Решение от 21 ноября 2019 г. по делу № А24-7779/2019

33/2019-56844(1)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАМЧАТСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А24-7779/2019
г. Петропавловск-Камчатский
21 ноября 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 20 ноября 2019 года. Полный текст решения изготовлен 21 ноября 2019 года.

Арбитражный суд Камчатского края в составе судьи Копыловой А.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело

по заявлению акционерного общества «Петропавловск-Камчатский морской

торговый порт» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

об оспаривании постановления Отделения по Камчатскому краю

Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской

Федерации от 27.09.2019 о наложении штрафа по делу об административном

правонарушении 19-21391/3110-1

при участии:

от заявителя: ФИО2 – представитель по доверенности

от 20.09.2019 серии 41 АА № 0666459 (сроком на 5 лет),

от заинтересованного ФИО3 – представитель по доверенности лица: о т 1 8 . 0 7 . 2 0 1 9 с ерии 41 АА № 0673079 (сроком до

30.06.2022),

установил:

акционерное общество «Петропавловск-Камчатский морской торговый порт» (ИНН 4101017801, ОГРН 1024101016686) (далее – заявитель, Общество) обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Отделения по Камчатскому краю Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации от 27.09.2019 (далее – Отделение) о наложении штрафа по делу об административном правонарушении 19-21391/31101 за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Представитель заявителя поддержал требования, изложенные в заявлении.

Представитель Отделения требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве.

Заслушав пояснения представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, в ходе осуществления контроля за соблюдением эмитентами законодательства Российской Федерации, касающегося раскрытия информации на рынке ценных бумаг, Дальневосточным ГУ Банка России установлено, что в нарушение пунктов 2.13, 71.1, 71.3, 71.4 Положения Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее – Положение № 454-П) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетности Общества за 2018 год раскрыта 11.09.2019 путем опубликования её текста на странице в сети Интернет, используемой Обществом для раскрытия информации и доступной по ссылке http://www.e- disclosure.ru/portal/company.aspx?id=2850 с нарушением срока.

Указанное обстоятельство явилось основанием для составления 20.09.2019 в отношении Общества протокола № ТУ-30-ЮЛ-19-21391/1020-1 об административном правонарушении по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Согласно постановлению от 27.09.2019 № 19-21391/3110-1 Общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 350 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением Общество обратилось с настоящим заявлением в суд.

Согласно части 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от семисот тысяч до одного миллиона рублей.

Объективная сторона данного правонарушения выражается в нераскрытии или нарушении эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытии информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации.

Объектом данного правонарушения выступают общественные отношения в сфере представления и раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

Обязанность публичного общества раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность предусмотрена пунктом 1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Под раскрытием информации, согласно статье 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию.

Требования к составу, порядку и срокам обязательного раскрытия информации акционерным обществом, раскрытия информации на этапах процедуры эмиссии эмиссионных ценных бумаг, раскрытия информации в форме проспекта ценных бумаг, сводной бухгалтерской (консолидированной финансовой) отчетности эмитента ценных бумаг, ежеквартального отчета эмитента ценных бумаг и сообщений о существенных фактах эмитента ценных бумаг, определены Положением № 454-П.

Пунктом 2.13 Положения № 454-П установлено, что в случае если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением, в том числе не указывает такую информацию в сообщениях, опубликование которых является обязательным в соответствии с настоящим Положением, и (или) в проспекте ценных бумаг, в отчете (уведомлении) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, в ежеквартальном отчете, эмитент должен указать основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается. Отсутствие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с настоящим Положением, без достаточных на то оснований является основанием для привлечения эмитента к ответственности, а также для установления ограничений на обращение ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2.5 Положения № 454-П если иное не установлено настоящим Положением или иными нормативными актами Банка России, при опубликовании информации в информационно-

телекоммуникационной сети «Интернет», за исключением публикации в ленте новостей, эмитент должен использовать страницу в сети Интернет, предоставляемую одним из распространителей информации на рынке ценных бумаг (далее - страница в сети Интернет). Распространитель информации на рынке ценных бумаг обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к информации эмитента, опубликованной на предоставленной им странице в сети Интернет.

