Приговор № 1-102/2017 от 7 ноября 2017 г. по делу № 1-102/2017

дело № 1-102/2017 год
П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

07 ноября 2017 года г. Бежецк

Бежецкий городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Абрамовой И.В.

при секретаре судебного заседания Репиной Н.А.,

с участием государственного обвинителя Григорьевой Е.В.,

защитника в лице адвоката Бондаренко З.Т., представившей удостоверение №34 и ордер № от 03.11.2017 г.,

подсудимого ФИО7,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ФИО7, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, русского, с высшим образованием, женатого, <данные изъяты>), работающего директором ООО «Вятский лесокомбинат», военнообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ (в реакции Закона № 250-ФЗ от 29.07.2017 г.),

у с т а н о в и л:

ФИО7 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Открытое акционерное общество «Зареченское» (далее по тексту ОАО «Зареченское», Общество) создано путем преобразования государственного унитарного сельскохозяйственного предприятия «Зареченское» на основании распоряжения № 411 - ра администрации Тверской области от 06.09.2006, зарегистрировано в качестве юридического лица межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 2 по Тверской области (далее по тексту межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области) 07.11.2006, с присвоением основного государственного регистрационного номера 1066906032401. Общество 07.11.2006 поставлено на налоговый учет в межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области, с присвоением ИНН <***>, КПП 690601001. Юридический и фактический адрес ОАО «Зареченское»: Тверская обл., г. Бежецк, <...>.

На основании решения № 2 единственного акционера ОАО «Зареченское» от 25.12.2015 ФИО7 назначен на должность генерального директора Общества с 25.12.2015. Приказом № 98/к от 25.12.2015 ФИО7 переведен с должности заместителя генерального директора по экономике и финансам ОАО «Зареченское» на должность генерального директора указанного Общества. В соответствии с Приказом № 72/к от 29.11.2016 ОАО «Зареченское» полномочия ФИО7 в качестве генерального директора Общества прекращены. Решением Бежецкого городского суда Тверской области от 27.01.2017 приказ № 72/к от 29.11.2016 об увольнении генерального директора ФИО7 признан незаконным и ФИО7 с 30.11.2016 восстановлен в должности генерального директора ОАО «Зареченское». Приказом № 5/5 от 30.01.2017 по заявлению ФИО7 последний уволен с должности генерального директора ОАО «Зареченское».

Таким образом, ФИО7 в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 являлся руководителем ОАО «Зареченское».

Из положений Устава ОАО «Зареченское», утвержденного распоряжением от 12.09.2006 № 424 комитета по управлению имуществом Тверской области, следует:

Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном и третейском судах. В своей деятельности Общество руководствуется законодательством Российской Федерации, а также настоящим Уставом (п. 3.1);

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указанием на место нахождения (п. 3.2);

Общество вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и законодательством соответствующего иностранного государства (п. 3.3);

Основными целями деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей в результатах его деятельности, получение прибыли (п. 4.1.), для чего осуществляет следующие виды деятельности: производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции; торгово-закупочную деятельность (п. 4.2.);

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором Общества (единоличный исполнительный орган), который подотчетен Совету директоров и общему собранию акционеров Общества (п. 15.1.);

Генеральный директор: заключает договоры и совершает иные сделки, в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом; обеспечивает организацию и ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества (п. 15.3.)

Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества (п. 15.4.).

В период с 01.01.2016 по 21.10.2016 ФИО7, как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.

Общество как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законом.

В период времени с 01.01.2016 по 21.10.2016 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом. Основной вид деятельности ОАО «Зареченское» - разведение крупного рогатого скота.

Для осуществления своей деятельности Общество в период 01.01.2016 по 21.10.2016 имело два расчетных счета: №, открытый 28.11.2013 в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, расположенном по адресу: <...>, и №, открытый 01.12.2006 в Тверском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: <...>.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», вступившего в законную силу с 01.01.2013, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с ч. 1 ст. 45, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47. п. 2 ст. 76 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом... налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика... на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика...налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика..., в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации... В случае неисполнения налогоплательщиком - организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога,принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке.

В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 01.01.2016 имело недоимку перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) на сумму 92 603 руб.

В период с 01.01.2016 по 21.10.2016 Общество, руководство которым осуществлял ФИО7, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей в установленный законом срок, в связи с чем недоимка по налогам увеличивалась и по состоянию на 21.10.2016 сумма недоимки составила 6 205 701 руб., в том числе:

-налог на прибыль (федеральный бюджет) - 15 145 руб.;

-налог на прибыль (бюджет субъекта РФ) - 136 306 руб.;

- НДФЛ - 3 452 463 руб.;

-НДС-863 137 руб.;

- водный налог - 1 083 руб.;

- транспортный налог - 89 534 руб.;

- земельный налог - 1 648 033 руб.

В связи с неисполнением в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 руководителем ОАО «Зареченское» ФИО7 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, налоговым органом принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области генеральному директору ОАО «Зареченское» ФИО7 в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 по месту нахождения руководимой им организации по адресу: Тверская обл., Бежецкий р-н, г. Бежецк, <...>, направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на сумму 6 378 473 рублей:

требование № 11 по состоянию на 11.01.2016 на общую сумму 92 603 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 кв. 2015 г. в сумме 92 603 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 29.01.2016;

требование № 99 по состоянию на 27.01.2016 на общую сумму 93 086 руб., в том числе задолженность по водному налогу на общую сумму 483 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 16.02.2016;

требование № 148 по состоянию на 28.01.2016 на общую сумму 185 279 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 кв. 2015 г. в сумме 92 193 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 17.02.2016;

требование № 493 по состоянию на 08.02.2016 на общую сумму 2 003 303 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 89 534 руб.; земельному налогу за 2015 год в размере 1 286 685 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 29.02.2016;

требование № 580 по состоянию на 12.02.2016 на общую сумму 2 003 303 руб.. в том числе задолженность по транспортному налогу за 2015 год в сумме 29 784 руб.; земельному налогу за 2015 год на сумму 412 021 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 04.03.2016;

требование № 783 по состоянию на 04.03.2016 на общую сумму 2 095 496 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 кв. 2015 г. в сумме 92 193 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 28.03.2016;

требование № 286 по состоянию на 30.03.2016 на общую сумму 4 995 955 руб., в том числе задолженность по НДФЛ в сумме 2 808 264 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 08.04.2016;

требование № 892 по состоянию на 05.04.2016 на общую сумму 5 027 622 руб., в том числе задолженность по НДС за 4 кв. 2015 г. в сумме 92 195 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 25.04.2016;

требование № 932 по состоянию на 06.04.2016 на общую сумму 5 027 622 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль за 4 квартал 2015 года в сумме 31 667 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26.04.2016;

требование № 1167 по состоянию на 28.04.2016 на общую сумму 5 039 334 руб., в том числе задолженность по водному налогу в сумме 361 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 23.05.2016;

требование № 1207 по состоянию на 05.05.2016 на общую сумму 5 039 334 руб., в том числе задолженность по НДС за 1 кв. 2016 г. в сумме 11 351 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26.05.2016;

требование № 1506 по состоянию на 11.05.2016 на общую сумму 5 326 921 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль за 1 кв. 2016 г. в сумме 28 982 руб., НДФЛ за 1 квартал 2016 года в сумме 258 605 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 31.05.2016;

требование № 1868 по состоянию на 03.06.2016 на общую сумму 5 338 272 руб., в том числе задолженность по НДС за 1 кв. 2016 г. в сумме 11 351 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 24.06.2016;

требование № 2034 по состоянию на 08.07.2016 на общую сумму 5 349 623 руб., в том числе задолженность по НДС за 1 кв. 2016 г. в сумме 11 351 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 28.07.2016;

требование № 2253 по состоянию на 28.07.2016 на общую сумму 5 534 015 руб., в том числе задолженность по водному налогу за 2 кв. 2016 г. в сумме 361 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 17.08.2016;

требование № 2349 по состоянию на 01.08.2016 на общую сумму 5 534 015 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 кв. 2016 г. в сумме 184 031 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 19.08.2016;

требование № 2644 по состоянию на 08.08.2016 на общую сумму 6 010 411 руб., в том числе задолженность по налогу на прибыль за 2 кв. 2016 г. в сумме 90 802 руб.; НДФЛ за 2 квартал 2016 года в сумме 385 594 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26.08.2016;

требование № 2823 по состоянию на 06.09.2016 на общую сумму 6 185 882, 34 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 кв. 2016 г. в сумме 184 031 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26.09.2016;

требование № 2878 на 07.10.2016г. на общую сумму 6 215 339, 80 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 кв. 2016 г. в сумме 184 031 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 27.10.2016.

