Приговор № 1-85/2017 от 24 мая 2017 г. по делу № 1-85/2017

Дело № 1-85/2017


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Канашский районный суд Чувашской Республики в составе:

председательствующего судьи Яковлевой Т.А.,

при секретаре судебного заседания Егоровой Л.Н.,

с участием:

государственного обвинителя - <данные изъяты> Мадюшкина А.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката <данные изъяты> Викторовой О.Г., <данные изъяты>,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего по адресу: <адрес>, гражданина <данные изъяты>, с <данные изъяты> образованием, <данные изъяты>, имеющего <данные изъяты>, работающего <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО1, являясь руководителем <данные изъяты>, сокрыл денежные средства организации в размере <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО1, являясь с ДД.ММ.ГГГГ на основании решения протокола № заседания Совета директоров <данные изъяты> (далее по тексту <данные изъяты>) от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества <данные изъяты>, имеющего юридический адрес: <адрес>, зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, а с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрированного и состоящего на налоговом учете в <данные изъяты>, осуществляя руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью общества, наделенный полномочиями по распоряжению его имуществом, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в <данные изъяты>, будучи ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, а также за своевременную и полную уплату налогов и сборов с организации в бюджеты всех уровней, осведомленный о наличии у общества задолженности по налоговым платежам и о принимаемых МИФНС России <данные изъяты> мерах по ее взысканию, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ, согласно которым каждый обязан самостоятельно платить законно установленные налоги и сборы; ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», согласно которым ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации, умышленно, из корыстных побуждений, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере на общую сумму <данные изъяты>. <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность, связанную с арендой и управлением собственным недвижимым имуществом, ремонтом машин и оборудования, в период с ДД.ММ.ГГГГ имело один расчетный рублевый счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>. <данные изъяты>ненадлежащим образом исполняло обязанности по уплате налогов и сборов, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, что повлекло образование недоимки по налогам и сборам перед бюджетом и внебюджетными фондами состоянию расчетов:

- на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, в состав которой входят налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст. ст. 143, 163, 174 НК РФ; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения на сумму <данные изъяты> рублей (срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 373, 379, 386 НК РФ; транспортный налог с организаций на сумму <данные изъяты> рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); водный налог на сумму 3728 рублей (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

- на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, в состав которой входят НДС на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ на сумму <данные изъяты> (срок уплаты -ДД.ММ.ГГГГ по решению выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №), не уплаченный <данные изъяты>» в установленный МИФНС <данные изъяты> срок; НДС на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст. ст. 143, 163, 174 НК РФ; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст.ст. 373, 379, 386 НК РФ; транспортный налог с организаций на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); водный налог на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); налог на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ) с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, по решению выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №), не уплаченный <данные изъяты> в установленный МИФНС России <данные изъяты> срок;

- на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, в состав которой входят НДС на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ по решению выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №), не уплаченный <данные изъяты> в установленный МИФНС <данные изъяты> срок; НДС на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст. ст. 143, 163, 174 НК РФ; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст. ст. 373, 379, 386 НК РФ; транспортный налог с организаций на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); водный налог на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ на сумму <данные изъяты> (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, по решению выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №), не уплаченный <данные изъяты> в установленный МИ ФНС России <данные изъяты> срок; НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

- на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, в состав которой входят НДС на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты - ДД.ММ.ГГГГ), по решению выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №), не уплаченный <данные изъяты> в установленный МИ ФНС России <данные изъяты> срок; НДС на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст. ст. 143, 163, 174 НК РФ; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ), не уплаченный <данные изъяты> в установленный налоговым законодательством срок в нарушение ст. ст. 373, 379, 386 НК РФ; транспортный налог с организаций на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); водный налог на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ); НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ на сумму <данные изъяты> (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, по решению выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №), не уплаченный <данные изъяты> в установленный МИФНС России <данные изъяты> срок; НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ на сумму <данные изъяты> (сроки уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имело недоимку по налогам, которая постоянно превышала <данные изъяты> рублей.

