Решение № 2-457/2019 2-457/2019~М-365/2019 М-365/2019 от 5 марта 2019 г. по делу № 2-457/2019

Дело № 2-457/2019 г.


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Станица Каневская Краснодарского края 05 марта 2019 г.

Каневской районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Луценко Е.А.,

при секретаре Зуевой В.Б.,

с участием прокурора Улюмджиевой А.В.,

истца Лихач В.А.,

рассмотрев гражданское дело по иску прокурора Каневского района Краснодарского края в интересах Лихач В.А. и Российской Федерации к Обществу с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК 21» об установлении трудовых отношений, взыскании налогов и страховых взносов,

У С Т А Н О В И Л:

Прокурор обратился в суд с иском к ответчику об установлении трудовых отношений, взыскании налогов и страховых взносов, указывая, что прокуратурой района проведена проверка соблюдения ООО «Группа Компаний АТК21» требований трудового законодательства, в ходе которой выявлены нарушения в указанной сфере. Прокурор требует: установить факт трудовых отношений Лихач В.А. в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, <адрес>Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года; обязать общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» устранить нарушения требований трудового законодательства, а именно: - внести сведения об осуществлении Лихач В.А. трудовой деятельности в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, ул. Западная, 61Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года; - вынести приказ о приеме на работу Лихач В.А. от 01.01.2018года и об увольнении Лихач В.А. от 31.12.2018года; - выплатить Лихач В.А. разницу между фактической выплаченной заработной платы и минимальным размером оплаты труда за период с 01.01.2018года по 31.12.2018года в размере 2 348,18 рублей; - выплатить Лихач В.А. компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 1 511,29 рублей; - выплатить Лихач В.А. проценты (денежную компенсацию) за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,88 рублей; обязать общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» произвести расчет и уплату налогов и страховых взносов в Межрайонную ИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург за Лихач В.А., работавшего в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, ул. Западная, 61Б, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также представить в МРИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург уточненный расчет по начисленным и уплаченным налогам и страховым взносам.

Прокурор в судебном заседании требования поддержала, просила удовлетворить.

Истец требования поддержал, просил удовлетворить.

Представитель ответчика в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен в соответствии с ч.1 ст.113 ГПК РФ, о причине неявки в судебное заседание представитель ответчика суду не сообщил, доказательств уважительности этой причины не представил (ч.1 ст.167 ГПК РФ).

Представитель третьего лица на стороне истца, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Межрайонной ИФНС №15 по г. Санкт- Петербургу, в судебное заседание не явился по причине суду неизвестной, уведомлен надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса. (ч.3 и ч.4 ст.167 ГПК РФ).

Оценивая исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд приходит к убеждению, что иск подлежит удовлетворению полностью.

В судебном заседании установлено, что прокуратурой Каневского района по обращению Лихач В.А. проведена проверка соблюдения ООО «Группа Компаний АТК21» требований трудового законодательства, в ходе которой выявлены нарушения в указанной сфере.

В соответствии с ч. 3 ст. 37 Конституции Российской Федерации, каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.

Статьей 21 Трудового кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ) определено, что работник имеет право на: заключение, изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, иными федеральными законами; своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.

В соответствии с ч. 2 ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, а равно выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с Трудовым кодексом РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

Статьей 15 ТК РФ определено, что трудовые отношения – отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Пунктом 8 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» установлено, что если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако, в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 19.05.2009 № 597-О-О, суды общей юрисдикции, разрешая подобного рода споры и признавая сложившиеся отношения между работодателем и работником либо трудовыми, либо гражданско-правовыми, должны не только исходить из наличия (или отсутствия) тех или иных формализованных актов (гражданско-правовых договоров, штатного расписания и др.), но и устанавливать, имелись ли в действительности признаки трудовых отношении и трудового договора, указанные в статьях 15 и 56 ТК РФ.

Одним из основных признаков трудовых отношений является личное выполнение за плату конкретной трудовой функции. Под трудовой функцией работодатель подразумевает работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации, конкретного вида поручаемой работнику работы.

Работник в связи с его зависимым правовым положением не может нести ответственность за действия работодателя, на котором на основании прямого указания закона лежит обязанность по своевременному и надлежащему оформлению трудовых отношений (ст. 68 ТК РФ).

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с ТК РФ. В случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями (абз. 7 ч. 2 ст. 16 ТК РФ).

Кроме того, в соответствии со ст. 129 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Согласно ст. 133 Трудового кодекса Российской Федерации месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 30.12.2017 № 1702 «О порядке установления величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации» величина прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации устанавливается нормативным правовым актом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством экономического развития Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Приказами Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.06.2018 № 410н, от 24.08.2018 № 550н, от 12.11.2018 № 695н установлена величина прожиточного минимума в целом по Российской Федерации за I, II, III квартал 2018 года для трудоспособного населения – 10 842 рубля, 11 280 рублей и11 310 рублей соответственно.

Согласно письму Минфина РФ от 24.11.2009 № 03-03-06/1/768, в случае, если работник полностью отработал месячную норму рабочего времени, и при этом его месячная заработная плата оказалась ниже минимального размера оплаты труда, работодатель обязан выплатить работнику заработную плату, равную минимальному размеру оплаты труда и учесть эти расходы в составе расходов на оплату труда на основании пункта 1 статьи 255 НК РФ.

Статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

В ходе проверки установлено, что в прокуратуру Каневского района 25.12.2018г. поступило соответствующее заявление от Лихач В.А. по вопросу нарушения его трудовых прав. С 01.01.2018г. по 31.12.2018г. Лихач В.А. приступил к работе в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, ул. Западная, 61Б. Трудовой договор заключен не был. При этом, проверка показала, что между ООО «Группа компаний АТК21» и Лихач В.А. заключены договоры от 01.11.2018г. № 900 и от 01.12.2018г. № 1113 возмездного оказания услуг с физическим лицом. Указанные договоры несут в себе информацию, фактически регулирующие трудовые отношения:

- в п. 1.2. договоров указана конкретная трудовая функция (сервисное обслуживание клиентов, в том числе заправка транспортных средств клиентов и т.д.), что соответствует трудовой функции, указанной в Профессиональном стандарте, утвержденном министерством труда и социального развития РФ от 14.02.2017г. «специалист по обслуживанию заправочного оборудования и оказанию услуг заправочными станциями (комплексами);

- выполнение работ длящегося характера, а не разового задания, без указания качественных и количественных показателей, а именно, договоры заключены с физическими лицами одного и того же содержания из месяца в месяц – ноябрь, декабрь 2018 года. Кроме этого, в п. 1.3. договоров предусмотрено условие, о том, что исполнитель осуществляет оказание услуг согласно графику оказания услуг, что указывает на соблюдение режима работы и правил внутреннего трудового распорядка.

- в п. 2.4.2. предусмотрено условие, что заказчик в течение срока договора ведет учет оказанных услуг, в том числе о возможных фактах ненадлежащего оказания услуг, что свидетельствует об установлении исполнителю нормы труда и контролю в течение месяца, а не по факту прекращения срока договора;

- в п. 1.3. договора указано конкретное место работы, а именно – на территории заказчика;

- в п. 3.2. предусмотрена гарантированная почасовая оплата труда – 55,00 рублей за час, включая НДФЛ;

- в актах выполненных работ ко всем договорам указано количество отработанных часов, то есть, установлена повременная оплата труда;

- обеспечение работнику условий труда (предоставление средств труда, мер безопасности), а именно в п. 2.3.5. договора предусмотрено условие о том, что заказчик обеспечивает исполнителя материалами, техническими средствами, спецодеждой и специальной обувью, в п. 2.3.1. заказчик обязуется ознакомить исполнителя с инструкцией по оказанию услуг, что напрямую свидетельствует о выполнении требований охраны труда, обеспечения работников средствами защиты от общих производственных загрязнений и механических воздействий, соблюдения техники безопасности на рабочем месте, которые присущи трудовым отношениям;

- в п. 2.1.1. установлена обязательность выполнения работы лично, без привлечения третьих лиц, тогда как отличительной особенностью договора на оказание услуг (гражданско-правовой договор) Заказчику должно быть не важно, кто именно будет исполнять услуги, а должен быть важен результат ее выполнения.

Факт трудовых отношений подтверждается коллективным обращением от 21.12.2018г. № 1626, объяснениями Лихач В.А., ФИО1 (менеджера проекта), ФИО2, листами учета рабочего времени.

Кроме того, в соответствии со ст. 133.1 ТК РФ «Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации» размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации может устанавливаться для работников, работающих на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (Краснодарский край). Следовательно, размер минимальной заработной платы для Лихач В.А. в ноябре-декабре 2018 года должен быть 11185 рублей при норме отработанных часов за месяц (приказ министерства труда и социального развития Краснодарского края от 31.07.2018 № 1084 «О величине прожиточного минимума в Краснодарском крае за 2 квартал 2018 года»).

По производственному календарю при шестидневной 40-часовой рабочей неделе с одним выходным днем норма рабочих часов для мужчин:

ноябрь 2018 – 168 часов;

декабрь 2018 – 167 часов.

При шестидневной 36-часовой рабочей неделе с одним выходным днем норма рабочих часов для женщин:

ноябрь 2018 – 151,2 часа;

декабрь 2018 – 150,2 часа.

Расчет часовой тарифной ставки производится делением годового заработка работника на количество рабочих часов согласно производственному календарю. В нашем случае, берется количество рабочих часов за каждый месяц отдельно.

Начисленная заработная плата в ноябре и декабре 2018 года, исходя из суммы прожиточного минимума в Краснодарском крае, должна быть 11185 рублей.

С учетом этого, часовая тарифная ставка:

для мужчин:

ноябрь 2018г. – 66,58 рублей (11185 руб. : 168 часов)

декабрь 2018г. – 66,98 рублей (11185 руб. : 167 часов).

для женщин:

ноябрь 2018г. – 73,97 рублей (11185 руб. : 151,2 часа)

декабрь 2018г. – 74,47 рублей (11185 руб. : 150,2 часа).

