Приговор № 01-0034/2025 01-0228/2024 от 3 августа 2025 г. по делу № 01-0034/2025

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Москва 04 августа 2025 года

Таганский районный суд г. Москвы в составе

председательствующего судьи Спицыной С.С.,

с участием государственного обвинителя Таганской межрайонной прокуратуры г. Москвы Берникова С.С.,

подсудимой ********ой А.А.,

защитника - адвоката Бурнаева И.Л., представившего удостоверение и ордер,

представителя потерпевшего ФИО1,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Гончаровой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

********ой *** года рождения, уроженки г. Навои Узбекистана, гражданина РФ, с высшим образованием, разведенной, работающей бухгалтером в ООО «******** Рус», зарегистрированной и проживающей по адресу: г. Москва, ****** ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ,

установил:

********а А.А. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Так ********а А.А., на основании приказа (распоряжения) от 05.10.2016 № 14/1 о приеме работников на работу, приказа (распоряжения) № 34 от 01.11.2017 о переводе работников на другую работу, трудового договора с работником № 18/16 от 07.10.2016 и дополнительного соглашения от 01.11.2017 к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016 в период времени с 01 ноября 2017 года по 30 сентября 2019 года осуществляла трудовую деятельность в должности старшего бухгалтера в обособленном подразделении «********» Общества с ограниченной ответственностью «********» ИНН ******** ОГРН ********, (далее ОП «********» ООО «********») расположенном по адресу: г. Москва, ул. ********, д. 20, и выполняя в установленном законом порядке административно-хозяйственные функции в ОП «********» ООО «********», обладая специальными познаниями в области ведения бухгалтерского учета и в неустановленные следствием время и месте, но не позднее 04 января 2018 года, имея умысел на хищение денежных средств принадлежащих ООО «********», в особо крупном размере, разработала преступный план по реализации своего преступного умысла с использованием своего служебного положения.

Согласно дополнительного соглашения к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016, подписанного ********ой А.А. и от лица работодателя заместителем генерального директора ООО «********» О.Ю. ********ой, а также должностной инструкции, с которой ********а А.А. ознакомлена 07.10.2016, последняя выполняла трудовые обязанности старшего бухгалтера ОП «********» ООО «********», в том числе включающие в себя: инкассацию поступивших наличными денежных средств, ведение отчетности, внесение данных в бухгалтерскую систему «1С», сверку данных в бухгалтерской системе «1С» с фактически поступившими в кассу ОП «********» ООО «********» денежными средствами, контроль денежных потоков и лимита кассы, таким образом, выполняла административно-хозяйственные функции в ОП «********» ООО «********».

Во исполнение своего преступного умысла, ********а А.А., являясь лицом, выполняющим административно - хозяйственные функции в коммерческой организации, будучи наделенной полномочиями, связанными с управлением и распоряжением денежными средствами ООО «********» в нарушение требований вышеуказанных нормативно-правовых актов, умышленно подчинила свою деятельность извлечению личной выгоды и, используя свое служебное положение вопреки интересам ООО «********», находясь в неустановленном следствием месте, не позднее 04 января 2018 года, точная дата и время в ходе следствия не установлены, из корыстных побуждений, с целью быстрого и незаконного обогащения посредством хищения, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно – опасных последствий и желая их наступления, определила объект преступного посягательства – имущество ООО «********».

Реализуя свой преступный умысел, ********а А.А., находясь на своем рабочем месте в офисе, по адресу фактического местонахождения ОП «********» ООО «********»: г. Москва, ул. ********, д. 20, действуя из корыстных побуждений, являясь материально-ответственным лицом перед ООО «********», в нарушение внутреннего регламента ООО «********», используя свое должностное положение, имея доступ к кассе ОП «********» ООО «********», а так же персонифицированные логин и пароль, обеспечивающие доступ в бухгалтерскую систему «1С», осознавая преступный характер своих действий, неоднократно в процессе выполнения своих должностных обязанностей получала от сотрудников ОП «********» ООО «********» наличные денежные средства, часть из которых похищала путем присвоения, после чего с целью сокрытия своей преступной деятельности от сотрудников и руководителей ООО «********», и предотвращения немедленного обнаружения совершаемых ею преступных действий вносила изменения в бухгалтерскую программу «1С», а именно искажала суммы полученных от клиентов ОП «********» ООО «********» денежных средств, тем самым изменяя сведения бухгалтерского учета ООО «********» и вуалируя свою преступную деятельность, используя свое служебное положение, таким образом ********а А.А. в период времени с 04 января 2018 года по 30 сентября 2019 года, присвоила из кассы, то есть незаконно обратила в свою пользу, наличные денежные средства на общую сумму 3 672 138 рублей 09 копеек, принадлежащие ООО «********».

Таким образом, ********а А.А., в период с 04 января 2018 года по 30 сентября 2019 года похитила путем присвоения, принадлежащие ООО «********» денежные средства в размере 3 672 138 рублей 09 копеек, в дальнейшем распорядившись ими по своему усмотрению, причинив тем самым своими действиями вред имуществу ООО «********» в особо крупном размере.

Подсудимая ********а А.А. вину в совершении описанного выше преступления не признала; по существу предъявленного обвинения показала, что с сентября 2016 года по сентябрь 2019 года она работала в ООО «********» в должности бухгалтера с повышением в конце 2017 года до старшего бухгалтера, являлась материально ответственным лицом. На работу была принята генеральным директором ********ой. На момент ее трудоустройства все дела ей передавала руководитель координатор проекта «Дайсон» - Елена ********а, впоследствии координатором стал ********. ********а передала ей эксель файл в электроном виде с выручкой и расходами проекта «Дайсон», который она вела и направляла ежедневно генеральному директору, а также ключи от сейфа, на бумажке под клавиатурой был написан логин и пароль от входа в систему. По окончанию испытательного срока ей был выдан личный логин и пароль, который она также хранила под клавиатурой. Работала она в офисе только со своего рабочего места и со своего рабочего компьютера. Подписывала ли она договор о полной материальной ответственности, не помнит, но полагает, что не подписывала, только расписалась в реестре. Сам договор ей сказали передадут позже, но она его так и не видела. За весь период ее работы в компании претензий никаких к ней не было, с коллегами она находилась в хороших рабочих отношениях. В ООО «********» было две базы «Дайсон» 1С и «Дайсон» «********» 1С. В 1С «Дайсон» входила вся выручка, включая безналичный расчет, выписки, продажи товаров и услуг, связанные с продажей именно «Дайсона», отчисления, выдача зарплаты сотрудникам проекта «Дайсон», и текущие хозяйственные расходы. В 1С «********» велась деятельность по всей компании «********», поскольку у «********» были еще другие проекты, и туда входила вся общая информация. Информация из 1С «Дайсон» выгружалась автоматически, выбрать период можно было в базовой 1С «********». Она это делала ежемесячно, либо в любой момент по требованию главного бухгалтера, также это могла делать сама главный бухгалтер. Принимала она выручку за предыдущий день от выездных инженеров проекта «Дайсон», инженеров, которые находились непосредственно в шоуруме на улице Воронцовской. Также выдавала денежные средства всем сотрудникам офиса «Дайсон» по таким статьям расхода, как выдача под отчет, например, пополнения топливной карты, премий, выдача наличных по просьбе генерального директора и другие, она передавала чеки и записывала в эксель-файл о расходах. Это не учитывалось в бухгалтерском учете, но это все велось в эксель файле расходов. Также в ее обязанности входило отслеживание поступления безналичных денежных средств на расчетный счет компании, производила оплату счетов по безналичным расчетам, составляла счета юридическим лицам за безналичный расчет, вела расчет самой заработной платы сотрудников «Дайсона», ежемесячно делала отчет для самого ООО «Дайсон», с которым у ООО «********» был заключен агентский договор, и направляла посредством электронной почты. Также ежемесячно она делала отчет для «********а» и направляла главному бухгалтеру ********ой М.П., ежедневно отправляла информацию о расходах и доходах ОП ******** ********ой, ********ой, ********у, финансовому директору. Остаток денежных средств между поступлением, реализацией и вышеупомянутыми расходами хранился в сейфе, который висел на видном месте в комнате общего доступа. Ключ от сейфа она хранила в верхнем ящике тумбочки при ее рабочем месте, к сейфу был доступ у инженеров, поскольку они работали в выходные дни, а она нет. Остаток денежных средств в сейфе, соответствующий данным эксель таблицы, она инкассировала согласно указаниям руководителя дважды в неделю по определенным дням по достижении лимита кассы. Каждый инженер - 7 человек, сам всегда закрывал свою заявку и отражал ее в 1С, писал в ней стоимость работы, выбирал в ней услуги, отражал выручку по розничным товарам в 1С. При принятии ею выручки инженеров никаких документов передачи они не подписывали. Z-отчет распечатывался из кассового аппарата, который инженеры имели при себе. В конце дня они делали этот Z-отчет. Данные оттуда передавались сразу в налоговую. Вот этот Z-отчет они снимали вечером, сравнивали с тем, что они взяли денежные средства клиентов. На следующее утро они ей его отдавали. Она пересчитывала деньги в их присутствии и сравнивала эти суммы с данными заполненными ими в 1С и складывала эти деньги в сейф. Z-отчет с указанной в ней суммой и теми денежными средствами, что ей сдавали инженеры, всегда совпадали. Далее она осуществляла инкассацию. Приезжали инкассаторы, передавали специальные Зип–пакеты. Она делала в 1С проводку расход инкассации. Сумму с квитанцией складывала в пакет, второй экземпляр передавала инкассатору, третий оставляла себе. В августе 2019 года она уходила в отпуск. В ее отсутствие, в том числе в августе 2019 года, ее функции, полномочия, в том числе по приему денежных средств, сверки, помещения их в сейф, и тому подобное осуществляла ФИО2. Она являлась продавцом-консультантом в приемном помещении в офисе, стационарный продавец-консультант, которая приходила менять деньги. О своем увольнении ********ой она сообщила заблаговременно. Передача дел происходила в офисе ********, под вечер приехала ********, которая пересчитала денежные средства, их было около ста тысяч. Она передала ******** базы, информацию, эксель файл. Показала где и как все работает. Ключ ******** оставила в верхнем ящике тумбочки. Они с ******** составили акт передачи денежных средств, на котором настаивала главный бухгалтер. Акт сдачи дел они не составляли, инвентаризацию не проводили. Спустя какое-то время, через пару месяцев в декабре 2019 года, ей позвонил мужчина, который представился заместителем генерального директора ООО «********» и сообщил, что обнаружились недостачи, которые тянутся, якобы, со времен ее работы в «********е». Потом позвонила генеральный директор ********ая, и сказала, что надо приехать, будем разбираться. Она приехала в основной офис, ее встретили ранее неизвестные ей люди, которые поставили ультиматум, что она должна либо подписать расписку, которую они уже подготовили от ее имени, о том, что она обязуется предоставить «********у» в лице ********ой некую сумму, около 2 800 000 рублей, либо они звонят в полицию. Она предлагала рассмотреть, в чем они видят расхождение, возможно у них совсем неверные отчеты или не учтены расходы, посмотреть запись с видеокамер. От подписания расписки она отказалась и ушла. При проведении ревизии ее не приглашали. Нехватки денежных средств у нее не было, а присланное ********ой сообщение было знаком внимания в Прощеное воскресенье.