Однако генеральный директор ОАО «Зареченское» ФИО7, исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у ОАО «Зареченское» задолженности по налогам, о чем ему регулярно сообщали сотрудники бухгалтерии Общества, в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации ФИО1 погашать задолженность перед бюджетом по налогам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества, был заинтересован.

В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам ОАО «Зареченское» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках.

Всего за период с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области вынесено решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ОАО «Зареченское», в общей сумме 6 194 442 руб., а именно:

решение № 193 от 02.02.2016 на основании требования № 11 от 11.01.2016 по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 92 603 руб.;

решение № 254 от 17.02.2016 на основании требования № 99 от 27.01.2016 по водному налогу в размере 483 руб.;

решение № 276 от 18.02.2016 на основании требования № 148 от 28.01.2016 по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 92 193 руб.;

решение № 427 от 03.03.2016 на основании требования № 493 от 08.02.2016 на общую сумму 1 376 219 руб., в том числе транспортный налог за 2015 год в размере 89 534 руб. и земельный налог за 2015 год в размере 1 286 685 руб.;

решение № 459 от 10.03.2016 на основании требования № 580 от 12.02.2016 на общую сумму 441 805 руб., в том числе транспортный налог за 2015 год в размере 29 784 руб., земельный налог за 2015 год в размере 412 021 руб.;

решение № 592 от 30.03.2016 на основании требования № 783 от 04.03.2016 по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 92 193 руб.;

решение № 814 от 12.04.2016 на основании требования № 286 от 30.03.2016 по НДФЛ в размере 2 808 264 руб.;

решение № 958 от 27.04.2016 на основании требования № 892 от 04.03.2016 по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 92 195 руб.;

решение № 979 от 28.04.2016 на основании требования № 932 от 06.04.2016 по налогу на прибыль за 4 квартал 2015 года в размере 31 667 руб.;

решение № 1116 от 25.05.2016 на основании требования № 1167 от 28.04.2016 по водному налогу в размере 361 руб.;

решение № 1142 от 30.05.2016 на основании требования № 1207 от 05.05.2016 по НДС за 1 квартал 2016 года в размере 11 351 руб.;

решение № 1275 от 03.06.2016 на основании требования № 1506 от 11.05.2016 на общую сумму 287 587 руб., в том числе по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2016 году в размере 28 982 руб. и НДФЛ за 1 квартал 2016 в размере 258 605 руб.;

решение № 1810 от 30.06.2016 на основании требования № 1868 от 03.06.2016 по НДС за 1 квартал 2016 года в размере 11 351 руб.;

решение № 1930 от 01.08.2016 на основании требования № 2034 от 08.07.2016 по НДС за 1 квартал 2016 года в размере 11 351 руб.;

решение № 2028 от 26.08.2016 на основании требования № 2253 от 28.07.2016 по водному налогу за 2 квартал 2016 года в размере 361 руб.;

решение № 2085 от 01.09.2016 на основании требования № 2349 от 01.08.2016 по НДС за 2 квартал 2016 года в размере 184 031 руб.;

решение № 2238 от 06.09.2016 на основании требования № 2644 от 08.08.2016 на общую сумму 476 396 руб., в том числе по налогу на прибыль организации за 2 квартал 2016 году в размере 90 802 руб. и НДФЛ за 2 квартал 2016 в размере 385 594 руб.;

решение № 2621 от 29.09.2016 на основании требования № 2823 от 06.09.2016 по НДС за 2 квартал 2016 года в размере 184 031 руб.

На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налогов за счет денежных средств ОАО «Зареченское» в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области на расчетные счета Общества №, открытый 28.11.2013 в Тверском отделении № 8607, и №, открытый 01.12.2006 в Тверском региональном филиале АО «Россельхозбанк», направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счета налогоплательщика.

За период с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области на расчетные счета Общества № и №, выставлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ (далее по тексту Поручение) по налогам и сборам на сумму 6 194 442 руб., а именно:

Поручение № 159 от 02.02.2016 на сумму недоимки по НДС за 3 квартал 2015 года в размере 92 603 руб., по решению о взыскании налогов № 193 от 02.02.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 11 от 11.01.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском региональном филиале АО «Россельхозбанк»;

Поручение № 218 от 17.02.2016 на сумму недоимки по водному налогу в размере 483 руб., по решению о взыскании налогов № 254 от 17.02.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 99 от 27.01.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 250 от 18.02.2016, на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 92 193 руб., по решению о взыскании № 276 от 18.02.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 148 от 28.01.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 345 от 03.03.2016, на сумму недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 89 534 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 346 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 75 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 347 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 20 541 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 348 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 2 259 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, йени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 349 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 95 040 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 350 от 03.03.2016. на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 2 556 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 351 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 741 954 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 352 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 57 504 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 353 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 284 097 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 354 от 03.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 82 659 руб., по решению о взыскании № 427 от 03.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 493 от 08.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 392 от 10.03.2016, на сумму недоимки по транспортному налогу за 2015 год в размере 29 784 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 394 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 27 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 396 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 6 847 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 398 от 10.03.2016. на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 755 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 400 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 31 681 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 402 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 851 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету №д 74 в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 404 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 230 440 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 406 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 19 168 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 408 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 94 701 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 410 от 10.03.2016, на сумму недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 27 551 руб., по решению о взыскании № 459 от 10.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 580 от 12.02.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 554 от 30.03.2016, на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 92 193 руб., по решению о взыскании № 592 от 30.03.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 783 от 04.03.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 929 от 12.04.2016, на сумму недоимки по НДФЛ в размере 2 808 264 руб., по решению о взыскании № 814 от 12.04.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 286 от 30.03.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 1047 от 27.04.2016, на сумму недоимки по НДС за 4 квартал 2015 года в размере 92 195 руб., по решению о взыскании № 958 от 27.04.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 892 от 05.04.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 1064 от 28.04.2016, на сумму недоимки по налогу на прибыль организации на 4 квартал 2015 года в размере 3 167 руб., по решению о взыскании № 979 от 28.04.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 932 от 06.04.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 1065 от 28.04.2016, на сумму недоимки по налогу на прибыль организации на 4 квартал 2015 года в размере 28 500 руб., по решению о взыскании № 979 от 28.04.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 932 от 06.04.2016), выставленное к расчетному счету № <***> в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 1246 от 25.05.2016, на сумму недоимки по водному налогу за 1 квартал 2016 года в размере 361 руб., по решению о взыскании № 1116 от 25.05.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1167 от 28.04.2016). выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 1276 от 30.05.2016, на сумму недоимки по НДС за 1 квартал 2016 года в размере 11 351 руб., по решению о взыскании № 1142 от 30.05.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1207 от 05.05.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 1395 от 03.06.2016, на сумму недоимки по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2016 года в размере 2 898 руб., по решению о взыскании № 1275 от 03.06.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1506 от 11.05.2016). выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 1396 от 03.06.2016, на сумму недоимки по налогу на прибыль организации за 1 квартал 2016 года в размере 26 084 руб., по решению о взыскании № 1275 от 03.06.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1506 от 11.05.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 1397 от 03.06.2016. на сумму недоимки по НДФЛ за 1 квартал 2016 года в размере 258 605 руб.. по решению о взыскании № 1275 от 03.06.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1506 от 11.05.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 2178 от 30.06.2016, на сумму недоимки по НДС за 1 квартал 2016 года в размере 11 351 руб., по решению о взыскании № 1810 от 30.06.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1868 от 03.06.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 2363 от 01.08.2016, на сумму недоимки по НДС за 1 квартал 2016 года в размере 11 351 руб., по решению о взыскании № 1930 от 01.08.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2034 от 08.07.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 2473 от 26.08.2016 на сумму недоимки по водному налогу за 2 квартал 2016 год в размере 361 руб., по решение о взыскании № 2028 от 26.08.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2253 от 28.07.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 2540 от 01.09.2016. на сумму недоимки по НДС за 2 квартал 2016 год в размере 184 031 руб., по решению о взыскании № 2085 от 01.09.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2349 от 01.08.2016). выставленное к расчетному счету № в Тверском отделении № 8607 ПАО Сбербанк, г. Тверь;

Поручение № 2657 от 06.09.2016, на сумму недоимки по налогу на прибыль организации за 2 квартал 2016 года в размере 9 080 руб., по решению о взыскании № 2238 от 06.09.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2644 от 08.08.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 2658 от 06.09.2016, на сумму недоимки по налогу на прибыль организации за 2 квартал 2016 года в размере 81 722 руб., по решению о взыскании № 2238 от 06.09.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2644 от 08.08.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь;

Поручение № 2659 от 06.09.2016, на сумму недоимки по НДФЛ за 2 квартал 2016 года в размере 385 594 руб., по решению о взыскании № 2238 от 06.09.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2644 от 08.08.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк». г. Тверь;

Поручение № 3316 от 29.09.2016. на сумму недоимки по НДС за 2 квартал 2016 года в размере 184 031 руб., по решению о взыскании № 2621 от 29.09.2016 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2823 от 06.09.2016), выставленное к расчетному счету № в Тверском РФ ОАО «Россельхозбанк», г. Тверь.

