной опасности преступлений, обстоятельств его совершения, данных о личности подсудимых, наличия смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказание на исправление осужденных, основываясь на принципах законности и справедливости, суд полагает, что для достижения целей наказания, предусмотренных ч.2 ст.43 УК РФ, исправление осужденных и предупреждение совершения новых преступлений, возможно лишь при назначении наказания в виде лишения свободы. Оснований для применения других видов наказания, предусмотренных ч.3 и ч.4 ст. 159 УК РФ, суд не усматривает.

Оснований для применения положений ч.1 ст. 62 УК РФ не имеется.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, которые с применением ст.73, 64 УК РФ дают право на назначение осужденным более мягкого наказания, чем предусмотрено законом, судом не установлено.

Оснований для применения подсудимой ФИО18 положений ст. 82 УК РФ не имеется.

Ввиду отсутствия обстоятельств, снижающих степень общественной опасности совершенных преступлений, личности подсудимых, суд не усматривает оснований для изменения категории каждого преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, а также применения положений ст.53.1 УК РФ.

Применение дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы, суд считает нецелесообразным.

При определении вида исправительного учреждения суд руководствуется положениями п "б" ч.1 ст. 58 УК РФ и назначает подсудимым отбывание наказания в исправительной колонии общего режима.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный юридическому лицу, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ч. 3 ст. 42 УПК РФ потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

Исковые требования прокурора, заявленные в порядке ч.3 ст. 44 УПК РФ о возмещении имущественного ущерба, причиненного в результате совершенных преступлений в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по Советскому району на сумму 1 456 902 рубля, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Вопрос о вещественных доказательствах, суд считает необходимым разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО10 виновной в совершении преступлений, предусмотренных : ч.3 ст. 159; ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ и назначить наказание:

По ч.3 ст. 159 УК РФ - 1 год 6 месяцев лишения свободы;

По ч.4 ст. 159УК РФ – 1 год 8 месяцев лишения свободы;

По ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ – по 1 году 4 месяцам лишения свободы, за каждое преступление;

По ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ- по 1 году 6 месяца лишния свободы, за каждое преступление;

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить ФИО10 наказание в виде 3 лет 6 месяцев лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Признать ФИО18 виновной в совершении преступлений, предусмотренных : ч ч.3 ст. 159; ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159; ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ и назначить наказание:

По ч.3 ст. 159 УК РФ - 1 год 4 месяцев лишения свободы;

По ч.4 ст. 159УК РФ – 1 год 6 месяцев лишения свободы;

По ч.3 ст. 30 ч.3 ст. 159 УК РФ – по 1 году 2 месяцам лишения свободы, за каждое преступление;

По ч.3 ст. 30 ч.4 ст. 159 УК РФ- по 1 году 4 месяца лишния свободы, за каждое преступление;

На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить ФИО18 наказание в виде 3 лет лишения свободы с отбыванием в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения ФИО10 и ФИО18 в виде подписки о невыезде изменить на содержание под стражей, взять под стражу в зале суда.

Срок наказания исчислять с 11 ноября 2019 года.

В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 186-ФЗ) зачесть ФИО10 и ФИО18 в срок отбытия наказания время содержания по стражей с 11.11.2019 по день вступления приговора в законную силу включительно, из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Исковые требования прокурора г. Самара заявленные в порядке ч.3 ст. 44 УПК РФ о возмещении имущественного ущерба, причиненного в результате совершенных преступлений удовлетворить.

Взыскать с ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <адрес>, и ФИО18 ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <адрес> солидарно в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по Советскому району г.Самара сумму ущерба в размере 1 456 902 рубля (один миллион четыреста пятьдесят шесть тысяч девятьсот два рубля) 00 копеек.

Вещественные доказательства:

- регистрационное дело ООО «ИнтерТранс» ИНН <***> изъятое 19.01.2016 в ходе выемки в МИФНС №19 по Самарской области по адресу: <...> Октября, д. 48 – передано на ответственное хранение в МИФНС №19 по Самарской области. том 4 л.д. 221-222

- юридическое дело ООО «Альманах» ИНН <***> по расчетному счету № №, изъятое в ходе выемки в кредитной организации - АО «ОТП Банк», расположенной по адресу: <...> – хранится при материалах уголовного дела. том 20 л.д. 176

- регистрационное дело ООО «Сервис» (ИНН <***>), изъятое в ходе выемки в МИФНС России №19 по Самарской области, расположенной по адресу: <...> Октября, 48 - хранится при материалах уголовного дела. том 20 л.д. 87

- регистрационное дело ООО «Альманах» (ИНН <***>), изъятое в ходе выемки в Инспекции Федеральной налоговой службы по Красноглинскому району г. Самары, расположенной по адресу: г. Самара, <...> – хранится при материалах уголовного дела. том 20 л.д. 219

- документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС Советского района г. Самары, расположенной по адресу: <...>: выписка из ЕГРЮЛ ООО «Альманах» от 04.08.2016 года №№; сведения об открытых счетах в кредитных организациях ООО «Альманах»; решение №№ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 24.07.2014 года; акт №№ камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» от 31.10.2014 года; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению№№ от 25.12.2014; решение №№ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25.12.2014 года; акт №№ камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» от 05.02.2015 года; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению№№ от 26.06.2015 года; решение №№ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Альманах» от 26.06.2015 года; акт №№ камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» от 04.02.2015 года; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Альманах» №№ от 26.06.2015 года; решение №№ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Альманах» от 26.06.2015 года; акт №№ камеральной налоговой проверки ООО «Альманах» от 07.05.2015 года; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Альманах» №№ от 07.09.2015 года; решение №№ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Альманах» от 07.09.2015 года; акт №№ налоговой проверки ООО «Альманах» от 06.08.2015 года; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Альманах» №№ от 23.12.2015 года; решение №№ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Альманах» от 23.12.2015 года; акт №№ налоговой проверки ООО «Альманах» от 11.11.2015 года; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ООО «Альманах» №№ от 29.03.2016 года; решение №№ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Альманах» от 29.03.2016 года; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Альманах» за 2014 год, налоговый период 21; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Альманах» за 2014 год, налоговый период 22; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Альманах» за 2014 год, налоговый период 23; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Альманах» за 2014 год, налоговый период 24; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Альманах» за 2015 год, налоговый период 21; налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «Альманах» за 2015 год, налоговый период 22; заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары от ФИО10 о возмещении полностью сумму налога на добавленную стоимость от 17.04.2014г.; заявление в ИФНС России по Советскому району г. Самары от ФИО10 о возмещении полностью сумму налога на добавленную стоимость от 16.07.2014г.; заявление в ИФНС России по Советскому району г.Самары от ФИО10 о возмещении полностью сумму налога на добавленную стоимость от 20.10.2014г.; заявление в ИФНС России по Советскому району г.Самары от ФИО10 о возмещении полностью сумму налога на добавленную стоимость от 20.01.2015г.; заявление в ИФНС России по Советскому району г.Самары от ФИО10 о возмещении полностью сумму налога на добавленную стоимость от 23.04.2015г.; заявление в ИФНС России по Советскому району г.Самары от ФИО10 о возмещении полностью сумму налога на добавленную стоимость от 24.07.2015г.; копию счет-фактуры № от 11.03.2014; копию счет-фактуры № от 24.03.2014; копию счет-фактуры № от 28.03.2014 года; копию счет-фактуры № от 20.05.2014 года; копию счет-фактуры № от 20.05.2014 года; копию счет-фактуры № от 02.06.2014 года; копию счет-фактуры № от 26.06.2014 года; копию счет-фактуры № от 14.07.2014 года; копию счет-фактуры № от 11.09.2014 года; копию счет-фактуры № от 14.10.2014 года; копию счет-фактуры № от 10.11.2014 года; копию счет-фактуры № от 27.11.2014 года; копию счет-фактуры № от 28.11.2014 года; копию счет-фактуры № от 12.01.2015 года; копию счет-фактуры № от 18.03.2015 года; копию счет-фактуры № от 03.04.2015 года; копию счет-фактуры № от 27.05.2015 года; копию счет-фактуры № от 29.05.2015 года; копию счет-фактуры № от 05.06.2015 года – хранятся при материалах уголовного дела. том 21 л.д. 6-9

