Постановление № 1-433/2019 от 25 июля 2019 г. по делу № 1-433/2019

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г.о. Химки Московской области «26» июля 2019 года

Судья Химкинского городского суда Московской области Федорченко Л.В., с участием государственного обвинителя - помощника Химкинского городского прокурора Московской области Саликовой А.В., подсудимой ФИО1, защитника – адвоката Юдина А.В., представившего удостоверение <№ обезличен> и ордер <№ обезличен>, при секретаре Багинской В.О., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия подсудимая ФИО1 обвиняется в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, а именно в уклонении от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, зарегистрированная по адресу: <адрес>, состоящая на налоговом учете в ИФНС России №13 по Московской области, расположенной по адресу: <адрес>, обязанная с соответствии со ст.57 Конституции России платить законно установленные налоги и сборы, в соответствии со ст.ст.3, 23 Налогового кодекса РФ, уплачивать законно установленные налоги и сборы, предоставлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, в период с <дата> по <дата>, более тонное время не установлено, получила доход в сумме 14 247 080,00 рублей.

Согласно ч.1 ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с положениями ст.ст.208, 209, п.1 ст.224 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся в том числе: вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органами управления организации (совета директоров или иного подобного органа) – налогового резидента Российской Федерации, место нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

В соответствии со ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов, физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса – исходя из сумм таких доходов; физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей, а также физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей; физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов; физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению; физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральном законом от 30 декабря 2006 года №275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций», за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченные в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Вопреки вышеперечисленным установленным законодательством РФ обязанностям, ФИО1, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц в крупном размере, получив доход в период времени с <дата> по <дата> в сумме 14 247 080,00 руб. от перечислений с расчетных счетов ООО «Премиум», открытых в АО КБ «Модульбанк» и «ВТБ 24» (ПАО), будучи достоверно осведомленной о необходимости исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, а также обязанной уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в нарушение ст.57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги; ст.207 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации; ст.209 Налогового Кодекса РФ, согласно которой объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в Российской Федерации; ст.224 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговая ставка налога на доходы физических лиц установлена 13 процентов: ст.229 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговая декларация по налогу на доходы с физических лиц представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год в ИФНС России №13 по Московской области, расположенной по адресу: <адрес>, в срок до <дата> не представила.

Таким образом, ФИО1, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя общественную опасность в виде нанесенного государству ущерба от недополученных в бюджет налоговых платежей, будучи обязанной в соответствии со ст.228 НК РФ оплатить общую сумму налога по месту учета в срок не позднее <дата>, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок до <дата> в ИФНС России №13 по Московской области, расположенную по адресу: <адрес>, не представила, уклонившись тем самым от уплаты налога на доходы физических лиц за 2016 в размере 1 852 120 рублей 40 копеек, что превышает 10 процентов подлежащих уплате ФИО1 сумм налогов за три финансовых года подряд, с учетом что сумма не уплаченных ФИО1 налогов в процентном эквиваленте об общей суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет за период 2014-2016 года, составила 100 %.

Таким образом, ФИО1 органами предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ (в ред. Федеральных законов от 07.03.2011 №26-ФЗ, от 07.12.2011 №420-ФЗ).

В судебном заседании защитником Юдиным А.В. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Выслушав подсудимую ФИО1, поддержавшую заявленное защитником ходатайство, государственного обвинителя, не возражавшего по существу заявленного ходатайства, исследовав материалы уголовного дела, суд считает ходатайство защитника Юдинам А.В. обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, за которое предусматривается максимальное наказание до одного года лишения свободы.

В соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению.

В соответствии с ч.2 ст.27 УПК РФ прекращение уголовного преследования по основаниям, указанным в пунктах 3 и 6 части 1 статьи 24 УПК РФ не допускается, если подозреваемый или обвиняемый против этого возражает. Таким образом, обязательным условием для принятия решения о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования является получение на это согласия подсудимого.

В ходе судебного заседания подсудимая поддержала заявленное защитником ходатайство о прекращении уголовного дела по указанным основаниям, то есть в связи с истечением срока давности.

Судом установлено, что с момента совершения ФИО1 преступления предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ к настоящему времени прошло более двух лет, по делу имеются все законные основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности.

Заявленный по делу гражданский иск Химкинским городским прокурором на сумму 1 852 120 рублей - оставить без рассмотрения, оставив за Химкинским городским прокурором право на удовлетворение исковых требований в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в соответствии со ст.ст. 306, 309 УПК РФ гражданский иск в уголовном деле может быть разрешен только при постановлении приговора.

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, ч.2 ст.27, ст.239 УПК РФ, ст.78 УК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования

Признать за Химкинским городским прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере его возмещения для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья: