Постановление № 1-63/2017 1-801/2016 от 29 сентября 2017 г. по делу № 1-63/2017

Дело № 1-63/2017


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Бийск 29 сентября 2017 г.

Бийский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Ануфриева В.Н.,

при секретаре Скляр Ю.С.,

с участием: государственного обвинителя помощника прокурора г. Бийска Алтайского края Шатобаловой И.В.,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката Романова А.В., представившего удостоверение № 1159, ордер № 009729;

рассматривал в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного: ч.1 ст.199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в совершении, преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, квалифицируемого как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В том, что общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>) на основании решения о государственной регистрации №10 зарегистрировано 17.01.2014 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю, присвоен основной государственный регистрационный №.

Юридический и фактический адрес <данные изъяты>» - <адрес>, <данные изъяты> С момента регистрации и до 14.09.2015 <данные изъяты>» состояло на налоговом учете в МРИ ФНС России №1 по Алтайскому краю. С 14.09.2015 <данные изъяты> состоит на налоговом учете в ИФНС России по Кировскому району г.Новосибирска, расположенной по адресу: <...>.

<данные изъяты>» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением №1 единственного учредителя <данные изъяты>» от 09.01.2014.

Согласно п. 2.2, 2.3 статьи 2 Устава основными видами деятельности <данные изъяты>» являются: оптовая торговля шкурами и кожей; прочая оптовая торговля; иные виды деятельности, незапрещенные российским законодательством.

Согласно п. 10.1 статьи 10 указанного Устава единоличным исполнительным органом <данные изъяты>» является директор.

На основании решения №2 единственного учредителя от 09.01.2014 года директором <данные изъяты>» назначен ФИО1

ФИО1, как директор <данные изъяты> в соответствии с положениями вышеуказанного Устава руководит текущей деятельностью Общества; без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; распоряжается имуществом Общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящим Уставом; организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества; заключает трудовые договоры с работниками Общества; открывает в банках счета Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; осуществляет иные полномочия.

Таким образом, ФИО1 был наделен управленческими функциями в данной коммерческой организации, являлся единоличным исполнительным органом, выполнял на постоянной основе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

В соответствии с требованиями ст. 7 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 на ФИО1 была возложена ответственность за организацию в <данные изъяты>» бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, в связи с чем он обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное исполнение всеми работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера в части порядка формирования и предоставления для учета документов и сведений.

На основании ст. 57 Конституции РФ <данные изъяты> в лице директора ФИО1 обязано платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст.ст. 23, 45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы; самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе нарушаются права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) согласно п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ является реализация товаров, работ (услуг) на территории РФ. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг). Налоговый период по НДС в соответствии со ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал.

Согласно статьи 52 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Сумма НДС может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.171 НК РФ. Налоговые вычеты могут быть применены в порядке, предусмотренном ст.172 НК РФ. Пунктом первым статьи 172 НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет предоставляется на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Согласно п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. Согласно п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011, покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.

Таким образом, налогоплательщики НДС ведут налоговый учет в части налоговых вычетов по НДС в книге покупок в соответствии с установленными перечисленными нормативными актами правилами.

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода. В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 13.10.2008 №172-ФЗ) уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1 – 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, а с 01.01.2015 года - не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014г. №382-ФЗ). Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона РФ от 05.08.2000 №118-ФЗ) налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа, а с 01.01.2015 года - не позднее 25-го числа (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014г. №382-ФЗ) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Согласно ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде.

<данные изъяты> в период 2014 года, первый и второй квартал 2015 года применяло общий режим налогообложения, следовательно, являлось плательщиком установленных законодательством налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ – налога на добавленную стоимость.

В период с 17.01.2014 года по 18.04.2014 года, более точное время следствием не установлено, у директора <данные изъяты>» ФИО1, являющегося руководителем коммерческой организации, будучи осведомленного о порядке уплаты НДС и своей обязанности как распорядителя денежных средств и имущества <данные изъяты> по правильному исчислению и своевременной уплате указанного налога, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере за период 1, 2, 3, 4 кварталов 2014 год и 1, 2 кварталов 2015 года, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Для реализации задуманного ФИО1, создавая видимость финансово-хозяйственных отношений, в период с 17.01.2014 года по 22.07.2015 года представлял в бухгалтерию <данные изъяты> расположенную в здании по адресу: <адрес>, офис 12, фиктивные документы о взаимоотношениях <данные изъяты>

При этом, ФИО1 было достоверно известно, что вышеуказанные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, никаких товаров и услуг в адрес <данные изъяты> не поставляют.

На протяжении периода с 17.01.2014 года по 22.07.2015 года лицом, оказывающим бухгалтерские услуги для <данные изъяты> - И.В., не осведомленной об умысле ФИО1 на уклонение от уплаты НДС, по указанию последнего, в бухгалтерский учет <данные изъяты> вносились недостоверные сведения об <данные изъяты> как о контрагентах, поставляющих товары и услуги в адрес <данные изъяты> с выделенными суммами налога на добавленную стоимость.

Так, в бухгалтерском учете <данные изъяты>» за первый квартал 2014 года с целью создания видимости финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты>» И.В. отражены счета-фактуры №8 от 21.01.2014 года, №12 от 24.01.2014 года, с <данные изъяты>» счета-фактуры №24 от 20.02.2014, №36 от 06.03.2014 года, №40 от 11.03.2014 года на общую сумму 9 837 697,28 руб., в том числе НДС – 1 500 666 руб.

18.04.2014 года, более точное время следствием не установлено, в здании по адресу: <адрес> И.В., не осведомленная о преступных намерениях директора <данные изъяты> ФИО1, на основании данных бухгалтерского учета Общества, содержащего сведения о фиктивных операциях с <данные изъяты> составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года, после чего, в этот же день, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 года по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ФИО1 направлена И.В. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю по адресу: <...>.

Таким образом, в период с 17.01.2014 года по 20.06.2014 года директор <данные изъяты> ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения налоговых обязательств <данные изъяты> перед государством, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты НДС в бюджет РФ и желая этого, действуя умышленно, имея достоверные сведения о доходах и расходах <данные изъяты> в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 163, п.п. 1, 5, 6 ст. 174 НК РФ, путем представления в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю налоговой декларации за 1 квартал 2014 года по НДС с заведомо ложными сведениями, уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты>» в сумме 1 467 375 руб. за указанный налоговый период и сроком уплаты налога не позднее 20.06.2014 года.

Кроме того, во втором квартале 2014 года в бухгалтерском учете <данные изъяты> с целью создания видимости финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты> И.В., по указанию ФИО1 отражены счета-фактуры №49 от 04.04.2014 года, №53 от 17.04.2014 года, №57 от 30.04.2014 года, №60 от 12.05.2014 года, №64 от 16.05.2014 года, №70 от 23.05.2014 года, №74 от 15.06.2014 года, №77 от 23.06.2014 года на общую сумму 16 268 008,05 руб., в том числе НДС – 2 481 561 руб.

14.07.2014 года, более точное время следствием не установлено, в здании по адресу: <адрес>, <адрес> И.В., не осведомленная о преступных намерениях директора <данные изъяты> ФИО1, на основании данных бухгалтерского учета Общества, содержащего сведения о фиктивных операциях с <данные изъяты>, составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2014 года, после чего, в этот же день, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2014 года по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ФИО1 направлена И.В. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю по адресу: <...>.

Таким образом, в период с 01.04.2014 года по 20.09.2014 года директор <данные изъяты> ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения налоговых обязательств <данные изъяты> перед государством, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты НДС в бюджет РФ и желая этого, действуя умышленно, имея достоверные сведения о доходах и расходах <данные изъяты>, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 163, п.п. 1, 5, 6 ст. 174 НК РФ, путем представления в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю налоговой декларации за 2 квартал 2014 года по НДС с заведомо ложными сведениями, уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты> в сумме 2 481 561 руб. за указанный налоговый период и сроком уплаты налога не позднее 20.09.2014.

Кроме того, в третьем квартале 2014 года в бухгалтерском учете <данные изъяты> с целью создания видимости финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты> И.В., по указанию ФИО1 отражены счета-фактуры №85 от 07.07.2014 года, №92 от 23.07.2014 года, №99 от 07.08.2014 года, №102 от 15.08.2014 года, №111 от 26.08.2014 года, №112 от 28.08.2014 года на общую сумму 9 356 889,2 руб., в том числе НДС – 1 427 322 руб.