В соответствии с представленными ООО «ГК АТК21» актами и с учетом указанных в них отработанных часов и прожиточного минимума, установленного в Краснодарском крае, подлежит доначислению: за ноябрь 2018 года - 1624,14 рублей (176 часов х 66,58 руб. – 10560 руб.=1158,08руб.). Кроме этого, Лихач В.А. отработал в ноябре 2018 года сверх нормы 8 рабочих часов (176 часов – 168 часов), которые оплачиваются как за сверхурочную работу за первые два часа в полуторном размере, за остальные часы в двойном размере часовой тарифной ставки (2 х 33,49 руб. + 6 х 66,98 руб. = 466,06 руб.).

В соответствии с Налоговым законодательством РФ все граждане, получающие доход, обязаны уплачивать НДФЛ в размере 13% от начисленных денежных средств за расчетный период.

В представленных актах сумма к выплате указана с учетом уплаченных НДФЛ.

Учитывая это, суммы, подлежащие доплате за выполненную работу, составят: 1413 рублей(1624,14руб.-211,14руб.(13%)) и 935,18 рублей(1074,92руб.-139,74руб.(13%)).

В соответствии со ст. 236 ТК РФ «Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику» имеет положение о выплате компенсации заработной платы и иных выплат, полагающихся работнику по законодательству в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день задержки.

Ключевая ставка ЦБ РФ с 17.12.2018г. – 7,75 %

Оплата за выполненную работу по всем договорам была произведена 12.01.2019 года. 1/150 ставки равна 7,75 % : 150 = 0,05167 % (дневной процент) или в коэффициентах - 0,0005167.

Компенсация за несвоевременную выплату заработной платы в полном объеме (доплаты), без учета условий ст. 136 ТК РФ, с 13.01.2019г. по 01.02.2019г. (20 календарных дней) может быть: ноябрь 2018 года– 14,60 руб. (1413 рублей х 0,0005167 х 20 дней); декабрь 2018 года– 9,66 руб. (935,18 руб. х 0,0005167 х 20 дней).

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении всем работникам выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска. В данном случае, работники отработали (условно) 2 полных месяца. За каждый отработанный месяц положено начислить компенсацию за неиспользованный отпуск за 2 календарных дня, в нашем случае из расчета работы в течение 2-х месяцев – за 4 календарных дня.

Количество рабочих дней в ноябре - 25, в декабре – 26. среднемесячное количество календарных дней - 25,5 дней (25 + 26). Совокупный доход по каждому работнику необходимо сложить, затем разделить 2, разделить на 25,5 и умножить на 4 календарных дня. Получаем отпускных без НДФЛ: 1511,29 рублей(10560 + 9240 +1413 + 935,18) : 2 : 25,5 х 4) – 13 % (НДФЛ).

Компенсация за несвоевременную выплату отпускных с 13.01.2019г. по 01.02.2019г. (20 календарных дней) может быть:15,62 руб. (1511,29 рублей х 0,0005167 х 20 дней).

Кроме того, в силу ч.1 ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

На основании ч.7 ст. 431 НК РФ плательщики, указанные в подп.1 п.1 ст. 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подп.3 п.3 ст.422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Учитывая, что налоги и взносы, подлежащие внесению в МРИФНС № 15 по г. Санкт-Петербургу с 01.01.2018г. по 31.12.2018г. ООО «Группа Компаний АТК21» за Лихач В.А. не уплачивались, данные налоги и взносы подлежат расчету и внесению за период времени с 01.01.2018г. по 31.12.2018г.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд,

РЕШИЛ:

Иск прокурора Каневского района Краснодарского края в интересах Лихач В.А. и Российской Федерации к Обществу с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК 21» об установлении трудовых отношений, взыскании налогов и страховых взносов, удовлетворить полностью.

Установить факт трудовых отношений Лихач В.А. в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, ул. Западная, 61Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» устранить нарушения требований трудового законодательства, а именно:

- внести сведения об осуществлении Лихач В.А. трудовой деятельности в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, ул. Западная, 61Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года;

- вынести приказ о приеме на работу Лихач В.А. от 01.01.2018г. и об увольнении Лихач В.А. от 31.12.2018г.;

- выплатить Лихач В.А. разницу между фактической выплаченной заработной платы и минимальным размером оплаты труда за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г. в размере 2 348,18 рублей;

- выплатить Лихач В.А. компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 1 511,29 рублей;

- выплатить Лихач В.А. проценты (денежную компенсацию) за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно за период с 01.01.2018г. по 31.12.2018г. в размере 39,88 рублей.

Обязать в общество с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» произвести расчет и уплату налогов и страховых взносов в Межрайонную ИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург за Лихач В.А., работавшего в обществе с ограниченной ответственностью «Группа Компаний АТК21» в качестве заправщика на АЗС160, расположенной по адресу: Краснодарский край, Каневской район, ст. Каневская, ул. Западная, 61Б, в период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2018 года, а также представить в МРИФНС № 15 по г. Санкт-Петербург уточненный расчет по начисленным и уплаченным налогам и страховым взносам.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Каневской районный суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий