Постановление № 1-215/2019 от 13 мая 2019 г. по делу № 1-215/2019

Дело №1-215/2019


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Ростов-на-Дону 14 мая 2019 года

Советский районный суд г.Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Маслова А.С.,

при секретаре Машихиной Д.Ю.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Советского района г.Ростова-на-Дону Пикалевой А.Е.,

подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката Ширшовой К.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г<данные изъяты>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ индивидуальным предпринимателем (ИП) с ОГРНИП №, состоящим с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на учете в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> с ИНН <***>, применяющим упрощенную систему налогообложения, уклонился от уплаты единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год, в размере 1 067 231 рубль, путем включения заведомо ложных сведений в первичную налоговую декларацию (расчет) по упрощенной системе налогообложения за 2016 год, при следующих обстоятельствах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> проведена камеральная налоговая проверка первичной налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2016 год, представленной ИП ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрированной за номером 51880953, о чем составлен акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

По результатам камеральной налоговой проверки МИФНС России № по <адрес> вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ИП ФИО1, вступившее в законную силу.

Во исполнение указанного решения МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП ФИО1 направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, оставленное без исполнения.

Вступившим в законную силу решением о привлечении к ответственности ИП ФИО1 за совершение налогового правонарушения установлены нарушения ст.ст. 346.15, 346.18, 346.21 Налогового кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ, повлекшие неуплату ИП ФИО1 единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год, в размере 1 067 231 рубль.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 п.1 пп.1, п.3, п. 4 НК РФ ИП ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты).

В соответствии с п.1 ст. 346.12 НК РФ ИП ФИО1 согласно поданному им заявлению, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы со ставкой 6%» (далее УСН) по основному виду деятельности - торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием (ОКВЭД 46.73), и был обязан представлять в МИФНС России № по <адрес> в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплачивать налог, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 101-ФЗ), налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

ИП ФИО1 в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ систематически, с целью получения прибыли, осуществлял реализацию строительных материалов в адрес контрагентов - ООО «КАРП-В», ООО «ДЕЛАН-М», ООО «Т-ЛАВ» и ООО «СВАЛАР-М», получив в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на свои расчетные счета индивидуального предпринимателя №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в филиале № ВТБ 24 (ПАО) по адресу: <адрес>, стр. 1, № открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: <адрес>, № открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа-Банк» по адресу: <адрес> вал, <адрес>, стр. 1, № открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Райффайзенбанк» по адресу: <адрес>, стр. 1, деньги от ООО «КАРП-В» в сумме 8 830 987 рублей, ООО «ДЕЛАН-М» в сумме 2 920 524 рубля, ООО «Т-ЛАВ» в сумме 1 629 600 рублей, ООО «СВАЛАР-М» в сумме 4 406 069 рублей, в качестве оплаты поставленных им строительных материалов.

Таким образом, в результате указанной предпринимательской деятельности ИП ФИО1 в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ получен доход в общем размере 17 787 180 рублей, подлежащий согласно статьям 249 и 346.15 НК РФ учету при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии с ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии с ст. 250 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 346.18 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение таких доходов.

ИП ФИО1, достоверно зная о полученном им в 2016 году доходе в размере 17 787 180 рублей в виде поступления денег на его расчетные счета № в филиале № ВТБ 24 (ПАО), № в ПАО «Промсвязьбанк», № в АО «Альфа-Банк», № в АО «Райффайзенбанк», подлежащем обложению единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы со ставкой 6%», осознавая, что в соответствии с ст.ст. 346.13, 346.14 НК РФ он как индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», и согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ должен по итогам каждого отчетного периода исчислять сумму авансовых платежей по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов с нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, а также что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 346.23 НК РФ обязан представлять в налоговый орган налоговые декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в которых в соответствии со ст. 346.15, п.1 ст. 248, п.1 и 2 ст. 249 и ст. 250 НК РФ в качестве объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы, датой получения которых согласно ст. 346.17 НК РФ признается день поступления денежных средств на счета в банках и уплачивать налог, согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ, не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации, реализуя из корыстных побуждений умысел на уклонение физического лица от уплаты налогов в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, в нарушение указанных требований налогового законодательства Российской Федерации, умышленно включил в налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрошенной системы налогообложения за 2016 год, заведомо ложные сведения об отсутствии доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ и внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст. 250 НК РФ, указав нулевую сумму полученных доходов за налоговый период при их фактической величине, составляющей 17 787 180 рублей и соответственно нулевую сумму исчисленного налога за налоговый период при её фактической величине равной 1 067 231 рубль, которую почтой на бумажном носителе отправил в МИФНС России № по <адрес>, по адресу: <адрес>, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ и была зарегистрирована за номером 51880953, тем самым ИП ФИО1 уклонился от уплаты в бюджет единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы» за 2016 год в размере 1 067 231 рубль, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, что в соответствии с примечанием 2 к статье 198 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ), является крупным размером, так как превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд 900 000 рублей и доля неуплаченных налогов составляет 97,41 %, что превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности.

Указанные действия ФИО1 органами следствия квалифицированы по ч. 1 ст. 198 УК РФ как уклонение физического лица от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При рассмотрении данного уголовного дела в судебном заседании защитник подсудимого адвокат Ширшова К.А. заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый ФИО1, признавший вину в совершении данного преступления, не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности, основания и последствия прекращения уголовного дела по данному основанию ему разъяснены.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности уголовного преследования, поскольку он обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, вину признал полностью, по деянию истек срок, установленный п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ, препятствий к прекращению уголовного дела и уголовного преследования не имеется.

Суд считает, что заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности подлежит удовлетворению.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Подсудимый ФИО1 обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, которое, согласно обвинительному заключению, имело место до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в настоящее время на момент судебного заседания истек срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению в связи с истечением срока давности уголовного преследования. В соответствии с ч. 3 ст. 24 УПК РФ прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

Как предусмотрено ч. 2 ст. 27 УПК РФ, прекращение уголовного преследования по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, не допускается, если подсудимый против этого возражает.

В судебном заседании установлено, что подсудимый ФИО1 не возражает против прекращения в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Препятствий, предусмотренных ч. 3 ст. 78 УК РФ, для отказа в прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, по данному делу не имеется.

По уголовному делу прокурором в порядке ст.44 УПК РФ заявлен гражданский иск в интересах РФ о взыскании с ФИО1 1067231 рубля в федеральный бюджет в доход Российской Федерации в качестве возмещения причиненного ущерба.

В судебном заседании государственный обвинитель поддержал заявленные исковые требования, подсудимый иск признал.

По смыслу закона, приняв решение об удовлетворении гражданского иска, суд должен в приговоре указать размер подлежащей взысканию денежной суммы и в зависимости от вида неуплаченного налога – наименование бюджета (федеральный, региональный, местный) или государственного внебюджетного фонда, в доход которого указанная сумма подлежит взысканию. Вместе с тем, в поданном прокурором гражданском иске отсутствуют сведения, позволяющие суду определить порядок уплаты взыскиваемых сумм с подсудимого, реквизиты для взыскания в счет возмещения ущерба, содержится лишь сведения для перечислении взыскиваемой суммы в случае применения денежного взыскания (штрафа), установленного УК РФ, за налоговые преступления.

Указанное препятствует рассмотрению гражданского иска по существу в настоящем судебном разбирательстве.

Поскольку выяснения данных обстоятельств в настоящем судебном заседании не представляется возможным, влечет отложение судебного заседания и приведет к затягиванию сроков рассмотрения уголовного дела, суд приходит к выводу о необходимости передачи гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства на основании ч.2 ст.309 УПК РФ, признав за прокурором право на его удовлетворение в объеме, определяемом в порядке гражданского судопроизводства.

Мера пресечения в отношении подсудимого не избиралась.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 78 УК РФ, 24, 27 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить производство по уголовному делу и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Признать за гражданским истцом – прокурором право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере его возмещения на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении постановления суда в законную силу вещественные доказательства по уголовному делу:

налоговая декларация №; материалы камеральной налоговой проверки в отношении ИП ФИО1 из МИФНС России № по <адрес> (налоговая декларация №; решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, 2 извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1; протокол ознакомления ФИО1 с результатами дополнительных мероприятий налогового контроля от ДД.ММ.ГГГГ; справка о проведенных дополнительных мероприятиях налогового контроля к акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ; 2 уведомления о явке ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ; 2 экземпляра решения № о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от ДД.ММ.ГГГГ; 2 экземпляра извещения о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ; извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ; повестка о вызове свидетеля от ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ; сопроводительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ; список заказных писем; операции, совершенные по счетам ИП ФИО1 за период 2016 год); выписка по операциям на счете № в ПАО «Промсвязьбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; юридическое (регистрационное) дело ИП ФИО1 из ПАО «ПромсвязьБанк» (заявление на закрытие счета от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печати; чек-лист; заявление о предоставлении комплексного обслуживания клиентам; копия карточки с образцами подписей и оттиска печати ИП ФИО1; анкета клиента ИП ФИО1; анкета налогового резидента; копия свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве ИП; уведомление о выдаче свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; лист записи ЕГРИП; выписка из ЕГРИП; заявление об установлении сочетаний собственноручных подписей лиц; копия паспорта ФИО1; письмо управляющему ДО «<адрес>»; письмо управляющему ДО «<адрес>», ПАО «Промсвязьбанк»; памятка); выписка по лицевому счету № за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 в ПАО «ВТБ 24»; DVD-R диск (серийный номер НKS707250113E11) с IP-адресами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; юридическое (регистрационное) дело ИП ФИО1 из АО «Альфа-Банк» (карточка с образцами подписей и оттиска печати; выписка из ЕГРИП; сведения с сайта ФНС России по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; копия паспорта ФИО1; уведомление о постановке на учет ИП ФИО1; копия свидетельства о постановке на учет ФИО1 в налоговом органе; копия свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП; подтверждение о присоединении; подтверждение о присоединении; заявление на подключение/отключение сервиса «Мобильный платеж»; заявление об открытии банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ; анкета клиента; распоряжение об открытии счета; система информирования банков; распоряжение о закрытии счета от ДД.ММ.ГГГГ; распоряжение на закрытие лицевого счета от ДД.ММ.ГГГГ; заявление о закрытии счета от ДД.ММ.ГГГГ; отзыв на партнера); CD-R диск (серийный номер N№) с IP-адресами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и выпиской по лицевому счету 40№ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из АО «Альфа-Банк»; регистрационное дело ИП ФИО1 из МИФНС России № по <адрес>; юридическое (регистрационное) дело ИП ФИО1 (заявление на расторжение договора банковского счета и закрытие банковского счета в АО «Райффайзенбанк» от ДД.ММ.ГГГГ; карточка с образцами подписей и оттиска печатей; заявление на подключение/отключение/изменение параметров услуги SMS-бизнес; заявление на заключение соглашения; запрос на сертификат ключа; заявление на выдачу устройства; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ; акт приема-передачи от ДД.ММ.ГГГГ; справка об открытии счета в АО «Райффайзенбанк»; распоряжение от ДД.ММ.ГГГГ об открытии в операционной системе банка счета от ДД.ММ.ГГГГ; проверочный лист; система информирования банков; проверочный лист; памятка; анкета потенциального клиента; копия паспорта ФИО1; заявление на заключение договора банковского (расчетного) счета и открытие банковского (расчетного счета) в АО «Райффайзенбанк»; выписка из ЕГРИП; лист записи ЕГРИП; копия свидетельства о постановке в налоговом органе; копия свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП; уведомление о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ); выписка по счету № за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ОА «Райффайзенбанк»; сведения об IP-адресах за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; регистрационное (юридическое) дело ИП ФИО1 из ПАО «ВТБ 24» - хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Советского МСО СУ СК РФ по РО, хранить при уголовном деле.

- регистрационное (юридическое) дело ИП ФИО1, хранящееся в ПАО «ВТБ 24» по адресу: <адрес>, строение 31 «а,б», считать возвращенным по принадлежности.

Постановление может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Советский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его постановления.

Судья А.С. Маслов