20.10.2014 года, более точное время следствием не установлено, в здании по адресу: <адрес>, <данные изъяты> И.В., не осведомленная о преступных намерениях директора <данные изъяты> ФИО1, на основании данных бухгалтерского учета Общества, содержащего сведения о фиктивных операциях с <данные изъяты> составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, после чего, в этот же день, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ФИО1 направлена И.В. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю по адресу: <...>.

Таким образом, в период с 01.07.2014 года по 20.12.2014 года директор <данные изъяты> ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения налоговых обязательств <данные изъяты> перед государством, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты НДС в бюджет РФ и желая этого, действуя умышленно, имея достоверные сведения о доходах и расходах <данные изъяты> в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 163, п.п. 1, 5, 6 ст. 174 НК РФ, путем представления в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю налоговой декларации за 3 квартал 2014 года по НДС с заведомо ложными сведениями, уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты> в сумме 1 427 322 руб. за указанный налоговый период и сроком уплаты налога не позднее 20.12.2014.

Кроме того, в четвертом квартале 2014 года в бухгалтерском учете <данные изъяты> с целью создания видимости финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты> И.В. по указанию ФИО1 отражены счета-фактуры №140 от 01.10.2014 года, с <данные изъяты> отражены счета-фактуры №62 от 02.10.2014 года, №70 от 07.10.2014 года, №74 от 15.10.2014 года, №85 от 10.11.2014 года, №93 от 09.12.2014 года, №100 от 22.12.2014 года на общую сумму 7 033 549,24 руб., в том числе НДС – 1 072 914 руб.

19.01.2015 года, более точное время следствием не установлено, в здании по адресу: <адрес>, <данные изъяты> И.В., не осведомленная о преступных намерениях директора <данные изъяты> ФИО1, на основании данных бухгалтерского учета Общества, содержащего сведения о фиктивных операциях с <данные изъяты> составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, после чего, в этот же день, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ФИО1 направлена И.В. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю по адресу: <...>.

Таким образом, в период с 01.10.2014 года по 25.03.2015 года директор <данные изъяты> ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения налоговых обязательств <данные изъяты> перед государством, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты НДС в бюджет РФ и желая этого, действуя умышленно, имея достоверные сведения о доходах и расходах <данные изъяты> в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 163, п.п. 1, 5, 6 ст. 174 НК РФ, путем представления в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю налоговой декларации за 4 квартал 2014 года по НДС с заведомо ложными сведениями, уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты> в сумме 1 072 914 руб. за указанный налоговый период и сроком уплаты налога не позднее 25.03.2015 года.

Кроме того, в первом квартале 2015 года в бухгалтерском учете <данные изъяты> с целью создания видимости финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты> И.В. по указанию ФИО1 отражены счета-фактуры №14 от 03.02.2015 года, №27 от 02.03.2015 года на общую сумму 3 895 500 руб., в том числе НДС – 594 228 руб.

16.04.2015 года, более точное время следствием не установлено, в здании по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, И.В., не осведомленная о преступных намерениях директора <данные изъяты> ФИО1, на основании данных бухгалтерского учета Общества, содержащего сведения о фиктивных операциях с <данные изъяты> составила налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, после чего, в этот же день, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ФИО1 направлена И.В. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю по адресу: <...>.

Таким образом, в период с 01.01.2015 года по 25.06.2015 года директор <данные изъяты>» ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения налоговых обязательств <данные изъяты> перед государством, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты НДС в бюджет РФ и желая этого, действуя умышленно, имея достоверные сведения о доходах и расходах <данные изъяты> в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 163, п.п. 1, 5, 6 ст. 174 НК РФ, путем представления в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю налоговой декларации за 1 квартал 2015 года по НДС с заведомо ложными сведениями, уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты> в сумме 594 228 руб. за указанный налоговый период и сроком уплаты налога не позднее 25.06.2015 года.

Кроме того, во втором квартале 2015 года в бухгалтерском учете <данные изъяты> с целью создания видимости финансово-хозяйственных отношений с <данные изъяты> И.В. по указанию ФИО1 отражены счета-фактуры №230401 от 23.04.2015 года, №240401 от 24.04.2015 года, №080501 от 08.05.2015 года, №200101 от 20.05.2015 года на общую сумму 8 614 280 руб., в том числе НДС – 1 314 043 руб.

22.07.2015 года, более точное время следствием не установлено, в здании по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, И.В., не осведомленная о преступных намерениях директора <данные изъяты> ФИО1, на основании данных бухгалтерского учета Общества, содержащего сведения о фиктивных операциях с <данные изъяты> составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, после чего, в этот же день, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ФИО1 направлена И.В. в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю по адресу: <...>.

Таким образом, в период с 01.04.2015 года по 25.09.2015 года директор <данные изъяты> ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от исполнения налоговых обязательств <данные изъяты> перед государством, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты НДС в бюджет РФ и желая этого, действуя умышленно, имея достоверные сведения о доходах и расходах <данные изъяты>, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 163, п.п. 1, 5, 6 ст. 174 НК РФ, путем представления в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №1 по Алтайскому краю налоговой декларации за 2 квартал 2015 года по НДС с заведомо ложными сведениями, уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты> в сумме 1 314 043 руб. за указанный налоговый период и сроком уплаты налога не позднее 25.09.2015 года.

Таким образом, ФИО1, действуя в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статей 6.1, 23, 45, 80, 81, 143, 146, 163, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС <данные изъяты> за период 1, 2, 3, 4 квартала 2014 года и за период 1, 2 квартала 2015 года умышленно уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты> в сумме 8 357 443 руб. и сроком уплаты налога не позднее 25.09.2015, доля неуплаченного НДС составляет 96,77%, что является крупным размером, так как указанная сумма составляет более пяти миллионов рублей и превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов.

Совершая вышеуказанные действия, ФИО1 осознавал их общественно опасный и противоправный характер, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде нанесения экономического ущерба государству и невыполнения конституционной обязанности по уплате налогов и желал этого.

В судебном заседании защитником - адвокатом Романовым А.В., осуществляющего защиту подсудимого ФИО1, заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, так как преступление, в котором обвиняется ФИО1 относится к категории небольшой тяжести и сроки привлечения ФИО1 к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ истекли 25.09.2017 года.

Подсудимый ФИО1 согласен на прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, пояснил, что он осознает основания и правовые последствия прекращения уголовного дела по данному не реабилитирующему основанию.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства защитника, поскольку срок давности привлечения к уголовной ответственности ФИО1, обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести истек, и для этого имеются все условия, предусмотренные законом.

Выслушав мнения участников процесса, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности по следующим основаниям:

На основании ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое, в соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ, отнесено к категории небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 Уголовного кодекса РФ лицо, освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, истекли два года после совершения преступления.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно ч.1 ст. 254 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3-6 части 1, в части 2 ст. 24 и пунктах 3-6 части 1 ст. 27 УПК РФ.

Согласно предъявленному ФИО1 обвинению, период инкриминируемого ему преступления определен с 17.01.2014 года по 20.12.2014 года, и в период с 19.01.2015 года по 25.09.2015 года путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС <данные изъяты>» за период 1, 2, 3, 4 квартала 2014 года и за период 1, 2 квартала 2015 года, умышленно уклонился от уплаты НДС с <данные изъяты>» в сумме 8 357 443 рублей и сроком уплаты последнего налога не позднее 25.09.2015 года

С учетом вышеизложенного, обязанность по уплате НДС за период 1, 2 квартала 2015 года, наступает 25 сентября 2015 года, указанная дата является моментом окончания преступления инкриминируемого ФИО1, в связи с чем, с момента совершения преступления (при длящемся (продолжаемом) преступлении – с момента окончания преступления) прошло более двух лет, то есть 26 сентября 2017 года истек срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности, в связи с чем, суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

В ходе предварительного следствия заместителем прокурора Алтайского края в интересах Российской Федерации был заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации причиненного преступлением материального ущерба в размере 8 357 443 рублей. Поскольку уголовное дело в отношении ФИО1 прекращается в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, суд считает необходимым разъяснить заявителю право на его обращение с гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу: - три подшивки №1, №2, №3 содержащие счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные, хранящиеся в материалах уголовного дела, подлежат хранению в материалах уголовного дела;

- флэш-накопитель синего цвета с надписью «URSA uralita» с базой данных 1 С Бухгалтерия <данные изъяты>», хранящийся в камере вещественных доказательств, расположенной по адресу: <...>, подлежит возвращению бухгалтеру <данные изъяты>» И.В.;

- печать <данные изъяты>, флэш-накопитель» в корпусе черного цвета объемом 8Gb, хранящиеся в камере вещественных доказательств, расположенной по адресу: <...>, подлежат возвращению свидетелю В.А. по принадлежности;

- CD-R диск с движением денежных средств по расчетному счету <данные изъяты> №, выписка по расчетному счету <данные изъяты> №, книги покупок <данные изъяты> за 2014-2015г.г., книги продаж <данные изъяты> за 2014-2015г.г., налоговые декларации <данные изъяты> хранящиеся в материалах уголовного дела, подлежат хранению в материалах уголовного дела;

- счета-фактуры и товарные накладные <данные изъяты> ИНН <данные изъяты> и <данные изъяты> ИНН <данные изъяты> за 2014-2015 г.г., выписанные на фирму-покупателя шкур КРС – <данные изъяты>, договор купли-продажи товара от 15.02.2014 между <данные изъяты> и <данные изъяты> хранящиеся в материалах уголовного дела, подлежат хранению в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело <данные изъяты> на 111 листах, хранящееся в камере вещественных доказательств, расположенной по адресу: <...>, подлежит передаче по принадлежности в Межрайонную ИФНС России № 16 по Новосибирской области по адресу: <...>;

- выписка по расчетному счету <данные изъяты> № за период с 04.02.2014 по 28.11.2014, компакт-диск с выпиской по расчетному счету <данные изъяты>) № за период с 01.01.2014 по 25.04.2014, выписка по расчетному счету <данные изъяты>) № за период с 09.06.2014 по 02.04.2015, хранящиеся в материалах уголовного дела, подлежат хранению в материалах уголовного дела.

Арест: на земельный участок, расположенный по адресу: <...>, кадастровый номер <данные изъяты>, общей площадью 1311кв.м.; нежилое здание, расположенное по адресу: <...>, кадастровый номер: <данные изъяты>, общей площадью 931,2кв.м., подлежит снятию, поскольку согласно договора купли-продажи от 19.04.2016 года, указанное имущество зарегистрировано на праве собственности на Р.Б.

На основании изложенного и руководствуясь ст.78 УК РФ, п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, ст. ст. 239, 254, 255, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Меру пресечения ФИО1 - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, оставить прежней и отменить по вступлению постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: три подшивки №1, №2, №3 содержащие счета-фактуры, товарные и товарно-транспортные накладные - хранить в материалах уголовного дела;

- флэш-накопитель синего цвета с надписью «URSA uralita» с базой данных 1 С Бухгалтерия <данные изъяты> - вернуть по принадлежности бухгалтеру <данные изъяты> И.В.;

- печать <данные изъяты>, флэш-накопитель» в корпусе черного цвета объемом 8Gb - вернуть по принадлежности свидетелю В.А.;

- CD-R диск с движением денежных средств по расчетному счету <данные изъяты> №, выписка по расчетному счету <данные изъяты> №, книга покупок <данные изъяты> за 2014-2015г.г., книга продаж <данные изъяты> за 2014-2015г.г., налоговые декларации <данные изъяты>, подлежат хранению в материалах уголовного дела;

- счета-фактуры и товарные накладные <данные изъяты> и <данные изъяты> за 2014-2015 г.г., выписанные на фирму-покупателя шкур КРС – <данные изъяты>, договор купли-продажи товара от 15.02.2014 между <данные изъяты>», подлежат хранению в материалах уголовного дела;

- регистрационное дело <данные изъяты> на 111 листах - передать по принадлежности в Межрайонную ИФНС России № 16 по Новосибирской области по адресу: <...>;

- выписка по расчетному счету <данные изъяты> № за период с 04.02.2014 по 28.11.2014, компакт-диск с выпиской по расчетному счету <данные изъяты> № за период с 01.01.2014 по 25.04.2014, выписка по расчетному счету <данные изъяты> № за период с 09.06.2014 по 02.04.2015, подлежит хранению в материалах уголовного дела.

Снять арест: на земельный участок, расположенный по адресу: <...>, кадастровый номер <данные изъяты>, общей площадью 1311кв.м.; нежилое здание, расположенное по адресу: <...>, кадастровый номер: <данные изъяты>, общей площадью 931,2 кв.м.

Разъяснить заместителю прокурора Алтайского края, действующему в интересах Российской Федерации - гражданского истца по делу, его право на обращение в суд с гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства.

Настоящее постановление может быть обжаловано в судебную коллегию по уголовным делам Алтайского краевого суда через Бийский городской суд Алтайского края в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий В.Н. Ануфриев