- документы, изъятые в ходе обыска 23.12.2015 у ФИО14 из автомашины марки ВАЗ 2111 государственный регистрационный знак №: восемнадцать папок-скоросшивателей, в которых находятся документы по приобретению автозапчастей ФИО14 М.А. у ИП и частных лиц в период с 2013 года по 2015 год, перевозимых ИП ФИО14. в р. Туркменистан; 5 блокнотов с личными записями ФИО14.; 6 папок-скоросшивателей в которых содержаться документы по финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО14 М.А., документы по перевозке автозапчастей ИП ФИО14 по договору с ООО «Альманах» в р. Туркменистан – хранятся при материалах уголовного дела. том 21 л.д. 10-11

- документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альманах», ООО «ИнтерТранс», ИП ФИО14 регистрационное дело ООО «Альманах» – хранятся при уголовном деле; 2 системных блока: системный блок серийный номер №; системный блок серийный номер №, изъятые в ходе обыска в офисе ФИО18, расположенном по адресу: <...>, офисное помещение №7, - переданы на ответственное хранение собственнику – ФИО18 том 21 л.д. 12-13; том 25 л.д. 210-212

- документы по открытию и закрытию расчетного счета ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>, расчетный счет № №, документы содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжению расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах, доверенных к управлению расчетным счетом ООО «ИнтерТранс», изъятые в ходе выемки в банке АО «АВТОВАЗБАНК», расположенном по адресу: <...> «а» - хранятся при материалах уголовного дела. том 21 л.д. 26-27

- документы по открытию и закрытию расчетного счета ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>, расчетный счет № №, документы содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжением расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах, доверенных к управлению расчетным счетом ООО «ИнтерТранс», изъятые в ходе выемки в банке ОАО «Межрегиональный Волго-Камский банк реконструкции и развития», расположенном по адресу: <...> – хранятся при материалах уголовного дела. том 21 л.д. 64-65

