Приговор № 1-78/2020 от 22 октября 2020 г. по делу № 1-78/2020

№ 1-78/2020

32RS0021-01-2020-001061-14


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

23 октября 2020 года г. Новозыбков

Новозыбковский городской суд Брянской области в составе

председательствующего судьи Ляшковой Т.М.,

при секретарях судебного заседания Борисенко С.Н., Бордовской К.А.,

с участием государственных обвинителей – заместителя Новозыбковского межрайонного прокурора Брянской области Павлютенкова П.С., старшего помощника Новозыбковского межрайонного прокурора Брянской области Дылдина Е.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника Шипилова А.В., представившего удостоверение и ордер № 518490 от 15 июня 2020 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес><данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.2, ч. 2 ст. 315 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь в соответствии с приказами открытого акционерного общества «Новозыбковский машиностроительный завод» (с 27.06.2016 переименованного в акционерное общество «Новозыбковский машиностроительный завод», далее – АО «НМЗ») № 16 и № 46-П от 01.02.2016 генеральным директором АО «НМЗ», зарегистрированного по адресу: 243020, <...>, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Брянской области, расположенной по адресу: <...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 3204001047, обладая правом распоряжаться имуществом и денежными средствами организации, являясь должностным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ч. 1 ст. 23, ст.ст. 44, 45 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 6, 7 Федерального закона от 06.02.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», возложены обязанность и ответственность за ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении обществом хозяйственных операций и несение иных обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, был осведомлен о существовании у АО «НМЗ» недоимки по налогам и страховым взносам перед бюджетами различных уровней по состоянию на 13.11.2018 в размере <данные изъяты>., по состоянию на 13.06.2019 в размере <данные изъяты>., а также об обеспечительных мерах и мерах принудительного взыскания недоимки, принятых налоговым органом. Несмотря на это, ФИО1 в период с 14.11.2018 по 13.06.2019 совершил умышленное сокрытие денежных средств возглавляемой им организации в особо крупном размере в сумме <данные изъяты>., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, исполнив имевшиеся у АО «НМЗ» обязательства перед кредиторами и другими организациями в ущерб интересам государства.

Межрайонной ИФНС России № 1 по Брянской области в период с 30.10.2018 по 13.06.2019 в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ в адрес АО «НМЗ» в сроки, установленные ст. 70 НК РФ, направлены 16 требований об уплате налогов в бюджеты различных уровней на общую сумму <данные изъяты>., в том числе требования: № 125613 от 30.10.2018 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 13.11.2018, № 125857 от 06.11.2018 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 19.11.2018, № 126188 от 09.11.2018 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 22.11.2018, № 126325 от 27.11.2018 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 18.12.2018, № 126636 от 18.01.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 31.01.2019, № 127029 от 28.01.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 20.02.2019, № 127041 от 06.02.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 19.02.2019, № 127153 от 11.02.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 22.02.2019, № 127238 от 26.02.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 12.03.2019, № 127313 от 01.04.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 12.04.2019, № 127321 от 05.04.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 18.04.2019, № 127353 от 05.04.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 18.04.2019, № 127410 от 24.04.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 24.05.2019, № 127453 от 30.04.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 21.05.2019, № 127477 от 08.05.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 24.05.2019, № 127555 от 28.05.2019 на сумму <данные изъяты>. со сроком исполнения 10.06.2019.

Межрайонной ИФНС России № 1 по Брянской области, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ, в период с 30.10.2018 по 13.06.2019 вынесено 15 решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств налогоплательщика, на общую сумму <данные изъяты>. в том числе: № 42846 от 14.11.2018 на сумму <данные изъяты>., № 42972 от 22.11.2018 на сумму <данные изъяты>., № 43057 от 26.11.2018 на сумму <данные изъяты> № 44107 от 20.12.2018 на сумму <данные изъяты>., № 44342 от 06.02.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44446 от 26.02.2019 на сумму <данные изъяты> № 44447 от 26.02.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44449 от 26.02.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44653 от 18.03.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44727 от 15.04.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44728 от 19.04.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44729 от 19.04.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44791 от 23.05.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44804 от 29.05.2019 на сумму <данные изъяты>., № 44805 от 29.05.2019 на сумму <данные изъяты>.

В соответствии с указанными решениями МИФНС России № 1 по Брянской области было выставлено 38 инкассовых поручений на 5 расчетных счетов АО «НМЗ» - № в Морской Банк (АО), № в Центральном филиале АБ «Россия», № в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеже, № в ПАО «Минбанк», № в Брянском отделении № 8605 ПАО Сбербанк, для бесспорного взыскания имеющейся недоимки АО «НМЗ» по налогам и страховым взносам на общую сумму <данные изъяты>., в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>. № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>.

С целью обеспечения исполнения решений о взыскании налога и страховых взносов МИФНС России № 1 по Брянской области в период с 30.10.2018 по 13.06.2019 в соответствии со ст.ст. 31 и 76 НК РФ вынесено 274 решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (АО «НМЗ»): №№, №, №, №, открытым в Брянском отделении № 8605 ПАО Сбербанк; №, открытому в ПАО «Минбанк»; №, открытому в ПАО «Московский кредитный банк»; №№, №, №, открытым в АО АКБ «Еврофинанс Моснарбанк»; №№, №, №, №, открытым в ПАО Банк «ФК Открытие»; №№, №, №, открытым в АКБ «Абсолют Банк»; №№, №, №, <адрес>, №, открытым в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеже; №№, №, №, №, №, №, открытым в ПАО Сбербанк; №№, №, №, №, открытым в Морской банк (АО); №№, №, № в АО Кредит Европа банк; №№, №, №, открытым в АО Росэксимбанк; №№, №, открытым в Воронежском филиале АБ «Россия»; №№, №, открытым в Центральном филиале АБ «Россия»; №, открытому в КУ КБ «РЭБ» (АО); № в КУ ПАО Банк «Югра»; №, открытому в КУ «Риабанк» (АО), а также о приостановлении операций по счетам подконтрольного АО «НМЗ» филиала – «Армавирский машиностроительный завод» филиал ОАО «НМЗ» в г. Армавир: №, открытому в ПАО Сбербанк; №, открытому в Воронежском филиале АБ «Россия»; №, открытому в Краснодарском отделении № 8619 ПАО Сбербанк, а именно: № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №№, №, №. №, №, №, №, №№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, № отДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ;

№№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №№, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №,

№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №№ – № ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №№ –№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №, №, №, №, №, №, №№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; №, №, №, №, №№ – № №№ от ДД.ММ.ГГГГ; №№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того в соответствии со ст.ст. 31, 47 и п. 7 ст. 46 Налогового кодекса РФ МИФНС России № 10 по Брянской области в период с 30.10.2018 по 13.06.2019 по причине отсутствия денежных средств на счетах налогоплательщика вынесено 9 решений о взыскании налога налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества АО «НМЗ» на общую сумму <данные изъяты>.: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>

Однако ФИО1, достоверно зная о сложившейся у АО «НМЗ» задолженности по налогам и страховым взносам, направленных и поступивших в адрес налогоплательщика требованиях налоговых органов, а также указанных выше мерах по принудительному взысканию указанной задолженности, в период с 14.11.2018 по 13.06.2019, желая воспрепятствовать достижению результата принятых мер по принудительному взысканию сложившейся недоимки за счет средств, которыми предприятие могло рассчитаться с кредиторами, с прямым умыслом предпринимал действия по сокрытию денежных средств, исключающие возможность принудительного взыскания недоимки.

Так, в период с 14.11.2018 по 13.06.2019 ФИО1, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...>, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, обязывающей платить законно установленные налоги и сборы, ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», определяющих порядок ведения бухгалтерского учета и распоряжения денежными средствами руководителем экономического субъекта, ст.ст. 19, 23, 44, 45 НК РФ, обязывающих самостоятельно, по собственной инициативе исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов, п. 2 ст. 855 ГК РФ, определяющей очередность списания денежных средств на счете при их недостаточности для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, с прямым умыслом принял решения о произведении расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета АО «НМЗ», посредством направления подготовленных по его указанию сотрудниками финансового отдела АО «НМЗ» и подписанных им, как лично, так и подписанных по его указанию директором по экономике и финансам Свидетель №3 от его имени, распорядительных писем дебиторам АО «НМЗ» (ООО «Индуктор ТД», ЗАО «РТХ-Логистик», ООО «Адвент», ООО «Менеджмент Транспорт Логистика», ООО «Орёлнефтеснаб», ООО «Росметаллургия», ООО «Руснефтетранс», ООО «СпецАвтоТранс», ООО «ТГ Транско», ООО «ТрейдСервисКомпани», ООО «Завод Индуктор», ПАО Навлинский завод «Промсвязь»), содержащих указание о перечислении денежных средств на расчетные счета кредиторов АО «НМЗ».

Во исполнение указанных распорядительных писем ООО «Индуктор ТД», ЗАО «РТХ-Логистик», ООО «Адвент», ООО «Менеджмент Транспорт Логистика», ООО «Орёлнефтеснаб», ООО «Росметаллургия», ООО «Руснефтетранс», ООО «СпецАвтоТранс», ООО «ТГ Транско», ООО «ТрейдСервисКомпани», ООО «Завод Индуктор», ПАО Навлинский завод «Промсвязь» - организации, являющиеся дебиторами АО «НМЗ» в период с 14.11.2018 по 13.06.2019 произвели оплату товаров, услуг, работ, поставленных (оказанных) АО «НМЗ», по безналичному расчету, перечислив в адрес кредиторов АО «НМЗ» денежные средства в общей сумме №. платежными поручениями на цели, не имеющие приоритета перед налоговыми платежами в бюджеты.

Кроме того, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: <...>, действуя с прямым умыслом, в период с 14.11.2018 по 13.06.2019 в целях сокрытия денежных средств АО «НМЗ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, поступивших в кассу АО «НМЗ», принял решения о расходовании из кассы организации для осуществления текущих платежей, не имеющих приоритета перед указанными платежами в бюджеты, без зачисления на расчетный счет АО «НМЗ» наличных денежных средств в общей сумме <данные изъяты>., из которых <данные изъяты>. были направлены на прочие расходы, <данные изъяты>. - на расчеты с подотчетными лицами.

Указанное позволило АО «НМЗ» произвести расчеты с кредиторами предприятия за ранее поставленные товары, работы, услуги, минуя собственные расчетные счета, что исключило возможность взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и страховым взносам.

В результате вышеописанных действий ФИО1 в период с 14.11.2018 по 13.06.2019 сокрыл денежные средства АО «НМЗ» на общую сумму <данные изъяты>., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в сумме <данные изъяты>., что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Также ФИО1, являясь в соответствии с приказами открытого акционерного общества «Новозыбковский машиностроительный завод» (с 27.06.2016 переименованного в акционерное общество «Новозыбковский машиностроительный завод», далее – АО «НМЗ») № 16 и № 46-П от 01.02.2016 генеральным директором коммерческой организации - АО «НМЗ», зарегистрированного по адресу: 243020, <...>, обладая правом распоряжаться имуществом и денежными средствами организации, то есть являлся должностным лицом, на которое в соответствии с должностной инструкцией, утвержденной 01.02.2016 председателем Совета директоров АО «НМЗ», были возложены обязанности по осуществлению общего руководства деятельностью общества, обеспечению своевременного и качественного выполнения всех обязательств АО «НМЗ» перед государством, заказчиками и кредиторами, обеспечению соблюдения законности в деятельности общества, принятию финансовых, кадровых, организационных, распорядительных и иных решений по вопросам деятельности АО «НМЗ», был осведомлен о наличии у АО «НМЗ» кредиторской задолженности в связи с неисполнением договорных обязательств перед ООО «Транзит», ООО «Парус», ООО «Фора», АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «ППП ГидроСтанок», ООО «Миллион инструментов», ООО «ВторЦветМет Север», ООО «ВИ-МЕНС современные технологии», ООО «Снабженец», ООО «Спецтехник», ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ», ООО ПК «Промресурс», ООО «Кирелис», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», ИП ФИО2 и наличии вступивших в законную силу решений арбитражных судов о взыскании денежных средств с АО «НМЗ» по исковым заявлениям вышеуказанных юридических лиц и индивидуального предпринимателя, а также о находящихся на исполнении судебного пристава-исполнителя исполнительных производствах по заявлениям вышеуказанных хозяйствующих субъектов на основании выданных судебными органами исполнительных листов. Вместе с тем, ФИО1 будучи неоднократно предупрежденным судебными приставами-исполнителями об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ, совершил злостное неисполнение вступивших в законную силу решений судов.

Так, 06.07.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 22366/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 020386188 от 19.06.2018, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-4907/2017 согласно вступившему в законную силу 19.04.2018 решению от 17.07.2017, которым с АО «НМЗ» в пользу АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод» взыскано <данные изъяты>., в том числе <данные изъяты>. долга, <данные изъяты>. процентов, начисленных на основании ст. 395 ГК РФ, и 131 682,19 руб. процентов, начисленных на основании ст. 317.1 ГК РФ, а также <данные изъяты>. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины.

21.08.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 26363/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 024564174 от 21.06.2018, выданного Арбитражным судом г. Москвы по делу № А40-53409/18-180-377 согласно вступившему в законную силу 21.06.2018 решению от 31.05.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «ППП «Гидростанок» взыскано <данные изъяты>. задолженности по договору поставки, из них: <данные изъяты>. - долг, <данные изъяты>. - пени, а также <данные изъяты>. расходов на оплату услуг представителя, <данные изъяты>. расходов по уплате государственной пошлины.

28.01.2019 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 4221/19/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 020391704 от 17.12.2018, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-3278/2018 согласно вступившему в законную силу 23.11.2018 решению от 18.07.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «Миллион инструментов» взыскано <данные изъяты>., в том числе: <данные изъяты> руб. - задолженности по оплате товара, <данные изъяты>. процентов за пользование чужими денежными средствами, а также судебные расходы в размере <данные изъяты>. на оплату услуг представителя и <данные изъяты>. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины.

14.12.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 41896/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № от 020392155 от 26.11.2018, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-5747/2018 согласно вступившему в законную силу 25.09.2018 решению от 23.08.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «ВторЦветМет Север» взыскано <данные изъяты>. неосновательного обогащения, а также судебные расходы по уплате государственной пошлины в сумме <данные изъяты>.

07.02.2019 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 7475/19/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 020391768 от 10.01.2019, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-7588/2018 согласно вступившему в законную силу 07.12.2018 решению от13.09.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «ВИ-МЕНС Современные технологии» взыскано <данные изъяты>., в том числе <данные изъяты>. долга и <данные изъяты>. процентов за пользование чужими денежными средствами, а также <данные изъяты>. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины

27.12.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 44711/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 027748262 от 06.11.2018, выданного Арбитражным судом г. Москвы по делу № А40-104633/18-39-742 согласно вступившему в законную силу 19.10.2018 определению от 18.09.2018 об утверждении мирового соглашения, по условиям с которого АО «НМЗ» в предусмотренных соглашением порядке и сроки обязано в период с 15.10.2018 по 15.09.2019 выплатить ООО «Парус» <данные изъяты>. в рассрочку, из расчета <данные изъяты>. в месяц, а также в течение 15 дней со дня утверждения мирового соглашения возместить ООО «Парус» расходы по оплате государственной пошлины в сумме <данные изъяты>.

07.12.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 40228/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 027732148 от 18.10.2018, выданного Арбитражным судом г. Москвы по делу № А40-104635/18-29-772 согласно вступившему в законную силу 26.09.2018 определению от 26.09.2018 об утверждении мирового соглашения, по условиям которого АО «НМЗ» обязано в период с 15.10.2018 по 15.09.2019 выплатить ООО «Транзит» <данные изъяты>. в рассрочку, из расчета <данные изъяты>. в месяц, а также в течение 15 дней со дня утверждения мирового соглашения возместить ООО «Транзит» расходы по оплате государственной пошлины в сумме <данные изъяты>.

13.12.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 41583/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 027747704 от 02.11.2018, выданного Арбитражным судом г. Москвы по делу № А40-159567/18-7-1211 согласно вступившему в законную силу 02.11.2018 определению от 03.10.2018 об утверждении мирового соглашения, по условиям которого АО «НМЗ» обязано в период с 15.11.2018 по 15.10.2019 выплатить ООО «Фора» <данные изъяты>. в рассрочку, из расчета <данные изъяты>. в месяц, а также в течение 15 дней со дня утверждения мирового соглашения возместить ООО «Фора» расходы по оплате государственной пошлины в сумме <данные изъяты>.

20.11.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 36674/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС№ 020391239 от 01.11.2018, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-8553/2018 согласно вступившему в законную силу 01.11.2018 решению от 08.10.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «Снабженец» взыскано <данные изъяты>. задолженности по договору поставки, <данные изъяты>. неустойки, а также <данные изъяты>. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины.

28.02.2019 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 13372/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 020394134 от 11.02.2019, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-7478/2018 согласно вступившему в законную силу 26.11.2018 решению от 25.10.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «Спецтехник» взыскано <данные изъяты>., в том числе: <данные изъяты> основного долга по договорам купли-продажи и <данные изъяты>. пени, а также <данные изъяты>. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины.

01.03.2019 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 13980/19/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 030309246 от 08.02.2019, выданного Арбитражным судом г. Москвы по делу № А40-198308/18-113-1574 согласно вступившему в законную силу 28.01.2019 решению от 30.10.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ» взыскано <данные изъяты>. задолженности, <данные изъяты>. процентов за пользование чужими денежными средствами, <данные изъяты>. расходов по уплате государственной пошлины.

23.11.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 37508/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 026983648 от 09.11.2018, выданного Арбитражным судом Ростовской области по делу № А53-27837/18 согласно вступившему в законную силу 01.11.2018 решению от 01.11.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО ПК «Промресурс» <данные изъяты>. задолженности по договору поставки, <данные изъяты>. договорной неустойки (штраф), <данные изъяты>. пени, <данные изъяты>. судебных расходов по уплате государственной пошлины и <данные изъяты>. судебных расходов по оплате услуг представителя.

27.12.2018 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 44712/18/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 020391976 от 30.11.2018, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-10026/2018 согласно вступившему в законную силу 29.11.2018 решению от 07.11.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ООО «Кирелис» взыскано <данные изъяты>., в том числе: <данные изъяты>. долга по оплате товара, <данные изъяты>. процентов, а также <данные изъяты>. в возмещение расходов по уплате государственной пошлины.

05.03.2019 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 15753/19/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 020394013 от 18.02.2019, выданного Арбитражным судом Брянской области по делу № А09-7703/2018 согласно вступившему в законную силу 07.11.2018 определению от 07.11.2018 об утверждении мирового соглашения, по условиям которого АО «НМЗ» обязано выплатить ООО «Агентство правовой информации «Кодекс» задолженность в сумме <данные изъяты>., в том числе до 29.12.2018, 31.01.2019, 28.02.2019, 31.03.2019 выплачивать по ДД.ММ.ГГГГ а также не позднее 30.04.2019 обязано выплатить ООО «Агентство правовой информации «Кодекс» проценты в размере <данные изъяты>. и 50 % от уплаченной последним государственной пошлины.

13.02.2019 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской возбуждено исполнительное производство № 9039/19/32021-ИП на основании исполнительного листа серии ФС № 030362070 от 19.12.2018, выданного Арбитражным судом Краснодарского края по делу № А32-37056/2018 согласно вступившему в законную силу 19.12.2018 решению от 12.11.2018, которым с АО «НМЗ» в пользу ИП ФИО2 взыскано <данные изъяты>. задолженности, <данные изъяты>. процентов за пользование чужими денежными средствами и <данные изъяты>. расходов по уплате государственной пошлины.

Вышеуказанные исполнительные производства на общую сумму <данные изъяты>. переданы в Межрайонный отдел судебных приставов по особым исполнительным производствам УФССП России по Брянской области, где 31.05.2019 им присвоены соответствующие номера: 9075/19/32033-ИП, 9074/19/32033-ИП, 9090/19/32033-ИП, 9092/19/32033-ИП, 9089/19/32033-ИП, 9100/19/32033-ИП, 9078/19/32033-ИП, 9076/19/32033-ИП, 9082/19/32033-ИП, 9085/19/32033-ИП, 9086/19/32033-ИП, 9081/19/32033-ИП, 9099/19/32033-ИП, 9084/19/32033-ИП, 9088/19/32033-ИП, а затем они вошли в состав сводного исполнительного производства № 8182/19/32033-СД, возбужденного в отношении АО «НМЗ».

В период с 29.10.2018 по 10.06.2019 судебным приставом-исполнителем ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской области ФИО3 и заместителем начальника отдела - заместителем старшего судебного пристава МРО по ОИП УФССП России по Брянской области ФИО4 неоднократно объявлялись письменные предупреждения ФИО1 об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ за злостное неисполнение судебных решений, а именно: 29.10.2018 – по взысканиям в пользу АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «ППП «Гидростанок»; 26.11.2018 – по взысканиям в пользу АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Гидростанок», ООО «Снабженец», ООО ПК «Промресурс»; 26.03.2019 – по взысканиям в пользу ООО «Транзит», ООО «Парус», ООО «Фора», АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «ППП «Гидростанок», ООО «Миллион инструментов», ООО «ВторЦветМет Север», ООО «ВИ-МЕНС современные технологии», ООО «Снабженец», ООО «Спецтехник», ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ», ООО ПК «Промресурс», ООО «Кирелис», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», ФИО2; 10.06.2019 - по взысканиям в пользу ООО «Транзит», ООО «Парус», ООО «Фора», ООО «ППП «Гидростанок», ООО «Миллион инструментов», ООО «ВторЦветМет Север», ООО «ВИ-МЕНС современные технологии», ООО «Снабженец», ООО «Спецтехник», ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ», ООО ПК «Промресурс», ООО «Кирелис», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», ИП ФИО2

Вместе с тем, ФИО1 проигнорировал вынесенные предупреждения, оставляя судебные акты без исполнения.

Так, в период с 29.10.2018 по 25.06.2019 ФИО1, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...>, в нарушение ст. 6 Федерального конституционного закона от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации», устанавливающей обязательность вступивших в законную силу судебных постановлений, ст.ст. 6, 14, 30, п. 1 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» и п. 2 ст. 855 ГК РФ, действуя с прямым умыслом, направленным на злостное неисполнение решений судов, принял решения о произведении расчетов с контрагентами, минуя расчетные счета АО «НМЗ», посредством направления подготовленных по его указанию сотрудниками финансового отдела АО «НМЗ» и подписанных им как лично, так и подписанных по его указанию директором по экономике и финансам Третьяковым Г.В. от его имени, распорядительных писем дебиторам (ООО «Индуктор ТД», ЗАО «РТХ-Логистик», ООО «Адвент», ООО «Менеджмент Транспорт Логистика», ООО «Орёлнефтеснаб», ООО «Росметаллургия», ООО «Руснефтетранс», ООО «СпецАвтоТранс», ООО «ТГ Транско», ООО «ТрейдСервисКомпани», ООО «Завод Индуктор», ПАО Навлинский завод «Промсвязь»), содержащих указание о перечислении денежных средств на расчетные счета кредиторов АО «НМЗ», не являющихся взыскателями по исполнительным производствам.

Во исполнение указанных распорядительных писем ООО «Индуктор ТД», ЗАО «РТХ-Логистик», ООО «Адвент», ООО «Менеджмент Транспорт Логистика», ООО «Орёлнефтеснаб», ООО «Росметаллургия», ООО «Руснефтетранс», ООО «СпецАвтоТранс», ООО «ТГ Транско», ООО «ТрейдСервисКомпани», ООО «Завод Индуктор», ПАО Навлинский завод «Промсвязь» в период с 29.10.2018 по 25.06.2019 произвели оплату товаров, услуг, работ, поставленных (оказанных) АО «НМЗ», по безналичному расчету, перечислив на основании платежных поручений в адрес кредиторов АО «НМЗ» денежные средства в общей сумме <данные изъяты>.

Кроме того, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: <...>, действуя с прямым умыслом, направленным на злостное неисполнение решений судов, в период с 29.10.2018 по 25.06.2019 с целью неисполнения решений судов за счет денежных средств, на которые могло быть обращено взыскание по погашению имевшейся у общества кредиторской задолженности, которые поступили в кассу общества за указанный период в общей сумме <данные изъяты>., принял решения о расходовании наличных денежных средств из кассы для осуществления текущих платежей, не имеющих приоритета перед платежами по исполнительным производствам. По указанию ФИО1 из кассы АО «НМЗ» были израсходованы денежные средства в общей сумме <данные изъяты>., из которых <данные изъяты>. были направлена на прочие расходы, а <данные изъяты>. - на расчеты с подотчетными лицами.

Указанное позволило АО «НМЗ» сокрыть фактически имевшиеся в распоряжении указанного общества денежные средства, произвести расчеты минуя собственные расчетные счета за ранее поставленные товары, работы, услуги, не связанные с исполнением решений судов, на основании которых в отношении должника были возбуждены исполнительные производства о взыскании задолженности, тем самым, имея возможность погасить задолженность в размере <данные изъяты>., ФИО1 эту возможность проигнорировал.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в совершении преступлений не признал и показал, что с февраля 2016 года по 25.06.2019 являлся генеральным директором АО «НМЗ», как руководитель, осуществлял контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, был наделен полномочиями по распоряжению его имуществом и денежными средствами. Знал о наличии у возглавляемого им предприятия задолженности по налогам и страховым взносам и ее размере, о наличии вступивших в законную силу судебных актов арбитражных судов и возбужденных судебным приставом-исполнителем в отношении АО «НМЗ» соответствующих исполнительных производств, а также о принятых налоговыми органами и судебными приставами-исполнителями мерах по обращению взыскания на находящиеся на счетах АО «НМЗ» денежные средства и имущество предприятия. Задолженность по налоговым платежам стала образовываться у предприятия с 2017 года, чему способствовали недобросовестные действия конкурентов. Вступившие в законную силу решения судов не исполнялись по причине отсутствия достаточных денежных средств. В рамках исполнительных производств судебным приставом-исполнителем был наложен арест на часть имущества предприятия, однако своевременные меры по его реализации, позволившие бы погасить задолженность перед кредиторами по судебным актам, судебным приставом-исполнителем не принимались. После принятых судебным приставом мер оставалось имущество, которое могло быть реализовано предприятием самостоятельно. У него, как руководителя АО «НМЗ», имелись полномочия по совершению сделок с имуществом предприятия. В рамках исполнительных производств судебным приставом-исполнителем ему лично объявлялись письменные предупреждения об уголовной ответственности по ст. 315 УК. Несмотря на недостаток оборотных денежных средств, предприятием частично платились начисленные налоги. В связи с недостаточностью денежных средств на счетах АО «НМЗ» для одновременного погашения кредиторской задолженности и обеспечения беспрерывной работы предприятия, сохранения рабочих мест и расчетов с поставщиками, им принимались решения о направлении дебиторам АО «НМЗ», в основном ООО «Индуктор ТД», распорядительных писем о перечислении денежных средств напрямую контрагентам, минуя расчетные счета АО «НМЗ». Как руководителю предприятия, ему было известно о всех финансовых операциях, совершаемых по распорядительным письмам, в том числе подписанных от его имени директором по экономике и финансам Свидетель №3 Подписанные последним распорядительные письма ФИО1 не отзывались. Для этого на предприятии ежедневно формировались соответствующие реестры платежей. Первое время распорядительные письма подписывались им лично либо директором по экономике и финансам Свидетель №3 Также давал распоряжения выдавать из кассы предприятия наличные денежные средства в подотчет для расчета с поставщиками. Совершая указанные действия, имел целью не сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться погашение недоимки по налогам и страховым взносам и исполнение вступивших в законную силу судебных актов, а восстановление сократившихся объемов производства, восстановления конкурентоспособности предприятия, что позволило бы погасить в полном объеме кредиторскую задолженность, в том числе по налоговым платежам, сохранить рабочие места, выплачивать заработную плату. В период осуществления им руководства предприятием имелись задержки выплаты заработной платы за период, не превышающий двух недель. Действующим законодательством использование распорядительных писем не запрещено, а налоговыми и другими органами при осведомленности об их использовании не принимались меры по пресечению этих действий. С использованием распорядительных писем осуществлялись не только расчеты с поставщиками, но и выплачивалась заработная палата работникам АО «НМЗ».

Вместе с тем, установленные судом обстоятельства совершения преступлений и виновность подсудимого в их совершении подтверждены в судебном заседании совокупностью исследованных судом нижеизложенных доказательств.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №1, являясь государственным налоговым инспектором отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России № 10 по Брянской области, она проводила исследование финансово-хозяйственной деятельности АО «НМЗ» по вопросу полноты и своевременности уплаты налогов и сборов в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. Было установлено, что в нарушение норм действующего налогового законодательства, предприятием своевременно не перечисляются в бюджет обязательные платежи, в связи с чем, налоговым органом принимались предусмотренные Налоговым кодексом РФ меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе в адрес налогоплательщика направлялись требования о их уплате, принимались решения о взыскании недоимки за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика в банке, о приостановлении операций по счетам, а также по взысканию налога за счет иного имущества налогоплательщика, так как за счет находящихся на счетах предприятия денежных средств задолженность не была погашена. Все принятые налоговым органом решения и меры были доведены до сведения организации-должника, его руководителя. Вместе с тем, генеральным директором АО «НМЗ» ФИО1 предпринимались умышленные меры по сокрытию денежных средств от взыскания путем направления распорядительных писем о зачислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета АО «НМЗ», тем самым исполнялись обязательства, не имеющие приоритета перед обязательствами по уплате налогов, сборов и страховых взносов.

Согласно протоколу выемки 15.08.2019 в Межрайонной ИФНС России № 1 по Брянской области были изъяты требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему; решения о приостановлении операций по расчетным счетам; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, подтверждающие выполнение налоговыми органами комплекса мер по принудительному взысканию недоимки с АО «НМЗ», осмотренные 17.08.2019, что оформлено протоколом следственного действия.

Из показаний свидетелей Свидетель №11, Свидетель №12, Свидетель №13, Свидетель №15, Свидетель №14, Свидетель №16, Свидетель №17, ФИО20, Свидетель №18, Свидетель №19, Свидетель №20, ФИО21, ФИО22, Свидетель №23 каждого в отдельности следует, что между АО «НМЗ» и ООО «Снабженец», ООО «ППП «Гидростанок», ООО «Ви-Менс современные технологии», ООО «ВторЦветМет Север», ООО «Кирелис», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Спецтехник», ООО «ПК «Промресурс», ООО «Миллион инструментов», ИП ФИО5, ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ», ООО «Транзит», ООО «Фора», ООО «Парус» имелись договорные отношения. В связи с неисполнением АО «НМЗ» надлежащим образом договорных обязательств указанные хозяйствующие субъекты обратились в арбитражные суды с исками о взыскании соответствующих сумм с АО «НМЗ». Судами вынесены решения об удовлетворении исковых требований. На основании выданных судами исполнительных документов судебными приставами-исполнителями в отношении АО «НМЗ» возбуждены исполнительные производства, однако денежные средства в счет погашения задолженности в адрес взыскателей не поступали.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №30 он представлял интересы ООО «Транзит», ООО «Парус», ООО «Фора» в арбитражных судах по делам, ответчиком по которым являлось АО «НМЗ». Не смотря на наличие вступивших в законную силу решений судов о взыскании денежных средств и возбужденных судебным приставом-исполнителем исполнительных производств по исполнению судебных актов, денежные средства в счет погашения задолженности от АО «НМЗ» на счета указанных юридических лиц не поступали. При этом, генеральный директор АО «НМЗ» ФИО1 неоднократно предупреждался судебным приставом-исполнителем по уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ, однако решения судов не исполнял при наличии к этому возможности и направлял денежные средства по распорядительным письмам на счета третьих лиц. В связи с этим Свидетель №30 обратился с заявлением о привлечении ФИО1 к уголовной ответственности.

В ходе осмотров документов (договоры, дополнительные соглашения, спецификации, претензии, товарные накладные, счета-фактуры, квитанции, акты сверки расчетов, письма, доверенности, судебные акты, копии исполнительных документов, постановления о возбуждении исполнительных производств и другие документы), изъятых согласно протоколам выемки от 04.10.2019, 07.11.2019, 06.11.2019, 14.11.2019, 29.11.2019, 13.12.2019, 16.12.2019, 19.12.2019, 27.12.2019, 03.02.2020, 10.02.2020, 14.02.2020, 27.02.2020 в ООО «Снабженец», ООО «ППП «Гидростанок», ООО «Ви-Менс современные технологии», ООО «ВторЦветМет Север», ООО «Кирелис», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Спецтехник», ООО ПК «Промресурс», ООО «Миллион инструментов», ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ», ООО «Транзит», ООО «Фора», ООО «Парус», а также выданных ИП ФИО2, установлено, что между указанными хозяйствующими субъектами и АО «НМЗ» сложились финансово-хозяйственные отношения, у последнего имелась кредиторская задолженность перед этими лицами. Результаты осмотра отражены в протоколах осмотра предметов (документов) от 15.11.2019, 16.11.2019, 11.12.2019, 26.12.2019, 01.02.2020, 14.02.2020, 18.02.2020, 03.03.2020.

Из показаний свидетеля ФИО3, состоящего в должности судебного пристава-исполнителя ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам УФССП России по Брянской области, следует, что в 2018 и 2019 годах в отношении АО «НМЗ» были возбуждены исполнительные производства на основании исполнительных листов, выданных в соответствии с вступившими в законную силу решениями арбитражных судов о взыскании в пользу контрагентов АО «НМЗ» кредиторской задолженности. В рамках исполнительных производств им предпринимались предусмотренные законодательством об исполнительном производстве меры по принудительному взысканию недоимки, в том числе путем обращения взыскания на имущество предприятия в объеме соразмерно сумме задолженности. До передачи 30.05.2019 исполнительных производств арестованное имущество АО «НМЗ» не реализовалось, взыскание по исполнительным производствам не производилось. Должником погашение задолженности перед взыскателями в добровольном порядке не осуществлялось, в связи с чем, ФИО1 неоднократно объявлялись письменные предупреждения об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №26 у него на исполнении находились исполнительные производства, переданные из ОСП по Новозыбковскому и Климовскому районам и вошедшие в состав сводного исполнительного производства, предметом исполнения которых являлись судебные постановления арбитражных судов о взыскании с АО «НМЗ» денежных средств. В ходе совершения исполнительных действий стало известно, что генеральный директор АО «НМЗ» ФИО1 через другие организации путем направления распорядительных писем осуществлял расчеты с контрагентами предприятия, уклоняясь таким образом от исполнения вступивших в законную силу судебных актов. В связи с этим ФИО1 неоднократно предупреждался об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ за злостное неисполнение решений судов, однако мер по исполнению судебных актов не принял, задолженность перед взыскателями не была погашена.

Судом исследованы копии судебных постановлений, на основании которых в отношении АО «НМЗ» были возбуждены исполнительные производства: определения Арбитражного суда г. Москвы от 03.10.2018 по делу № А40-159567/18-7-1211, от 26.09.2018 по делу № А40-104635/18-29-772, от 18.09.2018 по делу № А40-104633/18-39-742, об утверждении мировых соглашений между АО «НМЗ» и ООО «Фора», ООО «Транзит», ООО «Парус»; решения Арбитражного суда г. Москвы от 31.05.2018 по делу № А40-53409/18-180-377 по иску ООО «ППП «Гидростанок», от 30.10.2018 по делу № А40-198308/18-113-1574 по иску «ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ»; решения Арбитражного суда Брянской области от 18.07.2018 по делу № А09-3278/2018 по иску ООО «Миллион инструментов», от 23.08.2018 по делу № А09-5747/2018 по иску ООО «ВторЦветМет Север», от 13.09.2018 по делу № А09-7588/2018 по иску ОО «ВИ-МЕНС Современные технологии», от 08.10.2018 по делу № А09-8553/2018 по иску ОО «Снабженец», от 25.10.2018 по делу № А09-7478/2018 по иску ООО «Спецтехник», от 07.11.2018 по делу № А09-10026/2018 по иску ООО «Кирелис», от 17.07.2017 по делу № А09-4907/2017 по иску АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод»; определение Арбитражного суда Брянской области от 07.11.2018 по делу № А09-7703/2018 об утверждении мирового соглашения между АО «НМЗ» и ООО «Агентство правовой информации «Кодекс»; решение Арбитражного суда Ростовской области от 01.11.2018 по делу № А53-27837/18 по иску ООО ПК «Промресурс»; решение Арбитражного суда Краснодарского края от 12.11.2018 по делу № А32-37056/2018 по иску ИП ФИО2

04.09.2019 в МРО по ОИП УФССП России по Брянской области были изъяты материалы исполнительных производств возбужденных в отношении АО «НМЗ» взыскателями по которым являлись ООО «Фора», ООО «Транзит», ООО «Парус», ООО «Снабженец», АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Ви-Менс современные технологии», ООО «ВторЦветМет Север», ООО «Миллион инструментов», ООО «ППП «Гидростанок», ООО «Спецтехник», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», ИП ФИО2, ООО «Кирелис», ООО «Промресурс», ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ»: исполнительные листы, постановления о возбуждении исполнительных производств, постановления о принятии исполнительных производств к исполнению, постановление об объединении исполнительных производств в сводное исполнительное производство, предупреждения судебных приставов-исполнителей об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ, объявленные ФИО1 Изъятие оформлено протоколом выемки от 04.09.2019.

Из протокола осмотра от 21.09.2019 указанных документов следует, что ФИО1 в рамках исполнительных производств, возбужденных на основании заявлений взыскателей, неоднократно предупреждался судебными приставами-исполнителями об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ за злостное неисполнение судебных постановлений.

Согласно заключению эксперта № 1773/3-1 от 19.11.2019 подписи от имени ФИО1 в предупреждениях об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ от 26.03.2019 по взыскателям ООО «Транзит», ООО «Парус», ООО «Фора», АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Гидростанок», ООО «Миллион инструментов», ООО «ВтроЦветМет Север», ООО «ВИ-МЕНС современные технологии», ООО «Снабженец», ООО «Спецтехник», ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ», ООО ПК «Промресурс», ООО «Кирелис», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», ИП ФИО2; от 10.06.2019 по взыскателям ООО «Транзит», ООО «Парус», ООО «Фора», ООО «Гидростанок», ООО «Миллион инструментов», ООО «ВтроЦветМет Север», ООО «ВИ-МЕНС современные технологии», ООО «Снабженец», ООО «Спецтехник», ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ», ООО ПК «Промресурс», ООО «Кирелис», ООО «Агентство правовой информации «Кодекс», ИП ФИО2; от 29.10.2018 по взыскателю АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Гидростанок»; от 26.11.2018 по взыскателям АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод», ООО «Гидростанок», ООО «Снабженец», ООО ПК «Промресурс» выполнены ФИО1

Из показаний свидетеля Свидетель №2, состоящей в должности главного бухгалтера АО «НМЗ», следует, что у предприятия имелась задолженность по налогам и страховым взносам, а также по неисполненным решениям арбитражных судов, согласно которым предприятие должно было выплатить своим контрагентам денежные средства. В адрес АО «НМЗ» поступали требования налоговых органов об уплате задолженности, постановления о возбуждении исполнительных производств. Так как задолженность в полном объеме не погашалась, налоговым органом были приостановлены операции по счетам предприятия, выставлены инкассовые поручения, что исключало возможность использования предприятием поступающих на счета денежных средств на цели, не имеющие приоритета перед налоговыми платежами. Для этого по решению генерального директора АО «НМЗ» ФИО1 согласно формировавшимся ежедневно реестрам платежей направлялись распорядительные письма в адрес дебиторов о перечислении денежных средств напрямую контрагентам АО «НМЗ», не являющимся взыскателями по исполнительным производствам, без их зачисления на расчетные счета предприятия. Из кассы предприятия также направлялись наличные денежные средства на финансирование производственных расходов, не имеющих приоритета перед налоговыми платежами и задолженностью по судебным актам.

Согласно показаниям свидетеля Свидетель №3 с 2012 года он являлся директором по экономике и финансам АО «НМЗ». В 2018 году у предприятия образовалась задолженность по налогам и страховым взносам, в связи с чем, налоговым органом было обращено взыскание на находящиеся на счетах АО «НМЗ» денежные средства. Также в этот период имелись неисполненные вступившие в законную силу решения арбитражных судов, в соответствии с которыми АО «НМЗ» обязано было произвести своим контрагентам выплаты различного характера. В целях исключения списания всех поступающих на счета денежных средств в счет задолженности по налоговым платежам ФИО1 было принято решение использовать для расчетов с поставщиками путем направления распорядительных писем дебиторам, в основном ООО «Индуктор ТД», о перечислении причитающихся АО «НМЗ» средств, минуя расчетные счета предприятия, на счета поставщиков, не являющихся взыскателями по исполнительным производствам. Распорядительные письма формировались финансовым отделом и, в основном, подписывались ФИО1, иногда им самим, но только после согласования с ФИО1

Как следует из показаний свидетеля Свидетель №27, генеральным директором предприятия ФИО1 было принято решение о расчетах с контрагентами путем направления дебиторам АО «НМЗ» распорядительных писем о перечислении денежных средств на расчетные счета поставщиков, что исключало возможность их списания на налоговые платежи и исполнение по судебным решениям. Распорядительные письма подготавливались работниками финансового отдела в соответствии с реестрами платежей. И реестры платежей, и распорядительные письма согласовывались с ФИО1, подписывались им.

Из показаний свидетеля Свидетель №24 следует, что возглавляемое им предприятие ООО «Индуктор ТД» осуществляло деятельность по продаже оборудования и деталей, производившихся АО «НМЗ». На основании заключенных с АО «НМЗ» договоров ООО «Индуктор ТД» перечисляло АО «НМЗ» денежные средства за продукцию. В 2018 и 2019 годах в адрес ООО «Индуктор ТД» приходили распорядительные письма о перечислении причитающихся по договорам АО «НМЗ» денежных средств на счета третьих лиц, минуя расчетные счета АО «НМЗ». По данным распорядительным письмам на указанные в них счета ООО «Индуктор ТД» переводило денежные средства.

Согласно показаниям свидетелей Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №7, Свидетель №8, Свидетель №9, ФИО23, Свидетель №10, каждого в отдельности, между АО «НМЗ» и ООО «ТГ Транско», ООО «Спецавтотранс», ООО «МенеджментТранспортЛогистика», ООО «Трейд СервисКомпани», ООО «Адвенс», ПАО «Навлинский завод «Промсвязь», ООО «Орелнефтеснаб», ООО «Росметаллургия» в 2017-2019 годах сложились финансово-хозяйственные отношения на основании заключенных договоров. От АО «НМЗ» в адрес указанных предприятий поступали распорядительные письма о перечислении оплаты по договорам третьим лицам с указанием соответствующих реквизитов, по которым платежными поручениями осуществлялись платежи.

Из показаний свидетеля Свидетель №29 следует, что ему, как начальнику юридического отдела АО «НМЗ», известно о наличии у АО «НМЗ» договорных отношений с рядом контрагентов, обязательства перед которыми предприятием не были исполнены надлежащим образом, в связи с чем, по их искам арбитражными судами были вынесены решения о взыскании с АО «НМЗ» соответствующих денежных сумм. Не смотря на наличие возбужденных в отношении АО «НМЗ» исполнительных производств по таким решениям, о чем было известно ФИО1, они не исполнялись. Также у предприятия имелась значительная задолженность по налогам и сборам, в связи с чем, счета АО «НМЗ» были арестованы.

Из протоколов осмотра предметов (документов) от 18.09.2019 и от 17.01.2020 усматривается, что в изъятых согласно протоколу осмотра места происшествия от 10.06.2019 и протоколу выемки от 16.01.2020 распорядительных письмах АО «НМЗ», направленных в период 29.10.2018 по 25.06.2019, даются поручения ООО «Индуктор ТД» перечислить в адрес контрагентов АО «НМЗ» денежные средства» в счет заключенных с последним договоров с указанием реквизитов, необходимых для осуществления платежей, а также назначений платежей, не связанных с уплатой налогов и страховых взносов и исполнением судебных решений, и не имеющих приоритета перед указанными платежами.

Согласно заключению эксперта № 1220/3-1 от 26.07.2019 подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 730 от 14.02.2019; исх. № 750 от 15.02.2019; исх. № 751 от 18.02.2019; исх. № 778 от 19.02.2019; исх. № 820 от 20.02.2019; исх. № 798 от 20.02.2019; исх. № 842 от 21.02.2019; исх. № 856 от 22.02.2019; исх. № 867 от 25.02.2019; исх. № 886 от 26.02.2019; исх. № 926 от 28.02.2019; исх. № 957 от 01.03.2019; исх. № 987 от 05.03.2019; исх. № 1003 от 06.03.2019; исх. № 1022 от 07.03.2019; исх. № 1035 от 11.03.2019; исх. № 1067 от 12.03.2019 ; исх. № 1109 от 13.03.2019; исх. № 1133 от 14.03.2019; исх. № 1150 от 15.03.2019; исх. № 240 от 18.01.2019; исх. №272 от 22.01.2019; исх. №315 от 23.01.2019; исх. №334 от 24.01.2019; исх. №362 от 25.01.2019; исх. №374 от 28.01.2019; исх. №408 от 29.01.2019; исх. №420 от 30.01.2019; исх. №449 от 31.01.2019; исх. №474 от 01.02.2019; исх. №481 от 04.02.2019; исх. №503 от 05.02.2019; исх. №545 от 06.02.2019; исх. №556 от 07.02.2019; исх. №620 от 08.02.2019; исх. №621 от 11.02.2019; исх. №670 от 12.02.2019; исх. №690 от 13.02.2019; исх. №6250 от 23.11.2018; исх. №6251 от 23.11.2018; исх. №6252 от 23.11.2018; исх. №6253 от 23.11.2018; исх. №6254 от 23.11.2018; исх. №6255 от 23.11.2018; исх. №6256 от 23.11.2018; исх. №6257 от 23.11.2018; исх. №6258 от 23.11.2018; исх. №6259 от 23.11.2018; исх. №6260 от 23.11.2018; исх. №6261 от 23.11.2018; исх. №6264 от 13.11.2018; исх. №6286 от 26.11.2018; исх. №6287 от 26.11.2018; №6288 от 26.11.2018;№6289 от 26.11.2018; №6290 от 26.11.2018; №6291 от 26.11.2018; №6292 от 26.11.2018; №6292/1 от 26.11.2018 ; №6298 от 26.11.2018; №6300 от 27.11.2018; №6301 от 27.11.2018; №6372 от 30.11.2018; исх. №6262 от 23.11.2018; исх. №6264 от 23.11.2018; исх. №6263 от 23.11.2018; исх. №6265 от 23.11.2018; исх. №6391 от 03.12.2018; исх. №6504 от 06.12.2018; исх. №6539 от 10.12.2018; исх. №6578 от 11.12.2018; исх. №6675 от 18.12.2018; исх. №6723 от 20.12.2018; исх. №6739 от 21.12.2018; исх. №6740 от 21.12.2018; исх. №6761 от 24.12.2018 ; исх. №6766 от 25.12.2018; исх. №6819 от 26.12.2018; №6844 от 27.12.2018; №6877 от 28.12.2018; №6899 от 29.12.2018; №6722 от 20.12.2018; №6722 от 20.12.2018; №6703 от 19.12.2018; №6694 от 19.12.2018; №6674 от 18.12.2018; №6650 от 17.12.2018; №6646 от 14.12.2018; №6629 от 13.12.2018; №6600 от 12.12.2018; №6596 от 12.12.2018; №6579 от 11.12.2018; №6528 от 10.12.2018; №6526 от 07.12.2018; №6503 от 06.12.2018; №6447 от 04.12.2018; №6420 от 03.12.2018; №6419 от 03.12.2018; №6418 от 03.12.2018; №6417 от 03.12.2018; №6415 от 03.12.2018; №6414 от 03.12.2018; №6413 от 03.12.2018; №6411 от 03.12.2018; №6410 от 03.12.2018; №6409 от 03.12.2018; №6408 от 03.12.2018; №6407 от 03.12.2018; №6406 от 03.12.2018; №6405 от 03.12.2018; №6404 от 03.12.2018; №6403 от 03.12.2018; №6402 от 03.12.2018; №6401 от 03.12.2018; №6400 от 03.12.2018; №6398 от 03.12.2018; №6397 от 03.12.2018; №6396 от 03.12.2018; №6395 от 03.12.2018; №6394 от 03.12.2018; №6393 от 0312.2018; исх. №7 от 09.01.2019; исх. №52 от 10.01.2019; исх. №78 от 11.01.2019; исх. №126 от 14.01.2019; исх. №170 от 15.01.2018; исх. №196 от 16.01.2019; исх. №219 от 17.01.2019, изъятых 10.06.2019 в ходе осмотра места происшествия в АО «НМЗ», выполнены ФИО1 Согласно заключению эксперта № 1775/3-1 от 09.12.2019 подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 6650 от 17.12.2018, исх. № 6844 от 27.12.2018, изъятых 10.06.2019 в ходе осмотра места происшествия в АО «НМЗ», выполнены Свидетель №3

Из содержания протокола осмотра документов от 10.09.2019, изъятых в АО «НМЗ» в ходе выемки 05.09.2019, усматривается, что в период с 22.11.2018 по 13.06.2019 в адрес дебиторов АО «НМЗ» направлялись распорядительные письма за подписью генерального директора АО «НМЗ» ФИО1 и главного бухгалтера Свидетель №2 о перечислении денежных средств по обязательствам перед контрагентами предприятия. При этом, данные обязательства не являлись первоочередными перед платежами по налогам и страховым взносам в бюджеты и по исполнению вступивших в законную силу судебных актов. Распорядительные письма были исполнены путем направления дебиторами АО «НМЗ» платежных поручений в банки. В это же период налоговыми органами принимались предусмотренные Налоговым кодексом РФ меры по принудительному взысканию недоимки с АО «НМЗ»: о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации, решения и требования о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.

Согласно заключению эксперта № 1774/3-1 от 23.12.2019 подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» изъятых согласно протоколу выемки от 05.09.2019 писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № б/н от 22.11.2018; исх. № 6323 от 28.11.2018. исх. № 6322 от 28.11.2018; исх. № 6370 от 30.11.2018; исх. № 6371 от 30.11.2018; исх. № б/н от 03.12.2018; исх. № б/н от 03.12.2018; исх. № б/н от 03.12.2018; исх. № 4233/ОМТС от 26.03.2019; исх. № 4233/ОМТС от 26.03.2019; исх. № б/н от 28.12.2018; исх. № б/н от 28.12.2018; исх. № 6876 от 28.12.2018; исх. № б/н от 16.01.2019; исх. № 220 от 17.01.2019; исх. № б/н от 23.01.2019; исх. № б/н от 29.01.2019; исх. № б/н от 30.01.2019; исх. № 4162 от 12.02.2019; исх. № б/н от 20.02.2019; исх. № б/н от 22.02.2019; исх. № б/н от 26.02.2019; исх. № б/н от 28.02.2019; исх. № 958 от 01.03.2019; исх. № б/н от 04.03.2019; исх. № 4217 от 19.03.2019; исх. № 4218 от 19.03.2019; исх. № б/н от 20.03.2019; исх. № б/н от 28.03.2019; исх. № б/н от 28.03.2019; исх. № б/н от 28.03.2019; исх. № б/н от 01.04.2019; исх. № б/н от 09.04.2019; исх. № б/н от 16.04.2019; исх. № б/н от 29.04.2019; исх. № б/н от 30.04.2019; исх. № 4070/ОМТС от 11.12.2018; исх. № 4121/ОМТС от 22.01.2019; исх. № 4085/ОМТС от 18.12.2018; исх. № 4126/ОМТС от 24.01.2019; исх. № 282/438 от 19.03.2019; исх. № 4866/СМТС от 21.11.2018; исх. № 4111/ОМТС от 15.01.2019; исх. № 4294/ОМТС от 25.04.2019; исх. № 4298-ОМТС от 25.04.2019; исх. № 4296 от 25.04.2019; исх. № 1171 от 18.03.2019; исх. № 1191 от 19.03.2019; исх. № 1208 от 19.03.2019; исх. № 1232 от 20.03.2019; исх. № 1250 от 21.03.2019; исх. № 4232/ОМТС от 21.03.2019; исх. № 464 от 21.03.2019; исх. № 465 от 21.03.2019; исх. № 466 от 21.03.2019; исх. № 467 от 21.03.2019; исх. № 475 от 21.03.2019; исх. № 476 от 21.03.2019; исх. № 477 от 21.03.2019; исх. № 479 от 21.03.2019; исх. № 480 от 21.03.2019; исх. № 481 от 21.03.2019; исх. № 482 от 21.03.2019; исх. № 483 от 21.03.2019; исх. № 460 от 22.03.2019; исх. № 460 от 22.03.2019; исх. № 460 от 22.03.2019; исх. № 1265 от 22.03.2019; исх. № 461 от 22.03.2019; исх. № 462 от 22.03.2019; исх. № 463 от 22.03.2019; исх. № 464 от 22.03.2019; исх. № 465 от 22.03.2019; исх. № 466 от 22.03.2019; исх. № 466 от 22.03.2019; исх. № 467 от 22.03.2019; исх. № 1281 от 25.03.2019; исх. № 4236/ОМТС от 26.03.2019; исх. № 1316 от 26.03.2019; исх. № 1332 от 27.03.2019; исх. № 1372 от 28.03.2019; исх. № 1390 от 29.03.2019; исх. № 1394 от 01.04.2019; исх. № 1426 от 02.04.2019; исх. № 1448 от 03.04.2019; исх. № 1473 от 04.04.2019; исх. № 1488 от 05.04.2019; исх. № 1499 от 08.04.2019; исх. № 1536 от 09.04.2019; исх. № 2446 от 03.06.2019; исх. № 2481 от 04.06.2019; исх. № 2518 от 05.06.2019; исх. № 4342 от 06.06.2019; исх. № 4344 от 06.06.2019; исх. № 4343 от 06.06.2019; исх. № 4341 от 06.06.2019; исх. № 2529 от 06.06.2019; исх. № б/н от 07.06.2019; исх. № 2540 от 07.06.2019; исх. № б/н от 10.06.2019; исх. № 2545 от 10.06.2019; исх. № 2572 от 11.06.2019; исх. № 2587 от 13.06.2019; исх. № 2279 от 21.05.2019; исх. № 2341 от 22.05.2019; исх. № 2368 от 23.05.2019; исх. № 2378 от 24.05.2019; исх. № б/н от 24.05.2019; исх. № 2381 от 27.05.2019; исх. № 2389 от 28.05.2019; исх. № б/н от 28.05.2019; исх. № 2398 от 29.05.2019; исх. № 2423 от 30.05.2019; исх. № 2423 от 30.05.2019; исх. № 2423 от 30.05.2019; исх. № 2438 от 31.05.2019; исх. № 2060 от 06.05.2019; исх. № 2074 от 13.05.2019; исх. № б/н от 14.05.2019; исх. № 2086 от 14.05.2019; исх. № 2136 от 15.05.2019; исх. № 2206 от 16.05.2019; исх. № 1840 от 25.04.2019; исх. № 1881 от 29.04.2019; исх. № 1900 от 30.04.2019; исх. № 2235 от 17.05.2019; исх. № 2240 от 20.05.2019; исх. № 1693 от 18.04.2019; исх. № 1711 от 19.04.2019; исх. № 1741 от 22.04.2019; исх. № 1767 от 23.04.2019 исх. № 1790 от 24.04.2019; исх. № б/н от 25.04.2019; исх. № 1851 от 25.04.2019; исх. № 1558 от 10.04.2019; исх. № 1581 от 11.04.2019; исх. № б/н от 12.04.2019; исх. № 1610 от 12.04.2019; исх. № 1625 от 15.04.2019; исх. № б/н от 16.04.2019; исх. № 1640 от 16.04.2019; исх. № 1673 от 17.04.2019, изъятых 05.09.2019 в ходе выемки в АО «НМЗ», выполнены ФИО1 Подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. исх. № 4147 от 05.02.2019; исх. № 4145 от 05.02.2019; исх. № 4144 от 05.02.2019; исх. № 2114 от 04.02.2019; исх. № 6875 от 28.12.2018; исх. № 174 от 15.01.2019; исх. № 4039/ОМТС от 22.11.2018; № 248 от 21.01.2019 выполнены Свидетель №3

Из протокола осмотра предметов (документов) от 08.08.2019, изъятых в ходе выемки 19.07.2019, усматривается, что в период с 04.02.2019 по 08.02.2019 АО «НМЗ» направлялись в ООО «ТГ Транско» распорядительные письма о перечислении денежных средств, минуя расчетный счет АО «НМЗ», контрагентам предприятия на цели, не связанные с исполнением судебных актов и уплатой налогов и страховых взносов, и не имеющие приоритета перед указанными платежами.

Согласно заключению эксперта № 1771/3-1 от 11.11.2019 подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» изъятых в ходе выемки 16.07.2019 в ООО «Спецавтотранс» писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 6323 от 28.11.2018, исх. № 6371 от 30.11.2018, исх. № 6322 от 28.11.2018, исх. № б/н от 03.12.2018, исх. № б/н от 03.12.2018, исх. № б/н от 03.12.2018, изображение подписи исх. № 4194/ОМТС от 28.02.2019 (копия), выполнены ФИО1

Из содержания протокола осмотра документов от 12.09.2019 следует, что в ходе выемки 29.08.2019 в ООО «Индуктор ТД» изъяты распорядительные письма АО «НМЗ» и платежные поручения за период с 23.11.2018 по 23.06.2019, согласно которым в адрес кредиторов АО «НМЗ» направлялись денежные средства в счет исполнения обязательств, не являющихся приоритетными перед платежами по налогам, страховым взносам и вступившим в законную силу судебным решениям.

Согласно заключению эксперта № 1776/3-1 от 10.10.2019 подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» изъятых в ходе выемки 29.08.2019 в ООО «Индуктор ТД» писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 6255 от 23.11.2018, исх. № 6263 от 23.11.2018, исх. № 6264 от 23.11.2018, исх. № 6258 от 23.11.2018, исх. № 6252 от 23.11.2018, исх. № 6251 от 23.11.2018, исх. № 6250 от 23.11.2018, исх. № 6265 от 23.11.2018, исх. № 6262 от 23.11.2018, исх. № 6261 от 23.11.2018, исх. № 6260 от 23.11.2018, исх. № 6253 от 23.11.2018, исх. № 6254 от 23.11.2018, исх. № 6257 от 23.11.2018, исх. № 6259 от 23.11.2018, исх. № 6287 от 26.11.2018, исх. № 6289 от 26.11.2018, исх. № 6290 от 26.11.2018, исх. № 6286 от 26.11.2018, исх. № 6292 от 26.11.2018, исх. № 6291 от 26.11.2018, исх. № 6288 от 26.11.2018, исх. № 6298 от 27.11.2018, исх. № 6300 от 27.11.2018, исх. № 6301 от 27.11.2018, исх. № 6291/1 от 26.11.2018, исх. № 6372 от 30.11.2018, исх. № 6372 от 30.11.2018, исх. № 6403 от 03.12.2018, исх. № 6414 от 03.12.2018, исх. № 6410 от 03.12.2018, исх. № 6408 от 03.12.2018, исх. № 6407 от 03.12.2018, исх. № 6404 от 03.12.2018, исх. № 6417 от 03.12.2018, исх. № 6413 от 03.12.2018, исх. № 6406 от 03.12.2018, исх. № 6395 от 03.12.2018, исх. № 6391 от 03.12.2018(копия), исх. № 6416 от 03.12.2018, исх. № 6415 от 03.12.2018, исх. № 6418 от 03.12.2018, исх. № 6409 от 03.12.2018, исх. № 6397 от 03.12.2018, исх. № 6419 от 03.12.2018, исх. № 6401 от 03.12.2018, исх. № 6405 от 03.12.2018, исх. № 6402 от 03.12.2018, исх. № 6420 от 03.12.2018, исх. № 6411 от 03.12.2018, исх. № 6400 от 03.12.2018, исх. № 6412 от 03.12.2018, исх. № 6393 от 03.12.2018, исх. № 6398 от 03.12.2018, исх. № 6394 от 03.12.2018, исх. № 6396 от 03.12.2018, исх. № 6447 от 04.12.2018, исх. № 6504 от 06.12.2018, исх. № 6503 от 06.12.2018, исх. № 6526 от 07.12.2018, исх. № 6539 от 10.12.2018, исх. № 6528 от 10.12.2018, исх. № 6579 от 11.12.2018, исх. № 6578 от 11.12.2018, исх. № 6600 от 12.12.2018, исх. № 6629 от 13.12.2018, исх. № 6596 от 12.12.2018, исх. № 6646 от 14.12.2018, исх. № 6674 от 18.12.2018, исх. № 6675 от 18.12.2018, исх. № 6694 от 19.12.2018, исх. № 6722 от 20.12.2018, исх. № 6722 от 20.12.2018, исх. № 6723 от 20.12.2018, исх. № 6703 от 19.12.2018, исх. № 6739 от 21.12.2018, исх. № 6740 от 21.12.2018, исх. № 6722 от 20.12.2018 (копия), исх. № 6761 от 24.12.2018, исх. № 6766 от 25.12.2018, исх. № 6766 от 25.12.2018, исх. № 6819 от 26.12.2018, исх. № 6877 от 28.12.2018, исх. № 6899 от 29.12.2018, исх. № 7 от 09.01.2019, исх. № 52 от 10.01.2019, исх. № 78 от 11.01.2019, исх. № 126 от 14.01.2019, исх. № 170 от 15.01.2019; исх. № 196 от 16.01.2019; исх. № 219 от 17.01.2019; исх. № 240 от 18.01.2019; исх. № 272 от 22.01.2019; исх. № 315 от 23.01.2019; исх. № 334 от 24.01.2019; исх. № 362 от 25.01.2019; исх. № 374 от 28.01.2019; исх. № 408 от 29.01.2019; исх. № 420 от 30.01.2019; исх. № 449 от 31.01.2019; исх. № 474 от 01.02.2019; исх. № 481 от 04.02.2019; исх. № 503 от 05.02.2019; исх. № 545 от 06.02.2019; исх. № 556 от 07.02.2019; исх. № 620 от 08.02.2019; исх. № 621 от 11.02.2019; исх. № 670 от 12.02.2019; исх. № 690 от 13.02.2019; исх. № 730 от 14.02.2019; исх. № 750 от 15.02.; исх. № 751 от 18.02.2019; исх. № 778 от 19.02.2019; исх. № 798 от 20.02.2019; исх. № 820 от 20.02.2019; исх. № 842 от 21.02.2019; исх. № 856 от 22.02.2019; исх. № 867 от 25.02.2019; исх. № 886 от 26.02.2019; исх. № 907 от 27.02.2019; исх. № 926 от 28.02.2019; исх. № 957 от 01.03.2019; исх. № 987 от 05.03.2019; исх. № 1003 от 06.03.2019; исх. № 1022 от 07.03.2019; исх. № 1035 от 11.03.2019; исх. № 1067 от 12.03.2019; исх. № 1109 от 13.03.2019; исх. № 1133 от 14.03.2019; исх. № 1150 от 15.03.2019; исх. № 1171 от 18.03.2019; исх. № 1191 от 19.03.2019; исх. № 1208 от 19.03.2019; исх. № 1208 от 19.03.2019, исх. № 1232 от 20.03.2019, исх. № 1250 от 21.03.2019, исх. № 1256 от 22.03.2019, исх. № 1281 от 25.03.2019, исх. № 1316 от 26.03.2019, исх. № 1332 от 27.03.2019, исх. № 1372 от 28.03.2019, исх. № 1390 от 29.03.2019, исх. № 1394 от 01.04.2019, исх. № 1426 от 02.04.2019, исх. № 1448 от 03.04.2019, исх. № 1473 от 04.04.2019, исх. № 1488 от 05.04.2019, исх. № 1499 от 08.04.2019 на 5 л.; исх. № 1536 от 09.04.2019, исх. № 1558 от 10.04.2019, исх. № 1581 от 11.04.2019, исх. № 1610 от 12.04.2019, исх. № 1625 от 15.04.2019, исх. № 1640 от 16.04.2019 на 2 л.; исх. № 1673 от 17.04.2019, исх. № 1693 от 18.04.2019, исх. № 1711 от 19.04.2019, исх. № 1741 от 22.04.2019, исх. № 1767 от 23.04.2019, исх. № 1790 от 24.04.2019, исх. № 1840 от 25.04.2019, исх. № 1851 от 25.04.2019, исх. № 1881 от 29.04.2019, исх. № 1881 от 29.04.2019 (копия), исх. № 1900 от 30.04.2019, исх. № 2060 от 06.05.2019, исх. № 2074 от 13.05.2019, исх. № 2086 от 14.05.2019, исх. № 2136 от 15.05.2019, исх. № 2206 от 16.05.2019, исх. № 2235 от 17.05.2019, исх. № 2240 от 20.05.2019, исх. № 2279 от 21.05.2019, исх. № 2341 от 22.05.2019, исх. № 2368 от 23.05.2019, исх. № 2378 от 24.05.2019, исх. № 2381 от 27.05.2019, исх. № 2389 от 28.05.2019, исх. № 2398 от 29.05.2019, исх. № 2423 от 30.05.2019, исх. № 2423 от 30.05.2019, исх. № 2423 от 30.05.2019, исх. № 2438 от 31.05.2019, исх. № 2446 от 03.06.2019, исх. № 2481 от 04.06.2019, исх. № 2518 от 05.06.2019, исх. № 2529 от 06.06.2019, исх. № 2540 от 07.06.2019, исх. № 2545 от 10.06.2019, исх. № 2572 от 11.06.2019, исх. № 2587 от 13.06.2019 выполнены ФИО1 Подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 6650 от 17.12.2018, исх. № 6819 от 26.12.2018, исх. № 6766 от 25.12.2018, исх. № 6766 от 25.12.2018, исх. № 6844 от 27.12.2018, выполнены Свидетель №3

Из содержания протоколов осмотра документов от 12.08.2019, 14.08.2019, 16.08.2019, 09.10.2019 и 18.10.2019 следует, что в адрес ООО «Менеджмент Транспорт Логистика» (протокол выемки от 17.07.2019), ООО «ТрейдСервисКомпани» (протокол выемки от 18.07.2019), ООО «Адвент» (протокол выемки от 08.08.2019), ПАО «Навлинский завод «Промсвязь» (протокол выемки от 30.07.2019), ООО «Орелнефтеснаб» (протокол выемки от 08.10.2019), ООО «Росметаллургия» (протокол выемки от 02.10.2019) поступали распорядительные письма о перечислении денежных средств в адрес кредиторов АО «НМЗ», направленные на исполнение обязательств, не имеющих приоритета перед платежами по налогам, страховым взносам и вступившими в законную силу судебными актами, и по указанным в этих письмах реквизитам платежными поручениями осуществлялось перечисление денежных средств.

Согласно заключению эксперта № 1769/3-1 от 29.10.2019 подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 4121/ОМТС от 22.01.2019, исх. № 4085/ОМТС от 18.12.2018, изъятых 30.07.2019 в ПАО «Навлинский завод «Промсвязь», выполнены ФИО1

Согласно заключению эксперта № 1767/3-1 от 11.10.2019 подпись от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» письма АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц исх. № 248 от 21.01.2019, изъятого 17.07.2019 в ООО «МенеджментТранспортЛогистика», выполнена Свидетель №3

Согласно заключению эксперта № 1768/3-1 от 25.10.2019 подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» в копиях писем с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 4864/СМТС от 23.11.2018, исх. № 4866/СМТС от 23.11.2018, исх. № 4865/СМТС от 23.11.2018, исх. № 4860/СМТС от 16.11.2018, изъятых 18.07.2019 в ООО «ТрейдСервисКомпани», выполнены ФИО1 Подпись от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» в копиях писем АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 4032/СМТС от 19.11.2018, исх. № 5201 от 12.10.2018, исх. № 5201 от 12.10.2018, изъятых 18.07.2019 в ООО «ТрейдСервисКомпани», выполнены Свидетель №3

Согласно заключению эксперта № 1770/3-1 от 17.12.2019 в изъятых 08.08.2019 в ООО «Адвент» копиях писем с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц: исх. № 4129/ОМТС от 24.01.2019, исх. № 4126/ОМТС от 24.01.2019, подписи от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» в выполнены ФИО1 Подпись от имени ФИО1 в графе «Генеральный директор» в копии письма АО «НМЗ» с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц исх. № 361 от 25.01.2019, изъятой 08.08.2019 в ООО «Адвент», выполнена Свидетель №3

Осмотром документов, представленных 22.08.2019 АО «НМЗ» по запросу дознавателя МРО по ОИП УФССП России по Брянской области установлено, что в копиях распорядительных писем, адресованных ООО «Индуктор ТД» и платежных поручениях за период с 23.11.2018 по 13.06.2019, содержатся сведения о перечислении ООО «Индуктор ТД» во исполнение распорядительных писем за подписью генерального директора АО «НМЗ» ФИО1 денежных средств по безналичному расчету в адрес кредиторов АО «НМЗ», не являющихся взыскателями по вышеуказанным судебным актам, и на цели, не связанные с уплатой налогов и страховых взносов, что подтверждено протоколом следственного действия от 21.10.2019.

Аналогичные сведения получены в ходе осмотра документов, представленных 22.08.2019 ООО «Индуктор ТД» по запросам дознавателей МРО по ОИП УФССП России по Брянской области, оформленного протоколами соответствующих следственных действий от 24.10.2019.

В ходе исследования документов, подтверждающих финансово-хозяйственную деятельность АО «НМЗ», проведенного УФНС России по Брянской области выявлен факт не исполнения АО «НМЗ» в период с 13.11.2018 по 15.03.2019 обязанности по уплате налоговых платежей в установленные законодательством сроки, что повлекло за собой применение со стороны МИФНС России № 1 по Брянской области мер принудительного взыскания обязательных платежей и санкций в соответствии со ст.ст. 31, 46, 47, 69, 76 НК РФ. В нарушение установленной в п. 2 ст. 855 ГК РФ очередности платежей денежные средства направлялись АО «НМЗ» на расчеты с контрагентами, минуя расчетные счета организации. Данными действиями генеральный директор АО «НМЗ» ФИО1 способствовал систематическому не поступлению денежных средств на расчетные счета АО «НМЗ», за счет которых могло быть произведено взыскание недоимки по налогам. Результаты исследования отражены в акте от 06.05.2019.

Согласно выводам, содержащимся в заключении эксперта от 07.06.2019 без номера, на 13.11.2018 у АО «НМЗ» имелась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней в размере <данные изъяты>., по состоянию на 15.03.2019 в размере <данные изъяты>.

В соответствии с заключением эксперта от 25.11.2019 без номера по состоянию на 13.11.2018 у АО «НМЗ» имелась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней в размере <данные изъяты>., по состоянию на 13.06.2019 - в размере <данные изъяты>., в том числе по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, земельному налогу, водному налогу, налогу на доходы физических лиц, страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемым в федеральный фонд обязательного медицинского страхования, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховым взносам в Пенсионный фонд РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций.

МИФНС России № 1 по Брянской области в период с 30.10.2018 по 13.06.2019 принимались меры по взысканию недоимки:

- в адрес АО «НМЗ» в сроки, установленные ст. 70 НК РФ, направлены 13 требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты>. Требования № 125613 от 30.10.2018 на сумму <данные изъяты>., № 125857 от 06.11.2018 на сумму <данные изъяты>., № 126188 от 09.11.2018 на сумму <данные изъяты>. выставлены до 13.11.2018, однако меры налогового контроля принимались в период с 13.11.2018 по 13.06.2019;

- руководствуясь ст. 31 и ст. 46 НК РФ вынесено 15 решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств АО «НМЗ» на общую сумму <данные изъяты>.;

- на расчетные счета АО «НМЗ» выставлено 38 поручений на перечисление задолженности в суммах, указанных в требованиях и решениях о взыскании налогов;

- руководствуясь ст. 31 и ст. 76 НК РФ, вынесено 274 решения о приостановлении операций по счетам АО «НМЗ» в банках;

- руководствуясь ст. 31 и ст. 47 НК РФ вынесено 9 решений о взыскании налога, сбора и страховых взносов за счет имущества АО «НМЗ» на общую сумму <данные изъяты>.

В период с 13.11.2018 по 13.06.2019 в кассу АО «НМЗ» поступили денежные средства в общей сумме <данные изъяты>., из кассы предприятия израсходованы денежные средств в сумме <данные изъяты>. (с учетом остатка денежных средств на начало дня 13.11.2018 – <данные изъяты>.).

Выданные в период с 13.11.2018 по 13.06.2019 в под отчет работникам денежные средства в сумме <данные изъяты>., израсходованы на нужды предприятия в сумме <данные изъяты>. (с учетом остатка денежных средств на начало дня 13.11.2018 – <данные изъяты>.),

В период с 13.11.2018 по 13.06.2019, в нарушение п. 2 ст. 855 ГК РФ путем направления распорядительных писем дебиторам на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджеты различных уровней израсходованы денежные средства в размере <данные изъяты>.

Согласно выводам эксперта, сумма денежных средств, которая могла быть использована АО «НМЗ» на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в период с 13.11.2018 по 13.06.2019 составляет <данные изъяты>.

В соответствии с заключением эксперта № б/н от 04.03.2020 в адрес взыскателей по исполнительным производствам АО «НМЗ» должно было перечислить денежные средства: ООО «Транзит» - <данные изъяты>.; ООО «Парус» -<данные изъяты>.; ООО «Фора» - <данные изъяты>.; АО «Управляющая компания «Брянский машиностроительный завод» - <данные изъяты>.; ООО «ППП ГидроСтанок» -<данные изъяты>.; ООО «Миллион инструментов» - <данные изъяты>.; ООО «ВторЦветМет Север» -<данные изъяты>.; ООО «Ви-Менс современные технологии» - <данные изъяты>.; ООО «Снабженец» - <данные изъяты> ООО «Спецтехник» - <данные изъяты>.; ООО «Белэнергомаш-БЗЭМ» - <данные изъяты>.; ООО ПК «Промресурс» - <данные изъяты>.; ООО «Кирелис» - <данные изъяты>.; ООО «Агентство правовой информации «Кодекс» - <данные изъяты>.; ИП ФИО2 - <данные изъяты>. По состоянию на 25.06.2019 АО «НМЗ» были не исполнены постановления о возбуждении исполнительного производства по указанным взыскателям на общую сумму <данные изъяты>. В нарушение п. 2 ст. 855 ГК РФ и п. 1 ст. 111 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в период с 29.10.2018 по 25.06.2019 руководством предприятия на цели не имеющим приоритета перед платежами по исполнительным производствам путем направления распорядительных писем дебиторам израсходованы <данные изъяты>. общая сумма денежных средств израсходованных из кассы подотчетными лицами, и перечисленных на счета третьих лиц, составила <данные изъяты>. Указанная сумма позволяла АО «НМЗ» погасить задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, а также позволяла АО «НМЗ» погасить задолженность перед вышеназванными взыскателями по возбужденным исполнительным производствам в сумме <данные изъяты>.

Согласно показаниям эксперта ФИО24 по настоящему делу по постановлению следователя им произведены налоговые экспертизы. На исследование были предоставлены документы в объеме, достаточном для ответов на постановленные вопросы. Анализ документов показал, что предприятие осуществляло расчеты с контрагентами, используя счета сторонних организаций, минуя свои расчетные счета, а также через подотчетных лиц, в то время, как денежные средства должны были быть направлены на погашение задолженности по налоговым платежам и судебным актам, как этого требуют положения ст. 855 ГК РФ. За счет этого и происходило сокрытие денежных средств. Размер поступивших в кассу и перечисленных по распорядительным письмам денежных средств значительно превышал размер задолженности по налогам, сборам и страховым взносам и исполнительным производствам. При определении размера сокрытых от взыскания недоимки денежных средств, направленных по распорядительным письмам третьим лицам и выданных в под отчет, а также размера обязательств, которые могли быть исполнены АО «НМЗ» на основании вступивших в законную силу судебных актов, не учитывались средства, направленные на выплату заработной платы работникам предприятия.

Из информационного письма МРО по ОИП УФССП России по Брянской области от 16.01.2020 следует, что с момента возбуждения исполнительных производств о взыскании с АО «НМЗ» денежных средств в пользу указанных юридических лиц и индивидуального предпринимателя задолженность, в том числе частично, не погашалась.

Согласно информационному письму АО «НМЗ» от 02.03.2020 постановления о возбуждении исполнительных производств в отношении АО «НМЗ» поступили на предприятие почтовой корреспонденцией или получены лично сотрудниками юридического отдела в период с 06.07.2018 по 18.03.2019.

В соответствии с п.п. 16.1, 16.3, 16.4 Устава АО «НМЗ» генеральный директор АО «НМЗ» является единоличным исполнительным органом общества и осуществляет руководство текущей деятельностью общества; к компетенции генерального директора АО «НМЗ» относятся все вопросы текущей деятельности общества; генеральный директор АО «НМЗ» осуществляет оперативное руководство деятельностью общества, имеет право первой подписи на финансовых и иных документах общества, распоряжается имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности, организует ведение бухгалтерского учета и отчетности общества, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, исполняет другие функции и осуществляет иные действия и полномочия, необходимые для достижения целей деятельности общества и обеспечения его нормальной работы.

В соответствии с приказами по АО «НМЗ» № 16 и № 45 от 01.02.2016 генеральным директором предприятия был назначен ФИО1, трудовой договор с которым был прекращен 25.06.2019 на основании приказа (распоряжения) № 173-Р от 25.06.2019.

В соответствии с должностной инструкцией генерального директора АО «НМЗ» от 01.02.2016 на ФИО1 были возложены обязанности по осуществлению общего руководства деятельностью общества, обеспечению своевременного и качественного выполнения всех обязательств АО «НМЗ» перед государством, заказчиками и кредиторами, обеспечению соблюдения законности в деятельности общества, принятию финансовых, кадровых, организационных, распорядительных и иных решений по вопросам деятельности АО «НМЗ».

Анализ исследованных в суде доказательств в их совокупности подтвердил вину подсудимого ФИО1 в совершении преступлений при обстоятельствах, установленных судом.

Оценивая исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд находит, что они отвечают требованиям уголовно- процессуального кодекса, являются достоверными, допустимыми, так как получены с соблюдением требований уголовно-процессуального закона согласуются между собой, не имеют существенных противоречий.

При этом суд исходит из того, что умышленными действиями руководителя генерального директора АО «НМЗ» ФИО1, направленными на расчеты с кредиторами АО «НМЗ» минуя расчетные счета предприятия были сокрыты от взыскания налоговым органом денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

ФИО1, являясь генеральным директором АО «НМЗ», будучи наделенными организационно-распорядительными и финансово-хозяйственными полномочиями, являлись лицом, выполняющим управленческие функции, достоверно зная, что на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и страховых взносов, не имея возможности производить расходные операции через счета АО «НМЗ», умышленно, с целью сокрытия денежных средств на расчетных с четах и в кассе предприятия от взыскания недоимки в особо крупном размере, направлял распорядительные письма дебиторам предприятия о перечислении денежных средств третьим лицам, а также давал распоряжения о выдаче в под отчет работникам предприятия денежных средств на цели, не имеющие приоритета перед налоговыми платежами, имея при этом возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам и исполнительным производствам.

Сокрытие произведено после истечения сроков, установленных в полученных АО «НМЗ» требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Этими же умышленными действиями ФИО1 совершил злостное неисполнение вступивших в законную силу решений судов, так как, достоверно зная о наличии таких судебных актов и возбужденных судебным приставом-исполнителем исполнительных производств по их принудительному исполнению, имея реальную возможность их исполнить, и будучи неоднократно предупрежденным об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ, с целью неисполнения решений судов умышленно в течение длительного времени направлял денежные средства предприятия на иные цели.

О прямом умысле ФИО1 на совершение преступлений свидетельствует характер и способ его действий. Производя операции по расчетам с контрагентами, выдачу денежных средств в под отчет работникам предприятия через кассу подсудимый осознавал, что причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности и решений судов, предвидел последствия в виде не поступления налогов и страховых взносов в бюджет, непогашения задолженности по исполнительным производствам и желал этого, тем самым, исключив возможность их поступления на расчетные счета АО «НМЗ», намеренно скрыв от списания в порядке очередности, установленной законом, а также расходовал эти средства с нарушением такой очередности.

Сумма задолженности АО «НМЗ» по налогам и страховым взносам, от уплаты которой ФИО1 сокрыл денежные средства предприятия, а также сумма сокрытых денежных средств, как и размер задолженности, которую АО «НМЗ» обязано было и могло погасить в рамках исполнительных производств, судом достоверно установлены, как на основании первичных документов (актов налоговых органов, инкассовых поручений, копий судебных актов, материалов исполнительных производств, документов финансово-хозяйственной деятельности АО «НМЗ» и его контрагентов), так и на основании заключений эксперта.

Вопреки утверждению стороны защиты, у суда не вызывают сомнения выводы судебных экспертиз, поскольку они проведены экспертом, имеющим специальное образование и стаж экспертной работы, с учетом компетентности эксперта в исследуемом вопросе, отсутствия заинтересованности в исходе дела. Выводы эксперта надлежащим образом обоснованы, мотивированы и согласуются с другими доказательствами, поэтому у суда не имеется оснований не доверять выводам указанных экспертных заключений.

В судебном заседании эксперт ФИО24 подтвердил изложенные в экспертных заключениях выводы, разъяснил, что при определении размера сокрытых от взыскания недоимки денежных средств, направленных по распорядительным письмам третьим лицам и выданных в под отчет, не учитывались средства, направленные на выплату заработной платы работникам предприятия, что опровергает доводы стороны защиты о необъективности заключений эксперта и сделанных им расчетов без учета расходов АО «НМЗ» на оплату труда.

Кроме того, сам подсудимый в судебном заседании показал, что в период, когда он являлся генеральным директором АО «НМЗ», имелись лишь незначительные задержки выплаты заработной платы, что следует также из показаний свидетеля ФИО25

Анализируя доводы подсудимого и его защитника о том, что ФИО1 действовал в условиях крайней необходимости, выполняя действия, необходимые для осуществления производственной деятельности АО «НМЗ» и расчетов с поставщиками с целью обеспечения беспрерывной работы предприятия, предотвращения производственных аварий, недопустимости увольнения работников АО «НМЗ», являющегося градообразующим предприятием, как и о том, что действующим законодательством не запрещено использование распорядительных писем, не исключают его уголовную ответственность, поскольку в то время как организация является должником по налоговым платежам, расходование денежных средств на иные цели, не являющиеся в силу закона первоочередными, образует состав преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, а наличие одновременно с учетом установленной законом очередности платежей возможности исполнения решений судов и умышленное игнорирование руководителем коммерческой организации требований закона об обязательности судебных актов, образует состав преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 315 УК РФ.

Объективную сторону указанных преступлений составляют деяния, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере, и неисполнение вступивших в законную силу судебных актов. При этом мотивы и цели преступлений могут быть различными, в том числе хозяйственный интерес предприятия, и не свидетельствуют об отсутствии состава преступления.

Кроме того, опасность, устраняемая в рамках крайней необходимости, должна быть реальной, действительной, непосредственной, т.е. создающей такие условия, при которых немедленное не устранение этой опасности приведет к причинению вреда охраняемым законом интересам личности, общества или государства. Приведенные стороной защиты доводы о предотвращении в результате совершенных ФИО1 деяний возможных негативных последствий не свидетельствуют о наличии условий крайней необходимости и о том, что в результате невыплаты недоимки по налоговым платежам и неисполнения решений судов был предотвращен более существенный вред охраняемым законом интересам общества и государства.

Частный интерес хозяйствующего субъекта – деятельность АО «НМЗ», не может быть признан более значимым, чем государственный интерес.

Доводы стороны защиты о том, что погашение недоимки по налоговым платежам и исполнение решений судов привели бы к остановке деятельности предприятия, техногенным или экологическим катастрофам, массовым увольнениям, росту преступности и обострению социальной обстановки суд считает несостоятельными, поскольку данные доводы не подтверждаются материалами уголовного дела, а основываются исключительно на предположениях подсудимого ФИО1, его защитника ФИО19, свидетелей Свидетель №29, Свидетель №2, Свидетель №27, ФИО26

Материалы уголовного дела не содержат объективных сведений о том, что в своей производственной деятельности АО «НМЗ» эксплуатирует опасные производственные объекты, осуществляет непрерывные производственные циклы, а остановка этих объектов и производственных циклов приведет к техногенным или экологическим катастрофам.

Совершение хозяйственных операций по договорным обязательствам, игнорируя обязанность организации по своевременной уплате налоговых платежей и кредиторской задолженности на основании вступивших в законную силу судебных актов, не могут расцениваться как добропорядочные, поскольку данные действия нарушают конституционный принцип, закрепленный в ч. 2 ст. 8 Конституции Российской Федерации, и совершены за пределами осуществления гражданских прав (злоупотребление правом (ст. 10 ГК РФ), а руководитель организации должен вести хозяйственную деятельность таким образом, чтобы не нарушать действующих законов, в том числе о налогах и сборах, об обязательности судебных постановлений.

По этим же основаниям суд находит несостоятельными доводы стороны защиты о том, что преступность деяний ФИО1 была бы исключена при реализации судебными приставами-исполнителями арестованного имущества, за счет которого могла быть погашена кредиторская задолженность, а также при принятии налоговыми и иными государственными органами мер по пресечению практики использования АО «НМЗ» распорядительных писем для расчетов с кредиторами.

К такому выводу суд приходит также из следующего.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы. Согласно ст. 6 Федерального конституционного закона от 31.12.1996 № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» вступившие в законную силу постановления федеральных судов, мировых судей и судов субъектов Российской Федерации обязательны для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, других физических и юридических лиц и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации. Неисполнение постановления суда влечет ответственность, предусмотренную федеральным законом.

Приведенные нормы имеют прямое действие на территории Российской Федерации, а обязанность руководителя предприятия соблюдать законы не ставится законодателем в зависимость от принимаемых государственными органами и их должностными лицами мер в случае их неисполнения.

Судебные акты, неисполнение которых вменено в вину подсудимому, вступили в законную силу в период с 19.04.2018 по 28.01.2019, и у подсудимого, как руководителя должника, возникла обязанность обеспечить их исполнение уже с соответствующих дат. Принимаемые судебным приставом-исполнителем в рамках Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» меры по принудительному исполнению судебных постановлений за счет имущества предприятия не исключали возможность их добровольного исполнения должником, в распоряжении которого находились денежные средства и имущество, за счет реализации которого могла погашаться задолженность по исполнительным производствам, и на совершение сделок с которым имелись полномочия у подсудимого.

Указанный судебным приставом-исполнителем в предупреждениях об уголовной ответственности срок исполнения судебных актов до 05.07.2019 также не влияет на вывод суда о наличии в действиях подсудимого состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 315 УК РФ, поскольку, как следует из материалов уголовного дела, неисполнение решений суда имело место в течение продолжительного периода после вступления в законную силу судебных актов, предупреждения судебного пристава-исполнителя об уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ были неоднократными, в том числе ответственность по указанной статье уголовного закона разъяснялась в постановлениях о возбуждении исполнительных производств, копии которых поступали в АО «НМЗ» и доводились до сведения подсудимого, как руководителя должника.

Налоговыми органами приняты все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по обеспечению принудительного взыскания недоимки, доказательств непринятия конкретных мер в рамках предоставленных законом этим органам полномочий суду не представлено.

Вместе с тем, суд исключает из объема обвинения, как излишне вмененный, признак сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по таким страховым взносам, поскольку, как следует из заключений эксперта от 07.06.2019 (приложение № 1) и от 25.11.2019 (приложение № 1), актов налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, у АО «НМЗ» отсутствовала задолженность по страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таким образом, суд квалифицирует действия ФИО1, выразившиеся в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенном в особо крупном размере, по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Действия подсудимого, выразившиеся в злостном неисполнении вступивших в законную силу решений судов, суд квалифицирует по ч. 2 ст. 315 УК РФ.

В соответствии со статьями 6, 43, 60 УК РФ при назначении ФИО1 наказания за каждое из совершенных преступлений суд учитывает их характер и степень общественной опасности, конкретные обстоятельства и мотивы преступлений, личность виновного, смягчающие наказание обстоятельства, принцип справедливости наказания, а также влияние наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Подсудимый по месту жительства характеризуется положительно, свидетели Свидетель №24, Свидетель №27, Свидетель №29, Свидетель №2, ФИО27, ФИО25, состоявшие в трудовых отношениях с АО «НМЗ», положительно охарактеризовали ФИО1 Подсудимый состоит в браке, не судим, на учете у психиатра и нарколога не состоит, имеет грамоты за добросовестный труд в сфере машиностроения, медали.

К смягчающим наказание обстоятельствам суд на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ применительно к каждому из совершенных преступлений относит положительные характеристики подсудимого, его возраст, наличие грамот и медалей.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Оснований для изменения категории преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется, как и оснований для признания совокупности смягчающих обстоятельств исключительными и применения ст. 64 УК РФ.

С учетом установленных обстоятельств, в том числе фактических обстоятельств совершения преступления, данных о личности подсудимого, приведенных выше, обстоятельств смягчающих наказание, суд назначает ФИО1 за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, наказание в виде лишения свободы, за совершение преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 315 УК РФ - наказание в виде штрафа.

При этом, наличие совокупности смягчающих наказание обстоятельств и их характер дает суду основания полагать, что отсутствует необходимость в назначении подсудимому дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, предусмотренного санкцией ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Окончательное наказание подсудимому суд назначает с применением ч. 3 ст. 69 УК РФ.

С учетом всех установленных обстоятельств и данных о личности подсудимого суд полагает, что цели наказания и исправление осужденного могут быть достигнуты лишь в условиях реального отбывания им наказания в виде лишения свободы.

В силу п. «б» ч. 1 ст. 58 УК РФ ФИО1 надлежит отбывать наказание в исправительной колонии общего режима.

Судьба вещественных доказательств разрешается судом по правилам ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 304, 307 - 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, ч. 2 ст. 315 УК РФ и назначить ему наказание:

по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ - в виде 1 (одного) года лишения свободы,

по ч. 2 ст. 315 УК РФ - в виде штрафа в размере 150000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем полного сложения наказаний окончательно назначить ФИО1 наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы со штрафом в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей с отбыванием наказания в виде лишения свободы в исправительной колонии общего режима.

На основании ч. 2 ст. 71 УК РФ наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Избранную в отношении ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении изменить на заключение под стражу, взяв под стражу в зале суда.

Срок наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу. В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ зачесть в срок отбывания наказания из расчета один день за один день время содержания под стражей ФИО1 с 23 октября 2020 г. по день, предшествующий дню вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

- материалы исполнительных производств, изъятые 04.09.2019 в ходе выемки в МРО по ОИП УФССП России по Брянской области – вернуть по принадлежности;

- расчеты задолженности по налогам, требования, решения, поручения, распорядительные письма и платежные поручения, копии распорядительных писем и платежных поручений, определений арбитражных судов, постановлений, договоры, акты выполненных работ, уведомления, накладные, счета-фактуры, акты и иные документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия 10.06.2019, в ходе выемок 16, 17, 18, 19, 30 июля 2019 г., 8, 15, 22, 29 августа 2019 г., 4 и 5 сентября 2019 г., 2, 4, 8 октября 2019 г., 6, 7, 11, 14, 29 ноября 2019 г., 13, 16, 19 декабря 2019 г., 16 января 2020 г., 3, 10, 14, 27 февраля 2020 г., а также представленные ИП ФИО2, АО «НМЗ» и ООО «Индуктор ТД» – хранить при уголовном деле.

Реквизиты для уплаты штрафа: УФК по Брянской области (СУ СК России по Брянской области), ИНН <***>, КПП 325701001, л/сч. 0327158780, р/с <***>, Отделение Брянск, БИК 041501001, ОКТМО 15701000, КБК 41711621010016000140.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, в том числе посредством видеоконференц-связи.

Судья Т.М. Ляшкова