Приговор № 1-63/2024 1-902/2023 от 16 февраля 2024 г. по делу № 1-63/2024

10

№
№№;

УИД № №


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ года адрес

Заводский районный суд адрес в составе председательствующего судьиГулиевой Н.Б.к.,

при секретаре Килина А.К..

с участием:

государственного обвинителя, старшего помощника прокурора адрес ФИО3,

защитника - адвоката Витухина А.Т.,

подсудимого ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Заводского районного суда адрес материалы уголовного дела в отношении:

ФИО4, <данные изъяты>

по настоящему уголовному делу под стражей не содержащегося;

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО4 совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, при следующих обстоятельствах: являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью ООО <данные изъяты> ИНН № сокрыл денежные средства организации в размере <данные изъяты> руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, ФИО4, являясь на основании решения единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, о чем внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером 1175476109511 (ОГРН), имеющего идентификационный номер налогоплательщика № (ИНН), поставленного с ДД.ММ.ГГГГ на налоговый учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Новосибирской ФИО2 (далее – Межрайонная ИФНС России № по <данные изъяты>), зарегистрированного по адресу: <данные изъяты> расположенного по адресу: адрес, осуществляя в соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты> утвержденным ДД.ММ.ГГГГ и Федеральным законом №14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в ООО «<данные изъяты>» ИНН №, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов, сборов и страховых взносов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и страховым взносам, картотеке выставленных к расчетному счету поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему Российской Федерации, и о принимаемых налоговыми инспекциями Новосибирской ФИО2 мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы; ч.ч. 1, 3, 8 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н, согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в бюджеты различных уровней, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в помещении, расположенном по адресу: адрес умышленно сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере на общую сумму <данные изъяты>

ООО «Главоптторг» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме <данные изъяты> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам и страховым взносам в сумме <данные изъяты> в том числе: по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (далее – НДС) в сумме <данные изъяты> по налогу на прибыль организаций, кроме налога, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиж.природного газа и до ДД.ММ.ГГГГ включительно осуществляющими экспорт хотя бы одной партии сжиж.природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного НП, которые до ДД.ММ.ГГГГ являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), зачисляемый в бюдж.субъектов РФ (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответств.платежу, в том числе отмененному) (далее – налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ) в сумме ФИО9 по налогу на прибыль организаций, кроме налога, уплаченного налогоплательщиками, осуществляющими деятельность по производству сжиж.природного газа и до ДД.ММ.ГГГГ включительно осуществляющими экспорт хотя бы одной партии сжиж.природного газа на основании лицензии на осуществление исключительного права на экспорт газа (за исключением налога, уплаченного НП, которые до ДД.ММ.ГГГГ являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков), зачисляемый в фед.бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответств.платежу, в том числе отмененному) (далее – налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет) в сумме 160 388,00 руб.; по транспортному налогу с организации в сумме 133 509,00 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (далее – СВ на ОПС в ПФ РФ на выплату страховой пенсии) в сумме 108 094,00 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ (далее СВ на ОМС работающего населения, зачисляемые в ФФ ОМС) в сумме 14 301,04 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее, СВ на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) на сумму 1 835,83 руб., не уплатило в бюджет соответствующие налоги и страховые взносы.

В связи с тем, что ООО «Главоптторг» в нарушение ст. 3, 19, 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса РФ не исполнило обязанности по уплате налогов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренный ст. 46 Налогового кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ, ст. 70 Налогового кодекса РФ, ст. 76 Налогового кодекса РФ.

Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направлены в адрес ООО «Главоптторг» требования об уплате налогов на общую сумму 3 600 535,00 руб. Согласно сведениям, представленным налоговым органом, сумма задолженности по требованиям, направленным в адрес ООО «Главоптторг», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ частично погашена на сумму 54 827,00 руб. Недоимка по требованиям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 545 708,00 руб. Направлены Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Главоптторг» следующие требования:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе: НДС в сумме 603 073,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 9 098,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме <данные изъяты> руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе: налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме <данные изъяты>. налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме <данные изъяты> НДС в сумме <данные изъяты> руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме <данные изъяты>

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> том числе: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме <данные изъяты>.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе: НДС в сумме 968 249,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме <данные изъяты> налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме <данные изъяты>

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ направлены в адрес ООО «Главоптторг» требования об уплате налогов на общую сумму <данные изъяты> руб. Согласно сведениям, представленным налоговым органом, сумма задолженности по требованиям, направленным в адрес ООО «Главоптторг», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ частично погашена на сумму <данные изъяты>. Недоимка по требованиям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты>. Направлены Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Главоптторг» следующие требования:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе: НДС в <данные изъяты>., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 9 098,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в <данные изъяты>

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе: налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 12 777,00 руб. налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в <данные изъяты> НДС в сумме ФИО10

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> в том числе: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 152 944,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., в том числе: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 978 138,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 <данные изъяты>., в том числе: НДС в сумме 968 249,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 182 755,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в <данные изъяты>

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 968 249,00 руб., в том числе: НДС в сумме 968 249,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 417 835,00 руб., в том числе: налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 4 017,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 18 919,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 321 966,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 12 777,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 60 156,00 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 509,00 руб., в том числе: транспортный налог с организаций в сумме 8 466,00 руб., транспортный налог с организаций в сумме 41 143,00 руб., транспортный налог с организаций в сумме 41 143,00 руб., транспортный налог с организаций в сумме 42 757,00 руб.;

В связи с неисполнением ООО «Главоптторг» в добровольном порядке требования налогового органа об уплате налогов, страховых взносов после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов ООО «Главоптторг» в принудительном порядке, Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках, в том числе:

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках, на общую сумму 3 562 502,00 руб., сумма недоимки по неисполненным требованиям составила 3 545 708,00 руб., в том числе:

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 073,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 772 811,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 186 618,00 руб.;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ принято решений о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках, на общую сумму 5 082 095,00 руб., сумма недоимки по неисполненным требованиям составила 4 923 591,00 руб., в том числе:

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 073,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 772 811,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 186 618,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 386 084,00 руб.;

- решение о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «Главоптторг» в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 133 509,00 руб.

В целях обеспечения исполнения решений налогового органа о взыскании налогов, страховых взносов с ООО «Главоптторг» за счет денежных средств на счетах в банках Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 в порядке, предусмотренном ст. 76 Налогового кодекса РФ, приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «Главоптторг» в банках: № в Филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк»; № в Сибирском филиале ПАО «Промсвязьбанк»; № № в Кемеровском отделении № ПАО Сбербанк; 40№ в Банке «Левобережный» (ПАО); № в Сибирском филиале ПАО Росбанк; № в филиале Невский ПАО Банк «Санкт-Петербург», а также переводов электронных денежных средств, а именно:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о приостановлении операций по счетам:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с принятым решением налогового органа о взыскании налогов и страховых взносов с ООО «Главоптторг» за счет денежных средств на счетах в банках, в обслуживающие ООО «Главоптторг» банки к расчетным счетам № в Филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк»; № в Банке «Левобережный» (ПАО), Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 выставлены поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе:

на ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 562 502,00 руб. сумма недоимки по требованиям составила 3 545 708,00 руб., в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 073,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 777,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 017,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 073,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 944,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 978 138,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 968 249,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 755,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 476,00 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 082 095,00 руб., сумма недоимки по требованиям составила 4 923 591,00 руб., в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 073,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 777,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 017,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 073,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 152 944,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 978 138,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 968 249,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 755,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 476,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 968 249,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 017,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 919,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 321 966,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 777,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 156,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 466,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 143,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 143,00 руб.;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 42 757,00 руб.

Указанные выше поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика были помещены в обслуживающий банк в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленном ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ. На ДД.ММ.ГГГГ банком вышеперечисленные поручения Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных четов ООО «Главоптторг» не были удовлетворены из-за отсутствия на счетах достаточных денежных средств.

