Приговор № 1-3/2019 1-83/2018 от 21 апреля 2019 г. по делу № 1-3/2019Дело №1-3/19 Именем Российской Федерации Санкт-Петербург 22 апреля 2019 года Куйбышевский районный суд города Санкт-Петербурга в составе: судьи - Савленкова А.А., при секретарях Подберезникове М.Д., Широковой Е.В., Черной Л.В., с участием: государственных обвинителей – старших помощников прокурора Центрального района Санкт-Петербурга ФИО1, ФИО2, ФИО3, помощников прокурора Центрального района Санкт-Петербурга ФИО4, ФИО5, представителей потерпевших: МИФНС России №26 по Санкт-Петербургу ИОА., МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу ЛИВ., МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу ДГВ., НЕБ., ЦЕН., МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу ШРР., подсудимых – ФИО6, ФИО7, ФИО8, защитников – адвоката Журавлевой Т.Е. (в защиту ФИО7), представившей удостоверение №№ и ордер № №, адвоката Александрова К.И. (в защиту ФИО6), представившего удостоверение № № и ордер № №, адвоката Павлова А.С. (в защиту ФИО8), представившего удостоверение № № и ордер № №, адвоката Александровой Н.В., представившей удостоверение №№ и ордер №№ (в защиту ФИО8), рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца, <адрес>, гражданина <данные изъяты>, с высшим образованием, женатого, имеет несовершеннолетнего ребенка, работающего финансовым директором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, - обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки <данные изъяты>, с высшим образованием, состоящей в браке, несовершеннолетних детей не имеющей, работающей финансовым директором ООО «<данные изъяты>», зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, не судимой, - обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст. 174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст. 174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст. 174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст. 174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст. 174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст. 174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина <данные изъяты>, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего менеджером ООО «<данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, - обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый, совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г.Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы, действовавшей на территории г.Санкт-Петербурга вошли: УАВ (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ЛАН (в период с 01.09.2008 по 30.09.2008), ПТИ (в период с 01.12.2009 по 01.01.2010), ИДА (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ДАВ (в период с 01.04.2010 по 30.04.2011), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в ней ФИО6, ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 08.07.2011 приискало для совершения мошенничества неустановленное следствием лицо – БЕВ неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 16.09.2010 приискало для совершения мошенничества ССВ ФИО6 и ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.04.2010 по 06.04.2010 приискали для совершения мошенничества МАИ неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 16.09.2010 приискало для совершения мошенничества ЗАВ ФИО6, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.03.2011 по 23.03.2011 приискал для совершения мошенничества БАЕ ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 29.03.2011 по 30.01.2012 приискала для совершения мошенничества ЕОС., в период с 01.07.2011 по 31.07.2011 приискала для совершения мошенничества ЯОЛ., неосведомленных о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА. и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям ЛАН., ДАВ., ПТИ. и иные неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ. и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. ПТИ., ЛАН., ДАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям, каждая: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц, - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. ИДА., согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. УАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам организованной группы юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА. учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; Неустановленные лица, входящие в состав организованной группы, согласно распределенным в ней ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности организованной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены члены организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО6 и ФИО7, не позднее 14.07.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О»; не позднее 24.03.2011, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О»; не позднее 17.09.2010, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А; не позднее 17.09.2010, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А. ФИО7, не позднее 20.04.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ПТИ о подготовке документов о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года; ЕОС о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; ДАВ о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; ЛАН о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; ЯОЛ о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 18.06.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 20.07.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание УАВ о перечислениях с расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». В неустановленное следствием время, в период с 01.01.2010 по 08.07.2011 неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискало неустановленное следствием лицо БЕВ неосведомленную о целях деятельности организованной группы, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранной, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА в период с 30.04.2010 по 14.07.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол №1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора БЕВ от 08.07.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 08.07.2011; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 08.07.2011, после чего ИДА продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, в период с 08.07.2011 по 14.07.2011, представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации 14.07.2011. Неустановленное следствием лицо - БЕВ в период с 14.07.2011 по 05.08.2011, неосведомленная о преступном умысле организованной группы, выполняя указание неустановленного лица, проследовала в отделение «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес>, и заключила договор банковского счета № 1943/2011 от 04.08.2011 на открытие расчетного счета № № и дополнительное соглашение № 1943/2011/5 от 05.08.2011 на расчетное обслуживание с использованием системы электронных платежей «Банк-Клиент», после чего доступ к управлению указанной системой неустановленными лицами в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга в период с 05.08.2011 по 14.02.2012 был предоставлен ФИО8 ФИО6, в период с 01.03.2011 по 23.03.2011, находясь в неустановленном месте, на территории г.Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, организованной группой, в особо крупном размере, приискал БАЕ неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. ИДА в период с 30.04.2010 по 23.03.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: г<адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол №1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 23.03.2011 о создании общества, избрании на должность генерального директора БАЕ заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 23.03.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 23.03.2011. После чего ИДА, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, 24.03.2011 представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации 29.03.2011. В период с 01.01.2010 по 16.09.2010, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, приискало ССВ неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА в период с 30.04.2010 по 17.09.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол №1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 16.09.2010 о создании общества и избрании на должность генерального директора ССВ заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 16.09.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 16.09.2010, после чего ИДА продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, 17.09.2010, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей создания и деятельности ООО «<данные изъяты>», 21.09.2010, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации. В период с 01.01.2010 по 16.09.2010, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискало ЗАВ, неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА, в период с 30.04.2010 по 17.09.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: г<адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 16.09.2010 о создании общества, избрании на должность генерального директора ЗАВ., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 16.09.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 16.09.2010. После чего ИДА., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, 17.09.2010 представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации 21.09.2010. В неустановленное следствием время, в период с 01.04.2010 по 06.04.2010, ФИО6 и ФИО7, находясь в неустановленном месте, на территории г.Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, приискали МАИ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. Неустановленное лицо, в период с 01.04.2010 по 06.04.2010, находясь в неустановленном месте, на территории г.Санкт-Петербурга, изготовило не соответствующие действительности: протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 06.04.2010 о создании общества, избрании на должность генерального директора МАИ., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 06.04.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением общего собрания учредителей протоколом № 1 от 06.04.2010, после чего неустановленное лицо, в период с 06.04.2010 по 09.04.2010 представило вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации 09.04.2010. В период с 01.01.2009 по 06.12.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. В период с 09.04.2010 по 16.03.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и иные неустановленные подконтрольные организованной группе - юридические лица, приобрели у неустановленных лиц – ООО «<данные изъяты>» ИНН №, товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 100 кг; у ООО «<данные изъяты>» ИНН №, и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 40 кг, рыночная стоимость которого в количестве 140 кг составила 621226 рублей 20 копеек. При этом, в период с 09.04.2010 по 20.04.2012, ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, используя подконтрольные организованной группе юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем в количестве 140 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. ПТИ, в период с 14.07.2011 по 20.04.2012, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: счет-фактуру № 001/э от 19.03.2012, паковочный лист № 1 от 20.02.2012, инвойс № 1 от 20.02.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> книгу продаж за 1 квартал 2012 год, книгу покупок за 1 квартал 2012 год, о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 14.07.2011 по 06.12.2011, изготовили контракт 1/10-11 от 26.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» БЕВ спецификацию № 1-12 от 20.02.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> В период с 14.07.2011 по 20.04.2012, ЕОС., неосведомленная о целях деятельности организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: договор поставки № 01/11 от 10.11.2011, спецификацию № 1 от 27.01.2012, счет-фактуру № 00000001 от 27.01.2012, товарную накладную № 1 от 27.01.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В период с 30.04.2011 по 20.04.2012, ДАВ., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: договор поставки товара от 01.10.2011, дополнительное соглашение № 1 от 16.01.2012 к договору поставки товара от 01.10.2011, счет-фактуру № 00000013 от 24.01.2012, товарную накладную № 1 от 24.01.2012, книгу продаж за 1 квартал 2012 года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В период с 21.09.2010 по 20.04.2012, ЛАН., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: г<адрес>, изготовила: договор поставки № 6 от 24.10.2011, счет-фактуру № 00000001 от 19.01.2012, товарную накладную № 1 от 19.01.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ В период с 14.07.2011 по 20.04.2012, ЯОЛ неосведомленная о целях деятельности организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: договор поставки № 02/10 от 19.09.2011, спецификацию № 1 от 19.09.2011 к договору поставки № 02/10 от 19.09.2011, спецификацию № 2 от 20.09.2011 к договору поставки № 02/10 от 19.09.2011, счет-фактуру № 00000072 от 26.09.2011, товарную накладную № 46 от 26.09.2011, счет-фактуру № 00000080 от 26.09.2011, товарную накладную № 47/1 от 26.09.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В период с 16.03.2012 по 19.03.2012, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенного по адресу: <...>: контракт 1/10-11 от 26.10.2011, спецификацию № 1-12 от 20.02.2012, инвойс № 1 от 20.02.2012, упаковочный лист № 1 от 20.02.2012, протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора БЕВ от 08.07.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 от 08.07.2011 и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10221010/160312/0010946 от 16.03.2012, на основании которой 21.03.2012 товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 140 кг был экспортирован в <адрес> в адрес подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 95400000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 16.03.2012 указанного товара в количестве 140 кг составила 621226 рублей 20 копеек. Не позднее 20.04.2012, ПТИ реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц, изготовила: - налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, зарегистрированную в налоговом органе 20.04.2012, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14676483 рубля, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 1/10-11 от 26.10.2011 с подконтрольной членам организованной группы компанией <данные изъяты>, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества. 20.04.2012, неустановленные следствием лица представили в Межрайонную ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 14676 483 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <адрес>. ФИО8, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 14.02.2012 по 18.06.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: г<адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: г. <адрес>, указав основание платежа - договор поставки № 02/10 от 19.09.2011, за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 14.02.2012 в сумме 1 030000 рублей 00 копеек; 15.02.2012 в сумме 1 350000 рублей 00 копеек; 20.02.2012 в сумме 4 800000 рублей 00 копеек; 24.02.2012 в сумме 2 200000 рублей 00 копеек; 27.02.2012 в сумме 3 100000 рублей 00 копеек; 28.02.2012 в сумме 4 200000 рублей 00 копеек; 02.03.2012 в сумме 4 200000 рублей 00 копеек; 06.03.2012 в сумме 150000 рублей 00 копеек; 19.04.2012 в сумме 60000 рублей 00 копеек; 31.05.2012 в сумме 4 650000 рублей 00 копеек; 06.06.2012 в сумме 1 000000 рублей 00 копеек; 09.06.2012 в сумме 1 700000 рублей 00 копеек; 18.06.2012 в сумме 1 012800 рублей 00 копеек. УАВ продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 31.05.2012 по 20.07.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета №, подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты> открытого в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты>, на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: г<адрес>, указав основание платежа - контракт 1/10-11 от 26.10.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 30.05.2012 по 31.05.2012 в сумме 1 506716 рублей 78 копеек; с 04.06.2012 по 05.06.2012 в сумме 1 000351 рублей 88 копеек; с 07.06.2012 по 08.06.2012 в сумме 1 621552 рублей 15 копеек; с 14.06.2012 по 15.06.2012 в сумме 1 608552 рублей 91 копейка; с 15.06.2012 по 18.06.2012 в сумме 2 852576 рублей 30 копеек; с 21.06.2012 по 22.06.2012 в сумме 2 536047 рублей 75 копеек; с 02.07.2012 по 03.07.2012 в сумме 2 870558 рублей 03 копейки; с 04.07.2012 по 05.07.2012 в сумме 799786 рублей 15 копеек; с 05.07.2012 по 06.07.2012 в сумме 1 547113 рублей 42 копейки; 12.07.2012 в сумме 2 238757 рублей 43 копейки; с 16.07.2012 по 17.07.2012 в сумме 2 063470 рублей 16 копеек; с 18.07.2012 по 19.07.2012 в сумме 931621 рублей 05 копеек; 20.07.2012 в сумме 982492 рублей 64 копейки. 24.07.2012 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, принято решение № 14-11/652 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14676 483 рублей. 31.07.2012 от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу) с расчетного счета № №, открытого в ГРКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу, расположенным по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70-72-74, были перечислены на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 14676 483 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ДАВ., ЛАН., ПТИ. и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов организованной группы. Таким образом, вышеописанными преступными действиями ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА, УАВ., ДАВ., ЛАН., ПТИ. и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 14676 483 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму. Также, ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый, совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы, действовавшей на территории г.Санкт-Петербурга вошли: УАВ (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ЛАН. (в период с 01.09.2008 по 30.09.2008), ПТИ. (в период с 01.12.2009 по 01.01.2010), ИДА. (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ДАВ. (в период с 01.04.2010 по 30.04.2011), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в ней ФИО6, ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом, вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 08.07.2011 приискало для совершения мошенничества неустановленное следствием лицо – БЕВ неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 16.09.2010 приискало для совершения мошенничества ССВ неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 16.09.2010 приискало для совершения мошенничества ЗАВ ФИО6, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.03.2011 по 23.03.2011 приискал для совершения мошенничества БАЕ ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 29.03.2011 по 30.01.2012 приискала для совершения мошенничества ЕОС., неосведомленную о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА. и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям ЛАН., ДАВ., ПТИ. и иные неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. ПТИ., ЛАН., ДАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям, каждая: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц, - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. ИДА., согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. УАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам организованной группы юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА. учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; Неустановленные лица, входящие в состав организованной группы, согласно распределенным в ней ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности организованной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены члены организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО6 и ФИО7, не позднее 14.07.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О»; не позднее 24.03.2011, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О»; не позднее 17.09.2010, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А; не позднее 17.09.2010, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, ФИО7, не позднее 30.01.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ПТИ о подготовке документов о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года; ЕОС о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; ДАВ о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; ЛАН о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 17.05.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 18.05.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание УАВ о перечислениях с расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». В неустановленное следствием время, в период с 01.01.2010 по 08.07.2011 неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискало неустановленное следствием лицо БЕВ неосведомленную о целях деятельности организованной группы, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранной, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА в период с 30.04.2010 по 14.07.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора БЕВ от 08.07.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 08.07.2011; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 08.07.2011, после чего ИДА., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, в период с 08.07.2011 по 14.07.2011, представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации 14.07.2011. Неустановленное следствием лицо - БЕВ в период с 14.07.2011 по 05.08.2011, неосведомленная о преступном умысле организованной группы, выполняя указание неустановленного лица, проследовала в отделение «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес>, и заключила договор банковского счета № 1943/2011 от 04.08.2011 на открытие расчетного счета № № и дополнительное соглашение № 1943/2011/5 от 05.08.2011 на расчетное обслуживание с использованием системы электронных платежей «Банк-Клиент», после чего доступ к управлению указанной системой неустановленными лицами в неустановленном месте на территории г.Санкт-Петербурга в период с 05.08.2011 по 14.02.2012 был предоставлен ФИО8 ФИО6, в период с 01.03.2011 по 23.03.2011, находясь в неустановленном месте, на территории г.Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, организованной группой, в особо крупном размере, приискал БАЕ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА., в период с 30.04.2010 по 23.03.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 23.03.2011 о создании общества, избрании на должность генерального директора БАЕ заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 23.03.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 23.03.2011. После чего ИДА., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, 24.03.2011 представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит.«О», далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации 29.03.2011. В период с 01.01.2010 по 16.09.2010, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, приискало ССВ., неосведомленного о целях деятельности орагнизованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА в период с 30.04.2010 по 17.09.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол №1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 16.09.2010 о создании общества и избрании на должность генерального директора ФИО9, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 16.09.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 от 16.09.2010. После чего ИДА продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, 17.09.2010, проследовал в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей создания и деятельности ООО «<данные изъяты>», 21.09.2010, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации. В период с 01.01.2010 по 16.09.2010, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории г.Санкт-Петербурга, приискало ЗАВ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА., в период с 30.04.2010 по 17.09.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 16.09.2010 о создании общества, избрании на должность генерального директора ЗАВ заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 16.09.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 16.09.2010. После чего ИДА., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, 17.09.2010 представил вышеуказанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, далее сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации 21.09.2010. В период с 01.01.2009 по 06.12.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. В период с 15.02.2011 по 06.12.2011 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные организованной группе юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и иные неустановленные подконтрольные организованной группе - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) - официального дистрибьютора ООО НПП «<данные изъяты>» (ИНН №), и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 100 кг стоимостью не более 519900 рублей. При этом, в период с 15.02.2011 по 30.01.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, используя подконтрольные организованной группе юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. ФИО10, в период с 14.07.2011 по 30.01.2012, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: упаковочный лист № 1 от 23.11.2011, инвойс № 1 от 23.11.2011, спецификацию № 1 от 23.11.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты>: книгу покупок за 4 квартал 2011 года, книгу продаж за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 14.07.2011 по 06.12.2011, изготовили контракт 1/10-11 от 26.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» БЕВ В период с 14.07.2011 по 30.01.2012, ЕОС неосведомленная о целях деятельности организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: договор поставки № 01/11 от 10.11.2011, спецификацию № 1 от 18.11.2011, счет-фактуру № 00000002 от 21.11.2011, товарную накладную № 1 от 21.11.2011, книгу продаж за 4 квартал 2011 года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В период с 30.04.2011 по 30.01.2012, ДАВ., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: г<адрес>, изготовила: договор поставки товара от 01.10.2011, счет-фактуру № 00000031 от 10.11.2011, товарную накладную № 17 от 10.11.2011, книгу продаж за 4 квартал 2011 года, книгу покупок за 4 квартал 2011 года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В период с 15.02.2011 по 30.01.2012, ЛАН реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: договор поставки № 6 от 24.10.2011, счет-фактуру № 00000051 от 24.10.2011, товарную накладную № 43 от 24.10.2011, счет-фактуру № 00000053 от 02.11.2011, товарную накладную № 45 от 02.11.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ 06.12.2011, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенного по адресу: <...>: контракт 1/10-11 от 26.10.2011, инвойс № 1 от 23.11.2011, упаковочный лист № 1 от 23.11.2011, протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора БЕВ. от 08.07.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 08.07.2011 и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10221010/061211/0039502 от 06.12.2011, на основании которой 20.12.2011 товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в <адрес> в адрес подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69800000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 06.12.2011 указанного товара в количестве 100 кг составила 464802 рубля 00 копеек. Не позднее 30.01.2012, ПТИ реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц, изготовила налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе 30.01.2012, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 12422414 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 1/10-11 от 26.10.2011 с подконтрольной членам организованной группы компанией FALCOR <данные изъяты> а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества. 30.01.2012 неустановленные следствием лица представили в Межрайонную ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 12422414 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <адрес>, ФИО8, продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 12.01.2012 по 17.05.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы общества ООО «<данные изъяты>», открытый в ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» в дополнительном офисе «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - договор поставки 01/11 от 10.11.11 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 12.01.2012 в сумме 700000 рублей 00 копеек; 19.01.2012 в сумме 820000 рублей 00 копеек; 25.01.2012 в сумме 1020000 рублей 00 копеек; 27.01.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 31.01.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек; 01.02.2012 в сумме 2530000 рублей 00 копеек; 03.02.2012 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 07.02.2012 в сумме 1 020000 рублей 00 копеек; 09.02.2012 в сумме 4 780620 рублей 00 копеек; 10.02.2012 в сумме 580000 рублей 00 копеек; 13.02.2012 в сумме 4 954225 рублей 00 копеек; 28.02.2012 в сумме 200000 рублей 00 копеек; 13.03.2012 в сумме 270000 рублей 00 копеек; 14.03.2012 в сумме 3 250860 рублей 00 копеек; 16.03.2012 в сумме 4 920550 рублей 00 копеек; 22.03.2012 в сумме 3 600000 рублей 00 копеек; 28.03.2012 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 11.04.2012 в сумме 550000 рублей 00 копеек; 16.04.2012 в сумме 3 250000 рублей 00 копеек; 04.05.2012 в сумме 1 500000 рублей 00 копеек; 05.05.2012 в сумме 1 920000 рублей 00 копеек; 17.05.2012 в сумме 1 500000 рублей 00 копеек. УАВ., продолжая реализовывать преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 30.12.2012 по 18.05.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета №, подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты>, открытого в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - контракт 1/10-11 от 26.10.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 29.12.2011 по 30.12.2011 в сумме 820053 рублей 33копейки; с 18.01.2012 по 19.01.2012 в сумме 839 808 рублей 42 копейки; с 20.01.2012 по 23.01.2012 в сумме 1047452 рублей 55 копеек; с 26.01.2012 по 27.01.2012 в сумме 991997 рублей 49 копеек; с 31.01.2012 по 01.02.2012 в сумме 2 515670 рублей 55 копеек; с 06.02.2012 по 07.02.2012 в сумме 1154857 рублей 92 копейки; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 2120184 рублей 76 копеек; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 3 323705 рублей 15 копеек; с 09.02.2012 по 10.02.2012 в сумме 4 585243 рублей 11 копеек; с 10.02.2012 по 13.02.2012 в сумме 1 258218 рублей 17 копеек; с 14.02.2012 по 15.02.2012 в сумме 1 416538 рублей 12 копеек; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 1 444753 рублей 70 копеек; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 3 399145 рублей 86 копеек; с 20.02.2012 по 21.02.2012 в сумме 2231 465 рублей 81 копеек; с 22.02.2012 по 24.02.2012 в сумме 3 079446 рублей 63 копейки; с 27.02.2012 по 28.02.2012 в сумме 4 474618 рублей 25 копеек; с 01.03.2012 по 02.03.2012 в сумме 4 474618 рублей 25 копеек; с 13.03.2012 по 14.03.2012 в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; с 14.03.2012 по 15.03.2012 в сумме 5 000000 рублей 00 копеек; с 21.03.2012 по 22.03.2012 в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; с 05.04.2012 по 06.04.2012 в сумме 581359 рублей 30 копеек; с 12.04.2012 по 13.04.2012 в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; с 03.05.2012 по 04.05.2012 в сумме 3 581615 рублей 82 копейки; с 15.05.2012 по 16.05.2012 в сумме 1 520853 рублей 18 копеек; с 17.05.2012 по 18.05.2012 в сумме 2736341 рублей 47 копеек; 14.05.2012 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение № 14-11/411 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 12422 414 рублей. 18.05.2012 от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу) с расчетного счета № <адрес>, открытого в ГРКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу, расположенным по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70-72-74, были перечислены на расчетный счет № <адрес> ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 12422414 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ДАВ., ЛАН., ПТИ. и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов организованной группы. Таким образом, вышеописанными преступными действиями ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ДАВ., ЛАН., ПТИ. и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 12422 414 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму. ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый, совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы действовавшей на территории г. Санкт-Петербурга вошли: УАВ (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ЛАН. (в период с 01.09.2008 по 30.09.2008), ИДА. (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в нем ФИО6 и ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, не позднее 01.10.2010 приискало для совершения мошенничества БЛМ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА. и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям ЛАН и иных неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группы юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. ЛАН согласно распределенным в организованной группе ролям: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц, - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. ИДА согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. УАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам организованной группы юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; Неустановленные лица, входящие в состав организованной группы, согласно распределенным в ней ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности организованной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены члены организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО6 и ФИО7, не позднее 24.03.2010, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А. ФИО7, не позднее 22.04.2010, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ИДА об открытии расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в Санкт-Петербургском филиале ОАО «<данные изъяты>». ФИО7, не позднее 20.10.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ЛАН о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и иностранной организацией <данные изъяты> о подготовке налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года. ФИО6 и ФИО7, не позднее 01.03.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о предоставлении в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы документов, относящихся к экспорту товара. ФИО7, не позднее 20.10.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ИДА о представлении в Межрайонную ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета, и иной подложной бухгалтерской документации. ФИО6 и ФИО7, не позднее 24.11.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 30.08.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО11 о перечислениях с расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ИДА в период с 01.03.2010 по 22.03.2010, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, дал согласие ФИО6 выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам организованной группы общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ, таким образом, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. Далее, ИДА в период с 22.03.2010 по 23.03.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора ИДА и утверждении Устава общества от 22.03.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением учредительного собрания протоколом № 1 от 22.03.2010; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 23.03.2010. В период с 23.03.2010 по 24.03.2010 ИДА продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», 24.03.2010 зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации. После чего, ИДА в период с 24.03.2010 по 22.04.2010, выполняя указание ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, проследовал в дополнительный офис «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, и заключил договор банковского счета № 46.Ф01-08/10.3803 на открытие расчетного счета № № от 22.04.2010 и дополнительное соглашение от 22.04.2010 к вышеуказанному договору по обслуживанию клиентов по системе «Клиент-Банк», после чего в период с 22.04.2010 по 28.03.2011 в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передал доступ к управлению указанной системой ФИО8 Неустановленное лицо, не позднее 01.10.2010, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискало ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора БЛМ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранного, якобы законно, в соответствии со ст.ст.33, 40 ФЗ «Об ООО» и ст. 91 ГК РФ. В период с 01.01.2009 по 01.03.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. В период с 24.03.2010 по 01.03.2011 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, приобрели у неустановленного юридического лица – ЗАО «<данные изъяты>» ИНН №, и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, рыночная стоимость которого составила 433 542 рубля 00 копеек. При этом, в период с 24.03.2010 по 20.10.2011 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ (порошка меди) с частицами сферической формы неслоистой химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. Неустановленные лица, реализуя преступный план, находясь в неустановленном месте на территории г.Санкт-Петербурга, в период с 24.03.2010 по 01.03.2011, изготовили контракт № 1 от 01.09.2010, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ИДА ЛАН в период с 24.03.2010 по 20.10.2011, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, выполняя указание ФИО7, изготовила: книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», инвойс № 1 от 21.02.2011, упаковочный лист № 1 от 21.02.2011, счет-фактуру № 00000001 от 01.03.2011, спецификацию № 4 от 21.02.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и иностранной организацией <данные изъяты> Неустановленные лица, реализуя преступный план, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 24.03.2010 по 20.10.2011, изготовили: договор поставки 01.10.2010, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуру № 2 от 11.10.2010, товарную накладную № 2 от 11.10.2010, счет-фактуру № 4 от 20.10.2010, товарную накладную № 4 от 20.10.2010, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ИДА и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора БЛМ 01.03.2011 ИДА., выполняя указания ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, представил в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: <...>, документы: инвойс № 1 от 21.02.2011, упаковочный лист № 1 от 21.02.2011, контракт № 1 от 01.09.2010, спецификацию № 4 от 21.02.2011 и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10221010/010311/0005119, на основании которой 04.03.2011 товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам организованной группы иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 82 000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 01.03.2011 указанного товара в количестве 100 кг составила 433 542 рубля 00 копеек. Не позднее 20.10.2011, ЛАН реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе 20.10.2011, отразив в строке 050 раздела 1 сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 10025658 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога в размере 4 572993 рублей, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 1 от 01.09.2010 с подконтрольной им компанией <данные изъяты> а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <адрес>. 20.10.2011, ИДА реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ организованной группой, обманным путем работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание ФИО7, представил в Межрайонную ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 4 572993 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <адрес>. ФИО8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 28.03.2011 по 24.11.2011, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № <данные изъяты> подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в филиале «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – договор поставки от 01.10.2010 оплата за товар (ПМУ порошок): 28.03.2011 в сумме 1430000 рублей 00 копеек; 04.04.2011 в сумме 3050000 рублей 00 копеек; 10.05.2011 в сумме 1050000 рублей 00 копеек; 21.06.2011 в сумме 4700000 рублей 00 копеек; 23.06.2011 в сумме 3000000 рублей 00 копеек; 28.06.2011 в сумме 2130860 рублей 00 копеек; 30.06.2011 в сумме 1330000 рублей 00 копеек; 01.07.2011 в сумме 4875630 рублей 00 копеек; 25.07.2011 в сумме 3705000 рублей 00 копеек; 28.07.2011 в сумме 1370000 рублей 00 копеек; 02.08.2011 в сумме 800000 рублей 00 копеек; 03.08.2011 в сумме 1320000 рублей 00 копеек; 08.08.2011 в сумме 1850000 рублей 00 копеек; 11.08.2011 в сумме 1250000 рублей 00 копеек; 30.08.2011 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 23.11.2011 в сумме 4970000 рублей 00 копеек; 24.11.2011 в сумме 4350000 рублей 00 копеек; на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – договор поставки от 01.10.2010 оплата за товар (ПМУ порошок): 27.10.2011 в сумме 3400000 рублей 00 копеек; 03.11.2011 в сумме 4870000 рублей 00 копеек; 07.11.2011 в сумме 4500000 рублей 00 копеек. УАВ, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 21.03.2011 по 30.08.2011, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты> открытого в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - контракт № 1 от 01.09.2010, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 18.03.2011 по 21.03.2011 в сумме 6097825 рублей 22 копейки; с 21.03.2011 по 22.03.2011 в сумме 1869661 рублей 31 копейки; с 23.03.2011 по 24.03.2011 в сумме 4188921 рублей 43 копейки; с 24.03.2011 по 25.03.2011 в сумме 1316700 рублей 00 копеек; с 31.03.2011 по 01.04.2011 в сумме 3194310 рублей 00 копеек; с 07.04.2011 по 08.04.2011 в сумме 2415125 рублей 34 копейки; с 29.04.2011 по 03.05.2011 в сумме 1700080 рублей 00 копеек; с 05.05.2011 по 06.05.2011 в сумме 1058678 рублей 11 копеек; с 19.05.2011 по 20.05.2011 в сумме 793600 рублей 00 копеек; с 02.06.2011 по 03.06.2011 в сумме 6000000 рублей 00 копеек; с 07.06.2011 по 08.06.2011 в сумме 957682 рублей 00 копеек; с 08.06.2011 по 09.06.2011 в сумме 2304039 рублей 78 копеек; с 17.06.2011 по 20.06.2011 в сумме 5732160 рублей 58 копеек; с 21.06.2011 по 22.06.2011 в сумме 2878615 рублей 99 копеек; с 22.06.2011 по 23.06.2011 в сумме 1147240 рублей 87 копеек; с 27.06.2011 по 28.06.2011 в сумме 3141263 рублей 25 копеек; с 28.06.2011 по 29.06.2011 в сумме 1374596 рублей 44 копейки; с 29.06.2011 по 30.06.2011 в сумме 4899764 рублей 25 копеек; с 29.06.2011 по 30.06.2011 в сумме 4971395 рублей 92 копейки; с 22.07.2011 по 25.07.2011 в сумме 4994983 рублей 87 копеек; с 26.07.2011 по 27.07.2011 в сумме 3295112 рублей 61 копейка; с 28.07.2011 по 29.07.2011 в сумме 1857421 рублей 60 копеек; с 02.08.2011 по 03.08.2011 в сумме 2857421 рублей 60 копеек; с 03.08.2011 по 04.08.2011 в сумме 1513396 рублей 00 копеек; с 05.08.2011 по 08.08.2011 в сумме 4832451 рублей 19 копеек; с 10.08.2011 по 11.08.2011 в сумме 1236121 рублей 15 копеек; с 12.08.2011 по 15.08.2011 в сумме 1221068 рублей 15 копеек; с 16.08.2011 по 17.08.2011 в сумме 1778191 рублей 04 копейки; 23.01.2012 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, принято решение № 4125 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 10025658 рублей, из которых 4 572993 рублей в счет возмещения налога на добавленную стоимость за приобретение и реализацию приобретенных товаров на территории РФ с последующим экспортом в <адрес>. 26.01.2012 от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу) с расчетного счета № №, открытого в ГРКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу, расположенным по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70-72-74, были перечислены на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 10025658 рублей, из которых 4 572993 рублей в счет возмещения налога на добавленную стоимость за приобретение и реализацию приобретенных товаров на территории РФ с последующим экспортом в <адрес>, что является особо крупным размером, которыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН. и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов организованной группы. Таким образом, вышеописанными преступными действиями ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН. и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 4 572993 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму. Также ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы действовавшей на территории г.Санкт-Петербурга вошли: УАВ (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), РЕЕ (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ЛАН. (в период с 01.09.2008 по 30.09.2008), ИДА (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ДАВ (в период с 01.04.2011 по 30.04.2011), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в ней ФИО6 и ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. Неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 16.09.2010 приискало для совершения мошенничества ССВ неосведомленного о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям ЛАН., ДАВ., РЕЕ. и иных неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ. и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. РЕЕ., ДАВ., РЕЕ., согласно распределенным в организованной группе ролям, каждая: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц, - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. ИДА согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. УАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам организованной группы юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА. учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; Неустановленные лица, входящие в состав организованной группы, согласно распределенным в ней ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности организованной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены члены организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО6 и ФИО7, не позднее 17.06.2010 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>», а ФИО7 в тот же период времени в неустановленном месте дала указание УАВ о подписании указанных документов. ФИО6 и ФИО7, не позднее 22.06.2010 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о предоставлении указанных документов в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А. ФИО7, не позднее 15.12.2011 в неустановленном месте дала указание УАВ проследовать в филиал «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>» для заключения банковского договора и оформления использования системы дистанционного банковского обслуживания. ФИО6 и ФИО7, не позднее 17.09.2010, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А. ФИО7, не позднее 27.12.2011 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание РЕЕ о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты>; не позднее 20.01.2012 в неустановленном месте дала указание ЛАН о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; не позднее 20.01.2012 в неустановленном месте дала указание ДАВ о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; не позднее 20.01.2012 в неустановленном месте дала указание РЕЕ о подготовке налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, иных документов о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; не позднее 18.04.2012 в неустановленном месте дала указание РЕЕ о подготовке документов, содержащих ложные сведения о хранении товара, приобретенного ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>»; о перевозке генеральным директором ООО «<данные изъяты>» УАВ из вышеуказанного места хранения в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления для отправки на экспорт; не позднее 20.01.2012 в неустановленном месте дала указание УАВ о представлении в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года. ФИО6 и ФИО7, не позднее 26.04.2012, в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 26.04.2012 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание УАВ о перечислениях с расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». УАВ в период с 01.06.2010 по 17.06.2010, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, организованной группой, в особо крупном размере, будучи осведомленным о целях деятельности организованной группы, дал согласие ФИО6 на участие в совершении мошенничества и выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам организованной группы общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. ФИО12, в период с 01.06.2010 по 17.06.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 5 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора УАВ и утверждении Устава общества от 16.06.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 5 от 16.06.2010; заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц о возложении полномочий генерального директора подконтрольного ООО «<данные изъяты>» на УАВ; заявление формы № Р 13001 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица от 17.06.2010, которые УАВ., выполняя указание ФИО7, подписал. В период с 17.06.2010 по 22.06.2010 ИДА, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, действуя на основании доверенности, выданной УАВ от 09.06.2010, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали указанные изменения 22.06.2010. После чего, УАВ., в период с 08.12.2011 по 15.12.2011, действуя согласно распределенным преступным ролям, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указание ФИО7, проследовал в филиал «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, и заключил договор банковского счета № 810/0300/2094 на открытие расчетного счета № № от 08.12.2011 и дополнительное соглашение об обслуживании с использованием системы дистанционного банковского обслуживания от 15.12.2011, после чего в период с 15.12.2011 по 02.02.2012 в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передал доступ к управлению указанной системой ФИО8 В неустановленное следствием время, в период с 01.01.2010 по 16.09.2010, неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискало ССВ неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА в период с 30.04.2010 по 17.09.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: г<адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 16.09.2010 о создании общества и избрании на должность генерального директора ССВ заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 16.09.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 от 16.09.2010. ИДА 17.09.2010, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по вышеуказанному адресу, представил вышеуказанные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей создания и деятельности ООО «<данные изъяты>», 21.09.2010, зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации. В период с 01.01.2009 по 06.12.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытый в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. В период с 15.02.2011 по 27.12.2011 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) - официального дистрибьютора ООО НПП «<данные изъяты>» (ИНН №), и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 100 кг стоимостью не более 519900 рублей. При этом, в период с 15.02.2011 по 20.01.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, используя подконтрольные организованной группе юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, путем заключения вышеуказанных подложных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость совершения сделок по перепродаже товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. РЕЕ в период с 15.02.2011 по 27.12.2011, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: спецификацию № 1 от 09.12.2011, инвойс № 1 от 09.12.2011, упаковочный лист № 1 от 09.12.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> В период с 15.02.2011 по 20.01.2012, ЛАН реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: договор поставки № 6 от 24.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и ООО «<данные изъяты>», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ В период с 30.04.2011 по 20.01.2012, ДАВ реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: - счет-фактуру № 00000032 от 11.11.2011, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ - товарную накладную № 18 от 11.11.2011, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ., от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ - договор поставки б/н от 10.06.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ССВ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора УАВ., содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 15.02.2011 по 27.12.2011, изготовили контракт 1-11 от 09.12.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ 27.12.2011, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили документы в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: <...>: контракт 1-11 от 09.12.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ.: договор поставки б/н от 10.06.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ССВ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора УАВ спецификацию № 1 от 09.12.2011, инвойс № 1 от 09.12.2011, упаковочный лист № 1 от 09.12.2011, протокол № 5 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора УАВ и утверждении Устава общества от 16.06.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 5 от 16.06.2010 и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10221010/271211/0043289 от 27.12.2011, на основании которой 28.12.2011 товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 27.12.2011 указанного товара в количестве 100 кг составила 464339 рублей 00 копеек. Не позднее 20.01.2012, РЕЕ реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: - налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе 20.01.2012, отразив в строке 050 раздела 1 сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14516657 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога в размере 12295274 рублей, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 1-11 от 09.12.2011 с подконтрольной членам организованной группы компанией <данные изъяты> а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>, при отсутствии товарооборотов у вышеуказанного общества: - пояснительную записку от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ о, якобы финансово-хозяйственной деятельности указанного общества; - опись документов от 20.01.2012 от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ., представляемых в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года; - книгу покупок за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; - книгу продаж за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; - счет-фактуру № 1/12-11от 28.12.2011, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ В период с 20.01.2012 по 18.04.2012, РЕЕ реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: пояснительную записку от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ от 18.04.2012, содержащую ложные сведения о хранении товара, приобретенного ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» на складе по адресу: <адрес>, а также ложные сведения о перевозке генеральным директором ООО «<данные изъяты>» УАВ из вышеуказанного места хранения в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления для отправки на экспорт <данные изъяты> 20.01.2012, УАВ, реализуя преступный план, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, действуя согласно распределенным преступным ролям, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ организованной группой, путем обмана работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание ФИО7, представил в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 12 295 274 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <адрес>, а 18.04.2012 представил в вышеуказанный налоговый орган пояснительную записку, содержащую ложные сведения о хранении и перемещении товара, приобретенного ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>». ФИО8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 02.02.2012 по 26.04.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета №№ подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет №№ подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - договор поставки б/н от 10.06.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 02.02.2012 в сумме 1350 000 рублей; 07.02.2012 в сумме 4520840 рублей; 10.02.2012 в сумме 4560 550 рублей; 13.02.2012 в сумме 1300000 рублей; 15.02.2012 в сумме 1300000 рублей; 20.02.2012 в сумме 4100 000 рублей; 21.02.2012 в сумме 2600 000 рублей; 24.02.2012 в сумме 4120 810 рублей; 27.02.2012 в сумме 1400000 рублей; 28.02.2012 в сумме 4820 000 рублей; 29.02.2012 в сумме 1600 000 рублей; 02.03.2012 в сумме 2820 650 рублей; 05.03.2012 в сумме 3860570 рублей; 15.03.2012 в сумме 300000 рублей; 16.03.2012 в сумме 1400000 рублей; 20.03.2012 в сумме 2300000 рублей; 23.03.2012 в сумме 1050 000 рублей; 19.04.2012 в сумме 1850000 рублей; 23.04.2012 в сумме 2480000 рублей; 26.04.2012 в сумме 1550000 рублей. УАВ., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 02.02.2012 по 26.04.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета №, подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты> открытого в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - контракт 1-11 от 09.12.2011 оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 01.02.2012 по 02.02.2012 в сумме 1464779 рублей 25 копеек; с 03.02.2012 по 06.02.2012 в сумме 1186821 рубль 06 копеек; с 06.02.2012 по 07.02.2012 в сумме 4586235 рублей 11 копеек; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 5742386 рублей 15 копеек; с 09.02.2012 по 10.02.2012 в сумме 3856233 рубля 26 копеек; с 14.02.2012 по 15.02.2012 в сумме 1346874 рубля 22 копейки; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 1679 321 рубль 73 копейки; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 3678445 рублей 11 копеек; с 20.02.2012 по 21.02.2012 в сумме 2556029 рублей 78 копеек; с 22.02.2012 по 24.02.2012 в сумме 5902874 рубля 33 копейки; с 27.02.2012 по 28.02.2012 в сумме 5500000 рублей 00 копеек; с 28.02.2012 по 29.02.2012 в сумме 2729563 рубля 56 копеек; с 01.03.2012 по 02.03.2012 в сумме 5324227 рублей 16 копеек; с 02.03.2012 по 05.03.2012 в сумме 2778850 рублей 35 копеек; с 13.03.2012 по 14.03.2012 в сумме 2441565 рублей 45 копеек; с 14.03.2012 по 15.03.2012 в сумме 5436638 рублей 58 копеек; с 16.03.2012 по 19.03.2012 в сумме 2302862 рубля 66 копеек; с 21.03.2012 по 22.03.2012 в сумме 1528396 рублей 53 копейки; с 12.04.2012 по 13.04.2012 в сумме 2915586 рублей 81 копейка; с 19.04.2012 по 20.04.2012 в сумме 2786693 рубля 62 копейки; с 25.04.2012 по 26.04.2012 в сумме 1829814 рублей 54 копейки. ФИО7 и РЕЕ реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, в период с 20.01.2012 по 23.04.2012, находясь в неустановленном месте на территории г.Санкт-Петербурга, действуя согласно распределению ролей, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировали УАВ относительно его ложных пояснений в Межрайонной ИФНС России №26 по Санкт-Петербургу, проводившей камеральную налоговую проверку, после чего УАВ в вышеуказанный период времени, находясь в Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», пояснив при опросе о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <адрес>. 23.04.2012 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение №315 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14516657 рублей, из которых 12 295 274 рублей сумму налога на добавленную стоимость в связи с приобретением и реализацией приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>. 