- документы (предметы), изъятые в ходе выемки в ИФНС Советского района г. Самары, расположенной по адресу: <...>: материалы камеральных налоговых проверок, проводимых в отношении ООО «Альманах» за 4 квартал 2013 года, 1,2,3,4 квартал 2014 года, 1,2 квартал 2015 года; диск CD-R белого цвета, на котором находится выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Автозапчасть» из банка АО «Фив-Банк» за период с 01.01.2015 по 11.09.2015 года., выписка по счету ООО «Альманах» из банка АО «ОТП Банк» за период с 16.01.2015 по 16.06.2015 года, выписка по счету ООО «Гарант» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Невский Банк» за период с 01.01.2015 по 15.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 18.09.2015 года, выписка по счету ИП ФИО14 из банка ЗАО «Экспресс-Волга» за период с 01.04.2015 по 26.08.2015 года, выписка по счету ООО «РВВ» из банка ПАО «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка ПАО «ВТБ» за период с 01.04.2015 по 25.08.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка ПАО «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка из счета ООО «Солярис» из банка ПАО «РосБанк» за период с 01.01.2015 по 04.09.2015 года, выписка по счету ИП ФИО77 из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.04.2015 по 26.08.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ПАО «АВБ» за период с 01.01.2015 по 14.09.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2015 по 14.09.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 14.09.2015 года, ответ на запрос в отношении ООО «Глобал» из МИФНС России №19 по Самарской области, ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №19 по Самарской области в отношении ООО «РВВ», ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №2 по Самарской области в отношении ООО «Гарант», ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №2 по Самарской области в отношении ООО «Автозапчасть», ответ на поручение об истребовании документов (информации) из МИФНС России №19 по Самарской области в отношении ООО «Сервис»; диск CD-R белого цвета на котором находятся материалы камеральной налоговой проверки, проводимой на основании налоговой декларации, поданной за 1 квартал 2015 года ООО «Альманах», а также выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Автозапчасть» из банка АО «Фиа-Банк» за период с 01.01.2015 по 11.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Невский Банк» за период с 01.01.2015 по 15.09.2015 года, выписка по счету ООО «Глобал» из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 18.09.2015 года, выписка по счету ИП ФИО14 из банка ОАО «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 20.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка ПАО «Зенит» за период с 01.04.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка ПАО «МДМ Банк» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка АКБ «Тольяттихимбанк» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка «ТРАСТ» за период с 01.01.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Капитал» из банка «ВТБ» за период с 01.01.2014 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Аккорд» из банка «Алданзолотобанк» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 года, выписка по счету ООО «Альманах» из банка «ОТП Банк» за период с 01.01.2014 по 16.06.2015 года, выписка по операциям на счете ООО «Ростехно» из банка «ВКБ» за период с 01.01.2014 по 19.03.2015 года, выписка по счету ООО «РВВ» из банка «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 01.09.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «Авангард» за период с 01.01.2015 по 08.04.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «ВТБ» за период с 01.01.2015 по 21.08.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «ТРАСТ» за период с 01.01.2015 по 31.03.2015 года, выписка по счету ООО «Солярис» из банка «РосБанк» за период с 01.01.2015 по 08.07.2015 года, выписка по счету ООО «Сталкер» из банка «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 21.05.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Первобанк» за период с 01.01.2015 по 06.04.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Солидарность» за период с 01.01.2015 по 23.03.2015 года, выписка по счету ООО «Техно-С» из банка «Сбербанк» за период с 01.01.2014 по 01.07.2015 года, выписка по счету ИП ФИО77 из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2013 по 22.05.2015 года, выписка по счету ИП ФИО88 из банка ПАО «Росбанк» за период с 01.01.2015 по 24.04.2015 года, выписка по счету ИП ФИО77 из банка «Эл Банк» за период с 01.01.2015 по 03.04.2015 года, выписка по счету ООО «Юг Сервис» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 30.06.2014 по 30.07.2015 года; диск CD-R белого цвета, на котором находятся выписки по операциям на счетах: выписка по счету ИП ФИО14 из банка «Экспресс волга» за период с 06.03.2014 по 25.03.2014 года; выписка по счету ООО «ИнтерТранс» из