Приговор № 1-13/2019 от 21 января 2019 г. по делу № 1-13/2019

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 января 2019 года г. Тула

Центральный районный суд г. Тулы в составе:

председательствующего Криволаповой И.В.,

при секретаре Зелениной А.И.,

с участием

государственного обвинителя помощника прокурора Центрального района г. Тулы Васильевой Я.О.,

представителей потерпевших по доверенности Потерпевший №1, ФИО8,

защиты в лице адвоката Данова А.О., представившего ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

ФИО1, 23 <данные изъяты>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федерального закона № 325-ФЗ от 03.07.2016).

Преступление имело место при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «<***>» (далее - ООО «<***>») зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> за основным государственным регистрационным номером №, с юридическим адресом: <адрес>.

В связи с чем, ООО «<***>» состояло на налоговом учете в 2013-2015 году в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>.

19.09.2016 в ЕГРЮЛ были внесены сведения, согласно которым юридический адрес ООО «<***>» установлен как: <адрес>.

06.04.2017 в ЕГРЮЛ были внесены сведения, согласно которым юридический адрес ООО «<***>» установлен как: <адрес>

Статьей 13 Устава ООО «<***>» закреплена структура органов общества. Ст. 13.1 гласит, что органами управления общества являются: общее собрание участников; единоличный исполнительный орган – Директор.

Статьей 15.1 Устава ООО «<***>» устанавливает, что руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором). Ст. 15.2 Директор общества без доверенности действует от имени общества, в том числе: принимает решения по вопросам, связанным с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников общества; представляет интересы общества как в РФ так и за ее пределами; совершает сделки от имени общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; утверждает штаты, заключает и расторгает трудовые договоры с работниками общества; осуществляет иные полномочия, в соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Ст. 15.3 Директор общества избирается решением участника общества (общим собранием участников Общества). Если в решении не указан срок, на который избран (назначен) директор, то директор считается избранным сроком на 5 лет. Директор общества может быть избран не из числа его участников. Ст. 15.4 Порядок деятельности директора общества устанавливается Уставом ООО «Сладконд» и договором, заключенным между обществом и лицом, исполняющим функции единоличного исполнительного органа. Ст. 15.5 Директор общества несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его умышленными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Протоколом № общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «<***>» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 была выбрана (назначена) директором ООО «<***>», ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> данные сведения были зарегистрированы, при этом ФИО1, будучи учредителем ООО «<***>» с указанного времени фактически являлся единоличным исполнительным органом и выполнял управленческие функции в ООО «<***>».

Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ директора и участника ООО «<***>» ФИО1 он вступил в должность директора ООО «<***>» с 30.12.2014 и возложил на себя обязанности главного бухгалтера. 16.01.2015 указанные сведения были внесены в ЕГРЮЛ.

Таким образом, в период с 01.07.2013 до 30.12.2014, ФИО1, являясь учредителем ООО «<***>» фактически выполнял управленческие функции в данном обществе, а с 30.12.2014 по 25.12.2015 занимал должность директора ООО «<***>», следовательно, являлся единоличным исполнительным органом ООО «<***>», несущим ответственность за предоставление финансовой отчетности, в том числе налоговых деклараций в соответствующие органы.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как установлено ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Статья 23 НК РФ возлагает следующие обязанности на налогоплательщиков:

- уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

- представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями ст.ст. 45, 52, 54 НК РФ закреплено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Статьями 80, 81 НК РФ установлен порядок предоставления налоговой отчетности, а именно:

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

Налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Главой 21 НК РФ установлен порядок исчисления, уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС), а именно:

Налогоплательщиками НДС признаются организации.

Объектом налогообложения признает реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Налоговый период устанавливается как квартал. При этом согласно ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налогообложение по НДС согласно ст. 164 НК РФ производится по налоговым ставкам 0, 10, 18 процентов.

Налогоплательщик в соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федерального закона № 306-ФЗ от 27.11.2010) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении:

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработке для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении.