В результате выставления Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика на расчетные счета ООО «Главоптторг» у общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственного расчетного банковского счета, так как в случае поступления на него денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, о чем достоверно было известно руководителю ООО «Главоптторг» ФИО1

В период действия поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств со счетов плательщика, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Главоптторг» осуществляло хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, между ООО «Главоптторг» и ООО УК «Главоптторг» ИНН <***> имелись договорные отношения, согласно которым у ООО УК «Главоптторг» перед ООО «Главоптторг» возникли обязанности по оплате путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Главоптторг».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь руководителем ООО «Главоптторг», зарегистрированного по адресу: Новосибирская ФИО2, адрес, офис 403, и расположенного по адресу: Кемеровская ФИО2 – Кузбасс, адрес, офис 205, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2, достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах организации имеется картотека неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам плательщика, и при поступлении на расчетный счет ООО «Главоптторг» денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, страховым взносам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 по принудительному взысканию недоимки с ООО «Главоптторг» в размере 2 499 472,98 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, создал условия для не зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Главоптторг», по которому налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, страховым взносам и приостановки операций по счетам в банках, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по адресу: Кемеровская ФИО2 – Кузбасс, адрес, офис 205, составил, подписал и направил в адрес ООО УК «Главоптторг», единственным учредителем и руководителем которого является сам ФИО1, распорядительные письма о перечислении денежных средств в счет погашения имеющейся у ООО УК «Главоптторг» дебиторской задолженности перед ООО «Главоптторг», сложившейся по Договору №-УК поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес третьих лиц – на расчетные счета контрагентов ООО «Главоптторг», минуя расчетный счет ООО «Главоптторг», на общую сумму 2 499 472,98 руб.:

- распорядительное письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «Главоптторг», во исполнение указанного распорядительного письма ООО УК «Главоптторг» перечислило денежные средства на счета: ПАО «Лизинговая компания «Европлан» в сумме 150 000,00 руб., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «Лизинговая компания «Европлан» в сумме 190 000,00 руб., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «Лизинговая компания «Европлан»» в сумме 90 000,00 руб., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ;

- распорядительное письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «Главоптторг», во исполнение указанного распорядительного письма ООО УК «Главоптторг» перечислило денежные средства на счета: ПАО «Лизинговая компания «Европлан» в сумме 2 082 593,43 руб., платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

- распорядительное письмо № б/н от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес контрагентов ООО «Главоптторг», во исполнение указанного распорядительного письма ООО УК «Главоптторг» перечислило денежные средства на счета: ООО «Новые технологии» в сумме 2 130,00 руб., платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на расчетном счете ООО «Главоптторг» ИНН <***> №, открытом в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк», имелись неисполненные в срок поручения 1, 2 и 3 очередей в пределах суммы 2 514 723,43 руб., в том числе: 6 279,00 руб. – поручения 1 очереди, 2 508 444,43 руб. – поручения 3 очереди, из которых на сумму 2 499 472,98 руб. поручения, направленные налоговым органом в счет уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Те есть, при условии поступления на расчетный счет ООО «Главоптторг» №, открытый в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» денежных средств в сумме 2 514 723,43 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подлежат списанию в бесспорном порядке денежные средства в счет уплаты налогов по поручению на списание и перечисление денежных средств, направленному Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2 в размере 2 499 472,98 руб. Таким образом, общая сумма умышленно сокрытых ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств составила 2 499 472,98 руб., что превышает 2 250 000 руб. и является крупным размером.

Таким образом, у руководителя ООО «Главоптторг» ФИО1 имелась реальная возможность уплатить сумму недоимки по налогам и страховым взносам, однако последний, действуя умышленно, осознавая противоправность и общественную опасность своих действий, зная об обязанности платить установленные законом налоги и страховые взносы и об имеющейся задолженности ООО «Главоптторг» по налогам и страховым взносам, минуя третью очередь списания денежных средств, находясь по адресу Кемеровская ФИО2 – Кузбасс, адрес, офис 205, сокрыл вышеуказанным способом денежные средства в общей сумме 2 499 472,98 руб., произведя расчет с кредиторами, удовлетворение требований которых в соответствии со ст. 855 ГК РФ относится к платежам пятой очереди и не имеет приоритета перед уплатой налогов и страховых взносов, тем самым ФИО1 создал ситуацию, при которой на расчетный счет ООО «Главоптторг» не поступили денежные средства, что позволило ему в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно сокрыть денежные средства организации в размере 2 499 472,98 руб., что является крупным размером, свободно распоряжаться ими, исключив возможность их принудительного взыскания за счет поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № по Новосибирской ФИО2, действующей в соответствии со ст. 46 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему РФ.