банка ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2014 по 31.03.2014 года; выписка по счету ООО «Ладья» из банка ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» за период с 05.02.2014 по 31.03.2014 года; выписка по счету ООО «Ладья» из банка «Авангард» за период с 09.01.2014 по 31.03.2014 года; выписка по счету ООО «Ладья» за период с 27.02.2014 по 31.03.2014 года из банка «Пензенское ОСБ», выписка по счету ООО «Строймонтаж» из банка «ИнвестТоргбанк» за период с 09.01.2014 по 31.03.2014 года, выписка по счету ООО «Техком» из банка «АКБ Банк» за период с 09.01.2014 по 31.03.2014 года; диск CD-R серого цвета на котором находится информация по организации ООО «Ростехно» ИНН <***> - выписки по расчетным счетам ООО «Ростехно» за период с 2013г. по 2015г., налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «Ростехно» за период с 2013 г. по 2015 г.; диск DVD-R серого цвета на котором находится ответ на поручение об истребовании документов от 06.07.2015 года в отношении ООО «Сервис», ответ на поручение об истребовании документов из МИФНС России №19 по Самарской области из АО АКБ «ТУСАР» г. Тольятти в отношении ООО «Сфера», выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Авангард» за период с 10.11.2014 по 19.01.2015 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «ВТБ 24» за период с 13.11.2014 по 23.03.2015 года; выписка по счету ООО «Капитал-Систем» ИНН <***> из банка «ГПБ» за период с 01.10.2014 по 12.11.2014 года; выписка по счету ООО «Капитал-Систем» ИНН <***> из банка «Зенит» за период с 01.10.2014 по 11.03.2015 года; выписка по счету ООО «ИнтерТранс» ИНН <***> из банка «Сбербанк» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 года; выписка по счету ИП ФИО14 ИНН <***> из банка «Экспресс-Волга» за период с 01.10.2014 по 20.03.2015 года; выписка по счету ООО «Капитал-Систем» ИНН <***> из банка «МДМ Банк» за период с 01.10.2014 по 03.10.2014 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Менатеп СПБ» за период с 31.10.2014 по 15.12.2014 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Первобанк» за период с 01.10.2014 по 23.03.2015 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Российский капитал» за период с 08.10.2014 по 20.03.2015 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Росбанк» за период с 29.10.2014 по 17.03.2015 года; выписка по счету ФИО18 ИНН <***> из банка «Сбербанк» за период с 02.10.2014 по 23.06.2015 года; выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Солидарность» за период с 02.10.2014 по 23.03.2015 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Траст» за период с 02.10.2014 по 18.03.2015 года; выписка по счету ООО «Сервис» ИНН <***> из банка «Траст» за период с 10.11.2014 по 27.02.2015 года; выписка по счету ООО «Сфера» ИНН <***> из банка «Тусарбанк» за период с 02.10.2014 по 12.12.2014 года; выписка по счету ООО «Ростехно» ИНН <***> из банка «Фиа-Банк» за период с 01.10.2014 по 20.03.2015 года; выписка по операциям на счете ООО «Сервис» №40702810023000495301 из банка «Райффайзенбанк» за период с 04.09.2014 по 23.03.2015 года; диск CD-RW серого цвета на котором находится ответ на запрос из МИФНС России №2 по Самарской области в отношении ООО «Сфера»: копии налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «Сфера», справки 2 НДФЛ за 2014 год; диск CDR на котором находится копии деклараций на товары, присланные из таможенных органов Республики Казахстан с отметкой о вывозе товаров ООО «Альманах», также информация о фактическом вывозе товаров с таможенной территории Таможенного союза, содержащейся в базе данных АПС «СКВВ», оформленных по ДТ; диск CD-R белого цвета, на котором находятся материалы камеральных проверок в отношении ООО «Альманах» проводимых за период с 4 квартал 2013 года, 1,2,3,4, кварталы 2014 года, 1,2 кварталы 2015 года, выписки по операциям на счетах: выписка по счету ООО «Сфера» из банка «РосБанк» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 год, выписка по счету ООО «ИнтерТранс» за период с 01.07.2013 по 26.02.2015 года, выписка по счету ИП ФИО14 из банка «Экспресс Волга» за период с 01.07.2013 по 26.02.2015 года, выписка по счету ООО «Альманах» за период с 01.01.2015 по 31.12.2016 года, выписка по счету ООО «Сервис» из банка «ВТБ 24» за период с 01.01.2013 по 25.08.2015 года, выписка по счету ООО «Сервис» за период с 01.01.2013 по 04.09.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Солидарность» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Первобанк» за период с 01.01.2014 по 02.06.2015 года, выписка по счету ООО «Сфера» из банка «Тусарбанк» за период с 01.01.2013 по 19.03.2015 года; лист формата А4, содержащий рукописные записи, выполненные в виде таблицы на одном листе бумаги формата А4, изъятый в ходе выемки в торговой точке ИП ФИО64, расположенной на территории рынка «Рынок Ставр» по адресу: <...>, контейнер Е46 – хранятся при материалах уголовного дела. том 24 л.д. 26-31

- документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия в офисном помещении №202, расположенного по адресу: <...>: книга продаж ООО «Сервис» ИНН <***>; документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сервис» (папка-скоросшиватель с названием «ООО «Сервис» реализация») – хранятся при уголовном деле; книга покупок ООО «Сервис» ИНН <***>; документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГЭЛАКСИ»; ООО «Амеро»; юридическое дело ООО «Амеро» по расчетному счету №№ открытого в ОАО АКБ «РОСБАНК»; налоговая отчетность ООО «ГЭЛАКСИ» за 2014 г.; бухгалтерская отчетность ООО «Амеро» за 2014 г.; юридическое дело ООО «ГЭЛАКСИ» по открытию расчетного счета № № открытого в ЗАО «Райффайзенбанк»; регистрационное дело ООО «ГЭЛАКСИ» ИНН <***>; Сертификат ключа проверки электронной подписи ООО «Амеро», выданной ООО «Компания «Тензор»; соглашение № об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи от 10.02.2014, дополнительное соглашение к данному договору – переданы на ответственное хранение собственнику. том 23 л.д. 221-222; том 25 л.д. 236

- результаты оперативно-розыскной деятельности и материалов проверки, проведенные сотрудниками 7 отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по Самарской области: сопроводительное письмо исх. № от 29.02.2016 направленное начальнику следственного отдела по расследованию преступлений, совершенных на территории Советского района СУ УМВД России по г. Самаре полковнику полиции ФИО79 на 2-х листах; постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю, прокурору, в суд от 29.02.2016 вынесенное заместителем начальника Управления МВД России по г. Тольятти – начальником полиции полковником полиции ФИО89, выполненное на 2-х листах; рапорт о назначении исследования старшего оперуполномоченного 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области майора полиции ФИО66. от 15.01.2016 на 1 листе; требование о назначении исследования от 15.01.2016 на 1 л.; справка об исследовании документов в отношении ООО «Альманах» ИНН <***> (№ от 25.02.2016) на 8 л.; рапорт старшего оперуполномоченного 7 оперативного отдела УЭБиПК ГУ МВД России по Самарской области майора полиции ФИО66., по ФИО84. от 26.01.2016 на 1 л; запрос в МИ ФНС России по Советскому району г. Самара (исх. № от 13.01.2016) на 1 л.; ответ на запрос МИ ФНС России по Советскому району г. Самара (№ от 27.01.2016) на 1 л. с приложением на 403 л.; запрос в ООО «Ладья» ИНН <***> на 2 л.; ответ на запрос ООО «Ладья» ИНН <***> на 1 л.; опрос ФИО60 от 01.02.2016 на 1 л.; опрос ФИО59 на 1 листе с образцами подписи на 2 л. – хранятся при материалах уголовного дела том 24 л.д. 134-135

- регистрационное дело ООО «Сервис» (ИНН <***>), изъятое в ходе выемки в МИФНС России №19 по Самарской области, расположенной по адресу: <...> Октября, 48 - хранится при материалах уголовного дела. том 20 л.д. 87

- регистрационное дело ООО «Сфера» (ИНН <***>), изъятое в ходе выемки 24.06.2016 в МИФНС России №2 по Самарской области, расположенной по адресу: <...> - хранится при материалах уголовного дела. том 20 л.д. 123

-документы по открытию и закрытию расчетного счета ООО «ИнтерТранс» ИНН <***>, расчетный счет № №, документы содержащие сведения о доверенных лицах, имеющих правомочия по пользованию и распоряжением расчетным счетом, иные документы, содержащие подписи и сведения о лицах, доверенных к управлению расчетным счетом ООО «ИнтерТранс», изъятые в ходе выемки в банке ОАО «Межрегиональный Волго-Камский банк реконструкции и развития», расположенном по адресу: <...> – Хранить при уголовном деле

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Самарский районный суд г.Самара в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной, содержащийся под стражей, в тот же срок со дня вручения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Отпечатано в совещательной комнате

Судья А.А.Давыдова