Вина ********ой А.А. в совершении описанного выше преступления подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств, которые были исследованы в судебном заседании:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО1, допрошенной в судебном заседании, подтвердившей ранее данные в ходе предварительного следствия показания, о том, что в ходе предварительного следствия ООО «********» были представлены документы о трудоустройстве ********ой А.А. в период с 2016 по 3 квартал 2019 года, сначала в должности бухгалтера, а затем старшего бухгалтера в ОП «********»: трудовой договор с работником № 18/16 от 07.10.2016; должностная инструкция Старшего бухгалтера подписанная 07.10.2016; дополнительное соглашение к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016; срочный договор от 13.03.2017; обязательство о неразглашении сведений конфиденциального характера от 13.03.2017; дополнительное соглашение к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016; личный листок по учету кадров; заявление ********ой А.А. от 07.10.2016 о приеме на работу; заявление ********ой А.А. от 18.09.2019 об увольнении; журнал регистрации договоров о полной материальной ответственности. После увольнения ********ой А.А. была организована проверка внутри компании и обнаружена недостача за период с января 2018 по 2019 годы в общей сумме 4 млн. рублей, подано заявление в правоохранительные органы. Первоначально перед написанием заявлениями сотрудниками ООО «********» сумма ущерба была посчитана неверно, и в заявления была указана предварительно подсчитанная сумма. В дальнейшем в ходе проведения ревизии и анализа всех касс сотрудниками ООО «********» была установлена иная сумма материального ущерба, однако она допускает, что при проведении ревизии сотрудниками не были учтены отдельные суммы. В апреле 2020 года ********ая О.Ю. была ознакомлена с заключением бухгалтерской экспертизы согласно которому, эксперты установили, что верной суммой причиненного действиями ********ой А.А. материального ущерба является сумма 3 672 138 рублей 09 копеек. Указанная сумма является верной. Ей совместно с ********ой О.Ю. было изучено заключение бухгалтерской экспертизы, и установлено, что экспертами исследовался полный пакет документов, все суммы, приведенные в заключении являются правильными, и нет оснований не доверять заключению эксперта. Таким образом, в результате действий ********ой А.А. ООО «********» был причинен материальный ущерб на общую сумму 3 672 138 рублей 09 копеек. После проведения следственных действий с ********ой А.А. генеральный директор ООО «********» ********ая О.Ю. просмотрела документы, которые хранились в кадровой службе ООО «********» и обнаружила, что договор о полной индивидуальной материальной ответственности подписанный с ********ой А.А. отсутствует, однако в кадровой службе хранится журнал регистрации договоров о полной материальной ответственности прошитый пронумерованный на первой странице которого в графе 12 сделана запись, согласно которой 07.10.2016 ********ой А.А. подписан договор о полной индивидуальной материальной ответственности № 12, что подтверждено подписью ********ой А.А. от 07.10.2016 в 8 столбце на первой странице указанного журнала. В соответствии с п.7 должностной инструкции ********а А.А. вела кадровую документацию и она полагает, что перед своим увольнением с целью дальнейшего противодействия следствию она специально забрала оригинал подписанного с ней договора о полной индивидуальной материальной ответственности № 12. Поскольку ********а А.А. изначально устраивалась на материально ответственную должность, при заключении дополнительного соглашения подписание нового договора о материальной ответственности не требовалось. ОП «********» ООО «********» осуществляет сервисные услуги продукции «Дайсон». Для того, чтобы отремонтировать технику, клиенты обращались непосредственно в ОП «********» или вызвали мастера домой. В случае оплаты услуг наличными, денежные средства передавались ********ой А.А., которая должна была их принять, сверить, инкассировать в банк. При инкассации квитанция в сумку помещается одна квитанция, вторая вручается инкассатору, третья остается в бухгалтерии. На следующий день вскрывается сумка, пересчитываются денежные средства и зачисляются на расчетный счет компании. Как выяснилось, в сумку деньги складывались не в полной сумме. Поскольку было мало бухгалтерского персонала, ********а А.А. была на хорошем счету, главный бухгалтер сверяла данные в программе «1С», которые можно было подправить вручную. Потом перед отчетностью суммы могли правиться назад. После ухода ********ой выявились расхождения в программе «1С» с данными по расчетному счету. Сначала думали, что это техническая ошибка, но второй бухгалтер, которая приняла дела у ********ой, проверила ОФД. Были запрошены в ОФД отчеты, достали все квитанции, все сверяли;

- показаниями свидетеля ********ой О.Ю., допрошенной в судебном заседании, подтвердившей ранее данные в ходе предварительного следствия показания в качестве представителя потерпевшего, о том, что в сентябре 2016 года к ним в компанию ООО «********» на должность старшего бухгалтера обособленного подразделения «********», расположенном по адресу: 109044, г. Москва, ул. ********, д. 20, офис 3 трудоустроилась ********а А.А. ********а А.А. в их организацию была трудоустроена по трудовому договору и являлась материально ответственным лицом, которому были вверены принадлежащие ООО «********» денежные средства, поступавшие в кассу общества от контрагентов на основании гражданско-правовых договоров. В ее обязанности входило следующее: ведение учета обособленного подразделения «********», расчет заработных плат сотрудников, контроль за кассовой дисциплиной подразделения, прием наличных денежных средств у сотрудников организации, работающих с кассами и от контрагентов по договорам, инкассация денежных средств. ********а А.А. проработала в ООО «********» три года. 30.09.2019 года ********а А.А. приказом ООО «********» была уволена по собственному желанию. После увольнения ********ой А.А. новый бухгалтер ******** Н.В. при сверке касс обнаружила в сейфе лишние 4 000 рублей, после чего обратилась к главному бухгалтеру ********ой М.П., которая порекомендовала проверить данные Z-отчеты по кассам и суммы, переданные в инкассацию за последние два-три месяца. Сопоставляя все бумаги, они выявили недостачу (с июня 2019 года по сентябрь 2019 года) на общую сумму более 800 000 рублей. После чего главный бухгалтер сообщил ей о недостаче и после чего ею было принято решение о проведении ревизии кассовой дисциплины начиная с 01.01.2018 года по 30.09.2019 года, где была обнаружена недостача денежных средств на 2 802 258 рублей. В состав комиссии входили следующие люди: она (как генеральный директор), главный бухгалтер ********а М.П., руководитель проекта «Дайсон» ООО «********» ******** O.H. и бухгалтер обособленного подразделения «********» ******** Н.В. В связи с обнаружением превышения сумм недостачи, первоначально установленной на основании проведенной ревизии касс и сумм недостачи от 24.12.2019, по итогам анализа официальных сведений, предоставленных от ООО «Эватор ОФД», она как генеральный директор ООО «********» распорядилась о проведении повторной ревизии наличных денежных средств во всех кассах ОП «********» (приказ № 12 от 25.02.2020), в ходе которой было установлено, что 24.12.2019 г. была проведена ревизия только кассы № 7 ОП «********», ревизии всех остальных касс ОП «********» (касса № 1, касса № 2, касса № 3, касса № 4, касса № 5, касса № 6) за период с 04.01.2018 - 30.09.2019 г. проведено не было. Общая сумма недостачи по итогам 2 проведенных проверок наличных денежных средств во всех кассах (касса № 1, касса № 2, касса № 3, касса № 4, касса № 5, касса № 6, касса № 7) по состоянию на 30.09.2019 в ОП «********» составила 4 274 943 рубля. В кассе по состоянию на 30.09.2019 была установлена недостача в размере 4 274 943 рубля. В результате сумма недостачи увеличилась по итогам проведения дополнительных инвентаризаций касс ОП «********» и получения официальных документов от ООО «Эватор ОФД» о суммах денежных средств, полученных от продажи товаров за период с 01.01.2018 по 30.09.2019. Таким образом, в ходе проведения 25.02.2020 г. дополнительной инвентаризации всех касс ОП «********» и анализа информации о суммах выручки за товар по ОФД отчётам от ООО «Эватор ОФД» была выявлена общая сумма недостача в размере 4 274 943 рубля. Данные денежные средства ********а А.А. должна была внести в кассу, но не внесла. Впоследствии после проведения экспертизы была установлена сумму хищения в 3 600 000 рублей. В ходе проведения проверки они запросили данные из банка, куда поступало инкассирование, данные операторов фискальных данных, которые фиксирую все кассовые чеки. Каждый раз, когда покупатель совершает покупку, выбивается чек, и данные чека передаются в налоговую инспекцию через оператора фискальных данных. За выбивание чеков отвечали отдельные люди, было очевидно, что они передавали денежную наличность в полном объеме, но было видно, что в сейфе денег не было, в банк они не переданы. В служебные обязанности ********ой входили все бухгалтерские операции обособленного подразделения, а именно ведение кассовой дисциплины, работа с наличными денежными средствами, кадровое делопроизводство, увольнение, хранение, оборот документов, просто делопроизводство. Она все документы обязана была фиксировать, отмечать и передать после увольнения. Была материальным ответственным лицом. При трудоустройстве ********а подписывала договор о полной материальной ответственности, однако у них осталась только подпись ********ой в журнале регистрации договоров о том, что данный договор был ей подписан. После ее увольнения данный договор был утрачен, его не оказалось на этапе инвентаризации, при этом отвечала за ведение кадрового учета и хранение документов ********а. С 2016 года до момента этого события за ней были закреплены ответственность за работу с выручкой и материальная ответственность. У ********ой была обязанность составлять акты приема-передачи дел при увольнении, в частности, акт приема-передачи денежных средств, что регламентируется ее должностной инструкцией, а также кодексом ведения бухгалтерского учета. Программа 1С «Дайсон» - это программное обеспечение, предоставленное им компанией «Дайсон» для работы с сервисными ремонтами. Так как товары выдавались им по агентскому вознаграждению, в «Дайсон» их обязывают отражать все операции, чтобы они могли контролировать все это в программе 1С. Там же велись данные учета продаж и наличной выручки. За данную программу в части ведения бухгалтерских проводок, составление отчетов компании «Дайсон», отвечала ********а. Вторая часть, это их программа 1С, в которой они из этой программы забирали данные, обрабатывали, и отчитывались перед государственными органами. Данные эти совпадали, их сопоставляли, и ********а, и ********а. Они выявили, что данные в 1С «Дайсон» были скорректированы ********ой, а у них в программе нет, это тоже было свидетельство того, чтобы они не заметили. К 1С сервис предоставлял доступ сам «Дайсон», он правильно был передан, с логинами, паролями, текущим кодексом, типы персональных данных, за которые каждый сотрудник сам следит. Доступ к 1С «********» выдавал сам «********». Доступ был только у ********ой, там видно, с какого компьютера и с какого пароля был осуществлен вход. Ключ от сейфа находился постоянно у ********ой, он был ей предоставлен по той должностной инструкции, которая действовала на момент ее увольнения, с момента, как она стала отвечать за кассовую дисциплину, ей был вверен ключ. Сотрудник, которому передается ключ, отвечает за сохранность содержимого сейфа. Так как ********а отвечала за выручку в сейфе, то организация работы с ключом была в ее ответственности. После того, как она убедилась, что есть недостача, она написала ********ой смс, чтобы она приехала и пообщалась с сотрудниками, в рамках этого общения присоединится к их работе. Встреча прошла неудачно. В ОП «Воронцовский» располагается сервисный центр и магазин продажи техники «Дайсон». На продажах (приемка) стоит касса, приходят клиенты, делают или платный ремонт, или приобретают товар. За прием наличных денежных средств от клиентов отвечают консультанты-продавцы, который принимают денежные средства, выбивают чек, эти данные улетают в оператор фискальных данных и отправляются в налоговую, и проводка отражается в 1С Сервисе. И по итогу дня, или как у них это было установлено, передают денежные средства с пересчетом следующему ответственному лицу, на том этапе это была ********а. Если бы ********а не дополучила деньги, то она бы сообщила. Таких обращений не было. Она должна была все это положить в сейф, они там лежат, до определенной суммы, несколько миллионов рублей. Была подключена служба инкассации, которые вызывают, они выдают все мешки, к этому моменту она формирует наличность, пересчитывает, запаковывает в мешок, пломбирует, отдает. Служба инкассации принимает деньги, везет их в банк, там распаковывают все, если бы там были какие-то проблемы, что денег меньше, из банка бы сообщили. Пересчитывают все, после чего им приходит отчет. Находящиеся в сейфе наличные никогда не используются на иные нужды, поскольку они работают по агентской схеме, все деньги, полученные товары являются собственностью «Дайсон»;

- показаниями свидетеля ********ой М.П., допрошенной в судебном заседании, подтвердившей ранее данные в ходе предварительного следствия показания, о том, что в должности главного бухгалтера ООО «********» она работала с 2017 года по 01.11.2020. В ее обязанности в качестве главного бухгалтера ООО «********» входило ведение полного налогового учета по предприятию, ведение бухгалтерского учета, консультации по бухгалтерскому учету бухгалтеров обособленных подразделений, контроль за ведением бухгалтерского учета по обособленным подразделениям. На должности главного бухгалтера ООО «********» ее руководителем являлась непосредственно генеральный директор ООО «********» ********ая О.Ю., которой она подчинялась и отчитывалась по результатам проделанной работы. Основные видом деятельности ООО «********» являлось предоставление агентских услуг по продаже бытовой техники различных марок, ее ремонта и обслуживанию. Основными клиентами (заказчиками) ООО «********» являлись юридические лица, а именно ООО «Дайсон», ООО «Яндекс», ООО «Гамма», ООО «Пятница» и прочие. На период ее работы в ООО «********», юридический и фактический адрес ООО «********» был расположен по адресу: <...>. Кроме этого у ООО «********» имелись обособленные подразделения, в том числе ОП «********», которое было расположено по адресу: г. Москва, ул. ********, д. 20, подъезд № 3. Также у ООО «********» имеются арендуемые складские помещения для хранения продукции. ООО «********» состояло на налоговом учете в ИФНС России № 43 по г. Москве. Счета Общества были открыты в ПАО «Точка банк». На период 2020 года штатная численность ООО «********» составляла примерно 200 человек, а штатная численность ОП «********» составляла примерно 40 человек. На основании приказа генерального директора ООО «********» № 120 от 01.10.2019 на должность бухгалтера обособленного подразделения «********» ООО «********», которое занимается исключительно работой по проекту ООО «Дайсон» была назначена ******** Н.В., в последующем с 17.07.2020 года она стала занимать должность старшего бухгалтера ОП «********». До назначения ******** Н.В. на должность бухгалтера в ОП «********» бухгалтером и потом старшим бухгалтером являлась ********а А.А., кроме нее бухгалтеров в ОП «********» больше не было. В ноябре 2019 года бухгалтером ОП «********» ******** Н.В. при закрытии дня были обнаружены излишки денежных средств в кассе ОП «********» на сумму 4 500 рублей. Об этом ********ой сообщила по телефону сама ******** Н.В. и поинтересовалась, что ей делать при обнаружении излишка денежных средств и откуда он мог вообще взяться. ********а дала ******** Н.В. указание проверить и сравнить поступления денежных средств и суммы, переданные инкассаторам со дня начала ее работы в ОП «********» по дату обнаружения излишка. После этого причина излишка была найдена и устранена. После данного инцидента, а также в преддверии подготовительных мероприятий по сдаче годового отчета, ею, как главным бухгалтером ООО «********», было дано распоряжение ******** Н.В. провести проверку поступлений наличных и безналичных денежных средств в ОП «********» и инкассации за третий квартал 2019 года, то есть за июль, август и сентябрь. Для исполнения ее указания ******** Н.В. осуществила сравнительный анализ данных по поступлению и инкассированию денежных средств в банк с отчетным файлом (таблица «Excel») - журнала учета денежных средств, переданным ******** Н.В. предыдущим старшим бухгалтером ********ой А.А. Данные по поступлению наличных и безналичных денежных средств ******** Н.В. сверяла в личном кабинет ОФД и по Z-отчетам, а инкассацию наличных денежных средств брала из полученной банковской выписки. ******** Н.В. проверила и сравнила поступления наличных денежных средств в ОФД и в таблице «Excel» журнала учета денежных средств. Потом ******** сравнила все поступления наличных денежных средств по всем кассам ОП «********» за третий квартал и все инкассируемые денежные средства. По результатам проведенного анализа было обнаружено, что по данным ОФД сумма поступления наличных денежных средств по Z-отчетам отличалась от суммы поступлений в таблице учета журнала учета денежных средств, которую ******** Н.В. передала ********а А.А. Расхождения были в третьем квартале по нескольким дням, а инкассированные денежные средства с суммой денежных средств, отраженных в таблице «Excel» журнала учета денежных средств ********ой А.А. совпадали. О выявленной ******** Н.В. недостаче наличных денежных средств в размере на общую сумму 873 400 рублей она сразу сообщила ********ой. После этого ********а совместно с ******** Н.В. стали сверять данные в базе 1С бухгалтерия, так как все данные из ОФД синхронизированы в базу 1С бухгалтерия. Совместная проверка данных выявила, что полученные ********ой А.А. от продавцов-кассиров за проданный товар денежные средства по данным 1С бухгалтерия и данным файла Excel журнала учета денежных средств ********ой А.А. совпадают. Так как необходимо было найти причину выявленных ******** Н.В. расхождений, они в очередной раз выгрузили данные из личного кабинета ОФД, банковскую выписку, данные из 1С бухгалтерия и взяли файл Excel журнала учета денежных средств ********ой А.А. для проведения перекрестного сравнения сумм и дат. Результат проверки показал, что данные ОФД выгруженные из личного кабинета ОФД не совпадали с данными отраженными в 1С бухгалтерия. Такие расхождения при автоматической загрузке данных ОФД не могут быть по умолчанию. Перенос цифр осуществляется автоматически и конкретные цифры в конкретных днях должны быть одинаковы по умолчанию. Так как внести ручные корректировки в личный кабинет ОФД невозможно, ********а стала анализировать программу 1С бухгалтерия, с целью выявления ручного вмешательства, а именно внесения исправлений в базе 1С. Каждый сотрудник компании, имеющий доступ в 1С, официально зарегистрирован в программе, как пользователь 1С, имеет свой логин и пароль. Из журнала регистрации в 1С бухгалтерия, они увидели, что в ряде дат были изменены данные пользователем ********ой А.А. Согласно журналу регистрации, изменения были осуществлены в сентябре 2019 года. После окончательного сведения несовпадающих данных за третий квартал 2019 года и выявления суммы недостачи, какая сумма недостачи была выявлена ********а уже в настоящее время не помнит, так как прошло много времени, она незамедлительно довела данную информацию до генерального директора ООО «********» ********ой ФИО3 директором ООО «********» ********ой О.Ю. была назначена проверка по поступлению и инкассированию наличных денежных средств за период 2018 года и с 01.01.2019 по 30.09.2019. По результатам проверки было выявлено хищение наличных денежных средств в ОП «********» на сумму 2 802 258 рублей. Согласно распоряжению генерального директора ООО «********» в состав проверяющих лиц входила ********а, как главный бухгалтер ООО «********», ******** Н.В., как бухгалтер ОП «********», ******** О.Н., как руководитель проекта ООО «Дайсон», и сама генеральный директор ООО «********» ********ая О.Ю. Считает, что к недостаче денежных средств причастна ********а А.А., так как за период с 2018 года по 01.10.2019 материально ответственным лицом за ведение кассовых операций и соблюдение кассовой дисциплины по данному ОП «********» являлась только старший бухгалтер ********а ФИО4 к сейфу и наличности никто, кроме ********ой А.А. не имел, и о любых нарушениях кассовой дисциплины, ********а А.А. незамедлительно ставила ее в известность и консультировалась. Также ********а А.А. ей говорила и убеждала в том, что она своевременно и постоянно сверяет Z-отчеты из касс, с отчетами о закрытии кассовых смен из ОФД. По ее мнению, при обнаружении недостачи, ********а А.А. перевернула бы все обособленное подразделение, а не скрывала бы этот факт и не искажала данные. О ********ой А.А. ей известно, что она одна воспитывает дочь. Из личного разговора с ********ой ей известно, что отец дочери лишен родительских прав. Воспитанием дочери не занимается и материальную поддержку не оказывает. ********а А.А. брала справки для получения ипотечного кредита, который ей был одобрен. В каком банке не знает. Так же ********а А.А. в личной беседе не раз говорила о том, что у нее каждая копейка на счету. ********а А.А. была уволена по собственному желанию из ООО «********» с 01.10.2019. 1 марта 2022 года ********а А.А. написала ей сообщение с текстом извинения за случившийся факт недостачи, она так посчитала ввиду того, что ********а А.А. была осведомлена о проверке и знала, что по ее окончанию выявится факт недостачи. На исследование была представлена квитанция к сумке № 22 от 03.12.2018 на сумму 260 000 рублей, и так же к данной квитанции прилагается акт вскрытия и перерасчета вложенных наличных денег от 04.12.2018, в котором указана фактическая сумма денежных средств 255 000 рублей и сумма сомнительных денежных знаков номиналом 5 000 рублей. К расчету в качестве израсходованной сумму денежных средств следует считать 260 000 рублей, согласно квитанции к сумке № 22 от 03.12.2018;

- показаниями свидетеля ******** Н.В., допрошенной в судебном заседании, подтвердившей ранее данные в ходе предварительного следствия показания, о том, что на основании приказа генерального директора ООО «********» № 120 от 01.10.2019 она была назначена на должность бухгалтера обособленного подразделения «********» ООО «********», которое занимается исключительно работой по проекту ООО «Дайсон». С 17.07.2020 года она занимает должность старшего бухгалтера ОП «********». В ее должностные обязанности в качестве старшего бухгалтера ОП «********» входит контроль ведения кассовой дисциплины, ведение журнала доходов-расходов по кассе, формирование платежных поручений поставщикам, проверка оплаты от покупателей, выгрузка выписки, проверка правильности реквизитов при перечислении налогов и прочих переводов, оприходование наличных денежных средств от выездных инженеров и приёмного отделения обособленных подразделений, проверка кассовых чеков, сверка с данными ОФД по всему проекту ООО «Дайсон» и прочее. Также с момента перевода в ОП «********» у нее как у бухгалтера, возникли дополнительные обязанности бухгалтера-кассира в части проведения инкассации денежных средств. Инкассация денежных средств происходит следующим образом. Ею производится изъятие денежных средств из касс. Касс примерно 6-7 штук. Одна касса находится в клиентском центре ОП «********», другие кассы являются выездными и находятся непосредственно у выездных инженеров ОП «********». Выездные инженеры каждое утро, кроме субботы и воскресенья, сдают ей наличные денежные средства вместе с Z-отчетами. Z-отчеты - это кассовый чек за проданные товары в течении дня. Ею наличные денежные средства сверяются с предоставленными Z-отчетами, кроме этого, наличные и безналичные денежные средства сверяются с ОФД (оператор фискальных данных) и личным кабинетом Эватора (личный кабинет кассового аппарата). Вся информация вносится в журнал учета денежных средств, который ведется в формате «Excel» и хранится на рабочем компьютере в офисе ОП «********», где фиксируются наличные и безналичные денежные средства, суммы по возвратам денежных средств, инкассация и остаток наличных денежных средств, находящихся в сейфе. Сам сейф расположен в ОП «********», доступ к указанному сейфу имеет исключительно бухгалтер. Если сумма наличности в сейфе превышает сумму более 200-300 тысяч рублей, ею осуществляется заказ услуги инкассации. После этого приезжают инкассаторы. Ею инкассаторам предоставляется запечатанная сумка с наличными денежными средствами и сопроводительные документы к ней, которые инкассаторы забирают, а ей оставляют квитанцию с отметкой инкассаторов о том, что ими получены денежные средства. После этого инкассаторы отвозят денежные средства в банк, которые потом зачисляются на счет их организации. До ее перевода в ОП «********» бухгалтером и потом старшим бухгалтером являлась ********а А.А., кроме нее бухгалтеров в ОП «********» больше не было. На должности бухгалтера ОП «********» непосредственным руководителем ******** примерно до 11.11.2020 года, являлась главный бухгалтер ООО «********» ********а М.П., которой она подчинялась и отчитывалась по результатам проделанной работы. После увольнения ********ой М.П. из ООО «********», ее непосредственным руководителем стал ФИО5 Основные видом деятельности ООО «********» является предоставление агентских услуг по продаже бытовой техники различных марок, ее ремонта и обслуживанию. Основными клиентами (заказчиками) ООО «********» являются юридические лица, а именно ООО «Дайсон», ООО «Яндекс», ООО «Гамма», ООО «Пятница» и прочие. Юридический и фактический адрес ООО «********» расположен по адресу: <...>. Кроме этого у ООО «********» имеются обособленные подразделения, в том числе ОП «********», которое расположено по адресу: г. Москва, ул. ********, д. 20, подъезд № 3. Также у ООО «********» имеются арендуемые складские помещения для хранения продукции. ООО «********» состоит на налоговом учете в ИФНС России № 43 по г. Москве. Счета Общества открыты в ПАО «Точка банк». Имеются ли еще какие-либо открытые счета в других банках ей неизвестно. Какова штатная численность ООО «********» ей неизвестно, она этим вопросом никогда не интересовалась, ей известно, что штатная численность ОП «********» составляет примерно 40-50 человек. 15 ноября 2019 года ею при закрытии дня были обнаружены излишки денежных средств в кассе ОП «********» на сумму 4 500 рублей. С учетом того, что это нестандартная ситуация и излишек денежных средств в кассе быть не должно, она позвонила главному бухгалтеру ООО «********» ********ой М.П. и поинтересовалась, что ей делать при обнаружении излишка денежных средств и откуда он мог вообще взяться. Главный бухгалтер ********а М.П. дала ей указание проверить и сравнить поступления денежных средств и суммы, переданные инкассаторам со дня начала ее работы в ОП «********», то есть с 01.10.2019, по дату обнаружения излишка, то есть по 15.11.2019. После этого, 18 ноября 2019 года, получив выписку из банка ПАО «Точка банк», ******** выявила причину излишка, а именно 4 500 рублей должны были быть заявлены в общей сумме инкассации, проведенной ею 15 ноября 2019 года. Излишек суммы был отражен в журнале учета денежных средств, информация донесена до сведения главного бухгалтера. После данного инцидента, а также в преддверии подготовительных мероприятий по сдаче годового отчета, главный бухгалтер распорядился провести проверку поступлений наличных и безналичных денежных средств в ОП «********» и инкассации за третий квартал 2019 года, то есть за июль, август и сентябрь. Для исполнения указания руководителя бухгалтерии она осуществила сравнительный анализ данных по поступлению и инкассированию денежных средств в банк с отчетным файлом (таблица «Excel») - журнала учета денежных средств, переданным ею предыдущим старшим бухгалтером ********ой А.А. в момент перевода ******** в ОП «********». Данные по поступлению наличных и безналичных денежных средств ******** сверяла в личном кабинет ОФД и по Z-отчетам, а инкассацию наличных денежных средств брала из полученной банковской выписки. Она проверила и сравнила поступления наличных денежных средств в ОФД и в таблице «Excel» журнала учета денежных средств. Потом она сравнила все поступления наличных денежных средств по всем кассам ОП «********» за третий квартал и все инкассируемые денежные средства. По результатам проведенного анализа она обнаружила, что по данным ОФД сумма поступления наличных денежных средств по Z-отчетам отличалась от суммы поступлений в таблице учета журнала учета денежных средств, которую ей передала ********а А.А. Расхождения были в третьем квартале по нескольким дням, а именно 01.07.2019, 08.07.2019, 18.07.2019, 26.07.2019, 01.08.2019, 07.08.2019, 16.08.2019, 22.08.2019, 04.09.2019, 12.09.2019, 20.09.2019, 23.09.2019, а инкассированные денежные средства с суммой денежных средств, отраженных в таблице «Excel» журнала учета денежных средств ********ой А.А. совпадали. О выявленной ******** недостачи наличных денежных средств в размере на общую сумму 873 400 рублей она сообщила главному бухгалтеру ********ой М.П. После этого она совместно с главным бухгалтером ********ой М.П. стали сверять данные в базе 1С бухгалтерия, так как все данные из ОФД синхронизированы в базу 1С бухгалтерия. Совместная проверка данных выявила, что полученные ********ой А.А. от продавцов-кассиров за проданный товар денежные средства по данным 1С бухгалтерия и данным файла Excel журнала учета денежных средств ********ой А.А. совпадают. Так как необходимо было найти причину выявленных ******** расхождений, они с главным бухгалтером в очередной раз выгрузили данные из личного кабинета ОФД, банковскую выписку, данные из 1С бухгалтерия и взяли файл Excel журнала учета денежных средств ********ой А.А. для проведения перекрестного сравнения сумм и дат. Результат проверки показал, что данные ОФД выгруженные из личного кабинета ОФД не совпадали с данными отраженными в 1С бухгалтерия. Такие расхождения при автоматической загрузке данных ОФД не могут быть по умолчанию. Перенос цифр осуществляется автоматически и конкретные цифры в конкретных днях должны быть одинаковы по умолчанию. Так как внести ручные корректировки в личный кабинет ОФД невозможно, главный бухгалтер ********а М.П. стала анализировать программу 1С бухгалтерия, с целью выявления ручного вмешательства, а именно внесения исправлений в базе 1С. Каждый сотрудник компании, имеющий доступ в 1С, официально зарегистрирован в программе, как пользователь 1С, имеет свой логин и пароль. Из журнала регистрации в 1С бухгалтерия, они с главным бухгалтером ********ой М.П. увидели, что в ряде дат были изменены данные пользователем ********ой А.А. Согласно журналу регистрации, изменения были осуществлены в сентябре 2019 года. После окончательного сведения несовпадающих данных за третий квартал 2019 года и выявления суммы недостачи, какая сумма недостачи была выявлена она уже в настоящее время не помнит, так как прошло много времени, главный бухгалтер довел данную информацию до генерального директора ООО «********» ********ой ФИО3 директором ООО «********» ********ой О.Ю. была назначена проверка по поступлению и инкассированию наличных денежных средств за период 2018 года и с 01.01.2019 по 30.09.2019. По результатам проверки было выявлено хищение наличных денежных средств в ОП «********» на сумму 2 802 258 рублей. Согласно распоряжению генерального директора ООО «********» в состав проверяющих лиц входила она, как бухгалтер ОП «********», ******** О.Н., как руководитель проекта ООО «Дайсон», главный бухгалтер ООО «********» ********а М.П. и сама генеральный директор ООО «********» ********а О.Ю. По ее мнению, в присвоении, а равно хищении денежных средств виновата ********а А.А., так как в ее должностные обязанности входило отвечать за кассовую дисциплину в ОП «********», и только ********а А.А. имела доступ к наличным денежным средствам. Все денежные средства с продаж передавались лично ********ой А.А., только она пересчитывала денежные средства, сравнивала их с Z-отчетами в ОФД и заносила данные в таблицу «Excel» журнала учета денежных средств. Таблица «Excel» журнала учета денежных средств была запаролена, и кроме ********ой А.А. пароль никто не знал;

- показаниями свидетеля ********а О.Н., допрошенного в судебном заседании, подтвердившего ранее данные в ходе предварительного следствия показания, о том, что с сентября 2017 года по 01.05.2019 он работал в должности ведущего менеджера по работе с клиентами обособленного подразделения «********». Затем с 01.05.2019 по 01.08.2019 он работал в должности заместителя руководителя проекта ОП «********» и с 01.08.2019 по 31.12.2022 состоял в должности руководителя проекта ОП «********» ООО «********». В его обязанности в должности руководителя проекта входило оптимизация систем автоматизированного учета, организация и проведение совещаний во вверенном подразделении, оказание услуг физическим и юридическим лицам по продаже, гарантийному и постгарантийному обслуживанию изделий компании «Дайсон», ведение переговоров с внешними организациями, заключение договоров с контрагентами, осуществление функций по администрированию проекта ООО «Дайсон» и прочее. На должности руководителя проекта ОП «********» его непосредственным руководителем являлся генеральный директор ООО «********» ********ая О.Ю., которой он подчинялся и отчитывался по результатам проделанной работы, а также обсуждал возникающие вопросы по проекту ООО «Дайсон». С 01 января 2023 года он является менеджером по работе с ключевыми клиентами и подчиняется Заместителю генерального директора ФИО6. Основные видом деятельности ООО «********» является предоставление агентских услуг по продаже бытовой техники различных марок, ее ремонта и обслуживанию. Основными клиентами (заказчиками) ООО «********» являются юридические лица, а именно ООО «Дайсон», ООО «Яндекс», ООО «Гамма», ООО «Пятница» и прочие. Юридический и фактический адрес ООО «********» расположен по адресу: <...>. Кроме этого у ООО «********» имеются обособленные подразделения, в том числе ОП «********», которое расположено по адресу: г. Москва, ул. ********, д. 20, подъезд № 3. Также у ООО «********» имеются арендуемые складские помещения для хранения продукции. Ему известно, что штатная численность ОП «********» составляет примерно 30-40 человек. В период примерно с сентября 2016 года до 01.10.2019 бухгалтером, а потом и старшим бухгалтером в ОП «********» являлась ********а А.А., в обязанности которой входило осуществление контроля за ведением кассовой дисциплины, ведение журнала доходов-расходов по кассе, формирование платежных поручений поставщикам, проверка оплаты от покупателей, оприходование наличных денежных средств от выездных инженеров обособленных подразделений, проверка кассовых чеков, сверка с данными ОФД по всему проекту ООО «Дайсон», а также проведение инкассации денежных средств. В указанный выше период времени ********а А.А. была единственным бухгалтером в ОП «********». Примерно в ноябре-декабре 2019 года, от кого точно он не помнит, либо от самого генерального директора ООО «********», либо от главного бухгалтера ООО «********» ********ой М.П., ему стало известно о том, что в финансовой отчетности по проекту ООО «Дайсон» в ОП «********» обнаружились расхождения в суммах денежных средств. Далее в декабре 2019 года генеральным директором ООО «********» ********ой О.Ю. была назначена проверка по поступлению и инкассированию наличных денежных средств за период 2018 года и с 01.01.2019 по 30.09.2019. Согласно распоряжению генерального директора ООО «********» в состав проверяющих лиц входил он, как руководитель проекта, бухгалтер ОП «********» ******** Н.В., главный бухгалтер ООО «********» ********а М.П. и сама генеральный директор ООО «********» ********ая О.Ю. По результатам проверки было выявлено недостача наличных денежных средств в ОП «********» за период с 01.01.2018 по 30.09.2019 на сумму 2 802 258 рублей. Также в рамках проведения проверки выяснилось, что расхождение было связано с тем, что ********ой А.А. при инкассировании передавалось меньше денежных средств, чем было получено этих денежных средств из касс, а уже после, задним числом, ********ой А.А. производилась корректировка отчетов в 1С бухгалтерия. Он как руководитель проекта никогда не давал каких-либо указаний о передаче или переводе денежные средства без подтверждающих документов ********ой А.А. В сентябре 2019 года, пока он находился в отпуске, он узнал, что ********а А.А. без объяснения причин, решила уволиться. Это стало большой неожиданностью для него, так как со слов ********ой А.А. ему известно, что у нее было тяжелое семейное и финансовое положение. Ему известно, что ********а А.А. была в разводе и воспитывала ребенка, также у нее имелся ипотечный кредит. По его мнению в хищении денежных средств ОП «********» виновата ********а А.А., так как в ее должностные обязанности входило отвечать за кассовую дисциплину в ОП «********», и только ********а А.А. имела доступ к наличным денежным средствам, а также к учетной записи и могла вносить корректировки в отчеты. Все денежные средства с продаж передавались лично ********ой А.А., только она пересчитывала денежные средства, сравнивала их с Z-отчетами в ОФД и заносила данные в таблицу «Excel» журнала учета денежных средств;