Подсудимый ФИО1 полностью признал объём предъявленного обвинения, на вопрос суда пояснил, что обвинение ему понятно, он полностью согласен с содержанием обвинения, поддерживает своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, исследования материалов дела в особом порядке. Данное ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником, он осознает, что возможное к назначению наказание не может превышать две трети максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного за совершенное им преступление, а также то, что приговор не может быть обжалован по основаниям несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Защитник ФИО6 поддержал заявленное подсудимым ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке.

Государственный обвинитель не возражала против рассмотрения дела в отношении ФИО1 в порядке особого судопроизводства.

Суд считает, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, предусмотренные частями 1 и 2 ст. 314 УПК РФ, соблюдены, обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

Назначая ФИО1 наказание, суд исходит из конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности совершенного им деяния, данных, характеризующих личность подсудимого, который по месту жительства УУП ОУУП и ПДН о/п «Заводский» Управления МВД России по адрес характеризуется удовлетворительно (т. 3 л.д. 199), на учете у врача психиатра и нарколога не состоит (т. 3 л.д. 193,195), его состояние здоровья, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд в соответствии со ст. 61 УК РФ учитывает полное признание вины ФИО1 раскаяние его в содеянном, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выразившееся, наличие одного малолетнего ребёнка, имеющего инвалидность (ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ г.р.), занятие ФИО1 общественно полезным трудом.

Отягчающих обстоятельств судом не установлено.

Суд, принимая во внимание изложенные обстоятельства, в том числе учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, не находит оснований для применения в отношении подсудимого правил ст. 76.1 УК РФ, ст. 76.2 УК РФ.

Положения ч. 6 ст. 15 УК РФ применению не подлежат в виду того, что совершенное ФИО1 преступление относится к категории небольшой тяжести.

Таким образом, принимая во внимание, в соответствии со статьями 6 и 60 УК РФ, установленные в судебном заседании обстоятельства в совокупности, суд полагает, что достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ, возможно путем назначения ФИО1 за совершенное преступление наказания, не связанного с изоляцией от общества, в связи с чем, суд, учитывая материальное положение подсудимого, считает целесообразным назначить ему наказание в виде штрафа.

При назначении наказания ФИО1 положения ч. 1 ст. 62 УК РФ не могут быть применены, поскольку избранный судом вид наказания не является наиболее строгим из числа предусмотренных санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ, поскольку в ходе судебного разбирательства каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, установлено не было.

Поскольку вышеописанное преступление совершено подсудимым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, принимая во внимание, что в силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести составляет 2 года после его совершения, то к моменту вынесения настоящего приговора срок давности привлечения к ответственности ФИО1 за совершенное им преступление не истек.

Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода. С учетом тех же обстоятельств суд может назначить штраф с рассрочкой выплаты определенными частями на срок до пяти лет.

Учитывая тяжесть совершенного ФИО1 преступления, его имущественное положение, <данные изъяты> а также возможность получения осужденным дохода, суд считает необходимым предоставить ФИО1 рассрочку выплаты штрафа.

По настоящему уголовному делу заместителем прокурора Кемеровской ФИО2-Кузбасса в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск в доход федерального бюджета на общую сумму 2499472 руб. 98 коп. (т.3 л.д.161-164).

Разрешая заявленный гражданский иск, суд руководствуется следующим.

Пленум Верховного Суда РФ в постановлении от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» (п. 28) обратил внимание судов на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Судом установлено, что решением Арбитражного суда Кемеровской ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Главоптторг» признано несостоятельным (банкротом).

При таких обстоятельствах, учитывая, что организация, являющаяся плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, признана неплатежеспособной, суд приходит к выводу о необходимости взыскания суммы гражданского иска с ФИО1

В связи с вышеизложенным гражданский иск, заявленный прокуратурой Кемеровской ФИО2-Кузбасса в доход федерального бюджета на общую сумму 2499472 руб. 98 коп., суд считает законным и обоснованным, подлежащим в соответствии со ст. 1064 ГК РФ удовлетворению в полном объеме и взысканию с ФИО1, не оспаривавшего его в судебном заседании.

Согласно абз. 2 п. 23 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении норм Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении и разрешении дел в суде первой инстанции» заявления осужденного или гражданского ответчика по уголовному делу об отсрочке или рассрочке исполнения приговора в части имущественного взыскания рассматриваются в порядке, установленном статьей 399 УПК РФ. В связи с этим вопрос о рассрочке исполнения приговора в части взыскания суммы гражданского иска подлежит рассмотрению в порядке ст. 399 УПК РФ.

Из материалов уголовного дела следует, что постановлением Центрального районного суда адрес от ДД.ММ.ГГГГ, наложен арест на имущество, принадлежащее обвиняемому ФИО1, а именно:

- автомобиль ВАЗ 1111, VIN №, 1995 год выпуска, мощностью 36,0 л.с., стоимостью 76 466,66 руб.;

- денежные средства в пределах 2 499 472,98 рублей, хранящихся и поступающих на счета ФИО1 открытых в Банк ВТБ (ПАО) ИНН/КПП: <***>/540143001, адрес: 630112, адрес, 234, 234/1, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- денежные средства в пределах 2 499 472,98 рублей, хранящихся и поступающих на счета ФИО1 открытых в ПАО «Сбербанк России», Кемеровское отделение № ИНН/КПП: <***>/420502002, адрес: 650066, адрес, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- денежные средства в пределах 2 499 472,98 рублей, хранящихся и поступающих на счета ФИО1 открытых в ПАО Росбанк, Сибирский ИНН/КПП: <***>/246602002, адрес: 660049, адрес «А», ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- денежные средства в пределах 2 499 472,98 рублей, хранящихся и поступающих на счета ФИО1 открытых в ПАО «Совкомбанк», «Центральный» ИНН/КПП: <***>/544543001, адрес: 633011, Новосибирская ФИО2, адрес, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- денежные средства в пределах 2 499 472,98 рублей, хранящихся и поступающих на счета ФИО1 открытых в АО «Альфа-Банк» ИНН/КПП: <***>/770801001, адрес: 107078, адрес, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет № (т. 3, л.д. 221).

В соответствии с ч. 5 ст. 46 УК РФ в случае злостного уклонения от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, за исключением случаев назначения штрафа в размере, исчисляемом исходя из величины, кратной стоимости предмета или сумме коммерческого подкупа или взятки, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы.

Исходя из положений, закрепленных в ч. 2 ст. 32 УИК РФ в отношении осужденного, злостно уклоняющегося от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, судебный пристав-исполнитель не ранее 10, но не позднее 30 дней со дня истечения предельного срока уплаты, указанного в ч. 1 и ч. 3 ст. 31 УИК РФ, направляет в суд представление о замене штрафа другим видом наказания в соответствии с ч. 5 ст. 46 УК РФ и лишь только в соответствии с ч. 3 ст. 32 УИК РФ в отношении осужденного, злостно уклоняющегося от уплаты штрафа, назначенного в качестве дополнительного наказания, судебный пристав-исполнитель производит взыскание штрафа в принудительном порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Ввиду того, что ФИО1 настоящим приговором штраф назначается в качестве основного наказания, а из взаимосвязанных между собой норм указанных выше законов достаточно четко усматривается, что взыскание штрафа, назначенного в качестве основного наказания, не может быть произведено в принудительном порядке, поскольку в случае уклонения от такого наказания ч. 5 ст. 46 УК РФ предусмотрен иной порядок процессуального воздействия, судом констатировано, что на имущество ФИО1 не может быть обращено взыскание в доход государства в целях обеспечения исполнения штрафа, назначенного в качестве основного наказания.

Вместе с тем, согласно п. 29 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» если по уголовному делу на имущество обвиняемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за его действия, для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска был наложен арест, то в случае удовлетворения гражданского иска суд в приговоре указывает имущество, соразмерное удовлетворенным требованиям, арест на которое сохраняет свое действие до исполнения приговора в части гражданского иска.

Принимая во внимание, что по настоящему делу заявлен гражданский иск, признанный судом законным и обоснованным, подлежащим удовлетворению в полном объеме, суд считает необходимым сохранить арест на имущество ФИО1, в пределах, соразмерных заявленным исковым требованиям, до исполнения приговора в части гражданского иска.

Поскольку ФИО1 настоящим приговором назначается наказание в виде штрафа, то суд, исходя из требований ст. ст. 97, 98, 99, 102, 110 УПК РФ, считает необходимым до вступления приговора в законную силу избранную подсудимому меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Исходя из вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 307 – 309, 316 УПК РФ, суд,

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать виновным ФИО4 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты>.

На основании части 3 статьи 46 УК РФ рассрочитьФИО1 наказание в виде штрафа с ежемесячной выплатой равными частями по <данные изъяты>

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск, заявленный заместителем прокурора Кемеровской ФИО2-Кузбасса в интересах Российской Федерации, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета сумму в размере <данные изъяты> в счёт возмещения ущерба, причинённого преступлением.

До исполнения приговора в части исполнения гражданского иска, сохранить арест на автомобиль <данные изъяты>, VIN №, ДД.ММ.ГГГГ год выпуска, мощностью 36,0 л.с., имеющий среднерыночную стоимость в размере 76466 руб. 66 коп., а также на денежные средства ФИО1 в пределах ФИО11 хранящиеся и поступающие на счета ФИО1, открытых в:

- Банк ВТБ (ПАО) ИНН/КПП: <***>/540143001, адрес: 630112, адрес, 234, 234/1, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- ПАО «Сбербанк России», Кемеровское отделение № ИНН/КПП: <***>/420502002, адрес: 650066, адрес, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- ПАО Росбанк, Сибирский ИНН/КПП: <***>/246602002, адрес: 660049, адрес «А», ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- ПАО «Совкомбанк», «Центральный» ИНН/КПП: <***>/544543001, адрес: 633011, Новосибирская ФИО2, адрес, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №;

- АО «Альфа-Банк» ИНН/КПП: <***>/770801001, адрес: 107078, адрес, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №, ДД.ММ.ГГГГ открыт счет №.

Вещественные доказательства:

- результаты оперативно-розыскной деятельности №ДСП от ДД.ММ.ГГГГ;

- банковские документы: Новосибирского социального коммерческого банка «Левобережный»; ПАО «Совкомбанк»; ПАО «Промсвязьбанк»; ПАО «Росбанк»; АО «Альфа-Банк»; ПАО «Сбербанк России»;

- документы ГУ МВД России по Кемеровской ФИО2-Кузбассу, предоставленные на основании сопроводительной № от ДД.ММ.ГГГГ;

- CD-RW диск с документами ФНС ООО «Главоптторг» и информацией по ПАО «Сбербанк России»; DVD-R диск с информацией по запросу № от ДД.ММ.ГГГГ; CD-R диск с выпиской по счету АО «Альфа-Банк»; оптический диск с надписью черного цвета: «рег. 4979 н/с, ДД.ММ.ГГГГ, УЭБиПК», в бумажном конверте с надписью: «Приложение к справке № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Главоптторг», хранящиеся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле до истечения срока хранения последнего.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам дела, установленным судом.

По иным основаниям приговор может быть обжалован в Кемеровский областной суд в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае обжалования приговора, осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитником, отказаться от него, либо ходатайствовать перед судом апелляционной инстанции о назначении защитника, о чем он должен указать в своей апелляционной жалобе.

Реквизиты для оплаты штрафа:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Судья Н.Б.к. ФИО5