В соответствии со ст. 69 НК РФ МИ ФНС России №<данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес <данные изъяты> вынесла следующие требования об уплате налога на общую сумму <данные изъяты>, которые направлены в <данные изъяты> нарочно или через отделение связи:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу с организаций в размере <данные изъяты> рублей по уточненной декларации за ДД.ММ.ГГГГ по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество организаций в размере <данные изъяты> рублей за ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму по решению выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ № по НДС и НДФЛ в размере <данные изъяты> по срокам уплаты. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по водному налогу в размере <данные изъяты> за 1 ДД.ММ.ГГГГ года по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227 и 228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> по срокам уплаты: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество организаций в размере <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты> по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Срок исполнения требования - до ДД.ММ.ГГГГ.

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес <данные изъяты> было выставлено и направлено 9 требований об уплате налогов и иных сборов на общую сумму <данные изъяты>.

При этом ФИО1, являясь руководителем <данные изъяты>, достоверно зная о поступивших в общество из МИФНС России <данные изъяты> требованиях об уплате налогов и сборов, обязанность по уплате налогов в сроки, указанные в требованиях, добровольно в полном объеме не исполнил.

В связи с этим МИ ФНС России <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. ст. 46, 47 НК РФ вынесла следующие решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) - организации на счетах в банках, на общую сумму <данные изъяты> рублей:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рулей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ и во исполнение вышеуказанных решений, МИФНС России <данные изъяты> в целях принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам за счет денежных средств <данные изъяты> по истечении сроков исполнения требований об уплате налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены и направлены в <данные изъяты> инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета № <данные изъяты> в размере <данные изъяты> рублей, а именно:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля на основании требования № и по решению № по сроку исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете, указанные инкассовые поручения были помещены обслуживающим банком в картотеку неоплаченных требований для взыскания недоимки по налогам и сборам в бюджет в бесспорном порядке и по мере поступления денежных средств на счета предприятия подлежали безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленном ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ банком вышеперечисленные инкассовые поручения Межрайонной ИФНС России <данные изъяты> о бесспорном взыскании денежных средств с расчетных счетов <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> рублей, не были удовлетворены из-за отсутствия на счете достаточных денежных средств, в связи с чем в соответствии со ст. 76 НК РФ для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов МИ ФНС России <данные изъяты> приняты следующие решения о приостановлении операций по расчетным счетам <данные изъяты>:

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ, по которому налоговый орган вынес решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках по расчетному счету №, открытому в <данные изъяты>.

Кроме того, МИ ФНС России <данные изъяты> в соответствии с пунктом 7 ст. 46 НК РФ в связи с отсутствием денежных средств на счете в отношении <данные изъяты> вынесены следующие постановления о взыскании налогов за счет иного имущества налогоплательщика <данные изъяты> на общую сумму <данные изъяты> рублей, которые были направлены в <данные изъяты> для возбуждения исполнительных производств:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере <данные изъяты> рублей, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества <данные изъяты> в связи с неисполнением требований: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов в размере <данные изъяты> рубля, вынесенного на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества <данные изъяты> в связи с неисполнением требований: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, и неисполнением решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации - должника в форме инкассового поручения от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

На основании исполнительных документов - постановлений МИ ФНС России <данные изъяты> о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) судебным приставом-исполнителем <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ возбуждены исполнительные производства о взыскании с <данные изъяты> в пользу МИФНС России <данные изъяты> № по взысканию задолженности по налоговым платежам в размере <данные изъяты>, в том числе налогов на сумму <данные изъяты> рублей; № в размере <данные изъяты>, в том числе налогов на сумму <данные изъяты> рубля.

Несмотря на исчерпывающий комплекс мер, принятых МИ ФНС России <данные изъяты> для принудительного взыскания задолженности <данные изъяты> по налогам и сборам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, размер недоимки <данные изъяты> перед бюджетом и внебюджетными фондами составлял более <данные изъяты> рублей.

В результате выставления МИ ФНС России <данные изъяты> инкассовых поручений на расчетные счета <данные изъяты> у общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с поставщиками и покупателями посредством использования собственного расчетного банковского счета, так как в случае поступления на него денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации были бы перечислены в счет погашения задолженности по налогам и сборам, о чем достоверно было известно генеральному директору <данные изъяты> ФИО1

В период действия инкассовых поручений, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> осуществляло активную хозяйственную и финансовую деятельность, от осуществления которой получало выручку и имело в своем распоряжении денежные средства.

Так, ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> в лице <данные изъяты> ФИО1 (арендодатель) и <данные изъяты> в лице директора ФИО4 (арендатор) был заключен договор № аренды помещений сроком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому <данные изъяты> сдало в аренду <данные изъяты> механический цех с инв. №, площадью <данные изъяты>, расположенный по адресу: <адрес>, за ежемесячную плату в сумме <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> в лице <данные изъяты> ФИО1 (продавец) и <данные изъяты> в лице директора ФИО4 (покупатель) был заключен договор № купли-продажи оборудования стоимостью <данные изъяты> с условиями оплаты в течение 30 дней с даты подписания указанного договора.

ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> в лице <данные изъяты> ФИО1 (арендодатель) и <данные изъяты> в лице директора ФИО4 (арендатор) был заключен договор № аренды рабочей столовой с инвентарным №, площадью <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес>, на срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ежемесячную плату в сумме <данные изъяты>.

В период имевшихся обязательств по вышеуказанным договорам у <данные изъяты> перед <данные изъяты> возникла обязанность по их оплате путем перечисления денежных средств на расчетный счет <данные изъяты>.

Однако генеральный директор <данные изъяты> ФИО1, являясь распорядителем имущества и финансовых средств предприятия, будучи осведомленным о наличии у <данные изъяты> недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, принятых МИ ФНС России <данные изъяты> мерах по принудительному взысканию этой недоимки, в том числе о приостановлении операций по расчетным счетам и выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета общества, осознавая, что при поступлении на расчетный счет <данные изъяты> денежных средств от <данные изъяты>, в счет оплаты обязательств последнего, они будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения недоимки по налогам и сборам, действуя умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней с <данные изъяты> и удержания в распоряжении <данные изъяты> сокрытых денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, ДД.ММ.ГГГГ принял решение о расходовании денежных средств, минуя инкассированный расчетный счет <данные изъяты>, через расчетный счет своего дебитора и контрагента <данные изъяты>, путем направления в адрес директора <данные изъяты> ФИО4 от своего имени как генерального директора <данные изъяты> распорядительных финансовых писем, содержащих просьбу перечислять денежные средства на расчетные счета своих контрагентов-кредиторов для расчетов с ними за оказанные услуги и приобретение товарно-материальных ценностей, то есть на платежи более поздней очередности, чем налоговые.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь на своем рабочем месте в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, реализуя свой умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, с целью создания условий отсутствия денежных средств на расчетном счете руководимого им общества, давал указания главному бухгалтеру <данные изъяты> ФИО5, не осведомленной о преступных намерениях последнего, изготавливать распорядительные финансовые письма и направлять их в адрес <данные изъяты>, в которых он просил в счет взаиморасчетов между обществами и погашения их обязательств, перечислять денежные средства не на расчетный счет <данные изъяты>, а на расчетные счета своих прочих кредиторов-контрагентов, реквизиты которых указывались в письмах, тем самым просил осуществить расчеты, минуя расчётный счет <данные изъяты> в банке.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, находясь в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, подписал 6 распорядительных писем в адрес <данные изъяты>, изготовленных по его указаниям главным бухгалтером <данные изъяты> ФИО5 и направленных в последующем в <данные изъяты>.

На основании указанных распорядительных писем <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в счет взаиморасчетов и погашения своей кредиторской задолженности перед <данные изъяты>», перечислило со своего расчетного счета № Чувашского РФ <данные изъяты> следующие денежные средства на расчетные счета контрагентов-кредиторов <данные изъяты>:

- <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> с основанием платежа «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за <данные изъяты>;

- <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> с основанием платежа «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за <данные изъяты>;

- <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> с основанием платежа «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за <данные изъяты>;

- <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> с основанием платежа «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за <данные изъяты>;

- <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> с основанием платежа «оплата по договору поставки газа № от ДД.ММ.ГГГГ за <данные изъяты>;

- <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет филиала <данные изъяты> с основанием платежа «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ абонентской платы за <данные изъяты>;

- <данные изъяты> платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <данные изъяты> с основанием платежа «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за <данные изъяты>.

В результате вышеизложенного, <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило за <данные изъяты> на расчетные счета его контрагентов-кредиторов денежные средства на общую сумму <данные изъяты>.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь генеральным директором <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции в этой организации, в нарушение ст. 57 Конституции РФ; ст. ст. 23, 44, 45 Налогового кодекса РФ; Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»; Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»; Приказа Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме <данные изъяты> на расчетный счет своего общества и тем самым частично погасить недоимки по налогам и сборам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, осуществляя расчеты с контрагентами-кредиторами общества минуя инкассированный расчетный счет <данные изъяты>, через расчетный счет дебитора <данные изъяты>», которое в счет погашения своей задолженности перед <данные изъяты> перечисляло по распорядительным письмам денежные средства за <данные изъяты> на расчетные счета кредиторов <данные изъяты> за оказанные ими обществу услуги и переданные товарно-материальные ценности, сокрыл денежные средства <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на сумму <данные изъяты>, что является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в отношении него в особом порядке.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании показал, что обвинение ему понятно, он согласен с предъявленным ему обвинением, свою вину признал полностью. Ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства поддержал, пояснив, что оно заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознает последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Защитник - адвокат Викторова О.Г. поддержала ходатайство подсудимого ФИО1 о применении особого порядка судебного разбирательства

Государственный обвинитель Мадюшкин А.А., представитель гражданского истца Ми ФНС РФ <данные изъяты> ФИО8 выразили свое согласие на рассмотрение уголовного дела в особом порядке.

Максимальное наказание за преступление, в совершении которого обвиняется ФИО1, не превышает 10 лет лишения свободы, поэтому судом было удовлетворено ходатайство подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Таким образом, суд приходит к выводу о виновности ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления и квалифицирует его действия по ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

С учетом обстоятельств совершения подсудимым ФИО1 преступления, принимая во внимание, что он какими-либо психическими расстройствами не страдал и не страдает, вменяемость последнего в период совершения инкриминируемого ему деяния у суда сомнений не вызывает, в связи с чем подсудимый подлежит уголовной ответственности за совершенное преступление.

При назначении наказания ФИО1 наказания, суд руководствуется правилами ч. 7 ст.316 УПК РФ, а также требованиями ст. ст. 6, 60, 62 УК РФ о назначении виновному справедливого наказания и учитывает характер и степень общественной опасности совершенного деяния, личности подсудимого и обстоятельства дела, смягчающие и отягчающие его наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Признание вины, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, положительные характеристики с места жительства и работы, наличие двух малолетних детей суд на основании п. «г», «и» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФ признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, по делу не имеется.

С учетом всех обстоятельств уголовного дела в совокупности, характера и категории тяжести совершенного преступления и его последствий, а также данных о личности подсудимого ФИО1, совершившего впервые преступление средней тяжести, влияния назначенного наказания на исправление подсудимого, руководствуясь принципом справедливости, принимая во внимание поведение подсудимого во время и после совершения преступления, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, суд считает возможным достичь целей исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, восстановления социальной справедливости путем назначения наказания в виде штрафа. Определяя размер штрафа, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение осужденного и его семьи, возможность получения им дохода.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих общественную опасность совершенного преступления и являющихся основанием для назначения ФИО1 наказания с применением правил ч. 6 ст. 15, ст. 64 УК РФ вопреки доводам защитника не имеется.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу суд считает необходимым оставить прежнюю: подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу: <данные изъяты>.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст. ст. 316, 317 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения: подписку о невыезде и надлежащем поведении.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства:<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики в течение десяти суток со дня его постановления, с соблюдением требований, предусмотренных ст. 317 УПК РФ. Осужденный ФИО1 вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в случае подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления.

Судья Т.А. Яковлева