- показаниями свидетеля ФИО7, допрошенного в судебном заседании, подтвердившего ранее данные в ходе предварительного следствия показания, о том, что в должности директора по IT ООО «********» он работает с 2023 года. Он имеет специальное образование в области IT, прошел полный курс в центре Баумана, курс повышения квалификации директора по IT, полный курс по IT услугам, управление подразделения бизнеса и безопасность. В его обязанности в качестве директора по IT ООО «********» входит: управление подразделением, управление инфраструктурой, базами данных, правами доступа ко всем корпоративным ресурсам ООО «********». Основные видом деятельности ООО «********» являлось предоставление агентских услуг по продаже бытовой техники различных марок, ее ремонта и обслуживанию. На период его работы в ООО «********», юридический и фактический адрес ООО «********» расположен по адресу: <...>. Кроме этого у ООО «********» имелись обособленные подразделения, в том числе ОП «********», которое было расположено по адресу: г. Москва, ул. ********, д. 20, подъезд № 3. Также у ООО «********» имеются арендуемые складские помещения для хранения продукции. Приложенные записи - выдержка из системного хранилища - «Журнала регистрации» - информации о сессиях и действиях авторизованных в информационной системе 1С: Бухгалтерия предприятия КОРП, зарегистрированной на юридическое лицо ООО «********» пользователей. Примерно в середине марта 2023 года к нему обратился юрист ООО «********», с просьбой разъяснения принципа предоставления прав доступа, политики безопасности, предоставив при этом скриншоты журнала регистрации 1С предприятия за 2018 год и с 01.01.2019 по 30.09.2019. Изучив представленные материалы, он как специалист по IT может прийти к следующим выводам с пояснениями системы входа: Журнал регистрации содержит информацию о том, какие события происходили в информационной базе в определенный момент времени или какие действия выполнял тот или иной пользователь. Для каждой записи журнала, отражающей изменение данных, отображается статус завершения транзакции (транзакция завершена успешно, или же транзакция отменена). Это позволяет понять изменены реально данные или нет. Под пользователем понимается учетная запись в информационной системе, которая предоставляется конкретному сотруднику организации, с которым организация юридически оформила трудовые отношения, для предоставления доступа к операциям и данным информационной системы. Учетные данные, которые используются для авторизации пользователя в информационной системе, а именно Имя пользователя и уникальный персональный пароль, известны исключительно сотруднику, осуществляющему операции аутентификации и обработки данных в информационной системе. Персональный пароль создает исключительно сам пользователь информационной системы при первом входе. Этот пароль известен исключительно сотруднику организации, для которого создавалась персональная учетная запись, и хранится в системе в зашифрованном виде. Никакие другие сотрудники организации не имеют доступа к этой учетной записи. Согласно предоставленной в документах выдержке из журнала регистрации видно следующее. Записи «Дата и время» фиксируют дату и время выполнения операции в информационной системе в соответствии с часовым поясом клиентского приложения, при помощи которого пользователь информационной системы получил доступ к данным. Записи «Пользователь» содержат информацию об уникальном имени пользователя, который осуществлял зафиксированную в журнале регистрации информацию. В информационной системе авторизован пользователь ********а А. Такой вид отображения учетной записи свидетельствует о том, что авторизация в информационной системе 1С настроена не только средствами 1С: Предприятия (предполагает ввод уникального, известного только данному сотруднику, пароля), но и с использованием так называемой Windows-аутентификации. То есть для получения доступа к информационной системе данного сотрудника используются его персональные данные из Active Directory - каталога пользователей доменного уровня. Такой вид аутентификации подразумевает усиленную защиту учетной записи пользователя в информационной системе, поскольку он используется в том числе для доступа ко всем остальным корпоративным ресурсам организации. Соответственно, кроме сотрудника, который владеет паролем для доступа к своей доменной учетной записи, никто другой не мог получить доступ ни в информационную базу, ни в любые другие корпоративные системы (Операционная система, почтовые программы и пр.). Записи host с цифровым постфиксом свидетельствуют о том, что сотрудник получал доступ к информационной системе используя не только корпоративное рабочее место, а также иные ЭВМ с возможностью доступа к корпоративным ресурсам (цифровой постфикс меняется). Записи Тонкий клиент свидетельствуют о том, что сотрудник использовал приложение Тонкий клиент 1С:Предприятия 1С. Тонкий клиент - это специальная версия клиентского ПО 1С:Предприятие, позволяющая пользователю работать с информационной базой, размещенной на сервере 1С:Предприятие или в облачных сервисах, и имеющая ограниченный функционал, применимый к пользователю, не имеющему административных прав с информационной системе. Индексы «4», «206» - это цифровые порядковые маркеры номеров сеансов пользователя в информационной системе. Записи «Данные.Изменение» однозначно свидетельствуют о том, что авторизованный в информационной базе пользователь безусловно вносил изменения в данные (справочники, документы и пр.), указанные в графе Данные. Записи «Данные» содержат ссылки и описание на те объекты, операции информационной базы, которые подвергались модификации (изменениям). В приведенном примере это документы отчет о розничных продажах, отражающий операцию фиксации сведений о выручке. Таким образом информация, содержащаяся в журнале регистрации свидетельствует о безусловном неоднократном выполнении ряда операций по изменению данных в информационной системе пользователем с логином ********а А. с использованием своих персональных данных и различных ЭВМ. Запись в журнале в период с августа по сентябрь - отчет о продажах с указанием времени 14:00 обозначает, что конкретно этот документ создавался автоматически загрузкой из внешних систем и именно в 14:00, дата когда он загружался и время. Присваивается регистрационный номер, дата когда он фактически загружен и время. В левой колонке отражается заход, дата и время фактической операции над документом, кто-то, в данном случае пользователь, в 18:29 изменил документ отчет о продаже который был загружен 07 августа в 14:00. 14:00 - это загрузка автоматическая настроена на это время из системы продаж. Конкретные внесенные изменения просмотреть невозможно, фиксируется только сам факт внесения пользователем изменений;

- показаниями свидетеля ФИО8, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании с согласия сторон, о том, что в ходе оперативного сопровождения по уголовному делу № ******** была установлена причастность к совершению указанного преступления ********ой А.А. 13 октября 2023 года в дневное время был осуществлен выезд по адресу: <...>, где была выявлена ********а А.А., которая в дальнейшем была доставлена в ОМВД России по Таганскому району г. Москвы. Физическая сила и специальные средства в отношении ********ой А.А. не применялись. Дальнейшее оперативное сопровождение по уголовному делу ему не поручалось;

- протоколом выемки от 17.02.2020, согласно которому в служебном кабинете № 210 ОМВД России по Таганскому району г. Москвы по адресу: <...>, генеральный директор ООО «********» ********ая О.Ю. добровольно выдала: заверенные Z-отчеты ООО «********» (ИНН ********), за период времени с 04 января 2018 года по 30 сентября 2019 года; копию Устава Общества на 23 листах; копия ОГРН Общества на 1 листе; копия ИНН Общества на 1 листе; копия Протокола о назначении Генерального директора на 2 листах; копия Уведомления о постановке на налоговый учет обособленного подразделения по адресу 109044, г. Москва, ул. ******** д. 20, офис 3 на 1 листе; копия Акта Ревизии на 14 листах; копии распечатки из внутренней базы данных о поступлении наличных денежных средств в пользу ООО «********» («Касса МСК») в период с 06.01.2018 г. по 30.09.2019 г., свидетельствующего о неполной денежной сумме в период с 06.01.2018 г. по 30.09.2019 г. на 3 листах; копии документов об инкассации меньшей денежной суммы в период с 06.01.2018 г. по 30.09.2019 г. на 125 листах; оборотно-сальдовая ведомость по счету за 30 сентября 2019 года на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету за 04 января 2018 года на 1 листе;

- протоколом выемки от 27.12.2023, согласно которому в служебном кабинете № 208 ОМВД России по Таганскому району г. Москвы по адресу: <...>, представитель ООО «********» ФИО1 добровольно выдала следующие документы: трудовой договор с работником № 18/16 от 07.10.2016 на 7 листах; должностная инструкция Старшего бухгалтера подписанная 07.10.2016 на 3 листах; дополнительное соглашение к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016 на 2 листах; срочный договор от 13.03.2017 на 6 листах; обязательство о неразглашении сведений конфиденциального характера от 13.03.2017 на 3 листах; дополнительное соглашение к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016 на 1 листе; личный листок по учету кадров на 2 листах; заявление ********ой А.А. от 07.10.2016 о приеме на работу на 1 листе; заявление ********ой А.А. от 18.09.2019 об увольнении на 1 листе; журнал регистрации договоров о полной материальной ответственности прошитый пронумерованный, содержащий 30 листов;

- протоколом осмотра предметов от 25.01.2024, согласно которому осмотрены: заверенные копии Z-отчетов (по кассам № 1, № 2, № 3, № 4, № 5, № 6, № 7) ООО «********» (ИНН ********), за период с 04.01.2018 по 30.09.2019; копии квитанций к сумкам за период с 06.01.2018 по 30.09.2019; оборотно-сальдовая ведомость по счету за 30 сентября 2019 года на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету за 04 января 2018 года на 1 листе; журнал регистрации договоров о полной материальной ответственности, в котором прошиты и пронумерованы 30 листов. Первая страница журнала содержит следующий текст «ООО «********» (наименование предприятия, организации) ЖУРНАЛ регистрации договоров о полной материальной ответственности Начат 01.09 2016г. Окончен 31 января 2017г.»; ОБЯЗАТЕЛЬСТВО о неразглашении сведений конфиденциального характера ********ой А.А. от 13.03.2017 г. на трех листах; ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ Старшего бухгалтера ********ой А.А. на трех листах; Срочный трудовой договор № ___ от 13 марта 2017 г. заключенный между ООО «********» в лице генерального директора ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на шести листах; ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ к Трудовому договору №18/16 от 07.10.2016г. заключенное между ООО «********» в лице генерального директора ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на одном листе; ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С РАБОТНИКОМ № 18/16 от «07» октября 2016 г. заключенный между ООО «********» в лице ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на семи листах; ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016 года заключенный между ООО «********» в лице генерального директора ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на двух листах; ЗАЯВЛЕНИЕ о приеме на работу ********ой А.А. от 07.10.2016 на одном листе; Заявление об увольнении ********ой А.А. от «18» сентября 2019 г. на одном листе; ЛИЧНЫЙ ЛИСТОК по учету кадров на ********у А.А. на двух листах; копия устава общества с ограниченной ответственностью «********» на 23 листах; копия акта ревизии № 1 от 24.12.2019 на 14 листах; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в отношении ООО «********», согласно которому в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица ООО «********» 23 октября 2012 за основным государственным регистрационным номером ******** копия Протокола № 1 заседания Совета директоров Общества с ограниченной ответственностью «********» от 04.09.2019 на 2 листах; копия уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе в отношении ООО «********» по месту нахождения обособленного подразделения ОП «********», 109044, г. Москва, ул. ********, д. 20, на 1 листе; копия Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения в отношении ООО «********» согласно которому организации присвоен ИНН ******** на 1 листе; копии распечатки из внутренней базы данных о поступлении наличных денежных средств в пользу ООО «********» («Касса МСК») в период с 06.01.2018 г. по 30.09.2019 г., свидетельствующего о неполной денежной сумме в период с 06.01.2018 г. по 30.09.2019 г. на 3 листах;

- протоколом осмотра предметов от 26.01.2024, согласно которому осмотрены: копия приказа (распоряжение) от 05.10.2016 № 14/1 о приеме работников на работу на 1-ом листе; копия приказа (распоряжения) № 34 от 01.11.2017 о переводе работников на другую работу на 1-ом листе; копия приказа № 1 (постановление, распоряжение) по Общество с ограниченной ответственностью «********» на 1-ом листе; копия акта инвентаризации наличных денежных средств № 1 на 2-х листах; реестр банковских документов за январь 2018 года – октябрь 2018 года по расчетному счету № * Банк «Возрождение» (ПАО) на 4 листах; реестр банковских документов за 11.10.2018-31.12.2018 по расчетному счету № * ТОЧКА ПАО БАНКА «ФК Открытие» на 2 листах; реестр банковских документов за 9 месяцев 2019 года по расчетному счету № * ТОЧКА ПАО БАНКА «ФК Открытие» на 4 листах; скриншоты журнала регистрации в бухгалтерской системе «1С» на 3-х листах содержащие сведения о внесении изменений пользователем ********а А.; копия договора аренды № 19-5/617 от 01 июня 2017 г. между АО «МНПО «СПЕКТР» и ООО «********» на 49 листах; копия дополнительного соглашения № 5 от 24.05.2019 к договору аренды № 19-5/617 от 01.06.2017 г. на 1 листе; копия соглашения № 1-ДУ об уступке прав и обязанностей по договору аренды № 19-5/617 от 01.06.2017 г. на 14 листах;

- заключением эксперта № 12/3-56 от 22.04.2020, согласно выводам которого: 1. Согласно представленным документам, сумма денежных средств, внесенных наличными в кассы ООО «********» (ИНН ********), согласно представленным 2-отчетам (отчетам о закрытии смены) (по кассам №1, №2, №3, №4, №5, №6, №7), за период с 04.01.2018 по 30.09.2019, составила 42 220 880 (Сорок два миллиона двести двадцать тысяч восемьсот восемьдесят) руб. 00 коп. 2. Согласно представленным документам, сумма денежных средств, израсходованных из касс ООО «********» (ИНН ********), согласно представленным квитанциям к сумкам, за период с 04.01.2018 по 30.09.2019, составила 38 564 191 (Тридцать восемь миллионов пятьсот шестьдесят четыре тысячи сто девяносто один) руб. 70 коп. 3. Согласно представленным документам, сумма остатка денежных средств в кассах ООО «********» (ИНН ********) на 30 сентября 2019 года, определяемого как разница между суммой денежных средств, внесенных наличными в кассы ООО «********», согласно представленным Z-отчетам (отчетам о закрытии смены) (по кассам №1, №2, №3, №4, №5, №6, №7), за период с 04.01.2018 по 30.09.2019 и суммой денежных средств выданных из касс ООО «********» (ИНН ********), согласно представленным квитанциям к сумкам, за период с 04.01.2018 по 30.09.2019, с учетом остатка денежных средств по кассам ООО «********» (ИНН ********) на 04.01.2018, в сумме 103 777 рублей 71 копейка, составила 3 760 466 (Три миллиона семьсот шестьдесят тысяч четыреста шестьдесят шесть) руб. 01 коп. 4. Согласно представленным документам, разница остатка денежных средств в кассах ООО «********» (ИНН ********) на 30 сентября 2019 года, определенного в вопросе 3 постановления, и суммой фактического остатка денежных средств по кассам ООО «********» (ИНН ********) на 30.09.2019 в сумме 88 327 рублей 92 копейки, составила 3 672 138 (Три миллиона шестьсот семьдесят две тысячи сто тридцать восемь) руб. 09 коп.;

- заключением эксперта № 47 от 18.01.2024, согласно которому подписи от имени ********ой А.А. в следующих документах: - В ЖУРНАЛЕ регистрации договоров о полной материальной ответственности ООО «********» Начат 01.09.2016 г. Окончен 31 января 2017 г., в графе «Роспись работника, дата 8» на 1 странице, № п/п 12; - В ОБЯЗАТЕЛЬСТВЕ о неразглашении сведений конфиденциального характера от имени ********ой Анжелики ********ы от 13.03.2017 г., в нижней правой части первого, второго листов, и в строке «подпись» на третьем листе документа; - в срочном трудовом договоре № от 13 марта 2017 г., заключенном между ООО «********» в лице Генерального директора ********ой Оксаны Юрьевны и ********ой Анжеликой ********ой, в нижней правой части первого, второго, третьего, четвертого листов, и в строке «А.А. ********а» на шестом листе документа; - В ДОПОЛНИТЕЛЬНОМ СОГЛАШЕНИЙ к Трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016г., заключенном между ООО «********» в лице генерального директора ********ой Оксаны Юрьевны и ********ой Анжеликой ********ой, в строках «Работник ********а А.А. (Ф.И.О.) (подпись)» и «С «Должностной инструкцией» «Работник» ознакомлена»; - В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ С РАБОТНИКОМ № 18/16 от 07 октября 2016 г., заключенном между ООО «********» в лице ********ой Оксаны Юрьевны и ********ой Анжеликой ********ой, в строке «Работник: (ФИО) ********а АА» графы «РАБОТНИК:» на седьмом листе документа, выполнены ********ой Анжеликой ********ой. Рукописный текст: «********а А.А.» в ДОЛЖНОСТНОЙ ИНСТРУКЦИИ Старшего бухгалтера ********ой А.А., в первой строке графы «С должностной инструкцией ознакомлен(а):» на третьем листе документа, выполнен ********ой Анжеликой ********ой;

- заявлением ********ой О.Ю., зарегистрированным в КУСП № 41932 от 06.11.2023, согласно которому она просит провести проверку в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ, по результатам которой возбудить уголовное дело в отношении ********ой А.А. по признакам преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ, которая работала в обособленном подразделении ООО «********» - ОП «********», расположенном по адресу: 109044, г. Москва, ул. ********, д. 20, офис 3, ИНН ********, в должности бухгалтера, будучи назначенной на указанную должность в соответствии с приказом, согласно должностной инструкции и условиям срочного трудового договора от 13.03.2017 г. являясь материально ответственным лицом, которому были вверены принадлежащие ООО «********» денежные средства, поступавшие в кассу общества от контрагентов на основании гражданско-правовых договоров. В период с 04.01.2018 г. по 30.09.2019 г. в ООО «********» от покупателей товаров поступили денежные средства в размере 41 532 565 рублей, которые ********а А.А. должна была внести в кассу. После этого ********а А.А., находясь на своем рабочем месте по указанному адресу, используя свое служебное положение, действуя умышленно и из корыстной заинтересованности, не позднее 30.09.2019 г. присвоила часть названных денежных средств в сумме 2 802 258 рублей, после чего распорядилась похищенным по собственному усмотрению, чем причинила ООО «********» имущественный ущерб в крупном размере. Таким образом ********а А.А. совершила преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 160 УК РФ;

- вещественными доказательствами, коими признаны: ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ Старшего бухгалтера ********ой А.А. на трех листах; Срочный трудовой договор № ___ от 13 марта 2017 г. заключенный между ООО «********» в лице генерального директора ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на шести листах; ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ к Трудовому договору №18/16 от 07.10.2016г. заключенное между ООО «********» в лице генерального директора ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на одном листе; ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С РАБОТНИКОМ № 18/16 от «07» октября 2016 г. заключенный между ООО «********» в лице ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на семи листах; ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016 года заключенный между ООО «********» в лице генерального директора ********ой О.Ю. и ********ой А.А. на двух листах; ЗАЯВЛЕНИЕ о приеме на работу ********ой А.А. от 07.10.2016 на одном листе; Заявление об увольнении ********ой А.А. от «18» сентября 2019 г. на одном листе; ЛИЧНЫЙ ЛИСТОК по учету кадров на ********у А.А. на двух листах; копия устава общества с ограниченной ответственностью «********» на 23 листах; копия акта ревизии № 1 от 24.12.2019 на 14 листах; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица в отношении ООО «********», согласно которому в ЕГРЮЛ внесена запись о создании юридического лица ООО «********» 23 октября 2012 за основным государственным регистрационным номером ******** копия Протокола № 1 заседания Совета директоров Общества с ограниченной ответственностью «********» от 04.09.2019 на 2 листах; копия уведомления о постановке на учет российской организации в налоговом органе в отношении ООО «********» по месту нахождения обособленного подразделения ОП «********», 109044, г. Москва, ул. ********, д. 20, на 1 листе; копия Свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения в отношении ООО «********» согласно которому организации присвоен ИНН ******** на 1 листе; копии распечатки из внутренней базы данных о поступлении наличных денежных средств в пользу ООО «********» («Касса МСК») в период с 06.01.2018 г. по 30.09.2019 г., свидетельствующего о неполной денежной сумме в период с 06.01.2018 г. по 30.09.2019 г. на 3 листах; копия приказа (распоряжение) от 05.10.2016 № 14/1 о приеме работников на работу на 1-ом листе; копия приказа (распоряжения) № 34 от 01.11.2017 о переводе работников на другую работу на 1-ом листе; копия приказа № 1 (постановление, распоряжение) по Общество с ограниченной ответственностью «********» на 1-ом листе; копия акта инвентаризации наличных денежных средств № 1 на 2-х листах; реестр банковских документов за январь 2018 года – октябрь 2018 года по расчетному счету № * Банк «Возрождение» (ПАО) на 4 листах; реестр банковских документов за 11.10.2018-31.12.2018 по расчетному счету № * ТОЧКА ПАО БАНКА «ФК Открытие» на 2 листах; реестр банковских документов за 9 месяцев 2019 года по расчетному счету № * ТОЧКА ПАО БАНКА «ФК Открытие» на 4 листах; скриншоты журнала регистрации в бухгалтерской системе «1С» на 3-х листах содержащие сведения о внесении изменений пользователем ********а А.; копия договора аренды № 19-5/617 от 01 июня 2017 г. между АО «МНПО «СПЕКТР» и ООО «********» на 49 листах; копия дополнительного соглашения № 5 от 24.05.2019 к договору аренды № 19-5/617 от 01.06.2017 г. на 1 листе; копия соглашения № 1-ДУ об уступке прав и обязанностей по договору аренды № 19-5/617 от 01.06.2017 г. на 14 листах.