По состоянию на 21.10.2016 в картотеке к расчетному счету ОАО «Зареченское» остались неисполненными инкассовые поручения на взыскание недоимки по налогам и сборам выставленные в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 на сумму 6 013 553, 84 руб. При этом сумма неисполненных инкассовых поручений по недоимке на налогам и сборам, выставленных налоговым органом к расчётном счетам ОАО «Зареченское» по состоянию на 14.04.2016 составила 4 903 760 руб., т.е. превысила 2 250 000 руб.

Следовательно, в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 банковский счет ОАО «Зареченское» блокирован неисполненными инкассовыми поручениями по налогам, помещенным в картотеку № 2, и неотмененными решениями о взыскании налогов и сборов.

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налога налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области выносились решения о приостановлении операций, а именно:

решение № 168 от 02.02.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 11 от 11.01.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 193 от 02.02.2016;

решение № 169 от 02.02.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 11 от 11.01.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 193 от 02.02.2016;

решение № 222 от 17.02.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 99 от 27.01.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 254 от 17.02.2016;

решение № 223 от 17.02.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 99 от 27.01.2016. по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 254 от 17.02.2016;

решение № 249 от 18.022016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 148 от 28.01.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 276 от 18.02.2016;

решение № 250 от 18.02.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 148 от 28.01.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 276 от 18.02.2016;

решение № 352 от 03.03.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 493 от 08.02.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 427 от 03.03.2016;

решение № 353 от 03.03.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 493 от 08.02.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 427 от 03.03.2016;

решение № 387 от 10.03.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 580 от 12.02.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 459 от 10.03.2016;

решение № 388 от 10.03.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 580 от 12.02.2016. по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 459 от 10.03.2016;

решение № 509 от 30.03.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 783 от 04.03.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 592 от 30.03.2016;

решение № 510 от 30.03.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 783 от 04.03.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 592 от 30.03.2016;

решение № 759 от 12.04.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 286 от 30.03.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №814 от 12.04.2016;

решение № 760 от 12.04.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 286 от 30.03.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 814 от 12.04.2016;

решение № 853 от 27.04.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твёри, вынесенное в связи с неисполнением требования № 892 от 05.04.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 958 от 27.04.2016;

решение № 854 от 27.04.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 892 от 05.04.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 958 от 27.04.2016;

решение № 869 от 28.04.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 932 от 06.04.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 979 от 28.04".2016;

решение № 870 от 28.04.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 932 от 06.04.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 979 от 28.04.2016;

решение № 1017 от 25.05.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1167 от 28.04.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1116 от 25.05.2016;

решение № 1018 от 25.05.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 1167 от 28.04.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1116 от 25.05.2016;

решение № 1043 от 30.05.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1207 от 05.05.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1142 от 30.05.2016;

решение № 1044 от 30.05.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 1207 от 05.05.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1142 от 30.05.2016;

решение № 1164 от 03.06.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1506 от 11.05.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1275 от 03.06.2016;

решение № 1165 от 03.06.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 1506 от 11.05.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1275 от 03.06.2016;

решение № 1682 от 30.06.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «РоссельхозбаАк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением

требования № 1868 от 03.06.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1810 от 30.06.2016;

решение № 1683 от 30.06.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 1868 от 03.06.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1810 от 30.06.2016;

решение № 1790 от 01.08.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2034 от 08.07.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1930 от 01.08.2016;

решение № 1875 от 26.08.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2253 от 28.07.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2028 от 26.08.2016;

решение № 1876 от 26.08.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 2253 от 28.07.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2028 от 26.08.2016;

решение № 1930 от 01.09.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2349 от 01.08.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2085 от 01.09.2016;

решение № 1931 от 01.09.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 2349 от 01.08.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2085 от 01.09.2016;

решение № 2048 от 06.09.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2644 от 08.08.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2238 от 06.09.2016;

решение № 2049 от 06.09.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 2644 от 08.08.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2238 от 06.09.2016;

решение № 2432 от 29.09.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» г Твери, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2823 от 06.09.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2621 от 29.09.2016;

решение № 2433 от 29.09.2016 о приостановлении расходных операций в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк», вынесенное в связи с неисполнением требования № 2823 от 06.09.2016, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2621 от 29.09.2016.

Таким образом, в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 все банковские счета ОАО «Зареченское» блокированы картотекой и решениями о приостановлении операций по счетам.

В период с 01.01.2016 по 21.10.2016 отделом судебных приставов по Бежецкому и Сонковскому районам УФССП по Тверской области на исполнении находились исполнительные производства по взыскании задолженности по налогам (сборам) за счет имущества организации-налогоплательщика, всего на сумму 6 016 919, 33 руб., а именно:

№ от 16.05.2016 на сумму 184 796,00 руб.;

№ от 16.08.2016 на сумму 1 891 051,01 руб.;

№ от 16.08.2016 на сумму 3 365 747,18 руб.;

№ от 18.08.2016 на сумму 575 325,14 руб.

В целях исполнения указанных постановлений обращено взыскание на расчётные счета должника ОАО «Зареченское», однако, списание денежных средств не производилось в виду отсутствия денежных средств. Также в рамках ведение сводного исполнительного производства вынесены постановления о запрете на регистрационные действия в отношении транспортных средств должника. Произведены аресты крупнорогатого племенного скота и здания автотракторной заправочной станции. В период с 01.01.2016 по 21.10.2016 арестованное имущество не реализовано.

Однако ведение сводного исполнительного производства УФССП по Тверской области, возбужденного на основании постановлений налогового органа, по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам за счет имущества налогоплательщика не отразилось на размере недоимки по налогам и сборам ОАО «Зареченское» по состоянию на 21.10.2016.

Таким образом, в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 налоговым органом в отношении ОАО «Зареченское» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам.

Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.

В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 № 384-П, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России N 383-П.

Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-Ф3), определена очередность списания денежных средств со счета.

Руководителю ОАО «Зареченское» ФИО7 было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом для взыскания с организации недоимки по налогам, о требованиях и решениях налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями, что в производстве службы УФССП России по Тверской области находится сводное исполнительное производство, возбужденное на основании решении и постановления налогового органа о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика.

В связи с этим генеральный директор ОАО «Зареченское» ФИО7 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам в период с 01.01.2016 по 21.10.2016, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

ФИО7 как руководитель ОАО «Зареченское», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Обществом на расчетные счета последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку № 2 инкассовых поручений по недоимке по налогам.

В связи с этим не позднее 14.04.2016, когда сумма недоимки по налогам превысила 2 250 000 руб., когда расчетные счета ОАО «Зареченское» были заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по счетам на общую сумму 4 903 760 руб. и налоговым органом, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, приняты все меры по её принудительному взысканию с ОАО «Зареченское», у ФИО7, осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: <адрес>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В период времени с 14.04.2016 по 21.10.2016 генеральный директор ОАО «Зареченское» ФИО7, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организацией, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам, из мотивов максимально использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам с ОАО «Зареченское» следующим образом.

ФИО7, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ОАО «Зареченское» от принудительного взыскания недоимки по налогам в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общество задолженности по налогам и обязанности в соответствии со ст. 19 НК РФ уплачивать налоги, о мерах принятых налоговым органом для принудительного взыскания задолженности по налогам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по инкассовым поручениям, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 14.04.2016 по 21.10.2016, желая сокрыть денежные средства ОАО «Зареченское» от принудительного взыскания недоимки по налогам и направить их на расчеты с кредиторами, минуя расчетные счета Общества, через счета дебиторов ОАО «Зареченское» умышленно давал указания зависящей от него по службе главному бухгалтеру Общества ФИО1, неосведомленной о его преступном умысле, проводить расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета ОАО «Зареченское», через счета организаций-дебиторов.

В связи с этим генеральный директор ОАО «Зареченское» ФИО7 с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, подписывал составленные бухгалтерией Общества по его указаниям распорядительные письма в адреса организаций-дебиторов: ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и СЗСПК «Бежецкая Буренка», содержащие указания о перечислении денежных средств на расчётные счета кредиторов ОАО «Зареченское», минуя тем самым расчетные счета руководимой им организации.

На основании распорядительных писем в период с 14.04.2016 по 21.10.2016 дебиторы ОАО «Зареченское» - ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и СЗСПК «Бежецкая Буренка» платежными поручениями, минуя расчетные счета ОАО «Зареченское», осуществляли перечисления на расчетные счета кредиторов Общества на общую сумму 7 866 424,67 руб., а именно:

1) СЗСПК «Бежецкая Буренка» на сумму 1 081 220,06 руб.:

по распорядительному письму № 77 от 28.04.2016 перечислило на расчетный счет ИП ФИО3 3 820 руб. платежным поручением № 332 от 04.05.2016;

по распорядительному письму № 78 от 28.04.2016 перечислило на расчетный счет ООО «БизнесТорг» 2 023, 20 руб. платежным поручением № 321 от 04.05.2016;

по распорядительному письму № 85 от 17.05.2016 перечислило на расчетный счет ОАО «Ярославское» по племенной работе 68 350 руб. платежным поручением № 405 от 30.05.2016;

по распорядительному письму № 86 от 17.05.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Инновационные технологии» 6 546 руб. платежным поручением № 407 от 30.05.2016;

по распорядительному письму № 87 от 17.05.2016 перечислило на расчетный счет ФГБУ «Тверская МВЛ» 10 000 руб. платежным поручением № 413 от 31.05.2016;

по распорядительному письму № 91 от 18.05.2016 перечислило на расчетный счет ОП «Тверьатомэнергосбыт» 100 000 руб. платежным поручением № 380 от 19.05.2016, 200 000 руб. платежным поручением № 382 от 19.05.2016 и 95 005, 6 руб. платежным поручением № 386 от 20.05.2016;

по распорядительному письму № 133 от 12.07.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Содружество» 28 700 руб. платежным поручением № 551 от 18.07.2016;

по распорядительному письму № 134 от 12.07.2016 перечислило на расчетный счет ИП ФИО2 7 800 руб. платежным поручением № 552 от 18.07.2016;

по распорядительному письму № 135 от 14.07.2016 перечислило на расчетный счет ФГБУ «Тверская МВД» 10 000 руб. платежным поручением № 576 от 20.07.2016;

по распорядительному письму № 136 от 14.07.2016 перечислило на расчетный счет филиал ЦЛАТИ по Тверской области 14 376, 94 руб. платежным поручением № 669 от 10.08.2016;

по распорядительному письму № 137 от 14.07.2016 перечислило на расчетный счет ИП ФИО4 25 000 руб. платежным поручением № 578 от 20.07.2016;

по распорядительному письму № 141 от 18.07.2016 перечислило на расчетный счет ГБУ «Бежецкая СББЖ» 10 000 руб. платежным поручением № 577 от 20.07.2016;

по распорядительному письму № 142 от 21.07.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Макон» 26 900 руб. платежным поручением № 592 от 25.07.2016;

по распорядительному письму № 143 от 21.07.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Компания Драйв» 16 263 руб. платежным поручением № 615 от 29.07.2016;

по распорядительному письму № 153 от 10.08.2016 перечислило на расчетный счет ОАО «Ярославское» по племенной работе Отделение № 17 Сбербанка России 71 250 руб. платежным поручением № 677 от 15.08.2016;

по распорядительному письму № 155 от 15.08.2016 перечислило на расчетный счет ОАО «Тверьагроснабкомплект» 100 000 руб. платежным поручением № 676 от 15.08.2016;

по распорядительному письму № 166 от 31.08.2016 перечислило на расчетный счет филиал ПАО «МРСК Центра» - «Тверьэнерго» 11 662, 98 руб. платежным поручением № 737 от 01.09.2016;

по распорядительному письму № 167 от 31.08.2016 перечислило на расчетный счет филиал ООО «Электросила» 2 450 руб. платежным поручением № 736 от 01.09.2016;

по распорядительному письму № 168 от 02.09.2016 перечислило на расчетный счет ИП ФИО4 6 940 руб. платежным поручением № 758 от 05.09.2016;

по распорядительному письму № 169 от 02.09.2016 перечислило на расчетный счет ИП ФИО3 4 100 руб. платежным поручением № 759 от 05.09.2016;

по распорядительному письму № 171 от 05.09.2016 перечислило на расчетный счет ООО «БизнесТорг» 5 948, 10 руб. платежным поручением № 780 от 09.09.2016;

по распорядительному письму № 175 от 07.09.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Торговый дом «Диамол» 66 330 руб. платежным поручением № 781 от 09.09.2016;

по распорядительному письму № 176 от 07.09.2016 перечислило на расчетный счет АО «Газпром газораспредление Тверь» 8 420, 36 руб. платежным поручением № 782 от 09.09.2016;

по распорядительному письму № 189 от 16.09.2016 перечислило на расчетный счет МУП «БЖРЭП» 1 900 руб. платежным поручением № 826 от 23.09.2016;

по распорядительному письму № 195 от 28.09.2016 перечислило на расчетный счет ФБУ «Тверской ЦСМ» 1 433, 88 руб. платежным поручением № 841 от 30.09.2016;

по распорядительному письму № 201 от 03.10.2016 перечислило на расчетный счет ГБУ «Бежецкая СББЖ» 20 000 руб. платежным поручением № 879 от 10.10.2016;

по распорядительному письму № 203 от 04.10.2016 перечислило на расчетный счет ФИО5 150 000 руб. платежным поручением № 872 от 06.10.2016;

2) ОАО «Максатихинский маслодельный завод» на сумму 6 785 204,61 руб.:

по распорядительному письму № 71 от 22.04.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Мисма Про» 222 ООО руб. платежным поручением № 658 от 27.04.2016;

по распорядительному письму № 74 от 27.04.2016 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергосбыт» 200 000 руб. платежным поручением № 686 от 04.05.2016, 160 000 руб. платежным поручением № 706 от 06.05.2016 и 111 437, 48 руб. платежным поручением № 712 от 10.05.2016;

по распорядительному письму № 80 от 05.05.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Ядро» 100 000 руб. платежным поручением № 728 от 11.05.2016;

по распорядительному письму № 81 от 05.05.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Содружество» 225 500 руб. платежным поручением № 769 от 19.05.2016;

по распорядительному письму № 84 от 13.05.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Прайм Аудит» 48 000 руб. платежным поручением № 837 от 27.05.2016;

по распорядительному письму № 95 от 24.05.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Ядро» 200 000 руб. платежным поручением № 871 от 01.06.2016;

по распорядительному письму № 100 от 31.05.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Содружество» 200 000 руб. платежным поручением № 918 от 08.06.2016, 100 000 руб. платежным поручением № 927 от 09.06.2016, 100 000 руб. платежным поручением № 942 от 14.06.2016, 100 000 руб. платежным поручением № 947 от 15.06.2016. 150 000 руб. платежным поручением № 952 от 16.06.2016;

по распорядительному письму № 101 от 31.05.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Нива» 50 000 руб. платежным поручением № 1047 от 29.06.2016;

по распорядительному письму № 116 от 22.06.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Ядро» 200 000 руб. платежным поручением № 1048 от 29.06.2016;

по распорядительному письму № 117 от 22.06.2016 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергосбыт» 321 783, 72 руб. платежным поручением № 1067 от 30.06.2016;

по распорядительному письму № 118 от 22.06.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Ярвет» 60 408, 93 руб. платежным поручением № 1082 от 01.07.2016;

по распорядительному письму № 123 от 01.07.2016 перечислило на расчетный счет ООО «ТД «Диамол» 114 000 руб. платежным поручением № 1103 от 06.07.2016;

по распорядительному письму № 127 от 05.07.2016 перечислило на расчетный счет ОАО «Тверьагроснабкомплект» 100 000 руб. платежным поручением № 1139 от 12.07.2016;

по распорядитедьному письму № 128 от 05.07.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Регионспецмонтаж» 50 000 руб. платежным поручением № 1140 от 12.07.2016;

по распорядительному письму № 138 от 14.07.2016 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергосбыт» 296 502, 13 руб. платежным поручением № 1221 от 20.07.2016;

по распорядительному письму № 140 от 18.07.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Ядро» 200 000 руб. платежным поручением № 1253 от 26.07.2016;