27.04.2012 от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) с расчетного счета № №, открытого в ГРКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу, расположенным по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70-72-74, были перечислены на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 14516657 рублей, из которых 12 295 274 рублей сумма налога на добавленную стоимость в связи с приобретением и реализацией приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>, что является особо крупным размером, которыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА, УАВ., ДАВ., ЛАН., РЕЕ. и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов организованной группы. Таким образом, вышеописанными преступными действиями ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА, УАВ., ДАВ., ЛАН., РЕЕ. и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 12 295 274 рубля, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму. Также ФИО6, ФИО7, ФИО8 каждый совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы на территории г. Санкт-Петербурга вошли: УАВ. (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ИДА. (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), РЕЕ. (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в ней ФИО6 и ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. ФИО6, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 29.02.2008 по 31.01.2011, приискал для совершения мошенничества ПМЮ.; неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 07.10.2010, приискало для совершения мошенничества ХСИ., ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 05.10.2011 приискала для совершения мошенничества ЕОС., неосведомленных о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА. и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям РЕЕ. и иных неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. РЕЕ согласно распределенным в организованной группе ролям: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц, - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. ИДА согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. УАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам организованной группы юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; Неустановленные лица, входящие в состав организованной группы, согласно распределенным в ней ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности организованной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме и находились на расчётных счетах юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО6 и ФИО7, не позднее 07.10.2010, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>»; не позднее 31.01.2011, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>». ФИО7, не позднее 18.11.2010, находясь в неустановленном месте дала указание ХСИ., проследовать в дополнительный офис «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» для заключения банковского договора и оформления использования системы дистанционного банковского обслуживания; не позднее 25.02.2011 в неустановленном месте дала указание ПМЮ. проследовать в дополнительный офис «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» для оформления документов на обслуживание по системе «Клиент-Банк». ФИО7, не позднее 24.09.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание РЕЕ. о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> и ХСИ о подписании их; не позднее 22.10.2012 в неустановленном месте дала указание РЕЕ. о подготовке налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, и иных документов, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». ФИО7, не позднее 22.10.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ЕОС. о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; не позднее 22.10.2012 в неустановленном месте дала указание РЕЕ о предоставлении ХСИ. в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года. ФИО6 и ФИО7, не позднее 08.04.2013, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 05.04.2013, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание УАВ. с расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Неустановленное лицо, в период с 01.01.2010 по 07.10.2010, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискало ХСИ неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА., в период с 01.10.2010 по 07.10.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: г<адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 2 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 07.10.2010 об избрании на должность генерального директора общества ХСИ заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. В указанный период времени неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», приняли решение о государственной регистрации указанных изменений, 14.10.2010. После чего, ХСИ., в период с 14.10.2010 по 18.11.2010, неосведомленный о преступном умысле организованной группы, выполняя указание ФИО7, проследовал в дополнительный офис «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, где написал заявление об открытии расчетного счета № №, заключил договор № 159644 банковского счета от 18.11.2010, договор № 159644/И-Б на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от 18.11.2010, дополнительное соглашение № 1 к договору № 159644/И-Б от 18.11.2010 на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от 18.11.2010, после чего в период с 18.11.2010 по 09.02.2012 неустановленные лица в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передали доступ к управлению указанной системой ФИО8 В неустановленное следствием время, в период с 29.02.2008 по 31.01.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискал ПМЮ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ. ИДА в период с 22.03.2010 по 31.01.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 31.01.2011 об учреждении общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» и об избрании генерального директора ПМЮ.; Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей от 31.01.2011; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. В период с 31.01.2011 по 03.02.2011 неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», приняли решение о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «<данные изъяты>», 03.02.2011. После чего, ПМЮ., в период с 03.02.2011 по 25.02.2011, выполняя указание ФИО7, проследовал в дополнительный офис «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, где написал заявление на открытии расчетного счета № <данные изъяты>, заключил договор банковского счета № 1678 от 25.02.2011, а также 01.03.2011 ПМЮ. по вышеуказанному адресу заключил договор № 1678-ВС на обслуживание Клиента по системе «Клиент-Банк», после чего в период с 01.03.2011 по 09.02.2012 неустановленные лица в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передали доступ к управлению указанной системой ФИО8 В период с 01.01.2009 по 21.11.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. В период с 15.02.2011 по 24.09.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и иные неустановленные подконтрольные организованной группе - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) - официального дистрибьютора ООО НПП «<данные изъяты>» (ИНН №), и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 400 кг стоимостью не более 2079 600 рублей. При этом, в период с 15.02.2011 по 22.10.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, используя подконтрольные организованной группе юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, путем заключения вышеуказанных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ 1793-001-74350164-2005, в количестве 400 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 15.02.2011 по 21.11.2011, изготовили контракт 01/10.2011 от 11.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ. РЕЕ., в период с 15.02.2011 по 24.09.2012, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, выполняя указание ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: спецификацию № 3 от 31.05.2012, спецификацию № 4 от 06.06.2012, спецификацию № 5 от 23.08.2012, инвойс № 3 от 31.05.2012, инвойс № 4 от 06.06.2012, инвойс № 5 от 23.08.2012, счет-фактуру № 00000016 от 04.07.2012, упаковочный лист № 3 от 31.05.2012, упаковочный лист № 4 от 06.06.2012, упаковочный лист № 5 от 23.08.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> которые ХСИ., выполняя указание ФИО7, в указанный период времени подписал. 04.07.2012, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в Янинский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: Ленинградская область, Всеволожский район, массив Янино-Восточный, документы: упаковочный лист № 3 от 31.05.2012, упаковочный лист № 4 от 06.06.2012, спецификацию № 3 от 31.05.2012, спецификацию № 4 от 06.06.2012, инвойс № 3 от 31.05.2012, инвойс № 4 от 06.06.2012, контракт 01/10.2011 от 11.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компании <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ; договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; протокол № 2 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 07.10.2010 об избрании на должность генерального директора общества ХСИ. и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10210090/040712/0014610 от 04.07.2012, на основании которой 14.07.2012 часть товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам организованной группы иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 124000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 04.07.2012 указанного товара в количестве 200 кг составила 974367 рублей 00 копеек. 24.09.2012, неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, представили в таможенный пост Аэропорт Шереметьево Шереметьевской таможни Федеральной Таможенной Службы, расположенную по адресу: <...>, документы: счет-фактуру № 00000033 от 22.08.2012, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени ПМЮ.; договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; товарную накладную № 33 от 22.08.2012, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; упаковочный лист № 5 от 23.08.2012, контракт 1/10.2011 от 11.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компании <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ.; договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ, спецификацию № 5 от 23.08.2012, инвойс № 5 от 23.08.2012, счет-фактуру № 00000016 от 04.07.2012, и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10005023/240912/0048646 от 24.09.2012, на основании которой 27.09.2012 часть товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам организованной группе иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 124000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 24.09.2012 указанного товара в количестве 200 кг составила 935001 рубль 00 копеек. В период с 15.02.2011 по 22.10.2012, РЕЕ., реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовила: - налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, зарегистрированную в налоговом органе 22.10.2012, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 44159224 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 01/10.2011 от 11.10.2011 с подконтрольной им компанией <данные изъяты> а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <адрес>: - опись документов № 5 от 16.10.2012 от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ., представляемых в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года; - книгу покупок за 3 квартал 2012 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; - книгу продаж за 3 квартал 2012 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». ЕОС неосведомленная о целях деятельности организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: в период с 03.02.2011 по 21.11.2011 - договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ в период с 05.10.2011 по 24.09.2012 - счет-фактуру № 00000033 от 22.08.2012, товарную накладную № 33 от 22.08.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; в период с 05.10.2011 по 22.10.2012 - книгу продаж за период с 01.07.2012 по 30.09.2012 о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». 22.10.2012, ХСИ., неосведомленный о целях деятельности организованной группы, выполняя указание РЕЕ., действовавшей по указанию ФИО7, представил в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 44159224 рублей, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>. ФИО8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 29.05.2012 по 08.04.2013, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - договор поставки товара б/н от 05.10.2011 за ультрадисперсный порошок (ПМУ): 29.05.2012 в сумме 950 000 рублей 00 копеек; 05.06.2012 в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 19.06.2012 в сумме 800 000 рублей 00 копеек; 25.06.2012 в сумме 2800 000 рублей 00 копеек; 03.07.2012 в сумме 3500 000 рублей 00 копеек; с 04.07.2012 по 05.07.2012 в сумме 750 000 рублей 00 копеек; 06.07.2012 в сумме 1 150 000 рублей 00 копеек; 09.07.2012 в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 16.07.2012 в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 17.07.2012 в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 20.07.2012 в сумме 900 000 рублей 00 копеек; 23.07.2012 в сумме 1 320 000 рублей 00 копеек; 31.07.2012 в сумме 3 104 000 рублей 00 копеек; 03.08.2012 в сумме 3 720 850 рублей 00 копеек; 07.08.2012 в сумме 4 050 615 рублей 00 копеек; 09.08.2012 в сумме 2 600 000 рублей 00 копеек; 16.08.2012 в сумме 3 750 000 рублей 00 копеек; 20.08.2012 в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 21.08.2012 в сумме 3 500 000 рублей, 00 копеек; 22.08.2012 в сумме 1 400 000 рублей, 00 копеек; 23.08.2012 в сумме 1 900 000 рублей, 00 копеек; 24.08.2012 в сумме 2 500 000 рублей, 00 копеек; 27.08.2012 в сумме 3 000 000 рублей, 00 копеек; с 28.08.2012 по 29.08.2012 в сумме 4 630 550 рублей, 00 копеек; 30.08.2012 в сумме 2 030 000 рублей, 00 копеек; с 31.08.2012 по 03.09.2012 в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек; с 04.09.2012 по 05.09.2012 в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек; 11.09.2012 в сумме 1 300 000 рублей, 00 копеек; 13.09.2012 в сумме 2 250 000 рублей, 00 копеек; 23.10.2012 в сумме 1 450 000 рублей, 00 копеек; 30.10.2012 в сумме 1 100 000 рублей, 00 копеек; с 06.11.2012 по 07.11.2012 в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек; 09.11.2012 в сумме 2 140 000 рублей, 00 копеек; с 22.11.2012 по 23.11.2012 в сумме 2 420 000 рублей, 00 копеек; 23.11.2012 в сумме 2 520 000 рублей, 00 копеек; с 27.11.2012 по 28.11.2012 в сумме 650 000 рублей, 00 копеек; 10.12.2012 в сумме 2 570 300 рублей, 00 копеек; 12.12.2012 в сумме 1 390 550 рублей, 00 копеек; 13.12.2012 в сумме 1 600 000 рублей, 00 копеек; 09.01.2013 в сумме 600 000 рублей, 00 копеек; 10.01.2013 в сумме 4 780 550 рублей, 00 копеек; 11.01.2013 в сумме 1 175 450 рублей, 00 копеек; 12.02.2013 в сумме 3 660 550 рублей, 00 копеек; 15.02.2013 в сумме 150 000 рублей, 00 копеек; 01.03.2013 в сумме 4870520 рублей 00 копеек; 04.03.2013 в сумме 935 000 рублей, 00 копеек; 05.03.2013 в сумме 3366 000 рублей, 00 копеек; 12.03.2013 в сумме 3 590 000 рублей, 00 копеек; 18.03.2013 в сумме 520 000 рублей, 00 копеек; 25.03.2013 в сумме 2 950 000 рублей, 00 копеек; 03.04.2013 в сумме 1 490 000 рублей, 00 копеек; 08.04.2013 в сумме 4 015 000 рублей 00 копеек. УАВ., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 16.07.2012 по 05.04.2013, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты>, открытого в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты>, на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – контракт 01/10.2011 от 11.10.2011 - оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 16.07.2012 в сумме 2056 856 рублей, 00 копеек; с 18.07.2012 по 19.07.2012 в сумме 767 309 рублей 74 копейки; 20.07.2012 в сумме 926 384 рубля 69 копеек; 15.08.2012 в сумме 3 726 384 рубля 69 копеек; 17.08.2012 в сумме 3 098 294 рубля 33 копейки; 17.08.2012 в сумме 1 382 040 рублей 27 копеек; 22.08.2012 в сумме 1 753 623 рубля 11 копеек; 23.08.2012 в сумме 4 853 623 рубля 11 копеек; 24.08.2012 в сумме 1 856 729 рублей 22 копейки; 27.08.2012 в сумме 4 953 623 рубля 11 копеек; 29.08.2012 в сумме 1 673 894 рубля 15 копеек; 30.08.2012 в сумме 2 023 359 рублей 62 копейки; 31.08.2012 в сумме 2 123 359 рублей 62 копейки; 10.09.2012 в сумме 1 266 660 рублей 62 копейки; 12.09.2012 в сумме 2 266 660 рублей 00 копеек; 24.09.2012 в сумме 1 373 894 рубля 15 копеек; 10.10.2012 в сумме 4 022 100 рублей 00 копеек; 22.10.2012 в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 29.10.2012 в сумме 1 297 103 рубля 16 копеек; 02.11.2012 в сумме 2 067 707 рублей 06 копеек; 22.11.2012 в сумме 2 482 574 рубля 37 копеек; 07.12.2012 в сумме 2616 911 рублей 09 копеек; 12.12.2012 в сумме 1 616 911 рублей 09 копеек; 14.12.2012 в сумме 1666591 рубль 48 копеек; 21.12.2012 в сумме 230 650 рублей 65 копеек; 06.02.2013 в сумме 1 929 571 рубль 94 копеек; 11.02.2013 в сумме 893 768 рублей 18 копеек; 13.02.2013 в сумме 4 796 460 рублей 05 копеек; 28.02.2013 в сумме 5 755 573 рубля, 00 копеек; 04.03.2013 в сумме 3 592 898 рублей 34 копейки; 06.03.2013 в сумме 3 318 866 рублей 02 копейки; 22.03.2013 в сумме 2 586 887 рублей 09 копеек; 05.04.2013 в сумме 2 017 671 рубль 68 копеек. 22.04.2013 начальником Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, принято решение № 16-51/255 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 44159224 рублей, при этом вышеуказанной налоговой инспекцией была вычтена с ООО «<данные изъяты>» недоимка в виде налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года в сумме 11915 рублей, после чего 29.04.2013 от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) с расчетного счета № №, открытого в ГРКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу, расположенным по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70-72-74, были перечислены на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, оставшиеся денежные средства из подлежащего возмещению налога на добавленную стоимость 3 квартал 2012 года в сумме 44147309 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., РЕЕ и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов организованной группы. Таким образом, вышеописанными преступными действиями ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА, УАВ., РЕЕ и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 44159224 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму. Также, ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый, совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы на территории г. Санкт-Петербурга вошли: УАВ. (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ИДА (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в нем ФИО6 и ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. ФИО6, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 29.02.2008 по 31.01.2011, приискал для совершения мошенничества - ПМЮ.; неустановленное лицо, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 07.10.2010, приискало для совершения мошенничества ХСИ.; ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.01.2010 по 05.10.2011, приискала для совершения мошенничества ЕОС., неосведомленных о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям иных неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. ИДА., согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. УАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам организованной группы юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; Неустановленные лица, входящие в состав организованной группы, согласно распределенным в ней ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности организованной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены члены организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО6 и ФИО7, не позднее 07.10.2010, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>»; не позднее 31.01.2011, находясь в неустановленном месте, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>». ФИО7, не позднее 18.11.2010 в неустановленном месте дала указание ХСИ., проследовать в дополнительный офис «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» для заключения банковского договора и оформления использования системы дистанционного банковского обслуживания; не позднее 25.02.2011 в неустановленном месте дала указание ПМЮ. проследовать в дополнительный офис «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» для оформления документов на обслуживание по системе «Клиент-Банк». ФИО7, не позднее 21.11.2011 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ЕОС о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ФИО7, не позднее 20.01.2012 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ХСИ о предоставлении в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года. ФИО6 и ФИО7, не позднее 19.04.2012 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 07.03.2012 в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание УАВ. с расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». Неустановленное лицо, в период с 01.01.2010 по 07.10.2010, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискало ХСИ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ. ИДА., в период с 01.10.2010 по 07.10.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 2 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 07.10.2010 об избрании на должность генерального директора общества ХСИ., заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. В указанный период времени неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», приняли решение о государственной регистрации указанных изменений, 14.10.2010. После чего, ХСИ., в период с 14.10.2010 по 18.11.2010, неосведомленный о преступном умысле организованной группы, выполняя указание ФИО7, проследовал в дополнительный офис «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: <...>, лит.А, пом.6Н, где написал заявление об открытии расчетного счета № №, заключил договор № 159644 банковского счета от 18.11.2010, договор № 159644/И-Б на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от 18.11.2010, дополнительное соглашение № 1 к договору № 159644/И-Б от 18.11.2010 на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от 18.11.2010, после чего в период с 18.11.2010 по 09.02.2012 неустановленные лица в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передали доступ к управлению указанной системой ФИО8 В неустановленное следствием время, в период с 29.02.2008 по 31.01.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискал ПМЮ., неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ. ИДА., в период с 22.03.2010 по 31.01.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 31.01.2011 об учреждении ООО «<данные изъяты>» и об избрании генерального директора ПМЮ.; Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей от 31.01.2011; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. В период с 31.01.2011 по 03.02.2011 неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», приняли решение о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «<данные изъяты>», 03.02.2011. После чего, ПМЮ., неосведомленный о целях деятельности организованной группы, в период с 03.02.2011 по 25.02.2011, выполняя указание ФИО7, проследовал в дополнительный офис «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, где написал заявление на открытие расчетного счета № №, заключил договор банковского счета № 1678 от 25.02.2011, а также 01.03.2011 ПМЮ. по вышеуказанному адресу заключил договор № 1678-ВС на обслуживание Клиента по системе «Клиент-Банк», после чего в период с 01.03.2011 по 09.02.2012 неустановленные лица в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передали доступ к управлению указанной системой ФИО8 В период с 01.01.2009 по 21.11.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты> имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. В период с 15.02.2011 по 21.11.2011 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и иные неустановленные подконтрольные организованной группе - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) - официального дистрибьютора ООО НПП «<данные изъяты>» (ИНН №), и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 100 кг стоимостью не более 519 900 рублей. При этом, в период с 15.02.2011 по 20.01.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, используя подконтрольные организованной группе юридические лица ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, путем заключения вышеуказанных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 15.02.2011 по 21.11.2011, изготовили контракт 01/10.2011 от 11.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией ARTWOOD <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ ЕОС., неосведомленная о целях деятельности организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, в период с 03.02.2011 по 21.11.2011, изготовила: - договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; - счет-фактуру № 00000032 от 21.10.2011, товарную накладную № 32 от 21.10.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Неустановленные лица, реализуя преступный план, в период с 15.02.2011 по 21.11.2011, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовили: спецификацию № 1 от 08.11.2011, инвойс № 1 от 08.11.2011, упаковочный лист № 1 от 08.11.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». После чего, 21.11.2011, неустановленные лица представили в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: <...>: протокол № 2 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 07.10.2010 об избрании на должность генерального директора общества ХСИ - договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ., - счет-фактуру № 00000032 от 21.10.2011, содержащую заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ., спецификацию № 1 от 08.11.2011, инвойс № 1 от 08.11.2011, упаковочный лист № 1 от 08.11.2011, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компании <данные изъяты> о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10221010/211111/0037092 от 21.11.2011, на основании которой 23.11.2011 товар - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам организованной группы иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 57500000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 21.11.2011 указанного товара в количестве 100 кг составила 463 785 рублей 00 копеек. Не позднее 20.01.2012 неустановленные лица, реализуя преступный план, действуя в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Санкт-Петербурга, изготовили: - налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированную в налоговом органе 20.01.2012, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14142412 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 01/10.2011 от 11.10.2011 с подконтрольной им компанией <данные изъяты> а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <адрес>: - опись документов № 2 от 19.01.2012 от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ., представляемых в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года; - книгу покупок за 4 квартал 2011 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; - книгу продаж за 4 квартал 2011 года, о якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>». 20.01.2012, ХСИ., неосведомленный о целях деятельности организованной группы, выполняя указание ФИО7, представил в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой содержались сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 14142412 рублей, из которых 10 172 862 рубля в счет возмещения налога на добавленную стоимость за приобретение и реализацию приобретенного товара на территории РФ и его экспорта в <адрес>, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <адрес>. ФИО8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 09.02.2012 по 19.04.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: г<адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - договор поставки товара б/н от 05.10.2011 за ультрадисперсный порошок (ПМУ): 09.02.2012 в сумме 3 000000 рублей 00 копеек; 15.02.2012 в сумме 1 450000 рублей 00 копеек; 17.02.2012 в сумме 3 100000 рублей 00 копеек; 13.03.2012 в сумме 1 550000 рублей 00 копеек; 19.04.2012 в сумме 700000 рублей 00 копеек. УАВ., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 29.12.2011 по 07.03.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты>, открытого в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты>, на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – контракт 01/10.2011 от 11.10.2011 - оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 03.02.2012 по 06.02.2012 в сумме 745956 рублей 34 копейки; с 03.02.2012 по 06.02.2012 в сумме 1 146685 рублей 30 копеек; с 06.02.2012 по 07.02.2012 в сумме 3 521865 рублей 34 копейки; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 3 286432 рублей 11 копеек; с 14.02.2012 по 15.02.2012 в сумме 1 345972 рублей 44 копейки; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 1 345876 рублей 11 копеек; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 3 441919 рублей 01 копейка; с 20.02.2012 по 21.02.2012 в сумме 2 020287 рублей 78 копеек; с 28.02.2012 по 29.02.2012 в сумме 1 558186 рублей 16 копеек; с 05.03.2012 по 06.03.2012 в сумме 4 723460 рублей 28 копеек; с 06.03.2012 по 07.03.2012 в сумме 4 089323 рублей 43 копейки. 23.04.2012 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение № 337 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14142 412 рублей. 27.04.2012 от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) с расчетного счета № №, открытого в ГРКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу, расположенным по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70-72-74, были перечислены на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, денежные средства в сумме 14142 412 рублей, из которых 10 172 862 рубля в счет возмещения налога на добавленную стоимость за приобретение и реализацию приобретенного товара на территории РФ и его экспорта в <адрес>, что является особо крупным размером, которыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., и неустановленные следствием лица распорядились по своему усмотрению, обратив их в пользу членов организованной группы. Таким образом, вышеописанными преступными действиями ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА, УАВ. и неустановленные лица совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 10 172 862 рубля, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму, Также ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый, совершили мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы на территории г. Санкт-Петербурга вошли: ЛАН. (в период с 01.09.2008 по 30.09.2008), ИДА. (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ДАВ. (в период с 01.04.2011 по 30.04.2011), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в нем ФИО6 и ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом, вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. Для совершения мошенничества ФИО6 и ФИО7 привлекли в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 – БОА., с 01.10.2013 по 20.03.2014 – КСВ, которые дали свое согласие на участие в совершении хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета РФ путем обмана работников налоговых органов, организованной группой. ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискала для совершения мошенничества: в период с 01.04.2011 по 13.04.2011 – КАВ., в период с 01.03.2011 по 05.03.2012 – МВА., в период с 01.04.2013 по 10.04.2013 – ЕЕА., неосведомленных о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА. и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям ЛАН., ДАВ. и иных неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ. и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группы юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. ЛАН., ДАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям, каждая: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц, - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. ИДА., согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. Неустановленные лица, согласно распределенным в организованной группе ролям:: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - оказывали противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий членов организованной группы. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, при этом в действительности вышеуказанные сделки не совершались, недвижимое имущества оставалось фактически в собственности одних и тех же лиц – членов организованной группы, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные между подконтрольными организованной группе организациями, документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения налога на добавленную стоимость. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены члены организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. Привлеченная к совершению указанного мошенничества БОА., согласно распределенным ролям: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. - выступала в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывала лично от своего имени изготовленные и предоставленные ее соучастником ИДА. учредительные и регистрационные документы; - посещала территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации ее в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от ее имени расчетных счетов; - подписывала как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давала не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. Привлеченная к совершению указанного мошенничества КСВ., согласно распределенным ролям: - оказывала юридическое обеспечение деятельности и безопасности функционирования организованной группы, преступное содействие незаконной деятельности членов организованной группы; осуществляла при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации, предоставленной членами организованной группы в налоговую инспекцию, содержащую ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, проведение мероприятия налогового контроля в интересах членов организованной группы; инструктировала членов организованной группы относительно их поведения в территориальных налоговых органах, необходимого для принятия незаконного решения о возмещении налога на добавленную стоимость и создания видимости предпринимательской деятельности подконтрольных юридических лиц; сообщала членам организованной группы о ходе проверок, проводимых правоохранительными органами. ФИО6 и ФИО7, не позднее 13.04.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА. о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>»; не позднее 14.04.2011 в неустановленном месте, дали указание ИДА о предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О». ФИО6 и ФИО7, не позднее 07.03.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>»; не позднее 13.03.2012 в неустановленном месте, дали указание ИДА. о предоставлении их в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О». ФИО6 и ФИО7, не позднее 29.11.2013, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА. о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>». ФИО7, не позднее 25.08.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание МВА. проследовать в ОАО «<данные изъяты>», для оформления использования системы дистанционного банковского обслуживания. ФИО7, не позднее 06.03.2014, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание БОА. проследовать в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», для оформления расчетного счета с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. ФИО7, не позднее 07.07.2013, находясь в неустановленном месте, дала указание ЛАН о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными организованной группе юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; не позднее 19.10.2013 в неустановленном месте дала указание ЛАН. о подготовке налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года ООО «<данные изъяты>»; не позднее 20.03.2014 в неустановленном месте дала указание ДАВ. о подготовке уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года; не позднее 20.03.2014 в неустановленном месте дала указание БОА о предоставлении в Межрайонную ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литера А, уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года. ФИО6 и ФИО7, не позднее 12.12.2013, в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в отделении «<данные изъяты>» филиала в г. Санкт-Петербурге ФАКБ «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»; не позднее 04.06.2014, в неустановленном месте, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>», открытого в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО7, в период с 01.04.2011 по 13.04.2011, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискала КАВ., неосведомленную о целях деятельности организованной группы, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №, избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ. ИДА., в период с 01.04.2011 по 13.04.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества КАВ от 13.04.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 13.04.2011, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. ИДА. 14.04.2011 по указанию ФИО6 и ФИО7 представил вышеперечисленные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», после чего сотрудники налоговых органов 19.04.2011 зарегистрировали создание указанной организации. ФИО7, в период с 01.03.2012 по 05.03.2012, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискала ФИО13, неосведомленного о целях деятельности организованной группы, который согласился выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №, избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ. ИДА., в период с 01.03.2012 по 07.03.2012, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 6 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества МВА от 05.03.2012, заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. ИДА 13.03.2012 по указанию ФИО6 и ФИО7 представил вышеперечисленные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», после чего сотрудники налоговых органов 19.03.2012 зарегистрировали указанные изменения. После чего, МВА., неосведомленный о целях деятельности организованной группы, действуя по указанию ФИО7, не позднее 25.08.2012 в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>., подписал документы для банковского обслуживания по расчетному счету № № с использованием системы дистанционного управления, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными организованной группе юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, после чего не позднее 10.07.2013 неустановленные лица в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передали доступ к управлению указанной системой ФИО8 ФИО7, в период с 01.04.2013 по 10.04.2013, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискала ЕЕА неосведомленную о целях деятельности организованной группы, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИНН №, избранным, якобы законно, в соответствии со ст.91 ГК РФ. ИДА в период с 01.04.2013 по 11.04.2013, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества ЕЕА от 10.04.2013, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 10.04.2013, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. 11.04.2013 неустановленное лицо проследовало в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», и представило вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями членов организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», приняли решение о государственной регистрации создания указанного общества 16.04.2013. После чего, не позднее 13.05.2013, ЕЕА. в отделении «<данные изъяты>» филиал в г. Санкт-Петербурге ФАКБ «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, были подписаны документы на открытие расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № №, использованием системы дистанционного банковского обслуживания, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными организованной группе юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, после чего она, в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 13.05.2013 по 10.07.2013, передала доступ к управлению указанной системой ФИО8 БОА., согласившаяся принять участие в совершении хищения в составе организованной группы, в период с 16.04.2013 по 29.11.2013, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно, в интересах участников организованной группы, дала согласие ФИО6 и ФИО7 выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам организованной группы общества с ограниченной ответственностью ООО «<данные изъяты>» ИНН №, избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ, таким образом, вступила с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. ИДА., в период с 16.04.2013 по 29.11.2013, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 5 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества БОА от 29.11.2013, заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. Вышеперечисленные документы не позднее 02.12.2013 были представлены неустановленными лицами в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», после чего сотрудники налоговых органов 06.12.2013 зарегистрировали указанные изменения. После чего, БОА., не позднее 06.03.2014, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, выполняя указание ФИО7, реализуя преступный план, в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании в указанном банке на открытие расчетного счета № № с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными организованной группе юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, после чего, неустановленные лица, в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 06.03.2014 по 20.03.2014, передали доступ к управлению указанной системой ФИО8 В период с 01.04.2011 по 01.07.2014 ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., ЛАН., ДАВ., неустановленные следствием лица, при участии БОА., неосведомленной о целях организованной группы, но согласившейся принять участие в совершении мошенничества организованной группой, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно, в интересах членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, оформили договор купли-продажи объекта нежилого фонда и бухгалтерские документы от имени номинальных генеральных директоров, содержащие заведомо ложные сведения о, якобы продаже недвижимого имущества – здания от ООО «<данные изъяты>» к ООО «<данные изъяты>». В указанный период времени вышеуказанные лица, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, оформили договор поставки товара и бухгалтерские документы от имени номинальных генеральных директоров, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между указанными юридическими лицами, о, якобы продаже прибора цифровой радиографии от ООО «<данные изъяты>» к ООО «<данные изъяты>». Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость на установленные законом РФ налоговые вычеты, а в соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику при приобретении товаров на территории Российской Федерации в отношении товаров, приобретаемых для перепродажи, и в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями п.1 статьи 176 НК РФ, вышеуказанные лица изготовили и представили 19.10.2013 в налоговый орган от имени подконтрольной организованной группе ООО «<данные изъяты>» налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013, в которой отразили вышеуказанные сделки, то есть заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении прибора цифровой радиографии, таким образом занизив оплату в бюджет РФ налога на добавленную стоимость по сделке купли-продажи здания. Поскольку после предоставления налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, налоговый орган в соответствии со статьей 88 НК РФ проверяет обоснованность суммы налога в результате проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится уполномоченными должностными лицами в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и по результатам которой руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению, либо решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению, участники организованной группы изготовили и представили в налоговый орган от имени подконтрольной организованной группе ООО «<данные изъяты>» уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которой отразили заведомо ложные сведения о подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 6223398 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении объекта недвижимого имущества – здания. При этом, указанные лица создали видимость продажи между подконтрольными организованной группе юридическими лицами недвижимого имущества – здания, и товара – прибора цифровой радиографии, в действительности вышеуказанные сделки между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не совершались, недвижимое имущество находилось в фактическом владении и распоряжении участников организованной группы, а составленные договоры и бухгалтерские документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган и хищения денежных средств под видом возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений. После предоставления в налоговый орган уточненной налоговый декларации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость в размере 6223398 рублей, КСВ., согласившаяся принять участие в совершении мошенничества организованной группой, являясь должностным лицом, провела проверку в интересах остальных членов организованной группы, и сокрыв выявленные ею факты содержащихся ложных сведений в вышеуказанной налоговой декларации, составила документы: докладную записку и решение от имени начальника налогового органа о незаконном возмещении ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость в указанном размере. Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 16.04.2013 по 09.07.2013, изготовили: договор купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, о, якобы продаже недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, от ООО «<данные изъяты>» к ООО «<данные изъяты>», акт приема-передачи указанного нежилого помещения от 07.07.2013, дополнительное соглашение № 1 от 09.07.2013 к договору купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными организованной группе юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ЛАН., в период с 16.04.2013 по 07.07.2013, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указание ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: счет-фактуру № 00000017 от 07.07.2013 о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, акт о приеме-передаче вышеуказанного здания (сооружения) № 00000001 от 07.07.2013, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными организованной группе юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», Неустановленные лица, не позднее 19.10.2013, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, изготовили: договор поставки товара от 23.04.2012, счет-фактуру № 40908 от 30.09.2013, товарную накладную № 40912 от 30.09.2013, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными организованной группе юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а ЛАН., не позднее 19.10.2013, выполняя указание ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, зарегистрированную в налоговом органе 19.10.2013, отразив ложные сведения о сумме налога, предъявляемой налогоплательщику при приобретении товаров, в сумме 6409027 рублей, включив в нее сумму за приобретенный ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» прибор цифровой радиографии по договору поставки товара от 23.04.2012, таким образом, занизив оплату налога на добавленную стоимость. 19.10.2013 неустановленные лица предоставили указанную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года ООО «<данные изъяты>» в Межрайонную ИФНС России № 19 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>. ДАВ., в период с 07.07.2013 по 20.03.2014, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указание ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: - уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, зарегистрированную в налоговом органе 20.03.2014, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 6223 398 рублей, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении объекта недвижимого имущества по договору купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013. 20.03.2014, БОА., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах членов организованной группы, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, выполняя указание ФИО7, представила в Межрайонную ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литера А, уточненную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 6223398 рублей, а также неустановленные лица не позднее 01.07.2014 представили в указанный налоговый орган по указанному адресу подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении вышеуказанного объекта недвижимого имущества. ФИО8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 10.07.2013 по 12.12.2013, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытого в отделении «<данные изъяты>» филиала в г. Санкт-Петербурге ФАКБ «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от 07.07.2013: 10.07.2013 в сумме 110000 рублей 00 копеек; 16.07.2013 в сумме 280000 рублей 00 копеек; 18.07.2013 в сумме 546000 рублей 00 копеек; 19.07.2013 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 23.07.2013 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 24.07.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 31.07.2013 в сумме 1 400000 рублей 00 копеек; 01.08.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 02.08.2013 в сумме 880000 рублей 00 копеек; 08.08.2013 в сумме 580000 рублей 00 копеек; 03.10.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек; 04.10.2013 в сумме 1 200000 рублей 00 копеек; 07.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 09.10.2013 в сумме 830000 рублей 00 копеек; 24.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 12.12.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек. ФИО8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно, в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 20.03.2014 по 04.06.2014, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытого в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № <данные изъяты> подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от 07.07.2013: 20.03.2014 в сумме 850000 рублей 00 копеек; 21.03.2014 в сумме 940000 рублей 00 копеек; 24.03.2014 в сумме 1 000000 рублей 00 копеек; 25.03.2014 в сумме 1 250000 рублей 00 копеек; 28.03.2014 в сумме 510000 рублей 00 копеек; 02.04.2014 в сумме 300000 рублей 00 копеек; 08.04.2014 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 14.04.2014 в сумме 30 000 рублей 00 копеек; 24.04.2014 в сумме 330000 рублей 00 копеек; 04.06.2014 в сумме 500000 рублей 00 копеек. ФИО7 не позднее 24.03.2014, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, действуя согласно распределению ролей, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировала БОА. относительно ее ложных пояснений сотрудникам Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, проводившим камеральную налоговую проверку, после чего БОА., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, 24.03.2014, находясь в Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, литера А, ввела сотрудников налогового органа в заблуждение относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», пояснив при опросе о, якобы, имевших место приобретении ООО «<данные изъяты>» ИНН № у ООО «<данные изъяты>» ИНН № объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>. ФИО7 не позднее 14.04.2014, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, действуя согласно распределению ролей, с целью введения сотрудников налоговой инспекции в заблуждение, инструктировала МВА. относительно его пояснений сотрудникам Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, проводившим камеральную налоговую проверку, после чего МВА. 14.04.2014, находясь в Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, литер А, ввел сотрудников налогового органа в заблуждение относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», пояснив при опросе о, якобы, имевших место приобретении ООО «<данные изъяты>» ИНН № у ООО «<данные изъяты>» ИНН № объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>. КСВ., являясь на основании приказа начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу № 22-05-1/7 от 16.04.2013, приказа начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу № 22-05-4/50-1 от 14.04.2014 должностным лицом - начальником отдела камеральных проверок № 3 Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, в период с 20.03.2014 по 01.07.2014, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно, в интересах участников организованной группы, с использованием своего служебного положения, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, обладая специальными познаниями в области налогового законодательства, участвуя в проведении камеральной налоговой проверки деятельности ООО «<данные изъяты>» на основании поданной 20.03.2014 в Межрайонную ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 6223398 рублей, получила в ходе проверки сведения о наличии мошеннической схемы хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, сведения о заключении договора, о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, и составлении между подконтрольными организованной группе организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» бухгалтерских документов, содержащих ложные сведения о продаже недвижимого имущества и в последующем иного товара: договора купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, от ООО «<данные изъяты>» к ООО «<данные изъяты>», акта приема-передачи указанного нежилого помещения от 07.07.2013, дополнительного соглашения № 1 от 09.07.2013 договору купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными организованной группе юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; счет-фактуры № 00000017 от 07.07.2013 о, якобы продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: г<адрес>, за сумму 41536000 рублей, акт о приеме-передаче вышеуказанного здания (сооружения) № 00000001 от 07.07.2013, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными организованной группе юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», иными документами, в то время как в действительности вышеуказанные сделки между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» не совершались, недвижимое имущество находилось в фактическом владении и распоряжении членов организованной группы, товар не приобретался и не реализовывался, а составленные договоры и бухгалтерские документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган и хищения денежных средств под видом возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при продаже объекта недвижимого имущества. При этом, КСВ., в указанный период времени, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, продолжая реализовывать преступный план, действуя в интересах членов организованной группы, с использованием своего служебного положения, завершила проведение вышеуказанной камеральной налоговой проверки в интересах членов организованной группы, составив по ее окончании докладную записку № 224 от 20.06.2014 в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, указав, что по результатам проведенных контрольных мероприятий на основании уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года ООО «<данные изъяты>» налоговым органом не установлено фактов, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, о злоупотреблении им правом на возмещение налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом РФ. После чего КСВ., в период с 20.03.2014 по 01.07.2014, находясь в неустановленном месте, на территории г. Санкт-Петербурга, продолжая реализовывать преступный план, действуя в интересах участников организованной группы, с использованием своего служебного положения, подготовила проект решения № 214 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость от 01.07.2014, в котором было отражено решение начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу о возмещении ООО «<данные изъяты>» ИНН № налога на добавленную стоимость в сумме 6223398 рублей. Кроме того, КСВ., в период с 20.03.2014 по 01.07.2014, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с использованием своего служебного положения вопреки интересам службы, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, консультировала ФИО7 и иных неустановленных лиц относительно ложных пояснений номинальных директоров ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» - БОА., МВА. и иных неустановленных лиц при опросах сотрудникам Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, проводившим камеральную налоговую проверку, относительно их поведения в Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, необходимого для принятия незаконного решения о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации и создания видимости предпринимательской деятельности подконтрольных юридических лиц ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сообщала ФИО7 и иным неустановленными лицам информацию о ходе проверок, проводимых правоохранительными органами, касающихся возмещения ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость. 01.07.2014 начальником Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, литера А, введенным в заблуждение, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, принято решение № 214 о возмещении заявленной ООО «ПромИнвест» суммы налога на добавленную стоимость в размере 6223 398 рублей. 09.07.2014 от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу) с расчетного счета № №, открытого в ГРКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации по Санкт-Петербургу (с 15.05.2014 – Северо-Западное главное управление Центрального банка Российской Федерации), расположенным по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Фонтанки, д. 68, 70-72-74, были перечислены на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытый в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: г<адрес>, денежные средства в сумме 6223 398 рублей, что является особо крупным размером, которыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., ДАВ, ЛАН., неустановленные следствием лица, при участии БОА и КСВ., неосведомленных о целях организованной группы, но согласившихся принять участие в совершении мошенничества организованной группой, и распорядились по своему усмотрению, обратив их в свою пользу. Таким образом, вышеописанными преступными действиями ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА, ДАВ, ЛАН, неустановленные следствием лица, при участии БОА и КСВ., организованной группой, совершили хищение путем обмана работников налоговых органов в особо крупном размере в сумме 6223 398 рублей, чем Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу был причинен ущерб на указанную сумму. Также ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый, совершили покушение на мошенничество, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, а именно: ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга создали организованную группу с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц. В дальнейшем в состав организованной группы на территории г. Санкт-Петербурга вошли: УАВ. (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ЛАН. (в период с 01.09.2008 по 30.09.2008), ИДА. (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности организованной группы и давшие согласие на участие в нем ФИО6 и ФИО7, которые распределили между ними преступные роли, таким образом вступив с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.07.2011 по 20.07.2011 приискала для совершения мошенничества НОВ, в период с 01.01.2011 по 25.07.2011 приискала для совершения мошенничества ЯОЛ, неосведомленных о целях деятельности организованной группы и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Организованная группа действовала под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и характеризовалась стабильностью состава и согласованностью действий участников, в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, с распределением между ее членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - к функциональным обязанностям ИДА. и иных неустановленных лиц относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных организованной группе; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений, а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников организованной группы; - к функциональным обязанностям ЛАН., ДАВ., ПТИ. и иных неустановленных лиц относилось: создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - к функциональным обязанностям ФИО8, УАВ. и иных неустановленных лиц относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах организованной группы; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными организованной группе юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных организованной группе юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1 ст.176 НК РФ. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых и судебных органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в организованной группе ФИО6: - руководил организованной группой, непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри нее, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая ее функционирование; - организовывал материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группы лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации; - давал указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам организованной группы: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность организованной группы, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными членами организованной группы, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем организованной группы: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами организованной группы и текущее руководство ее деятельностью; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между членами организованной группы; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов организованной группы, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в организованной группе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников организованной группы; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другими членами организованной группы и лицам, не осведомленным о преступных намерениях ее членов: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания членам организованной группы об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам организованной группы юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам. ПТИ., ЛАН., ДАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям, каждая: - вела бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц, - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. ИДА., согласно распределенным в организованной группе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач организованной группы без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам организованной группы российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группе юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам организованной группы юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам организованной группы юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в организованной группе ролям: - получал от руководителей организованной группы и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. УАВ., согласно распределенным в организованной группе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам организованной группы юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА. учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных организованной группе юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; Неустановленные лица, входящие в состав организованной группы, согласно распределенным в ней ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России №15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам организованной группы юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных организованной группе юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности организованной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности. - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, и осведомленных о преступных намерениях членов организованной группы, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных организованной группе юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. В своей деятельности члены организованной группы использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на участников организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО6 и ФИО7, не позднее 24.03.2010, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА. о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А. ФИО7, не позднее 22.04.2010, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ИДА. об открытии расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в Санкт-Петербургском филиале ОАО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 21.07.2011, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА. о подготовке регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» и предоставлении их в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О». ФИО7, не позднее 25.10.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ЛАН. о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», о подготовке налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года; ЯОЛ о подготовке документов, содержащих заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 29.06.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ИДА. о предоставлении в Янинский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, документов, относящихся к экспорту товара. ФИО7, не позднее 25.10.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дала указание ИДА. о представлении в Межрайонную ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, содержащей заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета, и иной подложной бухгалтерской документации. ФИО6 и ФИО7, не позднее 08.11.2012, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание ФИО8 о перечислениях с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ФИО6 и ФИО7, не позднее 16.05.2014, находясь в неустановленном месте, реализуя преступный план, дали указание УАВ. о перечислениях с расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ИДА., в период с 01.03.2010 по 22.03.2010, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, дал согласие ФИО6 выступить в налоговых органах, банках учредителем и единоличным исполнительным органом – генеральным директором подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранным, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ, таким образом, вступил с вышеуказанными лицами в преступный сговор на совершение мошеннических действий. Далее, ИДА., в период с 22.03.2010 по 23.03.2010, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора ИДА и утверждении Устава общества от 22.03.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением учредительного собрания протоколом № 1 от 22.03.2010; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 23.03.2010. В период с 23.03.2010 по 24.03.2010 ИДА., продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, литер А, и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции, введенные в заблуждение действиями участников организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», 24.03.2010 зарегистрировали создание указанной подконтрольной членам организованной группы организации. После чего, ИДА., в период с 24.03.2010 по 22.04.2010, выполняя указание ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, проследовал в дополнительный офис «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: <адрес>, и заключил договор банковского счета № 46.Ф01-08/10.3803 на открытие расчетного счета № № от 22.04.2010 и дополнительное соглашение от 22.04.2010 к вышеуказанному договору по обслуживанию клиентов по системе «Клиент-Банк», после чего в период с 22.04.2010 по 28.03.2011 в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга передал доступ к управлению указанной системой ФИО8 ФИО6, в период с 01.07.2011 по 20.07.2011, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, имея умысел на совершение хищения чужого имущества - денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налоговых органов, организованной группой, в особо крупном размере, приискал НОВ. неосведомленную о целях деятельности организованной группы, которая согласилась выступить номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), избранную, якобы законно, в соответствии со ст. 91 ГК РФ. Далее, ИДА., в период с 22.03.2010 по 21.07.2011, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовил не соответствующие действительности: протокол № 2 внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 20.07.2011 об избрании на должность генерального директора общества НОВ.; заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. ИДА., в период с 20.07.2011 по 21.07.2011, продолжая реализовывать преступный план, выполняя указание ФИО6 и ФИО7, проследовал в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, лит. «О», и представил вышеперечисленные документы, после чего сотрудники Межрайонной ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу, введенные в заблуждение действиями участников организованной группы относительно целей деятельности ООО «<данные изъяты>», зарегистрировали указанные изменения 27.07.2011. В период с 01.01.2009 по 21.11.2011, ФИО6, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь на территории <адрес>, приискал иностранную компанию <данные изъяты>, имеющую международный номер банковского счета № с системой дистанционного банковского обслуживания указанного расчетного счета, открытого в <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> для осуществления перечислений между указанной организацией и подконтрольными российскими юридическими лицами с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности. В период с 15.02.2011 по 29.06.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в неустановленном месте, используя подконтрольные организованной группе юридические лица: ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № и иные неустановленные подконтрольные организованной группе - юридические лица, приобрели у производителя ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) - официального дистрибьютора ООО НПП «<данные изъяты>» (ИНН №), и иных неустановленных юридических лиц товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005 в количестве 200 кг стоимостью не более 1 039800 рублей. При этом, в период с 15.02.2011 по 25.10.2012 ФИО6, ФИО7 и неустановленные лица, реализуя вышеуказанный преступный план, с целью незаконного обогащения, действуя совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, используя подконтрольные организованной группе юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты> и иные неустановленные подконтрольные организованной группе юридические лица, путем заключения вышеуказанных договоров, составления бухгалтерских документов, создали видимость перепродажи товара: порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, искусственно завышая первоначальную стоимость указанного товара на каждом этапе его продажи с целью незаконного обогащения путем неправомерного возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость с использованием заведомо ложных сведений о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт по завышенной цене. Неустановленные лица, в период с 15.02.2011 по 29.06.2012, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, реализуя преступный план, изготовили контракт № 07/2011 от 27.07.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ИДА. ЛАН., не позднее 25.10.2012, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, выполняя указание ФИО7, изготовила: инвойс № 4 от 15.06.2012, инвойс № 5 от 15.06.2012, упаковочный лист № 1 от 15.06.2012, упаковочный лист № 2 от 15.06.2012, спецификацию № 4 от 15.06.2012, спецификацию № 5 от 15.06.2012, счет-фактуру № 00000004 от 14.07.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», книгу продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ЯОЛ., не позднее 25.10.2012, неосведомленная о целях деятельности организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: договор поставки 01/08 от 25.07.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарную накладную № 13 от 31.05.2012, счет-фактуру № 00000013 от 31.05.2012, содержащие заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ИДА. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора НОВ. 29.06.2012, ИДА., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, представил в Янинский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления, Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: Ленинградская область, Всеволожский район, массив Янино-Восточный, документы: инвойс № 4 от 15.06.2012, инвойс № 5 от 15.06.2012, упаковочный лист № 1 от 15.06.2012, упаковочный лист № 2 от 15.06.2012, спецификацию № 4 от 15.06.2012, спецификацию № 5 от 15.06.2012, и другие документы, а также оформленную неустановленными лицами декларацию на товары № 10210090/290612/0014329 от 29.06.2012, на основании которой 14.07.2012 товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам организованной группы иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 126 000000 рублей, в то время как рыночная стоимость на 29.06.2012 указанного товара в количестве 200 кг составила 995079 рублей 00 копеек. В период с 29.06.2012 по 25.10.2012, ЛАН., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО7, находясь в помещении, расположенном по адресу: <адрес>, изготовила: - налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, зарегистрированную в налоговом органе 25.10.2012, отразив в строке 050 раздела 1 заведомо ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 22482161 рубль, включив в нее заведомо ложные сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 07/2011 от 27.07.2011 с подконтрольной им компанией <данные изъяты> а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, отразив в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <адрес>. 25.10.2012, ИДА., реализуя преступный план, действуя согласно распределенным преступным ролям, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, имея умысел на хищение денежных средств из бюджета РФ организованной группой, обманным путем работников налоговых органов, в особо крупном размере, выполняя указание ФИО7, представил в Межрайонную ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: <...>, налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, в которой содержались заведомо ложные сведения о сумме налога на добавленную стоимость, исчисленного к возмещению из бюджета в размере 22482161 рубля, а также подложную первичную бухгалтерскую документацию, подтверждающую, обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и с последующим экспортом в <адрес>. ФИО8, реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 31.05.2012 по 08.11.2012, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания расчетного счета № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности, осуществил перечисления с указанного счета на расчетный счет № № подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, указав основание платежа - договор поставки 01/08 от 25.07.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 31.05.2012 в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 04.06.2012 в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 05.06.2012 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 07.06.2012 в сумме 3420650 рублей 00 копеек; 08.06.2012 в сумме 3140500 рублей 00 копеек; 15.06.2012 в сумме 3250600 рублей 00 копеек; 18.06.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 19.06.2012 в сумме 3080960 рублей 00 копеек; 25.06.2012 в сумме 3240500 рублей 00 копеек; 28.06.2012 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 05.07.2012 в сумме 2950000 рублей 00 копеек; 19.07.2012 в сумме 1200000 рублей 00 копеек; 23.07.2012 в сумме 950000 рублей 00 копеек; 31.07.2012 в сумме 4200560 рублей 00 копеек; 01.08.2012 в сумме 4120720 рублей 00 копеек; 07.08.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 13.08.2012 в сумме 1700000 рублей 00 копеек; 14.08.2012 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 16.08.2012 в сумме 2900000 рублей 00 копеек; 23.08.2012 в сумме 1650000 рублей 00 копеек; 27.08.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек; 28.08.2012 в сумме 2430800 рублей 00 копеек; 29.08.2012 в сумме 1950000 рублей 00 копеек; 30.08.2012 в сумме 1650000 рублей 00 копеек; 31.08.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 03.09.2012 в сумме 1800000 рублей 00 копеек; 10.09.2012 в сумме 2700000 в сумме 00 копеек; 12.09.2012 в сумме 3100000 в сумме 00 копеек; 13.09.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек. Далее, УАВ., реализуя преступный план, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения чужого имущества, совместно и согласованно и в интересах остальных членов организованной группы, выполняя указания ФИО6 и ФИО7, в период с 03.07.2012 по 16.05.2014, находясь в неустановленном месте, на территории Санкт-Петербурга, используя систему дистанционного банковского обслуживания международного номера банковского счета № подконтрольной членам организованной группы иностранной компании <данные изъяты> открытого в <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> с целью придания видимости ведения предпринимательской деятельности осуществил перечисления с указанного расчетного счета <данные изъяты> на расчетный счет № <***> подконтрольного членам организованной группы ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: г. <адрес>, указав основание платежа - контракт № 07/2011 от 27.07.2011, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 02.07.2012 по 03.07.2012 в сумме 2782634 рублей 12 копеек; с 04.07.2012 по 05.07.2012 в сумме 919662 рублей 00 копеек; с 05.07.2012 по 06.07.2012 в сумме 1410000 рублей 00 копеек; 12.07.2012 в сумме 2066500 рублей 00 копеек; с 16.07.2012 по 17.07.2012 в сумме 2056856 рублей 00 копеек; с 18.07.2012 по 19.07.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 20.07.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 09.08.2012 в сумме 1707379 рублей 34 копейки; 13.08.2012 в сумме 2599591 рублей 04 копейки; 15.08.2012 в сумме 3059575 рублей 65 копеек; 22.08.2012 в сумме 1797497 рублей 67 копеек; 23.08.2012 в сумме 4893069 рублей 81 копеек; 24.08.2012 в сумме 1908175 рублей 14 копеек; 27.08.2012 в сумме 4364473 рублей 54 копейки; 29.08.2012 в сумме 1505599 рублей 92 копейки; 30.08.2012 в сумме 2005599 рублей 92 копейки; 31.08.2012 в сумме 2071146 рублей 64 копейки; 07.09.2012 в сумме 4470316 рублей 02 копейки; 10.09.2012 в сумме 1115684 рублей 66 копеек; 12.09.2012 в сумме 2190143 рублей 53 копейки; 13.09.2012 в сумме 2620779 рублей 76 копеек; 18.09.2012 в сумме 1062278 рублей 32 копеек; 20.09.2012 в сумме 1125464 рублей 14 копеек; 21.09.2012 в сумме 2448098 рублей 20 копеек; 24.09.2012 в сумме 1342812 рублей 78 копеек; 10.10.2012 в сумме 4021100 рублей 80 копеек; 22.10.2012 в сумме 1206325 рублей 90 копеек; 29.10.2012 в сумме 1200000 рублей 00 копеек; 02.11.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 04.12.2012 в сумме 4021201 рублей 80 копеек; 07.12.2012 в сумме 2616911 рублей 10 копеек; 12.12.2012 в сумме 1951383 рублей 80 копеек; 14.12.2012 в сумме 5100000 рублей 00 копеек; 07.02.2013 в сумме 1895840 рублей 46 копеек; 08.02.2013 в сумме 1929253 рублей 56 копеек; 28.02.2013 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 13.03.2013 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 28.03.2013 в сумме 3347446 рублей 79 копеек. Однако, умышленные преступные действия ФИО6, ФИО7, ФИО8, УАВ., ИДА., ЛАН. и неустановленных лиц, направленные на совершение хищения чужого имущества – денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана работников налогового органа, организованной группой, в особо крупном размере, не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам, поскольку 25.04.2013 начальником Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, принято решение № 121 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «<данные изъяты>» к возмещению в размере 22482161 рубля. Подсудимый ФИО8 будучи допрошенным в судебном заседании свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, не признал, от дачи показаний по существу обвинения отказался. Подсудимая ФИО7 будучи допрошенной в судебном заседании свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, не признала, пояснила, что она действительно оказывала консультационные услуги по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности, от дачи показаний по существу обвинения отказалась. Подсудимый ФИО6 будучи допрошенным в судебном заседании свою вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.4 ст.159, п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, не признал, пояснил, что он действительно оказывал консультационные услуги по составлению налоговой отчетности, от дачи показаний по существу обвинения отказался. Не смотря не непризнание своей вины подсудимыми ФИО6, ФИО7, ФИО8 их вина в объеме, установленном судом, подтверждается следующими доказательствами: - показаниями представителей МИФНС России №26 по Санкт-Петербургу ИОА., МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу ЛИВ., МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу ДГВ., МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу ШРР., относительно того, что по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, принято решение № 14-11/652 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14676 483 рублей; по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение № 14-11/411 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 12422 414 рублей; по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, принято решение № 4125 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 10025658 рублей, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение №315 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14516657 рублей, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, принято решение № 16-51/255 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 44147309 рублей, по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, принято решение № 337 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 14142 412 рублей; по результатам камеральной проверки, проведенной на основе уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, принято решение № 214 о возмещении заявленной ООО «<данные изъяты>» суммы налога на добавленную стоимость в размере 6223 398 рублей; по результатам камеральной проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, принято решение № 121 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «<данные изъяты>» к возмещению в размере 22482161 рубля. При этом представители отметили, что до момента обрушения к ним следственных органов, налоговые органы добросовестно заблуждались относительно законности возмещения НДС; - показаниями свидетеля ТЕЮ. от 06.07.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что с 2009 года она работала в должности главного государственного налогового инспектора МИФНС России №26 по г.Санкт-Петербургу. В ее обязанности входит проведение налоговых камеральных проверок. Налоговая камеральная проверка в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за 4 квартал 2011 года была поручена ей. Камеральная проверка по налоговой декларации, поданной ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал в сумме 14516657 рублей, проводилась с 20.01.2012 по 20.04.2012. В ходе налоговой камеральной проверки было установлено, что по ООО «<данные изъяты>» причиной возмещения НДС стал экспорт товаров за границу. Поставщиком ООО «<данные изъяты>» являлся ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). В ходе проверки были направлены запросы по поставщикам в налоговые органы, уведомления о вызове на допросы генеральных директоров ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». По результатам проверки было вынесено решение о возмещении НДС из бюджета РФ № 16-16/315 от 23.04.2012. (т.22 л.д.101-104); - показаниями свидетеля АНМ. от 15.07.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что она занимает должность заместителя начальника отдела камерального контроля УФНС России по Санкт-Петербургу с 1994 года. В ее должностные обязанности входит участие в заседании работы комиссии по рассмотрению вопросов полноты и качества проведенных мероприятий налогового контроля при проверках организаций, заявляющих по итогам налогового периода НДС к возмещению. Существуют организации, которые находятся в «зоне риска», в этом случае проводится комиссия в течение всей камеральной проверки. ООО «<данные изъяты>» был отнесен к организациям «зоны риска», которая подала налоговую декларацию с возмещением налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года. Налоговую инспекцию на комиссиях представляли ДТЕ., ФДВ., КСВ. При проведении комиссии указанные лица не докладывали о том, что в действиях организации усматриваются мошеннические действия, они сообщили о том, что налоговые нарушения у организации отсутствуют. (т.23 л.д. 87-90); - показаниями свидетеля ТТС. от 22.07.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что она занимает должность начальника отдела камерального контроля УФНС Росси по Санкт-Петербургу с 2013 года. В ее должностные обязанности входит руководство отделом по контролю за правомерностью возмещения НДС из бюджета РФ, в том числе участие в заседании работы комиссии по рассмотрению вопросов полноты и качества проведенных мероприятий налогового контроля при проверках организаций, заявляющих по итогам налогового периода НДС к возмещению. Существуют организации, которые находятся в «зоне риска», в этом случае проводится комиссия в течение всей камеральной проверки. ООО «<данные изъяты>» был отнесен к организациям «зоны риска», которая подала налоговую декларацию с возмещением налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года. Налоговую инспекцию на комиссиях представляли ДТЕ., ФДВ., КСВ При проведении комиссии указанные лица не докладывали о том, что в действиях организации усматриваются мошеннические действия, они сообщили о том, что налоговые нарушения у организации отсутствуют. (т.23 л.д.240-244); - показаниями свидетеля ФДВ., оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что он с 2011 года занимает должность заместителя начальника МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу. В его обязанности входит контроль за соблюдением налогового законодательства. В марте 2014 года от имени ООО «<данные изъяты>» была представлена налоговая декларация с возмещением налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года. В ходе проведения проверки был опрошен генеральный директор организации, получены документы организации. В связи с тем, что организация попала в «зону риска», проводились внутренние комиссии с участием начальника налоговой инспекции ДТЕ., начальника отдела камеральных проверок КСВ., инспектора ГМВ (до замужества КМВ), непосредственно проводившей проверку. Комиссии также проводились в УФНС по Санкт-Петербургу, и на последней комиссии докладывала КСВ., так как ГМВ. (до замужества КМВ.) к тому времени уволилась. Из доклада КСВ не следовало, что имеются причины для отказа в возмещении НДС, она сообщила, что все необходимые мероприятия налогового контроля проведены в полном объеме, необходимо подготовить решение о возмещении НДС. (т.23 л.д.109-114, 115-118); - показаниями свидетеля ДИА. от 09.07.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, она состоит в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок № 2 МИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу. В связи с подачей ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации с возмещением НДС за 3 квартал 2012 года, ею была проведена камеральная проверка. В ходе проверки установлено, что фактически товар вывезен в <адрес>, но при этом не установлены формальные признаки для отказа в возмещении НДС. По результатам проверки принято решение об отказе в возмещении НДС. (т.23 л.д.168-172); - показаниями свидетеля ФМИ. от 11.03.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что ему знаком МАИ., который работает системным администратором. Примерно полтора года назад МАИ. с его (ФДВ) согласия разместил сервер удаленного доступа по адресу его компании: <адрес>. После чего примерно год спустя он по просьбе МАИ. передал последнему жесткие диски из сервера, так как по словам МАИ в отношении его организации проводятся проверки правоохранительными органами. От оформления официального договора на размещение сервера у него МАИ отказался, мотивируя тем, что могут приехать сотрудники ОВД и забрать сервер. Он посоветовал МАИ разместить сервер в компании «<данные изъяты>». (т.23 л.д.95-99); - показаниями свидетеля АВЗ., оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что он являлся учредителем в ООО «<данные изъяты>» ИНН №, однако в деятельности общества он участия не принимал. Он подписывал регистрационные документы, которые ему предоставлял на подпись ИДА., либо бухгалтерские документы, которые ему предоставляла на подпись ЗЕЯ. Подписывая документы, он не вникал в содержание документов. (т.27 л.д.61-64, 65-67); - показаниями свидетеля ККБ от 10.11.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что в начале 2011 года она съездила в офис, расположенный на <адрес>, где познакомилась с ИДА., который предложил ей стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>». При этом ИДА. пояснил, что ищет людей, чтобы самому не ходить в налоговые, пенсионные и другие органы для сдачи отчетности. Также ИДА. пояснил, что за сдачу отчетности она будет получать 7-10 тысяч рублей, но фактически она управлять организацией не будет. ИДА. сказал ей, что также будет необходимо подписывать договоры. Так как она нуждалась в дополнительном заработке, то согласилась на это предложение и подписала документы, необходимые для открытия организации, которые подготовил и передал ей ИДА. Некоторые документы необходимо было заверить нотариально, в связи с чем она с ИДА. ходила к нотариусу, где подписывала все необходимые документы. Далее она совместно с ИДА. ходила в два банка для того, чтобы открыть расчетные счета организации. ИДА. оба раза провожал ее до банка, давал пакеты документов, которые были необходимы для открытия расчетного счета организации, после чего ожидал ее. С данными документами она (ККБ) заходила в банк и открывала расчетный счет. После открытия расчетного счета в банках ей давали пакеты документов, которые она отдавала ИДА. В итоге она стала генеральным директором ООО «<данные изъяты>», но при этом у нее доступа к расчетному счету Общества не было. Перечисления она не осуществляла. Когда ей было необходимо что-либо подписать или сдать отчетность в налоговую инспекцию, в пенсионный фонд и другие государственные структуры, ей звонил ИДА. Все касающиеся ООО «<данные изъяты>» документы она подписывала в офисе на <адрес>. Примерно через полгода-год с момента регистрации Общества, ей позвонил ИДА. и сказал, что необходимо сходить в налоговую инспекцию для опроса, но она не знала, о чем говорить на опросе. ИДА. дал ей телефон бухгалтера. Во время опроса в налоговой инспекции она позвонила бухгалтеру, так как не смогла ответить на поставленные инспектором вопросы. Далее инспектор задавал вопросы, а бухгалтер отвечала на них по телефону, инспектор, в свою очередь, записывала ответы. В ходе вышеуказанной деятельности ею был подписан договор поставки № 2/1 от 06.06.2011 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Насколько она помнит, ООО «<данные изъяты>» заключал договоры и с другими организациями. Все договоры ей давали на подпись уже подготовленными, в связи с чем она ни с кем не обговаривала условия поставок, а, значит, и не вела никакой финансово-хозяйственной деятельности. (т.24 л.д.210-212); - показаниями свидетеля ЗСА., оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что в 2012 году неустановленное следствием лицо предложило ей стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Фактически деятельности как генеральный директор она не вела, документы для регистрации ей давал ИДА, документы по бухгалтерской отчетности ей привозило неустановленное следствием лицо. (т.26 л.д.34-36, 37-39); - показаниями свидетеля ЕАН от 01.09.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что с 2011 года он работал водителем в ООО «<данные изъяты>», которым управлял ГЮК Он возил на микроавтобусе в аэропорт Пулково в грузовой терминал несколько ящиков, в котором находился со слов ГЮК. порошок. (т.26 л.д. 90-92); - показаниями свидетеля ДТЕ от 11.03.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что с марта 2013 года по 06.03.2015 она работала в должности начальника МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу. Декларации по НДС подаются в основном в электронном виде. Распределение производится исходя из сумм деклараций. Декларации свыше 1 млн. рублей поступают в отдел камеральных проверок, руководителем которого является КСВ. Этот отдел курирует заместитель начальника МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу ФДВ. Декларация о возмещении НДС при приобретении здания по адресу: <адрес>, была подана от имени ООО «<данные изъяты>». Проверку проводил отдел камеральных проверок № 3 под руководством КСВ. ФИО6 ей знаком с 1997-1998 годов в связи с тем, что он работал в налоговой полиции, и они взаимодействовали по вопросам урегулирования и взыскания задолженностей, после чего сохранили дружеское общение. ФИО7 ей также знакома в связи с тем, что они вместе работали в налоговой инспекции. МЮП. ей также знакома, так как они вместе работали в МИФН России № 17 по Санкт-Петербургу инспекторами. (т.29 л.д.1-10); - показаниями свидетеля АВД. от 21.08.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что с 2010 года она занимает должность заместителя начальника юридического отдела МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу. В период с 2013 по 2014 г.г. руководителем инспекции была ДТЕ. ООО «<данные изъяты>» подало декларацию о возмещении НДС за 4 квартал 2013 год. Причина образования возмещения налога на добавленную стоимость ей (АВД.) стала известна в мае 2014 года со слов инспектора, проводившего проверку, ГМВ (до замужества КМВ). Возмещение возникло по причине приобретения нежилого здания и оплата производится векселями. Она пояснила, что доказать противоправность покупки здания между лицами, обладающими доступом к зданию, доказать невозможно. От ГМВ (до замужества КМВ.) ей известно, что в организации, которые являлись контрагентами общества, присутствуют лица, которые в различные периоды времени все являлись сотрудниками различных налоговых инспекций. Позднее ей (АВД) стало известно, что ООО «<данные изъяты>» получило положительный результат по камеральной проверке, и в последующем НДС был указанной организацией возмещен. (т.29 л.д.24-27); - показаниями свидетеля ЦЮБ. от 10.08.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что в 2013 году незнакомый ее ранее мужчина предложил ей стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>» за вознаграждение в сумме 1000 рублей, при этом мужчина сказал, что ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственной деятельности не ведет, от нее будет требоваться только приезжать в офис и подписывать необходимые документы, на что она согласилась. Далее незнакомый мужчина отвез ее в офис, где неизвестные ей лица дали документы на подпись. Она подписала предоставленные ей документы, после чего ей дали денежные средства в сумме 1000 рублей. Далее эти же лица попросили ее сходить к нотариусу и заверить документы, которые сами же ей и передали. Она сходила в нотариальную контору, где подписала выданные ей документы, после чего отнесла нотариально заверенные документы обратно в офис. Далее незнакомый мужчина, который предложил ей (ЦЮБ) стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>», отвез ее к станции метро «<данные изъяты>» в г. Санкт-Петербурге. (т.24 л.д.203-206); - показаниями свидетеля ФОН., оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что осенью 2010 года она согласилась на предложение ИДА стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Она подписала все необходимые документы, подготовленные ИДА., для регистрации ее генеральным директором. Она ходила в банк для открытия банковского счета организации в ПСКБ банке. Все полученные в банке документы и ключ удаленного доступа к расчетному счету она отдала ИДА. Генеральным директором она была до ноября-декабря 2012 года. Различные указания и документы, необходимые для ведения бухгалтерской отчетности, ей присылали по электронной почте, она составляла необходимые бухгалтерские документы, которые отправляла по электронной почте. (т.26 л.д.147-150, 151-153, 54-156, 157-159); - показаниями свидетеля ЯНГ. от 06.08.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что он являлся учредителем ООО «<данные изъяты>», при этом его дочь ФОН использовала его данные для необходимых регистрационных документов. Он не знает, чем занималось общество, какую деятельность осуществляло. О существовании указанного общества он узнал, когда в марте 2014 года его вызвали в налоговую инспекцию. (т.27 л.д.68-70); - показаниями свидетеля БЛМ., оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что он входил в состав участников ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и был одним из соучредителей. При этом он в деятельности обществ никакого участия не принимал, также как и в собраниях обществ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В случае с ООО «<данные изъяты>» он был одним из соучредителей от имени ООО «<данные изъяты>», как генеральный директор. Стать соучредителем ООО «<данные изъяты>» ему предложил ГВК., кто предложил ему (БЛМ) стать соучредителем ООО «<данные изъяты>», он не помнит. (т.22 л.д.163-165, т.24 л.д.231-233, т.26 л.д.50-52); - показаниями свидетеля КЮВ. от 06.10.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что она являлась директором ООО «<данные изъяты>» с 2007 по 2010 год, при этом она фактически деятельность организации не руководила, ее деятельность носила номинальный характер. (т.27 л.д.238-240); - показаниями свидетеля ДСО. от 30.11.2015, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 ч.1 УК РФ, из которых усматривается, что с 2013 года он занимает должность начальника отдела таможенных процедур таможенного контроля Пулковской таможни. Экспортер лично или через таможенного представителя обращается в таможенный орган и подает уже подготовленную таможенную декларацию, где ее регистрируют и вносят в электронную систему, на бумажном носителе указывается регистрационный номер декларации. После чего проводится таможенный контроль и ставится штамп «выпуск разрешен» с указанием фактической даты выпуска, штамп заверяется личной номерной печатью инспектора, осуществившего выпуск. Информация о фактическом вывозе находится в информационной системе, отметка на бумажном носителе ее дублирует. По таможенной декларации 10221010/211111/0037092 фактический вывоз был осуществлен 23.11.2011; 10221010/271211/0043289 – 28.12.2011; 10221010/160312/0010946 – 21.03.2012; 10221010/061211/0039502 – 20.12.2011; 10221010/010311/0005119 – 04.03.2011 через Пулковскую таможню. (т.27 л.д. 205-215); - показаниями свидетеля ТАН. в судебном заседании из которых усматривается, что с 2013 года он состоял в должности заместителя начальника МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу. В 2013 году камеральным отделом № 3 МИФНС России № 9 по г. Санкт-Петербургу проводилась камеральная проверка деятельности ООО «<данные изъяты>», в связи с подачей указанной организацией налоговой декларации за 4 квартал 2013 года с заявленной в ней к возмещению налога на добавленную стоимость в размере 6223398 рублей. Так как ООО «<данные изъяты>» заявило к возмещению налог на добавленную стоимость свыше 3000000 рублей, данное общество попало в «зону риска», в налоговой инспекции проводились комиссии, на которых выступала КСВ. Она контролировала проведение камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>», докладывала на комиссиях о том, что все необходимые мероприятия налогового контроля выполнены и в ходе проверки не выявлены признаки, свидетельствующие о неправомерности заявленного возмещения налога на добавленную стоимость.; - показаниями свидетеля КМК. в судебном заседании из которых усматривается, что с 2012 года по июль 2015 года он состоял в должности начальника отдела камеральных проверок № 3 МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, в его обязанности входил контроль за проведением налоговых камеральных проверок. Сотрудниками налоговой инспекции была проведена камеральная проверка в связи с предъявлением ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации с заявленной суммой к возмещению НДС в размере 14676483 рублей за 1 квартал 2012 года. Проверку проводил СИВ. В ходе проверки было установлено, что товар ООО «<данные изъяты>» реализовывался по завышенной цене между взаимозависимыми организациями. По результатам проверки было принято решение о возмещении НДС, так как установленных обстоятельств было недостаточно для отказа возмещении НДС.; - показаниями свидетеля ККФ. от 25.06.2015, в судебном заседании из которых усматривается, что он работает в должности главного государственного инспектора МИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу. В связи с подачей ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации с возмещением НДС за 3 квартал 2012 года, им была проведена камеральная проверка. В ходе проверки установлено, что товар ООО «<данные изъяты>» продавал по завышенной цене между взаимозависимыми организациями, подконтрольными одной и той же группе лиц, и продавался на экспорт иностранной организации, также подконтрольной одной и той же группе лиц. По результатам проведения проверки им было подготовлено решение об отказе в возмещении НДС. - показаниями свидетеля ГЮК в судебном заседании из которых усматривается, что в 2006-2007 годах в связи с тяжелым финансовым положением он искал возможность подработки. От знакомых ему стало известно, что в транспортное предприятие ООО «<данные изъяты>» необходим директор, так как предприятие находится в упадке и его необходимо возродить. Изначально он встретился с ФИО7 в офисе, расположенном по адресу: <адрес>. При встрече ФИО7 пояснила, что является главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» и сообщила, что им нужен человек, который сможет восстановить увядающее предприятие. ФИО7 сказала, что изначально его (ГЮК) зарплата будет составлять 15000 рублей в месяц. Они с ФИО7 также обговорили, что если он возродит предприятие, то уровень зарплаты у него поднимется. В дальнейшем он стал получать к зарплате доплаты примерно в размере 10 процентов от объема выполненной работы. ФИО6 руководил консалтинговой фирмой, предоставляющей бухгалтерские услуги. ФИО7 подчинялась ФИО6, а бухгалтеры подчинялись двум вышеперечисленным. Какое-то время ФИО6 числился как финансовый директор. В 2011-2012 годах, он (ГЮК) получил ключ системы «банк-клиент», который он по предложению ФИО6 передал работавшему в консалтинговой фирме администратором по платежам ФИО8 В 2011 году он совместно с ФИО14 учредил ООО «<данные изъяты>», юридический адрес которого: <адрес>, но данная организация не работала до 2013 года, пока не пришлось закрыть первое ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» арендовало указанное помещение у ООО «<данные изъяты>», где генеральным директором был либо МАИ., либо его супруга. Фактически данным помещением распоряжался ФИО6 В связи с тем, что не все организации были готовы работать с юридическим лицом, которое не платит НДС, ему пришлось открыть еще одно ООО «<данные изъяты>». Регистрацией последнего третьего ООО «<данные изъяты>» занимался ИДА., которого ему (ГЮК) порекомендовала ФИО7, также ИДА занимался внесением изменений в регистрационные документы 2-х первых из указанных им Обществ. Кроме того, ИДА был генеральным директором ООО «<данные изъяты>». МАИ. в 2009 году работал водителем на легковом автомобиле, но когда он ушел, то автомобиль остался числиться за ним. ООО «<данные изъяты>» сдавала указанный автомобиль в аренду, водителем продолжал работать МАИ., и те организации, где работал МАИ., платили ООО «<данные изъяты>» денежные средства за аренду. В 2013 году бухгалтером ООО «<данные изъяты>» стала КОО., которую ему (ГЮК) также предоставила ФИО7 Также по согласованию с ФИО6 и ФИО7 он (ГЮК) осуществлял перевозки медного порошка, а именно: получал порошок от транспортной компании «<данные изъяты>», которая его доставляла в г. Санкт-Петербург, и перевозил его на склад в районе <адрес>. Также он (ГЮК) возил медный порошок на <адрес>, на стоянку контейнеров, где грузил порошок в контейнеры, которые увозили в порт. Также он (ГЮК) возил медный порошок в грузовой терминал № 2 Пулково. Он возил медный порошок для ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», и для каких-то других организаций. Также он возил порошок в аэропорт Шереметьево г. Москвы. В консалтинговой фирме ФИО15 было несколько офисов, а именно: офис, расположенный по адресу: г. <адрес> офис – по адресу: г<адрес> и офис по адресу: г<адрес>. - показаниями свидетеля ПМЮ. в судебном заседании из которых усматривается, что по предложению ФИО6 он являлся директором ряда организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». О том, занимались ли указанные организации реальной хозяйственной деятельностью он ничего пояснить не может, так как в его функции входило только являться в налоговые инспекции, в банки, подписывать договоры и другие документы. Документы составляли бухгалтера по указанию ФИО6 и ФИО7 В ООО «<данные изъяты>» бухгалтером была ЕОС, по ООО «<данные изъяты>» бухгалтерию вел ССЮ. Документы, полученные в банке он отдавал либо ФИО7, либо ФИО8 Фирмы, где он был генеральным директором подавали документы на возмещение НДС. Кроме того, в судебном заседании были оглашены в порядке ст.281 ч.3 УК РФ показания свидетеля ПМЮ данные им в ходе предварительного расследования, из которых усматривается, что в 2011 году по указанию ФИО6 и ФИО7 он стал генеральным директором ООО «<данные изъяты>». ФИО7 ему пояснила, что он не будет фактически заниматься деятельностью организации, он будет получать около 7500 рублей в месяц, при этом, он должен будет подписывать подготовленные от его имени документы. Документы, необходимые для регистрации организации, подготовил ИДА. По указанию ФИО7 он (ПМЮ.) сходил в <данные изъяты> для открытия банковского счета. Нотариально заверенные копии регистрационных документов он отдал ИДА, документы об открытии расчетного счета он отдал бухгалтеру ЕОС., а удаленный доступ к расчетному счету ООО «<данные изъяты>» он отдал ФИО8 Он не управлял банковскими счетами и не перечислял денежные средства. В дальнейшем он по указанию ФИО7 подписывал бухгалтерские документы по ООО «<данные изъяты>», которые ему предоставляла ЕОС Он как генеральный директор ООО «<данные изъяты>» осуществлял покупку порошка у ФКК «<данные изъяты>», который в дальнейшем перепродавался через подконтрольные ФИО6 и ФИО7 организации и отправлялся на экспорт. Он (ПМЮ) пробыл генеральным директором ООО «<данные изъяты>» до июля 2011 года. Как генеральный директор он финансово-хозяйственной деятельностью не руководил, расчетными счетами организации не управлял, доступ к управлению счетом не имел. Фактически порошок ультрадисперсный марки ПМУ продавался и покупался между организациями, подконтрольными ФИО6 и ФИО7 и отправлялся на экспорт. (т.22 л.д.155-161, 150-154, т.24 л.д.119-121, т.26 л.д.206-218, 220-223, 228-230, 231-235, л.д. 236-240); - показаниями свидетеля ТВГ в судебном заседании, из которых усматривается, что с ФИО6 он знаком с детства. Он (ТВГ) был генеральным директором в различных подконтрольных ФИО6 организациях, в частности, в иностранной организации «<данные изъяты>», а так же российских: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Также он (ТВГ.) по предложению ФИО7 в 2012 году стал учредителем ООО «<данные изъяты>». В 2009 году ФИО6 предложил ему (ТВГ) стать номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>». ФИО6 объяснил ему (ТВГ.), что он фактически управлять организацией не будет, будет там только числиться, а за это получать денежные средства. В дальнейшем он по указанию ФИО6 подписывал какие то документы. Также он (ТВГ) предоставлял бухгалтерскую отчетность в налоговые органы лично. Пояснения в налоговых органах он давал после консультаций с ФИО6 - показаниями ДАВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что она устроилась на работу в феврале 2008 года бухгалтером и проработала в этом качестве у ФИО6, ФИО7 до декретного отпуска. Она работала бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», генеральным директором был ССВ, при этом указания относительно ведении бухгалтерского учета организации она получала как от генерального директора, так и от ФИО16 - показаниями свидетеля ЛОА в судебном заседании, из которых усматривается, что с 2012-2013 года он по предложению ФИО7 состоял в должности номинального генерального директора разных обществ, при этом он не руководил финансово-хозяйственной деятельностью обществ. Общества являлись подконтрольными ФИО7, ФИО6, они руководили деятельностью обществ. ФИО8 занимался перечислениями денежных средств по счетам обществ. - показаниями БОА. в судебном заседании, из которых усматривается, что ООО «<данные изъяты>» изначально было подконтрольно ФИО6 и ФИО7, а генеральным директором была ЕЕА., в 2013 году генеральным директором по предложению ФИО6 и ФИО7 стала она (БОА). Финансово-хозяйственной деятельностью организации она не занималась. Платежами насколько она знает занимался ФИО8 по указанию ФИО7 и ФИО6 ООО «<данные изъяты>» толи продавала толи покупала здание у ООО «<данные изъяты>» на <адрес>. Со слов ФИО16 она знает, что ООО «<данные изъяты>» также было подконтрольно ФИО6 и ФИО7, при этом это была не первая перепродажа здания. По данному поводу ее вызывали в налоговую инспекцию, перед этим ее по поводу ответов на вопросы консультировали ФИО6 и ФИО7 Насколько она знает ООО «<данные изъяты>» по данной сделке получил возмещение НДС. - показаниями свидетеля ГМВ. (до замужества КМВ) в судебном заседании из которых усматривается, что с 2012 года до мая 2014 года она работала в должности главного государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок в МИФНС России № 9 по г. Санкт-Петербургу. Ею проводилась камеральная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>». В ходе проверки она пришла к выводу о о взаимозависимости организаций продававших и покупавших здание на <адрес> в связи с чем и была представлена декларация на возмещение НДС. В связи с невозможностью вынести законное решение по результатам камеральной проверки об отказе в возмещении НДС, она приняла решение об увольнении из МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу. Итоговая докладная записка была написана КСВ., факты, свидетельствующие о наличии преступной схемы, направленной на возмещение НДС, в докладную записку не внесены, докладная записка была подписана КСВ. единолично, так как последняя самостоятельно заканчивала проверку. - показаниями РЕЕ. в судебном заседании, из которых усматривается, что с ФИО16 она знакома уже длительное время, та устроила ее бухгалтером. Сначала она работала на <адрес>, а потом в ТРК «<данные изъяты>» на <адрес>. В той организации, где она работала были еще бухгалтера, которые вели другие организации. Она работала с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». С ней вместе ПТИ, они вместе сидели в ТРК «<данные изъяты>». Также с ними работала БОА, но она не помнит, в какой фирме та работала. Еще были ЛАН, ЕОС, ДАВ. Бухгалтеров было человек 10 или больше. Руководителями организаций в которых она работала были ФИО7 и ФИО6, организации занимались оптовой торговлей и возмещали НДС. Указания по работе она получала от ФИО7, но та иногда ссылалась при решении тех или иных вопросов на шефа – ФИО6 В судебном заседании согласно ст.281 ч.3 УПК РФ были оглашены показания РЕЕ данные ею в ходе предварительного расследования из которых усматривается, что в марте 2007 года ей позвонила ранее работавшая с ней ФИО7 и предложила работу бухгалтера, на что она (РЕЕ.) согласилась. Вначале она работала в офисе по адресу: <адрес>., впоследствии же по указанию ФИО7 переехала в офисные помещения в ТРК «<данные изъяты>». В феврале 2008 года пришла работать ЛАН., ее рабочее место находилось в офисе по адресу: г<адрес>. В указанном офисе также работали: ЕОС., БСМ., БОА., УАВ. и ФИО8, но впоследствии все они уехали из данного офиса. В 2009-2010 годах на работу устроилась ПТИ., которая сразу стала работать с ней (РЕЕ) в офисе ТРК «<данные изъяты>. В 2011 году с ними в указанных помещениях стала работать БОА. В 2012 году ФИО7 и БОА переехали в офис, расположенный по адресу: г<адрес>. Там же находился рабочий кабинет ФИО6 В июне 2013 года она (РЕЕ) и ПТИ. по указанию ФИО7 переехали в офис по адресу: <адрес>. В ее обязанности входило бухгалтерское сопровождение юридических лиц, в том числе ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Кроме тех организаций, которые она вела как бухгалтер, ФИО6 и ФИО7 были подконтрольны порядка 20-30 организаций: ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и другие, которые не вели фактической деятельности, товар между ними продавался и покупался только документально, а фактически находился на одном и том же складе и не передвигался, до момента его экспорта за границу. За работу номинальным генеральным директорам, бухгалтерам, а также иным лицам, которые выполняли обязанности, возложенные на них ФИО6 и ФИО7, выплачивалась заработная плата, а также премии, в случае удачного получения налога на добавленную стоимость из бюджета. Заработную плату указанным лицам устанавливали ФИО6 и ФИО7, начисляли ее подчиненные им бухгалтеры, а перевод на личные счета подчиненных ФИО6 и ФИО7 лиц, осуществлял ФИО8 Она (РЕЕ.) осознавала, что через подконтрольные организации ФИО6 и ФИО7 возмещали из бюджета Российской Федерации НДС. В преступном сообществе, созданном ФИО6 и ФИО7, были четко распределены обязанности между участниками преступного сообщества, все участники его были знакомы друг с другом. В преступном сообществе были условные группы: финансовая, бухгалтерская, регистрационная, номинальных директоров, а также иные группы, которые выполняли поручения ФИО7 и ФИО6 У каждой группы были свои цели и обязанности, роли между ними четко были распределены, каждая группа находилась в определенных офисах. Все лица, принимавшие участие в преступном сообществе, свободы действий не имели и подчинялись ФИО6 и ФИО7 К финансовой группе относились УАВ., ФИО8 В обязанности ФИО8 входило управление системами «банк-клиент» по счетам российских организаций, которые были подотчетны ФИО6 и ФИО7 Работа ФИО8 заключалась в отправке безналичных денежных средств через «банк-клиент» по распоряжению ФИО7 Он полностью управлял передвижением безналичных денежных средств по счетам организаций, подконтрольных ФИО7 и ФИО6, включая начисление заработной платы. Бухгалтерская группа располагалась в офисе по адресу: <адрес>. В бухгалтерскую группу входили она (РЕЕ), бухгалтеры: ДАВ., ЛАН., ПТИ., БОА. В их должностные обязанности входило бухгалтерское сопровождение организаций, подконтрольных ФИО7 и ФИО17 Организации они вели по указанию ФИО7 и подчинялись непосредственно ей. Бухгалтеры составляли всю первичную бухгалтерскую документацию, а также документы для предоставления их в налоговую инспекцию, в том числе и декларацию для возмещения налога на добавленную стоимость. Регистрацией, реорганизацией, внесением изменений в учредительные документы организаций, подконтрольных ФИО15 и ФИО18 занимался ИДА., у него конкретного офиса не было, чаще он появлялся в офисе по адресу: г<адрес>. Номинальными директорами подконтрольных ФИО6 и ФИО7 организаций являлись: ИДА, УАВ., ФОН., ЗЕЯ., ХСИ. ФИО6 и ФИО7 организовали создание удаленной сети, необходимой для безопасного общения между лицами, входящими в преступное сообщество. В удаленной сети хранились все документы бухгалтеров, а также переписка между членами преступной группы, к ней имели доступ подчиненные ФИО6 и ФИО7 лица. МАИ обеспечивал исправную работу техники в офисах, где работали участники преступной группы. Транспортные услуги якобы оказывал ГЮК, у которого была подконтрольная ФИО6 и ФИО7 организация ООО «<данные изъяты>», и который в налоговых инспекциях подтверждал факт передвижения товара между подконтрольными организациями. ФИО6 и ФИО7 для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ создали следующую схему: порошок ультрадисперсный закупался у ООО НПП «<данные изъяты>» по цене значительно ниже, чем впоследствии экспортировался. После закупки порошок документально перепродавался между подконтрольными преступной группе организациями. Фактически порошок лежал на складе и ждал своего экспорта, на каждом этапе продажи между подконтрольными организациями цена порошка значительно завышалась. В дальнейшем через подконтрольные организации, порошок экспортировался заграницу. После осуществления экспорта, та организация, через которую осуществлялся экспорт медного порошка, получала возможность возмещать налог на добавленную стоимость из бюджета РФ, хотя фактически медный порошок и денежные средства за его продажу и Она (РЕЕ.) получала заработную плату в сумме 25000 рублей, данная заработная плата ей поступала на банковскую карту <данные изъяты>, и была установлена ФИО7, а перечислял ее ФИО8 Кроме того, ей (РЕЕ) выплачивали дополнительную заработную плату от 5000 до 15000 рублей, в зависимости от загруженности. Дополнительное вознаграждение ей выдавали в конверте, эти денежные средства привозил в офис МАИ по указанию ФИО7 ООО «<данные изъяты>» являлось подконтрольной ФИО6 и ФИО7 организацией, и была использована в незаконной схеме возмещения налога на добавленную стоимость. ООО «<данные изъяты>» являлось подконтрольной ФИО6 и ФИО7 организацией. УАВ был номинальным генеральным директором этого Общества, подчинялся ФИО6 и ФИО7 и никакой самостоятельности не имел. УАВ., получив указания от ФИО7, подписывал все необходимые документы по продаже медного порошка ООО «<данные изъяты>», то есть документально подтверждал, что подконтрольные ФИО6 и ФИО7 организации ведут хозяйственную деятельность. Она (РЕЕ) в 2010-2012 годах по указанию ФИО7 ряд документов ООО «<данные изъяты>», отразив в них сведения об имевших место приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>. Данные действия были необходимы для создания условий по возмещению НДС из бюджета. ФИО7 была «правой рукой» ФИО6 и все его распоряжения доводила до других. В случае с возмещением НДС через ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, ФИО7, получив указания от ФИО6, дала указания ей (РЕЕ.), а так же ЛАН. и ДАВ. подготовить документы на покупку и продажу товара – медного порошка между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с уже установленной стоимостью товара – медного порошка. ФИО8, получив указания от ФИО7, имея удаленный доступ к расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», подконтрольных ФИО6 и ФИО7, переводил денежные средства со счета ООО «<данные изъяты>» на счет ООО «<данные изъяты>», со счета ООО «<данные изъяты>» на счет ООО «<данные изъяты>» и счет ООО «<данные изъяты>», то есть создавал видимость хозяйственной деятельности указанных обществ, хотя фактически указанные общества хозяйственной деятельности не вели. УАВ. переводил денежные средства между ООО «<данные изъяты>» и подконтрольной иностранной организацией <данные изъяты>). Также РЕЕ., осмотрев накопитель с маркировочным обозначением «<данные изъяты>», пояснила, что имеющаяся на нем информация содержалась на сервере, который создал МАИ для того, чтобы вся бухгалтерская группа могла безопасно общаться, а ФИО7 имела бы оперативный доступ к базе 1С и могла бы отправлять сообщения подчиненным ей бухгалтерам, в том числе ей (РЕЕ.), ДАВ. и ЛАН Удаленный доступ появился в 2013 году, после того как большая часть бухгалтеров переехала в офис по адресу: <адрес>. На сервере существовало 2 чата, один из которых был общим для всех, а другой - личный между 2 пользователями. Изначально МАИ. каждого человека, подчиняющегося ФИО7 и ФИО6, обозначил под названиями «<данные изъяты>» с номером. Она (РЕЕ.) работала под названием «<данные изъяты>», ФИО7 работала под «<данные изъяты>». В дальнейшем, для простоты понимания «<данные изъяты>» были переименованы на первые буквы фамилии и имени или другие имена, так она (РЕЕ.) общалась под именем «<данные изъяты>», ЛАН. - «<данные изъяты>», ЕОС. - «<данные изъяты>», ПТИ.– «<данные изъяты>», ДАВ.– «<данные изъяты>», ХСИ. – «<данные изъяты>», МАИ. – «<данные изъяты>», ЗЕЯ. – «<данные изъяты>», ФИО7 – «<данные изъяты>». В общем чате могли общаться все пользователи, ФИО7 заносила туда необходимую для всех информацию. Кроме этого, по общему чату ФИО7 контролировала наличие сотрудников на работе, а именно: по прибытию на работу, каждый должен был войти в общий чат. В личном чате пользователи общались на касающихся только их темы, также ФИО7 общалась в личном чате по рабочим моментам, касающимся лишь того или иного сотрудника. Кроме чата в удаленном доступе были папки, которые были нужны для того, чтобы туда помещать необходимые для работы документы. Как правило, необходимые документы помещала ФИО19, но могли и другие пользователи (сотрудники ФИО7 и ФИО6), так как доступ к указанным папкам был не ограничен. У каждого сотрудника была своя папка, ее (РЕЕ.) папка называлась «<данные изъяты>», была также папка для ФИО19, которая называлась «<данные изъяты>». Туда скидывались документы для ФИО19 по ее требованию. При просмотре указанного накопителя установлено наличие указанных ею (РЕЕ.) папок, в которых содержится переписка с 12.01.2015 по 06.03.2015 между указанными лицами. При этом между РЕЕ и ФИО7 осуществляется переписка, в ходе которой последняя дает указания о необходимости оформления бухгалтерских документов по различным организациям, по которым она (РЕЕ.) осуществляет бухгалтерское сопровождение. Периодически ФИО7 уничтожались данные с сервера, чем объясняется отсутствие переписки за иные периоды времени. (т.42 л.д.111-120, 121-123, 124-125). В судебном заседании РЕЕ подтвердила достоверность оглашенных показаний; - показаниями свидетеля ФВВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2004 году он познакомился с ФИО6, который предложил поработать на него, а именно заняться отслеживанием движения товаров по экспорту. В процессе работу ему (ФВВ.) стало известно, что ФИО6 подконтрольны около несколько десятков организаций. Он (ФВВ) был генеральным директором ООО «<данные изъяты>», а в дальнейшем генеральным директором стал УАВ. Ему (ФВВ) знакомы следующие организации: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты> и другие организации. Все вышеуказанные организации были подконтрольны ФИО6 и его доверенному лицу ФИО7 В каждой такой организации ФИО6 и ФИО7 ставили номинального генерального директора, который им подчинялся. У каждой такой организации были бухгалтеры, которые их фактически сопровождали и подчинялись ФИО7 Ему знакомы бухгалтеры: ДАВ., ЕОС., РЕЕ., ЛАН., ПТИ., ЕЕА., ФОН., БОА., ЗЕЯ., они подчинялись ФИО6 и ФИО7 В судебном заседании согласно ч.3 ст.281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФВВ. данные им на предварительном следствии, из которых усматривается, что в 2004 году он познакомился с ФИО6, который предложил поработать на него, а именно заняться отслеживанием движения товаров по экспорту. В процессе работу ему (ФВВ.) стало известно, что ФИО6 подконтрольны около 70 организаций. Он (ФВВ.) был генеральным директором ООО «<данные изъяты>», а в дальнейшем генеральным директором стал УАВ Ему (ФВВ.) знакомы следующие организации: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты> и другие организации. Все вышеуказанные организации были подконтрольны ФИО6 и его доверенному лицу ФИО7 В каждой такой организации ФИО6 и ФИО7 ставили номинального генерального директора, который им подчинялся. У каждой такой организации были бухгалтеры, которые их фактически сопровождали и подчинялись ФИО7 Организации, подконтрольные ФИО6 и ФИО7, заключая между собой договоры купли-продажи товаров, не вели фактической деятельности, и товар между ними продавался и покупался только на бумаге, а фактически находился на одном и том же складе и не передвигался, до момента его экспорта за границу. Кроме этого при каждой купле-продаже товара, в том числе и медного порошка, между подконтрольными ФИО6 организациями, цена на товар существенно завышалась и экспортировалась за границу. За работу номинальным генеральным директорам, бухгалтерам, а также иным лицам, которые выполняли обязанности, возложенные на них ФИО6 и ФИО7, выплачивалась заработная плата, а также премии. Заработные платы начислялись ФИО6 и ФИО7 ФИО8 и УАВ по указанию ФИО6 управляли системами «банк-клиент» по счетам российских и иностранных организаций, которые были подотчетны ФИО6 и ФИО7 Работа ФИО8 заключалась в отправке безналичных денежных средств через «банк-клиент» по распоряжению ФИО7 Он полностью управлял системами «банк-клиент» организаций, подотчетных ФИО7 и ФИО6, то есть передвижением безналичных денежных средств, включая начисление заработной платы. Бухгалтеры: ДАВ., ЕОС., РЕЕ., ЛАН., ПТИ., ЕЕА., ФОН., БОА., ЗЕЯ. подчинялись ФИО6 и ФИО7 Бухгалтеры составляли документы для предоставления их в налоговую инспекцию, в том числе и декларации для возмещения НДС, они вели всю бухгалтерию, порученных им ФИО7 организации. Регистрацией, реорганизацией, внесением изменений в учредительные документы организаций, подконтрольных ФИО15 и ФИО7, занимался ИДА. Номинальными директорами были УАВ., НОВ., ФОН., ХСИ. и другие. Также у ФИО6 и ФИО7 были «свои» люди в налоговых инспекциях, которые помогали им решать вопросы, касающиеся возмещения НДС. Учитывая, что ФИО6 до 2004 года работал в налоговой полиции, и часто исполнял обязанности руководящего состава, после увольнения из налоговой полиции у него остались обширные связи. Также ФИО7 работала в налоговой инспекции, в связи с чем у нее также после увольнения остались обширные связи. (т.24 л.д.125-131, 132-139, 140-142). В судебном заседании свидетель ФВВ подтвердил достоверность оглашенных показаний; - показаниями ПТИ. в судебном заседании, из которых усматривается, что в феврале 2009 года ФИО7 предложила ей (ПТИ) работу бухгалтера, на что она согласилась. В 2011 году она работала в офисе в ТРК «<данные изъяты>». В указанном офисе работали: ЕОС., БСМ., БОА., но впоследствии все они уехали из данного офиса. Позднее она (ПТИ) и РЕЕ. по указанию ФИО7 переехали в офис по адресу: г<адрес>. В ее (ПТИ.) обязанности входило бухгалтерское сопровождение юридических лиц. В разное время она вела разные организации в том числе ООО «<данные изъяты>», который возмещал НДС. Все указания по ведению бухгалтерского учета и налоговой отчетности она получала от ФИО7, вышестоящим руководителем которой являлся ФИО6 и которого ФИО7 в разговорах называла шеф. В судебном заседании согласно ч.3 ст.281 УПК РФ были оглашены показания ПТИ., данные ею в качестве свидетеля в процессе предварительного следствия, из которых усматривается, что в феврале 2009 года ФИО7 предложила ей (ПТИ.) работу бухгалтера, на что она согласилась. В 2011 году она работала в офисе в ТРК «<данные изъяты>», расположенном на территории г. Санкт-Петербурга. В указанном офисе работали: ЕОС., БСМ., БОА., УАВ. и ФИО8, но впоследствии все они уехали из данного офиса. В июне 2013 года она (ПТИ.) и РЕЕ. по указанию ФИО7 переехали в офис по адресу: <адрес>. В ее (ПТИ.) обязанности входило бухгалтерское сопровождение подконтрольных ФИО6 и ФИО7 юридических лиц. Кроме тех организаций, которые она (ПТИ.) вела как бухгалтер, ФИО6 и ФИО7 были подконтрольны порядка 20-30 организаций: ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты><данные изъяты> и другие неустановленные юридические лица. Организации, подконтрольные ФИО6 и ФИО7, не вели фактической деятельности, и товар между ними продавался и покупался только документально, а фактически находился на одном и том же складе и не передвигался до момента его экспорта за границу. Документальная продажа товара между подконтрольными организациями ФИО6 и ФИО7 была необходима, чтобы ФИО6 и ФИО7 могли получить возможность возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета, создавая видимость законности такого получения. За работу номинальным генеральным директорам, бухгалтерам, а также иным лицам, которые выполняли обязанности, возложенные на них ФИО6 и ФИО7, выплачивалась заработная плата, а также премии, в случае удачного получения налога на добавленную стоимость из бюджета. Заработную плату устанавливали ФИО6 и ФИО7, начисляли ее подчиненные им бухгалтеры, а перевод на личные счета подчиненных ФИО6 и ФИО7 лиц осуществлял ФИО8 Она (ПТИ.) осознавала, что через подконтрольные организации ФИО6 и ФИО7 незаконно возмещали НДС из бюджета Российской Федерации. В преступном сообществе, созданном ФИО6 и ФИО7 были четко распределены обязанности между участниками, все участники преступного сообщества были знакомы друг с другом. В преступном сообществе были условные группы: финансовая, бухгалтерская, регистрационная, номинальных директоров, а также иные группы, которые выполняли поручения ФИО7 и ФИО6 У каждой группы были свои цели и обязанности, роли между ними четко были распределены, каждая группа находилась в определенных офисах. Все лица, принимавшие участие в преступном сообществе свободы действий не имели и подчинялись ФИО6 и ФИО7 К финансовой группе относились УАВ. и ФИО8 В обязанности ФИО8 входило управление системами «банк-клиент» по счетам российских организаций, которые были подотчетны ФИО6 и ФИО7 Работа ФИО8 заключалась в отправке безналичных денежных средств через «банк-клиент» по распоряжению ФИО7 Он полностью управлял передвижением безналичных денежных средств, включая начисление заработной платы. Бухгалтерская группа располагалась в офисе по адресу: <адрес>. В бухгалтерскую группу входили она (ПТИ.), бухгалтеры ДАВ., ЛАН., РЕЕ., БОА. В их должностные обязанности входило ведение организаций, подконтрольных ФИО7 и ФИО17 Организации они вели по указанию ФИО7 и подчинялись непосредственно ей. Бухгалтеры составляли всю первичную бухгалтерскую документацию, а также документы для предоставления их в налоговую, в том числе и декларацию для возмещения налога на добавленную стоимость. Регистрацией, реорганизацией, внесением изменений в учредительные документы подконтрольных ФИО15 и ФИО7 организаций занимался ИДА., у него конкретного рабочего места не было, чаще он появлялся в офисе по адресу: <адрес>. Номинальными директорами подконтрольных ФИО6 и ФИО7 организаций являлись ИДА., УАВ., ФОН., ЗЕЯ., ХСИ. Она (ПТИ.) получала заработную плату в сумме 50000 рублей, из них 20000 рублей перечисляли на банковскую карту, а остальную сумму платили наличными, которые привозил в офис в конверте МАИ. Основная деятельность ФИО6 и ФИО7 была направлена на незаконное возмещение НДС из бюджета РФ. Незаконность их деятельности осознавали остальные участники преступного сообщества: УАВ., ФИО8, ЛАН., РЕЕ., БОА., ДАВ. После подачи налоговой декларации по возмещению НДС из бюджета РФ налоговая инспекция проводила камеральную проверку, в том числе и встречные налоговые проверки контрагентов. В ходе проверки бухгалтеры созванивались между собой и проверяли правильность введения данных бухгалтерской отчетности в программу 1С. ФИО7 присылала образцы договоров, указывала, какие именно данные необходимо ввести в договоры и какие документы необходимо подготовить: счета-фактуры и товарные накладные. Также ПТИ., осмотрев накопитель с маркировочным обозначением «<данные изъяты>», пояснила, что имеющаяся на нем информация содержалась на сервере, который создал МАИ. для того, чтобы вся бухгалтерская группа могла безопасно общаться, а ФИО7 имела бы оперативный доступ к базе 1С и могла бы отправлять сообщения подчиненным ей бухгалтерам, в том числе ей (ФИО10), ДАВ. и ЛАН. Удаленный доступ появился в 2013 году, после того как большая часть бухгалтеров переехала в офис по адресу: <адрес>. На сервере существовало 2 чата, один из которых был общим для всех, а другой - личный между 2 пользователями. Изначально МАИ. каждого человека, подчиняющегося ФИО7 и ФИО6, обозначил под названиями «<данные изъяты>» с номером. Она (ПТИ.) работала под названием «<данные изъяты>», ФИО7 работала под «<данные изъяты>». В дальнейшем, для простоты понимания «<данные изъяты>» были переименованы на первые буквы фамилии и имени или другие имена, так РЕЕ. общалась под именем «<данные изъяты>», ЛАН. - «<данные изъяты>», ЕОС. - «<данные изъяты>», она (ПТИ.) – «<данные изъяты>», ДАВ.– «<данные изъяты>», МАИ. – «<данные изъяты>», ЗЕЯ. – «<данные изъяты>», ФИО7 – «<данные изъяты>». В общем чате могли общаться все пользователи, ФИО7 заносила туда необходимую для всех информацию. В личном чате пользователи общались на касающихся только их темы, также ФИО7 общалась в личном чате по рабочим моментам, касающимся лишь того или иного сотрудника. Кроме чата в удаленном доступе были папки, которые были нужны для того, чтобы туда помещать необходимые для работы документы. Как правило, необходимые документы помещала ФИО19, но могли и другие пользователи (сотрудники ФИО7 и ФИО6), так как доступ к указанным папкам был не ограничен. У каждого сотрудника была своя папка, ее папка называлась «<данные изъяты>», была также папка для ФИО19, которая называлась «<данные изъяты>». Туда скидывались документы для ФИО19 по ее требованию. При просмотре указанного накопителя установлено наличие указанных ею папок, в которых содержится переписка между указанными лицами. При этом между нею и ФИО7 осуществляется переписка, в ходе которой последняя дает указания о необходимости оформления бухгалтерских документов по различным организациям, а также давала недостающую информацию, необходимую для работы. В папке содержатся документы, которые ей были необходимы для работы, данных документов у нее не было, а у ФИО7 были, в связи с чем ФИО7 скидывала ей документы. В программе 1С: Предприятие содержится информационная база ООО «<данные изъяты>», из которой следует, что данная организация являлась поставщиком ПМУ в адрес ООО «<данные изъяты>». (т.43 л.д.79-89, 90-99, 100-115). В судебном заседании ПТИ. подтвердила достоверность оглашенных показаний; - показаниями УАВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2005 года в поисках работы он (УАВ) позвонил ФИО6 и тот предложил ему должность генерального директора в одной из организаций. У ФИО6 было несколько офисов: <адрес>, <адрес>, ТРЦ «<данные изъяты>». ФИО6 и его доверенному лицу ФИО7 были подконтрольны ряд организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты><данные изъяты> и другие организации. В каждой организации ФИО6 и ФИО7 ставился номинальный генеральный директор, который им подчинялся, были бухгалтеры, которые их фактически сопровождали, подчинялись бухгалтеры ФИО7, а соответственно и ФИО6 Организации, подконтрольные ФИО6 и ФИО7, заключая между собой договоры купли-продажи товаров, товар между ними продавался и покупался только на бумаге, до момента его экспорта за границу также подконтрольным организациям, после чего подавались документы на незаконное возмещение НДС. За работу номинальным генеральным директорам, бухгалтерам, а также иным лицам, выполнявшим возложенные на них ФИО6 и ФИО7 обязанности, выплачивались начисляемые последними заработные платы и премии. За свою деятельность он (УАВ.) получал зарплату как номинальный генеральный директор ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и за осуществление перечислений с подконтрольных ФИО6 и ФИО7 иностранных организаций на подконтрольные им же российские организации. Распоряжение о выполнение тех или иных действий он получал от ФИО7 Финансовыми операциями занимался ФИО8 в обязанности которого входило управление системами «банк-клиент» по счетам подконтрольных ФИО6 и ФИО7 российских организаций и которому он сам отдавал банковские документы после открытия счетов. Бухгалтерская группа располагалась в офисе по адресу: г. <адрес>. В ее состав входили: ДАВ. (ООО «<данные изъяты>» и в ООО «<данные изъяты>»), РЕЕ., ЛАН. (ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и в ООО «<данные изъяты>»), ПТИ. Также бухгалтерами изначально были БОА. и ЗЕЯ., которые в дальнейшем стали выступать в качестве генеральных директоров подконтрольных организаций. В должностные обязанности бухгалтеров, входило бухгалтерское сопровождение организаций и подчинялись все они непосредственно ФИО7; - показаниями КСВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что она, занимала должность начальника отдела камеральных проверок № 3 МИФНС России № 9 по г. Санкт-Петербургу в период с октября 2013 года до июля 2014 года. В октябре 2013 года у нее состоялся разговор с ДТЕ., которая ей пояснила о том, что ООО «<данные изъяты>» подала налоговую декларацию к возмещению налога на добавленную стоимость, ее надо проверить так, чтобы данная организация возместила НДС, добавив, что с ней (КСВ) свяжется по телефону женщина, с которой, поговорить по проверке ООО «<данные изъяты>». В конце 2013 года в начале 2014 года с ней (КСВ.) созвонилась ФИО7, которую она проконсультировала. В рамках камеральной проверки инспектором были разосланы запросы в следующие учреждения - поручения в налоговые органы на предоставление документов по контрагентам ООО «<данные изъяты>» ИНН №, запросы в банки на предоставление банковских выписок по счетам ООО «<данные изъяты>» и контрагентов данных организаций, повестки о вызове на допросы свидетелей (руководителей, бухгалтеров) по контрагентам ООО «<данные изъяты>». Решение по возмещению ООО «<данные изъяты>» подписала начальник инспекции ДТЕ., последняя была в курсе данной камеральной проверки. Перед вынесением решения о возмещении НДС в отношении ООО «<данные изъяты>» материалы камеральной проверки направлялись в юридический отдел, который дал ответ об отсутствии оснований для отказа в возмещении НДС по налоговой декларации, поданной ООО «<данные изъяты>». - показаниями ЛАН. в судебном заседании, из которых усматривается, что в марте 2008 года ей позвонила ранее работавшая с ней ФИО7 и предложила работу бухгалтера, на что она (ЛАН.) согласилась и начала работать в офисе по адресу: <адрес>. В указанном офисе также работали: ЕОС., БСМ., БОА., УАВ. и ФИО8, но впоследствии все они уехали из данного офиса. В 2013 году в офис по адресу: <адрес> переехали РЕЕ., ПТИ. В 2012 году ФИО7 и БОА. переехали в офис, расположенный по адресу: <адрес>. Там же находился рабочий кабинет ФИО6 В ее обязанности входило бухгалтерское сопровождение юридических лиц, в том числе ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Все указания по ведению бухгалтерского учета она получала от ФИО7 Часть этих организаций возмещала НДС. Кроме тех организаций, которые она вела как бухгалтер, ФИО6 и ФИО7 были подконтрольны порядка 20 организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты> ФИО8 занимался перечислениями денежных средств между организациями у него был доступ к системе банк-клиент. - показаниями свидетеля КОО. в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2011 году ФИО7 предложила ей работу – бухгалтерское сопровождение ООО «<данные изъяты>». По просьбе ФИО7 она стала осуществлять бухгалтерское сопровождение ООО «<данные изъяты>», генеральным директором которого являлась БЕВ Заработную плату ей (КОО) платил ФИО8, он переводил деньги на карточку, или сам лично привозил деньги. Размер заработной платы ей устанавливала ФИО7 По всем вопросам бухгалтерского сопровождения указания ей давала ФИО7; - показаниями свидетеля ПИА. из которых усматривается, что он по предложению ФИО6 состоял в должности номинального генерального директора разных обществ, при этом он не руководил финансово-хозяйственной деятельностью обществ. Общества являлись подконтрольными ФИО6 - показаниями свидетеля СЮС в судебном заседании, из которых усматривается, что с 2008 года по 2013 год она занимала должность начальника отдела камеральных проверок МИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, с 2013 года начальник отдела камеральных проверок МИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу. В отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» налоговой инспекцией проводились камеральные проверки в связи с заявленными организациями возмещением налога на добавленную стоимость. В ходе проверок было установлено, что возмещение заявлено в связи с продажей на экспорт товара – порошка. Установить реальную стоимость было затруднительно. - показания свидетеля МЮП в судебном заседании, из которых усматривается, что с июля 2011 года состоит в должности начальника МИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу. В ее должностные обязанности входит: общее руководство налоговой инспекцией. С ФИО6 знакома с 1995 года, так как в указанный период времени они совместно работали в одном районе, он - в налоговой полиции, она - в налоговой инспекции. С 2009 года они прекратили общение. С ФИО7 она также знакома в связи с тем, что работали вместе в одной налоговой инспекции в 1995 году. После увольнения ФИО7 в 2001-2002 году, они прекратили общение. По ООО «<данные изъяты>» может пояснить, что в 2013 году проводилась выездная проверка деятельности организации. В апреле-мае 2013 года налоговой инспекцией принято решение об отказе ООО «<данные изъяты>» в возмещении НДС на сумму 22 млн. руб.; - показаниями свидетеля КАВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что в апреле 2011 года ФИО7 предложила ей стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Она ей (КАВ) пояснила, что фактически обществом будет руководить она – ФИО7, а она (КАВ) будет лишь подписывать подготовленные документы. Она (КАВ) подписывала подготовленные бухгалтером ЗЕЯ. бухгалтерские документы по ООО «<данные изъяты>».; - показаниями свидетеля ПИЛ в судебном заседании, из которых усматривается, что она в 2011 году являлась учредителем ООО «<данные изъяты>», при этом она не помнит, кто готовил регистрационные документы, она фактически участия в деятельности ООО «<данные изъяты>» не принимала, не знает, какую деятельность вела данная организация; - показаниями свидетеля БСМ в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2008 году она через знакомых познакомилась с ФИО7, которая предложила ей работу бухгалтера, на что она (БСМ.) согласилась. Она вела бухгалтерский учет 3-4 организаций, которые ей поручала ФИО7 Она работала в офисе по адресу: <адрес>, вплоть до марта 2015 года. Вместе с ней в офисе работали бухгалтеры ЛАН., ПТИ. и другие. В 2014 году ФИО7 поручила ей вести бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», в 2010 году ФИО7 поручила ей вести бухгалтерский учет ООО «<данные изъяты>», где генеральным директором КЮВ С 2010 года она по указанию ФИО7 осуществляла бухгалтерское сопровождение ООО «<данные изъяты>». Распоряжение бухгалтерам раздавала ФИО7 ФИО8 она знает, так как он также работал бухгалтером как и она, но затем переехал на <адрес>. ФИО8 предоставлял ей выписки по ООО «<данные изъяты>», у него был в распоряжении удаленный доступ к управлению расчетным счетом ООО «<данные изъяты>» - «банк-клиент». Она лично незнакома с ФИО6, знает со слов ФИО7, что он является ее партнером; - показаниями свидетеля ЗЕЯ. в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2013 года ФИО7 предложила ей (ЗЕЯ.) стать генеральным директором и главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», заменив БЕВ. в данной должности. Она (ЗЕЯ.) не управляла банковскими счетами и не перечисляла денежные средства. Она работала в офисе по адресу: <адрес>. В ее должностные обязанности как генерального директора и главного бухгалтера входило полное ведение фирм от первичной документации до составления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также подписание договоров, предоставление налоговых деклараций в налоговую инспекцию, предоставление документов в банк и получение документации из банка, а также другие обязанности. На момент вступления ее в должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» деятельность не вело, в налоговые органы сдавалась нулевая отчетность. Самостоятельных решений в деятельности общества она не принимала. От ФИО7 она получала указания, какие документы по деятельности общества ей необходимо готовить. Доступа к управлению банковским счетом общества у нее не было. ФИО8 осуществлял перечисления денежных средств на банковском счете ООО «<данные изъяты>», у него находился доступ к управлению банковскими счетами в системе «банк-клиент». Как генеральный директор и бухгалтер она (ЗЕЯ.) получала заработную плату, сумму которой ей (ЗЕЯ) устанавливала ФИО7 Также по предложению ФИО7 она стала генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Фактически деятельностью организации она не руководила, самостоятельных решений не принимала, не управляла банковскими счетами и не перечисляла денежные средства. - показаниями свидетеля ХСИ в судебном заседании, из которых усматривается, что он был номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по предложению ФИО7 и ФИО6 Юридические лица занимались продажей порошка - ультрадисперсного порошка за границу. Фактически обществами он не руководил, не управлял расчетными счетами организаций. За данную работу ему выплачивалась заработная плата в сумме около 15000 рублей.; - показаниями свидетеля БПА. в судебном заседании, из которых усматривается, что он являлся генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Он фактически не руководил деятельностью указанной организации, указания по деятельности ООО «<данные изъяты>» давала ему ФИО7 В его обязанности входили курьерские поездки, подписание по указанию ФИО7 документов. ФИО8 занимался финансовыми операциями. В его отсутствие он (БПА) осуществлял финансовые операции по поручению ФИО8 или ФИО7 В банк-клиент подконтрольных организаций он входил путем введения логина и пароля, которые имелись на рабочем месте ФИО8; - показаниями свидетеля ЗЮА в судебном заседании, из которых усматривается, что он стал учредителем ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В собраниях ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», он участия не принимал, ему просто приносили документы, которые он подписывал. Какую деятельность вели ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» он не знает; - показаниями свидетеля НОВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что она искала возможности подработки, и в одном из разговоров либо с ФИО6, либо с ФИО7, кто-то из них предложил ей (НОВ) стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Она (НОВ.) была лишь номинальным генеральным директором, фактически выполняя роль курьера. Заработную плату ей установила ФИО7 в размере 7500 рублей. - показаниями свидетеля ПИВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что с июня 2011 года она состояла в должности главного налогового инспектора отдела КП № 2 МИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу. Ею была проведена камеральная проверка в связи с подачей ООО «<данные изъяты>» налоговой декларации с возмещением налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года. В ходе проверки установлено, что ООО «<данные изъяты>» был закуплен товар-ультрадисперсный медный порошок, который впоследствии продан другой организации на экспорт в <адрес>. При этом установлено завышение цены на товар, но в связи с отсутствием соответствующих ответов и окончанием сроков проверки вынесено решение о возмещении налога на добавленную стоимость. - показаниями свидетеля ЕМА. в судебном заседании, из которых усматривается, что по просьбе ФИО6 он некоторое время исполнял обязанности генерального директора ООО «<данные изъяты>», в этот период времени общество не вело хозяйственной деятельности; - показаниями свидетеля ССВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что он знаком с ФИО6 около 6-7 лет. В 2009-2010 годах, он (ССВ.) совместно с ФИО6, УАВ и ФИО8 ездил в <адрес> для открытия расчетного счета в банке по иностранной организации. В <адрес> он (ССВ.) сходил в банк, подписал документы, после чего оформленные документы и предметы забрал УАВ. В 2010 году неустановленное следствием лицо предложило ему (ССВ) стать номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>», при этом ему объяснили, что фактически он управлять организацией не будет, будет там только числиться, за что и получать денежные средства в сумме 5000-7000 рублей в месяц. Как ему (ССВ.) объяснили, он должен был подписывать документы, подготовленные от его (ССВ.) имени, как генерального директора ООО «<данные изъяты>». Он не управлял банковскими счетами ООО «<данные изъяты>» и не перечислял денежные средства; - показаниями свидетеля МВА. в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2012 году ФИО7 предложила ему стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>». При этом она пояснила, что он будет номинальным руководителем, то есть фактически обществом он руководить не будет. Бухгалтерское сопровождение указанной организации осуществляла ЛАН. По указанию ФИО7 он подписал ряд бухгалтерских документов. В судебном заседании в порядке ст.281 ч.3 УПК РФ были оглашены показания свидетеля МВА. данные им в ходе предварительного следствия, из которых усматривается, что по указанию ФИО7 он подписал ряд бухгалтерских документов: : договор купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» продало ООО «<данные изъяты>» здание экспериментального стенда по адресу: <адрес>, акт приема-передачи помещения. По указанию ФИО7 он подписал указанные документы у ЕЕА., которая являлась номинальным генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Впоследствии он узнал, что фактически здание не продавалось, это было сделано для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. Он не позднее 25.07.2012 подписал документы в ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, необходимые для открытия расчетного счета, после чего передал все документы и ключ – удаленный доступ к управлению расчетным счетом ФИО7 или ЛАН. Когда проводилась камеральная налоговая проверка сотрудниками МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, он был опрошен. Но перед этим дня за два, его инструктировала ФИО7, поясняя ему, как нужно отвечать на вопросы в налоговой инспекции. Он (МВА.) является соучредителем ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), но при каких обстоятельствах учреждалось ООО «<данные изъяты>» не знает, так как ФИО7 давала ему на подпись много документов и говорила, что эти документы необходимо подписать. Также он подписывал документы у нотариуса, куда он ходил совместно с ИДА. Данные документы готовил ИДА., как и другие учредительные и регистрационные документы. В собраниях ООО «<данные изъяты>» он (МВА.), как соучредитель, участия не принимал. В копиях регистрационных дел есть документы от его имени, которые подписаны им, такие как: заявление от 24.10.2012, акт № 3 приема- передачи имущества участника, протокол № 10 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>». Какую деятельность вело ООО «<данные изъяты>» он (МВА.) не знает. Участия в деятельности Общества он не принимал. (т.27 л.д. 85-116). В судебном заседании свидетель МВА. подтвердил достоверность данных показаний; - показаниями ИДА. в судебном заседании, из которых усматривается, что в феврале 2010 года он находился в поисках работы. ФИО6 предложил поработать на него, а именно заниматься регистрацией подконтрольных ему фирм, на что он согласился. Его рабочее место находилось в офисе по адресу: <адрес>. В это время там работали ФИО8, УАВ., ЗЕЯ., ЕЕА В офисе по адресу: <адрес>, в то время работали: ЕОС., БСМ., ЛАН и БОА. В офисе в ТРЦ «<данные изъяты>» работали РЕЕ., ПТИ. и ФИО7 В конце 2011 года появился офис по адресу: <адрес>, в это же время туда переехали БОА., ФИО7, ФИО6 В 2012 году офис в ТРЦ «<данные изъяты>» был закрыт, а ПТИ. и РЕЕ. переехали в офис по адресу: <адрес>. В середине 2012 года из офиса по адресу: <адрес> уехали ФИО8 и УАВ., в какой-то офис, адреса которого он не помнит. Затем в 2014 году, с момента изменения юридического адреса ООО «<данные изъяты>» на адрес: г<адрес>, УАВ и ФИО8 переехали в указанный офис. В дальнейшем он по указанию ФИО6, становился генеральным директором в следующих организациях: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Все они были подконтрольны ФИО6 ФИО7 была доверенным лицом последнего и руководила бухгалтерами. Кроме вышеуказанных организаций, ФИО6 и ФИО7 были подконтрольны порядка нескольких десятков организаций. Среди них были: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Корн-<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», <данные изъяты>, <данные изъяты> и <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты>. В каждой такой организации ФИО6 и ФИО7 ставился номинальный генеральный директор, который им подчинялся. Об этом он знал, так как по указанию подсудимых готовил документы для внесения изменений в ЕГРЮЛ по данным организациям. У каждой такой организации были бухгалтеры, которые их фактически сопровождали, и подчинялись они ФИО7, а соответственно, и ФИО6 Между этими организациями на бумаге создавалась видимость движения товара, в данном случае ПМУ, а фактически находился товар на одном и том же складе и не передвигался до момента его экспорта за границу. Иностранная фирма также была подконтрольна ФИО6 Здание на <адрес>, по которому потом возмещался НДС, также перепродавалось между подконтрольными подсудимым организациями. ФИО8 имея доступ к системам банк-клиент организаций имитировал перечисление между ними денежных средств. За работу номинальным генеральным директорам, бухгалтерам, а также иным лицам, которые выполняли обязанности, возложенные на них ФИО6 и ФИО7, выплачивалось ежемесячное вознаграждение, а также премии, которые устанавливались и начислялись ФИО6 и ФИО7 Он (ИДА) понимал, что через подконтрольные организации, ФИО6 и ФИО7 незаконно возмещали из бюджета Российской Федерации НДС, но ничего не предпринимал так как нуждался в деньгах; - показаниями свидетеля ЗАВ. в судебном заседании, из которых усматривается, что в 2010 году ИДА предложил ему дополнительный заработок, а именно стать генеральным директором ООО «<данные изъяты>». ИДА. рассказал, что необходимо будет сдавать квартальную бухгалтерскую отчетность в налоговые органы и пенсионный фонд, он согласился Готовые документы он подписывал и забирал у бухгалтера ЛАН по адресу: <адрес>. За данную работу он получал заработную плату в сумме 7500 рублей. Деятельностью общества ООО «<данные изъяты>» он (ЗАВ.) не занимался, поэтому не знает, какую финансово-хозяйственную деятельность вело ООО «<данные изъяты>». Он (ЗАВ.) ходил в банк для открытия банковского счета ООО «<данные изъяты>», после заключения договора об открытии банковского счета и получения ключей доступа дистанционного управления банковского счета он передал документы и ключ доступа ЛАН. Он ничего не знает о продаже ультрадисперсного медного порошка. - показаниями свидетеля ЕОС. в судебном заседании, из которых усматривается, что она по просьбе ФИО7 вела бухгалтерское сопровождение ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; - протоколом выемки материала для экспертизы от 11.03.2016, согласно которому 11.03.2016 в помещении ангара складского комплекса таможенного склада, расположенного по адресу: <адрес>, изъяты из ящиков 19 банок с порошкообразным веществом (т.130 л.д.71-97); - протоколом осмотра предметов (документов) от 11.10.2017, согласно которому осмотрены 19 банок с порошкообразным веществом. При осмотре установлено, что в каждой банке находится порошкообразное вещество (т.130 л.д.123-137); - постановлением о признании указанных выше 19 банок с порошкообразным веществом вещественными доказательствами (т.130 л.д.138); - справкой <данные изъяты> банка от 20.01.2016, согласно которой <данные изъяты> имеет международный номер банковского счета №, расчетный счет был открыт 24.11.2010 и закрыт 20.11.2015. Лицом, имеющим право подписи на счете, был ФИО8 <данные изъяты> имеет международный номер банковского счета №, расчетный счет был открыт 24.11.2010. Лицом, имеющим право подписи на счете, был ССВ. (т.130 л.д.103-104); - справкой <данные изъяты> банка от 21.01.2016, согласно которой <данные изъяты> имеет международный номер банковского счета №. Лицо, имеющее право подписи отсутствует. Пользователь бизнес-клиента Интернет-банка УАВ. (т.130 л.д.110); - решением №315 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 23.04.2012, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России №26 по г.Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года в сумме 14516 657 рублей (т.83 л.д.189); - решением о возврате №4220 от 23.04.2012, согласно которому начальником инспекции МИФНС России №26 по г.Санкт-Петербургу утверждено решение о возврате суммы налога на добавленную стоимость 14516657 рублей на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 14516 657 рублей. (т.83 л.д.192); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №26 по г.Санкт-Петербургу по адресу: <адрес>, изъяты материалы камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН № (т.70 л.д.105-110); - протоколом осмотра предметов (документов) от 19.04.2015, согласно которому осмотрен том материалов камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в котором имеются: счет-фактура № 00000032 от 11.11.2011, содержащая сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «№» от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ.; товарная накладная № 18 от 11.11.2011, содержащая сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора УАВ., и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ.; договор поставки б/н от 10.06.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ССВ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора УАВ., содержащий сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, зарегистрированная в налоговом органе 20.01.2012, где в строке 050 раздела 1 имеются сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме налога на добавленную стоимость 14516657 рублей, включены в нее сведения о суммах налога, подлежащего вычету при реализации товаров на экспорт, по контракту № 1-11 от 09.12.2011 с компанией <данные изъяты> а также первичная бухгалтерская документация, подтверждающая обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, содержащая сведения о приобретении и реализации приобретенных товаров на территории РФ и его экспорте в <адрес>: пояснительная записка от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ. о финансово-хозяйственной деятельности указанного общества; опись документов от 20.01.2012 от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ., представляемых в МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года; книга покупок за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; книга продаж за 4 квартал 2011 года о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; счет-фактура № 1/12-11от 28.12.2011, содержащая сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ; пояснительная записка от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ. от 18.04.2012, содержащая сведения о хранении товара, приобретенного ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» на складе по адресу: <адрес>, а также сведения о перевозке генеральным директором ООО «<данные изъяты>» УАВ. из вышеуказанного места хранения в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления для отправки на экспорт <данные изъяты>; решение № 315 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 23.04.2012, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) налога на добавленную стоимость в сумме 14516 657 рублей. (т.71 л.д.1-186); - постановлением о признании материалов камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за 4 квартал 2011 года в одном томе на 178 листах вещественным доказательством (т.71 л.д.187); - копией таможенной декларации 10221010/27211/0043289, согласно которой в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления 27.12.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № неустановленными лицами представлена декларация на товары № 10221010/271211/0043289 от 27.12.2011, в которой содержатся сведения об экспорте товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг в адрес иностранной компании <данные изъяты>, стоимостью 69000000 рублей. (т.75 л.д.3); - копией контракта 1-11 от 09.12.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) УАВ.; копией договора поставки б/н от 10.06.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ССВ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора УАВ.; копией спецификации № 1 от 09.12.2011; копией инвойса № 1 от 09.12.2011; копией упаковочного листа № 1 от 09.12.2011; копией протокола № 5 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора УАВ. и утверждении Устава общества от 16.06.2010; копией Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № 5 от 16.06.2010; копией паспорта качества № 22-03-11/2 от 22.03.2011, согласно которому порошок ультрадисперсный марки ПМУ партия в количестве 10 килограмм соответствует ТУ 1793-001-74350164-2005 и признан годным к применению, содержащиеся в таможенном деле в виде приложения к таможенной декларации 10221010/27211/0043289, представленные неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.75 л.д. 53-60, 75-78, 61, 64, 65, 7, 13-23, 66); - справкой Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления от 01.12.2015, согласно которой товары по декларации на товары № 10221010/061211/0039502 экспортированы 20.12.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69800000 рублей. Товары по декларации на товары № 10221010/160312/0010946 экспортированы 21.03.2012 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты>. Товары по декларации на товары № 10221010/27211/0043289 экспортированы 28.12.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты>. Товары по декларации на товары № 10221010/211111/0037092, экспортированы 23.11.2011 в адрес иностранной компании <данные изъяты>. Товары по декларации на товары № 10221010/010311/0005119 экспортированы 04.03.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты>. (т.32 л.д.180); - заключением эксперта № 3290/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 (таможенная декларация 10221010/27211/0043289 – ООО «<данные изъяты>») в количестве 100 кг на 27.12.2011 составляла 464339 рублей 00 копеек. (т.99 л.д.135-140); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №15 по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Красного Текстильщика, д. 10-12, лит.«О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № (т.82 л.д. 175-177); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, где имеется: Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением учредительного собрания протоколом № 1 от 22.03.2010, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании формы № Р11001 (т.82 л.д.178-208); - постановлением о признании регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в двух томах вещественным доказательством (т.82 л.д.209); - протоколом выемки от 28.08.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №23 по Красноярскому краю по адресу: <...>, изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.50 л.д.12-16); - протоколом осмотра предметов (документов) от 05.09.2015, осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), где имеется протокол собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 22.03.2011, согласно которому генеральным директором указанного общества избрана ККБ. (т.50 л.д.17-139); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №15 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Красного Текстильщика, д.10-12, лит.«О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.50 л.д.148-150); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), где имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 16.09.2010, согласно которому на должность генерального директора указанного общества избран ЗАВ; протокол № 2 внеочередного общего собрания ООО «<данные изъяты>» от 19.04.2012, согласно которому на должность генерального директора избрана ЗСА. (т.50 л.д.151-230); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №15 по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.51 л.д.6-8); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 16.09.2010 о создании общества и избрании на должность генерального директора ССВ., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 16.09.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 от 16.09.2010. Вышеперечисленные документы были представлены в МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу 17.09.2010, сотрудники вышеуказанной налоговой инспекции зарегистрировали указанные изменения 21.09.2010 (т.51 л.д.9-113); - постановлением о признании вещественными доказательствами: регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе, регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе, регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе (т.51 л.д.114-115, т.57 л.д.135-136); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по <...>, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.54 л.д.79-81); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.54 л.д.87-89); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №15 по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.54 л.д.95-97); - протоколом выемки от 18.08.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №15 по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.54 л.д.105-107); - протоколом осмотра предметов (документов) от 29.08.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №. В материалах регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора БЕВ. от 08.07.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 от 08.07.2011; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 08.07.2011. Вышеуказанная организация зарегистрирована в МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу 14.07.2011.В материалах регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» имеется: протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 06.04.2010 о создании общества, избрании на должность генерального директора МАИ, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 06.04.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением общего собрания учредителей протоколом № 1 от 06.04.2010. Вышеуказанная организация зарегистрирована в МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу 09.04.2010. В материалах регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 23.03.2011 о создании общества, избрании на должность генерального директора БАЕ., заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании от 23.03.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей протоколом № 1 от 23.03.2011. Вышеуказанная организация зарегистрирована в МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу 29.03.2011. В материалах регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» имеется: заявление формы № З14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении полномочий РЕЕ. (т.54 л.д.108-204); - постановлением о признании вещественными доказательствами: регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе на 127 листах, регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе (т.57 л.д.133); - протоколом выемки от 18.08.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.55 л.д.10-12); - протоколом осмотра предметов (документов) от 20.08.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеются: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 31.01.2011 об учреждении общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» и об избрании генерального директора ПМЮ.; Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 31.01.2011; заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. Указанные изменения были зарегистрированы сотрудниками вышеуказанной налоговой инспекции 03.02.2011. (т.55 л.д.13-176, т.120 л.д.31); - постановлением о признании вещественным доказательством: регистрационного дела в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе (т.108 л.д.61, т.57 л.д.135-136); - протоколом выемки от 03.08.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 6 по Ленинградской области по адресу: <...>, изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.56 л.д.9-11); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.08.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: протокол № 2 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 07.10.2010 об избрании на должность генерального директора общества ХСИ., заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. Указанные изменения были зарегистрированы сотрудниками вышеуказанной налоговой инспекции 14.10.2010. (т.56 л.д.12-250, т.57 л.д.1-132); - постановлением о признании вещественным доказательством регистрационного дела в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в четырех томах (т.108 л.д.60, т.57 л.д.135-136); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №15 по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул.Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.52 л.д.6-8); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: протокол № 5 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора УАВ. и утверждении Устава общества от 16.06.2010, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 5 от 16.06.2010; заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о возложении полномочий генерального директора ООО «<данные изъяты>» на УАВ.; заявление формы № Р 13001 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица. При этом указанные изменения были зарегистрированы МИФНС России №15 по г.Санкт-Петербургу 22.06.2010. (т.52 л.д.9-250, т.53 л.д.1-79); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по г.Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.54 л.д.6-8); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 10.01.2010, согласно которому на должность генерального директора указанного общества избрана ФИО20 (т.54 л.д.9-73); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.51 л.д.121-123); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 08.09.2010 об избрании на должность генерального директора указанного общества ЗЕЯ. (т.51 л.д.124-238); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.53 л.д.85-87); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 05.04.2011 об избрании на должность генерального директора указанного общества МТВ.; протокол № 2 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 20.07.2011 об избрании на должность генерального директора указанного общества НОВ. (т.53 л.д.88-250); - постановлением о признании вещественными доказательствами: регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе; регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе; регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе, регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе. (т.108 л.д.62, т.57 л.д.135-136); - копией регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №): из решения № 1 от 02.02.2012 следует, что генеральным директором указанного общества назначен ДОИ. (т.59 л.д.173); - копией регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №: из протокола № 1 от 10.11.2010 следует, что на должность генерального директора указанного общества избран ССЮ.; из решения № 1 от 25.10.2012 следует, что генеральным директором указанного общества назначен НАВ. (т.57 л.д.153); - копией регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №): из протокола № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 19.12.2007 следует, что генеральным директором указанного общества избран ПМЮ. Из протокола № 3 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 25.07.2011 следует, что генеральным директором указанного общества избран ССЮ. (т.58 л.д.198-199, 168); - протоколом осмотра предметов от 21.11.2015, согласно которому были осмотрены диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ПАО «<данные изъяты>» за период с 12.04.2007 по 30.09.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 11.08.2011 по 25.09.2012, с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получал денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д.4-7); - постановлением о признании вещественным доказательством диска, содержащего выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д.8); - протоколом осмотра предметов от 21.11.2015, согласно которому были осмотрены выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ФАКБ «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», за период с 14.04.2011 по 23.10.2015, с 14.04.2011 по 11.03.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 10.08.2011 по 24.09.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получал денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д.82-98); - постановлением о признании вещественным доказательством выписки по операциям по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.69 л.д.99, т.104 л.д.212); - протоколом осмотра предметов от 21.11.2015, согласно которому была осмотрена выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из АО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>», за период с 24.09.2010 по 30.04.2013, согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 17.03.2011 по 08.11.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.69 л.д.104-116); - постановлением о признании вещественным доказательством выписки по операциям по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.69 л.д.117); - протоколом осмотра предметов от 21.11.2015, согласно которому была осмотрена выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ФАКБ «<данные изъяты>» ПАО за период с 14.04.2008 по 03.08.2012, согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 10.02.2011 по 01.03.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д.121-130); - постановлением о признании вещественным доказательством выписки по операциям по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.69 л.д.131); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно которому были осмотрены диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за период с 01.03.2011 по 02.10.2013, по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за период с 25.02.2011 по 03.07.2015 из ФАКБ «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>», согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 31.01.2012 по 02.08.2013 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 12.01.2012 по 29.05.2013 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д.138-176); - постановлением о признании вещественным доказательством диска содержащего выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.69 л.д.177-178); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно которому была осмотрена выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из филиала «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>» за период 01.01.2012 по 10.07.2015, согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 13.01.2012 по 21.03.2013 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д.182-208); - постановлением о признании вещественным доказательством выписки по операциям по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.69 л.д.209); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно которому был осмотрен диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из АО «<данные изъяты>» за период с 03.12.2010 по 12.03.2013, согласно которому ООО «<данные изъяты>» в период с 16.01.2012 по 14.01.1013 осуществляло платежи с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.69 л.д.212-239); - постановлением о признании вещественным доказательством диска, содержащего выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.69 л.д.240); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно которому осмотрен диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ОАО Банк «<данные изъяты>» за период с 01.12.2010 по 13.01.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 16.12.2010 по 08.10.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). Кроме того, указанная выписка содержит сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в филиале «Санкт-Петербургский» ЗАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе отделение «<данные изъяты>» ОАО Банк «<данные изъяты>»: с 27.04.2012 по 28.04.2012 в сумме 900000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок) (т.70 л.д.4-11); - постановлением о признании вещественным доказательством диска, содержащего выписку движения денежных средств по расчетному счету «<данные изъяты>» (ИНН №) (т. 70 л.д.12); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно которому осмотрена расширенная выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ПАО «<данные изъяты>» (рег. № 1971) (правопреемник ОАО «<данные изъяты>») за период с 03.05.2011 года по 07.10.2014, согласно которой ООО «<данные изъяты>» в период с 29.11.2011 по 14.11.2012 осуществляло платежи с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (№) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.70 л.д. 15-33); - постановлением о признании вещественным доказательством выписки по операциям по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.70 л.д.34); - протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрена выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ЗАО «<данные изъяты>» за период с 08.12.2011 по 03.08.2015, которая содержит: сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе отделения «<данные изъяты>» ОАО Банк «<данные изъяты>»: с 27.04.2012 по 28.04.2012 в сумме 900000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки б/н от 10.06.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 27.04.2012 по 28.04.2012 в сумме 4 750220 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); с 28.04.2012 по 02.05.2012 в сумме 4 920000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 04.05.2012 в сумме 4 600000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки б/н от 10.06.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 02.02.2012 в сумме 1350 000 рублей; 07.02.2012 в сумме 4520840 рублей; 10.02.2012 в сумме 4560 550 рублей; 13.02.2012 в сумме 1300000 рублей; 15.02.2012 в сумме 1300000 рублей; 20.02.2012 в сумме 4100 000 рублей; 21.02.2012 в сумме 2600 000 рублей; 24.02.2012 в сумме 4120 810 рублей; 27.02.2012 в сумме 1400000 рублей; 28.02.2012 в сумме 4820 000 рублей; 29.02.2012 в сумме 1600 000 рублей; 02.03.2012 в сумме 2820 650 рублей; 05.03.2012 в сумме 3860570 рублей; 15.03.2012 в сумме 300000 рублей; 16.03.2012 в сумме 1400000 рублей; 20.03.2012 в сумме 2300000 рублей; 23.03.2012 в сумме 1050 000 рублей; 19.04.2012 в сумме 1850000 рублей; 23.04.2012 в сумме 2480000 рублей; 26.04.2012 в сумме 1550000 рублей; сведения о перечислениях с банковского счета № №, иностранной компании <данные изъяты> открытого в TALLINN <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - контракт 1-11 от 09.12.2011 оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 01.02.2012 по 02.02.2012 в сумме 1464779 рублей 25 копеек; с 03.02.2012 по 06.02.2012 в сумме 1186821 рубль 06 копеек; с 06.02.2012 по 07.02.2012 в сумме 4586235 рублей 11 копеек; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 5742386 рублей 15 копеек; с 09.02.2012 по 10.02.2012 в сумме 3856233 рубля 26 копеек; с 14.02.2012 по 15.02.2012 в сумме 1346874 рубля 22 копейки; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 1679 321 рубль 73 копейки; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 3678445 рублей 11 копеек; с 20.02.2012 по 21.02.2012 в сумме 2556029 рублей 78 копеек; с 22.02.2012 по 24.02.2012 в сумме 5902874 рубля 33 копейки; с 27.02.2012 по 28.02.2012 в сумме 5500000 рублей 00 копеек; с 28.02.2012 по 29.02.2012 в сумме 2729563 рубля 56 копеек; с 01.03.2012 по 02.03.2012 в сумме 5324227 рублей 16 копеек; с 02.03.2012 по 05.03.2012 в сумме 2778850 рублей 35 копеек; с 13.03.2012 по 14.03.2012 в сумме 2441565 рублей 45 копеек; с 14.03.2012 по 15.03.2012 в сумме 5436638 рублей 58 копеек; с 16.03.2012 по 19.03.2012 в сумме 2302862 рубля 66 копеек; с 21.03.2012 по 22.03.2012 в сумме 1528396 рублей 53 копейки; с 12.04.2012 по 13.04.2012 в сумме 2915586 рублей 81 копейка; с 19.04.2012 по 20.04.2012 в сумме 2786693 рубля 62 копейки; с 25.04.2012 по 26.04.2012 в сумме 1829814 рублей 54 копейки; сведение о перечислении 27.04.2012 из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», денежные средства в сумме 14516657 рублей. (т.70 л.д.73-81, т.132 л.д.196-200); - постановлением о признании вещественным доказательством выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т.70 л.д.82-83); - протоколом выемки от 06.08.2015, согласно которому в помещении ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.66 л.д.9-11); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.08.2015, согласно которому осмотрены материалы банковского дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: договор банковского счета № № на открытие расчетного счета № № и дополнительное соглашение об обслуживании с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. (т.66 л.д.12-47); - постановлением о признании вещественным доказательством юридического (банковского) дела в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по счету № № (т.66 л.д.48); - протоколом выемки от 06.11.2015, согласно которому в помещении АКБ «<данные изъяты>» (ПАО) изъято банковское дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.66 л.д.151-155); - протоколом осмотра предметов (документов) от 16.11.2015, согласно которому осмотрены материалы банковского дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: договор о расчетно-кассовом обслуживании № 20397-810 от 14.04.2008, подписанный от имени генерального директора указанного общества ПМЮ. по расчетному счету № №. (т.66 л.д.156-187); - постановлением о признании вещественным доказательством юридического (банковского) дела в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по счету № № (т.66 л.д.188); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» БАЕ. и ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» дополнительный офис «<данные изъяты>» заключен договор банковского счета в валюте Российской Федерации № 1717 на открытие расчетного счета № № от 13.04.2011 и договор № 1717-ВС на обслуживание Клиент по системе «Клиент-Банк» от 14.04.2011. (т.67 л.д.90-93, 80-82); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного ОАО «<данные изъяты>», согласно которому 12.01.2011 между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ССВ и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор № 157694/К-Б на обслуживание по электронной системе «Клиент-Банк» по расчетному счету № №. (т.65 л.д.36-41); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного филиалом «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», согласно которому 26.02.2010 между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ЗЕЯ. и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор № 156629/И-Б на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» по расчетному счету № №. (т.65 л.д.174-179); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного ПАО «<данные изъяты>», согласно которому 03.05.2011 между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МТВ. и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор об открытии банковского счета № №, 03.05.2011 между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МТВ. и ОАО «<данные изъяты>» заключено дополнительное соглашение об использовании программно-технического комплекса «Банк-Клиент» по расчетному № №. (т.89 л.д.134-137, 140-143); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного ПАО Банк «<данные изъяты>», согласно которому 01.12.2010 между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ССЮ. и ОАО Банк «<данные изъяты>» заключено дополнительное соглашение к договору банковского счета об обслуживании в системе «Интернет-Банк» расчетного счета № №; договор № 21098 вышеуказанного банковского счета от 01.12.2010. (т.33 л.д.214-216, 220); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного ФАКБ «<данные изъяты>», согласно которому 14.11.2011 между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ККБ. и ФАКБ «<данные изъяты>» заключен договор банковского счета № №; 25.04.2011 договор на обслуживание клиента в системе «Клиент-Банк» и присоединения в Правилам пользования системой дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк». (т.68 л.д.14-18, 28-34); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного ПАО «<данные изъяты>», согласно которому 06.12.2010 между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ЗАВ. и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор банковского счета № №; 22.12.2010 договор на расчетное обслуживание с использованием системы электронных платежей «Банк-Клиент». (т.68 л.д.95-100, 114-117); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому 11.03.2015 в помещении компании «<данные изъяты>» по адресу: п.г.т. <адрес>, были изъяты: накопитель на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>»; накопитель на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>». (т.115 л.д.98-109); - протоколом осмотра предметов (документов) от 14.08.2015, согласно которому осмотрены: накопитель на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>», накопитель на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>». При осмотре установлено, что на указанных накопителях содержится программа: «1С: Предприятие», а также электронная переписка (чаты). В ходе указанного осмотра произведена перезапись информации с указанных дисков на накопитель на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>». (т.115 л.д.111-118); - протоколом осмотра предметов (документов) от 23.10.2015, согласно которому осмотрен накопитель на жестких магнитных дисках «<данные изъяты>». При осмотре установлено, что на указанном накопителе содержится программа: «1С: Предприятие». (т.115 л.д.119-201); - постановлением о признании вещественными доказательствами: накопителя на жестких магнитных дисках с маркировочными обозначениями «<данные изъяты>»; накопитель на жестких магнитных дисках в корпусе черного цвета с маркировочными обозначениями «<данные изъяты>»; накопителя с маркировочным обозначением «<данные изъяты>». (т.115 л.д.202, 203, 204); - справкой ЗАО ФК «<данные изъяты>» от 22.10.2015, согласно которой паспорт качества № 22-03-11/2 выдавался ООО НПП «<данные изъяты>» и передавался покупателю в соответствии с условиями договора как документ, подтверждающий качество партии продукции. Покупателем являлся ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). Паспорта качества № 20-04-12, № 11-07-12 выдавались покупателю ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.94 л.д.40); - справкой ЗАО ФК «<данные изъяты>» от 29.10.2015, согласно которой максимальная цена реализации порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в период с 01.01.2005 по 29.10.2015 составляла 5199 рублей 00 копеек за 1 килограмм. (т.132 л.д.204); - копией договора № 01/01-12 поставки продукции от 20.01.2012, согласно которому ЗАО «Финансовая Компания «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора СДЮ. и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора НОВ. заключен договор поставки на продукцию – порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005. (т.94 л.д.51-55); - товарной накладной №2 от 22.02.2012, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 22.02.2012 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 400 кг на общую сумму 1925 200 рублей. (т.94 л.д. 57) - договором № 04/04-12 поставки продукции от 05.04.2012, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора СДЮ и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора ДОИ. заключен договор поставки на продукцию – порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005. (т.94 л.д.59-64); - товарной накладной №4 от 05.05.2012, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 05.05.2012 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 400 кг на общую сумму 1852 800 рублей. (т.94 л.д. 66); - товарной накладной №8 от 01.08.2012, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 05.05.2012 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 400 кг на общую сумму 2079 600 рублей. (т.94 л.д.68); - копией договора № 02/01-11 поставки продукции от 31.01.2011, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора <данные изъяты>. и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в лице генерального директора ПМЮ. заключен договор поставки на продукцию – порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005. (т.94 л.д.70-79); - товарной накладной №1 от 15.02.2011, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 15.02.2011 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 200 кг на общую сумму 877500 рублей. (т.94 л.д.81); – товарной накладной №3 от 25.03.2011, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 25.03.2011 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 200 кг на общую сумму 858 900 рублей. (т.94 л.д. 83); - товарной накладной №4 от 02.06.2011, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 02.06.2011 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 200 кг на общую сумму 870 500 рублей. (т.94 л.д.85); - товарной накладной №6 от 29.09.2011, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 29.09.2011 поставила в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 200 кг на общую сумму 905 400 рублей. (т.94 л.д.88); - товарной накладной №7 от 08.11.2011, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 08.11.2011 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 200 кг на общую сумму 927 600 рублей. (т.94 л.д.90); - товарной накладной №8 от 16.12.2011, согласно которой ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) 16.12.2011 поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 в количестве 400 кг на общую сумму 1890 800 рублей. (т.94 л.д.92); - протоколом осмотра места происшествия от 23.09.2015, согласно которому произведен осмотр производственного помещения №113 ООО НПП «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, при котором обнаружено расположение указанной организации. (т.94 л.д.1-5); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в ходе обыска по адресу: <адрес>, по месту жительства ФИО7, изъяты: ежедневник коричневого цвета; записная книжка с переплетом и затяжкой; сотовый телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета с сим-картой; сотовый телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета с двумя сим-картами и микро СД-картой. (т.88 л.д.6-13); - протоколом осмотра предметов (документов) от 11.05.2015, 29.05.2016, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес> по месту жительства ФИО7: ежедневник коричневого цвета, в котором имеются сведения о номерах телефонов ФОН, БЛМ., БПА, ФИО8, БСМ, БЕВ, ДАВ, ЕМА, ЕЕА, КАВ, КСВ, ЛОА, МАИ, ЛАН, НОВ, ПМЮ, ПТИ, ПИА, ТВГ, УАВ, ХСИ, ЦЮБ, ЩЮБ, эксперта ШОВ; записная книжка с переплетом и затяжкой, в которой имеются сведении о номерах телефонов БА, БОА; сотовый телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета с сим-картой, в котором имеются сведения о номере телефона «<данные изъяты>»; сотовый телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета с двумя сим-картами и микро СД-картой, в котором содержатся сведения о смс-сообщениях абоненту № № о проводимом 11.03.2015 обыске, о смс-сообщениях абоненту № № с распоряжениями о подготовке документов в налоговую инспекцию, о смс-сообщениях абоненту № №, в которых содержатся сведения о номинальных генеральных директорах БПА., ПИЛ. (т.88 л.д.14-250, т.89 л.д.1-92, т.111 л.д.233-234); - постановлением о признании вещественными доказательствами: ежедневника коричневого цвета; записной книжки с переплетом и затяжкой; сотового телефона «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета с сим-картой; сотового телефон «<данные изъяты>» в корпусе черного цвета с двумя сим-картами и микро СД-картой. (т.89 л.д.108-109); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в ходе обыска по адресу: <адрес>, по месту жительства БСМ., изъят мобильный телефон <данные изъяты> в пластиковом корпусе темного цвета с сим-картой «<данные изъяты>». (т.102 л.д. 95-101); - протоколом осмотра предметов (документов) от 31.05.2016, согласно которому осмотрен предмет, изъятый в ходе обыска по адресу: <адрес>: мобильный телефон <данные изъяты> в пластиковом корпусе темного цвета с сим-картой «<данные изъяты>», в котором обнаружены сведения об абонентах: БОА – №, АВЗ – №, ИДА – №, ФИО8 – №. (т.102 л.д.102-113); - постановлением о признании вещественным доказательством мобильного телефона <данные изъяты> в пластиковом корпусе темного цвета с сим-картой «<данные изъяты>» (т.102 л.д.116); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в ходе обыска по адресу: г<адрес>, по месту жительства ИДА., изъята USB-карта <данные изъяты> 32 GB. (т.116 л.д. 6-13); - протоколом осмотра предметов (документов) от 06.04.2015, согласно которому осмотрен предмет, изъятый в ходе обыска по адресу: <адрес>, 55: USB-карта <данные изъяты> 32 GB, на которой имеются папки с названием организаций: «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». (т.116 л.д.17-25); - постановлением о признании вещественным доказательством USB-карты <данные изъяты> 32 GB. (т.116 л.д.26); - заявлением от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ. в МИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу о возврате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года в сумме 44159224 руб. (т.83 л.д. 215); - решением № 16-51/255 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 22.04.2013, согласно которому начальником инспекции МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года в сумме 44159224 рубля. (т.83 л.д.188); - решением о возврате № 4068 от 23.04.2013, согласно которому начальником инспекции МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу утверждено решение о возврате суммы налога на добавленную стоимость 44147309 рублей на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.83 л.д. 202); - справкой МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу от 18.11.2015, согласно которой налоговым органом по решению № 16-521/255 от 22.04.2013 о возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года на сумму 44159224 рубля на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) была возвращена сумма налога на добавленную стоимость после произведенного зачета налога в счет погашения недоимки по НДС за 1 квартал 2013 года в сумме 11915 рублей. (т.23 л.д. 65-66); - налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), согласно которой 22.10.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» в МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, в которой были отражены ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета РФ сумме налога на добавленную стоимость 44159224 рублей. (т.23 л.д.74-75); - протоколом выемки от 20.04.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 6 по Ленинградской области по адресу: <адрес>, изъяты материалы камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.60 л.д.7-11); - протоколом осмотра предметов (документов) от 26.04.2015, согласно которому осмотрены 7 томов материалов камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеются: спецификация № 3 от 31.05.2012, спецификация № 4 от 06.06.2012, спецификация № 5 от 23.08.2012, инвойс № 3 от 31.05.2012, инвойс № 4 от 06.06.2012, инвойс № 5 от 23.08.2012, счет-фактура № 00000016 от 04.07.2012, упаковочный лист № 3 от 31.05.2012, упаковочный лист № 4 от 06.06.2012, упаковочный лист № 5 от 23.08.2012, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты>; первичная бухгалтерская документация, подтверждающая обоснованность исчисления налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, содержащая сведения о имевших место приобретении и реализации приобретенного товара на территории РФ и его экспорте в <адрес>: опись документов № 5 от 16.10.2012 от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ., представляемых в МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года; книга покупок за 3 квартал 2012 года, о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; книга продаж за 3 квартал 2012 года, о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; счет-фактура № 00000033 от 22.08.2012, содержащая сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени ПМЮ.; товарная накладная № 33 от 22.08.2012, содержащая сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; книга продаж за период с 01.07.2012 по 30.09.2012 о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; контракт 1/10.2011 от 11.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компании <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ (т.60 л.д.12-250, т.61 л.д.1-250, т.62 л.д.1-247, т.63 л.д.1-250, т.64 л.д.1-217); - постановлением о признании материалов камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в 7 томах вещественными доказательствами; - копией таможенной декларации 10210090/040712/0014610, согласно которой в Северный таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) 04.07.2012 неустановленными лицами представлена декларация на товары № 10210090/040712/0014610 от 04.07.2012, в которой содержатся сведения об экспорте части товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг в адрес иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 124000000 рублей. (т.75 л.д.85); - копией контракта 01/10.2011 от 11.10.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и компании ARTWOOD <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ; копией упаковочного листа № 3 от 31.05.2012, копией упаковочного листа № 4 от 06.06.2012, копией спецификации № 3 от 31.05.2012, копией спецификации № 4 от 06.06.2012, копией договора поставки товара от 05.10.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащего сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; копией протокола № 2 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 07.10.2010 об избрании на должность генерального директора общества ХСИ.; копиЕЙ паспорт качества № 20-04-12 от 20.04.2012, согласно которому порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ партия в количестве 200 килограмм соответствует ТУ 1793-001-74350164-2005 и признан годным к применению, содержащиеся в таможенном деле в виде приложения к таможенной декларации 10210090/040712/0014610, представленные неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.75 л.д. 97, 117, 118, 119, 120, 123-128, 136-138, 149); - копией таможенной декларации 10005023/240912/0048646, согласно которой в Шереметьевскую таможню Федеральной Таможенной Службы 24.09.2012 представлена неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № декларация на товар № 10005023/240912/0048646 от 24.09.2012, в которой содержатся сведения об экспорте части товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, в адрес иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 124000000 рублей. (т.75 л.д.186); - копией контракта 1/10.2011 от 11.10.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и компании <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ; счет-фактурой № 00000033 от 22.08.2012, содержащего сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени ПМЮ.; копией договора поставки товара от 05.10.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащего сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ООО «<данные изъяты>» ПМЮ.; копией товарной накладной № 33 от 22.08.2012, содержащей сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ.; копией упаковочного листа № 5 от 23.08.2012, копией паспорта качества № 11-07-12 от 11.07.2012, согласно которому порошок ультрадисперсный марки ПМУ партия в количестве 200 килограмм соответствует ТУ 1793-001-74350164-2005 и признан годным к применению, содержащиеся в таможенном деле в виде приложения к таможенной декларации 10005023/240912/0048646, представленные неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.75 л.д. 207-209, 219, 220, 223, 230-232, 246); - справкой Шереметьевской таможни от 06.07.2016, согласно которой товары по декларации на товары № 10005023/240912/0048646 экспортированы 27.09.2012 в адрес иностранной организации <данные изъяты> (т.32 л.д.176); - справкой Балтийской таможни от 11.07.2016, согласно которой товары по декларации на товары № 10210090/040712/0014610 от 04.07.2012 экспортированы 14.07.2012; товары по декларации на товары № 10210090/290612/0014329 от 29.06.2012 экспортированы 14.07.2012. (т.32 л.д.172); - заключением эксперта № 2907/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 (таможенная декларация 10005023/240912/0048646 – ООО «<данные изъяты>») в количестве 200 кг на 24.09.2012 составляла 935 001 рубль 00 копеек. (т.99 л.д. 65-71); - заключение эксперта № 3096/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 (таможенная декларация 10210090/040712/0014610 – ООО «<данные изъяты>») в количестве 200 кг на 04.07.2012 составляла 974367 рублей 00 копеек. (т.99 л.д. 123-128); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России №15 по Санкт-Петербургу Санкт-Петербург, ул.Красного Текстильщика, д.10-12, лит.«О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.106 л.д. 15-17); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.106 л.д.49-51); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.106 л.д.89-91); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.106 л.д. 32-34); - протоколом осмотра предметов (документов) от 12.07.2015, согласно которому осмотрены: регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в котором содержатся документы: заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц формы № Р14001 о прекращении полномочий руководителя ФВВ и возложении полномочий на УАВ от 05.08.2010; протокол № 10 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 05.08.2010, согласно которому ФВВ. освобожден с должности генерального директора ООО «<данные изъяты>», избран на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» УАВ.; доверенность от 05.08.2010, согласно которой генеральный директор ООО «<данные изъяты>» УАВ. уполномачивает ИДА. представлять интересы организации в МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу; регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в котором содержатся документы: заявление о государственной регистрации юридического лица при создании формы № Р11001 от 07.11.2012, согласно которому учредителем общества является ТВГ., генеральным директором и учредителем – АВЗ.; протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 06.11.2012, согласно которому на должность генерального директора общества избран АВЗ.; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц формы № Р14001 от 15.04.2013 о прекращении полномочий руководителя АВЗ. и возложении полномочий на ЗОА.; протокол № 2 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 15.04.2013, согласно которому на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» избрана АВЗ.; регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в котором содержатся документы: заявление о государственной регистрации юридического лица при создании формы № Р11001 от 01.02.2013, согласно которому учредителем общества является ССВ., генеральным директором и учредителем - БПА.; протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 30.01.2013, согласно которому на должность генерального директора избран БПА.; регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в котором содержатся документы: заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц формы № Р14001 от 23.03.2010 о возложении полномочий руководителя на ИДА.; протокол № 7 внеочередного общего собрания ООО «<данные изъяты>» от 22.03.2010, согласно которому на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» назначен ИДА.; протокол № 8 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 24.05.2010, согласно которому доли в Уставном капитале общества распределены между УАВ., ИДА. и другими; заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц формы № Р14001 от 31.05.2011, согласно которому прекращены полномочия генерального директора общества ИДА; протокол № 11 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 13.05.2011, согласно которому ИДА освобожден с должности генерального директора общества. (т.111 л.д.63-70); - постановлением о признании вещественными доказательствами: регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе; регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе; регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.111 л.д.71); - протоколом выемки от 28.08.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 23 по Красноярскому краю по адресу: <...>, изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.107 л.д. 79-83); - протоколом выемки от 18.08.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д.10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.107 л.д. 111-113); - протоколом выемки от 18.08.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу Санкт-Петербург, ул. Красного Текстильщика, д. 10-12, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в двух томах. (т.107 л.д.127-129); - протоколом осмотра предметов (документов) от 12.09.2015, согласно которому осмотрены: регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН <***>, в котором содержатся документы: протокол № 3 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 22.12.2011, согласно которому на должность генерального директора общества избран ПМЮ.; протокол № 4 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 16.03.2012, согласно которому ПМЮ. освобожден от занимаемой должности генерального директора общества, избран генеральным директором КАВ.; регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в котором содержатся документы: заявление о государственной регистрации юридического лица при создании формы № Р11001, согласно которому генеральным директором общества является БЛМ., учредителем ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ТВГ от 15.10.2009; протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 17.09.2009, согласно которому на должность генерального директора общества избран БЛМ., одним из учредителей общества является ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ТВГ., одним из участников Совета директоров избран ФИО6, ревизором общества избрана ФИО7; регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в двух томах, в первом томе содержится протокол № 7 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 26.12.2014, согласно которому учредителями общества являются ФИО8, ФИО21 и другие, между распределены доли в Уставном капитале; во втором томе содержится протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 10.02.2010, согласно которому генеральным директором общества избрана МЕН. (т.111 л.д.72-80); - постановлением о признании вещественными доказательствами: регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе; регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе; регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в двух томах. (т.111 л.д. 81); - копией регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, где имеется: Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный решением учредительного собрания протоколом № 1 от 22.03.2010, протокол № 1 учредителей ООО «<данные изъяты>» от 22.03.2010, в соответствии с которым генеральным директором избран ИДА.; заявление о государственной регистрации юридического лица при создании формы № Р11001, в соответствии с которым учредителем ООО «<данные изъяты>» является ИДА. (т.108 л.д.64-74, 75-76, 77-89); - копией регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №): из заявления формы № Р11001 следует, что учредителем ООО «<данные изъяты>» является ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ЩЮБ. Из протокола № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 31.01.2011 следует, что генеральным директором указанного общества избрана ЩЮБ. (т.58 л.д. 91-103, 105); - протоколом осмотра предметов от 21.11.2015, согласно которому были осмотрены диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ПАО «<данные изъяты>» за период с 12.04.2007 по 30.09.2014, согласно которому ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 11.08.2011 по 25.09.2012, с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получал денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д. 4-7); - постановлением о признании вещественным доказательством диска, содержащего выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д. 8); - протоколом осмотра предметов от 21.11.2015, согласно которому осмотрена расширенная выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из филиала «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>», за период с 18.11.2010 по 05.07.2013. На указанной выписке содержатся: сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки товара б/н от 05.10.2011 за ультрадисперсный порошок (ПМУ): 29.05.2012 в сумме 950 000 рублей 00 копеек; 05.06.2012 в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 19.06.2012 в сумме 800 000 рублей 00 копеек; 25.06.2012 в сумме 2800 000 рублей 00 копеек; 03.07.2012 в сумме 3500 000 рублей 00 копеек; с 04.07.2012 по 05.07.2012 в сумме 750 000 рублей 00 копеек; 06.07.2012 в сумме 1 150 000 рублей 00 копеек; 09.07.2012 в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 16.07.2012 в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 17.07.2012 в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 20.07.2012 в сумме 900 000 рублей 00 копеек; 23.07.2012 в сумме 1 320 000 рублей 00 копеек; 31.07.2012 в сумме 3 104 000 рублей 00 копеек; 03.08.2012 в сумме 3 720 850 рублей 00 копеек; 07.08.2012 в сумме 4 050 615 рублей 00 копеек; 09.08.2012 в сумме 2 600 000 рублей 00 копеек; 16.08.2012 в сумме 3 750 000 рублей 00 копеек; 20.08.2012 в сумме 2 000 000 рублей 00 копеек; 21.08.2012 в сумме 3 500 000 рублей, 00 копеек; 22.08.2012 в сумме 1 400 000 рублей, 00 копеек; 23.08.2012 в сумме 1 900 000 рублей, 00 копеек; 24.08.2012 в сумме 2 500 000 рублей, 00 копеек; 27.08.2012 в сумме 3 000 000 рублей, 00 копеек; с 28.08.2012 по 29.08.2012 в сумме 4 630 550 рублей, 00 копеек; 30.08.2012 в сумме 2 030 000 рублей, 00 копеек; с 31.08.2012 по 03.09.2012 в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек; с 04.09.2012 по 05.09.2012 в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек; 11.09.2012 в сумме 1 300 000 рублей, 00 копеек; 13.09.2012 в сумме 2 250 000 рублей, 00 копеек; 23.10.2012 в сумме 1 450 000 рублей, 00 копеек; 30.10.2012 в сумме 1 100 000 рублей, 00 копеек; с 06.11.2012 по 07.11.2012 в сумме 2 000 000 рублей, 00 копеек; 09.11.2012 в сумме 2 140 000 рублей, 00 копеек; с 22.11.2012 по 23.11.2012 в сумме 2 420 000 рублей, 00 копеек; 23.11.2012 в сумме 2 520 000 рублей, 00 копеек; с 27.11.2012 по 28.11.2012 в сумме 650 000 рублей, 00 копеек; 10.12.2012 в сумме 2 570 300 рублей, 00 копеек; 12.12.2012 в сумме 1 390 550 рублей, 00 копеек; 13.12.2012 в сумме 1 600 000 рублей, 00 копеек; 09.01.2013 в сумме 600 000 рублей, 00 копеек; 10.01.2013 в сумме 4 780 550 рублей, 00 копеек; 11.01.2013 в сумме 1 175 450 рублей, 00 копеек; 12.02.2013 в сумме 3 660 550 рублей, 00 копеек; 15.02.2013 в сумме 150 000 рублей, 00 копеек; 01.03.2013 в сумме 4870520 рублей 00 копеек; 04.03.2013 в сумме 935 000 рублей, 00 копеек; 05.03.2013 в сумме 3366 000 рублей, 00 копеек; 12.03.2013 в сумме 3 590 000 рублей, 00 копеек; 18.03.2013 в сумме 520 000 рублей, 00 копеек; 25.03.2013 в сумме 2 950 000 рублей, 00 копеек; 03.04.2013 в сумме 1 490 000 рублей, 00 копеек; 08.04.2013 в сумме 4 015 000 рублей 00 копеек; сведения о перечислениях с банковского счета № 9320032720 иностранной компании <данные изъяты> открытого в <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа– контракт 01/10.2011 от 11.10.2011 - оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 16.07.2012 в сумме 2056 856 рублей, 00 копеек; с 18.07.2012 по 19.07.2012 в сумме 767 309 рублей 74 копейки; 20.07.2012 в сумме 926 384 рубля 69 копеек; 15.08.2012 в сумме 3 726 384 рубля 69 копеек; 17.08.2012 в сумме 3 098 294 рубля 33 копейки; 17.08.2012 в сумме 1 382 040 рублей 27 копеек; 22.08.2012 в сумме 1 753 623 рубля 11 копеек; 23.08.2012 в сумме 4 853 623 рубля 11 копеек; 24.08.2012 в сумме 1 856 729 рублей 22 копейки; 27.08.2012 в сумме 4 953 623 рубля 11 копеек; 29.08.2012 в сумме 1 673 894 рубля 15 копеек; 30.08.2012 в сумме 2 023 359 рублей 62 копейки; 31.08.2012 в сумме 2 123 359 рублей 62 копейки; 10.09.2012 в сумме 1 266 660 рублей 62 копейки; 12.09.2012 в сумме 2 266 660 рублей 00 копеек; 24.09.2012 в сумме 1 373 894 рубля 15 копеек; 10.10.2012 в сумме 4 022 100 рублей 00 копеек; 22.10.2012 в сумме 1 200 000 рублей 00 копеек; 29.10.2012 в сумме 1 297 103 рубля 16 копеек; 02.11.2012 в сумме 2 067 707 рублей 06 копеек; 22.11.2012 в сумме 2 482 574 рубля 37 копеек; 07.12.2012 в сумме 2616 911 рублей 09 копеек; 12.12.2012 в сумме 1 616 911 рублей 09 копеек; 14.12.2012 в сумме 1666591 рубль 48 копеек; 21.12.2012 в сумме 230 650 рублей 65 копеек; 06.02.2013 в сумме 1 929 571 рубль 94 копеек; 11.02.2013 в сумме 893 768 рублей 18 копеек; 13.02.2013 в сумме 4 796 460 рублей 05 копеек; 28.02.2013 в сумме 5 755 573 рубля, 00 копеек; 04.03.2013 в сумме 3 592 898 рублей 34 копейки; 06.03.2013 в сумме 3 318 866 рублей 02 копейки; 22.03.2013 в сумме 2 586 887 рублей 09 копеек; 05.04.2013 в сумме 2 017 671 рубль 68 копеек; сведения о перечислении 29.04.2013 из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», денежных средств в сумме 44147309 рублей; сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки товара б/н от 05.10.2011 за ультрадисперсный порошок (ПМУ): 09.02.2012 в сумме 3 000000 рублей 00 копеек; 15.02.2012 в сумме 1 450000 рублей 00 копеек; 17.02.2012 в сумме 3 100000 рублей 00 копеек; 13.03.2012 в сумме 1 550000 рублей 00 копеек; 19.04.2012 в сумме 700000 рублей 00 копеек; сведения о перечислениях с банковского счета № № иностранной компании <данные изъяты> открытого в <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа– контракт 01/10.2011 от 11.10.2011 - оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 03.02.2012 по 06.02.2012 в сумме 745956 рублей 34 копейки; с 03.02.2012 по 06.02.2012 в сумме 1 146685 рублей 30 копеек; с 06.02.2012 по 07.02.2012 в сумме 3 521865 рублей 34 копейки; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 3 286432 рублей 11 копеек; с 14.02.2012 по 15.02.2012 в сумме 1 345972 рублей 44 копейки; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 1 345876 рублей 11 копеек; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 3 441919 рублей 01 копейка; с 20.02.2012 по 21.02.2012 в сумме 2 020287 рублей 78 копеек; с 28.02.2012 по 29.02.2012 в сумме 1 558186 рублей 16 копеек; с 05.03.2012 по 06.03.2012 в сумме 4 723460 рублей 28 копеек; с 06.03.2012 по 07.03.2012 в сумме 4 089323 рублей 43 копейки; сведения о перечислении 27.04.2012 из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», денежных средств в сумме 14142 412 рублей. (т.69 л.д.57-78) - постановлением о признании вещественным доказательством расширенной выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.69 л.д.79); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно которому осмотрен диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ОАО Банк «<данные изъяты>» за период с 01.12.2010 по 13.01.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 16.12.2010 по 08.10.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). Кроме того, указанная выписка содержит сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в филиале «<данные изъяты>» ЗАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе отделение «<данные изъяты>» ОАО Банк «<данные изъяты>»: с 27.04.2012 по 28.04.2012 в сумме 900000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок). (т.70 л.д. 4-11); - постановлением о признании вещественным доказательством диска, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету «<данные изъяты>» (ИНН №). (т. 70 л.д.12); - протоколом осмотра предметов от 01.12.2015, согласно которому осмотрены: осмотрен диск CD-R Verbatim, содержащий расширенную выписку ПАО Банк «<данные изъяты>» по операциям на счете № № ООО «<данные изъяты>» ИНН № за период с 05.05.2006 по 14.06.2012, согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 30.11.2011 по 25.05.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); получало денежные средства в период с 24.10.2011 по 05.03.2012 за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); содержащий расширенную выписку ПАО Банк «<данные изъяты>» по операциям на счете № № ООО «<данные изъяты>» ИНН № за период с 16.02.2011 по 21.06.2013, согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 12.10.2011 по 25.05.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); диск CD-R Verbatim, содержащий расширенную выписку ПАО «МДМ Банк» по операциям на счете № № ООО «<данные изъяты>» ИНН № за период с 27.04.2010 по 11.11.2015, согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 24.10.2011 по 05.03.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства в период с 14.02.2012 по 18.06.2012 за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.70 л.д. 93-101); - постановлением о признании вещественными доказательствами: диска CD-R Verbatim с выпиской ООО «<данные изъяты>» ИНН № в ПАО Банк «<данные изъяты>» по расчетному счету; с выпиской ООО «<данные изъяты>» ИНН № в ПАО Банк «<данные изъяты>» по расчетному счету; диска CD-R Verbatim с выпиской ООО «<данные изъяты>» ИНН № в ПАО «<данные изъяты>» по расчетному счету. (т.70 л.д. 102); - протоколом выемки от 14.08.2015, согласно которому в помещении филиала «<данные изъяты>» АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъяты: выписка по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» ИНН № на 108 листах; банковское дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.66 л.д.58-62); - протоколами осмотра предметов (документов) от 16.08.2015, 11.10.2017, согласно которому осмотрены: выписка по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» ИНН № на 108 листах; материалы банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН (№). Выписка содержит сведения о перечислениях: со счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с основанием платежа - договор поставки товара б/н от 05.10.2011 за ультрадисперсный порошок (ПМУ): в период с 29.05.2012 по 08.04.2013; со счета № 9320032720 иностранной компании <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с основанием платежа – контракт 01/10.2011 от 11.10.2011 - предоплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ) в период с 16.07.2012 по 22.03.2013; А также сведениях о перечислениях со счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа - договор поставки товара б/н от 05.10.2011 за ультрадисперсный порошок (ПМУ): 29.04.2013 в сумме 785000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 29.04.2013 в сумме 8 000000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); на расчетный счет № №, открытый в филиале «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, за векселя: с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 5000000 рублей 00 копеек; с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 5000000 рублей 00 копеек; с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 5000000 рублей 00 копеек; с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 5000000 рублей 00 копеек; с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 5000000 рублей 00 копеек; с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 5000000 рублей 00 копеек; с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 5000000 рублей 00 копеек; с 29.04.2013 по 30.04.2013 в сумме 1000000 рублей 00 копеек. на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки товара б/н от 05.10.2011 за ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 27.04.2012 по 28.04.2012 в сумме 2780 200 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 05.05.2012 в сумме 3 000000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 12.05.2012 в сумме 3 000000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>»: 16.05.2012 в сумме 1500 000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 18.05.2012 в сумме 3 520150 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 21.05.2012 в сумме 1 800000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок). В ходе осмотра материалов банковского дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) установлено, что от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ. представлено в указанный банк заявление об открытии расчетного счета № №, заключены: договор № 159644 банковского счета от 18.11.2010, договор № 159644/И-Б на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от 18.11.2010; дополнительное соглашение № 1 к договору № 159644/И-Б от 18.11.2010 на обслуживание по электронной системе «Интернет-Банк» от 18.11.2010. (т.66 л.д.63-119, т. 132 л.д. 192-195); - постановлением о признании вещественными доказательствами: юридического (банковского) дела в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по счету № №; выписка по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) на 108 листах. (т.66 л.д. 120); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), полученной в ФАКБ «<данные изъяты>», из которого следует, что 25.02.2011 генеральный директор указанного общества ПМЮ. обратился в ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» с заявлением об открытии расчетного счета № №; 25.02.2011 ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ. заключил с ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» договор банковского счета № 1678 от 25.02.2011; 01.03.2011 заключил договор № 1678-ВС на обслуживание Клиента по системе «Клиент-Банк». (т.66 л.д. 226, 227-229, 218-219); - протоколом выемки от 22.10.2015, согласно которому в помещении АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.66 л.д.127-131); - протоколом осмотра предметов (документов) от 16.11.2015, согласно которому осмотрены материалы банковского дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: договор № 13-2-01/810-20832 банковского счета на открытие расчетного счета № №, подписанный от имени генерального директора указанного общества ФОН (т.66 л.д. 132-141); - постановлением о признании вещественным доказательством юридического (банковского) дела в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по счету № №. (т.66 л.д. 142); - протоколом осмотра предметов (документов) от 16.11.2015, согласно которому осмотрены материалы банковского дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеется: договор о расчетно-кассовом обслуживании № 20397-810 от 14.04.2008, подписанный от имени генерального директора указанного общества ПМЮ по расчетному счету № №. (т.66 л.д.156-187); - постановлением о признании вещественным доказательством юридического (банковского) дела в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) по счету № №. (т.66 л.д. 188); - копией банковского дела ООО "<данные изъяты>" ИНН №, представленного ПАО "<данные изъяты>" согласно которому 12.04.2007 между генеральным директором ООО "<данные изъяты>" ПОМ и ОАО "<данные изъяты>" заключен договор банковского счета комплексного обслуживания № 701 по расчетному счету № №; 12.04.2007 заключено дополнительное соглашение № 1 к договору банковского счета комплексного обслуживания № 701 от 12.04.2007 с использованием системы "Банк-Клиент"; 19.02.2010 заключено дополнительное соглашение № 2 к договору банковского счета комплексного обслуживания № 701 от 12.04.2007 с использованием системы "Банк-Клиент". (т.84 л.д. 79-87, 100-107, 108-112); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в ходе обыска по адресу: <адрес>, по месту жительства ТВГ., изъяты: печать в корпусе черного цвета с оттиском «Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>»; лист формата А4 с рукописными записями с текстом: «продан…»; лист формата А4 со списком вопросов, выполненных машинописным текстом, с рукописными записями чернилами синего цвета на 2 (двух) листах. (т.102 л.д. 44-50); - протоколом осмотра предметов (документов) от 01.07.2016, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес>: печать в корпусе черного цвета с оттиском «Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>»; лист формата А4 с рукописными записями с текстом: «продан…»; лист формата А4 со списком вопросов, выполненных машинописным текстом, с рукописными записями чернилами синего цвета на 2 (двух) листах. (т.102 л.д. 51-58); - постановлением о признании вещественными доказательствами: печати в корпусе черного цвета с оттиском «Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>»; листа формата А4 с рукописными записями с текстом: «продан…»; листа формата А4 со списком вопросов, выполненных машинописным текстом, с рукописными записями чернилами синего цвета на 2 (двух) листах. (т.102 л.д. 62); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в ходе обыска по адресу: <адрес>, по месту жительства ХСИ., изъяты: пустой бланк ООО «<данные изъяты>»; доверенность от 03.09.2012 на 1 листе; лист формата А4 с рукописными записями чернилами синего цвета на 1 листе; учетная карточка организации ООО «<данные изъяты>»; пояснительная записка (по экспорту) в МИФНС № 26 по СПб; аналитическая записка в МИФНС № 26 по СПб; лист формата А 4 с рукописными записями чернилами синего и черного цвета; копия акта передачи документов от 24.05.2013; лист формата А 4 с печатным текстом, начинающимся с фразы: «Ультрадисперсные порошки меди.»; лист формата А4 «Медный порошок: производство и применение»; копия решения № 16-541/255; копия решения № 16-51/280; протокол ознакомления налогоплательщика с материалами; копия договора 78 АА 4646035 от 24.05.2013; копия договора 78 АА 4646037 от 24.05.2013 г.; таблица купли-продажи товара; лист формата А4 с указанием реквизитов ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.102 л.д. 143-147); - протоколом осмотра предметов (документов) от 01.06.2016, согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска по адресу: <адрес>: пустой бланк ООО «<данные изъяты>»; доверенность от 03.09.2012 на 1 листе; лист формата А4 с рукописными записями чернилами синего цвета на 1 листе; учетная карточка организации ООО «<данные изъяты>»; пояснительная записка (по экспорту) в МИФНС № 26 по СПб; аналитическая записка в МИФНС № 26 по СПб; лист формата А 4 с рукописными записями чернилами синего и черного цвета; копия акта передачи документов от 24.05.2013; лист формата А 4 с печатным текстом, начинающимся с фразы: «Ультрадисперсные порошки меди.»; лист формата А4 «Медный порошок: производство и применение»; копия решения № 16-541/255; копия решения № 16-51/280; протокол ознакомления налогоплательщика с материалами; копия договора № от 24.05.2013; копия договора № от 24.05.2013 г.; таблица купли-продажи товара; лист формата А4 с указанием реквизитов ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.102 л.д.148-186); - постановлением о признании вещественными доказательствами: пустого бланка ООО «<данные изъяты>»; доверенности от 03.09.2012 на 1 листе; листа формата А4 с рукописными записями чернилами синего цвета на 1 листе; учетной карточки организации ООО «<данные изъяты>»; пояснительная записка (по экспорту) в МИФНС № 26 по СПб; аналитической записки в МИФНС № 26 по СПб; листа формата А 4 с рукописными записями чернилами синего и черного цвета; копии акта передачи документов от 24.05.2013; листа формата А 4 с печатным текстом, начинающимся с фразы: «Ультрадисперсные порошки меди.»; листа формата А4 «Медный порошок: производство и применение»; копия решения № 16-541/255; копия решения № 16-51/280; протокола ознакомления налогоплательщика с материалами; копии договора № от 24.05.2013; копия договора № от 24.05.2013 г.; таблица купли-продажи товара; листа формата А4 с указанием реквизитов ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.102 л.д. 188-189); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в ходе обыска по адресу: <адрес>, по месту жительства ПТИ., изъята печать с оттиском ООО «<данные изъяты>». (т.102 л.д. 195-201); - протоколом осмотра предметов (документов) от 20.02.2016, согласно которому по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 86/88, осмотрен предмет, изъятый в ходе обыска по адресу: <адрес>: печать с оттиском ООО «<данные изъяты>». (т.102 л.д. 202-204); - постановлением о признании вещественным доказательством печати с оттиском ООО «Нева-Ресурс» СПб». (т.102 л.д. 205); - налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), согласно которой 30.01.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» в МИФНС России № 15, расположенную по адресу: г<адрес>, представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой были отражены ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 12422414 рублей. (т.5 л.д.131-134); - решением № 14-11/411 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 14.05.2012, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России № 11 по г. Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года в сумме 12422414 рублей. (т.5 л.д. 136); - решением о возврате № 7218 от 14.05.2012, согласно которому начальником инспекции МИФНС России № 11 по г. Санкт-Петербургу утверждено решение о возврате суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года в сумме 12422414 рублей на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.5 л.д. 137); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, ул. Савушкина, д. 71, изъяты материалы камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.70 л.д. 105-110); - протоколом осмотра предметов (документов) от 18.04.2015, согласно осмотрены материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеются: документы, относящиеся к возмещению налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года: упаковочный лист № 1 от 23.11.2011, инвойс № 1 от 23.11.2011, спецификация № 1 от 23.11.2011, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> книга покупок за 4 квартал 2011 год, книга продаж за 4 квартал 2011 год о, якобы, финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», контракт 1/10-11 от 26.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» БЕВ договор поставки № 01/11 от 10.11.2011, спецификация № 1 от 18.11.2011, счет-фактура № 00000002 от 21.11.2011, товарная накладная № 1 от 21.11.2011, книга продаж за 4 квартал 2011 года, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор поставки товара от 01.10.2011, счет-фактура № 00000031 от 10.11.2011, товарная накладная № 17 от 10.11.2011, книга продаж за 4 квартал 2011 года, книга покупок за 4 квартал 2011 года, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор поставки № 6 от 24.10.2011, счет-фактура № 00000051 от 24.10.2011, товарная накладная № 43 от 24.10.2011, счет-фактура № 00000053 от 02.11.2011, товарная накладная № 45 от 02.11.2011, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ. (т.70 л.д.111-191); - постановлением о признании вещественными доказательствами материалов камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №): том № 1 на 235 листах, том № 2 на 177 листах, том № 3 на 350 листах, том № 4 на 203 листах. (т.70 л.д.192); - копией таможенной декларации № 10221010/061211/0039502, согласно которой в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления 06.12.2011, от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) неустановленными лицами представлена декларация на товары № 10221010/061211/0039502, в которой содержатся сведения об экспорте товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, в адрес иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69800000 рублей. (т.76 л.д.1); - копией контракта 1/10-11 от 26.10.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> копией инвойса № 1 от 23.11.2011, копией упаковочного листа № 1 от 23.11.2011, копией протокола № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора БЕВ от 08.07.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № 1 от 08.07.2011, копией паспорта качества № 22-03-11/1 от 22.03.2011, согласно которому порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ партия в количестве 100 кг соответствует ТУ1793-001-74350164-2005 и признан годным к применению, содержащиеся в таможенном деле в виде приложения к декларации на товары № 10221010/061211/0039502, представленные неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.76 л.д. 48-54, 58, 59, 5, 19-30, 75); - справкой Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления от 01.12.2015, согласно которой товары по декларации на товары № 10221010/061211/0039502 экспортированы 20.12.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69800000 рублей. (т.32 л.д. 180); - заключением эксперта № 2912/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 (таможенная декларация № 10221010/061211/0039502 – ООО «<данные изъяты>» ИНН № 4 квартал 2011 года) в количестве 100 кг на 06.12.2011 составляла 464 802 рублей 00 копеек. (т.99 л.д.98-103); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно которому был осмотрен диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ОАО Банк «<данные изъяты>» за период с 01.12.2010 по 13.01.2015, согласно которому ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 16.12.2010 по 08.10.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.70 л.д. 4-11); - постановлением о признании вещественными доказательствами: диска, содержащего выписку движения денежных средств по расчетному счету «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.70 л.д. 12); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно был осмотрен диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), согласно которому ООО «<данные изъяты>» в период с 09.08.2011 по 27.02.2013 осуществляло платежи с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). На указанном диске содержится выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), согласно которой на расчетный ООО «<данные изъяты>» осуществлены перечисления с банковского счета № №, иностранной компании <данные изъяты> с указанием основания платежа - контракт 1/10-11 от 26.10.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 30.05.2012 по 31.05.2012 в сумме 1 506716 рублей 78 копеек; с 04.06.2012 по 05.06.2012 в сумме 1 000351 рублей 88 копеек; с 07.06.2012 по 08.06.2012 в сумме 1 621552 рублей 15 копеек; с 14.06.2012 по 15.06.2012 в сумме 1 608552 рублей 91 копейка; с 15.06.2012 по 18.06.2012 в сумме 2 852576 рублей 30 копеек; с 21.06.2012 по 22.06.2012 в сумме 2 536047 рублей 75 копеек; с 02.07.2012 по 03.07.2012 в сумме 2 870558 рублей 03 копейки; с 04.07.2012 по 05.07.2012 в сумме 799786 рублей 15 копеек; с 05.07.2012 по 06.07.2012 в сумме 1 547113 рублей 42 копейки; 12.07.2012 в сумме 2 238757 рублей 43 копейки; с 16.07.2012 по 17.07.2012 в сумме 2 063470 рублей 16 копеек; с 18.07.2012 по 19.07.2012 в сумме 931621 рублей 05 копеек; 20.07.2012 в сумме 982492 рублей 64 копейки. (т.70 л.д. 38-68); - постановлениями о признании вещественными доказательствами: диска, содержащего выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.70 л.д.69, т. 77 л.д.246); - выпиской по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, полученная в ПАО «<данные изъяты>» за период с 06.12.2010 по 15.04.2015, согласно которой ООО «<данные изъяты>» осуществляло платежи в период с 01.06.2012 по 16.08.2012 с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН №; в период с 24.05.2012 по 18.06.2012 получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (том № 108 л.д. 2-8) - протоколом осмотра предметов (документов) от 01.12.2015, согласно которому осмотрен диск, содержащий банковскую выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» ИНН №, полученную из ПАО «<данные изъяты>» в период 04.08.2011 по 23.04.2015, согласно которой осуществлены перечисления: с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>», открытого в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки № 02/10 от 19.09.2011, за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 14.02.2012 в сумме 1 030000 рублей 00 копеек; 15.02.2012 в сумме 1 350000 рублей 00 копеек; 20.02.2012 в сумме 4 800000 рублей 00 копеек; 24.02.2012 в сумме 2 200000 рублей 00 копеек; 27.02.2012 в сумме 3 100000 рублей 00 копеек; 28.02.2012 в сумме 4 200000 рублей 00 копеек; 02.03.2012 в сумме 4 200000 рублей 00 копеек; 06.03.2012 в сумме 150000 рублей 00 копеек; 19.04.2012 в сумме 60000 рублей 00 копеек; 31.05.2012 в сумме 4 650000 рублей 00 копеек; 06.06.2012 в сумме 1 000000 рублей 00 копеек; 09.06.2012 в сумме 1 700000 рублей 00 копеек; 18.06.2012 в сумме 1 012800 рублей 00 копеек; с банковского счета № № иностранной компании <данные изъяты> с указанием основания платежа - контракт 1/10-11 от 26.10.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 30.05.2012 по 31.05.2012 в сумме 1 506716 рублей 78 копеек; с 04.06.2012 по 05.06.2012 в сумме 1 000351 рублей 88 копеек; с 07.06.2012 по 08.06.2012 в сумме 1 621552 рублей 15 копеек; с 14.06.2012 по 15.06.2012 в сумме 1 608552 рублей 91 копейка; с 15.06.2012 по 18.06.2012 в сумме 2 852576 рублей 30 копеек; с 21.06.2012 по 22.06.2012 в сумме 2 536047 рублей 75 копеек; с 02.07.2012 по 03.07.2012 в сумме 2 870558 рублей 03 копейки; с 04.07.2012 по 05.07.2012 в сумме 799786 рублей 15 копеек; с 05.07.2012 по 06.07.2012 в сумме 1 547113 рублей 42 копейки; 12.07.2012 в сумме 2 238757 рублей 43 копейки; с 16.07.2012 по 17.07.2012 в сумме 2 063470 рублей 16 копеек; с 18.07.2012 по 19.07.2012 в сумме 931621 рублей 05 копеек; 20.07.2012 в сумме 982492 рублей 64 копейки; с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>», открытого в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» в дополнительном офисе «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки 01/11 от 10.11.11 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 01.08.2012 в сумме 4 300000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 02.08.2012 в сумме 4 400000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 03.08.2012 в сумме 4 200000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 06.08.2012 в сумме 1 600000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 10.08.2012 в сумме 2 100000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); с расчетного счета № <данные изъяты> ООО «№», открытого в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в ФАКБ «№» (ОАО) «<данные изъяты>» в дополнительном офисе «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки 01/11 от 10.11.11 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 12.01.2012 в сумме 700000 рублей 00 копеек; 19.01.2012 в сумме 820000 рублей 00 копеек; 25.01.2012 в сумме 1020000 рублей 00 копеек; 27.01.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 31.01.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек; 01.02.2012 в сумме 2530000 рублей 00 копеек; 03.02.2012 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 07.02.2012 в сумме 1 020000 рублей 00 копеек; 09.02.2012 в сумме 4 780620 рублей 00 копеек; 10.02.2012 в сумме 580000 рублей 00 копеек; 13.02.2012 в сумме 4 954225 рублей 00 копеек; 28.02.2012 в сумме 200000 рублей 00 копеек; 13.03.2012 в сумме 270000 рублей 00 копеек; 14.03.2012 в сумме 3 250860 рублей 00 копеек; 16.03.2012 в сумме 4 920550 рублей 00 копеек; 22.03.2012 в сумме 3 600000 рублей 00 копеек; 28.03.2012 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 11.04.2012 в сумме 550000 рублей 00 копеек; 16.04.2012 в сумме 3 250000 рублей 00 копеек; 04.05.2012 в сумме 1 500000 рублей 00 копеек; 05.05.2012 в сумме 1 920000 рублей 00 копеек; 17.05.2012 в сумме 1 500000 рублей 00 копеек; с банковского счета № иностранной компании <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - контракт 1/10-11 от 26.10.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 29.12.2011 по 30.12.2011 в сумме 820053 рублей 33 копейки; с 18.01.2012 по 19.01.2012 в сумме 839 808 рублей 42 копейки; с 20.01.2012 по 23.01.2012 в сумме 1047452 рублей 55 копеек; с 26.01.2012 по 27.01.2012 в сумме 991997 рублей 49 копеек; с 31.01.2012 по 01.02.2012 в сумме 2 515670 рублей 55 копеек; с 06.02.2012 по 07.02.2012 в сумме 1154857 рублей 92 копейки; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 2120184 рублей 76 копеек; с 08.02.2012 по 09.02.2012 в сумме 3 323705 рублей 15 копеек; с 09.02.2012 по 10.02.2012 в сумме 4 585243 рублей 11 копеек; с 10.02.2012 по 13.02.2012 в сумме 1 258218 рублей 17 копеек; с 14.02.2012 по 15.02.2012 в сумме 1 416538 рублей 12 копеек; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 1 444753 рублей 70 копеек; с 16.02.2012 по 17.02.2012 в сумме 3 399145 рублей 86 копеек; с 20.02.2012 по 21.02.2012 в сумме 2231 465 рублей 81 копеек; с 22.02.2012 по 24.02.2012 в сумме 3 079446 рублей 63 копейки; с 27.02.2012 по 28.02.2012 в сумме 4 474618 рублей 25 копеек; с 01.03.2012 по 02.03.2012 в сумме 4 474618 рублей 25 копеек; с 13.03.2012 по 14.03.2012 в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; с 14.03.2012 по 15.03.2012 в сумме 5 000000 рублей 00 копеек; с 21.03.2012 по 22.03.2012 в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; с 05.04.2012 по 06.04.2012 в сумме 581359 рублей 30 копеек; с 12.04.2012 по 13.04.2012 в сумме 3 474618 рублей 25 копеек; с 03.05.2012 по 04.05.2012 в сумме 3 581615 рублей 82 копейки; с 15.05.2012 по 16.05.2012 в сумме 1 520853 рублей 18 копеек; с 17.05.2012 по 18.05.2012 в сумме 2736341 рублей 47 копеек; с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>», открытого в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в ФАКБ «<данные изъяты>» (ОАО) «<данные изъяты>» в дополнительном офисе «<данные изъяты>», указав основание платежа - договор поставки 01/11 от 10.11.11 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 22.05.2012 в сумме 5 020600 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 22.05.2012 в сумме 4 980760 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 23.05.2012 в сумме 4 770000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 18.05.2012 из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в отделении «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», денежные средства в сумме 12422414 рублей. (т.77 л.д.158-244); - постановлением о признании вещественными доказательствами: диска №-R Verbatim, содержащий расширенную выписку ПАО «<данные изъяты>» по операциям на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.77 л.д.245); - протоколом выемки от 06.08.2015, согласно которому в помещении ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъято: юридическое (банковское) дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.67 л.д.9-11); - протоколом выемки от 23.12.2015, согласно которому в помещении ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъято: юридическое (банковское) дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № (т.67 л.д.23-27); - протоколом осмотра предметов (документов) от 27.12.2015 согласно которому осмотрены: материалы юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, материалы юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №. В ходе осмотра материалов юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № установлено, что между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» БЕВ. и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор банковского счета № 1943/2011 от 04.08.2011 на открытие расчетного счета № № и дополнительное соглашение № 1943/2011/5 от 05.08.2011 на расчетное обслуживание с использованием системы электронных платежей «Банк-Клиент». В ходе осмотра материалов юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № установлено, что между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МАИ и ОАО «<данные изъяты>», заключен договор банковского счета № 46.Ф01-08/10.1-202 на открытие расчетного счета № №, от 27.04.2010 и дополнительное соглашение на обслуживание клиентов по системе «Клиент-Банк». (т.67 л.д.28-76); - постановлением о признании вещественными доказательствами: материалов юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, материалы юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.67 л.д.77); - протоколом осмотра места происшествия от 10.09.2015, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: <адрес>, при котором расположение «<данные изъяты>» (ИНН №) в указанном здании не установлено. (т.94 л.д. 10-12); - протоколом осмотра места происшествия от 11.09.2015, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: <адрес>, при котором расположение ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в указанном здании не установлено. (т.94 л.д. 13-15); - протоколом осмотра места происшествия от 06.06.2016, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: <адрес>, при котором расположение «<данные изъяты>» (ИНН №) в указанном здании не установлено. (т.94 л.д. 16-25); - налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), согласно которой 20.04.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» в МИФНС России № 15, расположенную по адресу: <...>, представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года, в которой были отражены ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14676483 рублей. (т.5 л.д.139-157); - решением № 14-11/652 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 24.07.2012, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России № 11 по г. Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года в сумме 14676 483 рублей. (т.5 л.д.158); - решением о возврате № 16198 от 24.07.2012, согласно которому начальником инспекции МИФНС России № 11 по г. Санкт-Петербургу утверждено решение о возврате суммы налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года в сумме 14676 483 рублей на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.5 л.д. 159); - протоколом осмотра предметов (документов) от 18.04.2015, согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеются: документы, относящиеся к возмещению налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года: счет-фактура № 001/э от 19.03.2012, упаковочный лист № 1 от 20.02.2012, инвойс № 1 от 20.02.2012, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> книга продаж за 1 квартал 2012 год, книга покупок за 1 квартал 2012 год, о, якобы, финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», договор поставки № 01/11 от 10.11.2011, спецификация № 1 от 27.01.2012, счет-фактура № 00000001 от 27.01.2012, товарная накладная № 1 от 27.01.2012, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор поставки товара от 01.10.2011, дополнительное соглашение № 1 от 16.01.2012 к договору поставки товара от 01.10.2011, счет-фактура № 00000013 от 24.01.2012, товарная накладная № 1 от 24.01.2012, книга продаж за 1 квартал 2012 года, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор поставки № 6 от 24.10.2011, счет-фактура № 00000001 от 19.01.2012, товарная накладная № 1 от 19.01.2012, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от имени номинального генерального директора ООО «<данные изъяты>» ССВ, договор поставки № 02/10 от 19.09.2011, спецификация № 1 к договору поставки № 02/10 от 19.09.2011, спецификация № 2 от 20.09.2011 к договору поставки № 02/10 от 19.09.2011, счет-фактура № 00000072 от 26.09.2011, товарная накладная № 46 от 26.09.2011, счет-фактура № 00000080 от 26.09.2011, товарная накладная № 47/1 от 26.09.2011, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». (т.70 л.д. 111-191); - копией таможенной декларации № 10221010/160312/0010946, согласно которой в Пулковскую таможню Северо-Западного таможенного управления 16.03.2012, от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) неустановленными лицами представлена декларация на товары № 10221010/160312/0010946, в которой содержатся сведения об экспорте товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами в общем количестве 140 кг, в адрес иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 95400000 рублей. (т.76 л.д. 91); - копией контракта 1/10-11 от 26.10.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> копией спецификации № 1-12 от 20.02.2012, согласно которой производителем порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ в количестве 40 кг, поставляемого ООО «<данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> является «<данные изъяты>» (ИНН №), производителем порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ в количестве 100 кг, поставляемого ООО «<данные изъяты>» в адрес <данные изъяты> является ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); копией инвойса № 1 от 20.02.2012, копией упаковочного листа № 1 от 20.02.2012, копией протокола № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» о создании общества, об избрании на должность генерального директора БЕВ от 08.07.2011, копией Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № 1 от 08.07.2011, копией сертификата качества № 1 от 14.07.2011, выдан ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) на продукцию – порошок медный ультрадисперсный ТУ 1793-001-74350164-2005, содержащиеся в таможенном деле в виде приложения к декларации на товары № 10221010/160312/0010946, представленные неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.76 л.д. 133-139, 141, 144, 145, 94, 109-119, 146); - справкой Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления от 01.12.2015, согласно которой товары по декларации на товары № 10221010/160312/0010946 экспортированы 21.03.2012 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> (т.32 л.д. 180); - заключением эксперта № 2913/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами (таможенная декларация № 10221010/160312/0010946 - ООО «<данные изъяты>» ИНН № 1 квартал 2012 года) в общем количестве 140 кг на 16.03.2012 составляла 621226 рублей 20 копеек. (т.99 л.д. 106-112); - заключением эксперта № 865/11-1 от 18.04.2016, согласно которому рыночная стоимость порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ – рафинированной меди, содержащей 99,99 % меди, природного изотопного состава в виде порошка красно-коричневого цвета с частицами (таможенная декларация № 10221010/160312/0010946 - ООО «<данные изъяты>» ИНН № 1 квартал 2012 года) в общем количестве 140 кг на 16.03.2012 составляла 621226 рублей 20 копеек. (т.99 л.д. 57-62); - налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), согласно которой 20.01.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» в МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой были отражены сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14142412 рублей. (т.89 л.д. 229-232); - решением № 337 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 23.04.2012, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года в сумме 14142 412 рубля. (т.89 л.д. 233); - заявлением от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ в МИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу о возврате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года в сумме 14142 412 руб. (т.83 л.д. 216); - протоколом осмотра предметов (документов) от 25.04.2015, согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеются: договор поставки товара от 05.10.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ, счет-фактура № 00000032 от 21.10.2011, содержащую сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ., товарная накладная № 32 от 21.10.2011, содержащая сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», опись документов № 2 от 19.01.2012 от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ХСИ., представляемых в Межрайонную ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу в обоснование поданной налоговой декларации о возмещении налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года; книга покупок за 4 квартал 2011 года, о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; книга продаж за 4 квартал 2011 года, о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>»; решение № 337 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 23.04.2012, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года в сумме 14142 412 рубля; налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), согласно которой 20.01.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» в МИФНС России № 26 по г. Санкт-Петербургу представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, в которой были отражены сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 14142412 рублей. (т.112 л.д. 90-208); - постановлением о признании вещественными доказательствами: материалов камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» ИНН № в томе № 18 в папке-скоросшивателе, в томе № 19 в папке-регистраторе, обложка папки-скоросшивателя тома № 19. (т.112 л.д. 209); - копией таможенной декларации 10221010/211111/0037092, согласно которой в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, представлена неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» декларация на товары № 10221010/211111/0037092 от 21.11.2011, в которой содержатся сведения об экспорте товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 100 кг, в адрес иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 57500000 рублей. (т.93 л.д. 125); - копией протокола № 2 собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 07.10.2010 об избрании на должность генерального директора общества ХСИ., копией договора поставки товара от 05.10.2011, заключенного между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», содержащий сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ., копией счет-фактуры № 00000032 от 21.10.2011, содержащей сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ХСИ. и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ПМЮ., копией спецификации № 1 от 08.11.2011, копией инвойса № 1 от 08.11.2011, копией упаковочного листа № 1 от 08.11.2011, содержащих сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компании <данные изъяты> о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», и другие документы, содержащиеся в таможенном деле в виде приложения к таможенной декларации 10221010/211111/0037092, представленные неустановленными лицами от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.93 л.д.129, 168, 171, 172, 173-175, 177); - справкой Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления от 01.12.2015, согласно которой товары по декларации на товары № 10221010/061211/0039502 экспортированы 20.12.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69800000 рублей. Товары по декларации на товары № 10221010/160312/0010946 экспортированы 21.03.2012 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> Товары по декларации на товары № 10221010/27211/0043289 экспортированы 28.12.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> Товары по декларации на товары № 10221010/211111/0037092, экспортированы 23.11.2011 в адрес иностранной компании <данные изъяты> по декларации на товары № 10221010/010311/0005119 экспортированы 04.03.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> (т.32 л.д.180); - заключением эксперта № 2911/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 (таможенная декларация 10221010/21111/0037092 – ООО «<данные изъяты>») в количестве 100 кг на 21.11.2011 составляла 463 785 рублей 00 копеек. (т.99 л.д. 90-95); - решением о возврате № 28773 от 23.01.2012, согласно которому начальником инспекции МИФНС России № 17 по г. Санкт-Петербургу утверждено решение о возврате суммы налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года в сумме 10025658 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» ИНН № (т.32 л.д.132); - решением № 4125 о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 23.01.2012, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России № 17 по г. Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» ИНН № налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года в сумме 10025658 рублей. (т.32 л.д.130-131); - протоколом обыска от 11.03.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 9 по г. Санкт-Петербургу по адресу: Санкт-Петербург, пр. Лермонтовский, д. 47, лит. А, изъяты материалы камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.112 л.д. 2-13); - протоколом осмотра предметов (документов) от 15.03.2015, согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеются: документы, относящиеся к возмещению налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года: контракт № 1 от 01.09.2010, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ИДА., книга продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, книга покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», инвойс № 1 от 21.02.2011, упаковочный лист № 1 от 21.02.2011, счет-фактура № 00000001 от 01.03.2011, спецификация № 4 от 21.02.2011, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и иностранной организацией <данные изъяты> договор поставки 01.10.2010, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактура № 2 от 11.10.2010, товарную накладная № 2 от 11.10.2010, счет-фактура № 4 от 20.10.2010, товарная накладная № 4 от 20.10.2010, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ИДА и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора БЛМ. инвойс № 1 от 21.02.2011, упаковочный лист № 1 от 21.02.2011, контракт № 1 от 01.09.2010, спецификация № 4 от 21.02.2011, декларация на товары № 10221010/010311/0005119, на основании которой 04.03.2011 товар: порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 82 000000 рублей, налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, согласно которой 20.10.2011 от имени ООО «<данные изъяты>» в МИФНС России № 17 по г. Санкт-Петербургу представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года, в которой были отражены сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 10025658 рублей. (т.112 л.д.14-64); - постановлением о признании вещественными доказательствами: документов, относящихся к материалам камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 3 квартал 2011 год в папке. (т.112 л.д. 65); - копией таможенной декларации № 10221010/010311/0005119 (ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 год), согласно которой в Пулковский таможенный пост Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: <...>, 01.03.2011 от имени ООО «<данные изъяты>» ИДА. представлена декларация на товары № 10221010/010311/0005119, в которой содержатся сведения об экспорте товара – порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ (порошок меди) с частицами сферической формы неслоистый химической чистотой 99, 999%, ТУ 1793-011-50316079-2004, в количестве 100 кг, в адрес иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 82 000000 рублей. (т.82 л.д. 1); - копией инвойса № 1 от 21.02.2011, копией упаковочного листа № 1 от 21.02.2011, копия контракта № 1 от 01.09.2010, копией спецификации № 4 от 21.02.2011, содержащихся в таможенном деле в виде приложения к декларации на товары № 10221010/010311/0005119, представленные ИДА от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.82 л.д.10, 11, 35-38, 40); - справкой Пулковской таможни Северо-Западного таможенного управления от 01.12.2015, согласно которой товары по декларации на товары № 10221010/061211/0039502 экспортированы 20.12.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> стоимостью 69800000 рублей. Товары по декларации на товары № 10221010/160312/0010946 экспортированы 21.03.2012 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> Товары по декларации на товары № 10221010/27211/0043289 экспортированы 28.12.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты> Товары по декларации на товары № 10221010/211111/0037092, экспортированы 23.11.2011 в адрес иностранной компании <данные изъяты> Товары по декларации на товары № 10221010/010311/0005119 экспортированы 04.03.2011 в <адрес> в адрес иностранной компании <данные изъяты>. (т.32 л.д.180); - заключением эксперта № 2910/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 (таможенная декларация № 10221010/010311/0005119 (ООО <данные изъяты> за 3 квартал 2011 года) в количестве 100 кг на 01.03.2011 составляла 433 542 рублей 00 копеек. (т.99 л.д. 82-87); - договором банковского счета от 22.04.2010, согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИДА. и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор об открытии банковского счета № №; дополнительное соглашение к договору от 22.04.2010, согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИДА. и ОАО «<данные изъяты>» заключено соглашение по системе «Клиент-Банк». (т.93 л.д.199-202, 203-208); - протоколом осмотра предметов от 21.11.2015, согласно которому осмотрены диск, содержащий выписку по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из ПАО «<данные изъяты>», за период с 22.04.2010 по 06.05.2015, согласно которому с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки 01/08 от 25.07.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 31.05.2012 в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 04.06.2012 в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 05.06.2012 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 07.06.2012 в сумме 3420650 рублей 00 копеек; 08.06.2012 в сумме 3140500 рублей 00 копеек; 15.06.2012 в сумме 3250600 рублей 00 копеек; 18.06.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 19.06.2012 в сумме 3080960 рублей 00 копеек; 25.06.2012 в сумме 3240500 рублей 00 копеек; 28.06.2012 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 05.07.2012 в сумме 2950000 рублей 00 копеек; 19.07.2012 в сумме 1200000 рублей 00 копеек; 23.07.2012 в сумме 950000 рублей 00 копеек; 31.07.2012 в сумме 4200560 рублей 00 копеек; 01.08.2012 в сумме 4120720 рублей 00 копеек; 07.08.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 13.08.2012 в сумме 1700000 рублей 00 копеек; 14.08.2012 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 16.08.2012 в сумме 2900000 рублей 00 копеек; 23.08.2012 в сумме 1650000 рублей 00 копеек; 27.08.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек; 28.08.2012 в сумме 2430800 рублей 00 копеек; 29.08.2012 в сумме 1950000 рублей 00 копеек; 30.08.2012 в сумме 1650000 рублей 00 копеек; 31.08.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 03.09.2012 в сумме 1800000 рублей 00 копеек; 10.09.2012 в сумме 2700000 в сумме 00 копеек; 12.09.2012 в сумме 3100000 в сумме 00 копеек; 13.09.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек; перечисления с банковского счета № 9320032720 иностранной компании <данные изъяты> открытого в <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - контракт № 07/2011 от 27.07.2011, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 02.07.2012 по 03.07.2012 в сумме 2782634 рублей 12 копеек; с 04.07.2012 по 05.07.2012 в сумме 919662 рублей 00 копеек; с 05.07.2012 по 06.07.2012 в сумме 1410000 рублей 00 копеек; 12.07.2012 в сумме 2066500 рублей 00 копеек; с 16.07.2012 по 17.07.2012 в сумме 2056856 рублей 00 копеек; с 18.07.2012 по 19.07.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 20.07.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 09.08.2012 в сумме 1707379 рублей 34 копейки; 13.08.2012 в сумме 2599591 рублей 04 копейки; 15.08.2012 в сумме 3059575 рублей 65 копеек; 22.08.2012 в сумме 1797497 рублей 67 копеек; 23.08.2012 в сумме 4893069 рублей 81 копеек; 24.08.2012 в сумме 1908175 рублей 14 копеек; 27.08.2012 в сумме 4364473 рублей 54 копейки; 29.08.2012 в сумме 1505599 рублей 92 копейки; 30.08.2012 в сумме 2005599 рублей 92 копейки; 31.08.2012 в сумме 2071146 рублей 64 копейки; 07.09.2012 в сумме 4470316 рублей 02 копейки; 10.09.2012 в сумме 1115684 рублей 66 копеек; 12.09.2012 в сумме 2190143 рублей 53 копейки; 13.09.2012 в сумме 2620779 рублей 76 копеек; 18.09.2012 в сумме 1062278 рублей 32 копеек; 20.09.2012 в сумме 1125464 рублей 14 копеек; 21.09.2012 в сумме 2448098 рублей 20 копеек; 24.09.2012 в сумме 1342812 рублей 78 копеек; 10.10.2012 в сумме 4021100 рублей 80 копеек; 22.10.2012 в сумме 1206325 рублей 90 копеек; 29.10.2012 в сумме 1200000 рублей 00 копеек; 02.11.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 04.12.2012 в сумме 4021201 рублей 80 копеек; 07.12.2012 в сумме 2616911 рублей 10 копеек; 12.12.2012 в сумме 1951383 рублей 80 копеек; 14.12.2012 в сумме 5100000 рублей 00 копеек; 07.02.2013 в сумме 1895840 рублей 46 копеек; 08.02.2013 в сумме 1929253 рублей 56 копеек; 28.02.2013 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 13.03.2013 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 28.03.2013 в сумме 3347446 рублей 79 копеек; 24.05.2013 в сумме 200511 рублей 65 копеек; 31.05.2013 в сумме 1706556 рублей 47 копеек; 08.07.2013 в сумме 200000 рублей 00 копеек; 26.07.2013 в сумме 1238545 рублей 08 копеек; 07.08.2013 в сумме 431270 рублей 70 копеек; 19.08.2013 в сумме 325569 рублей 15 копеек; 22.08.2013 в сумме 1096081 рублей 45 копеек; 10.09.2013 в сумме 239559 рублей 87 копеек; 17.09.2013 в сумме 1068827 рублей 82 копейки; 02.10.2013 в сумме 216770 рублей 40 копеек; 03.10.2013 в сумме 406484 рублей 77 копеек; 14.11.2013 в сумме 1531912 рублей 43 копейки; 10.02.2014 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 19.02.2014 в сумме 150000 рублей 00 копеек; 28.02.2014 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 06.03.2014 в сумме 339364 рублей 08 копеек; 11.04.2014 в сумме 1858548 рублей 75 копеек; 16.05.2014 в сумме 872206 рублей 09 копеек; перечисления 26.01.2012 из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», денежные средства в сумме 10025658 рублей; перечисления с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № <данные изъяты> подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки 01/08 от 25.07.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 26.01.2012 в сумме 3 000000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 27.01.2012 в сумме 4 950000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 30.01.2012 в сумме 4 150000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок). (т.69 л.д.11-51); - постановлением о признании вещественными доказательствами: диска, содержащего выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). Указанный предмет признан вещественным доказательством на основании постановления от 21.11.2015 и приобщен к материалам уголовного дела № №. (т.69 л.д. 52-53); - протоколом осмотра предметов от 15.11.2015, согласно осмотрена расширенная выписка по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) из Публичного акционерного общества «<данные изъяты>» (рег. № 1971) (правопреемник ОАО «<данные изъяты>») за период с 03.05.2011 года по 07.10.2014, согласно которой ООО «<данные изъяты>» в период с 29.11.2011 по 14.11.2012 осуществляло платежи с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» на расчетный счет продавца ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ЗАО «<данные изъяты>» (ИНН №) и получало денежные средства за продажу с назначением платежа «за порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ» от ООО «<данные изъяты>» (№) и ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). Кроме того, выписка содержит сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа - договор поставки 01/08 от 25.07.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 31.05.2012 в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 04.06.2012 в сумме 3500000 рублей 00 копеек; 05.06.2012 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 07.06.2012 в сумме 3420650 рублей 00 копеек; 08.06.2012 в сумме 3140500 рублей 00 копеек; 15.06.2012 в сумме 3250600 рублей 00 копеек; 18.06.2012 в сумме 1000000 рублей 00 копеек; 19.06.2012 в сумме 3080960 рублей 00 копеек; 25.06.2012 в сумме 3240500 рублей 00 копеек; 28.06.2012 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 05.07.2012 в сумме 2950000 рублей 00 копеек; 19.07.2012 в сумме 1200000 рублей 00 копеек; 23.07.2012 в сумме 950000 рублей 00 копеек; 31.07.2012 в сумме 4200560 рублей 00 копеек; 01.08.2012 в сумме 4120720 рублей 00 копеек; 07.08.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 13.08.2012 в сумме 1700000 рублей 00 копеек; 14.08.2012 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 16.08.2012 в сумме 2900000 рублей 00 копеек; 23.08.2012 в сумме 1650000 рублей 00 копеек; 27.08.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек; 28.08.2012 в сумме 2430800 рублей 00 копеек; 29.08.2012 в сумме 1950000 рублей 00 копеек; 30.08.2012 в сумме 1650000 рублей 00 копеек; 31.08.2012 в сумме 2000000 рублей 00 копеек; 03.09.2012 в сумме 1800000 рублей 00 копеек; 10.09.2012 в сумме 2700000 в сумме 00 копеек; 12.09.2012 в сумме 3100000 в сумме 00 копеек; 13.09.2012 в сумме 2200000 рублей 00 копеек. (т.70 л.д.15-33); - постановлением о признании вещественными доказательствами: выписки по операциям по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.70 л.д.34); - выпиской банковского счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленная ПАО «<данные изъяты>» за период с 27.10.2009 по 01.11.2013, в которой содержатся сведения о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытого в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № <данные изъяты> подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа– договор поставки от 01.10.2010 оплата за товар (ПМУ порошок): 27.10.2011 в сумме 3400000 рублей 00 копеек; 03.11.2011 в сумме 4870000 рублей 00 копеек; 07.11.2011 в сумме 4500000 рублей 00 копеек. (т.33 л.д.155-209); - протоколом выемки от 24.08.2015, согласно которому в помещении ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъяты: расширенная выписка о движении денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе; банковское дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.107 л.д.183-187); - протоколом осмотра предметов (документов) от 18.06.2016, согласно которому осмотрены: расширенная выписка о движении денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № по расчетному счету № №, изъятая в ПАО «<данные изъяты>», согласно которой осуществлены перечисления: с расчетного счета № № (ИНН №), на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа – договор поставки от 01.10.2010 оплата за товар (ПМУ порошок): 28.03.2011 в сумме 1430000 рублей 00 копеек; 04.04.2011 в сумме 3050000 рублей 00 копеек; 10.05.2011 в сумме 1050000 рублей 00 копеек; 21.06.2011 в сумме 4700000 рублей 00 копеек; 23.06.2011 в сумме 3000000 рублей 00 копеек; 28.06.2011 в сумме 2130860 рублей 00 копеек; 30.06.2011 в сумме 1330000 рублей 00 копеек; 01.07.2011 в сумме 4875630 рублей 00 копеек; 25.07.2011 в сумме 3705000 рублей 00 копеек; 28.07.2011 в сумме 1370000 рублей 00 копеек; 02.08.2011 в сумме 800000 рублей 00 копеек; 03.08.2011 в сумме 1320000 рублей 00 копеек; 08.08.2011 в сумме 1850000 рублей 00 копеек; 11.08.2011 в сумме 1250000 рублей 00 копеек; 30.08.2011 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 23.11.2011 в сумме 4970000 рублей 00 копеек; 24.11.2011 в сумме 4350000 рублей 00 копеек; на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа– договор поставки от 01.10.2010 оплата за товар (ПМУ порошок): 27.10.2011 в сумме 3400000 рублей 00 копеек; 03.11.2011 в сумме 4870000 рублей 00 копеек; 07.11.2011 в сумме 4500000 рублей 00 копеек; с банковского счета № иностранной компании <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа - контракт № 1 от 01.09.2010, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 18.03.2011 по 21.03.2011 в сумме 6097825 рублей 22 копейки; с 21.03.2011 по 22.03.2011 в сумме 1869661 рублей 31 копейки; с 23.03.2011 по 24.03.2011 в сумме 4188921 рублей 43 копейки; с 24.03.2011 по 25.03.2011 в сумме 1316700 рублей 00 копеек; с 31.03.2011 по 01.04.2011 в сумме 3194310 рублей 00 копеек; с 07.04.2011 по 08.04.2011 в сумме 2415125 рублей 34 копейки; с 29.04.2011 по 03.05.2011 в сумме 1700080 рублей 00 копеек; с 05.05.2011 по 06.05.2011 в сумме 1058678 рублей 11 копеек; с 19.05.2011 по 20.05.2011 в сумме 793600 рублей 00 копеек; с 02.06.2011 по 03.06.2011 в сумме 6000000 рублей 00 копеек; с 07.06.2011 по 08.06.2011 в сумме 957682 рублей 00 копеек; с 08.06.2011 по 09.06.2011 в сумме 2304039 рублей 78 копеек; с 17.06.2011 по 20.06.2011 в сумме 5732160 рублей 58 копеек; с 21.06.2011 по 22.06.2011 в сумме 2878615 рублей 99 копеек; с 22.06.2011 по 23.06.2011 в сумме 1147240 рублей 87 копеек; с 27.06.2011 по 28.06.2011 в сумме 3141263 рублей 25 копеек; с 28.06.2011 по 29.06.2011 в сумме 1374596 рублей 44 копейки; с 29.06.2011 по 30.06.2011 в сумме 4899764 рублей 25 копеек; с 29.06.2011 по 30.06.2011 в сумме 4971395 рублей 92 копейки; с 22.07.2011 по 25.07.2011 в сумме 4994983 рублей 87 копеек; с 26.07.2011 по 27.07.2011 в сумме 3295112 рублей 61 копейка; с 28.07.2011 по 29.07.2011 в сумме 1857421 рублей 60 копеек; с 02.08.2011 по 03.08.2011 в сумме 2857421 рублей 60 копеек; с 03.08.2011 по 04.08.2011 в сумме 1513396 рублей 00 копеек; с 05.08.2011 по 08.08.2011 в сумме 4832451 рублей 19 копеек; с 10.08.2011 по 11.08.2011 в сумме 1236121 рублей 15 копеек; с 12.08.2011 по 15.08.2011 в сумме 1221068 рублей 15 копеек; с 16.08.2011 по 17.08.2011 в сумме 1778191 рублей 04 копейки. с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа - договор поставки 01/08 от 25.07.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 26.01.2012 в сумме 3 000000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 27.01.2012 в сумме 4 950000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 30.01.2012 в сумме 4 150000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); банковское дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, в котором содержатся документы: договор банковского счета от 22.04.2010, согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИДА и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор об открытии банковского счета № №; дополнительное соглашение к договору от 22.04.2010, согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИДА. и ОАО «<данные изъяты>» заключено соглашение по системе «Клиент-Банк». (т.111 л.д.82-228); - постановлением о признании вещественными доказательствами: расширенной выписки о движении денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, изъятой в ПАО «<данные изъяты>»; банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, изъятого в ПАО «<данные изъяты>» (т.111 л.д. 229-230); - протоколом осмотра места происшествия от 09.11.2015, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: <адрес>, при котором расположение ООО «<данные изъяты>» в указанном здании не установлено. (т.94 л.д.6-9); - протоколом осмотра места происшествия от 06.06.2016, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: <адрес>, при котором расположение ЗАО «<данные изъяты>» в указанном здании не установлено. (т.94 л.д.26-32); - протоколом осмотра места происшествия от 17.09.2015, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: <адрес>, при котором расположение ЗАО «<данные изъяты>» в указанном здании не установлено. (т.94 л.д.33-39); - решением о возврате № 2160 от 07.07.2014, согласно которому заместителем начальника инспекции МИФНС России № 9 по г. Санкт-Петербургу утверждено решение о возврате суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года в сумме 6223 398 рублей на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.32 л.д.188); - докладной записки о проведении МНК в отношении уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года ООО «<данные изъяты>» ИНН №, согласно которой 20.03.2014 в МИФНС России № 9 по г. Санкт-Петербургу на бумажном носителе представлена уточненная налоговая декларация за 4 квартал 2013 года с заявленным к возмещению налога на добавленную стоимость в размере 6 223 389 рублей. Причина возмещения: приобретение ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» здания экспериментального стенда по адресу: <адрес>. Выводы по результатам контрольных мероприятий: по результатам проведенных контрольных мероприятий в отношении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 г. ООО «<данные изъяты>» ИНН №, налоговым органом не установлено фактов, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, о злоупотреблении им правом на возмещение налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом РФ, а также об отнесении организации к «зоне риска». (т.6 л.д.16-39, т.32 л.д. 191-234); - приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу № 22-05-1/7 от 16.04.2013, согласно которому с 16.04.2013 КСВ. назначена на должность начальника отдела камеральных проверок № 3 МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу. (т.78 л.д.15); - приказом начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу № 22-05-4/50-1 от 14.04.2014, согласно которому КСВ продлен срок замещения должности начальника отдела камеральных проверок до 15.04.2016. (т.78 л.д.134); - копией материалов камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года, в которых имеются: уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, зарегистрированная в налоговом органе 20.03.2014, с отражением в строке 050 раздела 1 сведений об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 6223 398 рублей, с суммами налога, подлежащего вычету при приобретении объекта недвижимого имущества по договору купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013; решение № 214 о возмещении полностью суммы налога от 01.07.2014, согласно которому начальником МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу принято решение о возмещении ООО «<данные изъяты>» ИНН № налога на добавленную стоимость в размере 6223398 рублей; докладная записка о проведении МНК в отношении уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года ООО «<данные изъяты>» ИНН №, согласно которой 20.03.2014 в МИФНС России № 9 по г. Санкт-Петербургу на бумажном носителе представлена уточненная налоговая декларация за 4 квартал 2013 года с заявленным к возмещению налога на добавленную стоимость в размере 6 223 389 рублей. Причина возмещения: приобретение ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» здания экспериментального стенда по адресу: <адрес>. Выводы по результатам контрольных мероприятий: по результатам проведенных контрольных мероприятий в отношении налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 г. ООО «<данные изъяты>» ИНН №, налоговым органом не установлено фактов, свидетельствующих о недобросовестности налогоплательщика, о злоупотреблении им правом на возмещении налога на добавленную стоимость в соответствии с НК РФ, а также об отнесении организации к «зоне риска»; протокол допроса свидетеля № 32 от 24.03.2014, согласно которому БОА в рамках проведения камеральной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» дает пояснения в МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу по обстоятельствам приобретения ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>» вышеуказанного здания экспериментального стенда в июле 2013 года; протокол допроса свидетеля № 34 от 14.04.2014, согласно которому МВА. в рамках проведения камеральной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» дает пояснения в МИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу дает пояснения по обстоятельствам продажи ООО «<данные изъяты>» вышеуказанного здания экспериментального стенда в июле 2013 года. (т.6 л.д.11-13, 16-39, 47-52, 55-61, т.7 л.д. 87); - протоколом осмотра предметов (документов) от 16.03.2015, согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в которых имеются: уточненная налоговая декларация ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года, зарегистрированная в налоговом органе 20.03.2014, с отражением в строке 050 раздела 1 сведений об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 6223 398 рублей, со сведениями о суммах налога, подлежащего вычету при приобретении объекта недвижимого имущества по договору купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013; договор купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, о продаже недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, от ООО «<данные изъяты>» к ООО «<данные изъяты>», акт приема-передачи указанного нежилого помещения от 07.07.2013, дополнительное соглашение № 1 от 09.07.2013 к договору купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; счет-фактура № 00000017 от 07.07.2013 о продаже объекта недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, акт о приеме-передаче вышеуказанного здания (сооружения) № 00000001 от 07.07.2013, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; товарная накладная № 40912 от 30.09.2013, счет-фактура № 40908 от 30.09.2013, договор поставки товара от 23.04.2012, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». (т.112 л.д. 66-88); - постановлением о признании вещественными доказательствами: документов, относящиеся к материалам камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в одном томе на 118 листах. (т.112 л.д. 89); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по <...>, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.74 л.д. 6-8); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, где имеется: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества ЕЕА от 10.04.2013, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 10.04.2013, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании, протокол № 5 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества БОА. от 29.11.2013, заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. (т.74 л.д.9-192); - постановлением о признании вещественными доказательствами: регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.74 л.д.193); - протоколом выемки от 30.06.2015, согласно которому в помещении МИФНС России № 15 по <...>, лит. «О», изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.72 л.д. 6-8); - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.07.2015, согласно которому осмотрены материалы регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, где имеется: протокол № 6 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества МВА от 05.03.2012, заявление формы № Р 14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащегося в Едином государственном реестре юридических лиц. (т.72 л.д.9-216); - постановлением о признании вещественными доказательствами: регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.72 л.д. 217); - копией регистрационного дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, в которых имеются: протокол № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» об избрании на должность генерального директора общества КАВ. от 13.04.2011, Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № 1 собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 13.04.2011, заявление формы № Р 11001 о государственной регистрации юридического лица при создании. (т.7 л.д.148, 149-161, 163-173); - протоколом осмотра предметов (документов) от 30.03.2016, согласно которому осмотрены: банковская выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № № в период с 06.03.2014 по 31.12.2014, содержащаяся на диске, где имеются сведения: о перечислениях с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытого в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», с указанием в основание платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от 07.07.2013: 20.03.2014 в сумме 850000 рублей 00 копеек; 21.03.2014 в сумме 940000 рублей 00 копеек; 24.03.2014 в сумме 1 000000 рублей 00 копеек; 25.03.2014 в сумме 1 250000 рублей 00 копеек; 28.03.2014 в сумме 510000 рублей 00 копеек; 02.04.2014 в сумме 300000 рублей 00 копеек; 08.04.2014 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 14.04.2014 в сумме 30 000 рублей 00 копеек; 24.04.2014 в сумме 330000 рублей 00 копеек; 04.06.2014 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 09.07.2014 из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытый в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», денежных средств в сумме 6223 398 рублей; с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытого в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «№», расположенном по адресу: г<адрес>, на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>»: 10.07.2014 в сумме 4 720500 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления); 14.07.2014 в сумме 1 440000 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления); 25.07.2014 в сумме 1 250000 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления). (т.108 л.д. 17-54); - постановлением о признании вещественными доказательствами: выписки по операциям на расчетном счете № № ООО «<данные изъяты>» ИНН № на диске. (т.108 л.д.59); - банковской выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» ИНН №, полученная из ФАКБ «<данные изъяты>», согласно которой с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН № в период с 13.05.2013 по 03.03.2014, открытого в отделении «<данные изъяты>» филиала в г. Санкт-Петербурге ФАКБ «<данные изъяты>», были осуществлены перечисления на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», с указанием в основание платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от 07.07.2013: 10.07.2013 в сумме 110000 рублей 00 копеек; 16.07.2013 в сумме 280000 рублей 00 копеек; 18.07.2013 в сумме 546000 рублей 00 копеек; 19.07.2013 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 23.07.2013 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 24.07.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 31.07.2013 в сумме 1 400000 рублей 00 копеек; 01.08.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 02.08.2013 в сумме 880000 рублей 00 копеек; 08.08.2013 в сумме 580000 рублей 00 копеек; 03.10.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек; 04.10.2013 в сумме 1 200000 рублей 00 копеек; 07.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 09.10.2013 в сумме 830000 рублей 00 копеек; 24.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 12.12.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек. (т.77 л.д.102-106); - банковской выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» ИНН №, полученная из ПАО «<данные изъяты>» в период 20.04.2010 по 24.04.2015, согласно которой с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН № в период с 13.05.2013 по 03.03.2014, открытого в отделении «<данные изъяты>» филиала в г. Санкт-Петербурге ФАКБ «<данные изъяты>», были осуществлены перечисления на расчетный счет № № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», с указанием в основание платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от 07.07.2013: 10.07.2013 в сумме 110000 рублей 00 копеек; 16.07.2013 в сумме 280000 рублей 00 копеек; 18.07.2013 в сумме 546000 рублей 00 копеек; 19.07.2013 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 23.07.2013 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 24.07.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 31.07.2013 в сумме 1 400000 рублей 00 копеек; 01.08.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 02.08.2013 в сумме 880000 рублей 00 копеек; 08.08.2013 в сумме 580000 рублей 00 копеек; 03.10.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек; 04.10.2013 в сумме 1 200000 рублей 00 копеек; 07.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 09.10.2013 в сумме 830000 рублей 00 копеек; 24.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 12.12.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек. (т.77 л.д. 108-154); - выпиской по расчетному счету № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, полученная в АКБ «<данные изъяты>» (ПАО) за период с 13.05.2013 по 03.03.2014, согласно которой осуществлены перечисления с указанного счета на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», с указанием в основание платежа– договор купли-продажи нежилого фонда б/н от 07.07.2013: 10.07.2013 в сумме 110000 рублей 00 копеек; 16.07.2013 в сумме 280000 рублей 00 копеек; 18.07.2013 в сумме 546000 рублей 00 копеек; 19.07.2013 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 23.07.2013 в сумме 100000 рублей 00 копеек; 24.07.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 31.07.2013 в сумме 1 400000 рублей 00 копеек; 01.08.2013 в сумме 900000 рублей 00 копеек; 02.08.2013 в сумме 880000 рублей 00 копеек; 08.08.2013 в сумме 580000 рублей 00 копеек; 03.10.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек; 04.10.2013 в сумме 1 200000 рублей 00 копеек; 07.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 09.10.2013 в сумме 830000 рублей 00 копеек; 24.10.2013 в сумме 450000 рублей 00 копеек; 12.12.2013 в сумме 600000 рублей 00 копеек. (т.108 л.д. 10-14); - протоколом выемки от 19.08.2015, согласно которому 19.08.2015 изъято в ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>., юридическое (банковское) дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №); банковской выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № №. (т.77 л.д.9-13); - протоколом осмотра предметов (документов) от 20.08.2015, 20.08.2015, согласно которому в помещении третьего следственного отдела Главного следственного управления Следственного комитета РФ по г. Санкт-Петербургу по адресу: г. Санкт-Петербург, наб. реки Мойки, д. 86/88, осмотрены: юридическое (банковское) дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), где имеются сведения о присоединении к договору о расчетно-кассовом обслуживании в указанном банке на открытие расчетного счета № № с использованием системы дистанционного банковского обслуживания; банковская выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № № в период с 06.03.2014 по 31.12.2014, где имеются сведения о перечислениях: с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытого в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>», открытый в ОАО «<данные изъяты>», с указанием основания платежа – договор купли-продажи нежилого фонда б/н от 07.07.2013: 20.03.2014 в сумме 850000 рублей 00 копеек; 21.03.2014 в сумме 940000 рублей 00 копеек; 24.03.2014 в сумме 1 000000 рублей 00 копеек; 25.03.2014 в сумме 1 250000 рублей 00 копеек; 28.03.2014 в сумме 510000 рублей 00 копеек; 02.04.2014 в сумме 300000 рублей 00 копеек; 08.04.2014 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 14.04.2014 в сумме 30 000 рублей 00 копеек; 24.04.2014 в сумме 330000 рублей 00 копеек; 04.06.2014 в сумме 500000 рублей 00 копеек; 09.07.2014 из ГРКЦ ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу от имени Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу) на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытый в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», денежных средств в сумме 6223 398 рублей; с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН №, открытого в ДО «<данные изъяты>» филиала «<данные изъяты>» ОАО «<данные изъяты>», на расчетный счет № № подконтрольного членам преступного сообщества ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), открытый в дополнительном офисе «<данные изъяты>» Санкт-Петербургского филиала ОАО «<данные изъяты>»: 10.07.2014 в сумме 4 720500 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления); 14.07.2014 в сумме 1 440000 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления); 25.07.2014 в сумме 1 250000 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления). (т.77 л.д.14-78, т.108 л.д. 55-58); - постановлением о признании вещественными доказательствами: юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), изъятое в ОАО «<данные изъяты>»; банковской выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № №. (т.77 л.д.79); 5-8- протоколом выемки от 10.09.2015, согласно которому в помещении ПАО «<данные изъяты>» по адресу: г<адрес>, изъята выписка движений денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе. (т.106 л.д. 105-109); - протоколом выемки от 27.08.2015, согласно которому в помещении ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.106 л.д.232-238); - протоколом выемки от 27.05.2016, согласно которому в помещении филиала «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, изъято банковское дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.106 л.д. 243-247); - протоколом выемки от 17.04.2015, согласно которому в управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии <данные изъяты> района Санкт-Петербурга по адресу: <адрес>, изъяты правоустанавливающие документы на нежилое здание по адресу: <адрес> в трех томах. (т.111 л.д. 3-15); - протокол осмотра предметов (документов) от 18.06.2016, согласно которому осмотрены: выписка движений денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № по расчетному счету № №, изъятая в ПАО «<данные изъяты>», согласно которой осуществлены перечисления: с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» ИНН № на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №): 10.07.2014 в сумме 4 720500 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления); 14.07.2014 в сумме 1 440000 рублей 00 копеек за товар (за товары народного потребления); банковское дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №, изъятое в ПАО «<данные изъяты>», в котором содержатся документы: протокол № 2 внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от 15.04.2013, согласно которому избрана на должность генерального директора ЗОА.; заявление о присоединении к Правилам открытия и обслуживания счетов юридических лиц в ОАО «<данные изъяты>» в рамках комплексного банковского обслуживания от имени руководителя общества ЗОА. от 24.12.2013; отметка банка об открытии счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) от 26.12.2013; банковское дело ООО «<данные изъяты>» ИНН №, изъятое в филиале «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>», в котором содержатся документы: договор банковского счета № № от 19.05.2011, согласно которому ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора открыт банковский счет № №; дополнительное соглашение № 1 об использовании программно-технического комплекса «Банк-Клиент» от 08.06.2011, согласно которому обществом используется программно-технический комплекс «Банк-Клиент»; правоустанавливающие документы на нежилое здание по адресу: <адрес> в трех томах, в которых содержатся документы: договор купли-продажи объекта нежилого фонда от 07.07.2013, о, якобы продаже недвижимого имущества - здания экспериментального стенда, расположенного по адресу: <адрес>, за сумму 41536000 рублей, от ООО «<данные изъяты>» к ООО «<данные изъяты>», заключенного между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МВА. и генеральным директором ООО «ПромИнвест» ЕЕА; акт приема-передачи указанного нежилого помещения от 07.07.2013, составленный между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МВА и генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ЕЕА. (т.111 л.д.82-228); - постановлением о признании вещественными доказательствами: выписки движений денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе; банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, изъятого в ПАО «<данные изъяты>»; банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №; правоустанавливающих документов на нежилое здание по адресу: <адрес> в трех томах. (т.111 л.д.229-230); - копией банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН №, представленного ПАО «<данные изъяты>», в котором имеется: договор банковского счета от 19.05.2011, согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» КАВ и филиалом «<данные изъяты>» ОАО Банк «<данные изъяты>» заключен договор об открытии банковского счета № №; дополнительное соглашение № 1 об использовании программно-технического комплекса «Банк-Клиент» от 08.06.2011, согласно которому обслуживание банковского счета № № будет осуществляться с помощью системы «Банк-Клиент». (т.7 л.д. 199-201, 193-198); - протоколом выемки от 27.05.2016, согласно которому 27.05.2016 изъято в ФАКБ «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, юридическое (банковское) дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №). (т.77 л.д.85-89); - протоколом осмотра предметов (документов) от 28.05.2016, согласно которому осмотрены: юридическое (банковское) дело ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), где имеются сведения об открытии расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № № с использованием системы дистанционного банковского обслуживания. (т.77 л.д. 90-99); - постановлением о признании вещественными доказательствами:: юридического (банковского) дела ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), изъятое в ФАКБ «<данные изъяты>». (т.77 л.д. 100); - протоколом осмотра предметов от 29.08.2015, согласно которому осмотрены протоколы телефонных соединений абонентов №, №, №, содержащиеся на диске СD-R; абонента №, содержащиеся на диске СD-R; абонента №, содержащиеся на диске СD-R, из которых следует, что в период времени с 28.03.2014 20 час. 42 мин. по 08.03.2015 11 час. 06 мин., КСВ., используя мобильный телефон с № №, осуществляла входящие и исходящие соединения с абонентским № №, используемым ДТЕ., в период времени с 17.06.2014 16 час. 53 мин. по 24.06.2014 13 час. 47 мин. КСВ., используя мобильный телефон с № №, осуществляла входящие и исходящие соединения с абонентским № №, используемым ФИО7, в период времени с 13.01.2013 11 час. 30 мин. по 23.11.2014 14 час. 19 мин., ДТЕ., используя мобильный телефон с № №, осуществляла входящие и исходящие соединения с абонентским № №, используемым ФИО6, в период времени с 12.07.2012 17 час. 20 мин. по 25.10.2013 15 час. 00 мин. ГЮК., используя мобильный телефон с № №, осуществлял входящие и исходящие соединения с абонентским № №, используемым ФИО7, в период времени с 25.08.2013 15 час. 57 мин. по 26.12.2014 17 час. 39 мин. ГЮК используя мобильный телефон с № №, осуществлял входящие и исходящие соединения с абонентским № №, используемым ИДА., в период времени с 02.07.2012 17 час. 44 мин. по 03.06.2013 11 час. 41 мин. ГЮК., используя мобильный телефон с № №, осуществлял входящие и исходящие соединения с абонентским № №, используемым ФИО7, в период времени с 14.05.2013 14 час. 25 мин. по 09.09.2014 18 час. 01 мин. ГЮК., используя мобильный телефон с № №, осуществлял входящие и исходящие соединения с абонентским № №, используемым ФИО7 (том № 97 л.д. 82-202); - постановлением о признании вещественными доказательствами: диска CD-R с информацией о соединениях абонентских номеров: №, №, №; диска CD-R с информацией о соединениях абонентского номера: №; диска CD-R с информацией о соединениях абонентского номера: №. (т.97 л.д.209-210); - налоговой декларацией ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, согласно которой 25.10.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» в МИФНС России № 17 по г. Санкт-Петербургу представлена налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, в которой были отражены ложные сведения об исчисленной к возмещению из бюджета Российской Федерации сумме налога на добавленную стоимость 22482161 рубль. (т.32 л.д.133-136); - протоколом осмотра предметов (документов) от 15.03.2015, согласно которому осмотрены материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), в которых имеются: документы, относящиеся к возмещению налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года:контракт № 07/2011 от 27.07.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> от имени генерального директора ООО «<данные изъяты>» ИДА инвойс № 4 от 15.06.2012, инвойс № 5 от 15.06.2012, упаковочный лист № 1 от 15.06.2012, упаковочный лист № 2 от 15.06.2012, спецификация № 4 от 15.06.2012, спецификация № 5 от 15.06.2012, счет-фактура № 00000004 от 14.07.2012, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и компанией <данные изъяты> о, якобы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», книга продаж ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, книга покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор поставки 01/08 от 25.07.2011, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарная накладная № 13 от 31.05.2012, счет-фактура № 00000013 от 31.05.2012, содержащие сведения о финансово-хозяйственных отношениях между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ИДА и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора НОВ декларация на товары № 10210090/290612/0014329 от 29.06.2012, на основании которой 14.07.2012 товар порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, был экспортирован в адрес подконтрольной членам преступного сообщества иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 126 000000 рублей, решение № 121 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной ООО «<данные изъяты>» к возмещению в размере 22482161 рубля. (т.112 л.д.14-64); - постановлением о признании вещественными доказательствами: документов относящихся к материалам камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 3 квартал 2012 год в папке. (т.112 л.д.65); - копией таможенной декларации № 10210090/290612/0014329 (ООО Констант за 3 квартал 2012 года), согласно которой в Янинский таможенный пост Санкт-Петербургской таможни Северо-Западного таможенного управления, Федеральной таможенной службы, расположенный по адресу: Ленинградская область, Всеволожский район, массив Янино-Восточный, 29.06.2012 от имени ООО «<данные изъяты>» ИДА представлена декларация на товары № 10210090/290612/0014329 от 29.06.2012, в которой содержатся сведения об экспорте товара - порошок медный ультрадисперсный марки ПМУ, ТУ1793-001-74350164-2005, в количестве 200 кг, в адрес иностранной организации <данные изъяты> стоимостью 126 000000 рублей. (т.82 л.д.52-53); - копией инвойса № 4 от 15.06.2012, копией инвойса № 5 от 15.06.2012, копия упаковочного листа № 1 от 15.06.2012, копией упаковочного листа № 2 от 15.06.2012, копия спецификации № 4 от 15.06.2012, копией спецификации № 5 от 15.06.2012, содержащиеся в таможенном деле в виде приложения к декларации на товары № 10210090/290612/0014329, представленные ИДА от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН №. (т.82 л.д. 57, 58, 59, 60, 63, 64); - справкой Балтийской таможни от 11.07.2016, согласно которой товары по декларации на товары №10210090/040712/0014610 от 04.07.2012 экспортированы 14.07.2012; товары по декларации на товары № 10210090/290612/0014329 от 29.06.2012 экспортированы 14.07.2012. (т.32 л.д.172); - заключением эксперта №3095/11-1 от 06.11.2015, согласно которому рыночная стоимость порошка медного ультрадисперсного марки ПМУ ТУ 1793-001-74350164-2005 (таможенная декларация № 10210090/290612/0014329 (ООО <данные изъяты> за 3 квартал 2012 года) в количестве 100 кг на 29.06.2012 составляла 497539 рублей 50 копеек. (т.99 л.д.115-120); - протоколом осмотра предметов (документов) от 18.06.2016, согласно которому осмотрены: расширенная выписка о движении денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № по расчетному счету № №, изъятая в ПАО «<данные изъяты>», согласно которой осуществлены перечисления: с расчетного счета № № (ИНН №), на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа – договор поставки от 01.10.2010 оплата за товар (ПМУ порошок): 28.03.2011 в сумме 1430000 рублей 00 копеек; 04.04.2011 в сумме 3050000 рублей 00 копеек; 10.05.2011 в сумме 1050000 рублей 00 копеек; 21.06.2011 в сумме 4700000 рублей 00 копеек; 23.06.2011 в сумме 3000000 рублей 00 копеек; 28.06.2011 в сумме 2130860 рублей 00 копеек; 30.06.2011 в сумме 1330000 рублей 00 копеек; 01.07.2011 в сумме 4875630 рублей 00 копеек; 25.07.2011 в сумме 3705000 рублей 00 копеек; 28.07.2011 в сумме 1370000 рублей 00 копеек; 02.08.2011 в сумме 800000 рублей 00 копеек; 03.08.2011 в сумме 1320000 рублей 00 копеек; 08.08.2011 в сумме 1850000 рублей 00 копеек; 11.08.2011 в сумме 1250000 рублей 00 копеек; 30.08.2011 в сумме 2500000 рублей 00 копеек; 23.11.2011 в сумме 4970000 рублей 00 копеек; 24.11.2011 в сумме 4350000 рублей 00 копеек; на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа– договор поставки от 01.10.2010 оплата за товар (ПМУ порошок): 27.10.2011 в сумме 3400000 рублей 00 копеек; 03.11.2011 в сумме 4870000 рублей 00 копеек; 07.11.2011 в сумме 4500000 рублей 00 копеек; с банковского счета № иностранной компании <данные изъяты> на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа - контракт № 1 от 01.09.2010, оплата за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): с 18.03.2011 по 21.03.2011 в сумме 6097825 рублей 22 копейки; с 21.03.2011 по 22.03.2011 в сумме 1869661 рублей 31 копейки; с 23.03.2011 по 24.03.2011 в сумме 4188921 рублей 43 копейки; с 24.03.2011 по 25.03.2011 в сумме 1316700 рублей 00 копеек; с 31.03.2011 по 01.04.2011 в сумме 3194310 рублей 00 копеек; с 07.04.2011 по 08.04.2011 в сумме 2415125 рублей 34 копейки; с 29.04.2011 по 03.05.2011 в сумме 1700080 рублей 00 копеек; с 05.05.2011 по 06.05.2011 в сумме 1058678 рублей 11 копеек; с 19.05.2011 по 20.05.2011 в сумме 793600 рублей 00 копеек; с 02.06.2011 по 03.06.2011 в сумме 6000000 рублей 00 копеек; с 07.06.2011 по 08.06.2011 в сумме 957682 рублей 00 копеек; с 08.06.2011 по 09.06.2011 в сумме 2304039 рублей 78 копеек; с 17.06.2011 по 20.06.2011 в сумме 5732160 рублей 58 копеек; с 21.06.2011 по 22.06.2011 в сумме 2878615 рублей 99 копеек; с 22.06.2011 по 23.06.2011 в сумме 1147240 рублей 87 копеек; с 27.06.2011 по 28.06.2011 в сумме 3141263 рублей 25 копеек; с 28.06.2011 по 29.06.2011 в сумме 1374596 рублей 44 копейки; с 29.06.2011 по 30.06.2011 в сумме 4899764 рублей 25 копеек; с 29.06.2011 по 30.06.2011 в сумме 4971395 рублей 92 копейки; с 22.07.2011 по 25.07.2011 в сумме 4994983 рублей 87 копеек; с 26.07.2011 по 27.07.2011 в сумме 3295112 рублей 61 копейка; с 28.07.2011 по 29.07.2011 в сумме 1857421 рублей 60 копеек; с 02.08.2011 по 03.08.2011 в сумме 2857421 рублей 60 копеек; с 03.08.2011 по 04.08.2011 в сумме 1513396 рублей 00 копеек; с 05.08.2011 по 08.08.2011 в сумме 4832451 рублей 19 копеек; с 10.08.2011 по 11.08.2011 в сумме 1236121 рублей 15 копеек; с 12.08.2011 по 15.08.2011 в сумме 1221068 рублей 15 копеек; с 16.08.2011 по 17.08.2011 в сумме 1778191 рублей 04 копейки. с расчетного счета № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), на расчетный счет № № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), с указанием основания платежа - договор поставки 01/08 от 25.07.2011 за медный ультрадисперсный порошок (ПМУ): 26.01.2012 в сумме 3 000000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 27.01.2012 в сумме 4 950000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); 30.01.2012 в сумме 4 150000 рублей 00 копеек за товар (медный порошок); банковское дело ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, в котором содержатся документы: договор банковского счета от 22.04.2010, согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИДА. и ОАО «<данные изъяты>» заключен договор об открытии банковского счета № №; дополнительное соглашение к договору от 22.04.2010, согласно которому между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ИДА и ОАО «<данные изъяты>» заключено соглашение по системе «Клиент-Банк». (т.111 л.д.82-228); - постановлением о признании вещественными доказательствами: расширенной выписки о движении денежных средств ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, изъятой в ПАО «<данные изъяты>»; банковского дела ООО «<данные изъяты>» ИНН № в одном томе, изъятое в ПАО «<данные изъяты>» (т.111 л.д.229-230); - протоколом осмотра места происшествия от 09.11.2015, согласно которому произведен осмотр здания, расположенного по адресу: <адрес> при котором расположение ООО «<данные изъяты>» в указанном здании не установлено. (т.94 л.д. 6-9); - постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от 12.02.2015, согласно которому в ГСУ СК РФ по СПб переданы результаты оперативно-розыскной деятельности, полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров», «наблюдение», произведенных сотрудниками 11 отдела ОРЧ (ЭБиПК) № 10 ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу с целью документирования деятельности участников организованной преступной группы, причастных к мошенничеству в особо крупном размере: диск СD МНИ № 1665/1260с; диск СD МНИ № 1665/1261с; диск СD МНИ № 1665/1279с; (т.11 л.д.12-22); - постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от 02.02.2015, согласно которому в ГСУ СК РФ по СПб переданы результаты оперативно-розыскной деятельности, полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров», «наблюдение», произведенных сотрудниками 11 отдела ОРЧ (ЭБиПК) № 10 ГУ МВД России по г. Санкт-Петербургу с целью документирования деятельности участников организованной преступной группы, причастных к мошенничеству в особо крупном размере: диск СD МНИ № 1665/868с; диск СD МНИ № 1665/869с; диск СD МНИ № 1665/870с; диск СD МНИ № 1665/871с; диск CD МНИ № 1665/874с; диск CD МНИ № 1665/875с; диск CD МНИ № 1665/877с; диск CD МНИ № 1665/864с; диск CD МНИ № 1665/865с;диск CD МНИ № 1665/867с; диск CD МНИ № 1665/872с; диск CD МНИ № 1665/873с; диск CD МНИ № 1665/896с; диск CD МНИ № 1665/895с; диск CD МНИ № 1665/894с; диск CD МНИ № 1665/893с; диск CD МНИ № 1665/945с; диск CD МНИ № 1665/943с; диск CD МНИ № 1665/941с; диск CD МНИ № 1665/942с; диск CD МНИ № 1665/946с; диск CD МНИ № 1665/1086с. (т.11 л.д.69-89); - протоколами осмотра и прослушивания фонограммы от 28.02.2015, от 29.02.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/875с. Из него следует, что 26.03.2014 ФИО7 с мобильного телефона № осуществляла смс-переписку с КСВ., использующей мобильный телефон с номером №. (т.15 л.д.1-17, 18-21); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 09.03.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/1086с. Из него следует, что 24.07.2014 в 14 час. 32 мин., 15 час. 59 мин., 16 час. 02 мин. состоялись разговоры между УАВ и ИДА о возможном получении денежных средств для последующей передачи ИДА (т.15 л.д.22-32); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 18.04.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/869с. Из него следует, что на данном диске содержатся телефонные переговоры между ПТИ., использовавшей номер мобильного телефона № и ФИО7, использовавшей номер мобильного телефона: № в период с 14 час. 47 мин. 06.02.2014 по 15 час. 02 мин. 24.02.2014, в ходе которых ФИО7 дает ПТИ указания о предоставлении отчетности в различные фонды, налоговые инспекции по ООО «<данные изъяты>», осуществлению бухгалтерского сопровождения по указанной организации. (т.15 л.д.33-54); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 10.03.2015, согласно которому осмотрены: диск CD МНИ № 1665/871с, из него следует, что 19.02.2014 в 13 час. 12 мин. состоялся разговор между ФИО7 и ЛАН в ходе которого ФИО7 дает указания бухгалтеру ЛАН о необходимости оформления бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>»; 26.02.2014 в 16 час. 09 мин. ФИО7 говорит бухгалтеру ДАВ о необходимости оформления бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>»; диск CD МНИ № 1665/875с, из него следует, что 20.03.2014 в 09 час. 42 мин., 24.03.2014 в 15 час. 09 мин., состоялись разговоры, в ходе которых ФИО7 говорит бухгалтеру ДАВ о необходимости оформления бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>»; 25.03.2015 в 11 час. 41 мин. ФИО7 дает указания бухгалтеру ЛАН о необходимости оформления бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>»; диск СD МНИ № 1665/873с, из него следует, что 13.05.2014 в 12 час. 49 мин., 12 час. 30 мин. состоялись разговоры, в ходе которых ФИО7 дает указания БОА об оформлении документов в банке по ООО «<данные изъяты>»; 06.05.2014 в 11 час. 12 мин. состоялся разговор между БОА и ФИО8, в ходе которого они обсуждают перечисления между организациями; 06.05.2014 в 13 час. 36 мин. ФИО7 дает указания ФИО12 о смене юридического адреса организаций; 15.05.2014 в 10 час. 50 мин. БОА. и ДАВ. обсуждают предоставление налоговой инспекции требуемых ими документов по организации; диск СD МНИ № 1665/895с, из него следует, что 27.05.2014 в 11 час. 46 мин., 27.05.2015 в 16 час. 26 мин. ИДА. и ЛАН. обсуждают учредительные документы по организациям; 29.05.2014 в 16 час. 14 мин. ИДА. и ЛАН. обсуждают требования из налоговой инспекции о предоставлении учредительных документов по организациям; 03.06.2015 ФИО7 дает указания ИДА о смене юридических адресов по организациям; диск СD МНИ № 1665/945с, из него следует, что 23.06.2014 в 11 час. 29 мин., между ФИО7 и ФИО8 происходит разговор о перечислении денежных средств между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». 24.06.2014 в 16 час. 02 мин. между ФИО7 и ФИО8 происходит разговор о перечислении денежных средств между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». (т.16 л.д. 1-108); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 11.04.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/871с, на котором содержатся аудиозаписи телефонных переговоров между РЕЕ., использовавшей номер мобильного телефона: № и ФИО7, использовавшей номер мобильного телефона: №, а именно 11.03.2014 в 10 час. 37 мин. и 11.03.2014 в 16 час. 58 мин., где РЕЕ сообщает о ее вызовах в налоговые инспекции для опроса, а ФИО7 с целью осуществления контроля РЕЕ бухгалтерской деятельности дает указания о необходимости не отвечать на указанные вызовы – повестки и не ходить на опросы в налоговые инспекции. (т.16 л.д.109-172); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 12.04.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/875с, на котором содержатся телефонные переговоры между РЕЕ., использовавшей номер мобильного телефона № № и ФИО7, использовавшей номер мобильного телефона: №, а именно 12.03.2014 в 16 час. 58 мин. и 14.03.2014 в 15 час. 11 мин., где ФИО7 дает ей указания о необходимости не отвечать на вызовы налоговой инспекции для опроса, консультирует, каким образом отвечать на вопросы при опросе в налоговой инспекции. На указанном диске содержатся аудиозаписи телефонных переговоров между ПТИ., использовавшей номер мобильного телефона: №, и ФИО7, использовавшей номер мобильного телефона: №, а именно 25.03.2014 в 18 час. 11 мин., 26.03.2014 в 16 час. 15 мин., в ходе которых ФИО7 дает указания о том, какие документы отправлять в налоговую инспекцию по ООО «<данные изъяты>», каким образом составлять отчеты по ООО «<данные изъяты>», бухгалтерское сопровождение по которой осуществляла ПТИ (т.16 л.д.174-237); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 10.10.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/870с. На диске содержится разговор от 07.02.2014 в 17 час. 22 мин., в ходе которого ФИО7 дает указание МАИ о необходимости подготовки документов по ООО «<данные изъяты>». 10.02.2014 в 10 час. 08 мин. ФИО7 обсуждает с МАИ подготовку документов по организации. МАИ говорит ей о том, что не получил зарплату по ООО «<данные изъяты>», на что ФИО7 поясняет, что данный вопрос необходимо решать с ФИО6 (т.15 л.д.55-61); - протоколами осмотра и прослушивания фонограммы от 20.09.2015, 25.04.2015, согласно которым, осмотрен диск CD МНИ № 1665/895с. На диске содержится разговор от 22.05.2014 в 21 час. 16 мин., 23.05.2014 в 21 час. 47 мин. в ходе разговора которого между УАВ и ИДА состоялось обсуждение вызова генерального директора ХСИ в полицию для опроса. 21.05.2014 в 19 час. 49 мин. состоялся разговор, в ходе которого ХСИ просит ИДА найти выписку по ООО «<данные изъяты>». 23.05.2014 в 13 час. 09 мин. ИДА передает информацию ККБ которую ему передали ФИО6 и ФИО7 ККБ вызывали в налоговую инспекцию по организации, где она была раньше генеральным директором. 27.05.2014 в 11 час. 46 мин., 27.05.2015 в 16 час. 26 мин. ИДА и ЛАН обсуждают учредительные документы по организациям; 28.05.2014 в 09 час. 15 мин. состоялся разговор между ИДА. и МАИ. по поводу того, что ФИО7 попросила ИДА., ХСИ., МАИ. разобрать все документы, хранящиеся на складе в <адрес>. Ненужные документы ФИО7 требовала подготовить к уничтожению. 29.05.2014 в 14 час. 22 мин. между ИДА. и УАВ состоялся разговор по поводу зарплаты ИДА., УАВ. должен был забрать у ФИО7 и привезти деньги ему (ИДА). 29.05.2014 в 16 час. 14 мин. состоялся разговор между ИДА и ЛАН по поводу того, что необходимо отнести ответ на требование из налоговой инспекции относительно ООО «<данные изъяты>», который подготовила ЛАН 30.05.2014 в 16 час. 17 мин. состоялся разговор между ИДА и ФИО7, в ходе которого ФИО7 сказала ИДА, чтобы он закрыл паспорт сделки. 03.06.2014 в 14 час. 48 мин. ФИО7 говорит ИДА не вносить изменения в учредительные документы на новые адреса обществ «<данные изъяты>», «<данные изъяты>». 04.06.2014 в 11 час. 07 мин. ФИО22 сообщает ИДА о том, что подготовила ответ для таможни по ООО «<данные изъяты>». 04.06.2014 в 14 час. 55 мин. ИДА просит ЛАН написать ему на электронную почту «расклад» по финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», для того, чтобы он могут отвечать на вопросы, которые ему могут задавать в контролирующих организациях. 05.06.2014 в 15 час. 10 мин. состоялся разговор между ИДА и ЛАН о том, что ЛАН скинула ИДА на электронную почту расклад по финансово-хозяйственной деятельности, для того, чтобы он мог подготовиться перед допросом. (т.15 л.д.62-156, т.19 л.д.33-47); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 13.09.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/896с. На диске содержатся разговоры: 19.05.2014 в 13 час. 28 мин., 15 час. 55 мин. разговор между ЕОС и ИДА. по поводу наличия регистрационных и учредительных документов, а также их оформления по одной из организаций. 21.05.2014 в 11 час. 29 мин. разговор между ЕОС., ФИО7, ЕМА. о том, что необходима явка одного из директоров к инспектору. (т.15 л.д.157-166); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 12.09.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/873с. На диске содержится разговор 06.05.2014 в 10 час. 06 мин., в ходе которого БОА. просит ДАВ. сбросить документы, связанные с арендой ООО «<данные изъяты>», свидетельством о регистрации о собственности на здание, купленное ООО «<данные изъяты>» ей (БОА.) на электронную почту. 06.05.2014 в 10 час. 54 мин. состоялся разговор между БОА. и ФИО8, в котором идет речь о документах, которые необходимо сбросить ФИО8 в банк по «банк-клиент» от ДАВ. по ООО «<данные изъяты>». 06.05.2014 в 11 час. 11 мин. в ходе разговора БОА. говорит ДАВ. о том, чтобы она напомнила ФИО8 об оплате аренды ООО «<данные изъяты>». 06.05.2014 в 11 час. 12 мин. состоялся разговор между БОА. и ФИО8 о том, что ФИО8 необходимо проплатить со счета ООО «<данные изъяты>» арендную плату за новое помещение для ООО «<данные изъяты>». 06.05.2014 в 13 час. 36 мин. БОА. передает ИДА. о необходимости подготовки регистрационных документов для ООО «<данные изъяты>» для изменений по новому адресу. 06.05.2014 в 14 час. 54 мин. в ходе разговора БОА. дает ДАВ. указание по проверке электронной почты ООО «<данные изъяты>», куда должно прийти требование из налоговой инспекции о предоставлении документов для проверки данных поданной БОА. декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года. 07.05.2014 в 16 час. 14 мин. БОА. уточняет у ФИО8 получил ли он ответ из банка по ООО «<данные изъяты>». 08.05.2014 в 11 час. 39 мин. БОА передает коды подтверждения платежей по ООО «<данные изъяты>» ФИО8 13.05.2014 в 11 час. 54 мин. между УАВ и БОА. состоялся разговор по поводу необходимости предоставления информации о новом адресе службе безопасности того банка, в котором открыт расчетный счет указанной организации. 13.05.2014 в 12 час. 21 мин. БОА пересказывает ФИО7 диалог, произошедший между нею и сотрудником банка, в связи с проводимой в банке проверкой в отношении ООО «<данные изъяты>». 13.05.2014 в 12 час. 30 мин. БОА сообщает ФИО8 код для оплаты текущего платежа по НДС по ООО «<данные изъяты>». 13.05.2014 в 12 час. 49 мин. ФИО7 уточняет у БОА. результаты проводимой банком проверки в отношении ООО «<данные изъяты>». 15.05.2014 в 10 час. 50 мин. ДАВ уточняет у БОА., какие документы необходимо отвезти в новый офис ООО «<данные изъяты>», БОА говорит, что необходимо обратиться с данным вопросом к ФИО7 (т.15 л.д.167-185); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 13.09.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/941с. На диске содержится разговор от 07.07.2014 в 17 час. 30 мин., в ходе которого ИДА. и УАВ. обсуждают ситуацию, связанную с ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> В акте проверки указано, что УАВ является генеральным директором той и другой организации, которые были в цепочке по продаже порошка ПМУ. ИДА вызывали в суд для пояснения вопросов, связанных с доверенностями, выданными ему для регистрации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и других организаций в налоговой инспекции № 15. На диске содержатся разговоры от 10.07.2014 в 11 час. 25 мин., 16 час. 06 мин., 16 час. 08 мин., состоявшиеся между УАВ и ФИО8 по поводу перечислений между организациями. (т.15 л.д.186-222); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 19.09.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/894с. На диске содержится разговор от 30.05.2014 в 12 час. 35 мин., в ходе которого ЕОС. и ЕМА. обсуждают камеральную проверку в отношении ООО «<данные изъяты>». 02.06.2014 в 12 час. 59 мин. в ходе разговора между ЕОС. и ЕМА. обсуждается подарок на день рождение КСВ (т.15 л.д. 223-245); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 23.08.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/868с. На диске содержится разговор от 13.01.2014 в 14 час. 02 мин., в ходе которого СЮ спрашивает у ФИО7 о необходимости отправки документов от <данные изъяты> на ООО «<данные изъяты>». 13.01.2014 в 15 час. 57 мин. ЗЕЯ получает от ФИО7 консультацию как отвечать, где находятся документы по организации, как объяснятся, почему ее нет в офисе, ФИО7 поясняет ЗЕЯ как отказываться от объяснения без предварительной подготовки. При этом ФИО7 поясняет тактику ведения беседы с проверяющими организациями, и какие пояснения давать по деятельности общества, а также ЗЕЯ спрашивает какие действия необходимо выполнять по бухгалтерскому сопровождению организаций. 15.01.2014 в 13 час. 56 мин. ФИО7 дает указания БОА по различным перечислениям между организациями. 15.01.2014 в 18 час. 10 мин. БОА рассказывает, каким образом происходил ее разговор с представителем налоговой инспекции по проверке деятельности ООО «<данные изъяты>». 17.01.2014 в 11 час. 53мин. ФИО7 интересуется у ПМЮ передачей документов ГЮК и КОО. 27.01.2014 в 10 час. 17 мин. МАИ спрашивает ФИО7 про выплату ему зарплаты. 27.01.2014 в 15 час. 42 мин. МАИ рассказывает ФИО7 какие документы приняты налоговой и необходимо еще «донести», о том, что ему дали вызов на допрос. (т.18 л.д.1-37); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 29.08.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/945с. На диске содержатся разговоры: 11.06.2014 в 14 час. 39 мин., ФИО7 дает указания ФИО8 о необходимости перечислений денежных средств между организациями –ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». 23.06.2014 в 11 час. 29 мин., между ФИО7 и ФИО8 происходит разговор о перечислении денежных средств между организациями – ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». 24.06.2014 в 16 час. 02 мин. между ФИО7 и ФИО8 происходит разговор о перечислении денежных средств между организациями – ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». 23.06.2014 в 10 час. 57 мин. ФИО7 дает УАВ указания о перечислениях по иностранной компании <данные изъяты> 24.06.2014 в 17 час. 22 мин. ФИО7 просит ИДА узнать приходили ли письма на старый юридический адрес ООО «<данные изъяты>». (т.18 л.д.85-219); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 03.10.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/864с. На диске содержатся разговоры: 18.04.2014 в 14 час. 55 мин. ИДА говорит ПМЮ о необходимости прислать код для перечислений ФИО8 18.04.2014 в 14 час. 56 мин. смс-сообщение ИДА от ПМЮ с информацией о коде. 18.04.2014 в 17 час. 46 мин. ИДА и ПМЮ обсуждают изменения в учредительные документы по ООО «<данные изъяты>». (т.18 л.д.220-248); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 16.08.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/874с. На диске содержатся разговоры: 04.03.2014 в 17 час. 46 мин. ЛОА спрашивает у ФИО8 перечисление зарплаты. 13.03.2014 в 11 час. 16 мин. ФИО8 и ЗЕЯ обсуждают оплату аренды ООО «<данные изъяты>». 20.03.2014 в 17 час. 05 мин. ФИО8 и МАИ обсуждают перечисления по ООО «<данные изъяты>». 20.03.2014 в 11 час. 28 мин. Между ФИО8 и ДАВ состоялся разговор по поводу перечислений ООО «<данные изъяты>». 21.03.2014 в 10 час. 56 мин. ФИО8 и ЛАН обсуждают перечисления по ООО «<данные изъяты>». 21.03.2014 в 12 час. 31 мин между ФИО8 и ЗЮА. состоялся разговор по перечислениям ООО «<данные изъяты>». (т.18 л.д. 38-84); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 19.04.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/869с. На диске содержатся разговоры: 06.02.2014 в 14 час. 47 мин., 17 час. 15 мин. между ФИО7 и ПТИ происходит разговор по деятельности ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» оформлению документов. 06.02.2014 в 16 час 35 мин., 16 час. 36 мин. между ФИО8 и ПТИ происходит разговор по поводу перечислений ООО «<данные изъяты>». 06.02.2014 в 16 час. 55 мин. между МАИ. и ПТИ происходит разговор по поводу оформления документов ООО «<данные изъяты>». 07.02.2014 в 12 час. 43 мин., 12 час. 50 мин. между ПТИ и ФИО8 происходит разговор по поводу перечислений ООО «<данные изъяты>». 07.02.2014 в 15 час. 03 мин. происходит разговор между ФИО7 и ПТИ. по поводу оформления бухгалтерских документов. (т.19 л.д.26-32); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 14.05.2016, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/871с. На диске содержатся разговоры: 19.02.2014 в 13 час. 12 мин. состоялся разговор между ФИО7 и ЛАН в ходе которого ФИО7 дает указания бухгалтеру ЛАН о необходимости оформления бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>»; 26.02.2014 в 15 час. 34 мин. между ФИО7 и ДАВ происходит разговор по поводу деятельности ООО «<данные изъяты>». 26.02.2014 в 16 час. 09 мин. в ходе разговора ДАВ сообщает ФИО7 о том, что могли «не уйти» налоги по ООО «<данные изъяты>», так как расчетный счет указанной организации был закрыт в результате банковского мониторинга, который не нашел ООО «<данные изъяты>» по юридическому адресу. Указанная информация поступила от ФИО8 27.02.2014 в 09 час. 41 мин. в ходе разговора ФИО7 дает ДАВ указание о том, что нужно узнать, какая налоговая инспекция заблокировала расчетный счет ООО «<данные изъяты>». 27.02.2014 в 11 час. 00 мин. в ходе разговора ФИО7 говорит ДАВ связаться с банком и узнать причину отказа банка в проведении платежей. 05.03.2014 в 17 час. 53 мин. ГИА просит ФИО7 оставить ведение фирм, которые КОО вела в тот момент, так как платить ГЮК много ей не мог. 07.03.2014 в 10 час. 37 мин. КОО сообщает ФИО7 о том, что она получила зарплату больше чему нужно, и КОО сказала, что разницу отдала ГЮК 11.03.2014 в 10 час. 37 мин. РЕЕ сообщает ФИО7 о ее вызовах в налоговые инспекции для опроса, а ФИО7 говорит ей не отвечать на указанные вызовы – повестки и не ходить на опросы в налоговые инспекции. (т.19 л.д.64-141); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 15.05.2016, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/1261с. На диске содержится разговор от 26.12.2014 в 18 час. 38 мин., в ходе которого ЕОС говорит КСВ о том, что у МАИ проблемы с правоохранительными органами в связи с тем, что пришел запрос из правоохранительных органах в налоговый орган по деятельности ООО «<данные изъяты>». (т.19 л.д.142-146); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 15.05.2016, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/1279с. На диске содержится разговор 10.01.2015 в 05 час. 47 мин. между КСВ. и ЕМА о том, как МАИ вел себя при проверке по одной из организаций. (т.19 л.д. 147-151); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 15.05.2016, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/1260с. На диске содержится разговор от 25.12.2014 в 10 час. 49 мин. между МАИ. и УАВ., в ходе которого они обсуждают проблемы с правоохранительными органами. (т.19 л.д.152-160); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 21.05.2016, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/875с. На диске содержатся разговоры: 12.03.2014 в 16 час. 58 мин., 14.03.2014 в 15 час. 11 мин. ФИО7 говорит РЕЕ не отвечать на вызовы налоговой инспекции для опроса, консультирует, каким образом отвечать на вопросы при опросе в налоговой инспекции. 24.03.2014 в 11 час. 54 мин. ФИО7 интересуется у ДАВ новым адресом ООО «<данные изъяты>», бухгалтерский учет которого ДАВ вела до 2012 года. 24.03.2014 в 15 час. 09 мин. ФИО7 говорит ДАВ об отправке в МИФНС лицевой части векселей, которыми ООО «<данные изъяты>» расплачивалось перед ООО «<данные изъяты>» по договору купли-продажи здания. 24.03.2014 в 16 час. 35 мин. ДАВ. у ФИО7 она уточняет, какую именно необходимо предоставить информацию в налоговую инспекцию. 25.03.2015 в 11 час. 41 мин. ФИО7 говорит ЛАН о необходимости оформления бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>»; 25.03.2014 в 18 час. 11 мин., 26.03.2014 в 16 час. 15 мин. ФИО7 говорит ПТИ о том, какие документы отправлять в налоговую инспекцию по ООО «<данные изъяты>», каким образом составлять отчеты по подконтрольной преступному сообществу организации ООО «<данные изъяты>», бухгалтерское сопровождение по которой осуществляла ПТИ 26.03.2014 в 11 час. 33 мин., в ходе которых ФИО7 ведет разговор с ГМВ. (до замужества КМВ), по поводу явки МВА в налоговый орган в связи с проводимой камеральной проверкой в отношении ООО «<данные изъяты>». ФИО7 договорилась о своей явке как учредителя ООО «<данные изъяты>». 26.03.2014 между КСВ и ФИО7 осуществлялась переписка в СМС-сообщениях в связи с проводимой камеральной проверкой в отношении ООО «<данные изъяты>». ФИО7 сообщила КСВ. о своей явке в налоговый орган на допрос. Она (КСВ.) поинтересовалась у ФИО7, что с оплатой по векселям связан ООО «<данные изъяты>», на что ФИО7 не смогла дать ответ. (т.19 л.д.161-243); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 13.10.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/1086с. в период с 14 час. 24 мин. 25.07.2014 по 13 час. 46 мин. 05.08.2014 между УАВ и ФИО8 состоялись разговоры, в ходе которых они обсуждают необходимость перечислений денежных средств организациями. от 25.07.2014 в 14 час. 24 мин. содержится разговор, состоявшийся между УАВ и ФИО8, в ходе которого они обсуждают необходимость перечислений денежных средств между организациями. (т.17 л.д.1-65); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 22.08.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/872с. На диске содержится разговор 06.05.2014 в 10 час. 27 мин. между ФИО7 и ЕМА по поводу получения им денег, по поводу принятия решения налоговой инспекцией по проводимой ими проверке. (т.17 л.д. 66-70); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 03.10.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/943с. На диске содержится разговор 10.06.2014 в 23 час. 16 мин., в ходе которого ИДА говорит ПМЮ, что для ООО «<данные изъяты>» надо найти нового генерального директора. (т.17 л.д. 71-90); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 15.08.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/865с. На диске содержится разговор 17.04.2014 в 17 час. 08 мин., в ходе которого ФИО6 и НОВ договариваются о встрече. 17.04.2014 в 13 час. 01 мин.; 15 час. 43 мин., 15 час. 53 мин., 23.04.2014 в 15 час. 58 мин. состоялся разговор между ФИО6 и ШОВ по поводу судебных обжалований по ряду организаций, исполнений решений. (т.17 л.д.91-101); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 03.10.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/867с. На диске содержится разговор от 28.04.214 в 12 час. 50 мин., 14 час. 27 мин. между ФИО6 и ШОВ по поводу судебных обжалований по ряду организаций, исполнений решений. (т.17 л.д. 102-105); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 04.10.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/942с. На диске содержится разговор: от 14.07.2014 в 16 час. 51 мин. между ИДА и ФИО6 по поводу того, что ИДА должен переслать по электронной почте документ. Какой документ, он не помнит. 16.07.2014 в 21 час. 04 мин. ФИО6 говорит ИДА сделать справку, что он (ИДА.), якобы работал в какой-то юридической организации. 22.07.2014 в 18 час. 36 мин. ФИО6 говорит ИДА найти человека и юридический адрес для ООО «<данные изъяты>». 28.07.2014 в 12 час. 43 мин. ФИО6 говорит ИДА о том, что ООО «<данные изъяты>» необходимо реорганизовывать, и надо найти человека для новой «фирмы», которая будет выделяться из ООО «<данные изъяты>». (т.17 л.д. 106-193); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 16.10.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/869с. На диске содержатся разговоры в период с 14 час. 47 мин. 06.02.2014 по 15 час. 02 мин. 24.02.2014, в ходе которых ФИО7 говорит ПТИ о предоставлении отчетности в различные фонды, налоговые инспекции по подконтрольному преступному сообществу ООО «<данные изъяты>», осуществлению бухгалтерского сопровождения по указанной организации. (т.17 л.д.194-219); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 30.08.2015, согласно которому в помещении по адресу: <...>, осмотрен диск CD МНИ № 1665/877с. На диске содержатся разговоры: 17.04.2014 в 13 час. 00 мин.; 15 час. 43 мин., 15 час. 53 мин., состоялся разговор между ФИО6 и ШОВ по поводу судебных обжалований, заседаний по решениям относительно организаций, по поводу исполнений решений. (т.17 л.д.220-228); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 30.08.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/946с. На диске содержатся разговоры: 14.07.2014 в 13 час. 05 мин. между ТВГ. и ЕМА. по поводу задолженностей по перечислениям организаций; 15.07.2014 в 09 час. 21 мин. ТВГ. и ФИО7 договариваются о встрече. 16.07.2014 в 11 час. 19 мин. между ТВГ. и ФИО8 по поводу проверок. (т.17 л.д.229-234); - протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от 22.08.2015, согласно которому осмотрен диск CD МНИ № 1665/893с. На диске содержатся разговоры: 29.05.2014 в 18 час. 05 мин. ФИО7 обсуждает с ПАО встречу с кем-то метро «Академическая». 30.05.2014 в 08 час. 59 мин. ФИО7 и БОА обсуждают увольнение ГМВ (до замужества КМВ), проводившей камеральную проверку в отношении ООО «<данные изъяты>». 30.05.2014 в 09 час. 02 мин. между МАИ и ФИО7 по поводу увольнения налогового инспектора, проводившего проверку, которая должна была опросить МАИ по ООО «<данные изъяты>». (т.17 л.д. 235-238); - постановлением о признании вещественными доказательствами: диска СD МНИ № 1665/873с; диска СD МНИ № 1665/895с; диска СD МНИ № 1665/945с; диска СD МНИ № 1665/1086с; диска CD МНИ № 1665/871с; диска CD МНИ № 1665/875с, с аудиозаписями телефонных переговоров. (т.16 л.д. 173); - постановлением о признании вещественными доказательствами: диска СD МНИ № 1665/869с, с аудиозаписями телефонных переговоров. (т.57 л.д. 133); - постановлением о признании вещественными доказательствами: СD МНИ № 1665/1260с, СD МНИ № 1665/1261с, СD МНИ № 1665/1279с, СD МНИ № 1665/868с, СD МНИ № 1665/870с, СD МНИ № 1665/874с, СD МНИ № 1665/877с, СD МНИ № 1665/864с, СD МНИ № 1665/865с, СD МНИ № 1665/867с, СD МНИ № 1665/872с, СD МНИ № 1665/896с, СD МНИ № 1665/894с, СD МНИ № 1665/893с, СD МНИ № 1665/943с, СD МНИ № 1665/941с, СD МНИ № 1665/942с, СD МНИ № 1665/946с, с аудиозаписями телефонных переговоров. (т.20 л.д.248-249); Перечисленные доказательства судом проверены, оценены как относимые и допустимые, а в совокупности признаны как достоверные и достаточные для разрешения настоящего уголовного дела по существу. Оснований для признания перечисленных доказательств недопустимыми, суд не усматривает, так как они получены без нарушений уголовно-процессуального законодательства. Все перечисленные и исследованные доказательства соответствуют требованиям ст.ст.74-84 УПК РФ, отвечают требованиям закона об их относимости и допустимости, предъявляемым УПК РФ к доказательствам. Показания свидетелей ТЕЮ., АНМ., ТТС., ФДВ., ДИА., ФМИ., АВЗ., ККБ., ЗСА., ЕАН., ДТЕ., АВД., ЦЮБ., ФОН., ЯНГ, БЛМ., КЮВ., ДСО., ТАН., КМК, ККФ.. ГЮК., ПМЮ., ТВГ., ЛОА., ГМВ. (до замужества КМВ), ФВВ., КОО., ПИА., СЮС., МЮП., КАВ., ПИЛ., БСМ., ЗЕЯ., ХСИ., БПА., ЗЮА., НОВ., ПИВ., ЕМА., ССВ., МВА., ЗАВ., ЕОС., а также показания лиц, с которыми ранее было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве: ДАВ., БОА., РЕЕ., ПТИ., УАВ., КСВ., ЛАН., ИДА., подробны, последовательны, непротиворечивы, дополняют друг друга, согласуются между собой и с другими доказательствами по делу. Суд не располагает данными о том, что свидетели и лица, с которыми ранее было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве, оговаривали подсудимых. Обстоятельств, свидетельствующих о заинтересованности указанных лиц в исходе настоящего дела, судом не установлено. Факт наличия между свидетелем ПМЮ. и ИДА. с одной стороны и подсудимыми с другой долговых отношений не ставит под сомнение достоверность показаний ПМЮ. и ИДА поскольку эти показания подтверждаются совокупностью других исследованных судом доказательств. Возможность допроса в судебном заседании лиц, с которыми ранее было заключено досудебное соглашение о сотрудничестве: ДАВ., БОА., РЕЕ., ПТИ., УАВ., КСВ., ЛАН., ИДА. в настоящий момент предусмотрена УПК РФ, также как и их процессуальный статус, при этом до введения соответствующих изменений в УПК РФ, допрос указанных лиц не был запрещен УПК РФ, также как и оглашение их показаний. Довод стороны защиты о том, что решения о возврате НДС, налоговые декларации, копии регистрационных дел организаций исследованные в судебном заседании, как документы содержащие налоговую тайну, получены органом предварительного расследования с нарушением требований УПК РФ, а потому являются недопустимыми доказательствами, представляется суду необоснованным. Судом отмечает, что согласно ст.313 НК РФ, содержание данных налогового учета (в том числе данных первичных документов) является налоговой тайной, но при этом НК РФ и в частности ст.102 НК РФ не предусматривает обязательного получения следователем судебного решения полученного в порядке ст.165 УПК РФ для доступа к указанным документам, не предусматривают этого и нормы УПК РФ. Следовательно, как и было сделано следователем в данном случае указанные документы могли быть получены следователем из налогового органа на основании запроса, поданного в порядке ст.21 ч.4 УПК РФ. Довод стороны защиты о том, что копии банковских дел организаций, исследованные в судебном заседании, как документы, содержащие банковскую тайну, получены органом предварительного расследования с нарушением требований УПК РФ, а потому являются недопустимыми доказательствами, представляется суду необоснованным. Судом отмечает, что по смыслу ст.26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», для получения выписок по счетам юридических лиц при производстве по конкретному уголовному делу, следователю не требуется полученное в порядке ст.165 УПК РФ судебного решения для доступа к указанным документам. Следовательно, как и было сделано следователем в данном случае указанные документы могли быть получены следователем из банка на основании запроса поданного в порядке ст.21 ч.4 УПК РФ. Довод стороны защиты о том протоколы выемок, протоколы осмотра документов, и постановления о приобщении в качестве вещественного доказательства, как документы полученные органом предварительного расследования с нарушением требований УПК РФ, являются недопустимыми доказательствами, представляется суду необоснованным. Протоколы выемки, протоколы осмотров документов и постановления о признании их вещественными доказательствами составлены с соблюдением требований УПК РФ, а потому не могут быть признаны судом недопустимыми доказательствами. Сами выемки документов в банках произведены на основании судебных решений, вступивших в законную силу. При этом суд отмечает, что он не вправе оценивать законность судебных решений <данные изъяты> районного суда города Санкт-Петербурга. Применительно к законности действий при проведении выемки 27.08.2015 суд дополнительно отмечает, что постановление суда содержит только наименование банка, а не адрес по которому следовало произвести выемку. Применительно к законности действий при проведении выемки 27.05.2016 суд дополнительно отмечает, что постановлением судом было разрешено проведение выемки в филиале «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>», который сменил наименование на ПАО «<данные изъяты>», что же касается места расположения филиала банка в городе Санкт-Петербурге, то он располагается по адресу: <адрес>. Поэтому для проведения выемки в филиале «<данные изъяты>» ПАО «<данные изъяты>» новое обращение в суд за разрешением не требовалось. Производство судебной экспертизы регламентируется главой 27 УПК РФ, нормы которой при проведении судебной экспертизы существенно нарушены не были. Судебные товароведческие экспертизы (заключения эксперта от 06.11.2015 и 18.04.2016) были проведены на основании постановления следователя вынесенного в порядке ст.195 УПК РФ в пределах его полномочий, заключение эксперта отвечает требованиям ст.204 УПК РФ, а потому заключения эксперта не могут быть признаны судом недопустимыми доказательствами. Дополнительно суд отмечает, что заключения эксперта содержат сведения об экспертном учреждении, а также фамилии, имени и отчестве эксперта, его образовании, специальности, дополнительном образовании, стаже работы, занимаемой должности. При этом суд также отмечает, что согласно ст.13 Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», должность эксперта в государственных судебно-экспертных учреждениях может занимать гражданин Российской Федерации, имеющий высшее образование и получивший дополнительное профессиональное образование по конкретной экспертной специальности в порядке, установленном нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти. Должность эксперта в экспертных подразделениях федерального органа исполнительной власти в области внутренних дел может также занимать гражданин Российской Федерации, имеющий среднее профессиональное образование в области судебной экспертизы. Определение уровня квалификации экспертов и аттестация их на право самостоятельного производства судебной экспертизы осуществляются экспертно-квалификационными комиссиями в порядке, установленном нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти. Уровень квалификации экспертов подлежит пересмотру указанными комиссиями каждые пять лет. Требования закона в данном случае соблюдены. Факт позднего ознакомления обвиняемых и их защитников с постановлениями о назначении экспертизы и с заключениями эксперта нельзя рассматривать как существенное нарушение прав подсудимых, поскольку ознакомление с заключениями эксперта было произведено, а значит подсудимые могли реализовать права, предусмотренные ст.198 УПК РФ, пусть и несколько несвоевременно. Отсутствие в материалах дела документов подтверждающих направление постановления следователя о назначении экспертизы и материалов таможенного дела в экспертное учреждение, никак не влияет на допустимость заключения эксперта в качестве доказательства, поскольку в материалах уголовного дела имеется оформленное по правилам ст.204 УПК РФ заключение эксперта, при этом из заключения следует, что экспертиза проводилась на основании постановления следователя и по представленным им материалам дела, перечень представленных на экспертизу материалов дела указан в соответствии со ст.198 УПК РФ в постановлении следователя и исследовательской части заключения. При этом суд оценивает представленные ему заключения эксперта ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ относительно стоимости ПМУ, как относимые допустимые, а выводы эксперта являются достоверными. Суд критически оценивает представленные ему стороной защиты: заключение специалиста УЕА №1577/1 от 11.03.2019 на заключение эксперта №865/11-1 от 18.04.2016 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/2 от 11.03.2019 на заключение эксперта №2907/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/3 от 11.03.2019 на заключение эксперта №2909/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/4 от 11.03.2019 на заключение эксперта №2910/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/5 от 11.03.2019 на заключение эксперта №2911/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/6 от 11.03.2019 на заключение эксперта №2912/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/7 от 11.03.2019 на заключение эксперта №2913/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА №1577/8 от 11.03.2019 на заключение эксперта №3095/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/9 от 11.03.2019 на заключение эксперта №3096/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., заключение специалиста УЕА. №1577/10 от 11.03.2019 на заключение эксперта №3290/11-1 от 06.11.2015 ФБУ Северо-Западный РЦСЭ Минюста России АЮГ., а также показания специалиста УЕА. в судебном заседании относительного того, что заключения эксперта АЮГ. не соответствует нормам действующего законодательства в области судебно-экспертной и оценочной деятельности (законам:73-ФЗ, 135-ФЗ, федеральным стандартам оценки), а выводы о стоимости объекта исследования не являются обоснованными и не могут быть признаны достоверными в соответствии со ст.12 Федерального закона 135-ФЗ от 29.07.1998 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», поскольку экспертом, вопреки утверждению об этом специалиста проводились судебные товароведческие экспертизы, для проведения которых эксперт имел соответствующее образование и допуск. Суд критически оценивает показания подсудимых относительно непричастности к незаконному возмещению НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года, и попытки незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, поскольку эта защитная версия ФИО6, ФИО7, ФИО8 полностью опровергается представленными стороной обвинения доказательствами. Так, суд отмечает, что представленные стороной обвинения доказательства подтверждают, что в случаях возмещения НДС реализовывался преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, который предусматривал использование подконтрольных им юридических лиц ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (№), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты>, и других неустановленных юридических лиц, в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, проведения, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п.1, п.2 ст.176 НК РФ. При этом, в подложные документы вносились сведения, создающие видимость наличия положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, якобы совершенным подконтрольными юридическими лицами. Налоговые вычеты формировались путём создания видимости реализации подконтрольными юридическими лицами приобретённых на внутреннем рынке Российской Федерации товаров, с целью искусственного увеличения стоимости товаров для увеличения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, впоследствии вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, налогообложение при реализации, которых производится по налоговой ставке 0% в соответствии с п.п.1 п.1 ст.164 НК РФ. Налоговые вычеты формировались в каждом конкретном случае путем создания видимости купли-продажи между подконтрольными членам организованной группы юридическими лицами недвижимого имущества и реализации между подконтрольными юридическими лицами приобретённого на внутреннем рынке Российской Федерации ПМУ, оформления мнимых сделок по отчуждению указанного недвижимого имущества и приобретению ПМУ. В случае отказа налоговых инспекций в возмещении налога на добавленную стоимость данное решение обжаловалось в вышестоящие инстанции и судебные органы с целью его отмены, которая в соответствии со ст.ст.78 и 176 НК РФ обязывала налоговую инспекцию возместить налог на добавленную стоимость по заявлению налогоплательщика. Кроме того, в случае отмены решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, в эти инспекции направлялись заявления о начислении и выплате процентов за нарушение инспекциями сроков возмещения налога на добавленную стоимость. После поступления на расчетные счета подконтрольных организованной группе юридических лиц денежных средств от налоговых органов в счет возмещения НДС, они распределялись между соучастниками. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, в результате чего до момента обращения к ним следственных органов налоговые органы, как показали допросы их представителей, добросовестно заблуждались относительно правомерности возмещения НДС. При этом допрошенные в судебном заседании лица являвшиеся директорами и бухгалтерами задействованных в схеме мошенничеств юридических лиц указывали на то, что документы оформлялись ими по указанию ФИО6 и ФИО7, причем последняя играла подчинённую роль, ссылаясь по ряду обстоятельств на необходимость принятия окончательного решения ФИО6, например по вопросам выделения денежных средств. Подсудимый ФИО8 же по показаниям этих же лиц, имел в отличие от них доступ к системам банк-клиент указанных выше организаций и самостоятельно осуществлял перечисление денежных средств между задействованными в схеме мошенничества и подконтрольными ФИО6 и ФИО7 юридическими лицами в целях придания видимости осуществления ими нормальной хозяйственной деятельности. При вынесении приговора суд учитывает, что приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 19.02.2016 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, РЕЕ признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.69, 73 УК РФ к 5 годам 2 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет, с возложением обязанностей в порядке ч.5 ст.73 УК РФ. Приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 03.08.2016 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, ПТИ признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.69, 73 УК РФ к 8 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет, с возложением обязанностей в порядке ч.5 ст.73 УК РФ. Приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 17.01.2017 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, ДАВ признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.69, 73 УК РФ к 5 годам 2 месяцам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет, с возложением обязанностей в порядке ч.5 ст.73 УК РФ. Приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 26.01.2017 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, ЛАН признана виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159, ч.3 ст.69, 73 УК РФ к 8 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет, с возложением обязанностей в порядке ч.5 ст.73 УК РФ. Приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 09.02.2017 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, ИДА признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159, 64, ч.3 ст.69 УК РФ к 3 годам 8 месяцам лишения свободы. На основании п.«в» ч.7 ст.79 УК РФ отменено условно-досрочное освобождение по приговору <данные изъяты> районного суда г.Москвы от 28.06.2005. На основании ст.70 УК РФ по совокупности приговоров к назначенному наказанию частично в виде 2 месяцев присоединена неотбытая часть наказания по приговору от 28.06.2005, окончательно назначено к отбытию наказание в виде 3 лет 10 месяцев лишения свободы с отбыванием его в исправительной колонии строго режима. Приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 22.02.2017 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, УАВ признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 ч.4 ст.159, ч.3 ст.69, 73 УК РФ к 8 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 5 лет, с возложением обязанностей в порядке ч.5 ст.73 УК РФ. Приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 20.04.2018 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, КСВ признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159, 73 УК РФ к 3 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 1 год 6 месяцев, с возложением обязанностей в порядке ч.5 ст.73 УК РФ. Приговором <данные изъяты> районного суда Санкт-Петербурга от 28.04.2018 вынесенным в порядке главы 40.1 УПК РФ, БОА признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.159, 73 УК РФ к 3 годам лишения свободы условно с испытательным сроком 2 года, с возложением обязанностей в порядке ч.5 ст.73 УК РФ. Вместе с тем суд отмечает, что обстоятельства, установленные указанными выше приговорами в соответствии со ст.90 УПК РФ признаются судом доказанными лишь после проведенной судом дополнительной проверки и с учетом указанной ниже позиции суда относительно обвинения подсудимых по ст.210 УК РФ, поскольку указанные приговоры постановлены судами в соответствии со ст.317.7 УПК РФ. Органами предварительного следствия подсудимые ФИО6 и ФИО7, каждый обвинялись в организации преступного сообщества (преступной организации), то есть создании преступного сообщества (преступной организации) в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений и руководстве таким сообществом (организацией), а подсудимый ФИО8 обвинялся в участии в преступном сообществе (преступной организации), а именно в том, что ФИО6, ФИО7 и неустановленные следствием лица, в период с 01.01.2005 по 29.02.2008, находясь на территории г. Санкт-Петербурга, действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью незаконного обогащения, разработали преступный план создания преступного сообщества (преступной организации) в форме структурированной устойчивой группы лиц, заранее объединившихся в целях совместного совершения нескольких тяжких преступлений для получения прямой финансовой выгоды и действующих под руководством ФИО6, ФИО7 Преступное сообщество было создано на территории г. Санкт-Петербурга в период с 01.09.2005 по 29.02.2008, ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами в форме структурированной организованной группы с целью систематического совершения тяжких преступлений – мошенничеств, то есть хищений чужого имущества - денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, при возмещении налога на добавленную стоимость от имени подконтрольных юридических лиц, а также легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений. В дальнейшем в состав преступного сообщества на территории г. Санкт-Петербурга вошли: УАВ (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), РЕЕ (в период с 01.02.2008 по 29.02.2008), ЛАН (в период с 01.09.2008 по 30.09.2008), ПТИ (в период с 01.12.2009 по 01.01.2010), ФИО12 (в период с 01.03.2010 по 22.03.2010), ДАВ (в период с 01.04.2011 по 30.04.2011), ФИО8 (не позднее 29.02.2008) и неустановленные следствием лица, осведомленные о целях деятельности преступного сообщества и давшие согласие на участие в нем ФИО6 и ФИО7, которые распределили между ними преступные роли. ФИО6 и ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискали в период с 01.09.2008 по 30.09.2008 – БОА с 01.10.2013 по 20.03.2014 – КСВ которые будучи неосведомленными о целях деятельности вышеуказанного преступного сообщества, дали свое согласие на участие в совершении хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета РФ путем обмана работников налоговых органов, организованной группой. Неустановленные лица, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискали для совершения мошенничества: в период с 01.01.2010 по 08.07.2011 неустановленное следствием лицо БЕВ в период с 01.01.2010 по 16.09.2010 ССВ в период с 01.01.2010 по 16.09.2010 ЗАВ не позднее 01.10.2010 БЛМ в период с 01.01.2010 по 07.10.2010 ХСИ.; ФИО6 и ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, в период с 01.04.2010 по 06.04.2010 приискали для совершения мошенничества МАИ.; ФИО6, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискал для совершения мошенничества: в период с 01.03.2011 по 23.03.2011 БАЕ., в период с 29.02.2008 по 31.01.2011 ПМЮ., ФИО7, находясь в неустановленном месте на территории г. Санкт-Петербурга, приискала для совершения мошенничества: в период с 01.01.2010 по 30.01.2012 ЕОС., в период с 01.01.2011 по 31.07.2011 ЯОЛ., в период с 01.07.2011 по 20.07.2011 НОВ., в период с 01.04.2011 по 13.04.2011 КАВ., в период с 01.03.2011 по 05.03.2012 МВА., в период с 01.04.2013 по 10.04.2013 ЕЕА., неосведомленных о целях деятельности преступного сообщества и совершении конкретных хищений денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана работников налоговых органов. Преступное сообщество действовало под руководством ФИО6 и ФИО7, с подчинением последней ФИО6, и состояло из трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6: - созданной ФИО6, ФИО7, возглавляемой ими, в которую входили ИДА и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось: совершение юридических действий по регистрации и перерегистрации юридических лиц, подконтрольных преступному сообществу; подготовка пакетов документов для открытия от имени указанных юридических лиц расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему; приискание номинальных руководителей этих организаций, контроль за их действиями, выплата им вознаграждений; а также противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества; - созданной ФИО6 и ФИО7, возглавляемой ими, в которую входили ЛАН., ДАВ., РЕЕ., ПТИ. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами; ведение их бухгалтерского учета; составление подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и бухгалтерских документов; обжалование в случае необходимости в налоговых и судебных органах законных решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость; - созданной ФИО6 и ФИО7, возглавляемой ими, в которую входили ФИО8, УАВ. и иные неустановленные лица, к функциональным обязанностям которой относилось перечисление денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступлений, в интересах преступного сообщества, в том числе в целях их легализации; создание искусственных схем движения товаров и денежных средств между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами. Преступный план, разработанный ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами, предусматривал использование подконтрольных преступному сообществу юридических лиц в целях создания видимости осуществления ими предпринимательской деятельности, путём составления подложных документов, содержащих сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, а затем подачу в налоговые инспекции уточнённых деклараций по налогу на добавленную стоимость, содержащих заведомо ложные сведения о наличии права на возмещение указанного налога в соответствии с п. 1, п. 2 ст. 176 НК РФ. При этом в подложные документы должны были вноситься сведения, создающие видимость наличия положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, якобы совершенным подконтрольными юридическими лицами. Налоговые вычеты должны были формироваться путём создания видимости реализации подконтрольными юридическими лицами приобретённых на внутреннем рынке Российской Федерации товаров, с целью искусственного увеличения стоимости товаров для увеличения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, впоследствии вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, налогообложение при реализации которых производится по налоговой ставке 0 % в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ. Налоговые вычеты должны были формироваться путем создания видимости купли-продажи между подконтрольными преступному сообществу юридическими лицами недвижимого имущества и реализации между подконтрольными юридическими лицами приобретённых на внутреннем рынке Российской Федерации товаров, оформления мнимых сделок по отчуждению указанного недвижимого имущества и приобретению товаров. В случае отказа налоговых инспекций в возмещении налога на добавленную стоимость данное законное решение в дальнейшем должно было обжаловаться в вышестоящие инстанции и судебные органы с целью его отмены, которая в соответствии со ст.ст. 78 и 176 НК РФ обязывала налоговую инспекцию возместить налог на добавленную стоимость по заявлению налогоплательщика. Кроме того, в случае отмены решений налоговых инспекций об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость, в эти инспекции должны были направляться заявления о начислении и выплате процентов за нарушение инспекциями сроков возмещения налога на добавленную стоимость. После поступления на расчетные счета подконтрольных преступному сообществу юридических лиц похищенных денежных средств, они должны были легализовываться участниками преступного сообщества путем совершения финансовых операций в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами. Способ совершения мошенничеств предполагал обман работников налоговых органов путём предоставления им подложных документов финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц. Способ совершения легализации (отмывания) денежных средств, приобретённых в результате совершения преступлений, предполагал совершение финансовых операций путём перечисления денежных средств в безналичной форме между расчётными счетами подконтрольных юридических лиц. В преступном сообществе ФИО6 установил выраженную иерархическую структуру, строгую дисциплину, оставил за собой и ФИО7 роль руководителей преступного сообщества, с подчинением ФИО7 ему, и совместно с ФИО7 распределил преступные роли между ней, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН., ДАВ., РЕЕ., ПТИ и неустановленными лицами. При этом в целях конспирации рядовые участники преступного сообщества не были осведомлены о всей иерархической структуре данного преступного сообщества, но каждый член преступного сообщества принимал в его деятельности активное участие и исполнял отведённую ему роль в целях реализации единого преступного умысла. Согласно разработанному ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами преступному плану и распределению ролей в преступном сообществе ФИО6: - руководил преступным сообществом в форме структурированной организованной преступной группы, в том числе входящими в нее тремя подгруппами, объединенными общими задачами преступного сообщества; непосредственно лично осуществлял организационные и управленческие функции внутри преступного сообщества, как при совершении конкретных преступлений, так и в целом, обеспечивая функционирование преступного сообщества; - организовывал материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивал совместно с неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовал приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - принимал меры к конспирации, а именно принимал меры к оснащению офисной компьютерной техники локальной компьютерной сетью и созданию для хранения информации удаленного сервера с доступом к нему по сети Интернет; - реализовывал преступные схемы, направленные на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, а так же на легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений; - давал обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично или через ФИО7, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивал физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества и иных участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании и приискании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; об изготовлении от имени подконтрольных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах вышеуказанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для продажи товара подконтрольным юридическим лицам; о приискании лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; об инструктировании номинальных генеральных директоров относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, для введения в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности указанных юридических лиц; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичной бухгалтерской документации, содержащей заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - приискивал подконтрольные российские и иностранные юридические лица; - финансировал деятельность преступного сообщества, направленную на совершение тяжких преступлений; - распределял денежные средства, полученные в результате совершения преступлений, между собой и иными участниками преступного сообщества, а так же неосведомленными о преступной деятельности лицами, привлеченными для выполнения отдельных действий, составляющих систему преступных планов соучастников; - оказывал противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества; - участвовал в совершении финансовых операций по перечислению денежных средств между подконтрольных российскими юридическими лицами с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений. ФИО7, находясь в подчинении ФИО6, и являясь вторым после него по значимости руководителем преступного сообщества: - осуществляла взаимодействие с ФИО6 и другими членами преступного сообщества и текущее руководство деятельностью его участников; - по согласованию с ФИО6 и совместно с ним распределяла роли между участниками преступного сообщества; - разрабатывала отдельные части планов каждого преступления, в совершении которых принимала участие; - организовывала материально-техническое обеспечение членов преступного сообщества, а именно: приискивала совместно с ФИО6 и неустановленными лицами помещения для размещения привлеченных к участию в преступном сообществе лиц и осуществления ими преступной деятельности; оборудовала приисканные для осуществления преступной деятельности помещения мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением; - принимала меры к конспирации, а именно: контролировала исполнение обязательных для других участников указаний о минимальном общении по преступной деятельности посредством телефонной связи, о запрете хранения файлов, содержащих преступную информацию в электронном виде, на офисных компьютерах и иных электронных носителях, приносимых участниками в офисы; снабжала участников преступного сообщества в целях конспирации сотовыми телефонами и сим-картами, зарегистрированными на третьих лиц; - контролировала трудовую дисциплину рядовых участников преступного сообщества; - давала обязательные для исполнения указания, контролируя их исполнение лично, другим участникам преступного сообщества и лицам, не осведомленным о преступных намерениях участников преступного сообщества: о приискании и приискивала физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами, фактически не исполняющими функции директоров, то есть номинальных директоров подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; о создании подконтрольных российских и иностранных юридических лиц; о подготовке необходимого пакета документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о необходимости следовать в банк для открытия от своего имени расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему; о перечислении денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности; о подготовке документов и подготавливала лично учредительные и регистрационные документы; об изготовлении от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложных налоговых деклараций и фиктивных первичных бухгалтерских документов, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах указанных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; о подготовке необходимого пакета документов для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам; о направлении по почте и предоставлении лично в территориальные налоговые органы подложных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - давала указания участникам преступного сообщества об инструктировании и инструктировала лично номинальных генеральных директоров и участников преступного сообщества относительно их пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц; давала указания вышеперечисленным лицам о необходимости следования в указанные налоговые органы для дачи пояснений осуществления финансово-хозяйственной деятельности подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц; - осуществляла контроль за изготовлением подложной бухгалтерской документации и регистрационной документации; - приискивала лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества, и давала указания о подготовке ими необходимых документов для таможенных органов для экспорта товара по завышенным ценам подконтрольным иностранным юридическим лицам; - участвовала в совершении финансовых операций по перечислению денежных средств между подконтрольных российскими юридическими лицами с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений. ЛАН., ДАВ., РЕЕ., ПТИ., согласно распределенным в преступном сообществе ролям, каждая: - вела бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу юридических лиц; - изготавливала подложные договоры и бухгалтерские документы по финансово-хозяйственной деятельности этих организаций, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - подготавливала комплекты подложных документов, деклараций по налогу на добавленную стоимость для подачи в налоговые органы с целью незаконного возмещения налога на добавленную стоимость. Кроме того, РЕЕ.: инструктировала лично генерального директора ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) УАВ относительно его пояснений по поводу осуществления финансово-хозяйственной деятельности в территориальном налоговом органе, проводившем камеральную налоговую проверку, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности номинальных юридических лиц. ИДА., согласно распределенным в преступном сообществе ролям: - приискивал желающих за вознаграждение стать номинальными руководителями юридических лиц, создаваемых в целях выполнения задач преступного сообщества без намерения осуществления финансово-хозяйственной деятельности, для их последующего использования при совершении хищений денежных средств, не посвящая привлеченных лиц в свои преступные планы, то есть лиц, фактически не исполняющих функции директоров; - подготавливал необходимые учредительные и регистрационные документы для создания подконтрольных членам преступного сообщества российских юридических лиц и иные документы, необходимые для внесения изменений в учредительные документы уже ранее созданных российских юридических лиц; предоставлял указанные документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах; - сопровождал номинальных генеральных директоров подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц в территориальные налоговые инспекции и банки с целью регистрации этих лиц в качестве руководителей и учредителей указанных юридических лиц, открытия от их имени расчетных счетов, а так же, действуя по доверенности, представлял интересы номинальных руководителей в налоговых инспекциях и банках; - подготавливал нотариально заверенные копии учредительных и регистрационных документов подконтрольных юридических лиц, необходимые для экспорта товара подконтрольным иностранным юридическим лицам, - выступал в качестве руководителя подконтрольного членам преступного сообщества юридического лица, не имеющего цели ведения финансово-хозяйственной деятельности; - посещал территориальную налоговую инспекцию, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольного юридического лица, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц. ФИО8, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: - получал от руководителей и участников преступного сообщества и от номинальных руководителей подконтрольных соучастникам юридических лиц выданные при открытии расчетных счетов в банках ключи и пароли доступа к удаленному управлению банковскими системами, с целью конспирации хранил их при себе и в отдельном арендованном для него офисном помещении по неустановленному адресу; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений. УАВ., согласно распределенным в преступном сообществе ролям: - выступал в качестве руководителя подконтрольных членам преступного сообщества юридических лиц, не имеющих цели ведения финансово-хозяйственной деятельности, а именно: подписывал лично от своего имени изготовленные и предоставленные его соучастником ИДА учредительные и регистрационные документы; - посещал территориальные налоговые инспекции, банки для регистрации его в качестве генерального директора и учредителя подконтрольных юридических лиц, открытия от его имени расчетных счетов; - подписывал как генеральный директор подложную первичную бухгалтерскую документацию и подложную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах общества с ограниченной ответственностью; - давал не соответствующие действительности пояснения в территориальных налоговых органах, проводивших камеральные налоговые проверки, вводя в заблуждение сотрудников территориальных налоговых органов относительно целей создания и деятельности подконтрольных юридических лиц; - с помощью удаленного доступа к расчетным счетам подконтрольных преступному сообществу юридических лиц совершал финансовые операции по перечислению денежных средств между подконтрольными российскими и иностранными юридическими лицами, с целью придания видимости ведения ими предпринимательской деятельности, а так же с целью легализации (отмывания) денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений; Неустановленные лица, входящие в состав преступного сообщества, согласно распределенным в преступном сообществе ролям: - подготавливали документы о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, заявлений о внесении изменений в сведения о юридических лицах, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, и иные документы; - предоставляли документы в Межрайонную ИФНС России № 15 по Санкт-Петербургу для регистрации и внесения изменений в сведения о подконтрольных членам преступного сообщества юридических лицах. - подготавливали необходимые пакеты документов для открытия от имени номинальных генеральных директоров подконтрольных российских и иностранных юридических лиц в банках расчетных счетов с удаленным управлением через банковскую систему «Клиент-банк»; - вели бухгалтерский учет подконтрольных преступному сообществу (преступной организации) юридических лиц; - подготавливали от имени подконтрольных номинальных юридических лиц подложные налоговые декларации и фиктивные первичные бухгалтерские документы, отражая в них заведомо ложные сведения о, якобы, имевших место товарооборотах номинальных юридических лиц, а также о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету; - предоставляли в территориальные налоговые органы по почте или нарочным подложные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и первичную бухгалтерскую документацию, содержащие заведомо ложные сведения о товарооборотах подконтрольных обществ с ограниченной ответственностью, для получения обманным путем права на возмещения из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в особо крупном размере; - осуществляли финансирование деятельности преступной группы, а также распределяли финансовые средства, полученные в результате преступной деятельности; - приискивали физических лиц, неосведомленных о преступных намерениях участников преступного сообщества и иных участников преступного сообщества, которые должны были формально выступить генеральными директорами подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, не имеющих своей целью ведение финансово-экономической деятельности; - предоставляли в таможенные органы пакет учредительных и бухгалтерских документов, необходимых для оформления декларации на товары. - оказывали противодействие налоговым и правоохранительным органам, в том числе с помощью своих коррупционных связей, в случае выявления ими незаконных действий участников преступного сообщества; - участвовали в совершении финансовых операций по перечислению денежных средств между подконтрольных российскими юридическими лицами с целью легализации денежных средств, приобретенных в результате совершения преступлений. В своей деятельности члены преступного сообщества использовали подконтрольные им юридические лица ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» ИНН № ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» ИНН №, <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (№), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), <данные изъяты>, и другие неустановленные юридические лица, для создания видимости осуществления предпринимательской деятельности которых составлялись подложные документы, содержащие сведения о, якобы, совершении ими гражданско-правовых сделок, в результате которых искусственно завышалась стоимость продаваемого между ними товара, при этом в действительности вышеуказанные сделки не совершались, товары и недвижимое имущество не приобретались и не реализовывались, оставаясь фактически в собственности одних и тех же лиц – участников преступного сообщества, а составленные между подконтрольными преступному сообществу документы предназначались исключительно для предоставления в налоговый орган в целях обмана работников налоговой инспекции и хищения денежных средств под видом возмещения налога на добавленную стоимость, при этом подконтрольные преступному сообществу юридические лица использовались при совершении легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных в результате совершения мошенничеств. Деятельность членов преступного сообщества конспирировалась: для связи использовались средства сотовой связи, которые регистрировались на посторонних лиц; в общении использовались словесные выражения, не имеющие никакого отношения к преступной деятельности, однако позволяющие участникам преступного сообщества координировать совместные действия; использовались различные автотранспортные средства; также для связи и хранения информации использовался удаленный сервер с локальным доступом по сети с ключами доступа участников, расположенный в Ленинградской области; привлекались номинальные директоры подконтрольных юридических лиц, неосведомленные о целях деятельности преступного сообщества для создания видимости финансово-хозяйственной деятельности указанных юридических лиц; использовались приисканные ФИО6, ФИО7 и неустановленными лицами в период с 01.01.2005 по 11.03.2015 для обеспечения преступной деятельности привлеченных к участию в преступном сообществе лиц помещения, расположенные по адресу: <адрес>; г<адрес>; <адрес>; <адрес>; <адрес> и иные неустановленные помещения, оборудованные мебелью, офисной техникой, необходимым программным обеспечением, в том числе программными продуктами «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», канцелярскими принадлежностями и иным оборудованием и приспособлениями, необходимыми для осуществления преступной деятельности. ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на участников преступного сообщества и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме сначала легализовывались путём совершения с ними финансовых операций от имени подконтрольных преступному сообществу юридических лиц, и находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей преступного сообщества поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены участники преступного сообщества, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. ФИО8 в составе преступного сообщества (преступной организации) под руководством ФИО6 и ФИО7 на территории г. Санкт-Петербурга были совершены следующие преступления: 1) в период с 01.01.2009 по 27.04.2012 мошенничество в сумме 14516657 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за 4 квартал 2011 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН., ДАВ., РЕЕ и неустановленными лицами; 2) в период с 27.04.2012 по 02.05.2012 легализацию (отмывание) денежных средств, похищенных в сумме 14516657 рублей, в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 4 квартал 2011 года), в сумме не менее 10570220 рублей, в крупном размере, организованной группой, с целью придания видимости правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8 и неустановленными лицами; 3) в период с 29.02.2008 по 29.04.2013 мошенничество в сумме 44159224 рубля, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за 3 квартал 2012 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., РЕЕ. и неустановленными лицами; 4) в период с 29.04.2013 по 30.04.2013 легализацию (отмывание) денежных средств, похищенных в сумме 44159224 рублей, в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 3 квартал 2012 года), в сумме не менее 43785000 рублей, в крупном размере, организованной группой, с целью придания видимости правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8 и неустановленными лицами; 5) в период с 01.01.2009 по 18.05.2012 мошенничество в сумме 12422414 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за 4 квартал 2011 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН., ДАВ., ПТИ. и неустановленными лицами; 6) 22.05.2012 легализацию (отмывание) денежных средств, похищенных в сумме 12422414 рублей, в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 4 квартал 2011 года), в сумме не менее 10001360 рублей, в крупном размере, организованной группой, с целью придания видимости правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8 и неустановленными лицами; 7) в период с 01.01.2009 по 31.07.2012 мошенничество в сумме 14676483 рубля, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за 1 квартал 2012 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН., ДАВ., ПТИ. и неустановленными лицами; 8) в период с 01.08.2012 по 06.08.2012 легализацию (отмывание) денежных средств, похищенных в сумме 14676 483 рублей, в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 1 квартал 2012 года), в сумме не менее 14500000 рублей, в крупном размере, организованной группой, с целью придания видимости правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8 и неустановленными лицами; 9) в период с 29.02.2008 по 27.04.2012 мошенничество в сумме 14142 412 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 26 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) за 4 квартал 2011 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ и неустановленными лицами; 10) в период с 27.04.2012 по 18.05.2012 легализацию (отмывание) денежных средств, похищенных в сумме 14142 412 рублей, в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 4 квартал 2011 года), в сумме не менее 13800350 рублей, в крупном размере, организованной группой, с целью придания видимости правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8 и неустановленными лицами; 11) в период с 01.01.2009 по 26.01.2012 мошенничество в сумме 10025658 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 3 квартал 2011 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН и неустановленными лицами; 12) в период с 26.01.2012 по 27.01.2012 легализацию (отмывание) денежных средств, похищенных в сумме 10025658 рублей, в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 3 квартал 2011 года), в сумме не менее 7950000 рублей, в крупном размере, организованной группой, с целью придания видимости правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8 и неустановленными лицами; 13) в период с 01.04.2011 по 09.07.2014 мошенничество в сумме 6223 398 рублей, то есть хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 9 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, литер А, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 4 квартал 2013 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., ДАВ., ЛАН. и неустановленными лицами, при участии в хищении БОА. и КСВ., неосведомленных о целях деятельности данного преступного сообщества. 14) в период с 10.07.2014 по 14.07.2014 легализацию (отмывание) денежных средств, похищенных в сумме 6223 398 рублей, в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159 УК РФ (путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 4 квартал 2013 года), в сумме не менее 6160500 рублей, в особо крупном размере, организованной группой, с целью придания видимости правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8 и неустановленными лицами; 15) в период с 01.01.2009 по 25.04.2013 покушение на мошенничество в сумме 22482161 рубля, то есть на хищение денежных средств в особо крупном размере, организованной группой, путем обмана работников Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <...>, под видом возмещения налога на добавленную стоимость от имени ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 3 квартал 2012 года, совершенное ФИО6, ФИО7, ФИО8, ИДА., УАВ., ЛАН. и неустановленными лицами. Деятельность ФИО6, ФИО7, ФИО8 в составе преступного сообщества (преступной организации) была пресечена правоохранительными органами 11.03.2015. Однако суд не может согласиться с выводом государственного обвинителя относительно того, что в ходе судебного следствия было доказано создание и руководство ФИО6, ФИО7 преступным сообществом (ст.210 ч.1 УК РФ) и участие в нем ФИО8 (ст.210 ч.2 УК РФ). В обоснование существования преступного сообщества стороной обвинения по сути представлены те же доказательства, что и в обоснование совершения подсудимыми эпизодов мошенничеств. Между тем, исходя из положений ч.4 ст.35 УК РФ преступное сообщество (преступная организация) отличается от иных видов преступных групп, в том числе от организованной группы, более сложной внутренней структурой, наличием цели совместного совершения тяжких или особо тяжких преступлений для получения прямо или косвенно финансовой или иной материальной выгоды, а также возможностью объединения двух или более организованных групп с той же целью. Преступное сообщество (преступная организация) может осуществлять свою преступную деятельность либо в форме структурированной организованной группы, либо в форме объединения организованных групп, действующих под единым руководством. При этом закон не устанавливает каких-либо правовых различий между понятиями "преступное сообщество" и "преступная организация". Под структурированной организованной группой, в создании и руководстве которой обвиняются ФИО6, ФИО7, и в участии в которой обвиняется ФИО8, следует понимать группу лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких тяжких либо особо тяжких преступлений, состоящую из подразделений (подгрупп, звеньев и т.п.), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью своих действий. Структурированной организованной группе, кроме единого руководства, присущи взаимодействие различных ее подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределение между ними функций, наличие возможной специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступления и другие формы обеспечения деятельности преступного сообщества (преступной организации). Состоявшиеся по выделенным из настоящего уголовного дела, уголовным делам в отношении лиц, заключивших со следствием досудебные соглашения о сотрудничестве: РЕЕ., ПТИ., ДАВ., ЛАН, ИДА., УАВ., КСВ., БОА. учитывая объем преступлений, в совершении которых они были признаны виновными, не позволяет говорить о стабильности состава преступной группы, а лишь об его устойчивости, что является отличительным признаком как раз организованной группы. Более того, допрошенные в судебном заседании и признанные виновными в участии в преступном сообществе РЕЕ., ПТИ., ДАВ., ЛАН., ИДА., УАВ., не смогли пояснить, что же они понимают под преступным сообществом, в деятельности которого они участвовали и показали, что не получали от ФИО6, ФИО7 предложения присоединиться к преступному сообществу и не давали на это своего согласия. Также суд отмечает, что согласно ст.90 УПК РФ приговоры в отношении указанных выше лиц, как вынесенные в соответствии со ст.317.7 УПК РФ, не имеют для суда преюдициального значения. Кроме того, по мнению суда, не нашло своего подтверждение утверждение стороны обвинения о существовании трех структурных подразделений (подгрупп), характеризующихся стабильностью состава и согласованностью действий участников, с присущим взаимодействием различных подразделений в целях реализации общих преступных намерений, распределением между ними функций, наличием специализации в выполнении конкретных действий при совершении преступлений, с высокой степенью сплоченности и устойчивости, с четким распределением между его членами обязанностей и с подчинением всех лиц руководителю ФИО6 Так из показаний РЕЕ., ПТИ., ДАВ., ЛАН., ИДА., УАВ., БОА., и свидетелей, допрошенных по делу, усматривается, что между соучастниками имело место элементарное распределение ролей, когда ФИО6, ФИО7 распределяли роли между соучастниками и давали указания о выполнении тех или иных действий, фактически руководя деятельностью группы; ИДА и иные неустановленные лица, занимались регистрацией юридических лиц, и открытием расчетных счетов в банках с удаленным управлением через банковскую систему, искали номинальных руководителей; ЛАН., ДАВ., РЕЕ., ПТИ. и иные неустановленные лица, занимались составлением документов бухгалтерского и налогового учета, составлением подложных документов, содержащих сведения о, якобы совершении гражданско-правовых сделок; ФИО8, УАВ и иные неустановленные лица, занимались совершением финансовых операций с денежными средствами. При этом суд отмечает, что преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено устойчивой группой лиц, заранее объединившихся для совершения одного или нескольких преступлений. Таким образом, описанные в обвинении действия подсудимых ФИО6, ФИО7 не образуют состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.210 УК РФ, а действия подсудимого ФИО8 не образуют состава преступления, предусмотренного ч.2 ст.210 УК РФ и подсудимые должны быть оправданы по данному обвинению, в связи с отсутствием в их действиях составов указанных преступлений. ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый обвинялись в совершении шести преступлений предусмотренных ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), то есть легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенных в крупном размере, организованной группой, а также в совершении одного преступления предусмотренного п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ, то есть легализации (отмывании) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, то есть совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенные организованной группой, в особо крупном размере. Однако суд не может согласиться с выводом государственного обвинителя относительно того, что в ходе судебного следствия была доказана легализация подсудимыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, денежных средств полученных в результате совершении ими ранее мошенничеств. Так, преступление, предусмотренное ст.174.1 УК РФ, относится к преступлениям в сфере экономической деятельности, и, соответственно, составообразующим элементом этого преступления является цель вовлечения денежных средств и иного имущества, полученного в результате совершения преступления, в легальный экономический оборот. В связи с этим, под легализацией денежных средств и иного имущества, полученных в результате преступления, понимаются не просто финансовые операции и сделки с имуществом, полученным преступным путем, но такие операции и сделки, целью которых является придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению ими с вовлечением в легальный экономический оборот. Кроме того, согласно п.5 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 07.07.2015 №32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» обращено внимание судов на то, что в описательно-мотивировочной части судебного решения по делам об обвинении в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст.174 или 174.1 УК РФ, должны быть приведены доказательства, на которых основывается вывод суда о том, что денежные средства или иное имущество были приобретены преступным путем (в результате совершения преступления), а также о том, что наличествует цель придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению такими денежными средствами или иным имуществом. Судом установлено, что в каждом конкретном случае денежные средства были приобретены подсудимыми в результате совершения преступления - мошенничества путем незаконного возмещения НДС. С указанными денежными средствами после их перечисления по распоряжению налоговых органов на счета подконтрольных подсудимым организаций действительно совершались финансовые операции и доказательства этого суду представлены стороной обвинения в виде выписок по счетам юридических лиц. В обоснование легализации подсудимыми ФИО6, ФИО7, ФИО8, денежных средств стороной обвинения по сути представлены те же доказательства, что и в обоснование совершения подсудимыми эпизодов мошенничеств. Вместе с тем стороной обвинения не представлены суду доказательства того, что финансовые операции с перечисленными налоговыми органами на счета юридических лиц денежными средствами совершались ФИО6, ФИО7, ФИО8 именно с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению такими денежными средствами. Наоборот, как установлено судом: ФИО6 и ФИО7 в целях оказания влияния на членов организованной группы и содержания их в условиях материальной зависимости от них, установили систему распределения денежных средств, полученных в результате совершения мошенничеств, согласно которой все похищенные денежные средства в безналичной форме находились на расчётных счетах этих юридических лиц под контролем ФИО6 и ФИО7 Ежемесячно часть похищенных денежных средств по указаниям руководителей организованной группы поступала в качестве официальной заработной платы на банковские карты со счетов подконтрольных юридических лиц, в которых, якобы, были трудоустроены члены организованной группы, а другая часть передавалась им руководителями в наличном виде в качестве бонусов и премий за удачно осуществленные мошеннические действия. Следовательно, финансовые операции, проведенные ФИО6, ФИО7, ФИО8 после незаконного возмещения НДС, имели целью распределение похищенных денежных средств между членами организованной группы и являлись составной частью мошенничества. Кроме того, суд отмечает, что подсудимые не нуждались в дополнительной легализации полученных денежных средств, так как эти денежные средства представляли собой возмещение юридическим лицам Российской Федерацией НДС и до установления следственными органами фактов обмана налоговых органов и уведомления их об этом, последние предполагали законными свои решения по возмещению НДС. ФИО6, ФИО7, ФИО8 просто не нуждались в совершении особых финансовых операций для ввода этих денежных средств в легальный денежный оборот, в отличие от денежных средств, законное происхождение которых сложно объяснить, например полученных от незаконного сбыта наркотических средств или оружия и др. Таким образом, описанные в обвинении действия каждого из подсудимых не образуют составов преступлений, предусмотренных ч.3 ст.174.1, ч.3 ст.30 ч.4 ст.174.1 УК РФ и ФИО6, ФИО7, ФИО8 должны быть оправданы по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ, в связи с отсутствием в их действиях составов указанных преступлений. Подсудимые ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждый, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоят. Их поведение в судебном заседании не вызывает у суда сомнений в их вменяемости, поэтому подсудимые признаются судом вменяемыми по отношении к совершенным ими преступным деяниям. Суд признает подсудимых ФИО6, ФИО7, ФИО8 виновными в совершении преступлений, предусмотренных: - ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; - ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; - ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; - ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; - ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; - ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; - ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года), а именно в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере; - ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду попытки незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года), а именно в покушении на мошенничество, то есть умышленных действий лица, непосредственно направленных на совершение преступления, то есть хищения чужого имущества путем обмана, совершенное организованной группой, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. Каждый из подсудимых, совершая указанные выше деяния, осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий и желал их наступления, то есть действовал с прямым умыслом. Об этом свидетельствуют вышеприведенные доказательства активных, целенаправленных действий ФИО6, ФИО7, ФИО8, поскольку каждый из них, действуя умышленно, выполняя совместно и согласованно с соучастниками свою роль, совершил действия направленные на получения возмещения НДС от налоговых органов, понимая незаконность и необоснованность своих действий, а после получения незаконного возмещения НДС (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года, по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года), распорядились полученными денежными средствами в своих интересах. По эпизоду попытки незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года, суд квалифицирует действия каждого из подсудимых как покушение на мошенничество поскольку, хотя подсудимые и выполнили все действия направленные на незаконное возмещение НДС, налоговыми органами им в этом было отказано. Квалифицирующие признаки мошенничества его совершение организованной группой и в особо крупном размере, также нашли свое полное подтверждение в ходе судебного разбирательства поскольку в каждом конкретном случае происходило незаконное возмещение НДС на сумму превышающую 1000000 рублей (или попытка того возмещения), а сами преступления совершены устойчивой группой лиц, заранее объединившейся для совершения нескольких тяжких преступлений и совершившей 8 преступлений на протяжении значительного промежутка времени. Вместе с тем суд полагает необходимым снизить сумму похищенных ФИО6, ФИО7, ФИО8 денежных средств по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года с 14 516657 рублей до 12295274 рублей, руководствуясь ст.252 УПК РФ, поскольку стороной обвинения подсудимым необоснованно вменена вся сумма возмещенного налоговыми органами НДС, как сумма приобретенного на территории РФ и впоследствии экспортированного в <адрес> ПМУ, тогда как возмещение ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года НДС на сумму 2221383 рублей не связано с реализацией ПМУ. На это в частности указывают представленные стороной обвинения книги покупок и продаж, а также материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>». Суд полагает необходимым снизить сумму похищенных ФИО6, ФИО7, ФИО8 денежных средств по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года с 10025658 рублей до 4572 993 рублей, руководствуясь ст.252 УПК РФ, поскольку стороной обвинения подсудимым необоснованно вменена вся сумма возмещенного налоговыми органами НДС, как сумма приобретенного на территории РФ и впоследствии экспортированного в <адрес> ПМУ, тогда как возмещение ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года НДС на сумму 5 452 665 рублей не связано с реализацией ПМУ. На это в частности указывают представленные стороной обвинения книги покупок и продаж, а также материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>». Суд полагает необходимым снизить сумму похищенных ФИО6, ФИО7, ФИО8 денежных средств по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года с 14142412 рублей до 10172 862 рублей, руководствуясь ст.252 УПК РФ, поскольку стороной обвинения подсудимым необоснованно вменена вся сумма возмещенного налоговыми органами НДС, как сумма приобретенного на территории РФ и впоследствии экспортированного в <адрес> ПМУ, тогда как возмещение ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года НДС на сумму 3 969550 рублей не связано с реализацией ПМУ. На это в частности указывают представленные стороной обвинения книги покупок и продаж, а также материалы камеральной проверки ООО «<данные изъяты>». С учетом оправдания ФИО6, ФИО7 по обвинению в создании и руководстве преступным сообществом, а ФИО8 по обвинению в участии в преступном сообществе, суд исключает из обвинения каждого из подсудимых по ч.4 ст.159 УК РФ и ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ указание на совершение указанных преступлений в составе преступного сообщества. Суд также исключает из обвинения каждого из подсудимых по ч.4 ст.159 УК РФ и ч.3 ст.30 ч.4 ст.159 УК РФ указание на использование ими мер конспирации, поскольку данный факт не нашел своего подтверждения в ходе судебного разбирательства. При определении вида и размера наказания подсудимым ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждому, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимых, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств и наличие смягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей. Обстоятельств отягчающих наказание подсудимых ФИО6, ФИО7, ФИО8 и перечисленных в ст.63 УК РФ судом не установлено. При этом, подсудимый ФИО6, не судим, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет ряд заболеваний, женат, имеет несовершеннолетнего ребенка, имеет место работы и постоянное место жительства, положительно характеризуется, что в совокупности суд расценивает в соответствии со ст.61 ч.2 УК РФ, как обстоятельство смягчающее наказание. При этом, подсудимая ФИО7 не судима, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет ряд заболеваний, состоит в браке, имеет место работы и постоянное место жительства, положительно характеризуется, что в совокупности суд расценивает в соответствии со ст.61 ч.2 УК РФ, как обстоятельство смягчающее наказание. При этом, подсудимый ФИО8 не судим, на учете у врачей психиатра и нарколога не состоит, имеет ряд заболеваний, женат, имеет место работы и постоянное место жительства, положительно характеризуется, что в совокупности суд расценивает в соответствии со ст.61 ч.2 УК РФ, как обстоятельство смягчающее наказание. Кроме того, согласно п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ суд рассматривает как смягчающее наказание подсудимого обстоятельство наличие у него малолетнего ребенка. Вместе с тем, суд отмечает, что каждый из подсудимых совершил ряд тяжких корыстных преступлений, представляющих повышенную общественную опасность. При определении вида и размера наказания подсудимым ФИО6, ФИО7, ФИО8, каждому, за преступления, суд учитывает также требования ст.60 ч.ч.1, 3 УК РФ, ст.66 ч.3 УК РФ (покушение на возмещение НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года), а также возраст подсудимых, их состояние здоровья, семейное и имущественное положение. Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных каждым из подсудимых преступлений, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновных, их поведением во время и после совершения преступления, для применения ст.64 УК РФ суд не усматривает. С учетом фактических обстоятельств преступлений, степени их общественной опасности и данных о личности подсудимых, суд не усматривает оснований для изменения подсудимым категории преступлений на менее тяжкую в соответствии со ст.15 ч.6 УК РФ. Поэтому, оценивая указанные выше обстоятельства, наличие смягчающих наказание обстоятельства, а также данные о личности каждого из подсудимых, суд полагает, что достижение целей наказания, в том числе исправление ФИО6, ФИО7, ФИО8 возможно только в условиях их изоляции от общества с назначением каждому из них наказания в виде реального лишения свободы, но не на максимальный срок, предусмотренный санкцией статьи и без назначения дополнительных наказаний в виде штрафа или ограничения свободы. Поскольку, каждым из подсудимых совершен ряд тяжких преступлений и покушение на тяжкое преступление, окончательное наказания назначается судом каждому из них по правилам ч.3 ст.69 УК РФ без применения правил ст.73 УК РФ. Основания для применения положений ст.ст.62 ч.1, 76.2, 80, 81, 82, 82.1, 83 УКРФ суд не усматривает. По правилам п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ наказание в виде лишения свободы назначается ФИО6, ФИО7, ФИО8 с отбытием его в исправительной колонии общего режима. Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу к подсудимым ФИО6, ФИО7, ФИО8 заявлен гражданский иск о взыскании 10025658 руб. 00 коп. Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу к подсудимым ФИО6, ФИО7, ФИО8 заявлен гражданский иск о взыскании 27098897 руб. 00 коп. Заместителем прокурора Санкт-Петербурга ЖСА в интересах Российской Федерации (Межрайонной ИФНС России №9 по Санкт-Петербургу, Межрайонной ИФНС России №26 по Санкт-Петербургу) к подсудимым ФИО6, ФИО7, ФИО8 заявлен гражданский иск о взыскании 79041691 руб. 00 коп. Согласно ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. В силу ч. 1 ст. 1080 ГК РФ лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно. Принимая во внимание, что судом установлено причинение материального ущерба потерпевшим в результате преступных и виновных действий подсудимых ФИО6, ФИО7, ФИО8, суд считает, что требования о возмещении материального ущерба Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу, Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу и заместителем прокурора Санкт-Петербурга ЖСА в интересах Российской Федерации (Межрайонной ИФНС России №9 по Санкт-Петербургу, Межрайонной ИФНС России №26 по Санкт-Петербургу) заявлены правомерно. Однако, вышеуказанные преступления совершены ФИО6, ФИО7, ФИО8 в составе организованной группы с иными лицами, в отношении которых уголовные дела выделены в отдельное производство, и рассмотрение указанных гражданских исков потребует привлечение указанных лиц в качестве соответчиков, а также истребование дополнительных доказательств, что существенно затянет судебное разбирательство, суд считает необходимым признать за гражданскими истцами право на удовлетворение гражданского иска, вопрос же о размере и порядке возмещения гражданского иска передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Кроме того суд отмечает, что 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – денежные средства обвиняемого ФИО8 в отделении № филиала № ОАО «<данные изъяты>» на счете № №. 15.06.2015 наложен арест на имущество обвиняемого ФИО8 по указанному счету на сумму 4557 руб. 76 коп. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – денежные средства обвиняемого ФИО6 в отделении № филиала № ОАО «<данные изъяты>» на счете № №. 15.06.2015 наложен арест на имущество обвиняемого ФИО6 по указанному счету на сумму 135 112 руб. 12 коп. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – денежные средства обвиняемого ФИО6 в отделении № филиала № ОАО «<данные изъяты>» на счете № №. 15.06.2015 наложен арест на имущество обвиняемого ФИО6 по указанному счету на сумму 76 563 руб. 15 коп. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – денежные средства обвиняемой ФИО7 в отделении № филиала № ОАО «<данные изъяты>» на счете № №. 15.06.2015 наложен арест на имущество обвиняемой ФИО7 по указанному счету на сумму 207 201 руб. 26 коп. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на нежилое здание <данные изъяты> площадью 674,5 кв.м, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 15.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанное здание. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на земельный участок для производственной деятельности, площадью 15663 кв. м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 15.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанное земельный участок. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на здание углекислотной станции, площадью 342,4 кв. м., расположенное по адресу: Ленинградская <адрес>, кадастровый номер: №. 15.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанный земельный участок. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на нежилое здание экспериментального стенда, площадью 1600,8 кв.м., расположенное по адресу: г<адрес>, кадастровый номер: №. 16.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанное здание. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на объект недвижимости, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 16.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанное помещение. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г. Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на здание липкой этикетки площадью 2337,2 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 15.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанное здание. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на земельный участок под объектом недвижимости – зданием липкой этикетки площадью 7 800 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 15.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанный земельный участок. 22.05.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество – в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на одноэтажное нежилое здание склада и глинозема площадью 432 кв.м,, расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 15.06.2015 наложен арест на имущество в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на вышеуказанное здание. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО6 - на жилой дом площадью 426,6 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 28.04.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанный жилой дом. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО6 - на земельный участок площадью 1919 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 23.04.2015, 28.04.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанный жилой дом. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО6 - на нежилое помещение площадью 15,7 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 28.04.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанное нежилое помещение. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО6 - на земельный участок площадью 3061 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: № (вид права: общая долевая собственность, доля в праве общей долевой собственности пропорциональна размеру общей площади квартиры по адресу: <адрес>). 28.04.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанный земельный участок. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО8 - на квартиру площадью 31,9 кв.м., расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 30.04.2015, 06.07.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанную квартиру. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО8 - на земельный участок площадью 800 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №. 30.04.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанный земельный участок. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО6 - на земельный участок площадью 1 200 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: № 29.04.2015, 06.07.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанный земельный участок. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемой ФИО7 - на автомобиль в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на автомобиль «<данные изъяты>», г.н.з. №. 05.05.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанный автомобиль. Указанный автомобиль хранится у владельца. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО8 - на автомобиль в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на автомобиль «<данные изъяты>», г.н.з. №. 05.05.2015, 01.06.2016 наложен арест на имущество - на вышеуказанный автомобиль. Указанный автомобиль хранится у владельца. 08.04.2015 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО8 - на автомобиль в виде запрета на отчуждение и переоформление права собственности на автомобиль «<данные изъяты>», г.н.з. №. 05.05.2015 наложен арест на имущество - на вышеуказанный автомобиль. Указанный автомобиль хранится у владельца. 18.03.2016 постановлением судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга разрешено наложение ареста на имущество обвиняемого ФИО6 – на денежные средства 30200 евро; 5436 долларов США, 30000 рублей, изъятые в ходе обыска 11.03.2015 по месту жительства обвиняемого ФИО6 по адресу: <адрес>. 26.04.2016, 26.07.2016 наложен арест на имущество - на вышеуказанные денежные средства. Указанные денежные средства помещены на хранение в Северо-Западный банк ОАО «<данные изъяты>». В связи с признанием судом по праву гражданских исков налоговых органов и прокуратуры Санкт-Петербурга к подсудимым и передачи их для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, суд полагает необходимым сохранить арест наложенный на имущество подсудимых и иных лиц в целях обеспечения указанных выше гражданских исков в соответствии с постановлениями судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга от 08.04.2015, 22.05.2015 и 18.03.2016, до рассмотрения гражданских исков. Процессуальные издержки по уголовному делу отсутствуют. При решении вопросов о судьбе вещественных доказательств, суд учитывает требования ст.ст.81, 82 УПК РФ, а также их свойства, состояние и значение для дела. Поэтому вещественные доказательства: <данные изъяты>, хранящиеся при уголовном деле, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при уголовном деле. На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.302-309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: Признать ФИО6 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание: по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев. На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО6 наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года 9 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Оправдать ФИО6 по предъявленному ему обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ за отсутствием в его действиях составов указанных преступлений. В связи с оправданием ФИО6 по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ признать за ним в указанной части право на реабилитацию. Разъяснить ФИО6, что право на реабилитацию включает в себя право на возмещение имущественного вреда, устранение последствий морального вреда и восстановление в трудовых, пенсионных, жилищных и иных правах. Вред, причиненный гражданину в результате уголовного преследования, возмещается государством в полном объеме независимо от вины органа дознания, дознавателя, следователя, прокурора и суда. Срок отбытия ФИО6 наказания исчислять с даты постановления приговора - 22.04.2019. Согласно п. «б» ч.3.1. ст.72 УК РФ время содержания ФИО6 под стражей в период с 11.03.2015 по 26.03.2017 зачесть ему в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбытия наказания в исправительной колонии общего режима. Время содержания ФИО6 под домашним арестом в период с 27.03.2017 по 25.12.2017 зачесть ему в срок лишения свободы из расчета один день за один день отбытия наказания в исправительной колонии общего режима. В связи с фактическим отбытием ФИО6 назначенного наказания в виде лишения свободы отменить в отношении него меру пресечения в виде подписки о невыезде надлежащем поведении и ФИО6 освободить. Признать ФИО7 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание: по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года) в виде лишения свободы сроком на 3 года, по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 года 6 месяцев. На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО7 наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года 9 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Оправдать ФИО7 по предъявленному ему обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ за отсутствием в его действиях составов указанных преступлений. В связи с оправданием ФИО7 по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.210, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ признать за ним в указанной части право на реабилитацию. Разъяснить ФИО7, что право на реабилитацию включает в себя право на возмещение имущественного вреда, устранение последствий морального вреда и восстановление в трудовых, пенсионных, жилищных и иных правах. Вред, причиненный гражданину в результате уголовного преследования, возмещается государством в полном объеме независимо от вины органа дознания, дознавателя, следователя, прокурора и суда. Срок отбытия ФИО7 наказания исчислять с даты постановления приговора - 22.04.2019. Согласно п. «б» ч.3.1. ст.72 УК РФ время содержания ФИО7 под стражей в период с 11.03.2015 по 26.03.2017 зачесть ей в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбытия наказания в исправительной колонии общего режима. Время содержания ФИО7, под домашним арестом в период с 27.03.2017 по 25.12.2017 зачесть ей в срок лишения свободы из расчета один день за один день отбытия наказания в исправительной колонии общего режима. В связи с фактическим отбытием ФИО7 назначенного наказания в виде лишения свободы отменить в отношении нее меру пресечения в виде подписки о невыезде надлежащем поведении и ФИО7 освободить. Признать ФИО8 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.4 ст.159, ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ему наказание: по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2012 года) в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2012 года) в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «Стелла» за 4 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года) в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев, по ч.4 ст.159 УК РФ (по эпизоду незаконного возмещения НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2013 года) в виде лишения свободы сроком на 2 года 10 месяцев, по ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 года 5 месяцев. На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО8 наказание в виде лишения свободы сроком на 3 года 5 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима. Оправдать ФИО8 по предъявленному ему обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ за отсутствием в его действиях составов указанных преступлений. В связи с оправданием ФИО8 по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.210, ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), ч.3 ст.174.1 (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), п.п.«а», «б» ч.4 ст.174.1 УК РФ признать за ним в указанной части право на реабилитацию. Разъяснить ФИО8, что право на реабилитацию включает в себя право на возмещение имущественного вреда, устранение последствий морального вреда и восстановление в трудовых, пенсионных, жилищных и иных правах. Вред, причиненный гражданину в результате уголовного преследования, возмещается государством в полном объеме независимо от вины органа дознания, дознавателя, следователя, прокурора и суда. Срок отбытия ФИО8 наказания исчислять с даты постановления приговора - 22.04.2019. Согласно п. «б» ч.3.1. ст.72 УК РФ время содержания ФИО8 под стражей в период с 11.03.2015 по 26.12.2016 зачесть ему в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбытия наказания в исправительной колонии общего режима. Время содержания ФИО8 под домашним арестом в период с 27.12.2016 по 13.10.2017 зачесть ему в срок лишения свободы из расчета один день за один день отбытия наказания в исправительной колонии общего режима. В связи с фактическим отбытием ФИО8 назначенного наказания в виде лишения свободы отменить в отношении него меру пресечения в виде подписки о невыезде надлежащем поведении и ФИО8 освободить. Гражданские иски Межрайонной ИФНС России № 17 по Санкт-Петербургу на сумму 10025658 руб. 00 коп., Межрайонной ИФНС России № 11 по Санкт-Петербургу на сумму 27098897 руб. 00 коп., заместителя прокурора Санкт-Петербурга ЖСА в интересах Российской Федерации (Межрайонной ИФНС России №9 по Санкт-Петербургу, Межрайонной ИФНС России №26 по Санкт-Петербургу) на сумму 79041691 руб. 00 коп. к подсудимым ФИО6, ФИО7, ФИО8 признать по праву и передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Не снимать до рассмотрения гражданских исков арест наложенный постановлениями судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга от 22.05.2015: <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>. Не снимать до рассмотрения гражданских исков арест наложенный постановлениями судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга от 08.04.2015: <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> Не снимать до рассмотрения гражданских исков арест наложенный постановлениями судьи <данные изъяты> районного суда г.Санкт-Петербурга от 18.03.2016 <данные изъяты>. Вещественные доказательства: <данные изъяты>, хранящиеся при уголовном деле, после вступления приговора суда в законную силу – хранить при уголовном деле. Приговор может быть обжалован (опротестован) в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора путем подачи апелляционной жалобы (апелляционного представления) через Куйбышевский районный суд Санкт-Петербурга. В случае подачи апелляционной жалобы (апелляционного представления) осужденный вправе ходатайствовать о своем участии, а также об участии защитника, в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав это в письменном виде в апелляционной жалобе, либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками процесса. В случае подачи дополнительной апелляционной жалобы (апелляционного представления), она должна быть направлена в такой срок, чтобы поступить в суд не позднее, чем за пять суток до начала судебного заседания по рассмотрению основной апелляционной жалобы Судья Суд:Куйбышевский районный суд (Город Санкт-Петербург) (подробнее)Судьи дела:Савленков А.А. (судья) (подробнее)Судебная практика по:Ответственность за причинение вреда, залив квартирыСудебная практика по применению нормы ст. 1064 ГК РФ По мошенничеству Судебная практика по применению нормы ст. 159 УК РФ Соучастие, предварительный сговор Судебная практика по применению норм ст. 34, 35 УК РФ Преступное сообщество Судебная практика по применению нормы ст. 210 УК РФ Доказательства Судебная практика по применению нормы ст. 74 УПК РФ |