Нарушений норм уголовно-процессуального закона при сборе и закреплении доказательств судом в ходе судебного следствия не установлено.

Приводя оценку доказательствам, представленным в ходе судебного разбирательства сторонами, суд учитывает положения ст. 252 УПК РФ, согласно которым судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению.

Оценивая положенные в основу настоящего приговора доказательства, суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку они последовательны, непротиворечивы, согласуются между собой и получены в установленном законом порядке в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, а совокупность доказательств, считает достаточной для вывода о виновности ********ой А.А., в совершении инкриминируемого ей преступления.

Суд не усматривает нарушений уголовно-процессуального законодательства, допущенных в ходе предварительного следствия, в том числе и нарушений, влекущих признание недопустимыми доказательств, положенных в основу настоящего приговора. Также суд не усматривает нарушений прав подсудимой ********ой А.А., предусмотренных ст. 51 Конституции РФ и уголовно-процессуальным законодательством в ходе предварительного расследования, в том числе, права на защиту.

Протоколы следственных действий, проведенных по данному уголовному делу, составлены в соответствии с требованиями УПК РФ уполномоченными должностными лицами – следователями, в производстве которых находилось уголовное дело, отвечают положениям ст.166, 182, 183 УПК РФ, а также требованиям ст.74 УПК РФ. Оснований сомневаться в достоверности содержащихся в них сведений не имеется, как и оснований для признания их недопустимыми доказательствами.

Вопреки доводам стороны защиты, оснований не доверять заключению проведенной по делу судебной бухгалтерской экспертизы № 12/3-56 от 22.04.2020 не имеется, поскольку экспертиза проведена в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, а также Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», заключение дано экспертом, имеющим соответствующее образование и стаж экспертной деятельности по специальности, перед производством экспертизы эксперт был предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, при этом он не имеет какой-либо заинтересованности в исходе данного дела. Заключение эксперта содержит полные ответы на все поставленные вопросы, ссылки на примененные методики, а изложенные экспертом выводы являются аргументированными, обоснованными и не вызывают у суда сомнений в их объективности.

Оснований для признания указанного заключения эксперта недопустимым доказательством не имеется. Как усматривается из материалов уголовного дела, экспертиза была назначена следователем в пределах его компетенции, на основании соответствующего постановления, с соблюдением требований уголовно-процессуального закона и Федерального закона от 31 мая 2011 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

Нарушений закона, которые могли бы повлиять на выводы о допустимости полученного экспертного заключения, допущено не было.

В распоряжение эксперта органом следствия были предоставлены все необходимые и допустимые материалы, заверенные Z-отчеты (отчеты о закрытии смены) за период с 04.01.2018 по 30.09.2019, копии квитанций к сумкам за период с 06.01.2018 по 30.09.2020, полученные в ходе предварительного следствия в установленном законом порядке, которые содержатся в материалах дела, по результатам исследования которых, эксперт с применением научно обоснованных методик сформулировал соответствующие выводы, а выполненное экспертное заключение оформлено с соблюдением требований уголовно-процессуального закона.

При этом суд приходит к выводу, что представленных на исследование материалов было достаточно для ответов на поставленные перед экспертом вопросы.

Заключение почерковедческой судебной экспертизы № 47 от 18.01.2024 также оформлено надлежащим образом, соответствуют требованиям ст. 204 УПК РФ, содержит полные ответы на все поставленные вопросы, ссылки на примененные методики, а изложенные экспертом выводы являются убедительно аргументированными, обоснованными, ясными и понятными, не вызывают у суда сомнений в их объективности, противоречий не содержат. Каких-либо нарушений требований, предусмотренных ст. ст. 198, 206 УПК РФ, при проведении вышеуказанной экспертизы, судом не установлено. Выводы эксперта соответствуют фактическим обстоятельствам и материалам дела.

Суд доверяет показаниям представителя потерпевшего и свидетелей, поскольку они логичны и последовательны, согласуются между собой и с иными собранными по делу доказательствами, каких-либо существенных противоречий суд в них не усматривает, а имеющиеся в показаниях допрошенных в судебном заседании лиц противоречия, были устранены в ходе судебного разбирательства путем оглашения показаний, данных ими в ходе предварительного следствия.

Каких-либо оснований для оговора подсудимой ********ой А.А. представителем потерпевшего, свидетелями, либо их личной заинтересованности в привлечении ********ой А.А. к уголовной ответственности, судом в ходе судебного разбирательства не установлено.

Версия стороны защиты о том, что свидетели ********ая, ********а, ********, ******** являются заинтересованными в исходе дела, в связи с чем, их показаниям нельзя доверять, не нашла своего подтверждения в ходе судебного следствия.

Тот факт, что большинство свидетелей до настоящего времени трудоустроены в ООО «********», вопреки доводам стороны защиты, не свидетельствует о наличии у них какой-либо заинтересованности в исходе дела, оснований для оговора ********ой А.А. в том, чего она не совершала, в том числе по мотиву финансовой, служебной или иной зависимости. Свидетели были непосредственно допрошены в судебном заседании, перед допросом предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний.

Оценивая показания подсудимой ********ой А.А. о ее непричастности к совершению преступления, суд находит их несостоятельными, полностью опровергающимися вышеприведенными доказательствами и расценивает их как способ защиты и желание подсудимой уйти от ответственности за содеянное. С точки зрения избранной позиции защиты такое желание подсудимой вполне понятно и объяснимо, но совокупность собранных по делу доказательств свидетельствует о том, что такие показания подсудимой ********ой А.А. не отражают в полной мере обстоятельств происходившего в действительности.

Так, из показаний свидетелей ********ой, ********ой и ******** следует, что после увольнения ********ой А.А. из ООО «********» в ноябре 2019 года новым бухгалтером ОП «********» ******** Н.В. при закрытии дня были обнаружены излишки денежных средств в кассе ОП «********», в связи с чем, ********а дала ******** Н.В. указание проверить и сравнить поступления денежных средств и суммы, переданные инкассаторам со дня начала ее работы в ОП «********» по дату обнаружения излишка. Впоследствии ********ой было дано распоряжение ******** Н.В. провести проверку поступлений наличных и безналичных денежных средств в ОП «********» и инкассации за третий квартал 2019 года. ******** Н.В. осуществила сравнительный анализ данных по поступлению и инкассированию денежных средств в банк с отчетным файлом (таблица «Excel») - журнала учета денежных средств, переданным ******** Н.В. предыдущим старшим бухгалтером ********ой А.А. Данные по поступлению наличных и безналичных денежных средств ******** Н.В. сверяла в личном кабинет ОФД и по Z-отчетам, а инкассацию наличных денежных средств брала из полученной банковской выписки. ******** Н.В. проверила и сравнила поступления наличных денежных средств в ОФД и в таблице «Excel» журнала учета денежных средств. Потом ******** сравнила все поступления наличных денежных средств по всем кассам ОП «********» за третий квартал и все инкассируемые денежные средства. По результатам проведенного анализа было обнаружено, что по данным ОФД сумма поступления наличных денежных средств по Z-отчетам отличалась от суммы поступлений в таблице учета журнала учета денежных средств, которую ******** Н.В. передала ********а А.А. Расхождения были в третьем квартале по нескольким дням, а инкассированные денежные средства с суммой денежных средств, отраженных в таблице «Excel» журнала учета денежных средств ********ой А.А. совпадали. После этого ********а совместно с ******** Н.В. стали сверять данные в базе 1С бухгалтерия, так как все данные из ОФД синхронизированы в базу 1С бухгалтерия. Совместная проверка данных выявила, что полученные ********ой А.А. от продавцов-кассиров за проданный товар денежные средства по данным 1С бухгалтерия и данным файла Excel журнала учета денежных средств ********ой А.А. совпадают. Так как необходимо было найти причину выявленных ******** Н.В. расхождений, они в очередной раз выгрузили данные из личного кабинета ОФД, банковскую выписку, данные из 1С бухгалтерия и взяли файл Excel журнала учета денежных средств ********ой А.А. для проведения перекрестного сравнения сумм и дат. Результат проверки показал, что данные ОФД выгруженные из личного кабинета ОФД не совпадали с данными отраженными в 1С бухгалтерия. Такие расхождения при автоматической загрузке данных ОФД не могут быть по умолчанию. Перенос цифр осуществляется автоматически и конкретные цифры в конкретных днях должны быть одинаковы по умолчанию. Так как внести ручные корректировки в личный кабинет ОФД невозможно, ********а стала анализировать программу 1С бухгалтерия, с целью выявления ручного вмешательства, а именно внесения исправлений в базе 1С. Из журнала регистрации в 1С бухгалтерия, они увидели, что в ряде дат были изменены данные пользователем ********ой А.А. Согласно журналу регистрации, изменения были осуществлены в сентябре 2019 года. После окончательного сведения несовпадающих данных за третий квартал 2019 года и выявления суммы недостачи, ********а довела данную информацию до генерального директора ООО «********» ********ой О.Ю., которой была назначена проверка по поступлению и инкассированию наличных денежных средств за период 2018 года и с 01.01.2019 по 30.09.2019. По результатам проверки было выявлено хищение наличных денежных средств в ОП «********».

Указанные свидетелями обстоятельства подтверждаются также актами проведенных в ООО «********» ревизии и инвентаризации за период с 06.01.2018 по 30.09.2020, составленных по результатам проверки Z-отчетов с информацией о принятых от покупателей наличных и безналичных денежных средствах в кассу и на расчетный счет от продажи товаров с детализацией данных о чеках и суммах по чекам за период с 06.01.2018 по 30.09.2020, выписки ООО «********» по счету за период с 06.01.2018 по 30.09.2020, информации из внутренней базы данных ООО «********», содержащей данные о наличных денежных средствах, внесенных в кассу, инкассированных наличных денежных средствах и их остатках в кассе, файла из программы о размере переданных наличных денежных средствах ********ой А.А. при увольнении, справки об инкассировании денежных средств за период с 06.01.2018 по 30.09.2020, по итогу проверки которых была установлена разница в сумме наличных денежных средств, принятых ********ой А.А. в кассу и суммой денежных средств инкассированных в банк на счет ООО «********», а также данными, содержащимися в журнале регистрации производственной программы 1С за указанный период, согласно которому ********а А.А. вносила соответствующие изменения в отчет о розничных продажах 05.08.2019, 18.09.2019, 19.09.2019, 25.09.2019, 27.09.2019.