1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ;

2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Пункт 1 ст. 172 НК РФ устанавливает, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3,6 - 8 статьи 171 НК РФ.

При этом в соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренным главой 21 НК РФ. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

В счете-фактуре должны быть указаны: порядковый номер и дата составления счета-фактуры; наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности её указания), количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания), цена (тариф) за единицу измерения (при возможности их указания), по договору (контракту) без учета налога, стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету–фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) переданных имущественных прав, с учетом суммы налога и другие обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 169 НК РФ.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Статья 174 НК РФ устанавливает, что уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от 13.10.2008, действовавшей до 01.01.2015) и не позднее 25-го числа (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от 29.11.2014, действующей с 01.01.2015) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации (передачи, выполнения, оказания для собственных нужд) товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа (в редакции Федерального закона № 134-ФЗ от 28.06.2013, действовавшей до 01.01.2015), и не позднее 25-го числа (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от 29.11.2014, действующей с 01.01.2015) месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Такими документами, в силу статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон №402-ФЗ), каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование экономического субъекта, составившего документ;4) содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Следовательно, при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов для целей налогообложения необходимо исходить из того, что расходы должны подтверждаться первичными документами.

Условием для включения понесенных затрат в состав расходов является возможность на основании имеющихся документов сделать однозначный вывод о том, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг) фактически осуществлены. При этом должны приниматься во внимание доказательства, представленные налогоплательщиком в подтверждение факта и размера этих затрат, которые подлежат правовой оценке в совокупности.

Таким образом, в период с 01.07.2013 до 30.12.2014, ФИО1 являясь учредителем ООО «<***>» фактически выполнял управленческие функции в данном обществе, а с 30.12.2014 по 25.12.2015 занимал должность директора ООО «<***>», то есть, являясь единоличным исполнительным органом ООО «<***>», выполнял управленческие функции в данной организации, а, следовательно, являлся налогоплательщиком, и в соответствии с налоговым законодательством, являлся лицом, ответственным за своевременное предоставление налоговых деклараций, содержащих достоверные сведения, а также, был обязан своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС и налог на прибыль организации, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, то есть в ИФНС России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>.

В период времени с 01.07.2013 по 25.12.2015 ООО «<***>» занималось производством хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения.

ООО «<***>» в период времени с 01.07.2013 по 25.12.2015, включило в вычеты по налогу на добавленную стоимость операции с контрагентами на основании счетов-фактур, выставленных ООО «<ААА>» ИНН № и ООО «<ССС>» ИНН №.

Таким образом, документами, подтверждающими налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость по организациям ООО «<ААА>» ИНН № и ООО «<ССС>» ИНН № являются счета-фактуры, подписанные руководителем организации-исполнителя работ (услуг).

Документами, подтверждающими расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации по налогу на прибыль организаций по ООО «<ААА>» ИНН № (далее ООО «<ААА>») и ООО «<ССС>» ИНН № (далее ООО «<ССС>») являются товарные накладные, подтверждающие приобретение товара, требования-накладные на отпуск материалов со склада, акты на списание товара.

В период времени с 01.07.2013 по 25.12.2015 ООО «<***>» осуществляло производство мучных кондитерских изделий недлительного хранения.

В период времени с 01.07.2013 по 25.12.2015 ООО «<***>» были заключены договоры, в которых общество для осуществления деятельности ООО «<***>» приобретало тару и упаковку, а также оборудование для производства кондитерских изделий у ООО «<ААА>», и комплектующие для оборудования у ООО «<ССС>».

С привлечением организаций ООО «<ААА>», ООО «<ССС>» создан фиктивный документооборот, не подкрепленный реальным выполнением работ (услуг), поставки товара в адрес ООО «<***>».

В период времени с 01.07.2013 до 30.12.2014, ФИО1 фактически выполняя управленческие функции в ООО «<***>», а с 30.12.2014 до 25.12.2015 занимая должность директора ООО «<***>», следовательно, являясь единоличным исполнительным органом ООО «<***>», выполняя управленческие функции в данной организации, имея единый умысел на уклонение от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, с целью создания фиктивного документооборота, и как следствие, получения необоснованной налоговой выгоды, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в рамках исполнения указанных договоров, заключил от имени ООО «<***>», как самостоятельно так и от имени ФИО6, которая числилась в период с 01.07.2013 до 30.12.2014 директором Общества, однако, управленческих функций не осуществляла, а фактически управление обществом в указанный период осуществлял ФИО1, договоры с организациями ООО «<ААА>» и ООО «<ССС>», обладающими признаками фирм-однодневок. Так, в период с 01.07.2013 до 30.12.2014 ООО «<***>» в лице ФИО6, не выполнявшей управленческих функций и ФИО1, являвшимся фактическим директором общества с 01.07.2013 до 30.12.2014, а с 30.12.2014 по 25.12.2015 занимая должность директора ООО «<***>», были заключены договоры с ООО «<ААА>» и ООО «<ССС>», в которых общество для осуществления деятельности ООО «<***>» приобретало тару и упаковку, а также оборудование для производства кондитерских изделий у ООО «<ААА>», и комплектующие для оборудования у ООО «<ССС>». Однако, организации ООО «<ААА>» и ООО «<ССС>», ни самостоятельно, ни с привлечением каких-либо иных организаций, фактически не оказывали услуги в рамках тех договоров, которые были заключены c ООО «<***>» с заказчиками, ввиду отсутствия у них соответствующего имущества и работников.

То есть, составление и использование договоров, первичных документов от имени указанных контрагентов носило фиктивный характер с целью последующего включения ФИО1 в налоговые декларации налоговых вычетов по НДС, а также завышения расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, для включения в налоговые декларации по налогу на прибыль, и предоставления данных налоговых деклараций в налоговый орган для получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>».

В период времени с 01.07.2013 по 18.10.2013 включительно, директор ООО «<***>» ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях ФИО1, а так же сам ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем ООО «<***>» и фактически исполняя обязанности единоличного исполнительного органа – директора ООО «<***>» выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «Сладконд» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2013 года ООО «<***>», в состав налоговых вычетом по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «<ААА>» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 22 050 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 3 363 559,32 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 16 613 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 2 534 277,64 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7, по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2013 года 18 октября 2013 года, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО6, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2013 года на сумму 5 897 836, 96 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 20 октября 2013 года по 20 декабря 2013 года.

При этом ФИО1 в период с 18.10.2013 и до 11.07.2017, до момента когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст. ст. 54, 81 НК РФ.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в период времени с 01.10.2013 по 20.01.2014 включительно, ФИО1, совместно с директором ООО «<***>» ФИО6, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем ООО «<***>» и фактически исполняя обязанности единоличного исполнительного органа – директора ООО «<***>» выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2013 года ООО «<***>», в состав налоговых вычетом по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «<ААА>» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 27 051 228, 60 рублей, в том числе НДС 18% - 4 126 426, 57 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7, по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2013 года 20 января 2014 года, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО6, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2013 года на сумму 4 126 426, 57 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 20 января 2014 года по 20 марта 2014 года.

При этом ФИО1 в период с 20.01.2014 и до 11.07.2017, до момента когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в период времени с 01 января 2014 года по 18 апреля 2014 года включительно, ФИО1, совместно с директором ООО «<***>» ФИО6, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем ООО «<***>» и фактически исполняя обязанности единоличного исполнительного органа – директора ООО «<***>» выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года ООО «Сладконд», в состав налоговых вычетом по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «<ААА>» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 459 202, 60 рублей, в том числе НДС 18% - 375 293, 60 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 697 480, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 411 480, 00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 697 480, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 411 480, 00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 046 220, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 617 220, 00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 046 220, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 617 220, 00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 028 370, 88 рублей, в том числе НДС 18% - 461 939, 40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 703 685, 96 рублей, в том числе НДС 18% - 259 884, 30 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 802 366, 22 рублей, в том числе НДС 18% - 274 924, 43 рублей, а так же стоимость услуг ООО «СТР-Групп» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 040 000, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 311 186, 44 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 900 000, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 289 830, 51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 380 000, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 363 050, 85 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2014 года 18 апреля 2014 года, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО6, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2014 года на сумму 4 393 509, 53 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 20 апреля 2014 года по 20 июня 2014 года.

При этом ФИО1 в период с 18.04.2014 и до 11.07.2017, до момента когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Сладконд» в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в период времени с 01.07.2014 по 20.10.2014 включительно, ФИО1, совместно с директором ООО «<***>» ФИО6 не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем ООО «<***>» и фактически исполняя обязанности единоличного исполнительного органа – директора ООО «<***>», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года ООО «<***>», в состав налоговых вычетом по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «Альянс» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 939 126,00 рублей, в том числе НДС 18% - 295 798, 88 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 664 760,30 рублей, в том числе НДС 18% - 253 950, 92 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 142 846,60 рублей, в том числе НДС 18% - 174 332, 53 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 555 426,60 рублей, в том числе НДС 18% - 237 268, 46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 555 426,60 рублей, в том числе НДС 18% - 237 268, 46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 369 420,68 рублей, в том числе НДС 18% - 208 894, 68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 101 588,60 рублей, в том числе НДС 18% - 168 038, 94 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2014 года ДД.ММ.ГГГГ, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, ФИО6, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2014 года на сумму 1 575 552, 87 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 20 октября 2014 года по 20 декабря 2014 года.

При этом ФИО1 в период с 20.10.2014 и до 11.07.2017, до момента когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в период времени с 01.10.2014 по 30.12.2014 включительно, ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем ООО «<***>» и фактически исполняя обязанности единоличного исполнительного органа – директора ООО «<***>» выполняя управленческие функции в данной организации, а с 30.12.2014 по 23.01.2015, являющейся директором ООО «<***>», состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года ООО «Сладконд», в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «<ААА>» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 072 801,92 рублей, в том числе НДС 18% - 316 198, 27 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2014 года 23 января 2015 года, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО1, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 4 квартал 2014 года на сумму 316 198, 27 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25 января 2015 года по 25 марта 2015 года.

При этом ФИО1 в период с 23.01.2015 и до 11.07.2017, до момента когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст. ст. 54, 81 НК РФ.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в период времени с 01.01.2015 по 27.04.2015 включительно, более точное время следствием не установлено, ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем и директором ООО «<***>», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года ООО «<***>», в состав налоговых вычетом по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «<ААА>» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 456 960,00 рублей, в том числе НДС 18% - 222 248, 14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 475 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 225 000, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 475 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 225 000, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 917 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 292 500, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 885 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 135 000, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 928 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 141 559, 32 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 914 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 139 500, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 035 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 157 957, 63 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 958 750,00 рублей, в том числе НДС 18% - 146 250, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 450 00,00 рублей, в том числе НДС 18% - 221 186, 44 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 855 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 130 500, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 189 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 181 372, 88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 958 750,00 рублей, в том числе НДС 18% - 146 250, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 948 300,00 рублей, в том числе НДС 18% - 144 655, 93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 450 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 221 186, 44 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 071 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 163 372, 88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 904 800,00 рублей, в том числе НДС 18% - 138 020, 34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 862 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 131 567, 80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 908 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 138 584, 75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 977 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 149 110, 17 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 020 800,00 рублей, в том числе НДС 18% - 155 715, 25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 138 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 173 669, 49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 073 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 163 677, 97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 069 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 163 144, 07 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 920 00,00 рублей, в том числе НДС 18% - 140 338, 98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 092 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 166 652, 54 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года 27 апреля 2015 года, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО1, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 1 квартал 2015 года на сумму 4 414 021, 02 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25 апреля 2015 года по 25 июня 2015 года.

При этом ФИО1 в период с 27.04.2015 и до 11.07.2017, до момента когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст. ст. 54, 81 НК РФ.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в период времени с 01.04.2015 по 27.07.2015 включительно, ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем и директором ООО «<***>», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года ООО «<***>», в состав налоговых вычетом по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «<ААА>» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 000 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 305 084, 75 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 475 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 225 000, 00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 456 960,00 рублей, в том числе НДС 18% - 222 248, 14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 256 000,00 рублей, в том числе НДС 18% - 191 593, 22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 758 400,00 рублей, в том числе НДС 18% - 268 230, 51 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 502 500,00 рублей, в том числе НДС 18% - 229 194, 92 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 751 250,00 рублей, в том числе НДС 18% - 114 597, 46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 777 250,00 рублей, в том числе НДС 18% - 118 563, 56 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 841 650,00 рублей, в том числе НДС 18% - 128 387, 29 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 866 100,00 рублей, в том числе НДС 18% - 132 116, 95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 776 100,00 рублей, в том числе НДС 18% - 118 388, 14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 086 540,00 рублей, в том числе НДС 18% - 165 743, 39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 272 804,00 рублей, в том числе НДС 18% - 194 156, 54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 876 100,00 рублей, в том числе НДС 18% - 133 642, 37 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 929 650,00 рублей, в том числе НДС 18% - 141 811, 02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 961 050,00 рублей, в том числе НДС 18% - 146 600, 85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 153 260,00 рублей, в том числе НДС 18% - 175 921, 02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 249 365,00 рублей, в том числе НДС 18% - 190 581, 10 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 980 271,00 рублей, в том числе НДС 18% - 149 532, 86 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 992 887,00 рублей, в том числе НДС 18% - 151 457, 34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 983 087,00 рублей, в том числе НДС 18% - 149 962, 42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 963 024,00 рублей, в том числе НДС 18% - 146 901, 97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 993 118,50 рублей, в том числе НДС 18% - 151 492, 65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 970 573,60 рублей, в том числе НДС 18% - 148 053, 60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 987 024,00 рублей, в том числе НДС 18% - 150 562, 98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 976 314,00 рублей, в том числе НДС 18% - 148 929, 25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 991 650,00 рублей, в том числе НДС 18% - 151 268, 64 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 965 051,00 рублей, в том числе НДС 18% - 147 211, 17 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 999 492,00 рублей, в том числе НДС 18% - 152 464, 88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 980 271,00 рублей, в том числе НДС 18% - 149 532, 86 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 992 495,00 рублей, в том числе НДС 18% - 151 397, 54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 994 173,60 рублей, в том числе НДС 18% - 151 653, 60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 987 987,00 рублей, в том числе НДС 18% - 150 709, 88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 177 791, 00 рублей, в том числе НДС 18% - 179 663, 03 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года 27 июля 2015 года, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО1, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 2 квартал 2015 года на сумму 5 632 655, 90 рублей, который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25 июля 2015 года по 25 сентября 2015 года.

При этом ФИО1 в период с 27.07.2015 и до 11.07.2017, до момента когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст.ст. 54, 81 НК РФ.

Продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в период времени с 01.07.2015 по 26.10.2015 включительно, ФИО1, находясь в неустановленном месте, являясь учредителем и директором ООО «<***>», выполняя управленческие функции в данной организации, состоящей на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, будучи обязанным в соответствии с налоговым законодательством предоставлять налоговые декларации, содержащие достоверные сведения, своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе НДС, в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, действуя умышленно, с единым умыслом, с целью получения необоснованной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов с ООО «<***>» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в нарушение ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учёте», п. 3 ст. 168, п.п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п.п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172,173 НК РФ принял к бухгалтерскому учету, и как следствие, включил в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года ООО «<***>», в состав налоговых вычетом по налогу на добавленную стоимость, стоимость услуг ООО «<ААА>» на основании недостоверных счетов фактур: № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 661 216,00 рублей, в том числе НДС 18% - 100 863, 46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 058 400,00 рублей, в том числе НДС 18% - 161 450, 85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 883 400,00 рублей, в том числе НДС 18% - 134 755, 93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 991 824,00 рублей, в том числе НДС 18% - 151 295, 19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 436 400,00 рублей, в том числе НДС 18% - 219 111, 86 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 053 813,00 рублей, в том числе НДС 18% - 160 751, 14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 847 183,00 рублей, в том числе НДС 18% - 129 231, 31 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 950 498,00 рублей, в том числе НДС 18% - 144 991, 22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 423 830,00 рублей, в том числе НДС 18% - 217 194, 41 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 286 040,00 рублей, в том числе НДС 18% - 196 175, 59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 071 700,00 рублей, в том числе НДС 18% - 163 479, 66 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 933 910,00 рублей, в том числе НДС 18% - 142 460, 85 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 971 161,00 рублей, в том числе НДС 18% - 148 143, 20 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 956 875,00 рублей, в том числе НДС 18% - 145 963, 98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 920 131,00 рублей, в том числе НДС 18% - 140 358, 97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 071 700,00 рублей, в том числе НДС 18% - 163 479, 66 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 929 835,00 рублей, в том числе НДС 18% - 141 839, 24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 053 813,00 рублей, в том числе НДС 18% - 160 751, 14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 102 320,00 рублей, в том числе НДС 18% - 168 150, 51 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 999 056, 05 рублей, в том числе НДС 18% - 152 398, 38 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 992 088,00 рублей, в том числе НДС 18% - 151 335, 46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 003 188,65 рублей, в том числе НДС 18% - 153 028, 78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 992 030,63 рублей, в том числе НДС 18% - 151 326, 71 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 993 890, 30 рублей, в том числе НДС 18% - 151 610, 38 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 994 923,45 рублей, в том числе НДС 18% - 151 767, 98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 994 923,45 рублей, в том числе НДС 18% - 151 767, 98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 995 150,00 рублей, в том числе НДС 18% - 151 802, 54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 025 770,00 рублей, в том числе НДС 18% - 156 473, 39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 377 900,00 рублей, в том числе НДС 18% - 210 188, 14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 194 180,00 рублей, в том числе НДС 18% - 182 163, 05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 949 220,00 рублей, в том числе НДС 18% - 144 796, 27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 961 468,00 рублей, в том числе НДС 18% - 146 664, 61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 978 309,00 рублей, в том числе НДС 18% - 149 233, 58 рублей.

Составленная, не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, бухгалтером ФИО7 по указанию ФИО1, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года 26 октября 2015 года, сразу же в этот день поступила по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи ФИО1, подтверждающей достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>.

В результате умышленных преступных действий ФИО1 произошло занижение НДС, подлежащего уплате в федеральный бюджет Российской Федерации за 3 квартал 2015 года на сумму 5 195 005,42 руб., который в соответствии с налоговым законодательством, подлежал уплате в срок с 25 октября 2015 года по 25 декабря 2015 года.

При этом ФИО1 в период с 26.10.2015 и до 11.07.2017, до момента, когда он был ознакомлен с актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом не отражения или неполноты отражения сведений о налоговой декларации, не вносил изменения и дополнения в указанную налоговую декларацию в порядке ст. ст. 54, 81 НК РФ.

Таким образом, в период времени с 01.07.2013 до 30.12.2014, ФИО1 будучи учредителем ООО «<***>», фактически выполняя управленческие функции в ООО «<***>», а с 30.12.2014 по 25.12.2015 занимая должность директора ООО «<***>», следовательно, являясь единоличным исполнительным органом ООО «<***>», состоящего на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, действуя с единым умыслом, умышленно не исчислил и не перечислил за период с 01.07.2013 по 25.12.2015 в бюджет Российской Федерации, то есть уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость организаций с ООО «<***>» путем неправомерного включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и 4 квартал 2013 года, 1, 3 и 4 квартал 2014 года, 1, 2 и 3 квартал 2015 года заведомо ложных сведений, а именно неправомерного завышения расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации по контрагентам ООО «<ААА>» и ООО «<ССС>», на общую сумму 31 551 206, 54 рублей, что составляет 99,05 % от суммы всех налогов и сборов, подлежащих уплате в федеральный бюджет Российской Федерации и бюджет <адрес> за период с 01.07.2013 по 25.12.2015, что является в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ особо крупным размером неуплаты налога.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО1 пояснил, что именно он совершил действия, указанные в обвинительном заключении, и заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Ходатайство подсудимого ФИО1 поддержал и его защитник адвокат Данов А.О.

Представители потерпевшего Потерпевший №1, ФИО8 не возражали против удовлетворения ходатайства подсудимого ФИО1 о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, о чем заявили в судебном заседании.

Государственный обвинитель Васильева Я.О. не возражала против удовлетворения данного ходатайства подсудимого ФИО1.

Подсудимый ФИО1 согласился с предъявленным ему обвинением, вину в совершении преступления, указанного в оглашенном государственным обвинителем обвинительном заключении признал полностью, поддержал ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, заявленное им в присутствии защитника и в период, установленный ст. 315 УПК РФ.

Пояснил суду, что ходатайство заявлено им добровольно, после проведения консультаций с защитником, и что он полностью осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд, учитывая вышеизложенное, а также обоснованность обвинения, с которым согласился подсудимый, его подтверждение собранными по делу доказательствами, отсутствие оснований для прекращения уголовного дела, принимая во внимание, что максимальное наказание за совершенное преступление не может превышать 10 лет лишения свободы, по ходатайству подсудимого рассмотрел уголовное дело в особом порядке принятия судебного решения.

Суд приходит к выводу о подтверждении вины подсудимого ФИО1 в предъявленном ему обвинении и квалифицирует его действия по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. (в редакции Федерального закона № 325- ФЗ от 03.07.2016).

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о его личности, а именно то, что на учетах у врача нарколога и психиатра он не состоит, положительно характеризуется по месту работы и жительства.

Кроме того, суд учитывает наличие обстоятельств смягчающих наказание подсудимого ФИО1 в соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61 УК РФ наличие на иждивении <данные изъяты>, на основании ч.2 ст. 61 УК РФ полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья, частичное возмещение материального ущерба причиненного его преступными действиями.

С учетом конкретных данных о личности подсудимого ФИО1, обстоятельств, совершения им преступления, относящегося к категории тяжких, влияния назначенного наказания на исправление виновного и условия жизни его семьи, восстановление социальной справедливости, суд находит возможным его исправление и перевоспитание только в условиях, связанных с изоляцией от общества, и назначает ему наказание, связанное с лишением свободы, в соответствии с положениями ч. 5, ч.1 ст. 62 УК РФ, без дополнительных видов наказания.

Оснований для применения при назначении наказания ФИО1 ст. ст. 64, 73 УК РФ суд не усматривает.

В соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд считает, что нет оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую.

При решении судьбы вещественных доказательств суд руководствуется ст.ст. 81,82 УПК РФ.

Заявленный и поддержанный в судебном заседании в соответствии со ст. 44 УПК РФ прокурором <адрес> гражданский иск подлежит удовлетворению с учетом суммы внесенной в счет возмещения материального ущерба подсудимым ФИО1

Руководствуясь ст. ст. 303, 304, 307-309, 316, 317 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ по которой назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 1 год 6 месяцев с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Меру пресечения в отношении ФИО1 до вступления приговора в законную силу с подписки о невыезде изменить на содержание под стражей в ФКУ СИЗО № УФСИН России по <адрес>. Взять под стражу в зале суда. Срок наказания исчислять с 22 января 2019 года.

Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации 31514706,54 рубля ( тридцать один миллион пятьсот четырнадцать тысяч семьсот шесть рублей 54 коп.), реквизиты для перечисления денежных средств: <данные изъяты>).

Вещественные доказательства по делу: - <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор суда может быть обжалован в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок с момента вручения приговора суда, в судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ, за исключением оснований, предусмотренных п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, путем подачи апелляционной жалобы или представления через Центральный районный суд <адрес>.

В случае апелляционного обжалования либо опротестования приговора осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции с участием защитника.

председательствующий