по распорядительному письму № 147 от 02.08.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Мисма Про» 275 000 руб. платежным поручением № 1341 от 09.08.2016;

по распорядительному письму № 148 от 02.08.2016 перечислило на расчетный счет ООО «РамЛес» 180 000 руб. платежным поручением № 1361 от 10.08.2016;

по распорядительному письму № 149 от 03.08.2016 перечислило на расчетный счет ООО «ТрансАгро» 550 000 руб. платежным поручением № 1331 от 05.08.2016;

по распорядительному письму № 150 от 03.08.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Поволжский Агроальянс» 295 000 руб. платежным поручением № 1336 от 05.08.2016;

по распорядительному письму № 157 от 16.08.2016 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергосбыт» 286 965, 46 руб. платежным поручением № 1467 от 26.08.2016;

по распорядительному письму № 158 от 16.08.2016 перечислило на расчетный счет филиал ООО «Ядро» 200 000 руб. платежным поручением № 1420 от 23.08.2016;

по распорядительному письму № 174 от 07.09.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» 129518, 16 руб. платежным поручением № 1613 от 20.09.2016;

по распорядительному письму № 181 от 09.09.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Тверская агропромышленная компания» 434 000 руб. платежным поручением № 1590 от 13.09.2016;

по распорядительному письму № 188 от 16.09.2016 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергосбыт» 307 088, 73 руб. платежным поручением № 1637 от 23.09.2016;

по распорядительному письму № 190 от 16.09.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Ядро» 200 000 руб. платежным поручением № 1620 от 21.09.2016;

по распорядительному письму № 194 от 28.09.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» 60 000 руб. платежным поручением № 1698 от 03.10.2016;

по распорядительному письму № 196 от 28.09.2016 перечислило на расчетный счет ООО «РамЛес» 60 000 руб. платежным поручением № 1709 от 04.10.2016;

по распорядительному письму № 205 от 12.10.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Поволжский Агроальянс» 290 000 руб. платежным поручением № 1788 от 18.10.2016;

по распорядительному письму № 206 от 12.10.2016 перечислило на расчетный счет ООО «Мисма Про» 208 000 руб. платежным поручением № 1789 от 18.10.2016.

В период времени с 14.04.2016 по 21.10.2016 генеральный директор ОАО «Зареченское» ФИО7, действуя в рамках реализации своего единого преступного умысла, как лицо, осуществляющее руководство организацией- недоимщиком, умышленно, желая и осознавая наступление последствий в виде непогашения недоимки по налогам, с целью сокрытия денежных средств ОАО «Зареченское» и воспрепятствования налоговому органу принудительного их взыскания осуществлял расходование денежные средства организации из кассы на цели, связанные с деятельностью организации на расчеты с кредиторами, тем самым в нарушение ч. 2 ст. 855 ГК РФ осуществлять платежи более поздней очередности, предусматривающей перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Распоряжаясь поступившими в кассу денежными средствами ОАО «Зареченское», ФИО7 в период с 14.04.2016 по 21.10.2016 сознательно осуществлял расходование денежных средств Общества в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на нужды Общества в размере 359 353,88 руб., а именно:

- на расчеты с поставщиками и подрядчиками (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») 176 308,59 руб.;

- на расчеты по долгосрочным кредитам и займам (счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам») 17 404,37 руб.;

- на закупку материалов (счет 10 «Материалы») 101 412,00 руб.;

- на общепроизводственные и общехозяйственные расходы (счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 26 «Общехозяйственные расходы») 52797,17 руб.;

- на расчеты с прочими дебиторами и кредиторами «счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») 11 200 руб.

- на прочие расходы (счет 91 «Прочие доходы и расходы») 231,75 руб.

Таким образом, всего в период с 14.04.2016 по 21.10.2016 ФИО7 умышленно с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам осуществил расходование денежных средств Общества в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 8 225 778, 55 руб. (7 866 424, 67 руб.+ 359 353,88 руб.).

Всего в период с 14.04.2016 по 21.10.2016 ФИО7, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации в размере 8 225 778, 55 руб., за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 6 013 553, 84 руб., путем их расходования из кассы Общества и, минуя расчетные счета организации.

Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, п. 7.8 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, Положение «О платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 № 384-П, ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ), ч. 1 ст. 45, п. 1 и 7 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ, генеральный директор ОАО «Зареченское» ФИО7 в период с 14.04.2016 по 21.10.2016 умышленно сокрыл денежные средства Общества в размере 6 013 553, 84 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) является крупным размером.

Подсудимый ФИО7 согласился с предъявленным обвинением, признал себя виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, заявил ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке, без судебного разбирательства, так как обвинение ему понятно, ходатайство заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства. Последствия постановления приговора без судебного разбирательства ему разъяснены и понятны.

Защитник и государственный обвинитель против рассмотрения дела в особом порядке не возражали.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, поэтому суд приходит к выводу о виновности ФИО7 в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, и такие его действия квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в реакции Закона №250-ФЗ от 29 июля 2017 г.), предусматривающей наказание в виде лишения свободы до трех лет.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, его состояние здоровья, семейное положение, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

Подсудимый ФИО7 к уголовной ответственности привлекается впервые, к административной ответственности не привлекался, вину в преступлении признал полностью, в содеянном раскаивается, имеет на иждивение двоих несовершеннолетних детей, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, исключительно положительно характеризуется по месту жительства, прежнему месту работы и настоящему месту работы, совершенное преступление относится к категории небольшой тяжести, что смягчает наказание.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств судом не установлено.

Суд назначает Герниченко наказание с учетом правил, предусмотренных ч. 5 ст. 62 УК РФ, при этом полагает применить редакцию Закона №250-ФЗ от 29 июля 2017 г. в отношении ст. 199.2 УК РФ, поскольку санкция ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Закона №250-ФЗ от 29.07.2017 г.) мягче санкции данной статьи в редакции Закона №420-ФЗ от 07.12.2011 г., действовавшей на момент преступления.

Наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание Герниченко обстоятельств, категория совершенного преступления, положения ст. 56 УК РФ не позволяют избрать подсудимому наиболее строгий вид наказания из числа предусмотренных санкцией данной статьи, то есть лишение свободы, в связи с чем, учитывая также, что Герниченко не имеет инвалидности, трудоспособен, имеет постоянный доход, принимая во внимание его материальное положение, а также совокупный доход семьи подсудимого, суд избирает ему наказание в виде штрафа. При этом оснований для применения иных видов наказаний, предусмотренных санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в ред. Закона №250-ФЗ от 29.07.2017 г.), а также ст. 64 УК РФ не находит.

С учетом материального положения подсудимого и его семьи суд на основании ч. 2 ст. 398 УПК РФ полагает применить рассрочку уплаты штрафа.

С учетом того, что совершенное Герниченко преступление относится к категории небольшой тяжести, положения ч. 6 ст. 15 УК РФ об изменении категории тяжести преступления к нему не применимы.

По делу прокурором заявлен гражданский иск о взыскании с виновного лица ущерба в пользу федерального бюджета в сумме 6 013553 рубля 84 коп.

Верховный Суд РФ в п.24 Постановления Пленума от 28 декабря 2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" разъяснил, что в соответствии со ст.309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о преступлениях, предусмотренных ст.ст.198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подп.16 п.1 ст.31 НК РФ) или органы прокуратуры (ч.3 ст.44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (ст.ст.1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (ст.54 УПК РФ).

Из указанного пункта Постановления следует, что в качестве гражданского ответчика по данной категории уголовных дел может быть привлечено не только физическое, но и юридическое лицо, которое в соответствии с ГК РФ несет ответственность за вред, причиненный преступлением, несмотря на то, что к уголовной ответственности в соответствии с положениями действующего уголовного законодательства может быть привлечено только физическое лицо.

Верховный Суд РФ, сославшись на положения ст.ст.1064, 1068 ГК РФ, указал на необходимость взыскания ущерба с лица виновного в его причинении.

В спорных правоотношениях ущерб государству путем неуплаты налогов причинен юридическим лицом.

Исходя из изложенного, в данном случае возложение на руководителя организации обязанности по возмещению ущерба возможно лишь в случае привлечения руководителя организации к субсидиарной ответственности в порядке и по основаниям, предусмотренным Федеральным законом РФ от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Как следует из материалов дела, ОАО «Зареченское» несостоятельным (банкротом) не признано, его ликвидация должна осуществляться на основании ч.2 ст.61 ГК РФ, в настоящее время Общество не ликвидировано, юридическое лицо из ЕГРЮЛ не исключено. Следовательно, возможность взыскания с ООО неуплаченных сумм налогов в настоящее время не утрачена.

Кроме того, в материалах уголовного дела отсутствуют сведения о том, что до настоящего времени Общество имеет долг по уплате налога в указанной в иске сумме.

При указанных обстоятельствах, возложение на руководителя организации обязанности погасить задолженность по налогам организации может привести к двойному взысканию одних и тех же налогов.

Таким образом, иск прокурора подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства из-за необходимости решения вопроса о надлежащем ответчике, поскольку предметом иска является задолженность по налоговым платежам, неуплаченная налогоплательщиком - ОАО «Зареченское», то есть юридическим лицом, а не физическим лицом Герниченко, кроме того, материалами дела не установлена сумма неуплаченных организацией налогов на день рассмотрения уголовного дела судом.

Поскольку по делу следует представить дополнительные документы (о размере задолженности Общества по налогам на данный момент), в связи с чем фактически необходимо производство дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском о возмещении причиненного материального ущерба, требующих отложения судебного разбирательства, а также по той причине, что это не влияет на решение суда о квалификации преступления, мере наказания и других вопросов, возникающих при постановлении приговора, суд считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 Межрайонной ИФНС № 2 по Тверской области, в адрес руководителя ОАО «Зареченское», а именно: № 11 по состоянию на 11.01.2016; № 99 по состоянию на 27.01.2016; № 148 по состоянию на 28.01.2016; № 493 по состоянию на 08.02.2016; № 580 по состоянию на 12.02.2016; № 783 по состоянию на 04.03.2016; № 286 по состоянию на 30.03.2016; № 892 по состоянию на 05.04.2016; № 932 по состоянию на 06.04.2016; № 1167 по состоянию на 28.04.2016; № 1207 по состоянию на 05.05.2016 № 1506 по состоянию на 11.05.2016; № 1868 по состоянию на 03.06.2016; № 2034 по состоянию на 08.07.2016; № 2253 по состоянию на 28.07.2016; № 2349 по состоянию на 01.08.2016; № 2644 по состоянию на 08.08.2016; № 2823 по состоянию на 06.09.2016; № 2878 на 07.10.2016 г., решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ОАО «Зареченское» в банках, а также электронных денежных средств, принятые в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 Межрайонной ИФНС № 2 по Тверской области, а именно: № 193 от 02.02.2016, № 254 от 17.02.2016, № 276 от 18.02.2016, № 427 от 03.03.2016, № 459 от 10.03.2016, № 592 от 30.03.2016. № 814 от 12.04.2016, № 958 от 27.04.2016. № 979 от 28.04.2016, № 1116 от 25.05.2016, № 1142 от 30.05.2016, № 1275 от 03.06.2016. № 1810 от 30.06.2016, № 1930 от 01.08.2016, № 2028 от 26.08.2016, № 2085 от 01.09.2016, № 2238 от 06.09.2016. № 2621 от 29.09.2016, поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ, выставленные в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области на расчетный счет расчетные счета Общества № <***> и № 40702810519010000382, а именно: № 159 от 02.02.2016 на сумму недоимки в размере 92 603 руб.; № 218 от 17.02.2016 на сумму недоимки в размере 483 руб.; № 250 от 18.02.2016 на сумму недоимки в размере 92 193 руб.; № 345 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 89 534 руб.; № 346 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 75 руб.; № 347 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 20 541 руб.; № 348 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 2 259 руб.; № 349 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 95 040 руб.; № 350 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 2 556 руб.; № 351 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 741 954 руб.; № 352 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 57 504 руб.; № 353 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 284 097 руб.; № 354 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 82 659 руб.; № 392 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 29 784 руб.; № 394 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 27 руб.; № 396 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 6 847 руб.; № 398 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 755 руб.; № 400 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 31 681 руб.; № 402 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 851 руб.; № 404 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 230 440 руб.; № 406 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 19 168 руб.; № 408 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 94 701 руб.; № 410 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 27 551 руб.; № 554 от 30.03.2016 на сумму недоимки в размере 92 193 руб.; № 929 от 12.04.2016 на сумму недоимки в размере 2 808 264 руб.; № 1047 от 27.04.2016 на сумму недоимки в размере 92 195 руб.; № 1064 от 28.04.2016 на сумму недоимки в размере 3 167 руб.; № 1065 от 28.04.2016 на сумму недоимки в размере 28 500 руб.; № 1246 от 25.05.2016 на сумму недоимки в размере 361 руб.; № 1276 от 30.05.2016 на сумму недоимки в размере 11 351 руб.; № 1395 от 03.06.2016 на сумму недоимки в размере 2 898 руб.; № 1396 от 03.06.2016 на сумму недоимки в размере 26 084 руб.; № 1397 от 03.06.2016 на сумму недоимкой в размере 258 605 руб.; № 2178 от 30.06.2016 на сумму недоимки в размере 11 351 руб.; № 2363 от 01.08.2016 на сумму недоимки в размере 11 351 руб.; № 2473 от 26.08.2016 на сумму недоимки в размере 361 руб.; № 2540 от 01.09.2016 на сумму недоимки в размере 184 031 руб.; № 2657 от 06.09.2016 на сумму недоимки в размере 9 080 руб.; № 2658 от 06.09.2016 на сумму недоимки в размере 81 722 руб.; № 2659 от 06.09.2016 на сумму недоимки в размере 385 594 руб.; № 3316 от 29.09.2016 на сумму недоимки в размере 184 031 руб., решения о приостановлении операций по расчетным счетам ОАО «Зареченское» № <***> и № 40702810519010000382, вынесенные в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области, а именно: №№ 168 и 169 от 02.02.2016; №№ 222 и 223 от 17.02.2016; №№ 249 и 250 от 18.02.2016; №№ 352 и 353 от 03.03.2016; №№ 387 и 388 от 10.03.2016; №№ 509 и 510 от 30.03.2016; №№ 759 и 760 от 12.04.2016; №№ 853 и 854 от 27.04.2016; №№ 869 и 870 от 28.04.2016; №№ 1017 и 1018 от 25.05.2016; №№ 1043 и 1044 от 30.05.2016; №№ 1164 и 1165 от 03.06.2016; №№ 1682 и 1683 от 30.06.2016; № 1790 от 01.08.2016; №№ 1875 и 1876 от 26.08.2016; №№ 1930 и 1931 от 01.09.2016: №№ 2048 и 2049 от 06.09.2016; №№ 2432 и 2433 от 29.09.2016, решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества ОАО «Зареченское», вынесенные Межрайонной ИФНС № 2 по Тверской области в период с 01.01.2016 по 21.10.2016, а именно: № 202 от 11.05.2016, №421 от 09.08.2016. № 422 от 09.08.2016, № 432 от 12.08.2016 (т. 2 л. <...>, 76, 78. 80, 82, 84. 86, 88. 90-97, 1 18-123, 126-155, 157-165, 167-181, 210-223. т. 3 л.д. 1 -20. 44-51, т. 7 л.д. 153-156), распорядительные письма ОАО «Зареченское»: № 71 от 22.04.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Мисма Про»; № 74 от 27.04.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 75 от 27.04.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ИГ1 ФИО4; № 77 от 28.04.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО3; № 78 от 28.04.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «БизнесТорг»; № 80 от 05.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 81 от 05.05.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Содружество»; № 84 от 13.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Прайм аудит»; № 85 от 17.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОАО «Ярославское»; № 86 от 17.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «Инновационные технологии»; № 87 от 17.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФГБУ «Тверская МВЛ»; № 91 от 18.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 95 от 24.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 100 от 31.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Содружество»; № 101 от 31.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Нива»; № 116 от 22.06.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 117 от 22.06.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 117 от 22.06.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОАО «Ярвет»; № 123 от 01.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «ТД «Диамол»; № 127 от 05.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОАО «Тверьагроснабкомплект»; № 128 от 05.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Регионспецмонтаж»; № 133 от 12.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «Содружество»; № 134 от 12.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО6; № 135 от 14.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФГБУ «Тверская МВЛ»; № 136 от 14.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ЦЛАТИ по Тверской области; № 137 от 14.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО4; № 138 от 14.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 140 от 18.07-.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 141 от 18.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ГБУ «Бежецкая СББЖ»; № 142 от 21.07.2016 в адрес ООО «Макон» и СЗСПК «Бежецкая Буренка»; № 143 от 21.07.2016 в адрес ООО «Компания Драйв» и СЗСПК «Бежецкая Буренка»; № 147 от 02.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Мисма Про»; № 148 от 02.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «РамЛес»; № 149 от 03.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинскии маслодельный завод» и «ТрансАгро»; № 150а от 03.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Поволжский Агроальянс»; № 153 от 10.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОАО «Ярославское»; № 155 от 15.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОАО «Тверьагроснабкомплект»; № 157 от 16.08.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 158 от 18.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 159 от 16.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «ТД «Диамол»; № 166 от 31.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и филиал ПАО «МРСК Центра - «Тверьэнерго»; № 167 от 31.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «Электросила»; № 168 от 02.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО8; № 169 от 02.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО3; № 171 от 05.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «БизнесТорг»; № 174 от 07.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Газпром межрегионгаз Тверь»; № 175 от 07.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «ТД «Диамол»; № 176 от 07.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и АО «Газпром газораспредление Тверь»; № 181 от 09.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Тверская агропромышленная компания»; № 188 от 16.09.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 189 от 16.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и МУП «БЖРЭП»; № 194 от 28.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Газпром межрегионгаз Тверь»; № 195 от 28.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФБУ «Тверской ЦСМ»; № 196 от 28.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «РамЛес»; № 201 от 03.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ГБУ «Бежецкая СББЖ»; № 203 от 04.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФИО5; № 205 от 12.10.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Поволжский Агроальянс»; № 206 от 12.10.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Мисма Про»; № 207 от 13.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и Страховое акционерное общество «ВСК»; № 209 от 14.10.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 210 от 14.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО Фирма «Агроснаб»(т. 7 л.д. 26-92, 165-169), платежные поручения плательщика СЗСПК «Бежецкая Буренка» № 332 от 04.05.2016, № 321 от 04.05.2016, № 405 от 30.05.2016, № 407 от 30.05.2016, № 413 от 31.05.2016, № 380 от 19.05.2016, № 382 от 19.05.2016, № 386 от 20.05.2016, № 551 от 18.07.2016, № 552 от 18.07.2016, № 576 от 20.07.2016, № 669 от 10.08.2016, № 578 от 20.07.2016, № 577 от 20.07.2016, № 592 от 25.07.2016, № 615 от 29.07.2016, № 677 от 15.08.2016, № 676 от 15.08.2016, № 737 от 01.09.2016, № 736 от 01.09.2016, № 758 от 05.09.2016, № 759 от 05.09.2016, № 780 от 09.09.2016, № 781 от 09.09.2016, № 782 от 09.09.2016, № 826 от 23.09.2016, № 841 от 30.09.2016, № 879 от 10.10.2016, № 872 от 06.10.2016; платежные поручения плательщика ОАО «Максатихинский маслодельный завод» № 658 от 27.04.2016, № 686 от 04.05.2016, № 706 от 06.05.2016, № 712 от 10.05.2016, № 728 от 11.05.2016, № 769 от 19.05.2016, № 837 от 27.05.2016, № 871 от 01.06.2016, № 918 от 08.06.2016, № 927 от 09.06.2016. № 942 от 14.06.2016, № 947 от 15.06.2016, № 952 от 16.06.2016, № 1047 от 29.06.2016, № 1048 от 29.06.2016, № 1067 от 30.06.2016, № 1082 от 01.07.2016. № 1103 от 06.07.2016, № 1139 от 12.07.2016, № 1140 от 12.07.2016, № 1221 от 20.07.2016. № 1253 от 26.07.2016, № 1341 от 09.08.2016, № 1361 от 10.08.2016, № 1331 от 05.08.2016, № 1336 от 05.08.2016, № 1467 от 26.08.2016, № 1420 от 23.08.2016, № 1613 от 20.09.2016, № 1590 от 13.09.2016, № 1637 от 23.09.2016, № 1620 от 21.09.2016, № 1698 от 03.10.2016, № 1709 от 04.10.2016, № 1788 от 18.10.2016, № 1789 от 18.10.2016 (т. 4 л.д. 56-84, 221, 223-225, 227, 229, 231, 233-237, 239, 241, 243, 245, 247, 249, 251, 253, 255, 257, 259, 261, 263, 265, 267, 269, 271, 273, 275, 277, 279, 281, 283, 287, 289, т. 7 л.д.176-178) надлежит хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего на основании п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

Процессуальные издержки - оплату услуг адвоката за защиту подсудимого в ходе предварительного следствия - в соответствии с ч. 10 ст. 316 УПК РФ следует отнести на счет федерального бюджета РФ.

Руководствуясь ст. ст. 297-299, 307-309, 316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО7 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в реакции Закона №250-ФЗ от 29 июля 2017 г.), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 210000 (двухсот десяти тысяч) рублей с рассрочкой на 10 (десять) месяцев равными платежами по 21000 (двадцать одной тысяче) рублей в месяц.

До вступления приговора суд в законную силу избрать в отношении ФИО7 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 Межрайонной ИФНС № 2 по Тверской области, в адрес руководителя ОАО «Зареченское», а именно: № 11 по состоянию на 11.01.2016; № 99 по состоянию на 27.01.2016; № 148 по состоянию на 28.01.2016; № 493 по состоянию на 08.02.2016; № 580 по состоянию на 12.02.2016; № 783 по состоянию на 04.03.2016; № 286 по состоянию на 30.03.2016; № 892 по состоянию на 05.04.2016; № 932 по состоянию на 06.04.2016; № 1167 по состоянию на 28.04.2016; № 1207 по состоянию на 05.05.2016 № 1506 по состоянию на 11.05.2016; № 1868 по состоянию на 03.06.2016; № 2034 по состоянию на 08.07.2016; № 2253 по состоянию на 28.07.2016; № 2349 по состоянию на 01.08.2016; № 2644 по состоянию на 08.08.2016; № 2823 по состоянию на 06.09.2016; № 2878 на 07.10.2016 г., решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ОАО «Зареченское» в банках, а также электронных денежных средств, принятые в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 Межрайонной ИФНС № 2 по Тверской области, а именно: № 193 от 02.02.2016, № 254 от 17.02.2016, № 276 от 18.02.2016, № 427 от 03.03.2016, № 459 от 10.03.2016, № 592 от 30.03.2016. № 814 от 12.04.2016, № 958 от 27.04.2016. № 979 от 28.04.2016, № 1116 от 25.05.2016, № 1142 от 30.05.2016, № 1275 от 03.06.2016. № 1810 от 30.06.2016, № 1930 от 01.08.2016, № 2028 от 26.08.2016, № 2085 от 01.09.2016, № 2238 от 06.09.2016. № 2621 от 29.09.2016, поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ, выставленные в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области на расчетный счет расчетные счета Общества № и №, а именно: № 159 от 02.02.2016 на сумму недоимки в размере 92 603 руб.; № 218 от 17.02.2016 на сумму недоимки в размере 483 руб.; № 250 от 18.02.2016 на сумму недоимки в размере 92 193 руб.; № 345 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 89 534 руб.; № 346 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 75 руб.; № 347 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 20 541 руб.; № 348 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 2 259 руб.; № 349 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 95 040 руб.; № 350 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 2 556 руб.; № 351 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 741 954 руб.; № 352 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 57 504 руб.; № 353 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 284 097 руб.; № 354 от 03.03.2016 на сумму недоимки в размере 82 659 руб.; № 392 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 29 784 руб.; № 394 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 27 руб.; № 396 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 6 847 руб.; № 398 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 755 руб.; № 400 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 31 681 руб.; № 402 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 851 руб.; № 404 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 230 440 руб.; № 406 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 19 168 руб.; № 408 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 94 701 руб.; № 410 от 10.03.2016 на сумму недоимки в размере 27 551 руб.; № 554 от 30.03.2016 на сумму недоимки в размере 92 193 руб.; № 929 от 12.04.2016 на сумму недоимки в размере 2 808 264 руб.; № 1047 от 27.04.2016 на сумму недоимки в размере 92 195 руб.; № 1064 от 28.04.2016 на сумму недоимки в размере 3 167 руб.; № 1065 от 28.04.2016 на сумму недоимки в размере 28 500 руб.; № 1246 от 25.05.2016 на сумму недоимки в размере 361 руб.; № 1276 от 30.05.2016 на сумму недоимки в размере 11 351 руб.; № 1395 от 03.06.2016 на сумму недоимки в размере 2 898 руб.; № 1396 от 03.06.2016 на сумму недоимки в размере 26 084 руб.; № 1397 от 03.06.2016 на сумму недоимкой в размере 258 605 руб.; № 2178 от 30.06.2016 на сумму недоимки в размере 11 351 руб.; № 2363 от 01.08.2016 на сумму недоимки в размере 11 351 руб.; № 2473 от 26.08.2016 на сумму недоимки в размере 361 руб.; № 2540 от 01.09.2016 на сумму недоимки в размере 184 031 руб.; № 2657 от 06.09.2016 на сумму недоимки в размере 9 080 руб.; № 2658 от 06.09.2016 на сумму недоимки в размере 81 722 руб.; № 2659 от 06.09.2016 на сумму недоимки в размере 385 594 руб.; № 3316 от 29.09.2016 на сумму недоимки в размере 184 031 руб., решения о приостановлении операций по расчетным счетам ОАО «Зареченское» № и №, вынесенные в период с 01.01.2016 по 21.10.2016 межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области, а именно: №№ 168 и 169 от 02.02.2016; №№ 222 и 223 от 17.02.2016; №№ 249 и 250 от 18.02.2016; №№ 352 и 353 от 03.03.2016; №№ 387 и 388 от 10.03.2016; №№ 509 и 510 от 30.03.2016; №№ 759 и 760 от 12.04.2016; №№ 853 и 854 от 27.04.2016; №№ 869 и 870 от 28.04.2016; №№ 1017 и 1018 от 25.05.2016; №№ 1043 и 1044 от 30.05.2016; №№ 1164 и 1165 от 03.06.2016; №№ 1682 и 1683 от 30.06.2016; № 1790 от 01.08.2016; №№ 1875 и 1876 от 26.08.2016; №№ 1930 и 1931 от 01.09.2016: №№ 2048 и 2049 от 06.09.2016; №№ 2432 и 2433 от 29.09.2016, решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества ОАО «Зареченское», вынесенные Межрайонной ИФНС № 2 по Тверской области в период с 01.01.2016 по 21.10.2016, а именно: № 202 от 11.05.2016, №421 от 09.08.2016. № 422 от 09.08.2016, № 432 от 12.08.2016 (т. 2 л. <...>, 76, 78. 80, 82, 84. 86, 88. 90-97, 1 18-123, 126-155, 157-165, 167-181, 210-223. т. 3 л.д. 1 -20. 44-51, т. 7 л.д. 153-156),распорядительные письма ОАО «Зареченское»: № 71 от 22.04.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Мисма Про»; № 74 от 27.04.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 75 от 27.04.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ИГ1 ФИО4; № 77 от 28.04.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО3; № 78 от 28.04.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «БизнесТорг»; № 80 от 05.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 81 от 05.05.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Содружество»; № 84 от 13.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Прайм аудит»; № 85 от 17.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОАО «Ярославское»; № 86 от 17.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «Инновационные технологии»; № 87 от 17.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФГБУ «Тверская МВЛ»; № 91 от 18.05.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 95 от 24.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 100 от 31.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Содружество»; № 101 от 31.05.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Нива»; № 116 от 22.06.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 117 от 22.06.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 117 от 22.06.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОАО «Ярвет»; № 123 от 01.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «ТД «Диамол»; № 127 от 05.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОАО «Тверьагроснабкомплект»; № 128 от 05.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Регионспецмонтаж»; № 133 от 12.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «Содружество»; № 134 от 12.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО6; № 135 от 14.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФГБУ «Тверская МВЛ»; № 136 от 14.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ЦЛАТИ по Тверской области; № 137 от 14.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО4; № 138 от 14.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 140 от 18.07-.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 141 от 18.07.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ГБУ «Бежецкая СББЖ»; № 142 от 21.07.2016 в адрес ООО «Макон» и СЗСПК «Бежецкая Буренка»; № 143 от 21.07.2016 в адрес ООО «Компания Драйв» и СЗСПК «Бежецкая Буренка»; № 147 от 02.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Мисма Про»; № 148 от 02.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «РамЛес»; № 149 от 03.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинскии маслодельный завод» и «ТрансАгро»; № 150а от 03.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Поволжский Агроальянс»; № 153 от 10.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОАО «Ярославское»; № 155 от 15.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ОАО «Тверьагроснабкомплект»; № 157 от 16.08.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 158 от 18.07.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Ядро»; № 159 от 16.08.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «ТД «Диамол»; № 166 от 31.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и филиал ПАО «МРСК Центра - «Тверьэнерго»; № 167 от 31.08.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «Электросила»; № 168 от 02.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО4; № 169 от 02.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ИП ФИО3; № 171 от 05.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «БизнесТорг»; № 174 от 07.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Газпром межрегионгаз Тверь»; № 175 от 07.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО «ТД «Диамол»; № 176 от 07.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и АО «Газпром газораспредление Тверь»; № 181 от 09.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Тверская агропромышленная компания»; № 188 от 16.09.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 189 от 16.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и МУП «БЖРЭП»; № 194 от 28.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Газпром межрегионгаз» Тверь»; № 195 от 28.09.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФБУ «Тверской ЦСМ»; № 196 от 28.09.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «РамЛес»; № 201 от 03.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ГБУ «Бежецкая СББЖ»; № 203 от 04.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ФИО5; № 205 от 12.10.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Поволжский Агроальянс»; № 206 от 12.10.2016 в адрес ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ООО «Мисма Про»; № 207 от 13.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и Страховое акционерное общество «ВСК»; № 209 от 14.10.2016 ОАО «Максатихинский маслодельный завод» и ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт»; № 210 от 14.10.2016 в адрес СЗСПК «Бежецкая Буренка» и ООО Фирма «Агроснаб» (т. 7 л.д. 26-92, 165-169), платежные поручения плательщика СЗСПК «Бежецкая Буренка» № 332 от 04.05.2016, № 321 от 04.05.2016, № 405 от 30.05.2016, № 407 от 30.05.2016, № 413 от 31.05.2016, № 380 от 19.05.2016, № 382 от 19.05.2016, № 386 от 20.05.2016, № 551 от 18.07.2016, № 552 от 18.07.2016, № 576 от 20.07.2016, № 669 от 10.08.2016, № 578 от 20.07.2016, № 577 от 20.07.2016, № 592 от 25.07.2016, № 615 от 29.07.2016, № 677 от 15.08.2016, № 676 от 15.08.2016, № 737 от 01.09.2016, № 736 от 01.09.2016, № 758 от 05.09.2016, № 759 от 05.09.2016, № 780 от 09.09.2016, № 781 от 09.09.2016, № 782 от 09.09.2016, № 826 от 23.09.2016, № 841 от 30.09.2016, № 879 от 10.10.2016, № 872 от 06.10.2016, платежные поручения плательщика ОАО «Максатихинский маслодельный завод» № 658 от 27.04.2016, № 686 от 04.05.2016, № 706 от 06.05.2016, № 712 от 10.05.2016, № 728 от 11.05.2016, № 769 от 19.05.2016, № 837 от 27.05.2016, № 871 от 01.06.2016, № 918 от 08.06.2016, № 927 от 09.06.2016. № 942 от 14.06.2016, № 947 от 15.06.2016, № 952 от 16.06.2016, № 1047 от 29.06.2016, № 1048 от 29.06.2016, № 1067 от 30.06.2016, № 1082 от 01.07.2016. № 1103 от 06.07.2016, № 1139 от 12.07.2016, № 1140 от 12.07.2016, № 1221 от 20.07.2016. № 1253 от 26.07.2016, № 1341 от 09.08.2016, № 1361 от 10.08.2016, № 1331 от 05.08.2016, № 1336 от 05.08.2016, № 1467 от 26.08.2016, № 1420 от 23.08.2016, № 1613 от 20.09.2016, № 1590 от 13.09.2016, № 1637 от 23.09.2016, № 1620 от 21.09.2016, № 1698 от 03.10.2016, № 1709 от 04.10.2016, № 1788 от 18.10.2016, № 1789 от 18.10.2016 (т. 4 л.д. 56-84, 221, 223-225, 227, 229, 231, 233-237, 239, 241, 243, 245, 247, 249, 251, 253, 255, 257, 259, 261, 263, 265, 267, 269, 271, 273, 275, 277, 279, 281, 283, 287, 289, т. 7 л.д.176-178) хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Признать за прокуратурой Тверской области и МИФНС России №2 по Тверской области право на удовлетворение гражданского иска о возмещении материального ущерба в размере 6013553 руб. 84 коп. и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Процессуальные издержки – оплату услуг адвоката за защиту подсудимого в ходе предварительного следствия отнести на счет федерального бюджета РФ.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Тверской областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с подачей жалобы через Бежецкий городской суд с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ (приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции).

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем следует указать в апелляционной жалобе.

Председательствующий