Оснований для признания недопустимыми доказательствами актов ревизии кассы и инвентаризации, признанных вещественными доказательствами, суд не находит, поскольку они отвечают требованиями ст.74 УПК РФ, нарушений закона при их получении не допущено.

Отмеченные стороной защиты нарушения, допущенные, по ее мнению, при проведении ревизии и инвентаризации, не повлияли на достоверность полученных результатов, о чем показали свидетели ********ая, ********а, ********, ********, в силу чего акты ревизии кассы и инвентаризации могут быть использованы в качестве доказательств по делу. Проведение ревизии и составление соответствующего акта в отсутствие ********ой А.А. не свидетельствует о ее непричастности к совершению преступления.

В то же время, имеющееся в материалах дела заключение судебной бухгалтерской экспертизы № 12/3-56 от 22.04.2020 оформлено в соответствии с требованиями ст. 204 УПК РФ, и оснований ему не доверять у суда не имеется.

Вопреки доводам стороны защиты в журнале регистрации производственной программы 1С содержатся сведения о неоднократном выполнении ряда операций по изменению данных в информационной системе пользователем с логином ********а А. с использованием своих персональных данных и различных ЭВМ.

При этом, как следует из указанного журнала и показаний свидетеля ФИО7, оснований не доверять которым у суда не имеется, в выгруженные в автоматическом режиме из внешних систем отчеты о розничных продажах в период с 18.07.2019 по 23.09.2019 были внесены изменения 05.08.2019, 18.09.2019, 19.09.2019, 25.09.2019, 27.09.2019 пользователем ********ой А.А.

Факт наличия у ********ой А.А. логина и пароля для входа в учетную запись исключает возможность использования ее учетной записью иными лицами и об этом ничто объективно не свидетельствует.

Согласно показаниям свидетелей ********ой, ********ой, ********, ********а каждый сотрудник ООО «********», имеющий доступ в 1С, официально зарегистрирован в программе, как пользователь 1С, имеет свой логин и пароль. Доступ к учетной записи ********ой А.А. был только у ********ой А.А. Так же, ключ от сейфа находился постоянно у ********ой, он был ей предоставлен с момента, как она стала отвечать за кассовую дисциплину. Поскольку ********а отвечала за выручку в сейфе, то организация работы с ключом была в ее ответственности. Все денежные средства с продаж передавались лично ********ой А.А., только она пересчитывала денежные средства, сравнивала их с Z-отчетами в ОФД, в чем убеждала ********у, и заносила данные в таблицу «Excel» журнала учета денежных средств. Таблица «Excel» журнала учета денежных средств была запаролена, и кроме ********ой А.А. пароль никто не знал.

Доводы стороны защиты о нахождении ********ой А.А. в отпуске в августе 2019 года не свидетельствуют о ее непричастности к совершению преступления, поскольку внесение изменений осуществлялись с разных устройств, в том числе в период, когда ********а А.А. в отпуске не находилась, под ее учетной записью, доступа к которому у иных лиц не имелось.

Вопреки доводам стороны защиты трудовые обязанности ********ой А.А. были определены дополнительным соглашением к трудовому договору № 18/16 от 07.10.2016, подписанному ********ой А.А. и от лица работодателя заместителем генерального директора ООО «********» О.Ю. ********ой, а также должностной инструкции, с которой ********а А.А. ознакомлена 07.10.2016, согласно которым ********а А.А. выполняла трудовые обязанности старшего бухгалтера ОП «********» ООО «********», в том числе включающие в себя: инкассацию поступивших наличными денежных средств, ведение отчетности, внесение данных в бухгалтерскую систему «1С», сверку данных в бухгалтерской системе «1С» с фактически поступившими в кассу ОП «********» ООО «********» денежными средствами, контроль денежных потоков и лимита кассы, выполняя, таким образом, административно-хозяйственные функции в ОП «********» ООО «********».

Согласно показаниям свидетеля ********ой, при трудоустройстве в ООО «********» ********а А.А. подписывала договор о полной материальной ответственности, однако в ООО «********» осталась только подпись ********ой А.А. в журнале регистрации договоров о том, что данный договор был ею подписан. После увольнения ********ой А.А. данный договор был утрачен, его не оказалось на этапе инвентаризации, при этом отвечала за ведение кадрового учета и хранение документов ********а А.А.

В судебном заседании ********а А.А. показала, что не помнит, подписывала ли она договор о полной материальной ответственности, однако, указала, что являлась материально ответственным лицом, подтвердила факт осуществления ею своих должностных обязанностей, указанных в ее должностной инструкции.

Отсутствие договора о полной материальной ответственности ********ой А.А. не ставит под сомнение тот факт, что фактически имущество ООО «********» было вверено ********ой А.А. с момента ее назначения на указанную должность, не отрицала этого и сама ********а А.А.

Квалифицирующий признак совершения присвоения «с использованием своего служебного положения», нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку ********а А.А. в указанный период времени занимала должность старшего бухгалтера ООО «********», являясь лицом, выполняющим административно - хозяйственные функции в коммерческой организации, будучи наделенной полномочиями, связанными с управлением и распоряжением денежными средствами ООО «********», посредством которых ею и было совершено данное преступление.

Анализ исследованных в судебном заседании доказательств в их совокупности свидетельствует о том, что ********а А.А., имея доступ к кассе ОП «********» ООО «********», а так же персонифицированные логин и пароль, обеспечивающие доступ в бухгалтерскую систему «1С», осознавая преступный характер своих действий, неоднократно в процессе выполнения своих должностных обязанностей получала от сотрудников ОП «********» ООО «********» наличные денежные средства, часть из которых похищала путем присвоения, после чего с целью сокрытия своей преступной деятельности от сотрудников и руководителей ООО «********», и предотвращения немедленного обнаружения совершаемых ею преступных действий вносила изменения в бухгалтерскую программу «1С», а именно искажала суммы полученных от клиентов ОП «********» ООО «********» денежных средств, тем самым изменяя сведения бухгалтерского учета ООО «********» и вуалируя свою преступную деятельность, используя свое служебное положение, таким образом ********а А.А. в период времени с 04 января 2018 года по 30 сентября 2019 года, присвоила из кассы, то есть незаконно обратила в свою пользу, наличные денежные средства на общую сумму 3 672 138 рублей 09 копеек, принадлежащие ООО «********».

Вопреки доводам стороны защиты, факт причинения ООО «********» и сумма ущерба нашел свое полное подтверждение в ходе судебного следствия и подтверждается собранными по делу доказательствами, в том числе, заключением бухгалтерской экспертизы, оснований не доверять которым у суда не имеется.

Действиями ********ой А.А., незаконно обратившей в свою пользу имущество ООО «********», причинен ущерб последнему в особо крупном размере, исходя из примечания 4 к ст.158 УК РФ, поскольку сумма ущерба превышает 1 млн. рублей.

Оценивая представленное стороной защиты заключение специалиста ФИО9, в котором приведена оценка заключения эксперта ФИО10 №12/3-56 от 22.04.2020, а также его показания в судебном заседании, в которых он подтвердил данное им заключение, суд не может принять их во внимание и считать допустимыми доказательствами, поскольку заключение получено вне рамок предварительного и судебного следствия, без соблюдения норм УПК РФ и действующего законодательства, основаны на ксерокопиях документов, которые для их проведения были представлены стороной защиты, полученных неустановленным способом. Более того представленное заключение специалиста содержит оценку доказательств, собранных по уголовного делу, и проведено лицом, в компетенцию которого не входит давать такое заключение, поскольку указанные вопросы относятся к компетенции суда при рассмотрении настоящего уголовного дела.

Находя вышеизложенное обвинение доказанным, суд квалифицирует действия ********ой А.А. по ч. 4 ст. 160 УК РФ, поскольку она при описанных в приговоре обстоятельствах, совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

При назначении подсудимой наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности ею содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимой, а также влияние назначенного наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи.

********а А.А. на учетах в ПНД, НД не состоит; ранее не судима, впервые привлекается к уголовной ответственности, трудоустроена, положительно характеризуется по месту работы.

Также суд учитывает состав семьи подсудимой, которая проживает с дочерью ДД.ММ.ГГГГ года рождения, которая на момент совершения преступления являлась несовершеннолетней, а также матерью – пенсионером, которым оказывает материальную помощь, состояние здоровья подсудимой и членов ее семьи.

Обстоятельствами, смягчающими ********ой А.А. наказание суд признает на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ – оказание материальной помощи близким родственникам, состояние здоровья подсудимой, а также членов ее семьи.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом изложенного, принимая во внимание данные о личности подсудимой ********ой А.А., наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что исправление подсудимой, достижение целей наказания, предусмотренных ст. 43 УК РФ, возможно без ее изоляции от общества, и при назначении ей наказания в виде лишения свободы, суд считает возможным применить ст. 73 УК РФ и назначенное ей наказание в виде лишения свободы считать условным.

При этом суд устанавливает испытательный срок, в течение которого ********а А.А. своим поведением должна доказать исправление, а также, с учетом возраста и состояния здоровья подсудимой, возлагает на нее исполнение определенных обязанностей в порядке ч. 5 ст. 73 УК РФ.

Дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы, а также предусмотренные ст.47 УК РФ, суд считает возможным ********ой А.А. не назначать, с учетом конкретных обстоятельств дела, данных о ее личности, имущественного положения.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает, учитывая тяжесть совершенного преступления, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимой, отсутствие каких-либо обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления.

Кроме того, принимая во внимание способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений, вид умысла, мотив, цель совершения деяния, а также другие фактические обстоятельства преступления, влияющие на степень его общественной опасности, суд не находит оснований и для изменения в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ категории преступления на менее тяжкую.

Гражданский иск, заявленный представителем потерпевшего о взыскании с ********ой А.А. в счет возмещения причиненного материального ущерба денежных средств в размере 3 672 138 руб. 09 коп., суд полагает подлежащим удовлетворению, поскольку в ходе судебного следствия установлен факт совершения ********ой А.А. хищения имущества потерпевшего ООО «********» и причинения ему имущественного ущерба на указанную сумму.

Также суд считает необходимым разрешить судьбу вещественных доказательств в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать ********у * ********у виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ********ой А.А. наказание считать условным с испытательным сроком в течение 3 (трех) лет. Возложить на осужденную ********у А.А. исполнение следующих обязанностей: не менять места жительства, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных; в течение испытательного срока периодически являться на регистрацию в указанный выше специализированный государственный орган в установленные данным органом сроки.

Разъяснить осужденной ********ой А.А., что условное осуждение может быть отменено, в том числе в случае неисполнения возложенных на нее обязанностей.

Меру пресечения ********ой А.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - по вступлении приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск представителя потерпевшего ООО «********» удовлетворить.

Взыскать с ********ой Анжелики ********ы в пользу Общества с ограниченной ответственностью «********» в счет возмещения причиненного ущерба 3 672 138 рублей 09 копеек.

Вещественные доказательства: документы, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ОМВД России по Таганскому району г. Москвы и в материалах уголовного дела, по вступлении приговора в законную силу - оставить хранить по местам хранения в течение всего срока хранения уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. При этом осужденная вправе в течение 15 суток со дня вручения ей копии приговора либо со дня вручения ей копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей ее интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в своей апелляционной жалобе либо направив в суд соответствующее ходатайство.

Председательствующий