Согласно пункту 71.4 Положения № 454-П годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества раскрывается путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет в срок не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством Российской Федерации срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества должна состоять из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. В случае если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту, такая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности (пункт 71.3. Положения № 454-П).

Частью 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. При представлении обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется вместе с такой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

В силу статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 7 Приказа Росстата от 31.03.2014 № 220 «Об утверждении Порядка представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности» в тех случаях, когда последний день срока представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения совпадает с выходным (нерабочим) днем, то днем окончания срока представления отчетности и (или) аудиторского заключения считается следующий за ним рабочий день.

Согласно статье 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными данным Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Как следует из материалов дела и не оспаривается заявителем, Общество является непубличным акционерным обществом с числом акционеров более 50.

Таким образом, на Общество распространяется обязанность по раскрытию информации в форме годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В рассматриваемом случае, исходя из положений вышеуказанных норм права, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2018 года должна быть раскрыта Обществом путем опубликования её текста вместе с текстом аудиторского заключения на странице Интернет не позднее 04.04.2019.

Вместе с тем, как видно из материалов дела, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2018 год опубликована Обществом 11.09.2019.

С учетом изложенного суд пришел к выводу о том, что событие вмененного Обществу административного правонарушения, квалифицируемого по части 2

статьи 15.19 КоАП РФ, является установленным и подтвержденным материалами дела.

Заявитель, не отрицая допущенное нарушение, полагает, что в данном случае отсутствует вина Общества в совершении административного правонарушения, поскольку годовая бухгалтерская отчетность размещалась 13.06.2019 на сайте Общества, то есть была доступна для ознакомления всеми акционерами. При этом несвоевременное размещение информации в ленте новостей связано исключительно с техническими проблемами (неисправность электронного ключа).

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Пунктом 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных частью 2 статьи 26.2 КоАП РФ.

Таким образом, отсутствие вины юридического лица предполагает объективную невозможность соблюдения установленных правил, необходимость принятия мер, от юридического лица не зависящих.

Между тем заявитель не представил доказательств, безусловно свидетельствующих об отсутствии возможности для соблюдения им указанных

нормативных требований, о наличии каких-либо объективных, непреодолимых препятствий для своевременного исполнения обязанностей, возложенных Положением № 454-П, а равно доказательств принятия обществом своевременных и исчерпывающих мер, направленных на их соблюдение.

Наличие технических проблем, на которые ссылается Общество, не свидетельствует об отсутствие его вины во вменяемом административном правонарушении.

Так, письмом от 03.04.2019 акционерное общество «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т», которое на основании дополнительного соглашения № 2 от 30.12.2011 к договору на оказание услуг № 1/РИ от 05.11.2004 оказывает Обществу услуги по опубликованию годовой бухгалтерской отчетности, уведомило заявителя о невозможности исполнить свои обязательства по раскрытию информации в рамках указанного дополнительного соглашения в связи с неисправностью ключа квалифицированной электронной подписи.

Надлежащим образом оформленный и исправный ключ квалифицированный электронной подписи, необходимый для осуществления раскрытия информации от имени Общества, предоставлен заявителем акционерному обществу «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т» 11.09.2019, о чем свидетельствует письмо акционерного общества «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т» от 17.10.2019.

Вместе с тем, доказательства, свидетельствующие о том, что у Общества отсутствовала возможность предоставить акционерному обществу «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т» исправный ключ квалифицированный электронной подписи после уведомления о неисправности такого ключа в материалах дела отсутствуют.

Кроме того суд учитывает, что на официальном сайте Общества годовая бухгалтерская отчетность за 2018 год размещена 13.06.2019, то есть спустя 2 месяца после истечения установленного действующим законодательством срока раскрытия такой отчетности.

Информацию о возникших технических проблемах Общество органу, осуществляющему регулирование, контроль и надзор за соблюдением эмитентами

требований законодательств Российской Федерации об акционерных обществах, не сообщало.

В связи с чем, суд признал, что Обществом не применена та степень заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него для соблюдения норм публичного права, установленных действующим законодательством, что свидетельствует о его виновности в совершении указанного правонарушения, выраженной в пренебрежительном отношении к требованиям законодательно установленных правил.

На основании изложенного оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Положения № 454-П, суд пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава правонарушения по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ.

Суд отклоняет довод о привлечении Общества дважды за одно и то же правонарушение – несвоевременное размещение годового отчета за 2018 год и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год по следующим основаниям.

Согласно статье 4.4 КоАП РФ при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение.

Как подтверждается материалами дела, оспариваемое постановление вынесено по факту нарушения Обществом установленного пунктом 71.4 Положения № 454-П срока раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год.

В свою очередь постановлением Отделения от 27.09.2019 о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № 19-21390/3110-1 Общество привлечено к ответственности по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ за нарушение установленного пунктом 70.6 Положения № 454-П срока опубликования текста годового отчета за 2018 год.

Соответственно в спорной ситуации заявителем совершены самостоятельные оконченные действия, которые квалифицированы Отделением как

административные правонарушения, и в отношении каждого правонарушения составлен отдельный протокол.

При таких обстоятельствах привлечение Общества к административной ответственности за аналогичное правонарушение не может рассматриваться как повторное привлечение к административной ответственности за одно и то же административное правонарушение.

Существенных нарушений процессуальных требований при производстве и при рассмотрении дела об административном правонарушении, которые не позволили всесторонне, полно и объективно административному органу рассмотреть дело, судом не установлено.

Привлечение Общества к ответственности произведено административным органом в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Административное наказание назначено Обществу с учетом принципов законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности, с применением положений части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ менее минимального размера административного штрафа, установленного санкцией части 2 статьи 15.19 КоАП РФ, в размере 350 000 руб.

Обстоятельства, свидетельствующие о малозначительности правонарушения и являющиеся основанием для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ, судом не установлены.

Довод заявителя о возможности применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ отклоняется судом по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде

административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В данном случае, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Обществом нарушен срок раскрытия информации на рынке ценных бумаг, обязанность по раскрытию которой предусмотрена законодательством. Своевременное раскрытие информации является важной составляющей нормального функционирования рынка ценных бумаг и ее не раскрытие и непредставление влечет существенную угрозу охраняемым законом общественным отношениям в указанной сфере.

Кроме того административное правонарушение выявлено Отделением не в ходе проведения государственного контроля (надзора), муниципального контроля, указанного в части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ и регламентированного Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора), муниципального контроля», а при осуществлении контроля, предусмотренного статьей 76.2 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ.

Помимо прочих условий, установленных статьей 4.1.1 КоАП РФ для возможности замены административного штрафа на предупреждение, основополагающим условием для применения указанной нормы КоАП РФ является то обстоятельство, что административное правонарушение совершено впервые, то есть преференция, предусмотренная статьей 4.1.1 КоАП РФ, является исключительной. При этом при рассмотрении вопроса о возможности замены административного штрафа на предупреждение должны учитываться совершенные ранее иные административные правонарушения, в том числе не являющиеся однородными по отношению к рассматриваемому правонарушению (пункт 43 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2018), утвержденного. Президиумом Верховного Суда РФ 26.12.2018.

Вместе с тем, постановлением от 27.09.2019 № 19-21390/3110-1 Общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 15.19 КоАП РФ, что опровергает довод Общества о совершении административного правонарушения впервые.

В силу части 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При таких обстоятельствах, проверив законность и обоснованность оспариваемого постановления, наличие полномочий административного органа, факт законных оснований для привлечения Общества к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела, суд отказывает в удовлетворении заявленных требований.

Вопрос о распределении судебных расходов по оплате государственной пошлины судом не решался, поскольку в силу части 4 статьи 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 1–3, 17, 27, 167–170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

в удовлетворении требования акционерного общества «Петропавловск- Камчатский морской торговый порт» (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании незаконным постановления Отделения по Камчатскому краю Дальневосточного главного управления Центрального банка Российской Федерации от 27.09.2019 о наложении штрафа по делу об административном правонарушении 19-21391/3110-1 отказать.

Решение может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Камчатского края в срок, не превышающий десяти дней со

дня принятия решения, а также в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья А.А. Копылова

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр ФГБУ ИАЦ СудебногодепартаментаДата 17.05.2019 7:14:33Кому выдана Копылова Алина Адольфовна